Взаимозачет при усн доходы

Взаимозачет на усн 6 в 2019 году как берутся налоги

взаимозачет при усн доходы

Пособия по болезни Сумма выплаченных за счет средств компании или ИП больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности работников – уменьшают налог по УСН (пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ). При этом сумму больничного пособия не следует снижать на сумму исчисленного с пособия НДФЛ. Ограничения по размеру уменьшения Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.

21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками. Но не больше, чем на на 50%. Если же у ИП на УСН работники отсутствуют, то свой «личный» налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений. Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2017 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС от 26.02.

2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

на сумму 100 000 руб. После подписания акта о взаимозачете у ООО «Юпитер» появляется доход 100 000 руб. Обратите внимание на то, что доход надо признать в марте, в момент получения товаров.

Это связано с тем, что доход возникает в день получения «иного» имущества (п.
1 ст. 346.17 НК РФ). А вот расхода не будет вовсе. Так как товары не оплачены денежными средствами.

Однако организация узнала о возникновении дохода только в апреле, то есть уже в другом отчетном периоде. Получается, что доход первого квартала был занижен.

Взаимозачет при усн «доходы»

В доходы в этом случае включается не вся сумма реализации, а сумма, соответствующая встречной задолженности, на которую производится зачет взаимных требований.

  • Остаток задолженности в случае, если зачет произведен на сумму меньшую, чем сумма реализации, отражается в доходах по УСН в момент оплаты или погашения задолженности другими способами.
  • Некоторые бухгалтерские проводки при проведении взаимозачета: Операция Проводка по дебету Проводка по кредиту Мена товаров Зачет взаимных требований Д 60 К 62 При прочих встречных обязательствах(например, услуги по ремонту помещений) Зачет взаимных требований Д 76 К 62 Документарное оформление взаимозачета При документальном оформлении взаимозачета нужно соблюдать общие требования, предъявляемые к оформлению первичных документов бухгалтерского учета.

Полное руководство по усн 6% — 2018

Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод).Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.

В целях настоящей главы оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком — приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав)» (п. п. 2, 3 ст. 273 Налогового кодекса РФ).

Как видите, для кассового метода при расчете налога на прибыль непосредственно способ оплаты не имеет принципиального значения.

Можно ли усн по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы?

Доходы и расходы могут быть признаны и иным способом. А взаимозачет как раз и является тем самым иным способом. Таким образом, на дату проведения зачета взаимных требований у организации возникает и доход, и расход.

Важно

Зачет и «упрощенка» частично совместимы «Упрощенцы» также считают свои доходы и расходы кассовым методом. Но, как мы уже сказали, он отличается от кассового метода для налога на прибыль. Цитируем закон. «Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод).Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты» (ст.

346.17 Налогового кодекса РФ). Судите сами. В отличие от разнообразия оснований признания доходов и расходов при обычном режиме в «упрощенке» их перечень несколько меньше.

Как работать на усн доходы 6%

Источник: http://advokat-na-donu.ru/vzaimozachet-na-usn-6-v-2018-godu-kak-berutsya-nalogi/

Взаимозачет при усн: доходы доходы минус расходы бухучет скачать образец — Бухгалтерия

взаимозачет при усн доходы

  • 1 Взаиморасчет
  • 2 Цессия
  • 3 Отступное
  • 4 Платеж через третье лицо
  • 5 Заключение

В ходе своей деятельности каждая компания вступает во взаимодействие с контрагентами: поставщиками (сырья, материалов, комплектующих) и покупателями произведенной компанией продукции или оказанных услуг.

Взаимоотношения компании оформляют договорами, а расчеты за предоставленные услуги или поставленные товары ведутся путем перечисления денежных средств на расчетные счета участников сделки.

Небольшие компании часто сталкиваются с проблемой недостаточности оборотных средств, поэтому руководители фирм прибегают к неденежной форме расчетов.

Другими словами, должник погашает финансовые обязательства перед второй стороной договора без применения денежных средств.

К таким расчетам относятся:

  • взаиморасчет;
  • цессия;
  • отступное.

В рамках одного обязательства допускается комбинирование способов погашения задолженности по договору между собой или дополнение платежами с расчетного счета. Например, часть суммы должник гасит денежными средствами, а остаток – по договору взаиморасчётов.

Неденежные расчеты оформляются только после того, как будет исполнен предмет договора по сделке. Нельзя, например, зачесть стоимость услуги, которая будет оказана только в следующем месяце.

Организации, применяющие упрощенную систему, как известно, ведут налоговый учет на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР), внося в этот налоговый регистр записи по совершаемым сделкам. При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН.

Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает соответствующие операции по факту полученных доходов и понесенных затрат. Например, допустим взаимозачет − за аренду.

На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку. Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) – распространённый способ неденежных расчетов.

При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента. Поэтому в налоговом учете зачет считается оплатой по договору.

Доход и расход при УСН учитывают на дату прекращения обязательств участника сделки.

Для организаций – участниц неденежных сделок, работающих по УСН, возникновение дохода подтверждается фактом поступления денежных средств на расчетный счет, а не подписанием составленного между сторонами договора акта, а вот расход компания отражает в КУДиР после отгрузки и проведения зачета между сторонами договора.

Например, получив подписанный акт выполненных работ, фирма – исполнитель, включает сумму в расход (в 1с как отразить доход по акту выполненных работ ищите информацию в открытых источниках информации).КУДиР ведется в единственном экземпляре, даже если у предпринимателя нескольких торгующих филиалов.

Записи о сделках отражаются в КУДиР на основании информации из бумаг первичного отчета, которые хранятся у предпринимателя до окончания срока, когда уже нельзя будет провести (например, с 2008 г по 2018) перенос убытков прошлых лет. КУДиР тоже постоянно находится в бухгалтерии фирмы, книгу не требуется передавать в налоговую, но предъявить инспекторам при проверке полагается.

Некоторые сделки в КУДиР не попадают, например, денежный займ от учредителя.

Денежные средства, которые организация получила как займ, не являются по сути ни доходом, ни расходом организации, займ в КУДиР не учитывайте.

Предполагается, что займ − это временное пользование денежными средствами, и доходом для налогообложения не является. Рекомендуется исправить ошибку, если в доход КУДиР попадает возврат займа.

До того, как отразить зачет в книге доходов и расходов, важно собрать нужные бумаги, такие документы подтверждают, что сделки по филиалам, чтобы операции числились в КУДиР в установленном Законом порядке.
Налоговый кодекс четко определяет порядок занесения информации при каждом виде зачета, и четкое соблюдение правил и норм при заполнении КУДир уберегут предприятие от штрафных санкций.

Взаиморасчет

Взаиморасчет – это процедура зачета встречных обязательств сторон сделки, при которой безденежным способом закрываются денежные расчеты по двум независимым договорам, где участвуют оба предпринимателя одновременно.

То есть на момент проведения взаиморасчета оба предстают и должником (дебитором), и кредитором в отношении друг друга, и у каждой стороны возникают расходы и доходы.Суммы расхода и дохода представляют собой равные величины.

Обязательными условиями для проведения сделки по взаиморасчету считаются: – между сторонами возникли обязательства по не менее чем двум договорам, по которым образовались взаимные требования; – одна сторона согласно заключенного договора должна по факту исполнить обязанности перед другой – оказать услугу или отгрузить товар; – наступивший срок оплаты, предусмотренный условиями договора, то есть нельзя провести зачет будущих долгов; – в договоре не содержится запрет на расчеты между сторонами недеженежным способом.Если дебитор не сумеет погасить путем взаимного зачета всю сумму, то остаток долга числится как кредиторская задолженность продавца.Для проведения взаимозачета требуется обоюдное согласие обеих сторон договора.На основании подписанных сторонами актов сверки и соглашения о проведении взаимозачета стороны заключают соглашение о взаимозачете или подписывают акт взаимозачета. Нужно ли отражать в книге доходов и расходов номер и дату документа, подтверждающего сделку взаимозачета требований, Закон указывает, что это обязательная процедура. Взаимозачет в книге доходов и расходов будет принят налоговиками только при условии правильного оформления. Если акт взаимозачета не попадает в книгу доходов и расходов, то сделка со стороны налоговой службы признается недействительной.Каждый из этих документов уполномоченные лица сторон подписывают в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, а после подписания сделка взаиморасчетов отражается сторонами по бухгалтерскому учету в 1С «Бухгалтерия» (как правильно сделать взаимозачет, чтобы отразить в книге доходов и расходов, бухгалтеру подскажут «шпаргалки», размещенные на официальных сайтах ФНС). Для проводки заносим акт взаимозачета в 1С 8.3, например, чтобы отразилось в книге доходов и расходов свершение сделки.Руководителям организаций стоит внимательно отнестись к проведению процедур по взаиморасчетам, потому что Законом предусмотрены некоторые ограничения на подобные сделки. Запрет на заключение такой процедуры иногда прописан в договоре на сделку!

Очень внимательно налоговики изучают договоры взаиморасчета, потому что неправильно оформленный такой договор может быть признан налоговой инспекцией как договор мены, что предполагает совершенно иной и налоговый, и бухгалтерский учет.

Цессия

Договор цессии по сути представляет собой уступку прав требования.

При заключении такого договора одна сторона передает права требования третьему лицу, например, факторинговой компании, при этом чаще – в убыток себе, то есть сумма дохода может быть меньше суммы расхода по сделке.

Таким образом, бывший кредитор выбывает из сделки, а вместо него появляется новый.Если договор, заключенный на сделку, проходил государственную регистрацию, то договор цессии тоже обязан пройти регистрацию в государственных органах.

Кредитор имеет право передать свои права требования, только если такое его право прописано в договоре. Согласие должника на заключение договора цессии не требуется, но уведомить его о переходе права востребования долга к другому кредитору – обязательно.

Учитывается доход по договору цессии в день получения суммы на расчетный счет или в кассу в размере фактически полученной от нового кредитора суммы. Разницу между доходом и расходом бывший кредитор не вправе учесть в затратах. И новый кредитор не сможет учесть расходы в КУДиР на уплаченную бывшему кредитору сумму.

Отступное

Отступное – это соглашение между должником и кредитором о погашении задолженности, возникшей по сделке, путем передачи кредитору взамен денежных средств иного имущества.

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/vzaimozachet-pri-usn-doxody-doxody-minus-rasxody-buxuchet-skachat-obrazec.html

Порядок взаимозачета при УСН «доходы»

взаимозачет при усн доходы

Взаимозачет при УСН «доходы» часто вызывает у бухгалтеров вопросы. Как отразить взаимозачет в документах, каков порядок его проведения, что делать, когда суммы взаимных обязательств несоразмерны? На эти вопросы мы ответим в статье. 

Порядок взаимозачета

Отражение взаимозачета в бухгалтерском учете

Взаимозачет при УСН и налоговый учет

Пример взаимозачета на УСН

Итоги

Порядок взаимозачета

Основные условия проведения взаимозачета содержатся в Гражданском кодексе РФ. К ним относятся:

  1. Наличие встречных требований. Взаимозачет проводится при наличии как минимум 2 договоров, чтобы обе организации являлись одновременно должником и кредитором. Невозможно произвести взаимозачет, если задолженность присутствует только у одного предприятия.
  2. Однородность требований. Имеется в виду однородный способ погашения задолженности, например, в денежной форме, несмотря на то, что фактически организация рассчитывается поставкой товара или оказанием услуг.
  3. Действительность и бесспорность требований. Взаимозачет невозможен при уступке требований третьим лицам и споров по поводу исполнения обязательств.
  4. Правомерность требований. Ст. 411 ГК РФ содержит открытый список оснований, по которым недопустимо проводить взаимозачет. Также не должно быть ограничений или запретов в заключенных договорах.
  5. Письменное оформление взаимозачета. Указаний о заполнении акта взаимозачета Гражданский кодекс не содержит, поэтому он составляется с учетом требований к первичной бухгалтерской документации. А это значит, он должен в обязательном порядке отражать следующее: стороны, основания для взаимозачета (номера договоров, актов выполнения работ и т. д.), сумму взаимозачета и дату окончательного списания взаимных требований. 
  6. Наступление срока исполнения обязательств. Взаимозачет возможен только по тем договорам, где срок исполнения уже наступил или не определен. В случае разных сроков зачет проводится после наступления более позднего. Нельзя проводить взаимозачет в счет будущих поставок товара или оказания услуг.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на интернет покупки

При соблюдении данных условий для проведения взаимозачета необходимо составить соответствующий акт (соглашение) и предоставить второй стороне его экземпляр.

Образец соглашения о взаимозачете вы можете найти здесь.

Согласно п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 № 65 документ, извещающий о проведении зачета, обязательно должен быть получен. Акт (соглашение) взаимозачета должен быть подписан лицами, уполномочеными на подписание документов доверенностью или приказом. В случае подписания документа лицами, не имеющими данных полномочий, сделки о проведении взаимозачетов могут быть признаны ничтожными.

Датой проведения взаимозачета считается дата подписания акта либо дата, указанная в документе. Именно она в дальнейшем отражается в бухгалтерском учете и влияет на налогообложение. Ситуации, не прописанные в законодательстве или договоре, решаются в соответствии с обычаями делового оборота.

О нюансах оформления первичных документов читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

Отражение взаимозачета в бухгалтерском учете

Процедура проведения взаимозачета не зависит от системы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете. Различия заключаются в отражении ее в налоговом учете.

Итак, в бухучете взаимозачет требований отражается на субсчетах, содержащих информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях. Чаще всего это счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Однако требования редко бывают равнозначны в денежном эквиваленте, поэтому зачастую взаимозачет проводится на частичное списание обязательств, а оставшаяся сумма задолженности погашается отдельными документами или деньгами.

Проводка, отражающая взаимозачет, формируется в день подписания акта либо на дату, указанную в документе, и имеет вид: Дт 60 (62, 76) – Кт 62 (60, 76) — частичное (полное) погашение встречного обязательства зачетом взаимных требований.

См. также: «Дт 60 и Кт 60, 50, 51, 76, 62 в бухучете (нюансы)».

Взаимозачет при УСН и налоговый учет

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/poryadok_vzaimozacheta_pri_usn_dohody/

Взаимозачет при усн на доходах налоговый учет

взаимозачет при усн доходы

При этом организации, что применяют 15% налоговую ставку, учитывают издержки после их оплаты (ст.346.17 НК РФ). Следовательно, если был произведен взаимозачет требований, тогда датой оплаты признается день, когда будет подписан акт о взаимозачете.

Доходом предприятия считается погашение дебиторской задолженности, тогда как к расходам относится списание кредиторской задолженности.

Как оформить акт можно посмотреть на картинке: акт взаимозачета Далее рассмотрим основные вопросы, связанные с осуществлением взаимозачетов:

  1. Относится ли взаимозачет к доходам предприятия.
  2. Какое отношение сконтрация имеет к НДС.
  3. Как отображать погашение встречных однородных требований в 1С.

Является ли взаимозачет доходом при УСН Вопрос о том, что погашение дебиторской задолженности является доходом обсуждался выше (см. подзаголовок «Отражение в бухгалтерском»).

Если зачет взаимных требований по этим сделкам происходит после 31 декабря 2008 года, суммы НДС, предъявленные поставщиками (исполнителями), можно принять к вычету только после уплаты налога отдельным платежным поручением.

Если покупатель (заказчик) применил вычет НДС ранее того квартала, в котором сумма НДС была перечислена поставщику (исполнителю) в денежной форме, он должен произвести корректировку по этим суммам НДС и подать уточненную налоговую декларацию за соответствующий квартал. Это следует из пункта 12 статьи 9 Закона от 26 ноября 2008 г.
№ 224-ФЗ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 23 марта 2009 г. № ШС-22-3/215. Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по взаимозачету.

Как оформить взаимозачет при усн доходы минус расходы

Для этой операции внедрен специальный учетный механизм 1С. Этот инструмент достаточно полезен для налогоплательщиков, использующих в качестве объекта налогообложения «Доходы минус расходы». Фиксация взаимозачетов также происходит в книге расходов и доходов.

Заканчивая рассмотрение вопроса о взаимозачете между организациями необходимо выделить несколько ключевых моментов.

Как отразить взаимозачёт в налоговом учёте

В ее основе лежат рассуждения налоговиков.Для налоговых органов не существует проблемы признания доходов и расходов в «упрощенке» при взаимозачете. Это связано с тем, что они с самого начала действия гл. 26.2 НК РФ считают, что кассовый метод в упрощенной системе налогообложения такой же, как и для налога на прибыль (Письмо МНС России от 11.06.2003 N СА-6-22/657). Поэтому, по их мнению, при зачете взаимных требований в «упрощенке» следует руководствоваться ст.

273

Важно

НК РФ. То есть учитывать как доход, так и расход.Но имейте в виду: если вы согласитесь с позицией налоговиков, они могут потребовать играть по их правилам и дальше. То есть учитывать некоторые расходы по кассовому методу, аналогичному методу для налога на прибыль. Например, списывать покупную стоимость товаров только после их реализации, а не в момент оплаты и оприходования.

Взаимозачет при «упрощенке»

Доходы и расходы могут быть признаны и иным способом. А взаимозачет как раз и является тем самым иным способом. Таким образом, на дату проведения зачета взаимных требований у организации возникает и доход, и расход.

Зачет и «упрощенка» частично совместимы «Упрощенцы» также считают свои доходы и расходы кассовым методом. Но, как мы уже сказали, он отличается от кассового метода для налога на прибыль. Цитируем закон.

«Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод).Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты» (ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Судите сами.

В отличие от разнообразия оснований признания доходов и расходов при обычном режиме в «упрощенке» их перечень несколько меньше.

Неденежные расчеты при УСН

взаимозачет при усн доходы

  • 1 Взаиморасчет
  • 2 Цессия
  • 3 Отступное
  • 4 Платеж через третье лицо
  • 5 Заключение

В ходе своей деятельности каждая компания вступает во взаимодействие с контрагентами: поставщиками (сырья, материалов, комплектующих) и покупателями произведенной компанией продукции или оказанных услуг.

Взаимоотношения компании оформляют договорами, а расчеты за предоставленные услуги или поставленные товары ведутся путем перечисления денежных средств на расчетные счета участников сделки. Небольшие компании часто сталкиваются с проблемой недостаточности оборотных средств, поэтому руководители фирм прибегают к неденежной форме расчетов.

Другими словами, должник погашает финансовые обязательства перед второй стороной договора без применения денежных средств.

К таким расчетам относятся:

  • взаиморасчет;
  • цессия;
  • отступное.

В рамках одного обязательства допускается комбинирование способов погашения задолженности по договору между собой или дополнение платежами с расчетного счета. Например, часть суммы должник гасит денежными средствами, а остаток – по договору взаиморасчётов. Неденежные расчеты оформляются только после того, как будет исполнен предмет договора по сделке. Нельзя, например, зачесть стоимость услуги, которая будет оказана только в следующем месяце.

Организации, применяющие упрощенную систему, как известно, ведут налоговый учет на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР), внося в этот налоговый регистр записи по совершаемым сделкам. При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН.

Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает соответствующие операции по факту полученных доходов и понесенных затрат. Например, допустим взаимозачет − за аренду. На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку. Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) — распространённый способ неденежных расчетов.

При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента. Поэтому в налоговом учете зачет считается оплатой по договору.

Доход и расход при УСН учитывают на дату прекращения обязательств участника сделки. Для организаций – участниц неденежных сделок, работающих по УСН, возникновение дохода подтверждается фактом поступления денежных средств на расчетный счет, а не подписанием составленного между сторонами договора акта, а вот расход компания отражает в КУДиР после отгрузки и проведения зачета между сторонами договора. Например, получив подписанный акт выполненных работ, фирма – исполнитель, включает сумму в расход (в 1с как отразить доход по акту выполненных работ ищите информацию в открытых источниках информации). КУДиР ведется в единственном экземпляре, даже если у предпринимателя нескольких торгующих филиалов. Записи о сделках отражаются в КУДиР на основании информации из бумаг первичного отчета, которые хранятся у предпринимателя до окончания срока, когда уже нельзя будет провести (например, с 2008 г по 2018) перенос убытков прошлых лет. КУДиР тоже постоянно находится в бухгалтерии фирмы, книгу не требуется передавать в налоговую, но предъявить инспекторам при проверке полагается.

Некоторые сделки в КУДиР не попадают, например, денежный займ от учредителя. Денежные средства, которые организация получила как займ, не являются по сути ни доходом, ни расходом организации, займ в КУДиР не учитывайте. Предполагается, что займ − это временное пользование денежными средствами, и доходом для налогообложения не является. Рекомендуется исправить ошибку, если в доход КУДиР попадает возврат займа.

До того, как отразить зачет в книге доходов и расходов, важно собрать нужные бумаги, такие документы подтверждают, что сделки по филиалам, чтобы операции числились в КУДиР в установленном Законом порядке.
Налоговый кодекс четко определяет порядок занесения информации при каждом виде зачета, и четкое соблюдение правил и норм при заполнении КУДир уберегут предприятие от штрафных санкций.

Платеж через третье лицо

Одним из способов оплаты долгов по договорам поставки или оказания услуг служит платеж через третье лицо. Суть операции заключается в том, что руководитель организации просит некую компанию оплатить посредством перевода денежных средств ее долг предприятию, которое оказала ей услугу или поставило продукцию.

Третья компания оплачивает этот долг, и при этом организация становится должником третьей компании. Но обязательства по исходному договору поставки считаются прекращенными только после того, как организация погасит свои обязательства перед третьей компанией. При этом рассчитаться с этой третьей компанией организация может уже и неденежным способом.

При оплате долгов со счета третьего лица упрощенцы должны понимать, что внимание налоговых органов к таким операциям им обеспечено. Важно отнестись с большим вниманием и аккуратностью к такой операции, как отразить взаимозачет в книге доходов и расходов. Налоговики могут легко организовать доначисления, если все нужные документы не будут правильно оформлены.

 

Если организация оплатила в счет долга за другую организацию, книга доходов и расходов должника при этом не заполняется до факта погашения долга новому кредитору.

Заключение

Законодательство не запрещает организациям производить расчеты между собой путем заключения неденежных сделок для погашения задолженностей перед кредиторами при недостаточности денежных средств на расчетном счете. Однако, налоговики не советуют злоупотреблять с взаиморасчетами, договорами цессии и отступными, потому что активность организации в этой области привлечет пристальное внимание налоговой инспекции.

  Вызвано недоверие к таким сделкам со стороны государства тем, что ввиду отсутствия оплат, проходящих через расчетный счет организации, затрудняется контроль за финансовыми операциями фирмы. Кроме того, налогооблагаемая прибыль предприятия уменьшается, что тоже не нравится налоговым органам.

Если же руководитель все-таки принимает решение о заключении неденежных сделок, то стоит соблюсти правила их оформления и отражения в КУДиР. 

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/kak_na_uproshhenke_otrazit_v_knige_ucheta_nedenezhnye_dokhody_i_raskhody/71-1-0-2924

Будет ли доходом при усн зачет взаимных требований

взаимозачет при усн доходы

И главное — отсутствует признание погашения задолженности иным способом. Означает ли это, что взаимозачет нельзя приравнять к оплате? На этот счет есть три точки зрения.Первая основана на буквальном прочтении ст. 346.17 НК РФ. Но она невыгодна налогоплательщику, так как учесть по ней можно только доходы.А вот расходы пропадут. Ведь для их учета предусмотрено одно основание — фактическая оплата.

При этом под фактической оплатой подразумевается только оплата денежными средствами. Более широко толковать это понятие нельзя. Ведь там, где законодатель хотел его расширить, это прямо предусмотрено. Например, для кассового метода по налогу на прибыль и НДС (п. 3 ст. 273, п. 2 ст. 167 НК РФ).Поэтому при проведении взаимозачета организация, применяющая «упрощенку», может признать только доход. Неоплаченные расходы учесть не получится.

Таковы особенности «упрощенки». Пример.

Порядок взаимозачета при усн «доходы»

Полученная прибыль признается налогоплательщиками в день подписания акта (ст.346.17 НК РФ). При этом погашение дебиторской задолженности покупателя считается доходом продавца независимо от того, какой именно способ налогообложения он избрал.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Узнать транспортный налог по инн физического лица


Как следствие в книге учета доходов и расходов необходимо сделать соответствующее отображениеполученной суммы долга, которая была выплачена контрагентом.

Тогда как покупатель, который является плательщиком единого налога по ставке 15%, признает расходы в виде закрытой кредиторской задолженности.

Отношение с НДС При заполнении акта о взаимозачете обязательно нужно указывать общую сумму долга сторон соглашения, с отображением НДС. Также нужно указывать сумму задолженности, которая аннулируется путем взаимозачета с выделенным НДС.

Чтобы было понятнее, как осуществляются бухгалтерские проводки в этом случае необходимо рассмотреть конкретный пример.

Взаимозачет. признание доходов

То есть при осуществлении расчетов с другими хозяйствующими субъектами налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, признает доход на дату погашения другой стороной обязательства перед ним, расход — на дату погашения обязательства перед другой стороной. Одним из способов погашения обязательств является зачет встречных требований.
Согласно ст.

Взаимозачет между организациями при усн доходы

взаимозачет при усн доходы

Это связано с тем, что они с самого начала действия гл. 26.2 НК РФ считают, что кассовый метод в упрощенной системе налогообложения такой же, как и для налога на прибыль (Письмо МНС России от 11.06.2003 N СА-6-22/657). Поэтому, по их мнению, при зачете взаимных требований в «упрощенке» следует руководствоваться ст.

273 НК РФ. То есть учитывать как доход, так и расход.Но имейте в виду: если вы согласитесь с позицией налоговиков, они могут потребовать играть по их правилам и дальше. То есть учитывать некоторые расходы по кассовому методу, аналогичному методу для налога на прибыль.

Например, списывать покупную стоимость товаров только после их реализации, а не в момент оплаты и оприходования. При проведении процедуры необходимо учитывать выбранный предприятием объект налогообложения. Порядок признания выручки и расходов при взаимозачете При погашении дебиторской задолженности у предприятий, применяющих систему с кассовым методом учета, возникает выручка.

Как оформить взаимозачет при УСН доходы минус расходы

Тогда как погашение кредиторской и дебиторской задолженности происходит полностью или частично.

Какие возникают проблемы взаимозачета при УСН

3 ноября 2013 Предприниматели, которые активно используют упрощенную систему налогообложения, иногда предпочитают рассчитываться с контрагентами путем поставки своих товаров, оказания услуг.

Это и есть взаимозачет при УСН. Однако, для соблюдения законности и актуальности, необходимо правильно оформлять подобные операции.

Эти операции являются гарантом исполнения взаимных обязательств. Но редко бывает так, что эти взаимные обязательства будут соразмерны.

Однако, в Гражданском кодексе можно найти слова о том, что заявления будет достаточно. В заявлении обязательно должна быть указана

определенная информация, которая поможет обеспечить законность сделки.

  • Адресат, которому направляется заявление. Кроме того, нужно обязательно указывать, от кого заявление поступило.
  • Указание оснований для взаимозачета, требований, по которым проводится взаимозачет.
  • Указание общей суммы взаимозачета с обязательным выделением НДС. Причем НДС нужно выписывать отдельной строкой.
  • Промежуток времени, который заканчивает обязательства контрагента к организации и организации к контрагенту.

Взаимозачет при УСН доходы также затрагивает. Для тех, кто применяет УСН, доходы, естественно, находят свое применение в налоговой базе.

Значит, в документах нужно обязательно отразить реквизиты акта о взаимозачете. Взаимозачет предполагает погашение задолженности перед поставщиком.

Это считается оплатой расходов.

Дата списания товара в расходы будет таковой, что конкретно было предметом взаимозачета. К примеру, товары будут списываться по мере продажи, а материалы – на ту дату, когда были переданы контрагенту.

  1. Образовалась задолженность по договору.
  2. Взаимозачетом погашается только однородная задолженность: у обеих сторон однородные требования по задолженности.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/vzaimozachet-mezhdu-organizacijami-pri-usn-dohody-74558/

Порядок взаимозачета при усн «доходы» — все о налогах

взаимозачет при усн доходы

Основные принципы зачета взаимных требований (взаимозачета) определены в Гражданском Кодексе РФ (ГК РФ) в статье 410. Обязательство может быть прекращено зачетом. Полностью или частично. Правила взаимозачета не зависят от системы налогообложения и определяются для организаций всех форм собственности одинаково.

При упрощенной системе налогообложения (далее УСН) при проведении взаимозачета особое внимание надо уделить определению даты взаимозачета, ведь при УСН доходы определяются как при непосредственном поступлении денежных средств, так и при погашении задолженности покупателей другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Условия проведения взаимозачета

  1. Взаимозачет производится при наличии встречных требований. Можно зачесть встречные обязательства как по одному договору с каждой стороны, так и по нескольким. Сторон при взаимозачете требований также может быть больше двух.
  2. Зачет осуществляется по однородным требованиям, для зачета достаточно заявления одной из сторон.

    В законодательстве могут быть оговорены случаи зачета и неоднородных требований.

  3. Действительность и бесспорность требований.

    Если у сторон есть встречные требования, но стороны оспаривают, например, объем этих требований, взаимозачет невозможен до согласования сторонами всех условий и объемов встречных требований.

  4. Срок обязательств на дату зачета либо уже наступил, либо не определен договором.

    Возможен и вариант, когда срок обязательства определяется как момент востребования. При этом не допускается зачет, например, в счет будущих поставок.

  5. Взаимозачет по сделке не запрещен законодательством. Список сделок, по которым взаимозачет невозможен, содержится в статье 411 ГК РФ.

    Из всего перечисленного в статье для предпринимательской деятельности важно выделить следующее. Не допускается зачет требований, по которым истек срок исковой давности.  статью: → «Особенности взаимозачета при налоговом режиме УСН в 2018».

Виды и особенности взаимозачета

  1. Односторонний взаимозачет
  2. Двусторонний зачет

При проведении одностороннего взаимозачета достаточно заявления от одной из сторон. После получения заявления стороны уточняют взаимные обязательства, обычно оформляя для их подтверждения акт сверки взаимных расчетов.

При проведении двустороннего зачета стороны выражают взаимное согласие в его проведении. Проводится также на основании сверки взаимных расчетах. Формы выражения согласия о проведении взаимозачета могут различаться.

Наиболее часто встречающиеся случаи взаиморасчетов при УСН

  1. Зачет встречных обязательств по договору мены (товаров, работ, услуг). В этом случае компания на УСН с одной стороны, является продавцом, с другой – покупателем. Момент определения дохода при УСН в этом случае – дата подписания акта передачи по договору мены/дата получения имущества.

    Этот случай не является взаимозачетом и далее рассматриваться не будет.

  2. Зачет встречных обязательств при продаже товаров, работ, услуг собственному поставщику.

    Это может быть арендодатель помещения, в котором плательщик УСН осуществляет деятельность, исполнитель каких-либо работ или услуг, которыми пользуется компания на УСН. Также это может быть и поставщик каких-либо товаров, реализуемых компанией на УСН.

    В данном случае момент определения доходов при УСН – это дата взаимозачета, подписанного сторонами.  статью: → «Особенности проведения взаимозачета между двумя организациями в 2018».

Определение даты зачета взаимных требований

Иногда не просто определить дату зачета, если стороны,  например,  действовали следующим образом:

  • Одна из сторон сначала отправила заявление о зачете;
  • Затем стороны заключили соглашение о поэтапном зачете взаимных требований, в котором прописали сроки, суммы зачета и указали, что каждый раз при проведении взаимозачета будет подписываться двухсторонний акт;
  • Впоследствии неоднократно (с периодичностью примерно 1 раз в месяц) производился взаимозачет с оформлением (подписанием) акта взаимозачета.

Какую дату в таком случае считать датой зачета? Мнения контролирующих и судебных органов приведены в таблице 1

№ п/п Формулировки документов Разъясняющий документ
1 «сделка по зачету встречных однородных требований считается совершенной в момент получения контрагентом заявления о зачете, несмотря на то, что обязательства считаются прекращенными с иной даты». Постановление Президиума ВАС РФ от 19.02.2013 N 8364/11 по делу N А40-158480/09-44-854
2 «в целях налогообложения на дату подписания акта зачета взаимных требований налогоплательщик признает доходы от осуществления обязанностей агента».

Источник: http://nalogmak.ru/zadolzhennost/poryadok-vzaimozacheta-pri-usn-dohody-vse-o-nalogah.html

Справочник Бухгалтера

взаимозачет при усн доходы

При использовании схемы учета «доходы минус расходы» организация должна учитывать условие применение УСН, касающееся право отражения расходов в учете только после фактического исполнения обязанностей перед второй стороной – реализации товаров (работ, услуг). Бухгалтерский учет операции взаимозачета Предприятия на УСН обязаны вести бухучет хозяйственных операций.

Субъектам разрешается применять минимальное количество счетов по рабочему плану. В учете производятся стандартные проводки, предусмотренные законодательством. При оформлении взаимозачета используются счета 76, 60, 62. Запись операции производится проводкой: Дт 60 (76) Кт 62 (76). Пример проведения взаимозачета Предприятие ООО «Рассвет» ведет учет с применением УСН с объектом «доходы минус расходы».

ООО «Рассвет» произвело отгрузку товара ООО «Мастер» на сумму 250 500 рублей.

Доходы и расходы при взаимозачете на усн

Для организаций – участниц неденежных сделок, работающих по УСН, возникновение дохода подтверждается фактом поступления денежных средств на расчетный счет, а не подписанием составленного между сторонами договора акта, а вот расход компания отражает в КУДиР после отгрузки и проведения зачета между сторонами договора. Например, получив подписанный акт выполненных работ, фирма – исполнитель, включает сумму в расход (в 1с как отразить доход по акту выполненных работ ищите информацию в открытых источниках информации).КУДиР ведется в единственном экземпляре, даже если у предпринимателя нескольких торгующих филиалов.

Записи о сделках отражаются в КУДиР на основании информации из бумаг первичного отчета, которые хранятся у предпринимателя до окончания срока, когда уже нельзя будет провести (например, с 2008 г по 2018) перенос убытков прошлых лет.

Взаимозачет при усн юридических лиц: образец

При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН. Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает соответствующие операции по факту полученных доходов и понесенных затрат.

Например, допустим взаимозачет − за аренду. На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку. Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) — распространённый способ неденежных расчетов.При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента.

Поэтому в налоговом учете зачет считается оплатой по договору.Доход и расход при УСН учитывают на дату прекращения обязательств участника сделки.

Взаимозачет при УСН юридических лиц: образец

Зачет может быть односторонним, двусторонним или многосторонним.

В зависимости от его вида различаются и документы, которыми его оформляют. Односторонний зачет Как уже было сказано, для зачета достаточно заявления одной стороны.

Но во избежание споров с контрагентом до направления заявления о проведении взаимозачета желательно провести сверку. Акт сверки взаимных расчетов подтвердит суммы задолженностей.

Особенно этот документ будет важен в том случае, когда часть договоров уже была оплачена (в акте будут зафиксированы оставшиеся суммы долга). Прежде чем направить заявление о проведении взаимозачета, необходимо удостовериться в наличии первичных документов.

Взаимозачет при УСН «доходы»

взаимозачет при усн доходы

Упрощенка, N 2, 2008год
Рубрика: Юрист — бухгалтеру

Н.А.Теплова,
Эксперт журнала «Упрощенка»

Обычно с контрагентами расплачиваются путем безналичныхпереводов денежных средств на их счета. Однако есть и другиеспособы расчетов, к которым все чаще прибегают, например, в случаеотсутствия требуемой суммы на счете. Рассмотрим, какие есть способыпогашения обязательств и как строить налоговый учет

Н.А. Теплова, эксперт журнала «Упрощенка»

Если в договоре указано,что услуга или товар оплачивается деньгами, как вести учет -понятно. Кассовый метод, действующий при упрощенной системе,предполагает, что облагаемый доход образуется в день получения суммна расчетный счет или в кассу (п.1ст.346.17 НК РФ). Другое дело, когда контрагентами принятыдругие условия.

Вглаве 26ГК РФ помимо прекращения обязательства исполнением,предусмотренного в статье408 ГК РФ, указаны следующие виды прекращения обязательств:

-получение отступного (ст.409);

-зачет взаимных требований (ст.410);

-зачет при уступке права требования (ст.412);

-совмещение должника и кредитора в одном лице (ст.413);

-новация (ст.

414);

-прощение долга (ст.415);

-невозможность исполнения обязательства (ст.416);

-на основании акта государственного органа (ст.417);

-в связи со смертью гражданина (ст.418);

-в связи с ликвидацией организации (ст.419).

Кроме того, согласноглаве 31ГК РФ приобретенный товар можно компенсировать имуществом(товарообмен).

Обсудим порядок учетадоходов «упрощенцев» при некоторых способах расчетов.

Отступное: меняем способ оплаты по договору

Если для оплаты товараили услуги нет денег, выйти из положения можно, заменив ихотступным. При взаимном согласии в соответствии со статьей409 ГК РФ должник вместо исполнения договора предоставляеткредитору имущество, ценные бумаги и т. д. Размер, сроки и порядокпроцедуры устанавливают стороны. Предложить такой шаг вправе какдолжник, так и кредитор.

Подобным образомпрекращаются в основном обязательства, вытекающие из договоровкупли-продажи товаров, выполнения работ, возмездного оказанияуслуг, а также цессии и займа. Гражданский кодекс не содержит особыхтребований к форме соглашения, поэтому руководствуются общимиправилами, предусмотренными для сделок.

При этом в документеобязательно должны быть отражены размер, срок и порядокпредоставления отступного.

Предметом отступногоне может быть собственный вексель должника, так как в этом случаепроисходит замена первоначального обязательства новым — долговым(новация)

Пример1

ООО «Осьминог»(применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы) 8февраля 2008 года заключило договор на оказание юридических услуг,согласно которому провело для ООО «Мир» экспертизу договоракупли-продажи предприятия. По договору ООО «Мир» должно было до 29февраля перечислить 24 000 руб.

, однако к указанному дню такихденег на расчетном счете не оказалось. В связи с этим 3 мартастороны заключили соглашение об отступном, в соответствии с которымООО «Мир» передает ООО «Осьминог» товар рыночной стоимостью 24 000руб. Акт приема-передачи подписан 5 марта. Покажем налоговый учетООО «Осьминог».

Организации,находящиеся на УСН, используют кассовый метод учета. Согласнопункту 1статьи 346.17 НК РФ днем появления дохода считается деньполучения имущества. Поэтому 5 марта в облагаемых доходах ООО»Осьминог» нужно отразить 24 000 руб.

Впримере рассмотрена ситуация, когда передается имущество, равное постоимости денежной сумме, которую должнику полагалось уплатить попервоначальным обязательствам. Иногда обязательство тоже погашаютперечислением денежных средств, но отступное стоит меньше суммыдоговора. Скажем, сумма, указанная в договоре, — 200 000 руб.

, срокуплаты — 28 февраля. А по соглашению об отступном должникуплачивает только 190 000 руб., но до 5 февраля. В каком случае этоможет быть выгодно кредитору? Если, получив 190 000 руб. 5 февраля,он сможет до 28 февраля с использованием этих денег получитьприбыль в размере хотя бы 6% от указанной суммы — 11 400 руб. (190000 руб.

х 6%). Тогда 28 февраля у него будет 201 400 руб. (11 400руб. + 190 000 руб.), то есть больше первоначального долга в 200000 руб. При меньшей прибыли от отступного лучше отказаться. Еслидоля прибыли будет, например, 3%, 28 февраля в распоряжениикредитора окажется лишь 199 500 руб. (190 000 руб. + 190 000 руб.

х5%), то есть меньше 200 000 руб.

Подробнее овзаимозачете рассказывалось в статье «Как не ошибиться в налоговомучете при зачете взаимных требований» // Упрощенка, 2005, N1

Взаимозачет

Иногда партнеры выступаютпо отношению друг к другу одновременно и поставщиками, ипокупателями. В этом случае фирма становится кредитором по одномудоговору и должником — по другому. Прекратить взаимныеобязательства полностью или частично допускается путем зачетавстречного требования (взаимозачета).

Правда, согласно статье410 ГК РФ для этого должны выполняться следующие условия:

-требования участников носят встречный характер;

-требования являются однородными, то есть предметом обязательствадолжно быть имущество, объединяемое родовыми признаками;

-срок исполнения обязательств наступил, не указан или зависит отжелания кредитора;

-законодательно или договором не предусмотрено запрета напрекращение обязательства зачетом.

Согласно статье411 ГК РФ недопустим взаимозачет требований:

-с истекшим сроком исковой давности;

-о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;

-о взыскании алиментов;

-о пожизненном содержании;

-в других случаях, предусмотренных законодательством илидоговором.

Для взаимозачетадостаточно заявления одной из сторон (ст.410ГК РФ), но чтобы избежать недоразумений, лучше составитьсовместный документ. Это может быть акт зачета взаимных требований,протокол о проведении зачета, соглашение о прекращении взаимныхобязательств путем зачета. В подобных документах обязательноуказываются:

-участники;

-реквизиты документов, служащих основанием для возникновенияобязательств (договора и пр.);

-сумма, на которую производится взаимозачет.

Оформляются дваэкземпляра документа о взаимозачете (по одному на каждогоучастника).

При взаимозачете нарасчетный счет или в кассу ничего не поступает, однако дебиторскаязадолженность полностью или частично погашается. А согласнопункту 1 статьи 346.17 НК РФ призакрытии задолженности независимо от способа, которым это делается,налогоплательщик должен признать доход в размере погашенногообязательства. При взаимозачете задолженность закрывается в деньподписания акта или соглашения, поэтому в Книге учета доходов ирасходов делается запись именно на эту дату.

Несколько слов стоитсказать и об учете расходов при проведении взаимозачета.

Известно,что «упрощенцы» с объектом доходы минус расходы вправе учитыватьосуществленные, обоснованные и документально подтвержденныерасходы, перечисленные в пункте 1статьи 346.

16 НК РФ, только после оплаты (напомним, что длянекоторых видов расходов есть и дополнительные условия). Привзаимозачете затраты на товары, материалы или услуги считаютсяоплаченными опять же в момент, когда подписан акт о зачете взаимныхтребований.

Требование об учететолько оплаченных расходов содержится в пункте 2статьи 346.17 НК РФ

Пример2

ООО «Касатка»,применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, 18 января 2008года оказало услуги ООО «Дельфин» на сумму 17 000 руб. Срок оплатыпо договору — не позднее 18 февраля 2008 года.

28 января ООО»Касатка» купило у ООО «Дельфин» компьютер стоимостью 27 000 руб.,срок оплаты — до 20 февраля. 1 февраля компьютер был введен вэксплуатацию.

Стороны провеливзаимозачет на сумму 17 000 руб. и подписали акт 15 февраля.Остаток задолженности (10 000 руб.) ООО «Касатка» перечислило насчет ООО «Дельфин» 18 февраля.

Отразим операции в налоговом учетеООО «Касатка». При этом условимся, что к I кварталу 2008 годастоимость остальных основных средств и нематериальных активов ООО»Касатка» уже списана, а новые объекты (помимо компьютера) неприобретались.

Несмотря на то чтофактически у ООО «Касатка» не было поступлений на расчетный счет, вучете следует отразить доходы.

Когда? В день погашенияобязательств, то есть подписания акта о зачете взаимных требований,- 15 февраля.
Приобретенный компьютерсчитается основным средством. Следовательно, при УСН его стоимостьвключается в расходы после оплаты и ввода в эксплуатацию(подп.1п.1 и п.3ст.346.16 НК РФ) равными долями в течение налоговогопериода.

1 Книги учета доходов и расходов запись на суммуоплаченных расходов на приобретение основных средств делается впоследний день квартала (подп.4п.2 ст.346.17 НК РФ). Задолженность перед ООО «Дельфин»закрывается взаимозачетом только на 17 000 руб., остатокзадолженности перечислен 18 февраля. К концу I квартала компьютерполностью оплачен.

Значит, в I квартале можно отразить в расходах6750 руб. (27 000 руб. : 4 квартала).

Заполненная Книга учетадоходов и расходов показана в табл.1.

Таблица 1. Фрагмент Книги учета доходов и расходов ООО «Касатка» заI квартал 2008 года

Nп/п Дата и номерпервичного документа операции Доходы,учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы,учитываем при исчислении налоговой базы
1

Источник: https://buhsov.ru/vzaimozachet-pri-usn-doxody.html

Какие возникают проблемы взаимозачета при УСН

взаимозачет при усн доходы

Предприниматели, которые активно используют упрощенную систему налогообложения, иногда предпочитают рассчитываться с контрагентами путем поставки своих товаров, оказания услуг. Это и есть взаимозачет при УСН. (основные изменения в УСН 2014 г. здесь)

Однако, для соблюдения законности и актуальности, необходимо правильно оформлять подобные операции. Эти операции являются гарантом исполнения взаимных обязательств. Но редко бывает так, что эти взаимные обязательства будут соразмерны. Как правило, одно будет больше, нежели другое. Взаимозачет в таком случает нужно оформить на меньшую сумму. А что делать с разницей? А разница погашается денежными средствами или другим удобным способом.

Документальное оформление

Для правильного оформления взаимозачета нужно составить заявление о проведении взаимозачета. Законодательство РФ не устанавливает определенные правила и требования к оформлению операций по взаимозачету. Однако, в Гражданском кодексе можно найти слова о том, что заявления будет достаточно. В заявлении обязательно должна быть указана определенная информация, которая поможет обеспечить законность сделки.

  • Адресат, которому направляется заявление. Кроме того, нужно обязательно указывать, от кого заявление поступило.
  • Указание оснований для взаимозачета, требований, по которым проводится взаимозачет.
  • Указание общей суммы взаимозачета с обязательным выделением НДС. Причем НДС нужно выписывать отдельной строкой.
  • Промежуток времени, который заканчивает обязательства контрагента к организации и организации к контрагенту.

Отражение доходов и требования к взаимозачету

Взаимозачет при УСН доходы также затрагивает. Для тех, кто применяет УСН, доходы, естественно, находят свое применение в налоговой базе. Для этого применяется кассовый метод. Таким образом, доходы будут учитываться на ту дату, когда было осуществлено поступление денежных средств. Однако, при взаимозачете, деньги не могут передаваться.

Вот и получается, что взаимозачет – это, своего рода, погашение задолженности альтернативным способом. Значит, в документах нужно обязательно отразить реквизиты акта о взаимозачете.Взаимозачет предполагает погашение задолженности перед поставщиком. Это считается оплатой расходов. Дата списания товара в расходы будет таковой, что конкретно было предметом взаимозачета.

К примеру, товары будут списываться по мере продажи, а материалы – на ту дату, когда были переданы контрагенту.

https://www.youtube.com/watch?v=WUltnegQIik

Взаимозачет долен проводиться только тогда, когда будут соблюдены два важнейших условия.

Источник: https://buhinfa.ru/articles/problemy-vzaimozacheta-pri-usn

Взаимозачет в усн доходы минус расходы книга учета ⋆ Citize

взаимозачет при усн доходы

Часто бывают такие ситуации, когда одно и то же лицо является и поставщиком на фирме, и их покупателем. В этом случае гораздо удобнее производить, например, обмен услугами. Например, за установку программного обеспечения на все компьютеры фирмы, создать поставщику сайт. Такая сделка будет называться бартер.

Если у контрагентов есть задолженности друг перед другом, то тогда можно «перекрывать» эти долги. Деньги по «долговым» договорам не перечисляются, а между контрагентами заключается соглашение. Такая операция называется взаимозачёт.

Но в бухгалтерии каждая операция должна иметь «проводки» и документальное подтверждение. А если фирма работает на «упрощёнке»?..

Бартер при УСН

В законодательстве бартер указан как договор мены. То есть, заключая договор с поставщиком нужного товара, можно заключить с ним договор на покупку у Вас нужного ему товара.  Лучше всего заключать такие договора на равноценные партии товаров.

Тогда и бартер будет легче проводить по бухгалтерскому учёту и «сдача» или «долг» не будут висеть в документах. Договор мены должен заключаться в письменной форме, где обе стороны являются и продавцами и покупателями.

Поэтому к бартеру применяются правила договора купли-продажи.

Составить договор мены (бартера) не сложно. Можно скачать из интернета типовой договор и переделать его под конкретную ситуацию. Но не стоит забывать, что в договоре обязательно должно быть указано:

  • Все важные характеристики обмениваемого путём бартера товара. К ним относятся – качество, количество, ассортимент, наименование;
  • Важным моментом является цена – необходимо указать полную стоимость товара. Если цена в договоре мены (бартера) не будет указана, то при возникновении разногласий, товар будет признана равноценным;
  • Сроки обмена товарами также нужно указать. Лучше всего чтобы сроки передачи и получения совпадали. Это и безопаснее и надежнее.
  • Момент перехода права собственности на товар. Чаще всего, право собственности переходит от продавца к покупателю в момент передачи товара.

На что нужно обратить внимание при составлении договора и расчетах:

1. Можно заключать договор мены (бартера) не только на обмен товарами, но можно и на обмен работами или услугами. В этом случае будет смешанный договор.

2. Если предприятие использует УСН, и выплачивает налог от доходов, то для вычисления дохода необходимо использовать рыночную стоимость передаваемого товара на день передачи.

3. Если же на предприятии  используется форма УСН «Доходы минус расходы», то для них не выгодно списание товара. Здесь необходима сумма расхода к вычету. Этой суммой будет – стоимость товара по договору мены (бартеру). Но,  для того чтобы такой расход зачли в налоговой инспекции, необходимо соблюдение нескольких условий:

  • Эти расходы должны соответствовать списку, который указан в статье 346.16 Налогового Кодекса;
  • Товары должны иметь экономическую ценность для компании;
  • Сделка должна подтверждаться документами – то есть должен быть заключённый договор и накладная о поставке товара;
  • Должно быть подтверждение, что расходы оплачены – то есть другая сторона тоже получила товар.

4. Дата  списания расходов зависит от того, какой именно товар был приобретён по бартеру. Если товары для перепродажи – то по мере их реализации, материалы – в день поставки, основное средство – в день ввода его в эксплуатацию и равными долями в течение следующего календарного года.

Взаимозачёт при УСН

Взаимозачет отличается от бартера тем, что проводится он по двум договорам и между контрагентами существуют денежные задолженности. Это не сделка, как бартер, это зачёт взаимных обязательств.

Взаимозачёт производится тогда, когда:

  • Обязательства между сторонами являются однородными. Чаще всего – это денежные обязательства.
  • Обязательство превратилось в задолженность. То есть при поставке товара, работы или услуги, не был произведён расчёт.

Лучше всего проводить взаимозачёт, составив документ – акт взаимозачёта. Такой акт должен содержать обязательство, которое засчитывается, подписи сторон и печати. Готовый бланк такого акта можно скачать в интернете или, он должен быть, в бухгалтерской программе, которую используют на предприятии.

При использовании формы УСН «Доходы», в доходах отражается стоимость товара, работы или услуги, по которой была погашена задолженность. Датой учёта дохода считается дата подписание акта.

При использовании формы УСН «Доходы минус расходы», стоимость зачтённой услуги списывается в расходы только после подписания акта взаимозачёта. Не стоит забывать, списывать в расходы товары для перепродажи или основные средства, необходимо в особом порядке.

Бартер лучше всего использовать при одноразовом обмене товарами. Если же с контрагентом установились прочные деловые отношения, то использовать акт взаимозачета намного проще. К тому же по бартеру списывается рыночная стоимость товаров, работ или услуг, в то время, как по взаимозачёту – указанная в акте.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Бартер и взаимозачёт при УСН обновлено: Декабрь 13, 2016 автором: Все для ИП

Источник: https://citize.ru/vzaimozachet-v-usn-doxody-minus-rasxody-kniga-ucheta.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: