Виды деятельности енвд

Виды деятельности ЕНВД

виды деятельности енвд

ЕНВД или единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Особенность этого режима заключается в том, что налог на нём считается не от реально полученного дохода, а от расчётного или вменённого.

При расчёте индивидуальной налоговой нагрузки вменёнка часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения, но доступны на ней только некоторые виды деятельности. Чтобы разобраться в том, когда стоит выбирать этот режим, дадим толкование ЕНВД — что это такое простыми и понятными для неспециалиста словами.

В чём суть енвд

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.

Как считают налог на ЕВНД

Расчет вменённого дохода производится по особой формуле БД * ФП * К1 * К2, показатели в которой означают:

  • БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;
  • ФП – физический показатель, которым может быть площадь торгового зала или заведения общепита; количество работников, оказывающих услуги; количество единиц грузового транспорта или посадочных мест в пассажирском автобусе и др.;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает приказ Минэкономразвития (в 2018 г. К1 равен 1,868);
  • К2 –региональный корректирующий коэффициент, который снижает предполагаемый доход.

Далее этот рассчитанный вменённый доход умножается на налоговую ставку в 15%, в результате мы получаем сумму налога к уплате в месяц.

Несмотря на такую громоздкость формулы налога на ЕНВД, рассчитать его довольно легко. Все показатели, кроме К2, известны заранее и одинаковы для всех налогоплательщиков в России. Региональный К2 (составляет от 0,005 до 1) может существенно снизить налог к уплате, поэтому местные власти используют его для развития отдельных видов деятельности.

Сделаем такой простой расчёт на примере грузоперевозок для двух единиц транспорта, причём, К2 возьмем максимально высокий, т.е. равным 1. Цифры для БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Считаем вменённый доход по формуле выше: 6 000 * 2 * 1,868 * 1 = 22 416 рублей. То есть, предполагается, что именно такую выручку принесут перевозчику грузоперевозки двумя единицами транспорта. Налог же с этой суммы составит 3 362,4 рублей в месяц или 10 087, 20 рублей в квартал.

В реальности, конечно же, эти две единицы транспорта могут принести за месяц доход не менее, чем на 500 000 рублей. Если перевозчик работает на УСН Доходы, где налог считают от реальной выручки, то в бюджет при таком доходе придётся уплатить 30 000 рублей в месяц, что почти в 10 раз больше!

Примечание: дополнительно рассчитанный налог на ЕНВД и УСН Доходы можно ещё уменьшить на взносы, уплаченные ИП за себя или за работников.

Рекомендуем для расчета ЕНВД пользоваться нашим бесплатным калькулятором.

Из этого примера видно, что для государства система ЕНВД не выгодна, потому что сильно снижает налоговую нагрузку на бизнес. Именно поэтому этот режим уже не раз пытались отменить, но окончательная дата всё время переносится.

Пока что известно, что до 2021 года вменёнка в России применяться будет, но региональные власти вправе запретить её действие на своей территории (например, в Москве этот режим не действует с 2014 года). После отмены ЕНВД индивидуальные предприниматели могут работать на схожем по налоговой нагрузке режиме ПСН. К сожалению, патенты доступны только для ИП, хотя не раз предлагалось дать такую возможность и юридическим лицам.

Но, пока вменённый режим ещё действует, бизнесменам стоит воспользоваться предлагаемыми налоговыми льготами. Узнаем дальше, какие именно виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2018 году для организаций и предпринимателей.

Чем могут заниматься плательщики ЕНВД

Направления бизнеса, попадающие под ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО, указаны в статье 346.26 Налогового кодекса. Приводим этот закрытый, т.е. не допускающий дополнений, перечень:

  • бытовые услуги;
  • услуги ветеринаров;
  • ремонт, ТО и мойка автотранспорта;
  • предоставление в аренду мест на автостоянках;
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20;
  • розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров;
  • услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах;
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров;
  • сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания.

Но и этот небольшой перечень направлений бизнеса, подпадающий под ЕНВД в 2018 году, для отдельных населённых пунктов может быть сокращён. Дело в том, что Налоговый кодекс дает регионам право выбирать из списка разрешённых видов деятельности только некоторые и устанавливать их своими нормативными актами вплоть до указания конкретного кода ОКВЭД.

Обратите внимание, что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018, который указывают в заявлении о переходе на этот специальный режим, не совпадает с кодами ОКВЭД. Например, все бытовые услуги для вменёнки имеют код «01». Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления можно здесь.

Дополнительные ограничения по видам деятельности ЕНВД

К сожалению, плательщики ЕНВД и налоговые органы не всегда приходят к единому мнению по поводу того, относится ли конкретное направление бизнеса к вменённой деятельности или нет. Споры чаще всего вызывают два направления:

  • бытовые услуги;
  • розничная торговля.

В отношении бытовых услуг Минфин всегда делал отсылку к классификатору ОКУН – если они там прямо указаны, то ими можно заниматься на ЕНВД. Например, компьютерный мастер мог работать на вменёнке, занимаясь только ремонтом компьютеров, т.к. эта услуга есть в классификаторе. А вот установка программ и систем, их настройка и обслуживание в ОКУН не входила, поэтому и работать в рамках ЕНВД по этому направлению нельзя.

Но с 2017 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.

Что касается спорных моментов по рознице, то здесь надо руководствоваться толкованием розничной торговли, данным в статье 346.27 НК РФ. Согласно ему на ЕНВД нельзя торговать некоторыми акцизными товарами, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная и Интернет-торговля), продукцией собственного производства.

Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД.

Для того, чтобы налоговые инспекции попытались признать продажу относящейся к опту, а не к рознице, достаточно одного из признаков сделки:

  1. С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
  2. Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
  3. Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
  4. Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.

Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.

Перед тем, как решить, относятся ли к ЕНВД виды деятельности, выбранные вами, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО по налогообложению. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vidy-deyatelnosti-envd

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Под ЕВНД может вестись следующая деятельность:

  • Оказание бытовых услуг, определяемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).
  • Оказание ветеринарных услуг.
  • Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
  • Оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (кроме штрафных).
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые предпринимателями и организациями, имеющими до 20 транспортных средств, для оказания таких услуг.
  • Розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала до 150 кв. метров по каждому объекту торговли. При площади торгового зала больше 150 кв.метров применяется общая система или УСН.
  • Розничная торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, не имеющей торговых залов.
  • Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания с площадью зала для обслуживания посетителей до 150 кв. метров по каждому объекту. При большей площади обслуживания — ЕНВД не применяется.
  • Оказание услуг общественного питания через пункты, не имеющие зала для обслуживания.
  • Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Оказание услуг по временному размещению и проживанию, при площади каждого объекта до 500 кв.метров.
  • Оказание услуг по передаче во временное владение или пользование торговых мест розничной торговли или общественного питания.
  • Оказание услуг по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения объектов торговой сети и общественного питания.

Региональные власти имеют право переводить на ЕНВД не все вышеперечисленные виды деятельности, а по своему выбору. Но применять ЕНВД для иных видов бизнеса неправомерно.

Коды видов предпринимательской деятельности

Для исчисления единого налога каждому виду деятельности соответствует код, физический показатель и значение базовой доходности в месяц (в рублях).

Виды деятельности и суммы:

  1. Бытовые услуги — число работников — 7500 руб.
  2. Ветеринарные услуги — число работников — 7500 руб.
  3. Ремонт, обслуживание и мойка машин — число работников — 12000 руб.
  4. Аренда мест для стоянки автомашин — площадь стоянки (кв.м.) — 50 руб.
  5. Перевозка грузов — число автомобилей — 6000 руб.
  6. Перевозка пассажиров — число посадочных мест — 1500 руб.
  7. Розничная торговля через торговые залы — площадь торгового зала (кв.м.) — 1800 руб.
  8. Розничная торговля вне торговых залов, с площадью торгового места до 5 кв.метров — торговое место — 9000 руб.
  9. Розничная торговля вне торговых залов, с площадью торгового места свыше 5 кв.метров — площадь торгового места — 1800 руб.
  10. Развозная и разносная розничная торговля — число работников — 4500 руб.
  11. Общественное питание через залы обслуживания — площадь зала (кв.м.) — 1000 руб.
  12. Общественное питание без залов обслуживания — число работников — 4500 руб.
  13. Наружная реклама с использованием рекламных конструкций — площадь информационного поля (кв.м.) — 3000 руб.
  14. Наружная реклама с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображений — площадь информационного поля (кв.м.) — 4000 руб.
  15. Наружная реклама посредством электронных табло — площадь информационного поля (кв.м.) — 5000 руб.
  16. Реклама на транспортных средствах — число транспортных средств — 10000 руб.
  17. Временное размещение и проживание — площадь помещения (кв.м.) — 1000 руб.
  18. Аренда торговых мест до 5 кв.м. — число торговых мест — 6000 руб.
  19. Аренда торговых мест площадью свыше 5 кв.м. — площадь торгового места — 1200 руб.
  20. Передача в аренду земельных участков до 10 кв.м. — число участков — 5000 руб.
  21. Передача в аренду земельных участков свыше 10 кв.м. — площадь участков (кв.м.) — 1000 руб.
  22. Продажа товаров и использование торговых автоматов — число торговых автоматов — 4500 руб.

Если ЕНВД деятельность не велась

При отсутствии деятельности по ЕНВД, уплата единого налога не приостанавливается. Так как расчет налога зависит не от полученного дохода, а от физических показателей, установленных законодательно.

В этом случае лучше уведомить налоговые органы о прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Виды деятельности ЕНВД обновлено: Ноябрь 16, 2016 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/vidy-deyatelnosti-envd

Коды ОКВЭД для ЕНВД в 2019 году

виды деятельности енвд

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Гл. 26.3 ст.346.26 Налогового Кодекса РФ, но в действие вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных районов, городских округов, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) может применяться только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности. О том, какие существуют виды деятельности ЕНВД 2019 года, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

В НК РФ определен четкий перечень видов деятельности, по которым может применяться ЕНВД.

Виды деятельности ЕНВД в 2019 году

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках кроме штраф автостоянок;
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или в аренде, но не более 20 транспортных средств;
  • розничная торговля, которая осуществляется в магазинах и павильонах, площадь торгового зала, которых не должна превышать 150 квадратных метров
  • розничная торговля, осуществляемая объектами стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, с случае если площадь зала, в котором обслуживают посетителей, не превышает 150 квадратных мест (площадь вспомогательных помещений не входит в это ограничение)
  • услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, в которых отсутствует зал для обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров (гостиницы и т. п.);
  • предоставление в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания, в которых отсутствует зал обслуживания посетителей;
  • предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Заявление о выдаче патента

Особенности выбора вида деятельности

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельности. Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными. Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

Кроме названия вида деятельности, вам необходимо записать его код.

Коды ОКВЭД под ЕНВД

Для определения кода выбранного вами вида деятельности, необходимо использовать общероссийский классификатор видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2), утвержденный Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 и введенный в действие 01.02.2014 г.

Для рационального выбора кода ОКВЭД воспользуйтесь данной таблицей, в которой есть распределение видов деятельности по подгруппам с привычными в обычной жизни названиями (коды ОКВЭД попадающие под ЕНВД).

Бытовые услуги

74.81. Услуги в области фото. 93.01. Стирка и химчистка 93.02. Услуги парикмахерских и салонов красоты 93.04. Оздоровительная деятельность, сауны, солярии, массаж

93.05. Деятельность службы знакомств

Техническое обслуживание транспортных средств

50.20. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
50.40.4. Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

Ювелирные и часовые мастерские

52.74. Ремонт часов и ювелирных изделий

Такси транспортные перевозки

63.11. Транспортная обработка грузов 63.21.2. Прочая вспомогательная деятельность автотранспорта

63.40. Организация по перевозке грузов

Ремонтные мастерские

52.71. Ремонт обуви и прочих кожаных изделий 52.72. Ремонт электрических и бытовых изделий 52.72.1. Ремонт аудио и видеоаппаратуры, телевизоров

52.74. Ремонт предметов для личного пользования

Услуги сантехников

45.33. Производство сантехнических работ

Услуги электрика

45.31. Производство электромонтажных работ

Услуги по аренде жилья

55.23.3. Сдача внаем комнат
55.23.5. Услуги по сдаче прочих мест временного проживания

Услуги по ремонту квартир

45.41. Штукатурные работы 45.42. Столярные и плотничные работы 45.43. Покрытия полов и отделка стен 45.44.1. Стекольные работы

45.44.2. Малярные работы

Клиринговые услуги

74.70.1. Уборка квартир и нежилых помещений

Кадровые агентства

74.50.1. Услуги по найму работников
74.50.2. Подбор персонала

Рекламное агентство

74.40. Услуги предоставления рекламы

Агентства недвижимости

7.11. Подготовка документов для продажи квартир и зданий 70.12.1. Купля продажа квартир и зданий 70.12.2. Купля продажа нежилых площадей 70.12.3. Купля продажа земельных участков 70.20.1. Аренда жилых помещений

70.20.2. Аренда нежилых помещений

Ветеринарные услуги

85.20. Деятельность ветеринаров

Аптеки

52.31. Розничная торговля лекарствами, а также их изготовление
52.32. Розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями

Общественное питание

55.30. Деятельность ресторанов 55.40. Деятельность баров

55.51. Деятельность столовых

Розничная торговля

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами 52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами, мясом 52.23. Розничная торговля морепродуктами, рыбой 52.24. Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом, кондитерскими изделиями 52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками 52.26. Розничная торговля табаком

52.27.11. Розничная торговля молоком и продуктами из молока

52.27.12. Розничная торговля яйцами 52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами 52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями 52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией 50.30. Торговля автомобильными запчастями 50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов 50.50. Розничная торговля маслами 52.41. Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами 52.44.4. Розничная торговля тканями и тюлью 52.42. Розничная торговля одеждой 52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи 52.44. Розничная торговля мебелью и товарами для дома 52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием

52.48.11. Розничная торговля офисной мебелью

52.48.31. Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями
52.48.32. Розничная торговля цветами семенами удобрениями
52.48.33. Розничная торговля домашними животными и кормом 52.46. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления

52.48.12. Розничная торговля офисными машинами и оборудованием

52.48.13. Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами 52.45.4. Розничная торговля техническими носителями информации 52.44.6. Розничная торговля бытовыми приборами

52.45. Розничная торговля бытовыми электротоварами, видео-аудио аппаратурой, телеаппаратурой

52.48.14. Розничная торговля фотоаппаратами и другими точными аппаратами
52.48.15. Розничная торговля оборудованием электросвязи 52.47.1. Розничная торговля книгами 52.47.2. Розничная торговля печатной продукцией 52.47.3. Розничная торговля тетрадями и канцтоварами

52.46.5. Розничная торговля санитарно-техническим оборудованием

Запрет на реализацию маркированных товаров в 2019 году

В 2019 году Минфин планирует ввести запрет на реализацию маркированных товаров при осуществлении предпринимательской деятельности на ЕНВД. Товары, подлежащие обязательной маркировке, утверждены Распоряжением Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018. Причем обязательная маркировка товаров будет производиться в несколько этапов, начиная с 1 марта 2019 года:

1. С 1 марта 2019 года маркировать будет необходимо табачную продукцию.
2. С 1 июля 2019 года продавать обувную продукцию без маркировки будет запрещено.
3. С 1 декабря 2019 года требования маркировки продукции распространятся на следующие виды товаров широкого потребления:

  • духи и туалетная вода;
  • шины и покрышки пневматические резиновые новые;
  • одежда, изготовленная из натуральной или композиционной кожи;
  • рабочая одежда;
  • женские или девичьи блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания;
  • верхняя одежда (пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия);
  • постельное, столовое, туалетное и кухонное белье;
  • фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

Для ИП на ЕНВД введение обязательной маркировки на ряд товаров в 2019 году будет означать, что как только наступит срок введения маркировки для товара, который реализует ИП на ЕНВД, предприниматель обязан будет перейти на другой режим налогообложения.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/kody-okved-dlya-envd

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД

виды деятельности енвд

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут платить только организации, занимающиеся определенными видами деятельности. Какие именно виды деятельности попадают в ЕНВД, прописано в Налоговом кодексе. Однако последнее слово за местными властями. Они вправе утвердить свой региональный список.

Виды деятельности попадающие под ЕНВД

В статье 346.26 Налогового кодекса РФ написан следующий перечень видов деятельности индивидуальных предпринимателей и ООО, имеющих разные коды классификатора услуг населению ОКУН:

  • Бытовые услуги: по ремонту и пошиву обуви, одежды, ремонту и техобслуживанию бытовой радиотехники, химчистке и прачечной, фотоателье и другие, согласно ОКУН;
  • Услуги по предоставлению мест для кратковременной стоянки автомобилей, а также услуги по их долгосрочному хранению, кроме штрафстоянок;
  • Гостиницы и услуги временного пребывания;
  • Ветеринарные услуги;
  • Розничная торговля;
  • Общественное питание;
  • Ремонт, техобслуживание и мойка транспорта;
  • Грузовые и пассажирские автоперевозки;
  • Распространение или размещение наружной рекламы на щитах и транспортных средствах;
  • Услуги по аренде участков земли, торговых мест, объектов общественного питания.

Однако не все предприниматели, которые занимаются этими видами деятельности, могут рассчитывать на перевод на ЕНВД. Например:

  • Для гостиничного бизнеса действует ограничение по площади помещений для проживания людей — не более 500 м2
  • Для розничной торговли существует ограничение по размеру торгового помещения — не более 150 м2
  • Для общепита — по размеру торгового зала, тоже не более 150 м2.
  • Для всех организаций есть ограничение в численности работников. Для расчета налогообложения по вмененному доходу надо, чтобы их количество не превышало 100 человек.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Предприниматели, оказывающие эти услуги, не обязаны переходить на «вмененку». Они могут лишь воспользоваться выгодной возможностью. Преимущества ЕНВД описаны на схеме:

На ЕНВД не могут перейти те, кто занимается общественным питанием в медицинских учреждениях, объектах образовательной и социальной сферы. Существует запрет для фирм, которые приобрели патент на деятельность и используют патентную систему налогов.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2017г

Этот код указывается в заявлении, которое индивидуальный предприниматель заполняет при постановке на учет как плательщик налога с вмененного дохода. Важно не путать код предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД.

При регистрации предприниматель может указать не один, а несколько кодов вида деятельности. При необходимости расширения кодов, достаточно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

Каждый предприниматель обязан знать свой код вида деятельности, который приведен в таблице ниже:

Региональное законодательство и частные случаи

К сожалению, не во всех регионах предприниматели, занимающиеся перечисленными в Налоговом кодексе услугами, вправе применить ЕНВД. Региональные власти могут устанавливать свои порядки: разрешить «вмененку» всем, кто перечислен в статье 346.26 НК РФ, либо выбрать один-два вида деятельности.

Известно, что раньше в Москве под ЕНВД попадало только размещение наружной рекламы. Остальным услугам «вмененка» запрещалась. Однако с 2012 года и наружная реклама лишилась этой привилегии: ЕНВД отменен на территории почти всей столицы. В 2014 запретили «вмененку» предпринимателям, работающим в присоединенном районе столицы — Новой Москве.

Рассмотрим также пять спорных случаев, связанных с возможностью платить ЕНВД.

  1. Может ли владелец базы отдыха — код 062203 ОКУН, в которой общая площадь домиков для проживания постояльцев превышает 500 м2, но каждый дом по отдельности меньше этой величины, применить ЕНВД? Да, если отдельные правоустанавливающие документы имеются на каждый домик или группу домиков, чья площадь в сумме меньше 500 м2. Иначе база отдыха считается одним объектом, предоставляющим гостиничные услуги.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/kakie-vidyi-deyatelnosti-podpadayut-pod-envd.html

Виды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2018–2019 гг

виды деятельности енвд

Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2018-2019 годах

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2018-2019 годах

ЕНВД представляет собой специальный налоговый режим, при котором уплата нескольких налогов заменяется одним, вмененным – то есть налогом с предполагаемого у компании или бизнесмена дохода.

До 2013 года оказание услуг, попадающих под ЕНВД, означало обязательный переход на вмененку. С 2013 года у вас есть выбор – переходить на ЕНВД или использовать ОСН, УСН, ПСН (для ИП).

Чтобы узнать, можно ли вам применять ЕНВД, прочтите статью «Режим ЕНВД для отдельных видов деятельности».

Как определить, подпадает ли ваша деятельность под ЕНВД? Любой выполняемой бизнесменом работе или оказываемой услуге присваивается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД. Эти коды содержатся в установленных государством классификаторах, таких как ОКВЭД (классификатор видов экономической деятельности) и ОКП ВЭД (классификатор продукции по видам экономической деятельности).

Чтобы работать на вмененке, у предпринимателя или организации должен быть внесен соответствующий вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Основной классификатор, согласно которому коммерсант должен указывать виды осуществляемой им деятельности, – ОКВЭД. О том, какой можно использовать код вида деятельностипо ЕНВД в 2017-2018 годах, читайте в этом материале.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

На ЕНВД большинство видов деятельности, разрешенных к осуществлению, представляют собой бытовые услуги. В этой публикации можно подробнее ознакомиться с порядком оказания услуг населению на вмененке.

Еще одним видом деятельности, который можно осуществлять на вмененке, является организация услуг общественного питания. О нюансах открытия и работы кафе или ресторана на ЕНВД читайте в статье «Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов».

Можно ли применять ЕНВД передвижному  кафе, расскажет статья «Общепит «на колесах» — можно ли перейти на ЕНВД?».

Широкое распространение высокоскоростного интернета привело к тому, что предприятия открывают для продажи своей продукции не только розничные магазины, но и интернет-сайты. Узнать, может ли интернет-магазин применять ЕНВД, можно из этой статьи.

Другая популярная у населения услуга – изготовление и доставка блюд японской кухни – не может осуществляться на ЕНВД. Почему – вы узнаете из этой статьи.

Разрешено ли «вмененщику» перевозить пассажиров? Ищите ответ и подробные объяснения с примерами здесь.

А о расчете вмененного налога для перевозок населения читайте в этом материале.

Если вы не хотите заниматься организацией услуг такси, а решили сдавать в аренду автомобиль с водителем, то вам будет полезен наш материал«Сдача в аренду ТС с экипажем не переводится на «вмененку».

С деятельностью такси нередко одновременно осуществляется ремонт автомобилей и перевозка грузов. На вопрос, можно ли применять ЕНВД для автосервиса, мы даем исчерпывающий ответ в одноименнойстатье.

А подробнее о том, как рассчитать вмененщику налог при перевозке грузов, вы можете прочитать здесь.

Нередко возникает вопрос: «Если я оказываю услуги государственным учреждениям в рамках исполнения государственного заказа, могу ли я использовать ЕНВД?». Ответ на этот вопрос дан в материале «Госзаказ на услуги – не препятствие для ЕНВД».

В местах массового скопления людей или в учреждениях с высокой ежедневной проходимостью большой популярностью пользуются аппараты самообслуживания (например, автоматический копировальный аппарат в больнице или налоговой инспекции, принтер для распечатки фото в отделениях миграционной службы). Подпадает ли эта деятельность под ЕНВД, вам расскажет эта публикация.

Об особенностях продажи основных средств при применении ЕНВД читайте в публикациях «”Вмененщик” продал автомобиль — платить ли НДС?» и «Продажа ОС ”вмененщиком” облагается в рамках общего режима».

На ЕНВД можно осуществлять разные виды деятельности. Главное требование – чтобы в 2017-2018 годах осуществляемая деятельность была указана в кодах предпринимательской деятельности для ЕНВД и ЕНВД был разрешен к применению местным законодательством. Все изменения в порядке определения видов деятельности для вмененщиков публикуются на нашем сайте в разделе «Виды деятельности на ЕНВД». Следите за появлением новых публикаций!

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/vidy_deyatelnosti_na_envd/

Виды деятельности ЕНВД 2018 года

виды деятельности енвд

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это один из специальных налоговых режимов. При расчете данного налога в учет берется не фактически полученный доход налогоплательщика, а потенциально возможный (вмененный чиновниками) от определенных видов деятельности, попадающих под действие ЕНВД.

Нужно отметить, что в соответствии с НК РФ, потенциально возможный доход оценивается в физических показателях, а не в деньгах. Физическим показателем ЕНВД является, например, количество работников или площадь торгового зала.

В нашей статье мы рассмотрим, виды деятельности ЕНВД 2018 года, кто не может применять этот налоговый режим, формулу расчета налога, а также как встать и сняться с учета в качестве плательщика Единого налога на вмененный доход в 2018 году.

От каких налогов освобождает применение ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход заменяет собой ряд других налогов. В частности, предприниматели, которые работают на ЕНВД, освобождаются от уплаты таких налогов:

  • налог на прибыль (для организаций);
  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
  • налог на имущество (кроме объектов, по которым налоговая база определяется их кадастровой стоимостью).
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Узнать свой инн

Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году, следующие:

1. Ветеринарные услуги
2. Бытовые услуги (в том числе — услуги парикмахерских, бань, душевых; услуги фотоателье; ритуальные, обрядовые услуги; ремонт и строительство жилья (других построек); транспортно-экспедиторские; химчистка, прачечные; изготовление и ремонт мебели; ремонт и техобслуживание бытовых приборов; услуги по прокату; ремонт и пошив обуви, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изготовление металлоизделий).
3. Хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (кроме штрафных автостоянок).
4. Автотранспортная перевозка пассажиров, грузов (при наличии не более 20 транспортных средств для оказания таких услуг).
5. Ремонт, техническое обслуживание или мойка автотранспортных средств.
6. Наружная реклама с применением рекламных конструкций.
7. Размещение рекламы на поверхностях транспортных средств (внешних и внутренних).
8. Услуги общепита с площадью зала обслуживания посетителей не больше 150 квадратных метров (по каждому объекту), а также через объекты, которые не имеют зала обслуживания посетителей.Розничная торговля через магазины и павильоны площадь торгового зала которых не более 150 квадратных метров (по каждому объекту); через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети.
10. Услуги по временному размещению (проживанию). Площадь помещений — до 500 кв. м (для каждого объекта).
11. Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной, а также  нестационарной торговой сети; для размещения объектов организации общепита.
12. Сдача в аренду стационарных торговых мест, которые не имеют торговых залов; объектов организации общепита, которые не имеют зала обслуживания посетителей; объектов нестационарной торговой сети.

Для того чтобы разобраться в понятиях: «киоск», «магазин», «палатка», а также «стационарная» и «нестационарная торговая сеть» следует ознакомиться со статьей 346.27 НК РФ.

Не вправе применять ЕНВД:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются сдачей в аренду автогазозаправочных и автозаправочные станций. 2. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых средняя численность работников (за предшествующий календарный год) более 100 человек. 3.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность по договору доверительного управления имуществом или по договору простого товарищества. 4. Учреждения в сфере здравоохранения, соцобеспечения, образования, а также общественного питания. 5.

Организации, в которых доля участия других юридических лиц — более 25% (здесь есть некоторые исключения).

6. Организации, относящиеся к категории «крупнейшие налогоплательщики».

Перейти на ЕНВД в 2018 году можно в добровольном порядке. Для этого следует подать заявление:

  • по форме ЕНВД-1 — для организаций;
  • по форме ЕНВД-2 — для ИП.

Заявление о переходе на Единый налог на вмененный доход нужно подавать в течение пяти рабочих дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности. Если этот срок был нарушен, то штраф составит 10 000 рублей.

Документ необходимо подать в налоговую службу:

  • по месту жительства — для ИП;
  • по месту нахождения — для организаций.

В пятидневный срок с даты подачи заявления в налоговой инспекции предпринимателю выдадут уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Обратите внимание, что переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения можно только со следующего календарного года. При этом, в Налоговом кодексе РФ говорится о том, что перейти на Упрощенную систему налогообложения можно с начала того месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД.

Для того чтобы рассчитать ЕНВД, необходимо воспользоваться такой формулой:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2×15%.

Базовая доходность в расчете на одну единицу физического показателя устанавливается государством. Она зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель для каждого вида деятельности отдельный. Это может быть количество квадратных метров помещения, или количество работников.

К1 — коэффициент-дефлятор устанавливается на календарный год Министерством экономического развития РФ. На 2018 год коэффициент составляет 1,868.

К2 — корректирующий коэффициент. Он устанавливается властями муниципальных образований (с целью уменьшения размера налога ЕНВД), для тех или иных видов деятельности. Величину коэффициента можно узнать на сайте ФНС.

Стоит учитывать, что начиная с 1 октября 2015 года местные органы власти вправе изменять величину налоговой ставки по ЕНВД. Таким образом, размер налога может варьироваться от 7,5 до 15 процентов. Он зависит от вида предпринимательской деятельности.

Как и в случае с переходом на ЕНВД, снятие с этого налогового режима происходит путем подачи заявления:

  • по форме ЕНВД-3 — для организаций;
  • по форме ЕНВД-4 — для ИП.

Заявление необходимо подать:

  • по месту жительства — для ИП;
  • по месту нахождения — для организаций.

С момента прекращения деятельности заявление нужно подать в пятидневный срок.

Пример расчета ЕНВД в 2018 году

Исходные данные:

  • салон парикмахерских услуг;
  • базовая доходность 7500 рублей на каждого работника;
  • средняя численность работников (физический показатель) – в январе 2018 — 8 человек, в феврале 2018 — 8,5 человек, в марте 2018 — 9,5 человек.

К1 в 2018 году — 1,868. К2 в данном регионе — 0,8.

Сумма взносов, уплаченных за работников в 1 квартале 2018 года, 80 000 рублей.

Сумма фиксированных взносов, уплаченных ИП за себя в 1 квартале 2018 года, 7 000 рублей.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года:

ЕНВД = (8 + 8,5 + 9,5) х 7500 х 1,868 х 0,8 х 15% = 43 711 рублей.

Рассчитанный ЕНВД разрешено уменьшать на уплаченные страховые взносы за наемных работников и на уплаченные фиксированные страховые взносы ИП за себя. Причем уменьшать ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы ИП с наемными работниками, разрешено только с 01.01.2017 года. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.

Рассчитаем максимально возможный размер уменьшения ЕНВД в нашем случае:

43 711 / 2 = 21 855 рублей.

Несмотря на то, что общая уплаченная сумма страховых взносов составила 87 000 рублей, уменьшить ЕНВД можно только на 50% от рассчитанного налога.

Таким образом, парикмахерская должна заплатить ЕНВД за 1 квартал 2018 года в размере 21 855 рублей.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/vidy-deyatelnosti-envd

Какие виды деятельности подпадают под енвд 2017

виды деятельности енвд

Субъектам предпринимательства (организациям и предпринимателям), применяющим специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), сумма дохода, с которого они уплачивают налог, фактически «вменена» государством.

Непосредственное влияние на расчет ЕНВД оказывает ряд факторов, в т.ч. виды деятельности. В 2017 году федеральный перечень видов деятельности (установлен пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ), в связи с осуществлением которых уплачивается ЕНВД, не изменился.

Региональные и муниципальные перечни устанавливаются в рамках вышеуказанного федерального списка.

ЕНВД: виды деятельности (федеральный перечень)

В федеральный список включено четырнадцать видов предпринимательской деятельности:

  • отдельные платные услуги (так называемые бытовые), оказываемые физическим лицам;
  • медицина для животных;
  • проведение платных ремонтных работ в отношении автомобилей, а также их обслуживание и услуги автомойки;
  • аренда стояночных мест для автомобилей (на виды деятельности по хранению машин на штрафстоянках «вмененка» не распространяется);
  • грузо- и пассажироперевозки с использованием двадцати или менее соответствующих средств транспорта;
  • торговля в розницу в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров;
  • торговля в розницу через «малые объекты» (на рынках, в торговых ларьках, на ярмарках и т.п.);
  • кулинария и общественное питание в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров (например, ресторан, закусочная);
  • кулинария и общественное питание в «малых объектах» (киоски, палатки и т.п.);
  • наружная реклама с применением стендов, щитов, электронных табло и т.п.;
  • реклама, нанесенная на средства транспорта;
  • гостиничные услуги в объектах с площадью не свыше пятисот метров;
  • передача в аренду торговых мест или «малых объектов» для общественного питания;
  • передача в аренду земли с целью использования ее для размещения торговых объектов и объектов для общественного питания.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД (региональные перечни)

На основании подпункта 2 пункта 3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ на муниципальном уровне, а также в городах федерального значения устанавливаются перечни видов деятельности, в отношении которых применяется данный СНР. Виды деятельности, не входящие в «федеральный перечень», в такие перечни включаться не могут.

К примеру, на вопрос о том, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД на территориях городов федерального значения, отвечают соответственно:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s501530

Енвд виды деятельности 2019 года, коды видов предпринимательской деятельности, базовая доходность

виды деятельности енвд

ЕНВД: виды деятельности 2019 года – это, в основном, услуги, розничная торговля и реклама. Регионы сами устанавливают условия по работе на «вмененке». В статье – все виды предпринимательства!

Внимание!  Без проблем отчитаться по «вмененному» налогу и своевременно по нему отчитаться вам помогут следующие документы и справочники:

ЕНВД – это налоговый спецрежим, который предполагает уплату налога исходя из суммы базовой доходности, скорректированной на влияние инфляции и отраслевых факторов, то есть вне зависимости от фактической выручки. Фирма или предприниматель обязаны платить налог и отчитываться по нему со дня добровольной регистрации в качестве плательщиков налога — независимо от наличия прибыли.

Декларация по  ЕНВД обновлена с отчетности за 4 квартал 2018 г., изменение бланка утверждено приказом от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@. В новом разделе 4 появились строки, чтобы отразить затраты на онлайн-кассы, которые уменьшают для предпринимателей налог к уплате. Отчитываться на новом бланке нужно и в 2019 году. Избежать ошибок при его заполнении гораздо проще, если формировать отчет в программе БухСофт.

В программе БухСофт есть любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчетность по ЕНВД онлайн

Новый бланк декларации представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Другие документы по «вмененному» налогу

Ознакомившись с видами деятельности ЕНВД 2019 г., не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Виды деятельности ЕНВД 2019 года

Применение ЕНВД – добровольное, причем только в тех регионах, где эта специальная налоговая система установлена местными властями на основании общих правил из Налогового кодекса. Чтобы платить ЕНВД, виды деятельности 2019 г. фирмы или предпринимателя должны быть поименованы в Налоговом кодексе и одобрены местными властями,  а бизнес должен подпадать под лимиты по среднему количеству персонала и доле участия других юрлиц. Выгоды и недостатки ЕНВД смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Плюсы и минусы видов деятельности ЕНВД 2019 г.

Минусы «вмененки» Плюсы «вмененки»
Налог нужно платить, даже если нет прибыли Небольшая налоговая нагрузка по прибыльным видам предпринимательства
Система налогообложения действует не везде по России Разрешено начать платить налог в середине года
Сдавать декларацию нужно ежеквартально Не нужно вести бухучет и формировать бухотчетность
Есть лимиты по численности персонала и величине зала Нет лимитов по доходам для применения налогового режима
Можно совмещать с другими налоговыми системами
Можно уменьшить налог на обязательные страховые взносы за наемный персонал, а для ИП — за себя
Предприниматели уменьшают налог на затраты по ККТ
Есть налоговые каникулы для предпринимателей в отдельных регионах

Условия для работы по видам деятельности ЕНВД 2019 г

Работать по видам деятельности ЕНВД 2019 г. могут не все фирмы и предприниматели, а только при соблюдении следующих условий.

  1. В местности, где работает фирма или ИП, региональные власти разрешили этот налоговый режим.
  2. Организация или ИП – обычные налогоплательщики, а не крупнейшие. К последним относят налогоплательщиков по суммам доходов, а в регионах:
  • по доходам (от 2 млрд р.),
  • по численности персонала (более 50-ти человек),
  • стоимости активов (от 100 млн р.).
  1. Среднее количество наемного персонала у фирмы или предпринимателя – не более 100 человек по всем подразделениям, видам деятельности и налоговым режимам.
  2. Доля участия юрлица в капитале фирмы – не более 25%.
  3. Вид предпринимательства фирмы или ИП не основан на:
  • договоре о совместной деятельности (товариществе);
  • на доверительном управлении.
  1. Вид предпринимательства фирмы или ИП подпадает под «вмененку» в соответствии с решением региональных властей.

Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году для ИП

Виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП закреплены единым списком в Налоговом кодексе. Это, в основном, услуги, розничная торговля и реклама. При этом предпринимательство не должно быть связано с исполнением договоров товарищества или соглашений о совместной деятельности. 

Региональные власти могут разрешить ЕНВД для одного или нескольких из следующих видов предпринимательства:

  • Гостиничная деятельность.
  • Услуги общепита.
  • Ветеринарная деятельность.
  • Бытовое обслуживание.
  • Мойка транспорта.
  • Ремонт транспорта.
  • Техобслуживание транспорта.
  • Хранение транспорта на платных стоянках.
  • Грузопереовзки.
  • Пассажироперевозки.
  • Торговля в розницу (в торговых залах или без них, развоз, разнос).
  • Рекламные услуги.
  • Передача в аренду мест для торговли на рынках.
  • Передача в аренду участков земли под торговлю.

Основные виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП с показателями базовой доходности смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году для ИП

Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году для ИП Физический показатель Базовая доходность
Бытовые и ветеринарные услуги Число сотрудников вместе с предпринимателем 7500 р.
Услуги станций технического обслуживания и сервисов по мойке ТС 12 000 р.
Розничная торговля с доставкой товаров 4500 р.
Оказания услуг общепита без оборудованного зала и сервиса по обслуживанию посетителей 4500 р.
Перевозка грузов Число ТС 6000 р.
Перевозка пассажиров Число посадочных мест 1500 р.
Аренда парковочных мест на автомобильных стоянках Площадь объекта, м2 50 р.
Розничная торговля в стационарной сети с оборудованными торговыми залами 1800 р.
Розничный вид торговли на точках с площадью от 5 м2 1800 р.
Оказания услуг общепита в оборудованном зале и сервисом по обслуживанию посетителей 1000 р.
Временное размещение постояльцев для проживания 1000 р.
Аренда оборудованных торговых мест и объектов общественного питания площадью от 5 м2 1200 р.
Аренда земельных участков площадью от 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита 1000 р.
Розничная торговля на точках с площадью до 5 м2 Число торговых точек/участков 9000 р.
Аренда оборудованных торговых мест и объектов общепита площадью до 5 м2 6000 р.
Аренда земельных участков площадью до 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита 10 000 р.
Торговля с применением торговых автоматов Число торговых автоматов 4500 р.
Установка рекламных материалов на конструкциях без необходимости замены изображения Полезная площадь, м2 3000 р.
Установка рекламных материалов на конструкциях с заменой текущего изображения Площадь экспонированной поверхности, м2 4000 р.
Установка рекламных материалов на стендах с электронным табло Площадь излучающей поверхности, м2 5000 р.
Установка рекламных материалов на ТС Число ТС 10 000 р.

ИП следует руководствоваться вышеназванным единым списком из Налогового кодекса с учетом того, по какой деятельности разрешили «вмененку» местные власти.

ЕНВД: виды деятельности 2019 для ООО

Виды предпринимательства идентичны для фирм и предпринимателей. Поэтому ООО могут перейти на «вмененку» по видам предпринимательства из общего списка с учетом позиции местных властей по этому вопросу.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Начисление енвд проводки

Оквэд для енвд 2019

Сферы деятельности для применения ЕНВД виды деятельности 2019 г. нужно сверять по кодам Общероссийского классификатора ОКВЭД2. Коды для основных видов предпринимательства смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Оквэд для енвд 2019 г.

Вид предпринимательства Уточнение Оквэд для енвд 2019 г.
Мойка, ремонт, техобслуживание автотранспорта Только платные услуги Группа кодов 45.20
Услуги гостиниц Общая площадь помещений для гостей не более 500 кв. м Группа кодов 55.1
Грузо- и пассажироперевозки
  • только платные услуги
  • перевозка только дорожным автотранспортом
  • машин не более 20 единиц
Группы кодов 49.3, 49.4
Общественное питание
  • кулинария и кондитерка
  • условия для продажи или потребления
  • возможность проведения свободного времени
Группа кодов 56
Розничная торговля
  • с торговыми залами;
  • без залов;
  • развозная и разносная торговля
Группа кодов 47

Оквэд для енвд 2019г. для ИП такие же, как и для фирм.

Виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП по регионам

Чтобы работать на «вмененке» в регионах России, деятельность фирмы или предпринимателя должна быть поименована в Налоговом кодексе и одобрена местными властями,  а бизнес должен подпадать под лимиты по среднему количеству персонала и доле участия других юрлиц. Вот примеры из регионов.

  1. В Москве «вмененка» не применяется с 2012 года.

    До этого под спецрежим подпадала щитовая и иная конструкционная реклама.

  2. В Московской области виды предпринимательства на «вмененке» установлены местными властями отдельными нормативными документами для:
  • Жуковского,
  • Коломны,
  • городских округов,
  • муниципальных образований,
  • муниципальных районов.

Эти документы устанавливают особенности по работе на «вмененке» на каждой из территорий в пределах Московской области.

  1. В Свердловской области виды предпринимательства, подпадающие под «вмененку», действуют по отдельным нормативным документам для
  • Нижнего Тагила,
  • Екатеринбурга,
  • муниципальных образований,
  • муниципальных районов,
  • городских округов.

Эти документы устанавливают особенности по работе на «вмененке» на каждой из территорий в пределах Свердловской области.

  1. В Приморском крае работать на «вмененке» можно по видам бизнеса, указанным в местных документах отдельно для 
  • Владивостока,
  • городских округов,
  • муниципальных районов.

Как рассчитать «вмененный» налог

Общая формула для расчета налога за квартал:

При определении базовой доходности используется несколько показателей:

  • ФП – физический показатель;
  • К1 – дефлятор;
  • К2 – региональный коэффициент.

Величина БД задается в Налоговом кодексе и прописывается в рублях, причем сумма учитывается на единицу физического показателя. Значение ФП зависит от вида деятельности, и может выражаться в количестве работников, сдаваемой площади, транспортных местах и т.д., как показано в таблице 2.

В итоге конечная формула базовой доходности принимает следующий вид:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1210-envd-vidy-deyatelnosti

Виды деятельности ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО

виды деятельности енвд

Что такое ЕНВД? Какие виды деятельности позволяют применять «вмененку» в 2018 году? Обязательно ли ее применение? Кому можно применять ЕНВД: индивидуальным предпринимателям или обществам с ограниченной ответственностью? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) — это специальный режим налогообложения. Он отличается тем, что размер реального дохода предпринимателя не имеет значения, налог рассчитывается (и уплачивается) исходя из физических показателей. Ранее считалось что с 2018 года спецрежим будет недоступен для применения, но его действие продлили до 2021 года.

Кто может применять ЕНВД в 2018 году?

Данный специальный режим могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Но для перехода на вмененку необходимо соответствовать некоторым условиям:

  • ЕНВД должен быть введен в вашем муниципальном образовании;
  • вид деятельности, по которому вы хотите применять данный режим налогообложения есть в местном нормативном правовом акте;
  • средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не должна осуществляться в рамках договора простого товарищества или же договора доверительного;
  • не должны оказываться услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • для юридических лиц доля участия других юрлиц не должна превышать 25 %;
  • не относиться к крупным налогоплательщикам.

Виды деятельности, по которым возможно применение единого налога на вмененный доход, указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. Список видов деятельности является полным и добавлять в него какие-то еще пункты нельзя. Кроме того, необходимо отметить, что с каждым годом перечень сокращается, а с 2021 года, если не будет никаких изменений в законодательстве, спецрежим будет отменен.

Обратите внимание, что переход на ЕНВД носит добровольный характер. Для того, чтобы иметь возможность применять вмененку необходимо подать заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика налога по спецрежиму в налоговую по месту ведения деятельности.

А если предприниматели занимаются развозной или разносной розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, то подавать заявление необходимо по месту нахождения организации либо месту жительства индивидуального предпринимателя.

По каким видам деятельности в 2018 году может применяться «вмененка» (ЕНВД)?

В текущем году специальный режим «единый налог на вмененный доход» может применяться в отношении следующих видов деятельности:

  • бытовые услуги, оказываемые физическим лицам (обратите внимание, что их коды должны быть в Общероссийских классификаторах видов экономической деятельности и продукции — ОКВЭД и ОКП);
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по техническому обслуживанию, мойке, ремонту автомототранспортных средств;
  • оказание услуг по сдаче в аренду (предоставление во временное владение (в пользование)) мест для стоянки автомототранспортных средств и по хранению этих средств на платных стоянках (исключение составляют штрафные автостоянки);
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, у которых для оказания услуг имеется не более двадцати транспортных средств (автомобилей легковых, грузовых, автобусов) в собственности либо на каком-то ином праве владения (пользования и/или распоряжения);
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны. Площадь торгового зала должна быть не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Обратите внимание на метраж — это очень важно. При площади торгового зала более 150 квадратных метров (по каждому объекту) применять ЕНВД нельзя;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Этот пункт подразумевает торговлю в торговых комплексах и на крытых рынках, различных ярмарках, в киосках, торговых автоматах и прочее;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Обратите внимание на метраж — это очень важно. При площади зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров (по каждому объекту) применять ЕНВД нельзя;
  • оказание услуг общественного питания через объекты, не имеющие зала для обслуживания посетителей, то есть киоски, палатки, ларьки, кулинарные отделы магазинов, кафе, столовых и так далее;
  • распространение наружной рекламы с использованием специальных конструкций, таких как перетяжки, стенды, крыши и внешние стены зданий, стенды, электронные табло, остановки общественного транспорта и прочее;
  • размещение рекламы на транспортных средствах (на внутренней или внешней поверхности);
  • оказание услуг по предоставлению помещений для временного размещения и проживания общей площадью для каждого объекта, используемого в данном виде деятельности, не более 500 квадратных метров. Такими помещениями могут быть не только номера в гостиницах, но и комнаты, квартиры, коттеджи и частные дома и прочие помещения, пригодные для жилья;
  • оказание услуг по предоставлению в аренду (временное владение и/или пользование) торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по передачи в аренду (временное владение и/или пользование) земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Обратите внимание, что местные власти, обычно, сокращают обширный список бытовых услуг, конкретизируя какие именно из видов деятельности, относящихся к ним, дают возможность применять ЕНВД.

Если вы специализируетесь именно на бытовых услугах, обязательно проверяйте, попадают ли они в те, на которые распространяется возможность применения ЕНВД.

Виды деятельности ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО в Москве

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Московским предпринимателям при планировании и выборе системы налогообложения, важно знать, что в Москве вмененка не применяется ни по каким видам деятельности.

Источник: https://delovoymir.biz/vidy-deyatelnosti-envd-v-2018-godu-dlya-ip-i-ooo.html

Список видов деятельности ЕНВД

виды деятельности енвд

Доброго времени суток! Сегодня у меня на повестке дня довольно важный вопрос, который относится к налогу ЕНВД . И рассказать я хочу о видах деятельности налога ЕНВД для ИП и ООО

В статье «Суть налога ЕНВД», я уже говорил что ЕНВД — это спецрежим для отдельных видов деятельности. Что я под этим подразумеваю ? Все очень просто, налог ЕНВД можно применять не ко всем видам деятельности которые есть в бизнесе.

Существует специальные список видов деятельности закрепленный в налоговом законодательстве в отношении которых можно применять налог ЕНВД.

Перед тем как начать писать перечень видов деятельности ЕНВД я хочу Вас сразу предупредить, что он общий по всей России, НО на местном уровне муниципальные власти могут этот список ограничить по своему усмотрению. Показательным тут является пример г. Москва где налог ЕНВД практически полностью отменен.

Но Москва это конечно еще не вся Россия (да простят меня москвичи :)), поэтому продолжим.

Для начала ознакомимся с общим списком:

  1. Бытовые услуги;
  2. Ветеринарные услуги;
  3. Услуги по ремонту, обслуживанию и мойке машин;
  4. Автостоянки;
  5. Перевозка пассажиров  и грузов;
  6. Розничная торговля;
  7. Оказание услуг общественного питания;
  8. Распространение рекламы;
  9. Сдача в аренду коммерческой и жилой недвижимости;
  10. Сдача в аренду земельных участков;
  11. Торговля через автоматы.

Вот краткий список видов деятельности в отношении которых можно применять налогообложение ЕНВД, теперь рассмотрим каждый из них более подробно на примерах.

Бытовые услуги на ЕНВД

Под бытовыми услугами подразумеваются услуги предоставляемые населению вот примерный список:

  1. Сантехнические услуги;
  2. Электромонтажные услуги;
  3. Сварочные работы;
  4. Монтажные услуги;
  5. Строительство и ремонт домов;
  6. Изготовление металлоизделий (ключи, указатели, номерные знаки, оградки);
  7. Швейные ателье ( пошив и ремонт трикотажных, меховых и текстильных изделий);
  8. Услуги по пошиву и ремонту обуви;
  9. Услуги по производству и установке окон;
  10. Услуги по установке жалюзи;
  11. Услуги по установке дверей;
  12. Услуги по ремонту бытовой техники;
  13. Услуги по озеленению;
  14. Репетиторские услуги;
  15. Тренерские услуги (студии, кружки, спортивные секции);
  16. Присмотр за детьми и больными;
  17. Услуги по резке и обработке зеркал и стекла;
  18. Ритуальные услуги;
  19. Производство ритуальных принадлежностей;
  20. Услуги бань;
  21. Услуги платных туалетов;
  22. Прием стеклотары и вторсырья (исключая металлолом);
  23. Дизайнерские услуги;
  24. Услуги художественного оформления;
  25. Услуги фотографа;
  26. Уборка помещений;
  27. Услуги парикмахерских, салонов красоты и массажных кабинетов;
  28. Услуги детектива;
  29. Охранные услуги;
  30. Услуги грузчиков;
  31. Услуги записи, производства и проката фильмов;
  32. Граверные работы;
  33. Полиграфические услуги;
  34. Услуги ламинирования, ксерокопирования, печати фотографий.

Вот такие виды деятельности попадают под бытовые услуги налога ЕНВД.

Ветеринарные услуги

Обособленно держатся ветеринарные услуги, если честно не совсем понятно зачем их выделили в отдельную категорию. Их вполне можно было бы отнести к бытовым услугам, но законы пишем не мы, так что выкладываю как есть:

  1. Услуги ветеринара;
  2. Ветеринарная клиника.

Теперь перейдем к следующей рубрике посвященной услугам для автотранспорта.

Услуги по ремонту, обслуживанию и мойке машин

  1. Техническое обслуживание автотранспорта;
  2. Ремонт автотранспорта;
  3. Мойка автотранспорта;
  4. Технический осмотр автомобилей;
  5. Обслуживание, мойка и ремонт мототранспорта;
  6. Услуги автостоянок.

Я не буду выделять в отдельный пункт услуги автостоянок и укажу их в данной рубрике, так как у автостоянок расписывать в общем-то нечего.

Перевозка пассажиров и грузов

  1. Перевозка пассажиров для физ.лиц ;
  2. Перевозка грузов для физ. лиц;
  3. Перевозка пассажиров для юр. лиц;
  4. Перевозка грузов для юр. лиц;
  5. Доставка товаров оптовым продавцам;
  6. Международные перевозки по договорам.

При оказании услуг автоперевозок для юридических лиц возможен только безналичный расчет.

Следующим пунктом рассмотрим розничную торговлю на ЕНВД:

Розничная торговля на ЕНВД

  1. Стационарная торговля с торговыми залами;
  2. Стационарная торговля без торговых залов;
  3. Не стационарная торговля (торговое место);
  4. Разносная и развозная торговля;
  5. Торговля через торговые автоматы.

Как видите я не стал отдельно выделять торговлю через автоматы, так как они все таки относятся к розничной торговле.

Услуги общественного питания на ЕНВД

  1. Услуги общественного питания через объекты имеющие залы обслуживания посетителей;
  2. Услуги общественного питания без залов обслуживания;
  3. Изготовление кулинарной продукции;
  4. Выпечка хлеба и хлебобулочных изделий.

Распространение рекламных услуг

  1. Наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
  2. Наружная реклама с автоматической сменой изображения;
  3. Наружная реклама на электронных табло;
  4. Реклама на транспорте.

Аренда жилой и коммерческой недвижимости

  1. Услуги по временному размещению и проживанию;
  2. Сдача в аренду торговых мест стационарной торговли без торговых залов;
  3. Сдача в аренду объектов общественного питания без залов обслуживания посетителей.

Вот наконец-то я и добрался до последнего пункта видов экономической деятельности налога ЕНВД.

Сдача в аренду земельных участков

  1. Передача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и не стационарной торговли;
  2. Передача участков для размещения стационарных и не стационарных объектов общественного питания.

Вот в общем-то и все, все вышеперечисленные виды деятельности могут облагаться налогом ЕНВД, то есть Вы можете к ним применять данное налогообложение.

https://www.youtube.com/watch?v=tJB3OgIq9FE

Не смотря на то что все перечисленные виды деятельности попадают под ЕНВД законодательно существуют ограничения при которых применять ЕНВД нельзя, например: площадь торгового зала розничной торговли не может быть больше 150 кв.м. или при оказании автотранспортных услуг количество автомобилей не может быть более 20 штук. Но это уже другая тема и ее мы рассмотрим в статье «Ограничения налога ЕНВД».

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас после прочтения статьи остались вопросы, то жду их в моей группе ВК «Секреты бизнеса для новичка» и на последок запишу видео к статье, которое можно будет посмотреть ниже.

Удачи в бизнесе! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/spisok-vidov-deyatelnosti-envd/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: