Виды налоговой отчетности

Налоговая декларация: виды и правила составления

виды налоговой отчетности

Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности.

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2019 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

  1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
  3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
  4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Важно отметить, что для каждой формы отчета установлены не только свои бланки и правила заполнения, но и иные особенности.

Например, отчетный период. Для одного НО достаточно отчитаться один раз в год, то есть сдать годовую налоговую декларацию (к примеру, 3-НДФЛ). А для другого придется отчитываться ежеквартально или даже ежемесячно (НДС, прибыль, акцизы).

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать.

ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика. Именно поэтому была введена отчетность. Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой. НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий. Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются. Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки. Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний.

За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность. Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/deklaracii

Виды бухгалтерской иналоговой отчетности

виды налоговой отчетности

 Виды бухгалтерской и налоговой отчетности разнообразны, также как и сроки ее сдачи.

Рассмотрим основные виды бухгалтерской и налоговойотчетности.

Упрощеннаяналоговая отчетность

 Различают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Эта отчетность составляется малым бизнесом исостоит из 2 форм отчетности: Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовыхрезультатах предприятия. С 2013 года бухгалтерскую отчетность сдают в налоговыйорган 1(один) раз в год. 

Промежуточнаябухгалтерская отчетность

 Промежуточная бухгалтерская отчетность, начиная с этогогода, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Дляупрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как длясубъектов малого бизнеса.

Составление и сдача отчетности для ИП и ООО  Стоимость составления отчетности
  •  Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  •  Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  •  Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  •  Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

 

Нулевая бухгалтерскаяотчетность

 Так же различают нулевую бухгалтерскую отчетность. В случае отсутствия деятельности компании, нов момент ее функционирования (до ликвидации) необходимо сдавать нулевуюотчетность. Формы нулевой отчетности ни чем не отличаются от форм с цифрами.Т.е. если вы попадаете под понятие «субъект малого предпринимательства» вамразрешено воспользоваться бланками отчетности для малого бизнеса.

Состав бухгалтерскойотчетности

 Бухгалтерская отчетность должна состоять из:

  •  Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
  •  Отчета о финансовой деятельности предприятия (формаотчетности №2);
  •  Отчета об изменениях капитала (форма №3);
  •  Отчета о движении денежных средств (форма отчетности №4);
  •  Приложение к бухбалансу (форма отчетности №5) иаудиторское заключение (обязательно только для тех. Кто обязан проводитьежегодные аудиторские проверки).

 Упрощенная отчетность для субъектов малого бизнеса состоитиз:

  •  Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
  •  Отчета о финансовой деятельности предприятия (формаотчетности №2).

 Так же помимо бухотчетности руководители компании обязанысдавать налоговую отчетность. 

Налоговая отчетность сдается в налоговый территориальныйорган ежеквартально, вне зависимости от результатов вашей деятельности, т.е.понятие нулевой отчетности тоже присутствует.

 В зависимости от системы налогообложения виды сдаваемойналоговой отчетности могут отличаться.

Отчетность на системе налогообложения ОСНО

 Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) обязанысдавать следующие формы отчетности:

  •  Декларация по НДС. Сдается ежеквартально до 25 числа,месяца следующего за отчетным кварталом.
  •  Декларация по Прибыли. Сдается до 28 числа, месяца следующегоза отчетным кварталом.
  •  Декларация по налогу на Имуществу (Авансовые платежи).Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.

 ООО, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаныначислять и уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию по транспортномуналогу. Декларация по транспортному налогу сдается по месту нахождениятранспортных средств.

 ООО, являющиесявладельцами земельных участков, обязаны начислять и уплачивать земельный налоги сдавать декларацию по земельному налогу. Декларация по земельному налогусдается по местонахождению земельного участка.

 В том, случае если компании не ведет хозяйственнойдеятельности, но еще не ликвидирована — она обязана сдавать нулевые отчеты поэтим же формам.

Отчетность на системе налогообложения УСН

 Компании на  УСН 6%или 15% обязаны раз в год сдавать Декларацию по УСН. Срок сдачи до 30 мартагода, следующего за отчетным.

 Помимо отчетности, сдаваемой в налоговый орган ООО обязаныпредставлять ежеквартально отчетность в территориальные органы ФСС и ПФР. Дажев том случае, если у них нет сотрудников ( в этом случае подаются нулевые отчеты).

 В ФСС подается форма 4-ФСС до 20 числа, месяца следующим заотчетным кварталом.

В ПФР подается форма РСВ-1 до 15 числа, 2-го месяцаследующим за отчетным кварталом.

 А также одновременно с этой формой подаютсяперсонифицированные сведения в случае наличия у вас работников и начисления имзаработной платы и налогов с нее.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-buhgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti

Налоговая отчетность ИП

виды налоговой отчетности

Прежде чем начинать своё дело, зарегистрировавшись индивидуальным предпринимателем, следует хорошо изучить всю отчетность, которую придётся представлять в фискальные органы.

В этой статье мы постараемся рассказать обо всех налоговых отчётах для ИП. Потому, что налоговый отчёт ИП напрямую зависит от выбранной системы и от заявленных видов деятельности.

Налоговые режимы ИП

Для граждан, решивших начать своё дело, законодательно установлены разные режимы для ведения налогового учёта.

В зависимости от того, какой вид деятельности выбрал для себя предприниматель, определяется режим его платежей по налогам и, соответственно, количество документов, необходимых представить во время отчётной кампании.

Существует традиционная система для расчёта налогов (ОСНО), её ещё называю основной или общей. Такая система ведения учёта не относится к специальным режимам и является самой сложной для ведения учета и налоговой отчётности.

Чтобы облегчить деятельность малому бизнесу, в Налоговый кодекс РФ внесено понятие специального налогового режима.

Специальными налоговыми режимами являются:

  • УСН (6% и 15%);
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • Патентная система;
  • Система при соглашении о разделе продукции.

После того, как вы определились с выбором режима для уплаты налогов, необходимо изучить требуемые документы и формы отчётов, которые придётся сдавать по результатам своей деятельности.

Виды налоговой отчётности ИП

ОСНО

ИП, выбравшие общие правила для ведения учёта, являются плательщиками следующих налогов:

  • НДС (на добавленную стоимость);
  • на имущество;
  • НДФЛ (на доходы физических лиц).

Налоговый отчёт ИП на ОСНО будет состоять из деклараций по НДС, и отчетность по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

УСН-15%

ИП, работающие на упрощённой системе с налоговой ставкой в 15%, рассчитывают свою налогооблагаемую прибыль по формуле:

[note]П = Д – Р х 15%, где П – налогооблагаемая прибыль; Д – общий доход; Р – общий расход; 15% – ставка налога.[/note]

Налоговая отчетность на таком режиме состоит только из годовой налоговой декларации.

Источник: https://tvoi.biz/buhgalteriya/ip/nalogovaya-otchetnost-ip.html

Налоговая отчетность

виды налоговой отчетности

Налоговая отчетность – это совокупность документов, обязательных к представлению в налоговые органы по истечении определенных периодов времени или при наступлении конкретных событий.

Примером последнего может служить случай, когда индивидуальный предприниматель на общем режиме прекращает вести свою предпринимательскую деятельность.

Он должен представить в свою ИФНС по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней с даты прекращения деятельности, а не по окончании налогового периода, в котором деятельность была прекращена (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Основная причина, по которой организации и ИП должны сдавать налоговую отчетность, – налоговый контроль. Наиболее распространенная его форма – это как раз камеральная проверка представленных деклараций.

Виды налоговой отчетности

Под понятие налоговой отчетности подпадают (п. 1 ст. 80 НК РФ):

  • налоговые декларации, представляемые отдельно по каждому виду налога, если обязанность по их представлению установлена НК РФ. Ведь, к примеру, ИП на патенте отчетность в отношении своей патентной деятельности сдавать в налоговую не должны;
  • расчет авансовых платежей, как в случае с налогом на имущество организаций;
  • расчет сбора;
  • расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Также по итогам года налоговые агенты должны представлять справки по форме 2-НДФЛ;
  • расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Состав налоговой отчетности

Налоговая отчетность организации зависит, прежде всего, от налогового режима, который она применяет. В соответствии с ним определяется, по каким налогам компания является плательщиком и, как следствие, по каким налогам она должна отчитываться в ИФНС. Так, организации-упрощенцы должны сдавать в ИФНС:

  • декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ);
  • отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ);
  • расчет по страховым взносам;
  • декларации по имущественным налогам при наличии у них соответствующих объектов налогообложения (по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам). У общережимников список отчетности будет чуть длиннее.

Сроки представления налоговой отчетности в 2017 году приведены в памятке. Также вы всегда можете воспользоваться нашим Календарем бухгалтера, и тогда вы точно не пропустите срок уплаты налога или сдачи декларации. Кроме того, с нашего сайта вы можете скачать актуальные формы налоговых деклараций и расчетов.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k503892

Виды налоговой отчетности

виды налоговой отчетности

Оператор является стороной, которая уполномочена подтверждать факт отправки и доставки документов. Функции операторов выполняются на основе соглашений с ФНС России. Понятие и виды электронной подписи установлены федеральным законом от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Документы, направляемые в ФНС, должны быть подписаны усиленной квалифицированной подписью (простая, квалифицированная и неквалифицированная).

Для сдачи отчетности по ТКС необходимо: подключиться к оператору ЭДО; приобрести сертификат электронной подписи (электронный набор символов) и средства криптографической защиты (программа). Приемом отчетности занимаются отделы по работе с налогоплательщиками инспекций ФНС. Нормативно-правовое регулирование порядка представления налоговых деклараций (расчетов) включает следующие подзаконные акты: Приказ ФНС России от 02.07.2012 г.

№ 99н Административный регламент оказания

Самые актуальные сроки сдачи отчётности в налоговые органы для ИП и ООО

Напомню, что существуют:

  1. ЕНВД – единый налог на вменённый доход,
  2. ПСН – патентная система налогообложения,
  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
  4. УСН – упрощённая система налогообложения,
  5. ОСНО – обшая система налогообложения,

Давайте рассмотрим отдельно виды подаваемых деклараций и сроки сдачи в 2019 году при каждом режиме для ИП и для ООО (статья будет обновляться каждый год).

  1. Годовая декларация по УСН – ежегодно, не позднее 30 апреля (в 2019 году до 3 мая).

Ежеквартально сдавать отчёты не нужно, но существует обязанность уплаты авансовых платежей по УСН за каждый квартал (не позднее 25 числа месяца, следующего за квартальным периодом).

  1. Декларация 4-НДФЛ.
  2. 3-НДФЛ – ежегодно, не позднее 30 апреля.
  3. Декларация по НДС – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Сдаётся только в электронном виде.

Налоговая отчетность

Согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление (или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика: • об объектах налогообложения; • о полученных доходах и произведенных расходах; • об источниках доходов; • о налоговой базе; • налоговых льготах; • об исчисленной сумме налога; • о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Отсюда следует, что обязанность представлять в налоговую инспекцию декларации обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми организация или ИП отнесены к числу налогоплательщиков.

Исходя из этого Президиумом ВАС РФ в п. 7 Информационного письма № 71 сделал вывод о том, что отсутствие по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает хозяйствующего субъекта от обязанности отчитаться по таковому перед ИФНС.

Какие формы налоговой отчетности нужны на 2019 год

Налогоплательщик штрафуется, причем сумма штрафа зависит от периода задержки.

Для каждого отдельного налога устанавливается налоговый период.

По завершении данного временного интервала налогоплательщик обязан посчитать налог, заплатить его, а также отчитаться об этом перед . В любой декларации отмечается период, налоговый или отчетный, за который подается отчетность. К отчетности в налоговые органы причисляются: декларации, подаваемые по завершении налогового периода; расчеты авансовых платежей по налогам, представляемым по итогам отчетного периода;

Виды бухгалтерской и налоговой отчетности

В зависимости от системы налогообложения виды сдаваемой налоговой отчетности могут отличаться.

Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие формы отчетности:

  1. Декларация по НДС. Сдается ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
  1. Декларация по Прибыли. Сдается до 28 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
  1. Декларация по налогу на Имуществу (Авансовые платежи). Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.

ООО, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаны начислять и уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию по транспортному налогу.

Декларация по транспортному налогу сдается по месту нахождения транспортных средств. ООО, являющиеся владельцами земельных участков, обязаны начислять и уплачивать земельный налог и сдавать декларацию по земельному налогу.

Налоговая отчетность ИП

Если у предпринимателя, который занимается производством сельскохозяйственной продукции, имеется в собственности земля, то ему придётся отчитаться и по налогу за землю.

Если земельный участок находится в аренде, то отчёт по нему сдавать не надо.Патентная система Патентную систему налогообложения применяет не много. Ввиду того, что она не совершенна и требует доработок. Но в обязательном порядке они должны вести книгу доходов и расходов на патентной системе налогообложения.

У водителей грузовиков путевой лист это – документ строгой отчетности.

Кроме того, при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами необходимо предоставлять баланс, а также отчитываться о прибылях и убытках.

Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах — один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

Виды налоговых отчетов

Оперативная отчетность предназначена для текущего контроля за работой хозяйственного органа.

Она содержит минимальное количество показателей, характеризующих результаты работы по отдельным видам деятельности.

Оперативная отчетность является способом текущего наблюдения за ходом деятельности.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/vidy-nalogovoj-otchetnosti-74558/

Формы налоговых деклараций — виды и сроки сдачи. Жми!

виды налоговой отчетности

В соответствии с НК РФ предусмотрены конкретные виды и формы налоговых деклараций, а так же определенные сроки сдачи подобных заявлений.

Согласно действующему Налоговому Кодексу РФ, гражданам, относящимся к категории налогоплательщиков, вменяется в обязанность предоставлять данные о полученных доходах за определенный период в виде налоговых манифестов.

К налогоплательщикам относятся как физические лица, так и организации, на которых законодательно возложена уплата налога.

Виды

Существует несколько категорий отчетности:

  1. Налоговая декларация по НДС.
  2. Налоговая отчетность на полученную прибыль.
  3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  4. Заявление на уплату транспортного налога.
  5. Налоговая декларация по имущественному налогу – налог на имущество.
  6. Земельный налог.
  7. Декларирование сведений об упрощенной системе налогообложения.
  8. Сельхозналог. Отчетность по ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
  9. Декларация на налог по добыче полезных ископаемых, сокращенно НДПИ.
  10. Водный налог.
  11. Пошлина по акцизам.
  12. Декларация по ЕНВД – единый сбор на вмененный доход и т.д.

Способы подачи отчетности

Подача документации происходит за определенный временной промежуток, именуемый налоговым либо отчетным периодом.

Предоставляются подобные декларации в Федеральную Налоговую Службу, далее ФНС, либо лично налогоплательщиком, либо через представителя на основании доверенности, либо посредством почтового отправления с обязательной описью содержимого.

Помимо указанных способов, отчетность можно предоставить в электронном виде на интернет ресурсе из личного кабинета на официальном сайте Налоговой инспекции, числящегося за налогоплательщиком.

Сроки подачи отчетности

В зависимости от выбранного способа подачи декларации исчисляется дата ее предоставления:

  1. При декларировании доходов непосредственно в налоговом органе, днем предоставления декларации будет считаться текущая дата принятия заявления.
  2. При отправке отчетности посредством интернета через личный кабинет датой предоставления будет считаться день отправки, равно как и при отправлении документации через почтовое отделение.

Обратите внимание: запоздалая подача налоговой декларации по доходам влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц, истекший со дня, установленного для предоставления отчетности по конкретному налоговому направлению.

Налоговый Кодекс устанавливает максимальную и минимальную величину штрафа за просрочку подачи налоговой декларации. Так, сумма штрафа не может быть более 30% от общей суммы, подлежащей уплате, при этом она не может составлять менее 1000 рублей. Во избежание негативных последствий необходимо четко придерживаться сроков подачи отчетности, которые варьируются в зависимости от видов декларирования дохода.

В случае если налогоплательщик обнаружил в поданной отчетности какие-либо неточности или ошибки, способные привести к занижению суммы, подлежащей уплате в качестве налога, налогоплательщик имеет право предоставить уточненную откорректированную форму декларации. Откорректированное заявление, поданное после истечения регламентированного срока, штрафными санкциями не облагается.

Формы отчетности

Формы деклараций, порядок заполнения заявлений, сроки подачи в зависимости от видов декларируемых налогов, должны быть утверждены уполномоченным налоговым органом в сфере контроля по налогам и сборам при согласовании с МинФин РФ.

В форму отчетности не могут быть включены сведения о налогоплательщике, не имеющие отношения к предмету начисления и уплаты налогов. В форме заявления должны быть указаны следующие сведения:

  1. Категория документа. Первичный или уточненный.
  2. Наименование органа, осуществляющего контроль за налогами и сборами.
  3. Фамилия, имя, отчество физического лица — налогоплательщика или полное название организации, если речь идет о декларировании доходов юридических лиц.
  4. Адрес места проживания физического лица.
  5. Юридический адрес местонахождения организации или ее структурного подразделения (для юридических лиц).
  6. Контактные данные налогоплательщика.
  7. Сведения, подлежащие обязательному включению в заявление.

Кто подает

Подача декларации – обязанность налогоплательщиков. Подавать заявление о декларировании доходов обязаны:

  1. Граждане РФ, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
  2. Все без исключения организации, в том числе, осуществляющие благотворительную, религиозную или иную деятельность, не направленную на получение прибыли.
  3. Субъекты, осуществляющие тот или иной вид деятельности на территории РФ, включая благотворительную, религиозную или другую форму деятельности, не предназначенную для получения материальной прибыли.

Полезно знать: предприятия, имеющие нулевой доход, согласно порядку об утверждении лиц, обязанных осуществлять декларирование, так же не освобождены от предоставления налоговой отчетности.

Физические лица, не осуществляющие коммерческую, либо предпринимательскую деятельность, обязаны подавать налоговую декларацию в случае, если физическое лицо получило какой либо доход, но пошлина не была уплачена по тем или иным причинам.

К таким категориям могут быть отнесены следующие лица:

  1. Получившие доход от реализации имущества.
  2. Лица, получившие гонорар.
  3. Лица, получившие выигрыш в казино или на тотализаторе.
  4. Наследники и правопреемники после вступления в права наследства.
  5. Лица, получившие доход в результате получения подарка, кроме случаев, когда дарение было осуществлено близкими родственниками.

Когда заканчивается срок подачи налоговых деклараций, смотрите в следующем видео:

Источник: https://potrebiteli.guru/dokumenty/nalogovaya-deklaratsiya/formy.html

Что такое формы налоговой отчетности в России: данные, способы и сроки представления

виды налоговой отчетности

Сегодня мы узнаем, что такое формы налоговой отчетности. Отдельное внимание уделим их видам и особенностям каждого типа.

Что такое формы налоговой отчетности

Согласно законодательству, все субъекты предпринимательской деятельности несут обязательства своевременно отчитываться перед Федеральной налоговой службой.

Однако, законодательство — явление динамическое, законы постоянно совершенствуются, меняются и обновляются. Сегодня мы будем разбираться с видами налоговой отчетности и нормативными документами, регулирующими отчеты.

Кроме этого, мы рассмотрим самые свежие и современные типы налоговой отчетности и сроки, в течение которых их нужно предоставлять.

Понятие и суть

Налоговый отчет является документом-заявлением, который составлен плательщиком налогов и предоставленное в письменной форме. Документ должен содержать показатели, непосредственно связанные с налоговыми сборами.

Сдавать налоговую отчетность требуется в заранее описанные законодательством сроки. Независимо от результата расчетов, сумм налогов за конкретный период, предприятие должно сдавать налоговую отчетность своевременно.

 Это означает, что предоставлять налоговую отчетность необходимо даже при явном отсутствии облагаемой налогами базы. Для каждого конкретного вида налога предусматривается свой период сдачи и свой период расчета.

После того как налоговый период закачивается, следует сдавать в налоговую службу соответствующую декларацию.

  • Если период содержит в себе несколько отдельных малых периодов, то необходимо предоставлять расчеты платежей аванса.
  • В состав основных налоговых отчетов могут быть включены различные данные (не только авансовые платежи и другие сведения).
  • Субъектам предпринимательской деятельности следует помнить, что в случае, если налоговая отчетность не будет предоставлена в требуемый срок, то со стороны государства может быть применен целый ряд штрафных санкций. Сумма штрафа зависит от времени, в течение которого отчетность задерживалась.

Согласно законодательству Российской Федерации все плательщики налогов должны во время предоставлять отчеты, в противном случае могут применяться не только штрафы, но и остановка движения финансовых средств на банковских счетах. Подобная мера почти всегда приводит к полной потере связи между предприятием и клиентом. Более того, такие санкции способствуют прекращению работы с поставщиками, вследствие чего предприятие не сможет в нормальном режиме производить товары или оказывать услуги.

Нормативное регулирование

Статья 23 Налогового Кодекса гласит, что все плательщики налогов обязаны своевременно предоставлять в Федеральную налоговую службу налоговые отчеты. Министерство Финансов Российской Федерации полностью определяет форму и порядок сдачи всех видов налоговых деклараций.

  • Согласно пункту 5 статьи 80 Налогового Кодекса, органы налоговых служб не имеют законодательного права потребовать включения в отчеты таких данных, которые не имеют прямого отношения к начислениям и выплатам налоговых средств.
  • Пункт 1, статьи 80 Налогового Кодекса твердит, что в налоговых отчетах должны присутствовать такие сведения, которые необходимы для вычислений и уплат налогов.
  • Согласно пункту 2, статьи 80 Налогового кодекса органы налоговой службы не имеют право не принять налоговый отчет, оформленный соответственно всем требованиям.

УСН

Предприятия, которые работают по упрощенным системам, должны сдавать следующие виды деклараций:

ЕНВД

Организации, которые работают по единому налогу на вменённый доход, должны отправлять в налоговые органы такие виды отчетности:

Составлению бухгалтерской и налоговой форм отчетности посвящено это видео:

Новая форма

2017 год стал годом когда «родилась» еще одна форма налоговой отчетности. Данный отчет должны сдавать все работодатели, которые в той или иной степени применяют труд наемных рабочих. Данная декларация носит название 6-НДФЛ.

  • Данная новая форма предназначена для составления налогового отчета по исчисленным и перечисленным налогам за период отчетности.
  • Следует понимать, что форма 6 «Налог на доходы физических лиц» не пришла на замену форме 2-НДФЛ, она является ее дополнением.
  • Форма 6-НДФЛ содержит общие данные касательно всех физ.лиц, по отношению к которым плательщик налогов выступал в качестве налогового агента. Данная форма содержит объемы начисленных и выплаченных доходных финансовых средств, которые используются в вычетах. Декларация по форме 6-НДФЛ должна быть предоставлена каждый квартал.

Титульная бумага теперь лишена места, которое было отведено для печатей, также изменилась структура и место расположения штрих-кодов. Во второй части теперь допускается указывание ставок единых налогов.

Формы нового типа для налоговой отчетности перед началом очередной отчетной кампании зачастую являются причинами увеличения общего времени на подготовку нужной отчетности. Именно для этих целей федеральные органы внесли поправки в Налоговый Кодекс России.

С этого момента все формы (даже те, которые изменены) могут быть узаконены только после того как ни опубликованы.

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели обязаны подавать в налоговые службы такую отчетность:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/otchety/vidy-form.html

Налоговая система предприятия — виды, отчетность, личный кабинет на официальном сайте

виды налоговой отчетности

Под налоговой системой традиционно понимается совокупность определенных государством налогов, а также различного рода сборов и пошлин, из которых формируется центральный госфонд финресурсов, а также совокупность правил, методов и форм их взимания.

Налоговая система служит государству для пополнения казны, управления и распределения финпотоков, влияния на социально-экономические процессы, а также контроля за соблюдением стоимостных пропорций при формировании и рассредоточении доходов различных экономических субъектов.

В основе налоговой системы лежат налоги, уплата которых является обязательной для всех лиц с физическим и юридическим статусом, которые признаются законодательством налогоплательщиками.

Личный кабинет налогоплательщика и его функции

В своем персональном кабинете на сайте ФНС каждый налогоплательщик имеет возможность:

  • ознакомляться с актуальными данными относительно объектов недвижимого и движимого имущества, сумм налогов, которые были начислены и оплачены, а также сумм переплат или задолженностей перед государством;
  • держать под контролем свои расчеты с бюджетом;
  • получать уведомления из налоговой, а также платежные квитанции;
  • производить оплату как собственно налоговых платежей, так и возникших по ним задолженностей;
  • пользоваться специальными программами или онлайн-формой для заполнения и направления в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ, а затем следить за статусом ее камеральной проверки;
  • контактировать с представителями налоговой для выяснения интересующих вопросов и решения проблем без непосредственного посещения отделений ФНС.

Получить доступ в свой персональный кабинет налогоплательщика можно следующими способами:

Посредством ввода логина с паролем, которые содержатся в регистрационной карте
  • Для получения последней следует обратиться в любое, не обязательно привязанное к месту постановки на учет, отделение ФНС. При этом требуется иметь обязательно подтверждающий личность документ.
  • Если необходимо получение доступа к возможностям сервиса лицами, не достигшими 14-летнего возрастного порога, то это делается через родителей либо иных законным представителей, которые должны обладать подтверждающими их права, а также удостоверяющими их личность документами.
  • В случае утраты ранее полученных логина с паролем также необходимо прийти в одно из отделений налоговой, подтвердить документом свою личность и получить новые реквизиты для входа.
С применением квалифицированной электронной подписи Для получения квалифицированного ключа, при помощи которого проверяется подпись в электронном формате, требуется обратиться в имеющий аккредитацию Минкомсвязи удостоверяющий центр. Помимо собственно ключа, хранение которого осуществляется на любом удобном носителе, необходимо обязательное наличие специальной программ, называемой криптовайдером.
Через учетную запись ЕСИА, то есть при помощи реквизитов, которые обеспечивают доступ к аккаунту на Едином портале госуслуг Для авторизации таким способ требуется заблаговременно обратиться в одно из мест, где расположен оператор ЕСИА, чтобы получить нужные реквизиты.

Виды деклараций

Важнейшим документом, который обязаны заполнять все налогоплательщики, является декларация.

Она должна подаваться отдельно по каждому из видов налогов:

  • единому сельскохозяйственному;
  • земельному;
  • транспортному;
  • за использование природных ресурсов;
  • на добычу природных ископаемых и их переработку;
  • на добавленную стоимость;
  • НДФЛ;
  • на получаемую от какой-либо деятельности прибыль;
  • имущественные и прочие виды налоговых отчислений.

Несмотря на определенные нюансы и различия в декларациях, непосредственно процесс их заполнения в большинстве случаев одинаков.

Куда подавать отчетность

После заполнения налоговая декларация должна быть направлена в отделение налоговой службы, расположенное:

  • в регионе, где функционирует представительство предприятия, его филиал или иного рода подразделение, ведущее обособленную деятельность;
  • в месте, где находится имущество, пользование которым предполагает уплату налога;
  • по адресу, где физическое лицо или предприятие зарегистрироано.

Наиболее стандартным и традиционным способом подачи декларации является ее предоставление сотрудникам ФНС при личном посещении территориального департамента. Помимо этого, нормы профильного отечественного законодательства предусматривают возможность отправки данной отчетности посредством почты или в онлайн-режиме.

Именно отправка через интернет приобретает все большую популярность среди современных налогоплательщиков, поскольку она отличается особым удобством, простотой и позволяет экономить массу времени, так как не требует личного похода в отделение ИФНС. Для крупных компаний-налогоплательщиков подача в электронном формате деклараций является обязательной и единственно возможной.

Налоговая система РФ

Понятие налоговая система обычно применяется по отношению ко всей совокупности налогов со сборами, а также правилам и порядку, в соответствии с которыми они устанавливаются и взимаются с плательщиков. Отечественная налоговая система функционирует с начала 1992 года в соответствии с нормами Налогового кодекса, в котором детально прописан перечень налогов, нюансы их исчисления, правила уплаты в госказну.

Налог определяется 8-й статьей Налогового кодекса в качестве обязательного, индивидуально безвозмездного платежа, который взимается из находящихся в собственности или принадлежащих на ином основании физлицам и компаниям средств с целью обеспечения финансового базиса для функционирования государства в целом и отдельных муниципальных образований.

Сбор несколько отличается от налога и представляет собой некий обязательный взнос, который уплачивается физлицами и предприятиями, желающими, чтобы в отношении них были совершены определенные юридически значимые действия со стороны должностных лиц и всевозможных уполномоченных органов. В частности, уплата сборов предусматривается при выдаче лицензионных разрешений или предоставлении иных прав.

В 13-15 и 18-й статьях Налогового кодекса четко прописаны налоги и сборы, являющиеся обязательными для уплаты осуществляющими деятельность на территории РФ предприятиями. Наряду с общегосударственными, российское законодательство предусматривает необходимость региональных и местных налогов.

К категории федеральных (общегосударственных) относят следующие виды налогов:

  • на добавленную стоимость:
  • на получаемую предприятиями прибыль;
  • на извлечение из недр полезных ископаемых;
  • за использование водных ресурсов и объектов фауны;
  • водный налог;
  • госпошлина;
  • акцизные сборы.

В разряд налогов регионального уровня входят:

  • на принадлежащее компании имущество;
  • на использование транспортных средств;
  • на ведение игорного бизнеса.

К числу налогов, уплачиваемых в местные бюджеты, причисляется налог за пользование земельными ресурсами.

Отечественной налоговой системой предусмотрен ряд спецрежимов налогообложения, которые применяются компаниями в зависимости от масштабов их деятельности и принадлежности к конкретной отрасли:

  • система налогообложения упрощенного типа;
  • налог, уплачиваемый на вмененную в соответствии с видом деятельности сумму дохода;
  • система налогообложения, задействуемая при реализации соглашений о распределении продукции;
  • единый сельхозналог.

Профильное налоговое законодательство, помимо собственно Налогового кодекса, состоит из ряда федеральных законов, принятых в соответствии с прописанными в нем нормами и правилами. Также существуют региональные законы о налогах и нормативные акты местного значения.

Для назначения налога требуется в первую очередь определить его плательщика, а также ряд обязательных элементов налогообложения:

  • объект, который будет облагаться налогом;
  • база, от размера которой будет вычисляться сумма налога;
  • период, отведенный на уплату налога;
  • ставка налога, то есть процент, уплачиваемый от базы;
  • порядок, в соответствии с которым должна производиться уплата налога.

Отечественным законодательством предусматривается также возможность получения определенными плательщиками налоговых льгот при соответствии их установленным условиям. По аналогии с налогами установление сборов требует четкого определения круга их плательщиков и элементов обложения.

Возможность и случаи применения налоговых спецрежимов устанавливается непосредственно Налоговым кодексом и иными профильными нормативно-законодательными актами, в которых также прописывается порядок их назначения.

Законодательные акты, касающиеся налогов и сборов, обретают силу, как правило, спустя месячный срок после того, как состоялась их официальная публикация. При этом применяться прописанные в них нормы начинают не ранее наступления первого дня налогового периода для конкретного налога.

Физлица и предприятия могут облагаться исключительно теми налогами, которые входят в приведенный в Налоговом кодексе перечень. Установка иного рода налогов законодательством не предусматривается.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nalogovaja/

Формы налоговой отчетности

виды налоговой отчетности

Формы налоговой отчетности имеют четкую структуру и не подлежат замене аналогичными документами. При этом сами часто меняются, что делает работу бухгалтера на порядок сложнее.

Любого бизнесмена волнует вопрос, в какой форме следует отчитываться в контролирующие органы. Одни бланки устаревают, другие обновляются, третьи создаются специально под определенные категории налогоплательщиков или сами налоговые режимы.

Налоговая отчетность является совокупностью документов, в которых отражены результаты хозяйственных и финансовых операций компании, сопровождающихся обязательствами налогового характера. Речь идет о тех данных, которые косвенно или опосредованно влияют на расчет/уплату налогов в рамках действующей системы налогообложения.

Формы налоговой отчетности 2016

Приказом ФНС утверждены следующие формы налоговой отчетности:

  1. Декларация НДС. Налогом по 0%, 10% или 18% ставке облагаются операции, в ходе которых реализуются ТМЦ.
  2. Декларация по налогу на прибыль. Налогом облагаются все, кто зарабатывает на территории РФ посредством ведения бизнеса. Общая ставка 24%. В некоторых случаях применяются льготные ставки в 9% и 15%. Деньги распределяются между местными и федеральным бюджетами.
  3. Декларация по социальному единому налогу. Налогом облагаются те, кто производит физлицам какие-либо выплаты. Ставка налога плавающая, так как рассчитывается, исходя из налоговой базы и вида деятельности компании. Средняя ставка — 26%.
  4. Декларация по взносам в ПФР.
  5. Бланк среднесписочной численности сотрудников за период отчета.
  6. Бланк расчет авансов по социальному налогу.
  7. Бланк расчета авансов по взносам в ПФР.

Помощь в формировании отчетности

Функциональность бухучета отражается в контроле эффективности функционирования компании и подаче достоверной информации государству. Отслеживать изменения в формах налоговой отчетности поможет программа для сдачи отчетности в налоговую. ПО «Налогоплательщик ПРО» поможет буквально в пару минут:

  1. создавать требуемые документы;
  2. анализировать правильность заполнения форм строгой отчетности;
  3. быстро и предельно точно производить расчеты;
  4. получать выписки из Реестра/квитанции;
  5. быстро обмениваться информацией (актами, контрактами, налоговыми накладными и пр.) с контрагентами;
  6. сохранять в системе массив данных;
  7. посмотреть законодательную базу.

Наш программный комплекс «Налогоплательщик ПРО» создан специально для тех, кто хочет повысить производительность коллектива, снизив объем бумажной работы. Вы гарантированно забудете о разногласиях с налоговой (и иными контролирующими органами) и избежите штрафов. Ведь отчетность, формируемая посредством «Налогоплательщик ПРО», всегда актуальна и достоверна.

Источник: http://nalogypro.ru/nalogovaya-otchetnost/formy-nalogovoy-otchetnosti.html

Виды налоговых деклараций для юридических и физических лиц

виды налоговой отчетности

Отчетность налогоплательщиков представлена разными видами налоговых деклараций. Эти формы предназначены для уведомления контролирующих органов о результатах деятельности субъектов предпринимательства, объемах их обязательств перед бюджетом, величине задолженности и переплаты. Отчеты сдаются в письменном или электронном варианте. В них должны быть указаны такие обязательные параметры:

  • перечисление объектов, подлежащих налогообложению;
  • размер доходных поступлений в очерченном временном диапазоне;
  • величина затрат;
  • источники происхождения прибыли;
  • все формы налоговых деклараций содержат поля для отражения стоимостного значения налоговой базы;
  • налоговые льготы, которыми вправе воспользоваться налогоплательщик;
  • расчетная сумма налоговых обязательств.

Разновидности декларационных бланков

Для каждого типа налога предусмотрена отдельная налоговая отчетность. Действующий перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности:

  • для отражения расчета и обязательств по НДС;
  • по налогу на прибыль;
  • справки и расчеты по подоходному налогу;
  • по обязательствам в рамках режима УСН;
  • по ЕСХН;
  • по спецрежиму ЕНВД;
  • по имущественному налогу;
  • по транспорту;
  • по земельным участкам и налогам на них;
  • по НДПИ;
  • по водным ресурсам;
  • по акцизным платежам;
  • расчеты по страховым взносам;
  • баланс и приложения к нему с другими бланками финансовой отчетности;
  • по численности персонала.

декларационного бланка

Налоговым кодексом раскрывается понятие налоговой декларации. Обязательность ее составления и представления в контролирующий орган регламентирована на федеральном уровне, отменять такие функции налогоплательщиков региональные или местные органы власти не уполномочены. На общегосударственном уровне утверждаются шаблоны отчетов, порядок заполнения и правила оформления декларации о налогах.

Документ может быть сдан в бумажном виде (если у налогоплательщика в штате небольшая численность наемного персонала) или в электронном формате. В первом случае направить отчет можно письмом с описью вложенных листов или принести инспектору лично. Во второй ситуации отправка данных осуществляется через ТКС, а сама налоговая декларация по налогу удостоверяется ЭЦП.

Минфин и другие контролирующие структуры обязаны придерживаться правила, по которому налогоплательщик имеет право не раскрывать информацию о своей деятельности, не относящейся к отражаемым в отчете объектам налогообложения. В качестве дополнительных сведений должны быть обозначены такие параметры промежуточной и годовой налоговой декларации:

  • тип подаваемого документа, который зависит от назначения бланка (если за отчетный период сведения сдаются в ФНС впервые, то проставляется отметка о принадлежности формы к первичной декларации, если целью налогоплательщика является корректировка ранее поданной информации – корректирующая форма);
  • при подготовке налоговых деклараций необходимо специальным кодом обозначить администрирующий налоговый орган;
  • адресные данные компании или ИП, обособленных подразделений;
  • наименование налогоплательщика;
  • контактные данные представителей фирмы.

Кто и в какие сроки сдает декларации

Отчетность по налоговым обязательствам должны готовить и сдавать в ФНС все субъекты предпринимательской деятельности.

К числу тех, кто должен формировать бухгалтерский баланс и налоговую декларацию относятся разные категории юридических лиц и частных предпринимателей.

Исключение по отдельным формам отчетности предусмотрено для субъектов хозяйствования, которые освобождены от ведения бухгалтерского учета. Отсутствие доходных поступлений в отчетном интервале не является основанием для неподачи отчетности.

Годовые декларационные бланки должны быть поданы в ФНС до конца марта в году, следующем за отчетным налоговым периодом (крайний срок – 28 марта). По отдельным типам обязательств перед бюджетом составление налоговых деклараций осуществляется с поквартальной периодичностью. Это правило актуально для плательщиков НДС.

Уточненные декларации

При самостоятельном обнаружении ошибок и недочетов в первичных декларациях налогоплательщик может исправить неточности. Для этого предусмотрен уточненный отчет. Если реализовать такое право до завершения срока декларационной кампании, штрафных санкций не последует – отчетность считается корректной, а дата ее сдачи фиксируется числом подачи уточненки.

Освобождение от материальной ответственности предусмотрено для налогоплательщиков, которые успели подать уточненные формы до завершения срока уплаты налога. Если все пограничные даты были нарушены, в базе данных ФНС сохраняются некорректные сведения. Исправить их можно только корректирующей отчетной формой, но уже с условием уплаты штрафа.

Источник: https://buhguru.com/otchetnost/vidy-nalogovyh-deklaratsij-i-ih-naznachenie.html

Ежеквартальная налоговая отчетность и другие ее виды

виды налоговой отчетности

Правильно организованная налоговая отчетность нужна для того, чтобы соблюдать закон, ведь ни одно легально работающее предприятие не обходится без уплаты налогов в государственную казну.

Особенности и важность отчетов

Нельзя забывать, что неточности и ошибки, допущенные в этих документах, влекут за собой неприятные последствия в виде штрафов и выплат пени, которые вряд ли обрадуют владельца предприятия.

Поэтому немаловажно, чтобы организацией бухучета и отчетности в налоговой занимались компетентные специалисты, но и глава предприятия должен хорошо представлять себе общие принципы документальных отчетов перед государственными службами.

Давайте разберемся, как именно соотносятся между собой бухгалтерская и налоговая отчетность.

Бухгалтерской отчетностью называют организованную совокупность информативных показателей, благодаря которым можно сформировать представление о настоящем финансовом положении организации, а также о ее обязательствах и приобретениях за указанный промежуток времени.

Ведение бухучета и подача отчетов вменяется в обязанность каждому предприятию или организации, даже при условии, что компания не вела никакой хозяйственной деятельности в указанный период.

Подобное обстоятельство связано с тем, что все предоставленные данные от каждого из зарегистрированных предприятий закладываются в основу при формировании финансовых и экономических государственных прогнозов, а кроме того, помогают находить пути решения проблем, обнаруженных в ходе анализа полученных данных. Это значит, что даже небольшие предприятия или организации учитываются в общем потоке данных, чтобы принятые решения благоприятным образом отражались на экономике страны.

Разновидности отчетности

По периодичности бухгалтерская отчетность разделяется на промежуточную и годовую. Промежуточной называют ту документацию, которую необходимо сдавать раз в квартал. Годовая отчетность сдается единожды в год.

В квартальной отчетности предусмотрена подача бухгалтерского баланса (с формой №1) и отчет «о прибыли и убытках». Для годового отчета потребуется заполнение нескольких документов, включая уже упомянутые формы №1 и №2.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибыли дополняются формой отчета про «изменение капитала» и «о движении финансов». К ним прилагаются пояснения к отчетам по форме №1 и №2.

Для фирм, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, потребуется еще заполнение формы №6, с отчетом «о целевом использовании полученных финансовых средств». Этот отчет и формы №3 и №4 называются приложениями.

Субъектам малого предпринимательства предоставлено право использования упрощенного порядка заполнения бухгалтерских отчетов. При таком варианте форма №1 и форма №2 заполняется сводными данными в различных статьях и их группах в обобщенном порядке, а приложения отражают только часть показателей, необходимых для объективной оценки финансового положения организации.

Приходится учитывать, что Федеральный закон №129 в пунктах 2 и 3 разрешает индивидуальным предпринимателям и предприятиям, использующим упрощенную систему налогообложения, отказаться от бухгалтерского учета, а значит, не заботиться о подаче бухгалтерских отчетов в государственные службы.

Для всех прочих предприятий сроки сдачи промежуточных бухгалтерских отчетов ограничены 30-ым числом месяца, который следует за означенным в отчете периодом. Для годовой отчетности крайним сроком ее подачи назначено 30 марта следующего года.

Какие отчеты оформлять?

Теми компаниями, которые используют общую систему налогообложения, должны быть предоставлены такие формы отчетов:

  1. Заполненная налоговая декларация по налогу на прибыль. Этот документ должен быть подан в соответствующий орган контроля до 28 числа следующего за указанным кварталом месяца. При этом отображать показатели следует в виде нарастающего итога. Подача годовой декларации этого налога происходит еще до 28 марта следующего за отчетным года.
  2. Заполненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Эта форма подается каждый квартал, в течение 20 дней после завершения отчетного периода.
  3. Заполненная декларация по налогу на имущество компании. Эта форма должна заполняться компаниями, на балансе которых содержится как движимое, так и недвижимое имущество в категории основных средств. Кроме того, ежеквартально предоставляются расчеты налогов по авансовым платежам, но сдать эти документы необходимо в течение 30 дней со времени истечения указанного периода отчетности. Форма годового отчета должна быть сдана до 30 марта следующего за указанным в отчете годом.
  4. Заполненная налоговая декларация по налогу на землю. Данная форма предоставляется один раз в год до 1 февраля того года, который идет за указанным в отчете. Сдавать этот отчет должны только те фирмы или организации, которые обладают правом собственности или же бессрочной аренды на земельные наделы.
  5. Заполненная форма декларации по налогу на транспорт. Так же, как и в предыдущем случае, эту форму необходимо сдавать ежегодно до 1 февраля следующего за отчетным года. Плательщики данного налога — это компании, являющиеся официальными владельцами зарегистрированных транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Кроме того, на некоторые виды налогов декларацию заполняют только те предприятия, которые признаны государственными органами как плательщики этих налогов. Такими специфическими налогами считаются: налог на воду, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, различного рода акцизы, сбор за использование биологических ресурсов и за пользование недрами.

Организациям, штат которых предусматривает наличие множества наемных сотрудников, каждый год требуется заполнить форму с данными, отражающими сумму удержанного и отчисленного в бюджет налога на доходы физических лиц. Такая отчетность заполняется ежегодно по форме 2-ндфл и подается в органы налоговой службы до 1 апреля следующего после указанного в отчете года.

Для фирм, практикующих упрощенную систему налогообложения, некоторые налоги из перечисленных упразднены. Вместо деклараций по налогам на прибыль, имущество и НДС предоставляется один налог по упрощенной системе. Отчетность сдается ежегодно до 31 марта наступившего года.

Важные моменты

Плательщики единого налога отчитываются ежеквартально, не позже 20 числа того месяца, который идет следом за отчетным периодом. Такой налог может применяться только к небольшому количеству видов деятельности, определенных законодательством. При этом, если фирма осуществляет сразу несколько видов деятельности, из которых не все являются подходящими для уплаты единого налога, то налоговую отчетность следует оформлять отдельно по каждой из форм налогообложения.

Налоговая и бухгалтерская отчетности имеют между собой много общего, но не являются идентичными. В формах той или иной отчетности уделяется много внимания кодам, которые могут обозначать как деятельность предприятия, так и сроки отчетных периодов. При этом для бухгалтерской и налоговой отчетности эти коды не совпадают. А для проверки правильности занесения кодов в отчетные формы существуют специальные документы от Минфина РФ или предоставляемые налоговыми службами.

Те организации, деятельность которых не осуществлялась в течение отчетного периода, в любом случае должны предоставить отчет, указывая в форме нулевые данные. Такие действия позволят избежать санкций, поскольку отказ от подачи деклараций считается противозаконным.

Только на первый взгляд подача отчетности кажется сложной и запутанной, но для достаточно квалифицированных сотрудников бухгалтерии и налогового отдела подача всех форм отчетности становится обыденной и простой задачей. Руководитель должен держать ситуацию под контролем и не допускать нарушений законодательства.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/nalogovaya-otchetnost.html

Виды налоговых деклараций и правила их заполнения :

виды налоговой отчетности

Налоговая декларация является документом, в обязательном порядке предоставляемым гражданами Российской Федерации, имеющими собственные предприятия, приносящие дополнительный заработок.

Описание документа и его назначение

О получении доходов налогоплательщики заявляют в установленной законом форме, при этом учитываются скидки и льготы, применявшиеся в течение определённого отчётного периода.

В соответствии со ставкой граждане РФ платят налоги: как организации (коммерческие, благотворительные или бюджетные), так и индивидуальные предприниматели.

А также предприятия, которые ведут определённую деятельность на территории РФ, будь то образовательные, религиозные и т. д. В случае если доход нулевой, предприятие освобождается от сдачи отчётности.

Разновидности документа и их особенности

Существуют следующие виды налоговых деклараций:

  • На отдельный вид деятельности.
  • По налогу на добавленную стоимость.
  • На налог на прибыль.
  • НДФЛ.
  • Налог на транспорт, землю и имущество.
  • На акцизы.
  • На добычу полезных ископаемых и на единый сельскохозяйственный налог.
  • На вменённый доход (ЕНВД).

Вне зависимости от вида налоговой декларации, она должна быть подана в определённый срок, установленный Налоговым кодексом.

Периодичность сдачи декларации по каждому налогу индивидуальна. По акцизам, например, предоставляется до 25-го числа месяца, следующего после налогового периода, в данном случае – ежемесячно.

НК РФ предусмотрены определённые правила, которые нужно соблюдать при заполнении налоговой отчётности.

Любая декларация обладает практически одинаковой структурой и порядком заполнения.

Состав документа и форма подачи

Состоит декларация из нескольких связанных между собой частей:

1) Титульный лист (состав – несколько разделов или страниц).

2) Приложения.

Состав деклараций по налогам получается элементарным. Форму, согласно которой разрешается собственнолично заполнять декларацию, можно найти в интернете либо взять в налоговой. Это также касается и налоговой декларации 3-НДФЛ в электронном виде.

Для самостоятельного заполнения деклараций по нужным налогам необходимы образцы, которые находятся в здании налоговой на специальном стенде. Там же имеются примеры, как и в каком порядке их необходимо оформлять. Заполнение налоговой декларации в электронном виде происходит непосредственно на сайте или в специальной программе.

Очень важно следующее: бланки для заполнения деклараций предоставляются в налоговой абсолютно бесплатно, в любом количестве.

Варианты подачи документа

Существуют разные способы для заполнения деклараций по налогам, например:

  • собственноручное заполнение в бумажном виде бланков деклараций;
  • использование различных компьютерных программ, в частности таких как Excel или Word;
  • с применением на ПК специальных программ, таких как «1С Бухгалтерия» либо разработанных специально для налогоплательщиков от федеральной налоговой системы России;
  • представление налоговой декларации в электронном виде (онлайн).

Если нет возможности передать декларацию по налогам в саму инспекцию через телекоммуникации или другие каналы связи либо не получается отправить с помощью интернета в личном кабинете, тогда документ распечатывают на бумажном носителе. Налогоплательщик лично подписывает его, после чего доставляет непосредственно в инспекцию по налогам.

Главное, не забывать правила печати декларации. На 1 листе разрешается размещать лишь одну страницу. С двух сторон листа печатать декларацию запрещается.

Происходит такое, когда требуется уточнить данные, указанные в декларации. Это может получиться из-за заполнения с ошибками в документе либо по вине налогового учёта и их ошибок. Когда такое происходит, предпринимателю необходимо подать уточнённую налоговую декларацию в инспекцию.

Хранение деклараций по налогам

Хранить расчёты и декларации по налогам (вернее, копии с поставленными отметками об их приёме в налоговую службу) предприниматель может в течение пяти лет после того, как закончится отчётный период. Проверяющим органам устанавливаются такие же сроки. Это сделано для того, чтобы налогоплательщик, в случае если потеряет свою декларацию, всегда мог сделать её копию.

Порой возникнет острая надобность получить копию налоговой декларации о том или ином налоге, где будет стоять отметка федеральной налоговой службы. К примеру, когда в электронном виде сдали декларацию либо был утерян документ на бумажном носителе. Возможно, для заключения определённого контракта с контрагентом нужно будет предъявить копию декларации, для других госорганов или для той же налоговой инспекции, но другого региона.

К примеру, по водным налогам копии деклараций предоставляются в налоговую службу в том месте, где была получена лицензия на пользование водой. Необходимо, чтобы налогоплательщик обратился территориально в тот орган налоговой инспекции, куда была подана декларация с предоставлением её варианта в бумажном виде. Сотрудник службы проверит по базе, имеется ли в наличии соответствующая отчётность, после чего сможет поставить печать на данной копии декларации.

Как подавать

Каждый предприниматель (ИП) должен предоставлять в государственную налоговую инспекцию декларацию по налогам прошедшего календарного года не позднее установленного срока — 30 апреля. Отчётность определённого периода (полугодие, квартал) сдаётся не позднее 20-го числа след. месяца. Декларации по налогам по упрощенке (упрощённой системе) содержат в себе следующее:

  • индивидуальный налоговый номер (ИНН) ИП;
  • фамилию имя отчество (ФИО);
  • период налогообложения;
  • ставку по налогам;
  • коды ОКАТО и ОКВЭД;
  • бюджетный классификационный код (КБК);
  • сумма страховых взносов.

В налоговую инспекцию декларации подаются только в одном экземпляре.

Если за отчётный период никаких движений денежных средств не было, то подают упрощенную нулевую налоговую декларацию, которую заполнять нужно таким образом:

  • титульник (титульный лист);
  • нумерация строк 001, 010, 020, 201;
  • все остальное – прочерк.

Сдают каждый квартал.

Что касается физических лиц. Декларацию по налогам подают:

  • При получении дохода при продаже имущества.
  • Не проживающие в стране более 12 месяцев либо 183 дня налоговые резиденты Российской Федерации. Являются исключением военные, которые проходят службу за границей РФ и получают там доход.
  • Физлица, которые получали за прошедший год разного вида доход и не платили налоги по каким-либо причинам.
  • Физлица, которые получили выигрыш от лотерей, казино, игровых автоматов, тотализаторов.
  • Правопреемники либо наследники научных трудов, литературных произведений т. д.
  • Физлица, которые получили гонорар.
  • При дарении заполняют декларацию лица, которые получили доход от других физсубъектов наличным либо безналичным расчётом. Не подают декларацию при дарении близкими родственниками.

В нашей стране законодательством предусмотрено предоставлять все виды налоговых деклараций с возможностью корректировки сведений либо уже откорректированных. В основном исправленные декларации подаёт по личной инициативе сам предприниматель. Когда неточности установлены налоговыми органами, уточнённую форму предоставляют по требованию.

Декларация для получения налогового вычета

Налогоплательщики, приобретавшие недвижимость либо участвующие в долевом строительстве, согласно законам России, могут воспользоваться налоговым вычетом. Туда же относятся суммы, полученные финансовыми структурами России, которые предназначены для погашения займов.

Один из видов налоговой декларации — электронный

Предусмотрено несколько способов подачи документа с помощью сети интернет. Как было уже выше сказано, это подача с использованием телекоммуникаций либо с помощью глобальной сети через «Личный кабинет».

В одном из случаев налогоплательщик, являясь физлицом, заполняет декларацию на сайте налоговой инспекции, после чего подписав с помощью специального ключа цифровой подписи должен ее отправить.

В другом случае, перед тем как отправить налоговую декларацию в электронном виде файлом xml, ее изначально выгружают из специальной бухгалтерской программы. Данный способ является менее затратным (по показателям времени), поэтому в дальнейшем он будет приоритетным.

Заключение

Формат подачи и образцы электронных деклараций всегда можно получить в налоговой службе по месту регистрации. Их заполнение не так просто, как кажется, поэтому нужно уделить этому процессу особое внимание. При совершении ошибок или неправильных расчетов можно не только оказаться в ситуации, когда придется переделать документ, но и получить штраф.

Источник: https://BusinessMan.ru/vidyi-nalogovyih-deklaratsiy-i-pravila-ih-zapolneniya.html

Бухгалтерская и налоговая отчетность: особенности, заполнение, подача

виды налоговой отчетности

Каждый руководитель предприятия знает, что в его организации должна вестись бухгалтерская и налоговая отчетность. Разумеется, составлением необходимых документов занимаются специалисты, которые получили соответствующее образование и набрали за годы работы необходимый опыт, но все же хороший руководитель должен разбираться в любом вопросе, который касается его предприятия.

Что такое бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность сведений о финансовом и экономическом состоянии предприятия. Как правило, говоря о бухгалтерской отчетности имеют в виду бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия.

Эти два документа могут составляться как ежемесячно (или ежеквартально), так и ежегодно и содержат самую полную и достоверную информацию не только про активы и обязательства предприятия, но и про суммы «чистого» дохода, налогообложения, задолженности кредиторским организациям и акционерам и так далее.

К содержанию

Что такое налоговая отчетность?

Налоговая отчетность также представляет совокупность документов, которые отражают результаты финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, но с точки зрения налогового законодательства. То есть в первую очередь налоговая отчетность отражает сведения об исчислении и уплате налогов.

Налоговая отчетность зависит от размеров предприятия и численности его сотрудников, от деятельности предприятия, а также от формы налогообложения, которая установлена на предприятии – это решающий и главный фактор.

Как правило, под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую руководители предприятий и индивидуальные предприниматели в обязательном порядке раз в год сдают в налоговую службу. К налоговой отчетности относится также расчет авансового платежа, сведения о среднесписочной численности работников, прочие отчеты, обусловленные деятельностью предприятия.

К содержанию

Как заполняется и подается налоговая и бухгалтерская отчетность?

Как уже было указано выше, каждое предприятие в обязательном порядке ведет налоговый и бухгалтерский отчет и в установленном порядке предоставляет необходимые сведения контролирующим органам. Бухгалтерская и часть налоговой отчетности сдаются в налоговую службу, некоторые сведения по налогам – в Пенсионный фонд и Государственный комитет статистики, а также в Фонд социального страхования.

Разумеется, вся документация должна быть составлена с учетом установленных и утвержденных государственных требований. Существуют установленные бланки бухгалтерской и налоговой отчетности.

К содержанию

Формы бухгалтерской отчетности

Так, например, приказами Министерства финансов Российской Федерации утверждены формы для следующих бухгалтерских документов:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о целевом использовании полученных средств.

В некоторых случаях используется также утвержденная форма приложения к бухгалтерскому балансу, которая содержит, например, данные об объектах интеллектуальной собственности предприятия, расходы на освоение природных ресурсов, сведения о государственной помощи – все то, что по каким-либо причинам невозможно или затруднительно отразить в бухгалтерском балансе.

К содержанию

Приказами Федеральной налоговой службы утверждены официальные бланки следующих документов, которые использует большинство организаций:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период;
  • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
  • Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;

Поскольку деятельность у различных предприятий самая разнообразная предусмотрены также официальные бланки для, например, декларации по единому сельскохозяйственному налогу, использованию водных ресурсов и лесов, доходам от иностранных организаций и в результате деятельности за рубежом и так далее.

К содержанию

Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности

Несмотря на то, что бухгалтерская и налоговая отчетности в чем-то схожи, данные документов, как правило, друг друга не дублируют, а показатели по вроде бы одинаковым параметрам – например, доход предприятия без учета налогообложения, который учитывается как в бухгалтерском отчете, так и при расчете для единой налоговой декларации – могут не совпадать. Это обусловлено разностью производимых расчетов, а также отчетного периода.

Тем не менее, руководитель предприятия, в случае возникших подозрений, может сравнить показатели бухгалтерского отчета о прибылях и убытках и сведения из декларации по налогу на прибыль по следующим параметрам:

  • строку «Выручка» из бухгалтерского отчета и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • сумму показателей строк «Проценты к получению, «Доходы от участия в других организациях» и «Прочие доходы» из бухгалтерского документа и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • общую сумму расходов по «Себестоимости продаж», «Коммерческим расходам, «Управленческим расходам» из бухгалтерского отчета и «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» из налогового;
  • общую сумму расходов по «Процентам к уплате» и «Прочим расходам» из бухгалтерского отчета и внереализационные расходы из налогового;
  • строку «Текущий налог на прибыль» из бухгалтерского отчета и сумму исчисленного налога на прибыль из налогового.

Как правило, эти показатели должны быть равны. Впрочем, расхождения еще не свидетельствуют о нарушении, но дают повод задуматься и попросить объяснений у бухгалтера.

К содержанию

Коды налогового периода и бухгалтерской отчетности

При заполнении и бухгалтерских отчетов, и налоговых, необходимо указывать коды деятельности предприятия, а также коды отчетного периоды.Данные коды будут разными не только для налоговой и бухгалтерской отчетности (как правило, отчетные периоды не совпадают), но и, например, для каждой отдельной налоговой декларации.

Посмотреть коды и их значения можно в соответствующих приказах Министерства финансов и Федеральной налоговой службы.

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/buxgalterskaya-otchetnost/osobennosti-buxgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti.html

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет за ремонт в новостройке
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: