Виды налогов в рб

Налоги для ИП

виды налогов в рб

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать подоходный налог (общая система налогообложения), налог при упрощенной системе налогообложения и единый налог. При этом между общей и упрощенной системами налогообложениями необходимо выбирать.

Единый налог может уплачиваться при определенных видах деятельности, в том числе параллельно В случае, если у ИП несколько видов деятельности, которые подпадают и не подпадают под единый налог. с применением общей или упрощенной систем налогообложения.

В зависимости от специфики деятельности, а также выбранного режима налогообложения ИП должен уплачивать и другие налоги, сборы и пошлины Например: НДС, ввозной НДС, налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог, утилизационный сбор..

Единый налог

Обратите внимание, что начиная с 01.01.2019 индивидуальные предприниматели вправе в отношении видов деятельности, по которым уплачивается единый налог, применять другой порядок налогообложения (УСН или подоходный налог).[∗] пункт 5 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

В каких случаях уплачивается единый налог?

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать единый налог при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]пункт 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • оказание (выполнение) потребителям-гражданам В данном случае потребитель — это гражданин (физическое лицо), приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности(статья 335 Налогового кодекса Республики Беларусь) следующих услуг (работ):
  • техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по техобслуживанию и ремонту мотороллеров и мопедов, восстановлению резиновых шин и покрышек, диагностированию и буксировке транспортных средств, оказанию технической помощи в пути);
  • ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды и обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по ремонту ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, брезентов и парусов);
  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу);
  • деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского и грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспортаТолько в пределах Республики Беларусь;
  • общее строительство зданий, специальные строительные работы (к этому виду деятельности относится в том числе бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства);
  • медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
  • деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (к этому виду деятельности относятся в том числе репетиторство, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними);
  • предоставление мест для краткосрочного проживания;
  • сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания);
  • другие виды услуг и работ, не указанные выше;
  • розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
  • хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
  • овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
  • другие продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);
  • автомототранспортные средства;
  • одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых);
  • другие непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);
  • осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий).
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Истребование документов при проведении налоговой проверки

Источник: http://samsebeyurist.by/predprinimatelstvo/yedinyy-nalog-i-usn

Системы налогообложения и налоги Беларуси

виды налогов в рб

Налоги Беларуси представляют собой совокупность налогов и обязательных платежей, правил, форм и способов их утверждений, изменений, отмены, уплаты, взимания, а также контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налогообложение и налоги Беларуси

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе и существования всего государства. Развитие и изменение форм государственного устройства неизбежно сопровождается преобразованием налоговой системы.

Налоги являются основной формой доходов государства. Налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его структуру, динамику и на научно-технический прогресс.

На территории Беларуси установлены и действуют две группы налогов — республиканские и местные. Первые обязательны к уплате по всей территории (такие налоги как акцизы, налоги на прибыль, подоходный налог, экологический налог, земельный налог, оффшорный сбор, консульский сбор, гербовый сбор и другие).

Вторая группа налогов устанавливается местными Советами депутатов, и они также обязательны к уплате на оговоренных территориях (такие налоги как курортный сбор, налог за владение собаками, сбор с заготовителей).

Системы налогообложения ИП в Беларуси

Теперь рассмотрим систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Для ИП в Беларуси единый налог является одним из видов налогообложения. Индивидуальный предприниматель по закону обязан вести учет выручки.

Налоги для ИП в Беларуси могут быть оплачены по трем различным системам:

  1.  Общая система налогообложения — уплата подоходного налога по ставке 15% от реализации товара;
  2.  Упрощенная система налогообложения (с НДС и без НДС) — уплата налога с зафиксированным процентом выплат от продаж;
  3.  Система налогообложения, которая подразумевает уплату единого налога — уплата точно оговоренного налога независимо от прибыли (зависит от вида деятельности и региона).
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ставка налога на прибыль

Рассмотрим более детально каждую из систем.

Как было сказано выше, общая система налогообложения подразумевает уплату подоходного налога.

Подоходный налог в Беларуси составляет двенадцать процентов (подразумевается общая ставка).

Однако в частных случаях этот налог несколько иной.

Для тех плательщиков, которые являются резидентами ПВТ (парк высоких технологий), ставка подоходного налога составляет девять процентов.

Для тех плательщиков, которые являются предпринимателями-нерезидентами, осуществляют частную нотариальную деятельность, либо являются плательщиками, которые не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь, ставка подоходного налога составляет пятнадцать процентов.

Упрощенная система налогообложения является таковой из-за нескольких упрощений. Это, к примеру, уменьшение документооборота, уменьшения количества налогов, которые уплачиваются. Также оказывается это очень простая и удобная система. Хотя имеется несколько нюансов.

Чтобы перейти на такую систему, необходимо подать соответствующее заявление не позже 20 дней после регистрации ИП.

Иначе такая возможность будет предоставлена лишь на следующий год. Также применение такого налога невозможно для тех плательщиков, вид деятельности которого предусматривает уплату единого налога.

Также не применим для предпринимателей, которые занимаются продажей ювелирных изделий и драгоценных камней, производством подакцизных товаров, лотерейной деятельности, если функционируют на рынке ценных бумаг, те, которые работают в форме простого товарищества, если они резиденты Парка высоких технологий, парка “Августовский канал”, Китайско-Белорусского индустриального парка или резиденты свободных экономических зон.

При едином налоге сумма выплат является относительно фиксированной.

Она определяется местным советом депутатов, за основу берут базовые ставки налога, которые установлены законодательством.

Если предприниматель уплачивает единый налог, то остальные он не платит (исключение становит уплата НДС при ввозе товара с Таможенного союза либо других государств). Также предусмотрены льготы (индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались, получают скидку на три месяца в размере двадцати пяти процентов, также льготы предусмотрены и для инвалидов).

Что можно сказать о налоговых нововведениях?

В нынешнем году стали взимать пошлину на транспорт. Суть заключается в том, что при прохождении техосмотра владелец автомобиля должен будет уплатить госпошлину, чтобы водителю выдали разрешение для допуска транспортного средства для участия в дорожном движении.

Пошлину уплачивают владельцы всех средств передвижения (мотоцикл, скутер). Если техосмотр владелец автомобиля проходит один раз в два года, то он делает двойную оплату. Нужно отметить, что пойдет этот налог на дороги в Беларуси, а конкретнее на их реконструкцию и строительство.

Распределение денежных средств будет осуществляться поровну между республиканским и местным бюджетом.

Несмотря на разнообразие налоговой системы Беларуси суть ее преобразования видов и форм, взимания налогов, сохранилась и по сей день. И сегодня налоги — это обязательные платежи, которые платятся субъектами экономической деятельности и гражданами из своего дохода в бюджет государству для удовлетворения общественных потребностей, которые установлены законодательным порядком.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как узнать задолженность по земельному налогу

О введении траспортного налога в Беларуси

Источник: http://litvin.org/2014/03/sistemy-nalogooblozheniya-i-nalogi-belarusi/

Виды систем налогообложения для ИП в 2019 году

виды налогов в рб

Единый налог (ЕН)

Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

Между тем, необходимо подчеркнуть, что индивидуальный предприниматель сам решает какую систему ему выбрать: УСН или ОСН. Единый же налог уплачивается в казну Республики Беларусь при определенных видах деятельности (в том числе параллельно с УСН или ОСН).

Налог при упрощенной системе налогообложения

Упрощенную систему налогообложения применяют, за исключением тех случаев, когда это прямо запрещено в законодательстве (п.1,5,6,7 ст. 286 Налогового кодекса)

Для перехода на УСН вам необходимо:

  1. Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
  2. В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.

Преимущества УСН:

  • Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
  • Уплата налога раз в квартал
  • Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
  • Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
  • Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)

Недостатки УСН:

  • Не всем подходит (ограничение, в зависимости от вида деятельности)
  • Ограничение применения налоговой системы в зависимости от валовой выручки
  • Невозможность применения в зависимости от количества работающих человек

Общая система налогообложения

Данный вид налога уплачивается индивидуальным предпринимателем по умолчанию, если:

  1. Вид деятельности не позволяет применить ЕН
  2. В случае не принятия решения  ИП УСН по виду деятельности или по желанию

Плюсы ОСН:

  • Налог высчитывается исходя из доходов, не учитывая расходов (выгоднее при оптовой, розничной торговле)

Минусы ОСН:

  • Довольно трудоемкий и сложный учет

А что в итоге?

Выбор системы — налогообложения- это ваше решение. Для более грамотного подбора системы для ИП необходимо отталкиваться исходя из вида вашей деятельности, которая подразумевает такие важные параметры как: численность людей, оборот товаров (услуг) и средств. Перед выбором очень важно внимательно ознакомиться с каждой из них и решить какая из систем наиболее вам подходит.

Источник: http://PravoVsem.by/vidy-nalogooblozhenij-dlya-ip/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: