Виды налоговой политики

Основные направления налоговой политики

виды налоговой политики

Налоговая политика – это комплекс правовых мер и действий органов власти и управления в сфере налогообложения. Налоговая политика призвана решать сразу несколько задач:

  • фискальную, т. е. обеспечивать собираемость налогов в бюджет государства;
  • экономическую, поскольку налоговая политика должна способствовать экономическому росту;
  • социальную, в том числе в части снижения неравенства доходов населения, предоставления налоговых льгот и т.д.;
  • международную, посредством заключения международных договоров, соглашений, конвенций (об избежании двойного налогообложения, о предоставлении налоговой информации нерезидентов и т.д.)

Очевидно, что налоговая система и налоговая политика неразрывно связанные друг с другом понятия. Ведь любая налоговая политика может быть реализована только в рамках действующей налоговой системы.

Виды налоговой политики

Выделяют три основных вида бюджетно-налоговой политики:

  • политика высоких налогов. При ее длительном применении уровень налогового бремени налогоплательщиков оказывается непомерно высоким, что в конечном счете отрицательно сказывается на экономике страны в целом;
  • политика низких / разумных налогов. Ее применяют, в первую очередь, для целей поддержки бизнеса, реального сектора экономики. Более низкие налоговые ставки также благополучно сказываются на инвестиционном климате государства;
  • политика высоких налогов и вместе с тем значительного количества налоговых льгот и скидок. Несмотря на высокий уровень налогообложения такая политика обеспечивает достаточно высокий уровень социальных гарантий для налогоплательщиков.

Основные направления бюджетно-налоговой политики

Каждое государство самостоятельно определяет для себя основные направления налоговой политики. В их числе может быть:

  • создание стабильной налоговой системы;
  • установление (расширение, сокращение) налоговых льгот для определенных категорий налогоплательщиков;
  • развитие налогового федерализма, и т.д.

Основные направления налоговой политики РФ на ближайший финансовый год и два последующих разрабатывает Минфин России. Их необходимо учитывать при планировании федерального бюджета, а также при подготовке бюджетов регионального и местного уровня. Вместе с тем, Основные направления не являются нормативно-правовым актом.

Первая часть этого документа посвящена оценке налоговой нагрузки на экономику страны в целом, а также сравнению ее с нагрузками других стран. Вторая часть – это перечень конкретных мер, предлагаемых к реализации отдельно по каждому налогу.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k503692

Виды бюджетно-налоговой политики

виды налоговой политики

Изначально считалось, что финансовая или бюджетно-налоговая политика государства направлена на определение величины совокупного объема производства и пропорции его распределения между реальным и частным секторами экономики. Кроме того, она влияла на величину налогового бремени. После появления кейнсианской экономической школы, стало понятно, что бюджетная политика воздействует на краткосрочные макроэкономические показатели, а именно, динамику производства, занятость и колебание цен.

Замечание 1

Бюджет страны представляет собой денежную совокупность, находящуюся в управлении государственного аппарата. Полнота бюджета важна для каждого индивида, так как она влияет на благосостояние. Баланс бюджета достигается равновесием его доходов и расходов. Бюджетные доходы обеспечивают нужды государства, а расходы направлены на удовлетворение потребностей, возникающих в обществе.

Фискальная или налогово-бюджетная политика оказывают прямое воздействие на формирование государственной казны. Можно сказать, что сущность данного политического направления заключается в таком управлении финансами страны, которое позволит решать социальные и общественные задачи, стоящие перед правительством.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Основными направлениями фискальной политики являются — мобилизация и аккумуляция необходимого объема денежных средств в государственную казну, а так же распределение и рациональное применение финансов по выбранному назначению.

Цели политики в сфере управления бюджетом и налогообложением можно выделить следующие:

  1. обеспечение стабильности экономического роста;
  2. создание условий для повышения уровня занятости;
  3. управление или сдерживание инфляционных процессов в целях стабилизации цен.

Достижение поставленных целей реализуется через решение следующих задач:

  • повышение собираемости налоговых отчислений;
  • выполнение задолженностей по бюджетным обязательствам;
  • управление бюджетным дефицитом;
  • управление государственным долгом;
  • обеспечение бюджета валютой и монетизацией;
  • создание условий для роста внутреннего валового продукта;
  • проведение мероприятий по сдерживанию безработицы;
  • обеспечение надзора за соблюдением законодательства в данной сфере деятельности.

Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика

В зависимости от состояния экономической системы, а так же задач, стоящих перед правительством бюджетно-налоговую политику могут подразделять на два вида, а именно, на стимулирующую и сдерживающую.

Замечание 2

Стимулирующая фискальная политика применяется в случаях, когда идет экономический спад, либо в хозяйственной деятельности страны наблюдаются кризисные события. Основной целью данного направления воздействия на экономическую систему является преодоление негативных тенденций в ней.

Воздействие оказывается на два макроэкономических показателя – совокупное предложение и совокупный спрос. Спрос стимулируется через увеличение объемов государственных закупок продукции и услуг. При этом стараются снизить налоговое бремя на объекты предпринимательства.

Так у них освобождаются денежные средства, которые можно вновь вложить в воспроизводство или в другие сферы экономики. Кроме того, государство может увеличить объемы субсидий, если такое возможно из резервов бюджета. Стимуляция спроса автоматически воздействует на рост предложения.

При повышении потребностей общества, производственный сектор стремится к производственному расширению и выпуску больших объемов продукции.

Другое направление фискальной политики называются сдерживающим. Оно необходимо в периоды, когда происходит перекредитование экономики. Государственные деньги вложены в экономический рост. Последующее увеличение вложений может вызвать негативные инфляционные события. Тогда со стороны правительства реализуются меры по сокращению государственных расходов и субсидий. При этом увеличивается налоговое бремя на реальный сектор и на население.

Таким образом, достигается сдерживание роста спроса и предложения, а значит оказывается воздействие на уровень инфляции.

Дискреционная и автоматическая бюджетно-налоговая политика

Фискальная политика может подразделяться на дискреционную и недискреционную или автоматическую. Ее автоматизм достигается встроенным экономическим стабилизаторам.Дискреционное направление связано с искусственным управлением налогообложением и расходами государственного бюджета для того, чтобы воздействовать на объемы производства, инфляционные темпы и рост безработицы.

Под государственными расходами понимается увеличение числа государственных субсидий и закупок. Можно сказать, что государством проводится инвестиционная деятельность, только вложения производятся в собственную экономику. При этом формируется дефицит бюджета.

Такой подход реализуется в моменты спада или кризисов. Государство осознанно идет на увеличение расходов в целях стимуляции экономических процессов в хозяйственной системе страны.

Другим инструментом дискреционной политики является снижение налогового бремени при сохранении прежних объемов государственных расходов. Такой подход так же увеличивает совокупное воспроизводство, однако, в меньше степени, чем при увеличении расходов бюджета.

Дискреционная фискальная политика эффективно ликвидирует последствия циклических событий в экономике. Она применяется для стимулирования и для сдерживания повторяющихся процессов. Единственным минусом такого подхода является долгосрочность исполнения определенных государственных вложений.

Не дискреционная или автоматическая политика основана на действии стабилизаторов. То есть, в периоды экономического подъема и роста увеличивается объем доходов государственного бюджета. Растет спрос, предложение, увеличивается число хозяйствующих субъектов, способных выплачивать налоговые отчисления в пользу государственной казны. Регуляция налогообложения и трансфертных платежей происходит автоматически.

Замечание 3

Примером трансфертных платежей может послужить пособие по безработице. В периоды, когда идет экономический спад и повышается уровень безработицы, данная выплата является стабилизаторов доходов индивида. Как только он устраивается на работу, выплаты прекращаются.

Источник: https://spravochnick.ru/ekonomika/vidy_byudzhetno-nalogovoy_politiki/

Налоговая декларация: что это, кто должен подавать?

виды налоговой политики

Закон обязывает граждан РФ оплатить налоги. Однако затребовать сумму просто так представители ФНС не могут. Может быть предоставлена налоговая декларация, однако не все знают, что это такое. Прежде, чем приступать к заполнению документа, важно разобраться с этим моментом.

Само понятие

Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика, содержащее сведения об источниках дохода, объектах обложения, полученной прибыли, понесенных расходах и прочем. На основании информации происходит расчет налогового сбора. В зависимости от особенностей формы декларации могут существенно различаться.

Граждане должны отчитываться перед государством за полученную прибыль, имеющееся в наличии имущество, а также транспортное средство. Компании также обязаны оповещать о доходе. Процедура осуществляется с учетом используемого режима налогообложения. Декларация может иметь упрощенную форму. Отчетность необходимо подать, если соответствующая операция в налоговом периоде отсутствует.

По всем режимам налогообложения предусмотрена отдельная форма документа.

Внесение сведений осуществляется периодически. Отчетность формируется в соответствии с общепринятой структурой. Готовый документ передаётся в ведение инспектирующего учреждения. Предоставление документа осуществляется в соответствии с нормами НК РФ.

Организация занимается ведением налоговой отчетности, опираясь на первичную документацию. Бухгалтерия обобщает и группирует данные. Процедура осуществляется в соответствии с нормами НК РФ. Все сведения вносятся в бланк декларации. Затем его предоставляют в налоговый орган.

Показатели деятельности учреждений и граждан требуются для общего учета. Выплаты нужно вносить своевременно. Они позволяют сформировать финансовые ресурсы государства. С помощью налогов происходит поддержка экономических процессов, предоставление льгот и прочего. Чтобы документ приняли, он должен быть составлен правильно. Данные могут быть предоставлены:

  • по месту пребывания;
  • по месту нахождения подразделения организации;
  • по месту регистрации в качестве налогоплательщика;
  • по месту постановки на учёт налогооблагаемого имущества.

Скачать образец документа 3-НДФЛ можно здесь.

Кто подает?

Подавать декларацию обязаны:

  • физические лица;
  • ИП;
  • юридические лица.

Всё зависит от особенности сложившейся ситуации. Чтобы возникла потребность в предоставлении декларации, должно выполняться одно из следующих условий:

  • производится расчет и уплата налога на доход индивидуально;
  • человек является резидентом РФ, однако произошло получение прибыли за границей;
  • в течение года присутствовал налогооблагаемый денежный оборот.

Стоит знать! Отчитаться перед ФНС необходимо, если человек продал жилье, выиграл в лотерею, реализовал автомобиль.

Если денежные средства были получены от продажи имущества, выполняются следующие условия:

  • потребность в предоставлении декларации отсутствует, если квартира находилась в собственности гражданина больше 3 лет;
  • если цена помещения превысила 1 млн руб, налогообложение будет осуществляться по ставке 13%;
  • когда осуществлена продажа доли недвижимости, предоставить документы обязаны все дольщики.

Получение имущества в дар также облагается налогом. Это влечет за собой потребность в предоставлении декларации. Однако присутствует ряд исключений. Так, если в роли дарителя и одаряемого выступали близкие родственники, потребность в предоставлении денежных средств отсутствует.

Оказание услуг на возмездной основе также подлежит налогообложению. Декларация подается и в случае, если в наследство физическому лицу досталось литературное произведение, научная статья и прочее. Отчитываться перед государством нужно и в случае, если человек не проживает на его территории больше года. Исключение составляют военнослужащие, вынужденные находиться на территории другого государства.

Сроки предоставления налоговой декларации

Декларацию нужно составлять регулярно. Налогоплательщик обязан предоставлять отчетность с периодичностью один раз в год. Некоторые формы заполняют относительно отчётных периодов. Декларация по НДС должна предоставляться ежеквартально. Документ нужно подавать в отчётный период, следующий за получением дохода или осуществлением деятельности.

Точный период предоставления зависит от разновидности декларации. Так, если предоставляется отчётность по налогу на прибыль, важно предоставить его до 28 числа, идущего за отчётным периодом.

Нарушение сроков чревато привлечением к ответственности. На нарушителя накладывается штраф. Он применяется в соответствии с пунктом 1 ст.119 НК РФ. Размер денежного взыскания составляет 5% от невыплаченной суммы. Должностные лица привлекаются к ответственности по ст.15.5 КоАП РФ. Штраф для них обычно ниже. Он фиксированный. Размер денежного взыскания составляет 300-500 руб.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Необоснованная налоговая выгода

Виды налоговой декларации

Форма налоговой декларации может существенно различаться. Она зависит от того, какая разновидность дохода декларируется. При этом схема заполнения отчётности идентична. Все бланки имеют схожую структуру. Налоговую декларацию всегда утверждают госорганы. Документ состоит из 2 разделов — титульного листа и приложений.

Все они связаны между собой. Лицо самостоятельно решает, в каком виде оно хочет предоставить документ. Это может быть бумажный бланк или электронный носитель. Получить декларацию для внесения сведений можно, обратившись в ФНС. Она предоставляется без внесения платы.

Предоставить документ в уполномоченный может сам гражданин или его доверенный представитель.

Допустима подача налоговой декларации в 2019 году через интернет или иные средства телекоммуникаций. Альтернативой выступает почтовое отправление документы 2-НДФЛ или 3-НДФЛ письмом с описью вложений. Классический личный визит в офис организации также допустим.

Производя заполнение бланка, рекомендуется опираться на готовый образец. Его можно найти в интернете или в ФНС на доске информации. Допустимо использовать при заполнении декларации специализированную бухгалтерскую программу. Периодически появляются новые формы документов. Их публикации осуществляются на официальных сайтах налоговых органов.

Если предоставление документа происходит лично, на его копии проставляют памятку о получении и дате регистрации. Документ хранят 5 лет. Срок исчисляется с момента окончания налогового периода. На практике лицо может столкнуться с ситуацией, когда ему потребуется копия декларации. Если бумажный вариант утерян, допустимо обращение в ФНС.

Разновидность Пояснение
По НДС В бланк вносится информация о размере полученной выручки с указанием сумм начисленного налога. Внесение декларации осуществляется ежеквартально. Документ должен быть предоставлен до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом. В этот же срок нужно оплатить налог.
Налог на прибыль Отражаются суммы, которые учреждение смогло получить от реализации продукции. Себестоимость также включена в показатель. Крайним сроком предоставления документа считается 28 число месяца, следующего за последним в квартале.
О доходах физлица Иногда документ называют декларацией 3-ндфл. В бланке фиксируются сведения о полученной прибыли, льготах, которые полагаются гражданину, а также вычетах. Отчет предоставляется за год. Декларацию нужно передать в уполномоченный орган не позднее 30 апреля. Налог вносится до 30 июля.
Упрощённая форма Заполняется сразу в нескольких случаях. Предоставление осуществляется, если присутствует объект налогообложения. Проще всего разобраться на примере. Единая упрощенная форма используется, если нужно передать сведения в ФНС о земельном налоге. Так, если участок отсутствует, потребность в предоставлении декларации исчезает. В этой ситуации компания не обязана отчитываться перед уполномоченным органом. Упрощенная форма по НДФЛ не предоставляется. В этом случае гражданин обязан оформить стандартную декларацию. При этом неважно, работала ли компания в течение указанного срока. Состоит из двух страниц. Вторую из них заполняют лишь физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью и не имеют налогового номера.
Уточнительная Используется, если была допущена ошибка в процессе составления первичного документа. В результате это привело к занижению налоговой суммы. В уточнительной декларации нужно отразить те же сведения, что и в первичной. Однако информация фиксируется в исправленном виде. Внешне бланк документа похож на тот, что используется при первичном обращении. Однако существует ряд нюансов. Они сосредоточены на титульном листе. Там присутствуют поля на номер корректировки. Если заполняется уточнительная декларации, проставляется цифра один. Когда речь идёт о первичном документе, отражается ноль. Возможность оформления документа предусмотрена в статье 81 ТК РФ. Но в нормативно-правовом акте говорится, что если первичная документация была предоставлена в срок, а уточнительная подана после его завершения, нарушения не возникает.
ЕСХН Систему налогообложения могут применять юридические лица и предприниматели, которые занимаются производством сельхозпродукции. Это позволяет избавиться от предоставления в бюджет ряда сборов. Обязанности перед государством погашаются при помощи единого платежа. Декларация должна быть оформлена по итогам года. Отчет нужно предоставить по месту учета. Ставка составляет 6%. Она исчисляется с чистой прибыли.
НДПИ Взимается с юридических лиц и предпринимателей, занимающихся добычей полезных ископаемых. Исчисление налогов производится ежемесячно. Декларацию нужно предоставить по месту нахождения плательщика. Процедура выполняется один раз в месяц. Вносится по месту нахождения участка добычи.
Акцизный Декларацию предоставляют предприниматели и компании, которые занимаются изготовлением и сбытом подакцизных товаров. Декларацию нужно предоставить по месту проживания плательщика или местонахождения подразделения. Документ предоставляется по итогам месяца. В учёт принимается реальный товарооборот. Разновидность декларации напрямую зависит от товара. Так, если требуется предоставить декларацию по алкогольной продукции, она будет отличаться от той, которую нужно заполнить в случае реализации бензина.
На имущество Заполняется компаниями, которые имеют на балансе основные средства. В перечень включают недвижимость, автомобили, вещи, находящиеся во временном использовании, имущество, внесенное учредителем или переданное в доверительное управление. Отчетность предоставляется по месту нахождения организации. Если присутствует обособленное подразделение, они обязаны предоставить отдельную декларацию. В качестве налогооблагаемой базы выступает среднегодовая стоимость объекта. Размер ставки устанавливают местные власти. Дело в том, что налог признается региональным.
По транспортному налогу Документы обязаны предоставлять юридические лица. Предприниматели производят отчёт перед государством как физлица. В результате у них исчезает потребность в оформлении декларации. Транспортный налог считается региональным сбором. Предоставление отчётности и сроки регулируют местные власти. Документ должен быть предоставлен по месту нахождения транспорта, который зарегистрирован на компанию. Ставка зависит от мощности двигателя.

Заключение

Подача налоговой декларации в 2019 году меняется в зависимости от разновидности документа, плательщика, облагаемой прибыли, статуса заявителя. Чтобы документ признали действительным, он должен быть оформлен правильно.

Если допущены ошибки, допустима подача уточненной декларации. Причём она может быть предоставлена после завершения срока подачи отчётности, если первичная бумага была подана вовремя. Если человек пренебрег обязанностью и не отчитался перед ФНС, применяются санкции.

Поэтому эксперты советуют не пренебрегать возложенными обязанностями.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/nalogovaya-deklaratsiya/

Налоги в Чехии

виды налоговой политики

Первый миграционный » Чехия

Система налогообложения Чехии похожа на налогообложение других европейских стран. В Чехии взимаются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на имущество, налог на подарки и наследство, акцизный сбор, налог на передачу недвижимости и налог на охрану окружающей среды. Каждый налог регулируется отдельным законом. За сбор налогов отвечает Министерство финансов и подчиняющиеся ему органы.

Действующая в Чешской Республике налоговая система полностью соблюдает принципы фискальной политики рыночной экономики. Она следит за обеспечением гибкой взаимосвязи доходов и расходов государственного бюджета с развитием валового внутреннего продукта, созданием равных условий конкуренции, поддержкой общественно полезной предпринимательской деятельности и преследует цель сближения налоговой системы ЧР с системой ЕС.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Налогооблагаемая база

Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.
Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:

• амортизация материальных и нематериальных активов;• арендные платежи;• расходы на командировки;• расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог);

• обязательные платежи медико-социального характера, совершаемые работодателем и проч.

К другой категории расходов могут быть отнесены:

• представительские расходы;• штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контрактов);• проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации;• расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом;

• налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.

Налогообложение физических лиц

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, граждане Чехии и граждане других государств, проживающие на территории Чешской республики постоянно (то есть не менее 183 дней в календарном году). Иностранцы, находящиеся на территории Чешской Республики только с целью учебы или лечения, а также иностранные специалисты работающие в Чехии, обязаны вносить подоходный налог только с доходов, полученных от чешских источников.

Объектом налогообложения являются

  • доходы от заработной платы;
  • доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные доходы;
  • доходы от облигаций, ценных бумаг и другого капитала;
  • доходы от работы по найму;
  • остальные доходы.

Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников.

Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.

Налоги в Чехии на юридических лиц

Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:

  1. 5% — только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
  2. 15% — отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
  3. 19% — стандартная пошлина, принятая в 2011 году.

Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли.

Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому. То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.

Как облагается добавленная стоимость

НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.

  • Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
  • Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
  • Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.

В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.

В 2019 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

  • 21% – базовая;
  • 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
  • 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговая декларация для ип

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоги на недвижимость

Их два: на покупку и дальше уже на само владение недвижимостью.

Налог на покупку недвижимости (Daň z nabytí nemovitých věcí)

Равен 4%, и раньше он был налогом на продажу: платил продавец, а покупатель выступал лишь гарантом выплаты. Это приводило к тому, что при заключении сделки сторонам доводилось отдельно оговаривать судьбу суммы, равной сумме налога: продавец получал эти деньги после того, как показывал покупателю документы об уплате налога.

1 ноября 2019 года этой практике пришел конец: закон поправили – налог с покупки стал платить покупатель. Обосновали это тем, что речь, мол, идет о налоге на имущество, который по сути своей неразрывно связан с собственностью, поэтому должен платить тот, кто приобретает в собственность.

Налог на недвижимость (Daň z nemovitých věcí)

Это уже налог на владение, который платят собственники недвижимости. Нужно успеть заплатить до конца января того года, который идет после года покупки. Купили квартирку в Праге в августе 2019 года – должны оплатить налог на недвижимость до конца января 2019. Счет вам пришлют из налоговой – и будет потом присылать ежегодно.

Основа налога – две кроны за квадратный метр. Сумму умножают на коэффициент 1,22, а затем еще и на местный коэффициент, который зависит от города. Самый высокий – в Праге, самый маленький – в городах, где живут меньше 1000 человек. В последнем случае местный коэффициент равен единице – то есть ни на что не влияет. В среднем выходит немного: за обычную двушку будете платить около 700 крон (27 евро).

Налоги для иностранцев

Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя. Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.

Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время.

Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.

Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.

Льготы в налогообложении

Экономика Чешской Республики стремительно развивается, в связи с чем правительством осуществляются различные мероприятия, для привлечения инвестиций в страну. Однако по-прежнему остается слишком высоким порог получения налоговых привилегий – инвестиции должны быть размером не меньше 850.000.000,-Кч.

Виды льгот в системе налогообложения

  • Для промышленных объектов создаются специальные таможенные зоны.
  • Для налога на корпорации предоставляется отсрочка на 5 лет, после чего предоставляется специальная скидка в общей сумме пятилетнего налога.
  • Освобождение от таможенных платежей на ввозимое из-за рубежа оборудование, а также 3-х месячную отсрочку на плату НДС.
  • Выдача беспроцентных кредитов для покрытия половины расходов на обучение наёмных сотрудников — граждан ЧР.
  • Специальные скидки на участки земли в определенных регионах.
  • Для обеспечения работой малоразвитые регионы ЧР, фирмы обеспечиваются специальными субсидиями.

Источник: http://1migration.ru/czech/nalogy-v-strane.html

Виды налоговой политики

виды налоговой политики

Виды налоговой политики — это комплекс мер, касающихся внедрения, поддержания работоспособности и контроля налоговой системы. Рассмотрим основные направления деятельности государства для формирования эффективной налоговой политики.

Налоговая политика — это часть финансовой политики государства. Это комплекс действий институтов власти, который включает:

  • выработку основ системы;
  • ее внедрение;
  • контроль ее эффективности;
  • регулирование пропорций макроэкономики;
  • применение механизма налогообложения.

Налоговая система и налоговая политика государства связаны как часть и целое. Последняя должна, в частности, включать меры по совершенствованию первой. Как итог, она оптимизирует централизацию средств в бюджете, а вместе с тем способствует росту национального богатства.

Виды бюджетно-налоговой политики: основная классификация

В экономической теории выделяют три вида таких мер.

  1. Максимальные налоги. Государство старается взимать так много, насколько это возможно. Верхний предел устанавливается в каждой стране. За всю историю он не превышал половины ВВП. Такой подход опасен для бюджета. Мотивация хозяйствующих субъектов к деятельности падает, и поступления снижаются.
  2. Разумные налоги. Власть принимает меры по поддержке бизнеса, создает привлекательный инвестиционный климат. Негативная сторона — недополучение средств на обеспечение социальных программ.
  3. Высокие налоги при сильной соцзащите. Это оптимальная комбинация предыдущих двух видов, преодолевшая их недостатки.

На практике они могут сочетаться даже в пределах одной страны. В России в 2016-2018 годах предпочтение отдается второму виду.

Другие классификации

Еще один критерий — это охватываемый период. Стратегическая БНП ставит цели на 3 года и более, тактическая — на 1-3 года.

Налоговая система как инструмент государственной политики имеет несколько функций. Поэтому в определенный период времени одна из них имеет большее значение, чем остальные. Соответственно, разновидности БНП выделяются на основе этих приоритетов:

  1. Фискальная. цель — увеличение бюджетных доходов. Интересы плательщиков могут игнорироваться. Такому типу характерно отсутствие или значительное сокращение налоговых льгот.
  2. Регулирующая. Здесь возможны разные цели: стимулирование одних экономических процессов, сдерживание других, а также накопление средств на цели воспроизводства. Этому типу присущи разнообразные льготы, специальные режимы обложения, ослабление контроля. Есть риск недополучения отчислений, достаточных для страны.
  3. Распределительная. Потери в отдельных сферах (например, социальной) власть компенсирует за счет увеличения налогового бремени некоторых категорий субъектов. Чаще всего это выражается в штрафах и прочих санкциях.
  4. Комбинированная. Она направлена на достижение равновесия при реализации вышеприведенных функций. С ее помощью можно оптимизировать поступления и предотвратить неоправданные репрессии налогоплательщиков.

Налогово-бюджетная система и налогово-бюджетная политика — это важнейшие элементы финансовых отношений любого государства. Поэтому достижение их обоснованности и справедливости — ключевая задача профильных органов власти.

Требования к НБП

Чтобы направления, цели и задачи НБП учитывали интересы и государства, и субъектов налогообложения, ее разработчики должны ориентироваться на следующие требования:

  • опора на научный подход и данные анализа предшествующих периодов;
  • минимизация человеческого фактора и соответствующих ошибок за счет применения компьютерных технологий и методов экономико-математического моделирования;
  • учет особенностей конкретных исторических и социально-экономических условий;
  • предварительная оценка текущего состояния и финансового потенциала экономики страны;
  • многовариантное планирование и прогнозирование по всем возможным сценариям;
  • всесторонняя оценка последствий, выявление потенциально необратимых изменений в национальной экономике;
  • ориентация на поддержку хозяйствующих субъектов.

Если при формировании налоговой политики на очередной период соблюдены все эти критерии, высока вероятность ее реальной эффективности. Тогда она поможет достичь актуальных для страны целей без ущерба для ее граждан, предприятий и экономики в целом.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/vidi-politiki

Бюджетно-налоговая политика — понятие и виды

виды налоговой политики

Бюджетно-налоговая политика — часть законодательства, которая прямым образом влияет на формирование налогового законодательства и, как следствие, на сумму уплачиваемых нами налогов. Что это такое и каков курс этой политики, расскажем в нашей статье.

Бюджетно-налоговая политика государства

Автоматическая налогово-бюджетная политика как вид фискальной политики

Основные инструменты налогово-бюджетной политики

Плюсы и минусы фискальной политики

Итоги

Бюджетно-налоговая политика государства

Итак, что же такое бюджетно-налоговая политика государства? Это политика, проводимая в области налогообложения и государственных расходов, направленная на поддержание хорошего уровня занятости населения, стабильной экономики в стране, ну и, конечно же, постоянного прироста ВВП. Эту политику часто называют фискальной.

Основная задача этой политики — регулирование (чаще поддержание) совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов.

Слово «фискальная» у многих финансовых работников ассоциируется с налогами. По большому счету так оно и есть — именно этой политикой регулируются ставки налогов и сборов.

Какие цели преследует бюджетно-налоговая политика?

  • стабильный экономический рост в стране;
  • занятость трудовых ресурсов (то есть сведение уровня безработицы к минимуму);
  • стабильный уровень цен (инфляция — это самая большая проблема экономик любых стран).

Есть два вида бюджетно-налоговой политики государства:

Стимулирующая фискальная политика проводится в период экономического кризиса (стагнации экономики). В этом случае просто жизненно необходимо всеми силами стимулировать совокупный спрос или совокупное предложение. Что можно сделать для этого? Используют:

  • повышение государственных закупок товаров и услуг;
  • снижение налогового бремени на предприятия;
  • повышение трансфертов (если это позволяет бюджет).

Все эти меры ожидаемо приведут к увеличению спроса. Как следствие, будет увеличен выпуск продукции, вырастет объем выполненных работ и услуг.

А вот если экономика, наоборот, «перегрелась», то есть возник синдром перекредитования, экономический рост усиленно профинансирован государственными средствами, избыточное вложение средств грозит увеличением инфляции, то проводится сдерживающая фискальная политика. Что это значит:

  • сокращение государственных расходов;
  • увеличение налогов;
  • сокращение трансфертов.

Эти меры приводят к сокращению системы «спрос — предложение». Такая политика регулярно проводится во многих странах для контроля над уровнем инфляции.

Более интересна для нас будет другая классификация фискальной политики.

Фискальная политика
Дискреционная (объявляется государством).Характерны следующие маневры:
  • изменение госзакупок в большую или меньшую сторону;
  • изменение налоговой ставки;
  • изменение трансфертных выплат
Автоматическая («встроенные стабилизаторы»).«Работают» следующие инструменты:
  • контроль за процентом подоходного налога;
  • косвенные налоги;
  • трансфертные пособия
Стоит помнить, что размеры государственных трансфертов всегда меняются в зависимости от состояния экономики в стране

Подробно о дискреционной политике можно прочитать в нашей статье «Дискреционная бюджетно-налоговая политика (нюансы)».

Автоматическая налогово-бюджетная политика как вид фискальной политики

Одним из достоинств данной политики является наличие встроенных стабилизаторов. Таким термином обозначают инструменты, величина которых не меняется, но само наличие их в экономике автоматически стабилизирует ситуацию, стимулируя экономику при спаде и сдерживая при «перегреве». Рассмотрим, как эти инструменты влияют на совокупный спрос.

НДС, например, как косвенный налог и часть цены товара, снижается при падении объема продаж и увеличивается при росте выручки. Соответственно, при рецессии экономики поступления от НДС в бюджет снижаются (изъятия из экономики денежных средств уменьшаются), а при «перегреве» экономики поступления налога увеличиваются. Так происходит автоматическая стабилизация.

Кстати, подробно узнать о делении налогов на прямые и косвенные можно здесь.

А вот трансфертные пособия (пособия по безработице и «по бедности») влияют по-другому. При спаде экономики выплаты данных пособий увеличиваются (безработица растет), при росте экономики — уменьшаются (занятость населения увеличивается). Таким образом, выплата данных трансфертов стимулирует совокупный спрос при спаде, уменьшение выплат при подъеме оказывает своего рода сдерживающее влияние на экономику.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как отправить налоговую декларацию по почте

Основные инструменты налогово-бюджетной политики

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

  • государственные закупки;
  • налоги;
  • трансферты.

Давайте рассмотрим, как эти инструменты влияют на совокупный спрос:

  1. Во-первых, трансферты. Когда государство увеличивает социальные выплаты, при прочих равных и неизменных условиях доход хозяйства (семьи, организации) растет, следовательно, есть финансовая возможность тратить больше — повышается спрос. С другой стороны, если смотреть непосредственно на фирму, получение господдержки дает возможность расширения производства и возможное увеличение инвестиционных расходов. Соответственно, уменьшение выплат ведет к сокращению совокупного спроса.
  2. Во-вторых, это налоги. Здесь ситуация, полностью противоположная трансфертам. Чем выше применяемые ставки налогов, тем меньше совокупный спрос (спрос отталкивается от возможного дохода), сокращается инвестиционный расход (в компаниях уменьшается чистая — нераспределенная — прибыль). Как только ставки налогов снижаются, ситуация меняется в диаметрально противоположную сторону.

О новостях-2018 в налогообложении читайте в материале «Новое: налоги-2018».

  1. Рост государственных закупок ожидаемо ведет к росту совокупного спроса. Так как сами закупки являются частью совокупных расходов.

Поэтому инструменты бюджетно-налоговой политики могут использоваться для стабилизации экономики в разных фазах экономического цикла.

Причем если следовать кейнсианской экономической теории (Кейнс — автор фискальных методов регулирования экономики), все инструменты фискальной политики имеют мультипликативное влияние на экономику страны в целом, поэтому регулирование экономической ситуации в стране стоит вести именно при помощи фискальной политики, в частности путем регулирования государственных закупок как инструмента, наиболее влияющего на совокупный спрос.

О том, в какой форме проводятся тендеры по выбору поставщика по госзакупкам, читайте в материале «В каких тендерах участвуют без электронной подписи?».

Плюсы и минусы фискальной политики

У бюджетно-налоговой политики есть немало положительных моментов:

  1. Все инструменты фискальной политики имеют мультипликативный эффект влияния на экономику.
  2. Наличие автоматических стабилизаторов — частичное сглаживание циклических колебаний экономики.
  3. Отсутствие долгого времени между принятием решений по направлению экономики и результатом воздействия (короткий внешний временной лаг).

При этом противники кейнсианского подхода называют несколько недостатков:

  1. Наличие внутреннего лага. То есть между наступлением спада или подъема экономики проходит достаточно длительный процесс утверждения новой политики (все подобные решения должны утверждаться Госдумой РФ для придания им силы закона). Между тем ситуация в стране уже может измениться и принятые решения могут оказаться неактуальными и даже губительными: если меры принимались при рецессии экономики, то их действие при подъеме может, наоборот, вызвать уже «перегрев».
  2. Некая неопределенность. Порой сложно определить момент, когда надо от стимулирующей экономики переходить к сдерживающей. Отсюда может возникнуть некая дестабилизация экономической ситуации.
  3. Дефицит бюджета. Работа большинства инструментов фискальной политики приводит к оттоку денежных средств из бюджета: увеличению госрасходов, трансфертов, снижению ставок налогов. Данный недостаток считается самым крупным.

О критериях эффективности государственного налогового менеджмента читайте в статье «Основные элементы государственного налогового менеджмента».

Итоги

Бюджетно-налоговая политика, равно как и прочие подходы к регулированию экономической жизни страны, имеет свои достоинства и недостатки. Очевидно, что применение этих инструментов действительно может оказывать положительное влияние на экономику.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/byudzhetnonalogovaya_politika_ponyatie_i_vidy/

Механизм функционирования налоговой политики. Налоговая политика РФ

виды налоговой политики

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Оглавление

Введение..3

Глава 1. Теоретические основы налоговойполитики.5

    1. Понятие, сущность и виды налоговой политики.5

    2. Классификация налоговой политики9

    3. Роль налоговой политики. Кривая Лаффера..14

Глава 2. Механизм функционированияналоговой политики. Налоговая политикаРФ17

2.1. Механизм функционирования налоговойполитики..17

2.2. Налоговая политика России насовременном этапе20

Заключение29

Список используемойлитературы..30

Введение

Налоги являются необходимымзвеном экономических отношений вобществе с момента возникновениягосударства. Развитие и изменение формгосударственного устройства всегдасопровождаются преобразованием налоговойсистемы. С помощью налогов определяютсявзаимоотношения предпринимателей,предприятий всех форм собственности сгосударственными и местными бюджетами,с банками, а также с вышестоящимиорганизациями.

При помощи налоговрегулируется внешнеэкономическаядеятельность, включая привлечениеиностранных инвестиций, формируетсяхозрасчетный доход и прибыль предприятия.Помимо этой сугубо финансовой функцииналоговый механизм используется дляэкономического воздействия государствана общественное производство, егодинамику и структуру, на состояниенаучно-технического прогресса.

В связис этим приобретает особую роль значениеналоговой системы государства и принципыее организации и функционирования.

В западном опыте создания ифункционирования эффективной налоговойсистемы немало ценного и полезного. Нопри его использовании необходимопринимать во внимание и объективныеусловия, в которых создается и развиваетсяналоговая система, и конкретное состояниеэкономики в каждой стране, и уровеньнакопленных богатств, и даже психологическиеустановки и традиции населения.

Последние реформы показываютстремление Российского правительствак коренному изменению ситуации в стране.Масштабная программа преобразованийв налоговой политике проводится ужеболее двух лет.

Следствием предпринятыхмер уже стало более равномерноераспределение налоговой нагрузки навсех налогоплательщиков, изменение вположительную сторону структурыпоступлений, улучшение администрирования,легализация многих налогоплательщиков.

Важнейшим промежуточным результатомстало реальное снижение общей налоговойнагрузки на экономику, поддерживающеедальнейший экономический рост России.

Предметом исследования даннойкурсовой работы является налоговаяполитика.

Объектом исследования даннойкурсовой работы является роль налоговойполитики.

Целью исследования даннойкурсовой работы является изучениестимулирующей и антистимулирующей ролиналоговой политики.

Для достижения поставленнойцели нами были сформулированы следующиезадачи:

1. Рассмотреть сущность и понятиеналоговой политики.

2. Изучить классификацию налоговойполитики.

3. Изучить роль налоговой политикии рассмотреть кривую Лаффера.

4. Изучить механизм функционированияналоговой политики.

5. Рассмотреть налоговую политикуРФ на современном этапе.

Глава 1. Теоретическиеосновы налоговой политики

1.1.Понятие, сущность и виды налоговойполитики

Слово «политика» имеет в русскомязыке много значений, из которых, имеяв виду именно налоговую сферу, наиболееточным следует признать определениеполитики как «искусства государственногоуправления». Соответственно, подналоговой политикой понимается «искусствоналогового управления», где субъектомуправления является государство, анепосредственным объектом управленияслужат налоги, налоговая система.

Налоговая политика – это комплексправовых действий органов власти иуправления, определяющий целенаправленноеприменение налоговых законов. Приосуществлении нало­говой политикиустановленные законом правовые нормыреализуются при регулировании,планировании и контроле государственныхдоходов, формируемых налоговым методом.Экономически обоснованная налоговаяполитика преследует цель оптимизироватьцентрализацию средств через налоговуюсистему.

Налоговая политика каксовокупность научно обоснованных иэкономически целесообразных тактическихи стратегических правовых действийорганов власти и управления способнаобеспечить потребности воспроизводстваи рост общественного богатства.

Исходнойустановкой при проведении налоговойполитики служит не только обеспечениеправового порядка взыскания сналогоплательщиков налоговых платежей,но и проведение всесторонней оценкихозяйственно-экономических отношений,складывающихся под влиянием налогообложения.

Следовательно, налоговая политика — этоне автоматическое выполнение предписанийналоговых законов, а их совершенствование.

и цели налоговойполитики обусловлены макроэкономическимизадачами государства на каждом этаперазвития страны. Разрабатывая конкретныенаправления налоговой политикигосударство должно обеспечить решение1

1. Экономических задач, таких какстимулирование экономического роста,преодоления инфляционных процессов,снижение дефицита бюджета, сбалансированиеразмеров бюджетов разных уровней и др.;

2. Социальных задач; обеспечениезанятости населения, стимулированияроста доходов и уровня жизни населения,перераспределение национального доходав интересах наименее защищенных слоевнаселения;

3. Задачи оптимизации налоговыхизъятий, т.е. достижения паритета междуобщественными, корпоративными и личнымиинтересами в области налогообложения.

Налоговая политика как специфическаяобласть человеческой деятельностиотносится к категории надстройки. Междунею и экономическим базисом обществасуществует тесная взаимосвязь.

С одной стороны, налоговаяполитика порождается экономическимиотношениями; общество не свободно ввыработке и проведении политики,последняя обусловлена экономикой.

С другой стороны, возникая иразвиваясь на основе экономическогобазиса, налоговая политика, как составнаячасть финансовой политики, обладаетопределенной самостоятельностью: у нееспецифические законы и логика развития.В силу этого она может оказывать обратноевлияние на экономику, состояние финансов.

Это влияние может быть различно: в однихслучаях посредством проведенияполитических мероприятий создаютсяблагоприятные условия для развитияэкономики, в других — оно тормозится.Научный подход к выработке налоговойполитике предполагает ее соответствиезакономерностям общественного развития,постоянный учет выводов финансовойтеории.

Нарушение этого важнейшеготребования приводит к большим потерямв народном хозяйстве.

Вся история нашего государстваподтверждает это. Формирование налоговойполитики и создание налоговой системыпроисходит одновременно с развитиемпараллельных блоков реформы — изменениямив системе собственности, ценообразования,реформированием банковской сферы,денежно-кредитной политики и т. п. Поэтомув любой конкретный временной промежутоккаждый следующий шаг на пути созданиясистемы налогообложения во многомопределяется принятием конкретныхрешений по другим направлениям реформы.

На выбор конкретного вариантарешения в области налоговой политикивлияют следующие факторы: общаяэкономическая ситуация в стране,характеризующаяся темпами роста(падения) производства; уровень инфляции;кредитно-денежная политика государства;соответствие между сферой производства,находящейся под государственнымконтролем и приватизированным сектором.

В основе формирования налоговойполитики лежат, таким образом, двевзаимно увязанные методологическиепосылки:

а) использование налоговыхплатежей для формирования доходнойчасти бюджетов различных уровней ирешение фискальных задач государства;

б) использование налоговогоинструмента в качестве косвенногометода регулирования экономическойдеятельности.

Формирование налоговой политикидолжно строиться на соблюдении следующихпринципов:

— стабильности налоговой системы;

— одинакового налогообложенияпроизводителей независимо от отраслевойпринадлежности предприятия (фирмы) иформы собственности;

— равенства налогового бременидля различных категорий плательщиковс равным уровнем дохода;

— одинаковых условий налогообложениядля предпринимателей, занятых впроизводстве и потребителей.

Главные направления налоговойполитики должны исходить не только изцентральной функции налогов — пополнениегосударственной казны. Нельзя забыватьо том, что налоги — важнейший экономическийинструмент стимулирования и регулированияпроизводства, обеспечения социальныхгарантий.

Используя дифференциациюставок и предоставления льгот, черезсистему перераспределения доходов спомощью налогов можно и необходимообеспечивать обоснованную структурнуюперестройку производства в пользуотраслей, в первую очередь служащихудовлетворению жизненных потребностейнаселения, и уже на той основе — пополнениюгосударственной казны.

Налоговая политика являетсясоставной частью финансовой политикии инструментом государственногорегулирования социально-экономическихпроцессов в обществе. В первом случаепосредством налогового механизмагосударство регулирует формированиесобственных средств хозяйствующихсубъектов (прибыль, амортизация), своихцентрализованных фондов финансовыхресурсов и доходов населения. Здесьреализуется фискальная (распределительная)функция налогов.

Во втором случае налоги используютсяв качестве инструмента воздействия наусловия и факторы общественноговоспроизводства. В этом качестве налогиреализуют свою регулирующую функцию иформируют, таким образом, механизмналогового регулирования экономики.Инструментами механизма налоговогорегулирования являются отдельныекатегории плательщиков, освобождаемыеот уплаты налога (сбора), и элементыналога — объект налогообложения, налоговаябаза, ставка налога.

Налоговая политика, проводимаяс расчетом на перспективу, — это налоговаястратегия, а на текущий момент — налоговаятактика. Тактика и стратегия неразделимы,если государство стремится к согласованиюобщественных, корпоративных и личныхэкономических интересов. Нередкотактические шаги, предпринимаемыеруководством государства по координацииналогообложения на текущий момент,экономически не обоснованы.

Исходя из этого, с учетомпрогнозов ученых, касающихся тенденцийэкономического развития, объективнойдействительности, состояния социальногоположения в обществе, разрабатываемаягосударством налоговая стратегияпреследует следующие задачи2

— фискальные — повышение доходовгосударства;

— экономические — обеспечениеэкономического роста, ослаблениецикличности производства, ликвидациядиспропорций в развитии, преодолениеинфляционных процессов;

— социальные — перераспределениеналогов в интересах определенныхсоциальных групп путем стимулированияроста прибыли и недопущения падениядоходов населения;

— международные — укреплениеэкономических связей с другими странами,преодоление неблагоприятных условийдля платежного баланса.

Условно выделяют тривозможных типа налоговой политики3

Первый тип — высокийуровень налогообложения, т. е. политика,характеризующаяся максимальнымувеличением налогового бремени. Привыборе этого пути неизбежно возникновениеситуации, когда повышение уровняналогообложения не сопровождаетсяприростом поступлений в бюджеты различныхуровней.

Второй тип налоговойполитики — низкое налоговое бремя, когдагосударство максимально учитывает нетолько собственные фискальные интересы,но и интересы налогоплательщика.

Такаяполитика способствует скорейшемуразвитию экономики, особенно ее реальногосектора, поскольку обеспечивает наиболееблагоприятный налоговый и инвестиционныйклимат (уровень налогообложения ниже,чем в других странах, идет широкий притокиностранных инвестиций, в том числеэкспортноориентированных, и соответственновозрастает уровень конкурентоспособностинациональной экономики). Налоговоебремя на субъекты предпринимательствасущественно смягчено, но государственныесоциальные программы значительноурезаны, так как бюджетные доходысокращаются.

Третий тип — налоговаяполитика с достаточно существеннымуровнем налогообложения как дляпредприятий, так и для физических лиц,который компенсируется для гражданстраны высоким уровнем социальнойзащиты, существованием множествагосударственных социальных гарантийи программ.

Для России характерен первыйтип налоговой политики в сочетании стретьим.

Налоговая политикапредставляет собой систему налоговыхмероприятий, осуществляемых государствомпри формировании доходов государстваи регулировании экономики. Это такжеправовые нормы осуществления налоговойтехники при регулировании, планированиии контроле государственных доходов.

Источник: https://works.doklad.ru/view/8M5t_eVB4gM.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: