Виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения

виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения является прекрасной альтернативой для индивидуальных предпринимателей, которые хотят платить меньше налогов. Именно УСН является наиболее популярной формой, которую выбирают предприниматели в качестве основной формы налогообложения. Но для того, чтобы ИП мог ее выбрать, он должен работать в той сфере, которая предоставляет право на такую форму налогообложения. И далее именно о том, какие существуют виды деятельности для ИП на УСН 2018.

Отметим сразу, что на законодательном уровне не установлены виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения. Это заблуждение. Наоборот, есть установленный перечень тех организаций, которые не могут использовать УСН.

На 2018 год не могут использовать упрощенную систему налогообложения следующие организации:

  • Ломбарды;
  • Учреждения, где проводятся азартные игры;
  • ИП, которые принимают участие на валютных и фондовых биржах, являются участниками рынка ценных бумаг;
  • Микрофинансовые организации – МФО;
  • Страховщики;
  • Банковские учреждения;
  • Инвестиционные фонды;
  • Рекрутинговые агентства;
  • Пенсионные фонды.

Все эти направления деятельности запрещают использовать упрощенную систему налогообложения. При этом УСН могут использовать только отечественные предприниматели. Иностранные граждане, которые зарегистрировали свою деятельность, не имеют право использовать УСН.

Таким образом, все индивидуальные предприниматели, которые не занимаются той сферой деятельности, которая указана в представленном списке, могут смело использовать упрощенную систему налогообложения.

Ограничения на применение упрощенки

Но, помимо сфер деятельности, есть еще и другие ограничения, которые определяют возможность индивидуального предпринимателя использовать упрощенную систему налогообложения.

Факторы, которые влияют:

  • Наличие структурных подразделений;
  • Численность сотрудников;
  • Общий размер полученных за год доходов;
  • Остаточная стоимость основных фондов.

И далее по порядку.

Если организация, в том числе и ИП, имеет в своем подчинении структурные подразделения, то она не имеет права использовать УСН. Но, если структурное подразделение является полностью обособленным подразделением компании, то оно имеет право использовать УСН.

По поводу численности сотрудников, то ИП не может иметь в штате более 100 человек, если оно хочет использовать УСН. При превышении данного лимита, необходимо будет переходить на общую систему налогообложения.

Общая стоимость всех основных фондов на балансе должна составлять при УСН не более 150 миллионов рублей.

По поводу лимита на размер полученного дохода, то он должен составлять не более 150 миллионов рублей за весь налоговый отчетный период. Отчетным периодом в данном случае считается год.

Рис. 1 – Факторы, которые влияют на возможность применения УСН для ИП

Внимание: часто путают лимиты по ИП и юридическим лицам, которые хотят перейти на упрощенную систему. Например, за 9-ть месяцев текущего года организация, решившая перейти на УСН, не может получить дохода более, чем 112,5 млн. рублей. При этом такое ограничение за первые три квартала текущего года не установлено для ИП.

И здесь возникает вопрос в отношении того, какой метод определения дохода может использовать индивидуальный предприниматель. По действующему законодательству, ИП должен использовать кассовый метод при определении дохода. Это значит, что в получаемый доход отчётного периода входят все полученные авансы. А вот возвраты по полученным авансам находят свое отражение исключительно в следующем налоговом периоде.

Варианты упрощенной системы

Упрощенная форма налогообложения может быть представлена в двух вариантах:

  1. УСН «Доходы»;
  2. УСН «Доходы-Расходы».

УСН «Доходы» еще называется как система 6%, поскольку при налогообложении используется ставка в размере 6%. Особенностью данной формы является то, что базой налогообложения является не прибыль ИП, а полученный за отчетный период доход.

УСН «Доходы-Расходы» использует другую методику расчета: используется не размер получаемого дохода, а размер получаемой прибыли. Базовая ставка по УСН в данном варианте составляет 15%.

В любом случае региональные власти получили полномочие снизить ставку по каждому виду УСН. Например, по УСН «Доходы» ставка может быть снижена до 1%, а по второй системе – до 5%.

Страховые взносы при упрощенной системе

Очень важным вопросом при упрощенной  системе налогообложения, является вопрос начисления и оплаты страховых взносов. Для этого важно определить: работает ИП без работников или с работниками. В зависимости от этого, будет по-разному проведен расчет.

Если работник работает без наемных сотрудников, то он оплачивает фиксированную и дифференцированную часть взносов:

  • В 2018 году фиксированная часть составляет в общей сложности 32385 рублей (26545 рублей – ПФ и 5840 рублей ФСС). При этом нужно знать, что ИП по Закону не обязан платить взносы на медицинское страхование, но по желанию он может это сделать;
  • Дифференцированная часть составляет один процент от дополнительного размера дохода, который превышает установленный лимит – 300 000 рублей. Взимается разница между полученным доходом и 300 тыс. рублей.

Но при этом установлен и максимально взимаемый размер взносов, который может взиматься с индивидуального предпринимателя – не более 218 200 рублей.

Очень важная информация: каждый ИП имеет право уменьшить размер налогооблагаемого дохода на размер взносов, которые были уплачены в бюджет государства. Это не все знают, хотя это значительно может сэкономить на налогах.

Например, ИП «Кузнецов» каждый квартал платил в Пенсионный фонд и ФСС взносы в размере 40 000 рублей. Размер его дохода составляет 700000 рублей за год. Работает он на системе УСН 6%. Может ли он уменьшить размер налога, и на какую сумму?

Ответ: да, может. Если не учитывать размер взносов, то общая величина налогов составит 6%*700000/100 = 42000 рублей.  На величину взносов он имеет право уменьшить размер налога, то есть 42000-40000 = 20000.

Но такой вариант используется тогда, когда используется УСН 6%, если же работает вторая форма налогообложения со ставкой 15%, то тогда все уплаченные взносы включаются в расходы текущего периода, и тогда они уменьшают не сумму налога, а величину налогооблагаемой базы.

Закрыть ИП при УСН

Вне зависимости от того, на какой системе налогообложения работает ИП, может возникнуть вопрос о закрытии бизнеса. Стоимость закрыть вид деятельности ИП при УСН составляет 160 рублей. Таков размер государственной пошлины. При условии, что подачу заявления на закрытие деятельности предприниматель будет подавать самостоятельно.

Источник: https://okbuh.ru/usn/vidy-deyatelnosti-ip-po-usn

УСН: кто может на нее перейти в 2019 году

виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система уплаты налогов удобна для предпринимателей. У нее есть немало достоинств, поэтому все чаще индивидуальные предприниматели и организации выбирают именно ее. Однако не всем можно использовать эту систему. Разберемся с тем, какой вид деятельности нужно вести, чтобы попасть под УСН.

Какие достоинства и недостатки у УСН

Перед тем как разбирать виды деятельности, занимаясь которыми можно использовать УСН, обсудим достоинства и недостатки этой системы. Для начинающих предпринимателей преимуществ у системы достаточно:

  1. Гораздо легче вести бухгалтерский учет.
  2. Не нужно представлять бухгалтерские отчеты в налоговую службу.
  3. Возможность выбрать более удобный для себя объект обложения налогами:
    • 6% от доходов;
    • 15% от разницы между доходами и расходами.
  4. Единый налог вместо трех.
  5. Не нужно составлять счета-фактуры.
  6. Форма налогового учета более проста.
  7. Возможность подавать декларацию всего раз в год.
  8. В момент ввода в эксплуатацию нематериальных активов или основных средств можно единовременно уменьшить налоговую базу. То же самое можно сделать при взятии активов или средств на баланс бухучета.

Индивидуальным предпринимателям более выгодно использовать именно УСН. Это освобождает их от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Однако для «упрощенки» (так называют эту систему в среде бухгалтеров) нужно вести определенные виды деятельности. Подойдет она только небольшим предприятиям, которые можно отнести к малому и среднему бизнесу, по следующим причинам:

  1. В дальнейшем возникнут проблемы с открытием филиалов и представительств. Предприятия с перспективой расширения лучше всего вести по стандартной системе налогообложения.
  2. Если вами выбран объект «доходы с вычетом расходов», то могут возникнуть сложности с расчетом базы. Статьи расходов, уменьшающие базу, сильно ограничены.
  3. При переходе на эту систему нельзя вычесть из базы убытки за прошлые периоды. При расчете учитываются только убытки, полученные за время нахождения на «упрощенке».
  4. Если вы выбрали объект «доходы за вычетом расходов», то убытки нем освободят вас от уплаты минимального взноса в казну государства, установленного кодексом.
  5. Право на УСН утрачивается при превышении доходами установленного порога. Также предприятие может лишиться возможности уплачивать налог по этой схеме при найме большого количества работников.
  6. При ликвидации предприятия необходимо составить бухгалтерский отчет.
  7. При схеме «доходы с вычетом расходов», если вы продадите нематериальные средства или основные активы, то базу придется пересчитать и внести дополнительные средства в бюджет государства.

В целом преимуществ достаточно много, особенно для небольших предприятий, которые подпадают под условия, перечисленные ниже.

Кто может перейти на упрощенную систему

Только что созданные и уже действующие организации могут избрать для себя УСН при соблюдении условий:

  • в них работает менее ста сотрудников;
  • годовой доход не достигает 60 миллионов;
  • другие предприятия имеют долю участия менее 25%;
  • на момент перехода нет филиалов и представительств.

На момент подачи заявления прибыль за предшествующие 9 месяцев не должна быть выше 45 миллионов рублей. Чтобы подтвердить это, в ИФНС могут потребовать представить отчет о доходах за предшествующие кварталы.

Особенности уплаты налогов под УСН

Выбирая для себя упрощенную схему уплаты налогов, стоит помнить, что она освобождает только от перечисления в казну основных взносов. Организации будут освобождены от налогов:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • добавленную стоимость.

Однако доходы с дивидендов и других долговых обязательств даже при «упрощенке» облагаться будут. При этом помните, что НДФЛ от заработков сотрудников вам перечислять государству придется.

Индивидуальные предприниматели не освобождаются от части НДС, которая вносится при пересечении товаром границы России, а также перечисляется на основе договоров доверительного управления имуществом или товарищества.

Источник: http://bisidei.ru/stati/usn-kto-mozhet-na-nee-perejti-v-2016-godu.html

Какие виды деятельности подпадают под УСН? | Перечень видов деятельности УСН (доходы) и УСН (доходы минус расходы) — Контур.Бухгалтерия

виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

Организации или ИП могут перейти на УСН, если бизнес отвечает ряду требований: по выручке, по доле участия других компаний, по численности сотрудников и др. Разберем, может ли определенный вид деятельности стать ограничением при переходе на упрощенку.

Что такое вид деятельности

При регистрации ИП или юридического лица руководитель бизнеса сообщает налоговой инспекции о видах деятельности, которые он будет вести. Каждый вид деятельности имеет свой код, а все коды вместе с расшифровками внесены в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). После регистрации ИП или организации информация об их видах деятельности вносится в единый госреестр ИП (или юрлиц) именно в виде кодов. 

Предприятие не обязано вести деятельность по всем тем видам и направлениям, о которых оно уведомило налоговую инспекцию. Можно вовсе не работать или развивать один вид деятельности. Но если в бизнесе открывается новое направление, и этот вид деятельности еще не указан среди кодов ОКВЭД данной организации или ИП, то о нем нужно уведомить налоговую инспекцию. 

Заявление нужно подать не позже трех рабочих дней после начала работы по новому виду деятельности.

Налоговые режимы для разных видов деятельности

Каждый руководитель бизнеса вправе выбрать самостоятельно способ налогообложения, оптимальный для его предприятия.

При этом разные виды деятельности можно вести на разных системах налогообложения: для розничной торговли может быть выгодна вмененка, а для производства — упрощенка. Таким образом, предприниматель или организация могут комбинировать несколько налоговых режимов.

При этом важно оценить выгодность каждой системы налогообложения для того или иного вида деятельности. Мы писали о том, как можно сравнить выгодность УСН и ЕНВД, а также УСН и патента.

Виды деятельности при УСН

В 2016-2017 году закон не устанавливает ограничений по применению УСН для каких-либо видов деятельности. Это означает, что какой бы код ОКВЭД ни характеризовал вашу деятельность, вы можете переходить на упрощенку. 

При этом Налоговый кодекс вводит ряд ограничений на применение УСН. Ограничения опираются не на коды ОКВЭД, а на другие критерии, такие как средняя численность сотрудников, выручка и сфера деятельности предприятия. Обо всех условиях перехода на упрощенку можно почитать в нашей статье. А сейчас мы расскажем, какие организации и ИП не имеют права применять упрощенку в связи со своей сферой деятельности, согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ:

  • Банки, микрофинансовые организации и ломбарды.
  • Страховщики.
  • Профессиональные игроки фондового рынка.
  • Компании-организаторы азартных игр.
  • Инвестиционные фонды.
  • Негосударственные пенсионные фонды
  • Юрлица и ИП, которые ведут производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
  • Нотариусы и адвокаты с частной практикой.
  • Бюджетные и казенные организации.
  • Частные кадровые агентства, занимающиеся предоставлением труда наемного персонала.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН (а также ОСНО, ЕНВД, УСН+ЕНВД). Если вы не хотите вести учет самостоятельно, доверьте бухгалтерию профессионалам.

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/336

Виды деятельности ИП на УСН

виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели в России пользуются многими налоговыми льготами. Это и пониженные ставки, и освобождение от уплаты некоторых налогов, и возможность учитывать в расходах взносы за себя. Порядок уплаты налогов на доходы ИП называется системой налогообложения. Чтобы платить налоги по минимуму, надо выбрать одну из них, которая соответствует вашему направлению бизнеса.

Системы налогообложения для ИП

Прежде чем перейти к упрощенной системе налогообложения для ИП, разберемся в том, какие вообще варианты существуют:

  • ОСНО (общая система) предполагает уплату нескольких налогов, основные из них – НДФЛ и НДС;
  • УСН (упрощенная система), на которой платят единый налог;
  • ЕНВД (вмененка), где налог платят не с реального, а предполагаемого или вмененного дохода;
  • ПСН (патентная система) налогом является стоимость патента ИП;
  • ЕСХН (сельхозналог), который вправе перечислять только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Заявление о распределении вычета между супругами

На общей системе налогообложения могут работать все индивидуальные предприниматели, потому что никаких ограничений этот режим не предусматривает. Но и налоговая нагрузка на ОСНО, как правило, самая высокая.

Пожалуй, выбирать общую систему стоит только тем ИП, которые планируют приобретать жилье. В этом случае они могут вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного НДФЛ. А если квартира приобретается в рамках ипотечного договора, то по процентам можно вернуть еще до 360 тысяч рублей подоходного налога.

Все остальные системы налогообложения называются льготными или специальными. Налоговая нагрузка на них, чаще всего, ниже, чем на ОСНО. Но при этом для работы на них устанавливаются разные ограничения, в том числе, по видам деятельности.

Как налоговая инспекция узнает о том, чем планирует заниматься предприниматель? Коды видов экономической деятельности по классификатору ОКВЭД указываются в форме Р21001. Например, если в заявлении на регистрацию ИП есть код 47.91, значит, это интернет-магазин. Позже виды деятельности можно добавлять, сообщив об этом по форме Р24001. Но при этом надо учитывать их соответствии выбранному налоговому режиму.

Виды деятельности на разных системах налогообложения

Итак, как мы уже отметили, на ОСНО нет никаких ограничений, поэтому заниматься здесь можно любыми разрешенными для индивидуальных предпринимателей направлениями. Запреты на некоторые виды деятельности для ИП на общей системе налогообложения объясняются тем, что они в принципе не разрешены для физических лиц.

Это, например, производство и продажа крепкого алкоголя, страхование, ломбарды, кредитная деятельность. Чтобы работать в таком бизнесе, надо регистрировать ООО, выбранная система налогообложения здесь значения не имеет.

А вот виды деятельности ИП по льготным режимам действительно имеют существенные ограничения. Покажем это в таблице.

Режим Виды деятельности Статья НК РФ
УСН Производство, оптовая и розничная торговля, практически все виды услуг 346.12
ЕНВД Бытовые услуги, перевозки, распространение рекламы, розница и общепит на площади до 150 кв. м 346.29
ПСН Некоторые бытовые услуги, перевозки, розница и общепит на площади до 50 кв. м 346.43
ЕСХН Сельхозпроизводители и те, кто оказывает им некоторые услуги, а также рыбопроизводители 346.2

Как видим, по упрощенной системе налогообложения установлен самый обширный перечень разрешенных видов деятельности. А это значит, что если вы хотите заниматься производством или оптовой торговлей, то для этого из льготных режимов подходит только УСН.

Но вот для тех предпринимателей, которые оказывают бытовые услуги или торгуют в розницу, выбор налоговых режимов больше: УСН, ЕНВД, ПСН. В этом случае надо просто сравнить налоговую нагрузку на разных системах и выбрать самый выгодный вариант.

Особенности упрощенной системы

Популярность упрощенной системы налогообложения объясняется не только пониженной налоговой ставкой, но и минимальными запретами на виды деятельности. Расскажем, что такое УСН для ИП простыми словами и в подробностях.

Начнем с возможных для упрощенцев направлений бизнеса. В отличие от других льготных налоговых режимов здесь нет списка разрешенных видов деятельности. Зато установлен закрытый, т.е. не допускающий добавлений, перечень запретов.

Он приводится в статье 346.12 Налогового кодекса:

  • банки, страховщики, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости;
  • нотариусы и адвокаты;
  • деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • производством подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.

Однако почти все эти виды деятельности и так запрещены для ИП, потому что заниматься ими могут только организации. А все остальные направления для предпринимателей, выбравших упрощенку, доступны.

Но кроме незначительных ограничений по видам деятельности, для УСН установлены еще два:

  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей;
  • средняя численность работников ИП – не более 100 человек.

Конечно, большинство индивидуальных предпринимателей, особенно на старте бизнеса, не получают таких доходов и не нанимают столько работников. А значит, работать на упрощенной системе могут почти все начинающие бизнесмены.

И еще несколько важных особенностей УСН, о которых стоит знать перед выбором этого режима:

  1. На упрощенной системе есть два разных объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. Эти виды УСН для предпринимателей так и называются: Доходы и Доходы минус расходы. Налоговая ставка для этих вариантов разная – 6% для первого и до 15% для второго. Если в вашем бизнесе предполагаются большие расходы, например, на закупку товаров для оптовой торговли, то выбирать надо УСН Доходы минус расходы. А для малозатратного вида деятельности, например, юридических услуг, выгоднее будет УСН Доходы.
  2. О том, что вы хотите работать на упрощенке, надо вовремя сообщить, подав в налоговую инспекцию заявление по форме 26.2-1. Сделать это можно только в первые 30 дней после регистрации ИП. Если вы не успели или не знали о возможности работать на УСН, заявление у вас примут только в конце года.
  3. На упрощенной системе всего одна годовая декларация, сдать ее надо не позднее 30 апреля за предыдущий год. Кроме того, все доходы и расходы фиксируются в специальной книге учета – КУДИР.
  4. За каждый отчетный период, в котором был получен доход, надо заплатить авансовый платеж. Даты уплаты – 25 апреля, июля, октября. По итогам года рассчитывают итоговый налог, который уменьшается на уплаченные авансовые платежи и страховые взносы.
  5. При соблюдении ограничений по годовому доходу и работникам работать на упрощенке можно несколько лет подряд. Каждый год сообщать о переходе не требуется. Прекратить действие УСН можно только с нового года, подав заявление по форме 26.2-8.

Нулевая ставка для новых предпринимателей

Еще одна льгота упрощенной системы налогообложения для ИП – нулевая ставка или налоговые каникулы. Конкретные виды деятельности, для которых действует нулевая ставка, устанавливают региональные законы.

Индивидуальные предприниматели, которые впервые зарегистрировались после вступления в силу регионального закона, могут до двух лет не платить единый налог. Однако здесь, в отличие от общих ограничений УСН, существует строгий перечень льготных направлений бизнеса – производство, наука, социальные сфера, некоторые бытовые услуги. То есть, торговать по нулевой ставке на упрощенке нельзя.

Каждый субъект Российской Федерации самостоятельно решает, какие именно виды деятельности на его территории будут облагаться по нулевой ставке. Например, Кемеровская область в законе от 06.05.2015 № 32-ОЗ установила обширный перечень видов направлений для ИП на УСН, на которых налог не взимается. Среди них:

Производство

  • растениеводство, животноводство, охота, лесоводство, прочая лесохозяйственная деятельность;
  • сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
  • производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева, мебели, бумаги и бумажных изделий;
  • полиграфическая и издательская деятельность, копирование носителей информации;
  • производство химических веществ, химических продуктов, лекарственных средств, резиновых и пластмассовых изделий, неметаллической минеральной продукции
  • производство готовых металлических изделий, машин и оборудования, транспортных средств, компьютеров, электронных и оптических изделий, электрического оборудования
  • производство музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек
  • сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья.

Наука

  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области;
  • деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;
  • технические испытания, анализ и сертификация, научные исследования и разработки.

Социальная сфера

  • предоставление мест для краткосрочного проживания;
  • экскурсионные туристические услуги;
  • дошкольное образование;
  • здравоохранение;
  • предоставление социальных услуг и по уходу;
  • физкультурно-оздоровительная и спортивная деятельность.

Бытовые услуги

  • ремонт металлоизделий, машин и оборудования, электронной бытовой техники, приборов, домашнего и садового инвентаря;
  • ветеринарная деятельность;
  • ремонт обуви, изделий из кожи, часов, предметов личного потребления, бытовых товаров, мебели и предметов домашнего обихода;
  • стирка и химическая чистка.

Узнать, какой именно льготный перечень видов деятельности на УСН действует на территории прописки ИП, можно из регионального закона или в налоговой инспекции.

Однако режим налоговых каникул действует только до конца 2020 года, поэтому если вы хотите воспользоваться этой возможностью, надо поторопиться. Чтобы получить два полных года нулевой ставки, надо зарегистрировать ИП в самом начале 2019 года и сразу подать заявление на упрощенную систему. Если же предприниматель уже работает и платит налог в рамках какого-то режима, то перейти на налоговые каникулы нельзя.

Источник: https://forma-r21001.ru/vidy-deyatelnosti-ip-na-usn/

Преимущества упрощенной системы

По статистике Федеральной налоговой службы в 2018 году из 3,8 млн индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения работают 1,6 млн ИП. Виды УСН (Доходы и Доходы минус расходы) при этом распределены неравномерно: 1,3 млн и 0,3 млн соответственно.

Такой интерес предпринимателей к упрощенке объясняется, в первую очередь, невысокой налоговой нагрузкой этого режима.

Так, ставка на УСН Доходы составляет 6% от полученных доходов, причем, рассчитанный налог можно еще уменьшить за счет уплаченных страховых взносов.

А на УСН Доходы минус расходы ставка колеблется от 5% до 15%, при этом облагается разница между доходами и расходами. Если сравнить эти ставки с общей системой налогообложения (13% НДФЛ плюс до 20% НДС), то преимущества упрощенки очевидны.

Обязательное условие деятельности по упрощенной системе – это подача в ИФНС заявления о переходе. Предприниматель вправе заявить о выборе льготного режима в течение 30 дней с даты регистрации ИП. Если этот срок упущен, то в следующий раз таким правом можно воспользоваться только с нового года.

Второй плюс упрощенной системы налогообложения – это простая отчетность. ИП на УСН сдают всего одну годовую декларацию и ведут один регистр налогового учета (КУДиР). Справится с отчетностью на УСН Доходы может самостоятельно любой предприниматель, даже не знакомый с учетом.

Но если вы выберете вариант УСН Доходы минус расходы, то придется собирать все документы, подтверждающие предпринимательские затраты, правильно их оформлять и учитывать. Скорее всего, для этого вам понадобится помощь бухгалтера или специализированного онлайн-сервиса.

Кто может работать на УСН

Конечно, работать на льготных режимах государство разрешает только субъектам малого бизнеса. Крупные налогоплательщики платят налоги в рамках общей системы налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Ограничения по переходу на упрощенную систему могут быть связаны с размером годового дохода предпринимателя, количеством работников, видами деятельности, другими важными критериями. Причем, право на УСН для ИП можно потерять и в процессе деятельности, если нарушить одно из условий, указанных в статьях 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ.

О том, какие виды деятельности УСН может осуществлять индивидуальный предприниматель, мы расскажем ниже. Но сначала об ограничениях, которые распространяются на все направления бизнеса упрощенцев:

  • годовой доход на любом варианте упрощенной системы не должен превышать 150 млн рублей;
  • средняя годовая численность работников ИП – не больше 100 человек.

Виды деятельности, разрешенные на упрощенке

В отличие от таких режимов, как ЕНВД или ПСН, где разрешенные виды деятельности прямо указаны в НК РФ, для упрощенной системы такого списка нет. Здесь действует правило исключения, т.е. перечислены направления бизнеса, которыми на УСН заниматься нельзя.

Как правило, это прибыльные виды деятельности, на которых годовой доход превышает установленное ограничение в 150 млн рублей. Список можно найти в статье 346.12 НК РФ, перечислим эти направления:

  • банковская и страховая деятельность;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (песок, глина, гравий и др.);
  • деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • сельхозпроизводители, перешедшие на уплату сельхозналога;
  • частные агентства занятости.

Если посмотреть на список, то можно увидеть, что основная часть этих видов деятельности и так недоступна для ИП, потому что они разрешены только для организаций. А всеми остальными направлениями бизнеса на УСН можно заниматься.

Для сравнения – на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды услуг и розничная торговля. Хотите начать производство или оптовую торговлю? Тогда обязательно переходите на упрощенную систему. Так вы сможете больше заработанных денег направить на развитие бизнеса, а не на уплату налогов. Ну и розницу с бытовыми услугами тоже выгодно вести на УСН, а не на общей системе налогообложения.

Но это еще не все. На некоторые виды деятельности ИП на упрощенке действует дополнительная льгота – так называемые налоговые каникулы.

Налоговые каникулы на УСН

Чтобы стимулировать развитие производства, науки и социальной сферы, большинство регионов ввели у себя налоговые каникулы для ИП. Это возможность до двух лет работать на УСН по нулевой ставке.

Обратите внимание: на торговлю и многие бытовые услуги льготная ставка не распространяется.

Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно. Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе.

Например, закон г. Москвы от 18.03. 2015 № 10 установил такой перечень направлений, на которые действует нулевая ставка УСН:

  • производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкоголя;
  • текстильное производство;
  • производство одежды, обуви, кожи и изделий из нее, обработка меха;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки;
  • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
  • деятельность издательская и полиграфическая;
  • производство резиновых, пластмассовых, готовых металлических изделий;
  • производство машин, оборудования, вычислительной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи;
  • производство медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов;
  • производство мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек;
  • обработка вторичного сырья;
  • научные исследования и разработки;
  • здравоохранение, образование и социальные услуги;
  • деятельность в области спорта.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговые риски по ндс

Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках каникул ИП по вашему виду деятельности, надо обратиться в ИФНС по месту прописки. Причем, перейти на нулевую ставку УСН необходимо сразу после регистрации индивидуального предпринимателя. Программа налоговых каникул действует до конца 2020 года.

Пониженные тарифы взносов за работников

И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.

Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:

  • производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
  • производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, бумаги и бумажных изделий;
  • производство химических веществ и продуктов;
  • производство лекарств, медицинских инструментов, оборудования, материалов;
  • производство резиновых, пластмассовых и металлических изделий;
  • производство компьютеров, электронных и оптических изделий, оборудования, транспорта;
  • производство музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек;
  • ремонт и монтаж машин и оборудования;
  • сбор и обработка сточных вод, утилизация отходов, обработка вторсырья;
  • строительство зданий и инженерных сооружений;
  • специализированные строительные работы;
  • ТО и ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля лекарствами, ортопедией и изделиями, применяемыми в медицинских целях;
  • деятельность сухопутного, трубопроводного, водного, воздушного и космического транспорта;
  • складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
  • деятельность почтовой связи и курьеров;
  • производство кино- и видеофильмов, телепрограмм;
  • деятельность в области теле- и радиовещания, телекоммуникации;
  • разработка компьютерного программного обеспечения и консультационные услуги в этой области;
  • деятельность в области информационных технологий;
  • управление недвижимым имуществом;
  • научные исследования и разработки;
  • деятельность ветеринарная;
  • деятельность турагентств;
  • обслуживание зданий и территорий;
  • образование и здравоохранение;
  • социальные услуги по уходу;
  • деятельность учреждений культуры и искусства, библиотек, архивов, музеев;
  • деятельность в области спорта;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  • предоставление прочих персональных услуг.

Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:

  • доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
  • годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.

К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить вносы на общих основаниях.

Источник: https://ipnalogi.ru/vidy-deyatelnosti-ip-na-usn/

 Как оформить возможность применения системы

Допустим, ИП не подпадает ни под один из указанных критериев, который запрещает применение упрощенки. Что он должен сделать, чтобы он получил законное право применять такую форму налогообложения.

Здесь возможны два варианта:

  1. Сразу же после регистрации ИП при постановке на налоговый учет;
  2. Уже после начала работы. Осуществляется переход с одной на другую форму налогообложения.

И далее рассмотрим более подробно каждый вариант.

Когда регистрируется ИП, то оно сразу осуществляет постановку на налоговый учет. И здесь каждый предприниматель имеет возможность сразу выбрать ту форму уплаты налогов, которую он хочет. Правда, не все об этом знают, не все разбираются в тонкостях налогообложения. Поэтому выбирают общую систему уплаты сборов и налогов.

Но если после постановки на учет по каким-то причинам налогоплательщик пожелает перейти на упрощенную форму, то он может это сделать. На это у него есть 30 календарных дней.

Подать необходимо уведомление о переходе на упрощенку. Документ подается в ФНС. При этом данная система будет применима к субъекту не  с момента подачи бумаги, а с момента постановки объекта на учет.

То же самое возможно и в том случае, если предприниматель полностью соответствует установленным критериям и хочет перейти на упрощенку. В таком случае он подает до конца года уведомление в инспекцию о желании перейти на УСН. Применяться форма будет со следующего после подачи заявления года.

И здесь возникает вполне логичный вопрос: а если ИП уже работает на упрощенной системе, и в какой-то момент он нарушает те требования, которые установлены к УСН. Что происходит в данном случае?

Рис. Как можно перейти ИП на упрощенку

В таком случае налогоплательщик теряет право на применение УСН не с даты, когда такое нарушение было осуществлено, а с квартала, в котором оно было допущено.  Следовательно, к такому налогоплательщику будет применяться общая система налогообложения. При этом сам ИП обязан подать уведомление в налоговую инспекцию о том, что он уже не соответствует установленным критериям.

Право на восстановление упрощенной формы восстанавливается только через год, когда произошло нарушение и переход на общую систему.

Таким образом, почти каждый индивидуальный предприниматель, который не работает в сферах, ограничивающих использование УСН, может упростить свой налоговый учет и документооборот, а также оптимизировать расход средств на уплату всех налогов и сборов.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/vidy-deyatelnosti-ip-po-uproshhennoy-sisteme-nalogooblozheniya.html

Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться

виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке. Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.

Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ.

Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог.

Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.

Два вида «упрощенки»

На сегодняшний день существуют две разновидности УСН. Они отличаются объектом налогообложения и налоговой ставкой. Это:

  1. УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на налоговую ставку. В большинстве регионов она составляет 6%. Но в некоторых субъектах РФ действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму ставка налога равна 4%.
  2. УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, платят налог с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога в целом выше — от 5 % до 15%. Она устанавливается региональными законами. Например, налоговая ставка в Москве составляет 10% для тех, кто ведет бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и проч., и 15% для всех остальных. Налоговая ставка в Санкт-Петербурге — 7% для всех. Налоговая ставка в Екатеринбурге и Свердловской области равна 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и проч., и 7% для всех остальных.

Налоговая ставка при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Даже если год был убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

Обратите внимание: региональные налоговые ставки для расчета единого налога по УСН могут меняться. Поэтому для удобства предпринимателей специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» составили обновляемую таблицу с региональными налоговыми ставками. Найдите свой регион в таблице и узнайте актуальные налоговые ставки. Вам поможет поиск, который вызывается одновременным нажатием клавиш «Ctrl» и «F».

УСН с объектом «доходы» выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или услуг по сдаче недвижимости в аренду. УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее применять при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии документов, подтверждающих расходы. Так, данный объект налогообложения подходит для торговли.

Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего календарного года. Чтобы с 1 января следующего года перейти на другой объект, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

Как посчитать доходы при УСН с объектом «доходы»

Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

Есть еще внереализационные доходы, которые напрямую с бизнесом не связаны, но их тоже нужно учесть. Например, к ним относятся:

  • проценты по банковским вкладам ИП;
  • штрафы и пени от партнеров за нарушение условий договоров;
  • возмещение ущерба, полученное от страховой компании;
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество;
  • другие доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

Чаще всего ИП получает доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы (например, при бартере, когда один товар меняется на другой, или при взаимозачете). Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Уменьшение налога на страховые взносы

Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы. При этом нужно учесть следующие правила:

1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.

2. Налог уменьшается на:

  • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
  • взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников на ДМС.

3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

Также см. «Страховые взносы ИП на УСН: Минфин объяснил, почему при расчете нельзя учитывать расходы».

Уменьшение налога на торговый сбор в Москве

Предприниматели, которые зарегистрированы в Москве, и платят торговый сбор, могут снизить единый налог по УСН на сумму этого сбора. Но если ИП торгует в столице, а зарегистрирован в другом регионе, то налог придется заплатить без учета суммы торгового сбора.

Налог по УСН может быть уменьшен на торговый сбор полностью. Ограничение на снижение налога только до 50%, как это предусмотрено для страховых взносов ООО и ИП с работниками, в отношении торгового сбора не действует. Это связано с тем, что сумма торгового сбора снижает налог дополнительно к суммам страховых взносов. Итоговая величина налога к уплате может оказаться нулевой.

Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

  • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
  • вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
  • вы полностью расплатились с поставщиком;
  • вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
  • у вас есть документы, которые подтверждают расход;
  • вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю.

Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».

Обоснованность расхода

Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса. Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата. При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

Документальное подтверждение расхода

Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека. В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма.

Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

Также см. «Как ИП оформлять договоры, счета, акты, накладные и другие первичные документы» и «Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом».

Учет расходов на товары для перепродажи

Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

  • дата, когда вы оплатили товары поставщику;
  • дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

Также см. «Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара».

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Бухучет ип на усн

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/7/13673

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения: какие попадают под УСН и список льготных сфер

виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

Многие индивидуальные предприниматели до сих пор не решились перейти на «упрощёнку». Это происходит потому, что люди попросту не могут оценить все плюсы, которые предлагает подобный налоговый режим.

Виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения довольно разнообразны. Значит, многие индивидуальные предприниматели могут позволить себе подобный переход, основываясь на статью 346.12 Налогового кодекса.

Рассмотрим плюсы перехода на УСН, а также выясним, кто подпадает под этот режим.

Преимущества использования «упрощёнки»

На сегодня УСН является самым распространённым налоговым режимом для ИП. Этот режим позволяет в особом порядке выплачивать налоги и сборы, а также облегчает сам процесс ведения учёта как в бухгалтерской, так и в налоговой сфере. Такой подход значительно упрощает жизнь представителей малого и среднего бизнеса.

Упрощённую систему налогообложения выбирают многие индивидуальные предприниматели

Также выделяют и другие плюсы, которые склоняют предпринимателей на переход к простому режиму оплаты сборов.

  1. Предприниматель избегает необходимости ежеквартально предоставлять свою бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Такой подход существенно экономит время и деньги на услуги бухгалтера.
  2. Предприниматель получает возможность самостоятельно выбирать объект налогообложения. Важно учитывать, что доход должен составлять 6%, а прибыль минус расход должны составлять 15%.
  3. Три налога, оплачивать которые нужно было отдельно и по каждому предоставлять отчётность, заменяются на один единственный.
  4. Уменьшается сам объём налоговой базы на величину средств и всех материальных и нематериальных активов предпринимателя одновременно в момент их введения в эксплуатацию.
  5. Устанавливаются новые рамки налогового периода. Теперь НК постановляет, что сдавать отчётность необходимо один раз в календарный год. В этот момент и подаётся декларация.
  6. Упрощённый способ вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Это важно! У предпринимателей, которые избрали простой режим оплаты сборов, появляется ещё один бонус. Они избегают уплаты налога на доходы физических лиц в сфере предпринимательской деятельности. Такой подход позволяет получить большую прибыль по итогу года.

Неоспоримый плюс УСН заключается в том, что ИП может как сразу же выбрать подобный режим оплаты сборов, так и перейти к нему, ранее использовав другой режим. Это очень удобно.

Сама процедура перехода после подачи документов в инспекцию длится всего один календарный месяц, что практически никак не повлияет на уровень дохода и бизнес в целом. Законодатель продумал вопрос перехода таким образом, чтобы минимизировать потери ИП в момент оформления. И это ещё один положительный момент.

Плюсы простого режима оплаты сборов очевидны. Поэтому каждый день всё большее число представителей малого бизнеса стремится проверить на себе такую возможность, предоставленную государством в рамках поддержки бизнесменов.

Условия применения

Далеко не каждый ИП может работать по УСН. НК содержит ряд запретов и особых положений, позволяющих фильтровать перечень организаций, которым предоставлена подобная возможность. Подробнее ознакомиться с условиями можно в статье 346.12 Налогового кодекса.

Это важно! Перейти на такой режим оплаты сборов могут все ИП, которые ранее применяли общий режим оплаты или ЕНВД.

Одно из самых важнейших условий – это объём дохода, который получил индивидуальный предприниматель за отдельно взятый период. Этот период считается с января по сентябрь текущего года. Доходы от деятельности, которые получил предприниматель, должны быть меньше или равны сумме 112 млн. руб.

Возможность перехода на УСН зависит от уровня доходов ИП

Если сумма полученных доходов превышает указанный показатель, то упрощённая система налогообложения не может применяться к данному бизнесу.

Но, помимо этого условия, существует ещё два не менее важных требования, которые применяются к ИП. Они освещены в пункте 3 статьи 346.12 НК:

  1.  Стоимость основных средств в остатке не должна превышать сумму 150 млн. руб. Если величина остаточной стоимости выше, ИП лишается привилегии на использование УСН.
  2. Второе условие сводится к тому, что количество работников и не должно превышать 100 человек. Считаются только те работники, которые осуществляют свою деятельность по трудовому или гражданскому договору.

Если индивидуальный предприниматель соответствует всем вышеперечисленным требованиям, он может явиться в отделение налоговой инспекции и написать заявление на переход на УСН. Однако если хотя бы один из критериев не попадает под требования, установленные Налоговым кодексом, то предпринимателю придётся либо подгонять весь следующий год свой бизнес под требования, либо смириться с тем, что он не сможет работать по «упрощёнке».

Решение о переходе на УСН принимает исключительно сам предприниматель

Переход на УСН также, по сути, не влечёт за собой каких-либо сложностей. Действия сводятся к следующему перечню:

  1. Необходимо уведомить инспекцию о своём решении. Для этого составляется заявление-уведомление по особой форме номер 26. 2-1. В этом документе ИП указывает свои доходы или доходы минус расходы. Заполнение лучше осуществлять на компьютере или от руки, но печатными буквами. Это необходимо для того, чтобы сотрудник инспекции мог ознакомиться с изложенной информацией. Банк заполняется самостоятельно, при помощи специалистов бухгалтерии или же юристов.
  2. Собирается пакет документов, который свидетельствует о полученных доходах, а также о дате регистрации бизнеса в форме ИП.
  3. Все документы подаются на рассмотрение в инспекцию, где по истечении 30 календарных дней осуществляется постановка на учёт уже в форме УСН.

Обязать перейти на УСН налоговый орган ИП не может, так как подобный переход осуществляется только в добровольном порядке и по желанию самого бизнесмена.

Виды деятельности по УСН 2019

На текущий год под упрощённую систему попадают все виды деятельности, которые не оговорены в пункте 3 статьи 346.12 налогового законодательства. Это значит, что ИП с практически любым кодом ОКВЭД может перейти на простой режим оплаты сборов. Налогоплательщиками по данной системе могут быть как физические лица в форме ИП, так и юридические лица.

Важно, чтобы деятельность или вид организации не подпадал под запрет, который установлен статьей 346.12. В соответствии с этой нормой, по простому режиму оплаты сборов не могут работать следующие организации.

  • Предприятия, которые имеют отделения и филиалы.
  • Компании, которые организуют или проводят различные игры, в том числе и азартные.
  • Предприятия, которые участвуют в соглашениях о разделе производимой продукции.
  • Организации, остаточная стоимость которых превышает установленный рубеж его 150 млн. руб.
  • Банки.
  • Страховщики.
  • Инвестиционные фонды.
  • Ломбарды.
  • Участники рынка ценных бумаг на профессиональной основе.
  • Организации, которые выдают микрозаймы.
  • Бюджетные организации и казённые учреждения.
  • Организации, которые зарегистрированы иностранными лицами.
  • Компании, в которых доля участия других организаций составляет больше 1/4, то есть более 25%.

Не имеют права использовать УСН:

  • Организации и ИП, которые производят акцизные и подакцизные товары, например авто, топливо, алкоголь, табак и так далее;
  • Компании и ИП, которые перешли на единый сельскохозяйственный налог;
  • Компании, которые в срок не сообщили о своём решении перейти на простой режим оплаты сборов в установленном законом порядке;
  • Компании, которые имеют больше 100 работников;
  • Организации и ИП, которые связывают свою деятельность с добычей и продажей полезных ископаемых.

Также УСН нельзя применять в отношении адвокатов, юристов и нотариусов, которые учредили свои кабинеты и предоставляют юридические услуги.

Льготные сферы деятельности

К отдельным видам деятельности применяются особые условия. 27 ноября 2017 года в силу вступил ФЗ номер 335. В нём дается перечень льготных видов деятельности, занимаясь которыми предприниматели имеют право рассчитывать на скидку при УСН. Величина скидки равняется 20%. ИП могут платить страховые взносы по пониженным тарифам, если их деятельность подпадает под нижеуказанный перечень.

Код по ОКВЭД 2:

  • 10. Производство продуктов питания;
  • 11. 07. Выпуск безалкогольных напитков;
  • 13. Текстиль и его производство;
  • 14. Производство одежды;
  • 15. Производство изделий из кожи;
  • 16. Изделия из древесины;
  • 17. Производство из бумаги;
  • 20. Производство хим. веществ;
  • 21. Производство лекарственных препаратов;
  • 23. Производство минеральной продукции;
  • 24. 34. Производство проволоки;
  • 25. Производство готовых изделий из металла;
  • 28. Производство оборудования для машин;
  • 38. Сбор и обработка отходов жизнедеятельности;
  • 43. Работы по строительству;
  • 63. Деятельность в области информационных технологий;
  • 96. Деятельность по предоставлению персональных услуг.

Подробнее ознакомиться с данным перечнем можно в ФЗ номер 335-ФЗ. Всего список насчитывает около 40 наименований видов деятельности, которые могут подпадать под льготы при оплате по простому режиму оплаты сборов.

Федеральный закон 335-ФЗ регулирует все нюансы упрощённой системы налогообложения для ИП

В будущем планируется, что закон о льготных видах деятельности будет полностью пересмотрен ввиду того, что опыт прошлых лет показал, что граждане, осуществляющие свою деятельность в формате льготных видов деятельности, не испытывают проблем с оплатой УСН. В результате этого наблюдения сниженные ставки по выплате сборов оставят только благотворительным организациям, которые осуществляют свою деятельность на некоммерческой основе.

Остальные виды деятельности будут осуществлять выплату сборов по УСН без каких-либо поблажек. Данный закон существует как проект и, возможно, будет применён в январе 2019 года. Пока же законопроект продолжает принимать доработки, ведутся споры о сокращении перечня льготных отраслей.

какую систему налогообложения выбрать

УСН – это идеальный вариант для начинающих ИП или лиц, которые имеют дело с небольшим оборотом денежных средств.

Такой способ оплаты налогов и сборов позволяет не отвлекаться от своей основной деятельности и как можно меньше взаимодействовать с представителями налоговой инспекции.

Если вы ещё не решились на переход к упрощённой системе, то стоит ещё раз взвесить все за и против и принять решение. Ваш бизнес нуждается в вашем участии, а своё драгоценное время не нужно тратить на составление деклараций и ежеквартальное присутствие в отделении инспекции.

Источник: https://ipexperts.ru/otkrytie/vidy-deyatelnosti-ip-po-usn.html

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2018-2019 годах

виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

Виды деятельности УСН (при которых возможно использовать данный налоговый режим) довольно разнообразны. Перечень видов деятельности, при которых упрощенку применять нельзя, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Разберемся, кто подпадает под УСН, а кто нет.

Усн — что это?

Объекты налогообложения при упрощенке

Виды деятельности, не попадающие под УСН

Ограничения, связанные с применением УСНО

Усн — что это?

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.

При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:

  • НДС;
  • налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
  • налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).

О том, какие изменения в уплате налога на имущество связаны с его кадастровой стоимостью, читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Объекты налогообложения при упрощенке

Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН- объектов:

  • доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
  • разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.

При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.

О порядке перехода с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы минус расходы» читайте в материале «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

Виды деятельности, не попадающие под УСН

Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.

Невозможно применять УСН по видам деятельности, осуществляемым такими налогоплательщиками, как:

  • предприятия банковской сферы;
  • страховые организации;
  • пенсионные фонды (негосударственные);
  • ломбарды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ЦБ;
  • предприятия и ИП, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (исключая общераспространенные ископаемые), выпускающие подакцизные товары (их перечень отражен в ст. 181 НК РФ);
  • предприятия и ИП, занятые в игорном бизнесе;
  • частнопрактикующие нотариусы.

По остальным видам деятельности УСН применяться может.

Ограничения, связанные с применением УСНО

УСН не может применяться одновременно с другими системами налогообложения, такими как ОСНО и ЕСХН.

Существует также ограничение в отношении организационной структуры предприятия. Если предприятие имеет в своей структуре филиалы, применять УСН оно не может (п. 3 ст. 346 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что обособленные подразделения, которые не являются филиалами, не лишены права использовать по разрешенным видам деятельности УСН в 2018-2019 годах.

Ограничением для применения УСН также является доля участия в организации других юрлиц, которая не должна превышать 25%.

Численность сотрудников должна составлять не более 100 человек, стоимость основных фондов — не более 150 млн руб., доходы (от продаж плюс внереализационные) за год применения УСН — не более 150 млн руб. А чтобы воспользоваться возможностью перехода на УСН со следующего года, надо за 9 месяцев текущего налогового периода иметь доход не больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях, сказывающихся на возможности применения УСН, читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2018-2019 годах».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/vidy_deyatel_nosti_popadayuwie_pod_usn/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: