Входной ндс это

Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?

входной ндс это

Входящий и исходящий НДС — это такие понятия, употребление которых чаще встречается в неформальной речи, но зато они более емко отражают суть того или иного НДС, чем терминология, используемая в НК РФ. Что же такое входящий НДС и чем он отличается от исходящего, расскажем в нашей статье.

Ндс входящий в учете налогоплательщика

Принятый к вычету входящий НДС — что это?

Входящий НДС при УСН

Входящий НДС при раздельном учете

Входящий и исходящий НДС и периоды отражения в декларации по НДС

Итоги

Ндс входящий в учете налогоплательщика

Приобретая товары (работы, услуги), налогоплательщик получает от поставщика первичные документы и счета-фактуры, в которых отражается входящий НДС. При импорте товаров входящий НДС рассчитывается со стоимости, отраженной в таможенной декларации. После получения документов входящий НДС в учете отражается проводкой:

Д-т 19 К-т 60(76).

Таким образом, входящий НДС — это налог, предъявляемый налогоплательщику при покупке ТРУ. Он накапливается по дебету счета 19, а в дальнейшем принимается к вычету при соблюдении условий, предусмотренных ст. 172 НК РФ.

Что такое вычеты по НДС, читайте здесь.

Принятый к вычету входящий НДС — что это?

Ст. 172 НК РФ требует соблюдения нескольких условий:

  1. есть счет-фактура, оформленный в соответствии с действующим законодательством;
  2. товары (работы, услуги) приняты на учет;
  3. в определенных законом случаях НДС оплачен (налоговый агент, таможенный НДС);
  4. в дальнейшем предполагается использование товара в облагаемых НДС операциях.

Подробнее об условиях вычета НДС читайте в этой статье.

В случае если указанные условия соблюдены, налогоплательщик имеет право принять к вычету входящий НДС, сделав проводку Д-т 68 К-т 19. После чего данный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок, а сумма НДС попадет в раздел 3 декларации по НДС.

Входящий НДС при УСН

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС — исключение составляет лишь уплата НДС при импорте товаров на территории РФ и приобретение товаров (работ, услуг) в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ). Входящий НДС, отраженный в счетах-фактурах при приобретении товаров (работ, услуг), учитывается упрощенцами в качестве расходов — это предусмотрено п. 8 ст. 346.16 НК РФ.

Больше о том, как учитывать входной НДС при УСН, узнайте здесь.

Входящий НДС при раздельном учете

Раздельный учет входящего НДС предусмотрен п. 4 ст. 170 НК РФ и требуется при ведении деятельности, связанной с облагаемыми и необлагаемыми НДС операциями.

При раздельном учете суммы входного НДС:

  • учитываются полностью в стоимости товаров (работ, услуг), используемых по необлагаемым операциям;
  • принимаются к вычету по облагаемым операциям;
  • по товарам, которые одновременно используются для облагаемых и не облагаемых НДС операций, частично (согласно рассчитанной пропорции) принимаются к вычету и частично учитываются в стоимости ТРУ.

Методика раздельного учета закрепляется в учетной политике налогоплательщика (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Подробнее о том, как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика), читайте здесь.

Входящий и исходящий НДС и периоды отражения в декларации по НДС

Входящий и исходящий НДС формируют налог к уплате. Однако иногда не весь входящий НДС отражается в декларации по НДС за текущий период — он может приниматься к вычету в течение 3-летнего срока с момента оприходования товара (работы, услуги) (п. 1.1. ст. 172 НК РФ).

Вычет какого входящего НДС нельзя откладывать, см. здесь.

Исходящий же НДС сразу попадает в книгу продаж и в раздел 3 декларации по НДС.

Итоги

Входящий и исходящий НДС — часто встречающиеся понятия в обиходе любого налогоплательщика. И если входящий НДС можно принять к вычету, восстановить либо вообще оставить нетронутым в течение 3 лет, то исходящий НДС отражается в книге продаж в момент определения налоговой базы по НДС, а далее переносится в декларацию по НДС.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/vychet_nds/vhodyawij_i_ishodyawij_nds_chto_eto_takoe_i_v_chem_raznica/

Что такое входной и исходящий НДС?

входной ндс это

Один из разновидностей налогов в России – это налог на добавленную стоимость. Он составляет порядка 25% от общей суммы налогов, поступающих в бюджет государства. При этом существует два подвида НДС: входящий и исходящий.

Входной НДС – это налог, который платит покупатель, когда совершает покупку. Он отражается в счете-фактуре, чеке, счете и т. д. Покупателем выступают компании, организации или ИП, например, при закупке материалов и сырья у поставщика.

Входной и исходящий НДС

Наряду с понятием «входной» НДС можно встретить понятие «входящий». Входящий – означает то же самое, что и входной, но является более разговорным понятием. Тогда как «входной» – более официальным, которое употребляется в нормативно-правовых актах, законах и других официальных документах.

Исходящий, который по другому называют еще «выходной» НДС – это тот процент от стоимости товара, услуги или права, который организация (как продавец) выставляет к уплате покупателю. Впоследствии она обязана уплатить эту сумму в государственный бюджет.

Расчет суммы процента к уплате

Прежде чем перечислять средства в государственный бюджет, налогоплательщик может уменьшить его на сумму входного НДС. Это право регламентируется 173 ст. НК РФ и 171 ст. НК РФ. Процесс уменьшения суммы налога называется его вычетом.

Для подтверждения оплаты покупателем налога необходимо иметь счет-фактуру. Этот документ является доказательством того, что налог уже был оплачен в момент приобретения товара или услуги. Без правильно оформленной счет-фактуры ФНС имеет право отказать оформить вычет.

К вычету можно принять сумму, уплаченную при перевозке товаров через границу. Средства, потраченные на уплату налога, можно учесть как расходы на приобретение. В этом случае тоже нужна счет-фактура или же таможенная декларация.

Документы для вычета могут быть как бумажные, так и электронные. Но все проведенные операции покупок должны быть зарегистрированы во внутренних документах организации. Например, должны быть отметки в журнале расходов, книгах продаж и т. д.

Входной НДС

Процент, уплаченный организацией при покупке, должен быть отмечен в налоговой декларации. Это условие обязательное, и его несоблюдение может стать причиной для отказа в вычете. Входной НДС невозможно принять к вычету только в случаях, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

  1. Первый вариант: если организация, совершающая покупку, сама не является налогоплательщиком НДС.
  2. Второй вариант: если товары, которые были куплены организацией, используются в операциях, не облагаемых НДС.
  3. Третий вариант: место использования приобретенных товаров находится за пределами Российской Федерации.

В перечисленных случаях уплаченный процент отражается в документах в статье расходов.

Итоговый процент

Сумма к вычету формируется путем сложения всех входных налогов, подтвержденных счетами-фактурами за один налоговый период.

Итоговый процент, который налогоплательщик обязан уплатить в государственный бюджет, вычисляется по формуле: 

Процент к уплате = Исходящий – Входящий налог.

Пример

Общество с ограниченной ответственностью, занимающееся производством деталей для автомобилей приобрело оборудование импортного производства стоимостью 150 тыс. рублей. Во время ввоза оборудования на территорию Российской Федерации организация заплатила 18%, что составило 27 тыс. рублей и через некоторое время получила документальное подтверждение платежа.

В одном отчетном периоде с покупкой оборудования были приобретены ресурсы стоимостью 250 тыс. рублей. С этой суммы было уплачено 18% (45 тыс. рублей). Произведенной продукции было реализовано на 600 тыс. рублей (18% = 108 000). Также в организацию поступил аванс от заказчиков в размере 200 тыс. рублей (18% = 36 000).

Рассчитаем величину денежных средств к уплате в государственный бюджет за один налоговый период.

В первую очередь определяем сумму входящего налога. Она будет равна проценту, уплаченному с реализованной продукции и аванса: 108 000 + 36 000 = 144 тыс. рублей.

Затем рассчитываем размер исходящего процента. Он равен сумме процента, уплаченного за ввоз товара на территорию РФ и за приобретенные ресурсы: 27 000 + 45 000 = 72 тыс. рублей.

Тогда величина денежных средств, которые необходимо уплатить организации будет равна 144 000 – 72 000, то есть 72 тыс. рублей.

Заключение

В понятиях входного и выходного НДС необходимо разбираться всем организациям, так как любая деятельность требует затрат на ресурсы, оборудование или офисную мебель.

Если налогоплательщик не будет оформлять вычет входного НДС из общей суммы, подлежащей к уплате в государственный бюджет, то сложится ситуация, называемая двойным налогообложением. Такой дополнительный расход легко избежать, если правильно отражать все операции и вовремя подавать документы на вычет.

Источник: https://xn-----8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/nalogi/nds/vhodnoj-i-ishodyashhij.html

Входной НДС к вычету: порядок учета, суммы, условия, сроки

входной ндс это

Все предприятия, работающие по ОСНО, платят НДС, и у некоторых из них этот налог достигает больших размеров. Поэтому проблема его снижения остается актуальной. Одним из вариантов оптимизации данного налога является налоговый вычет входного НДС. И данная статья во всех подробностях расскажет вам об учете и расчете входного НДС в т.ч. при экспорте, что такое справка о распределении входного НДС и для чего все это надо.

О чем речь

В этом случае компания, заплатившая НДС на приобретенный товар либо другую выгоду, может вернуть налог в полной мере или частично, реализовав это же товар с уплатой покупателем НДС, который в данном случае и называется «входным». Это производится с целью избежать налоговых накруток на одну и ту же единицу товара. При этом важно чтобы все три участника процесса были на основной системе налогообложения.

Платежи, налог за которые может быть принят к вычету, определены в главах №172 и №171 НК:

  • Получение товаров или услуг у поставщиков или других налоговых агентов.
  • Ввозная пошлина за товар.
  • При возврате проданной продукции или отказе от оплаченных услуг.
  • При покупке недостроенного объекта.
  • Средства, выделенные на командировочные и представительские траты и расходы.
  • Авансовые платежи за поставки следующих периодов.
  • Предоплата после реализации продукции, купленной в ее счет.
  • Затраты на строительные и связанные с ними монтажные работы не на продажу, а для своих нужд.
  • Оплата строительства капитальных строений, сборки и монтажа зданий и оборудования, являющегося основными средствами.

Давайте теперь узнаем, когда входной НДС можно принять к вычету.

О том, что лучше, принять НДС к вычету или учесть в расходах, расскажет видео ниже:

Условия вычета

Принятие входящего НДС к вычету допустимо только при выполнении компанией трех условий:

  1. Купленные товары, произведенные работы и выполненные услуги должны использоваться компанией в производственных или торгово-финансовых операциях, облагаемых НДС или перепродажи плательщику НДС.
  2. Все материальные поступления или приобретение выгоды должны быть занесены на баланс компании или приняты на учет.
  3. Все вышеперечисленное должно сопровождаться правильно оформленными документами, которые должны быть представлены в положенный срок (счет-фактура, а в некоторых случаях акт выполненных работ). В этих «бумагах» необходимо выделение НДС обособленной строкой.

При несоблюдении или нарушении одной из этих позиций, в получении вычета НДС будет категорически отказано.

Сроки и сумма

Срок по подаче заявки на вычет входного НДС установлен в три года. Это после принятия на баланс или занесения на учет товара или полученной выгоды с уплатой при этом НДС.

Именно в течение данного времени (в налоговых периодах за три года) налогоплательщик может начать процедуру возврата входного НДС.

Потребовать вычет налога можно даже если счет-фактура на этот товар (акт выполненных работ на услугу) получен в следующем квартале. Главное, что бы это было выполнено до подачи декларации.

Кроме того, сумму вычетов по каждому счету-фактуре, можно разнести на несколько кварталов, но по разным позициям.

Про бухгалтерский учет входного НДС и его расчет читайте ниже.

О получении права на вычет по НДС расскажет видео ниже:

Основания и процедура

Для понимания порядка при применении вычетов НДС, надо внимательно ознакомиться со статьей №172 НК, в которой данная процедура представлена следующим образом:

  • Основанием для налогового вычета по НДС выбран счет-фактура (акт выполненных работ) от продавца товара, услуг или прав на имущество. Для ввозимых товаров таким основанием могут выступать документы, подтверждающие оплату ввозной пошлины.
  • Вычет применяется только к сумме НДС, которая была выставлена налогоплательщику при совершении сделки или ввозе товара на территорию РФ.
  • Вычеты производятся только в полном объеме, и только после принятия или постановки на учет в компании совершивший приобретение объекта состоявшейся сделки.
  • Если при совершении сделки использовалась иностранная волюта, то сумма должна быть пересчитана по курсу, существовавшему на дату принятия объекта приобретения на учет.
  • Вычеты налоговых сумм производят при определении необходимой налоговой базы.
  • Вычеты при возврате товара можно производить после отражения корректировки этой операции в учете компании, но не позже года после факта совершения возврата.
  • Вычеты при предоплате производятся с момента перехода права имущественного владения на сумму равную самой предоплате при имеющимся счете-фактуре, заполненном на сумму аванса.
  • При изменении стоимости товаров или услуг в процессе сделки, вычеты производятся по предоставленным и откорректированным продавцом документам (счета-фактуры).

О том, что значит, если входной НДС принят к вычету, каковы проводка и распределение принимаемых к вычету НДС, расскажем ниже.

Проводка входного НДС к вычету

При уменьшении платежей по НДС надо сделать проводку в бухгалтерской документации и принять данный налог к вычету. Для этого используются счета:

  • 68, в котором отражаются обобщенные данные по рассчитанным и перечисленным в бюджет налогам.
  • 19, в котором отражаются все суммы входящего НДС, которые уже уплачены, или только подлежат проплате.

Для принятия НДС к вычету проводка должна выглядеть так: Дебет сч. 68 – кредит сч. 19.

О том, как проверить начисления по НДС, мы писали отдельно.

Важные моменты в отношении НДС, в том числе вычета, содержатся в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/vhodnoj-k-vychetu.html

входной НДС

входной ндс это

  • 1 option to taxАнгло-русский экономический словарь
  • 2 zero-rated goodsАнгло-русский экономический словарь
  • 3 zero-rated services гос. фин. услуги, облагаемые по нулевой ставке* Англо-русский экономический словарь
  • 4 input VAT 1) Общая лексика: относимый в зачёт НДС, уплаченный НДС2) Бухгалтерия: входной налог на добавленную стоимость 5) Глоссарий компании Сахалин Энерджи: НДС по приобретённым и оплаченным товарам и услугам 6) Сахалин Р: НДС по приобретённым и оплаченным товарам и услугам Универсальный англо-русский словарь
  • 5 input value added tax 1) Общая лексика: входной НДС, налог на добавленную стоимость приобретаемой продукции2) Бухгалтерия: налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям, входной налог на добавленную стоимость Универсальный англо-русский словарь
  • 6 напряжение высокого уровня сигнала входной информации
    1. напряжение высокого уровня сигнала входной информации интегральной микросхемы

    напряжение высокого уровня сигнала входной информации интегральной микросхемы напряжение высокого уровня сигнала входной информации Наименьшее значение напряжения высокого уровня на входе сигнала информации, обеспечивающее ввод информации в интегральную микросхему.Обозначение U1вх.и UDIH [ГОСТ 19480-89]

EN

  • напряжение высокого уровня сигнала входной информации

Англо-русский словарь нормативно-технической терминологии

  • 7 второй входной сигнал

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 8 входной

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 9 входной алфавит

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 10 входной билет

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 11 входной блок

    entry block, input block, input station, input unit

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 12 входной блок измерений

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 13 входной буфер

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 14 входной буферный регистр

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 15 входной вал

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 16 входной вентиль

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 17 входной видеосигнал

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 18 входной воздушный патрубок

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 19 входной воздушный фильтр

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • 20 входной вывод

    Большой англо-русский и русско-английский словарь

  • Страницы

    Источник: https://translate.academic.ru/%D0%B2%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D0%B9%20%D0%9D%D0%94%D0%A1/en/ru/

    Входящий и исходящий НДС

    входной ндс это

    Одним из основных налоговых обязательств является уплата НДС, он составляет третью часть поступлений в бюджет РФ. Такие понятия, как входящий и исходящий НДС часто употребляются в неформальном разговоре, однако, они более четко раскрывают основной смысл того или иного налога, чем, например, термины, применяемые в Налоговом кодексе. Рассмотрим более подробно значение данных видов НДС.

    Понятия

    Исходящий НДС относится к косвенным налоговым платежам, который приобретатель уплачивает при покупке товара (работ, услуг). Налог образуется в момент выхода счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ и т.д. от поставщика.

    Сумма налога исчисляется, исходя из стоимости товара, и включается в цену, которая является ценой реализации. Начисленная сумма НДС подлежит уплате в бюджет в установленные сроки. Рассчитывают налог на добавленную стоимость юридические лица, выступающие налогоплательщиками.

    К данному виду налога применим вычет, за счет которого может быть уменьшен НДС к перечислению.

    Значение понятия входящий НДС – это сумма, образующаяся на входе товара (работ, услуг) к плательщику по счетам-фактурам, накладным, актам и т.д. Сумма налога входит в цену товара и предъявляется поставщиками к уплате покупателем. Иными словами входящий налог появляется у тех юридических лиц, которые что-либо приобретают у юридических лиц, выступающих плательщиками НДС.

    Попробуйте наш калькулятор НДС

    Учет входящего НДС

    При покупке товара покупателю (налогоплательщику) представляются от продавца первичные документы, где отражается входящий НДС. При ввозе товара в Россию, приобретенного у иностранных поставщиков входящий налог указывается в таможенной декларации. Бухгалтерский учет входной налог на добавленную стоимость отражает следующими проводками:

    По дебету 19 счета образуется входной налог на добавленную стоимость. Остаток по счету 19 отражает сумму НДС накопительного, который в будущем при соблюдении условий можно принять к вычету.

    Входящий НДС к вычету

    Входной налог берется в расчет НДС, подлежащего к уплате, поэтому у налогоплательщиков сумма исходящего НДС может быть уменьшена на сумму входного НДС (ст.173 НК РФ). При этом обязательно должны быть соблюдены условия:

    • полученный товар поставлен на бухгалтерский учет;
    • у плательщика НДС имеются первичные документы, подтверждающие уплату входного НДС;
    • с момента постановки приобретенных товаров на бухгалтерский учет не прошло 3 лет.

    В случае соблюдения условий НДС может быть принят к вычету, в бухгалтерском учете эта операция отражается следующими проводками:

    По законодательно установленным правилам товары, приобретенные в пределах границы РФ, не зависимо от оплаты, сумма входящего НДС принимается к вычету. Если плательщик налогов уплатил НДС на таможне при ввозе товара, он обязан представить налоговому органу документ, подтверждающий его уплату.

    Сумма НДС принятого к вычету отражается в декларации по НДС в разделе 3. Без наличия заявления на вычет исчисленный налог не уменьшается на сумму, указанную в разделе 3.

    НДС при импорте

    Когда вычет не применяется?

    В статье 170 НК РФ оговорены ситуации, когда налоговый вычет не применяется:

    • покупатель не выступает плательщиком налога на добавленную стоимость;
    • приобретенная продукция не используется в облагаемой НДС деятельности или цель их покупки – дальнейший экспорт.

    При сложившейся ситуации НДС учитывается в стоимости полученного товара, либо отражается, как отдельные статьи затрат.

    Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/vhodyashhiy-i-ishodyashhiy-nds

    Ндс входящий: расчет и учет :

    входной ндс это

    Таких понятий, как входящий и исходящий НДС, не содержится в Налоговом кодексе или ином правовом акте. Тем не менее большинство бухгалтеров и любой налоговый специалист прекрасно с ними знакомы — эти выражения относятся к профессиональному сленгу.

    Исходящий НДС также называется выходным — это налог, который компания выставляет своим покупателям в счетах-фактурах и должна уплатить в бюджет. Но прежде его сумму можно уменьшить на размер НДС входящего. Так называют тот налог, который компания платит своим поставщикам в составе цены за приобретенный товар или услугу.

    Где искать входной налог

    Покупая что-либо для своей деятельности у продавца, который сам является плательщиком НДС, компания получает счет-фактуру. В нем должна указываться стоимость товара (услуги), а также отдельной строкой — «в том числе НДС». Вот этот налог и является входящим (входным) или предъявленным. А называется он так потому, что предъявляется продавцом при приобретении товара, то есть на его «входе» в компанию.

    Зачем выделять входящий НДС? Дело в том, что если выполняются определенные условия, налогоплательщик имеет право на его вычет. Чтобы понять природу вычета, нужно рассмотреть, как происходит движение товара от производителя к конечному покупателю.

    В самом простом случае участников сделки всего два — производитель и покупатель. Производитель устанавливает цену на товар, исчисляет и добавляет к ней налог. Получив оплату, производитель платит налог в бюджет, остальная же сумма идет к нему в доход. Таким образом, несмотря на то что плательщиком налога является производитель, реально оплачивается он за счет покупателя.

    Что такое цепочка НДС

    Но чаще всего между производителем и покупателем стоят посредники. Например, путь к потребителю выглядит так: Производитель — Оптовый поставщик — Магазин — Покупатель. Каждый из участников этой цепи, кроме конечного потребителя, продает товар следующему по определенной цене, в составе которой есть НДС. При этом два промежуточных звена имеют право вычесть входной налог.

    Поясним на примере. Оптовик приобрел у Производителя товар стоимостью 1000 рублей за штуку, в том числе НДС 152 рубля. Это входной налог для Оптовика. Его наценка с учетом налога составила 500 рублей. Таким образом, в Магазин товар поступит по цене 1500 рублей, в том числе и НДС 228 рублей. Это исходящий налог Оптовика.

    Благодаря механизму вычета Оптовик может уменьшить налог к уплате в бюджет на сумму входящего НДС. Расчет налога в этом случае будет таков: 228 – 152 = 76 рублей с каждой единицы товара. То есть Оптовик из собственных средств уплачивает лишь налог со своей наценки. А остальную его часть передает следующему звену — Магазину.

    Магазин приобретает товар по цене 1500 рублей за единицу, в том числе НДС 228 рублей. Пусть наценка магазина с учетом налога также составит 500 рублей. В итоге Покупатель приобретает товар по цене 2000 рублей, в том числе НДС 305 рублей.

    Магазин применяет вычет и уменьшает свой налог к уплате. Его сумма составит 305 – 228 = 77 рублей. Получается, что Магазин также платит налог только с собственной наценки.

    А основная его сумма включается в розничную цену и перекладывается на плечи Покупателя.

    Как видим, налог передается по цепочке от одного звена к другому. И это не метафора — термин «цепочка НДС» вполне официальный и применяется налоговыми органами.

    О важности счетов-фактур

    Основным документом для вычета входного НДС являются счета-фактуры. К их корректному составлению нужно отнестись очень серьезно, поскольку с 2015 года данные этих документов входят в состав декларации.

    При камеральной проверке информация, которую указал покупатель товара в своей декларации, будет сопоставлена со сведениями продавца. Если при этом будут выявлены какие-либо несовпадения, то стороны сделки получат требования пояснить сложившуюся ситуацию. При неблагоприятном развитии событий вычеты с компании могут быть сняты, а значит, налог придется доплачивать. Кроме того, ИФНС выставит штраф и насчитает пени за несвоевременную уплату налога.

    В каком периоде можно вычесть ндс

    Вычет предъявленного поставщиками НДС можно произвести в том периоде, когда исполнились все указанные выше условия. Однако делать это сразу необязательно — закон позволяет произвести вычет налога в течение трех лет. Этой возможностью удобно пользоваться, например, в том случае, когда поставщик затягивает с оформлением счета-фактуры.

    Кроме того, механизм отложения вычета часто применяется для того, чтобы не допустить возмещения из бюджета. Так бывает, когда размер входящего НДС перекрывает размер исходящего. Возмещение сопряжено с налоговой проверкой, а добровольно на это пойдет далеко не любая компания. Так вот, чтобы этого избежать, можно принять к вычету в текущем квартале не весь входящий НДС, а лишь его часть. Остальной же налог может быть принят к вычету позже — в любом периоде в течение трех лет.

    Раздельный учет входного налога

    Достаточно часто компания наряду с видами деятельности, которые облагаются НДС, осуществляют и необлагаемые операции. При этом может использоваться, например, один и тот же материал. И заранее не всегда известно, сколько его уйдет на облагаемую деятельность, а сколько — на необлагаемую. В этом случае для возможности применения налогового вычета компания должна вести раздельный учет входящего НДС. Подробности его организации прописываются в учетной политике.

    В бухгалтерском учете предъявленный НДС учитывается на счете 19. При осуществлении облагаемых и необлагаемых операций к нему открываются несколько субсчетов для учета входного налога с товаров и услуг, которые:

    • применяются в облагаемых операциях;
    • участвуют только в необлагаемых операциях;
    • используются и в той, и другой деятельности.

    Входной НДС, который приходится на облагаемые операции, можно заявить к вычету. А ту часть налога, которая соответствует необлагаемым операциям, можно списать на расходы по налогу на прибыль. Но как же быть с третьей частью, которая относится и к тем, и к другим операциям?

    Если компания ведет раздельный учет НДС, она сможет заявлять к вычету часть такого налога. Чтобы определить какую именно, необходимо вычислить долю выручки, полученную в периоде от облагаемой деятельности, в общем объеме выручки от реализации. К вычету можно будет принять аналогичную долю входного налога по товарам и услугам, которые приобретены для облагаемых и необлагаемых НДС операций.

    Итак, входной НДС — ключевое понятие для применения вычетов по этому налогу. А они, в свою очередь, являются легальным механизмом для законного уменьшения налогового бремени. Однако лишь в том случае, когда выполняются все условия, установленные законодательством.

    Источник: https://BusinessMan.ru/nds-vhodyaschiy-raschet-i-uchet.html

    Что такое входящий и исходящий НДС

    входной ндс это

    НДС относится к числу косвенных налогов. Это означает, что его перечисляет в государственную казну продавец, хотя фактически эту сумму платит покупатель.

    У поставщика возникает необходимость начислить НДС в трех ситуациях:

    • когда он реализует покупателям товары, работы или услуги;
    • если ему поступают авансовые платежи от заказчиков;
    • если стоимость ранее проданной продукции изменилась.

    По факту совершенной реализации выписываются особые документы – счета-фактуры. Это основная бумага, подтверждающая расчет налога на добавленную стоимость. Они всегда готовятся в двух экземплярах: один забирает клиент, второй остается у поставщика. В фактуре может быть прописана одна из трех налоговых ставок: 0%, 10% или 18%.

    Перечисление НДС – обязанность всех плательщиков налога, к числу которых относятся производственные, торговые и строительные фирмы, работающие на общей системе налогообложения. Они должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, перечислить сумму начисленного налога в государственную казну. Однако прежде чем сделать это, они могут уменьшить ее на размер входного налога.

    Входящий НДС – это налог, предъявляемый продавцами товаров, который оплачивает конкретная компания, выступая в роли покупателя или заказчика. Любая организация не только реализует результаты своей деятельности, она закупает сырье, материалы, услуги для ее осуществления. Если не вычитать входной НДС из суммы бюджетных обязательств, получится двойное налогообложение.

    Величина налога, подлежащего к вычету, рассчитывается как сумма НДС, выделенная во всех входных счетах-фактурах.

    Попробуйте наш калькулятор для подсчета НДС с прописью

    Когда можно вычесть входящий НДС?

    Компания имеет право вычесть входящий налог, если выполняются четыре важных требования законодательства:

    1. Продукция приобретается для участия в операциях, облагаемых косвенным налогом.

    2. Все купленные товары и услуги приняты к учету.

    3. У фирмы имеется вся необходимая подтверждающая документация (счета-фактуры, акты и т.д.).

    4. Со дня совершения операций прошло не менее трех лет.

    Налог, уплаченный при приобретении товаров за границей, выполнении функций налогового агента, вычитается только при наличии у покупателя документа, фактически подтверждающего его перечисление в бюджет.

    Законодатель выделяет две ситуации, когда компания не может принять к вычету входной косвенный налог:

    1. Если она не является плательщиком НДС.

    2. Если товары, облагаемые налогом, были приобретены для участия в операциях, освобожденных от НДС или совершаемых за границей.

    Важно сохранять всю первичную документацию по входному НДС, потому что ее отсутствие лишает компанию права произвести его вычет.

    Как рассчитывается сумма налога?

    Чтобы определить величину налога к перечислению в государственную казну, необходимо воспользоваться формулой:

    Размер налога = ИН – ВН, где

    • ИН – исходящий косвенный налог;
    • ВН – входной НДС, в том числе и платежи, по факту перечисленные в бюджет при покупке импортных товаров.

    Понять алгоритм расчета поможет несложный пример.

    ООО «Стройторг» во втором квартале 2016 года закупило импортный станок, стоимость которого составила 100 000 рублей. При завозе товара на таможенную территорию России оно заплатило косвенный налог 18% = 18 000 рублей, а через неделю получило подтверждение об этом со стороны «своей» ИФНС.

    В ходе отчетного периода было закуплено сырья и материалов общей стоимостью 200 000 рублей (НДС 36 000), реализовано продукции на 500 000 рублей (НДС 90 000 рублей). Еще 50 000 рублей было получено от заказчиков в качестве аванса, налог с них составил 9 000 рублей.

    Как найти величину бюджетного платежа по итогам третьего квартала?

    Воспользуемся несложным алгоритмом действий.

    1. Определим величину исходящего налога: 90 000 + 9 000 = 99 000 рублей.

    2. Определим размер исходящего НДС: 18 000 + 36 00 = 54 000 рублей.

    3. Рассчитаем окончательную сумму бюджетного перечисления: 99 000 – 54 000 = 45 000 рублей.

    Эту сумму компания обязана заплатить до 25 октября 2016 года.

    При расчете налога важно подтвердить документально все суммы входного НДС. Если у компании отсутствуют счета-фактуры или их оформление не соответствует действующим правилам, принимать НДС к вычету нельзя. Обнаружив отсутствие «первички», налоговая инспекция может применить к организации различные санкции, включая пени и штрафы.

    Источник: https://raszp.ru/nalogi/vhodyashhiy-i-ishodyashhiy-nds.html

    Входящий и исходящий ндс

    входной ндс это

    Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

    Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

    Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

    Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

    В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

    С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

    Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

    Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

    Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

    Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

    Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

    Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

    В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

    Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

    Входящий и исходящий НДС

    Актуально на: 12 января 2016 г.

    Входящий НДС – это тот НДС, который вам предъявляют продавцы товаров (работ, услуг, имущественных прав) и который вы, как покупатель или заказчик, оплачиваете. То есть входящий НДС появляется у тех, кто что-то приобретает у плательщиков НДС, при условии, что данные операции облагаются НДС. Также он появляется у тех, кто уплачивает налог при ввозе товаров на территорию РФ. Кстати, входящий НДС также называют входным.

    Исходящий НДС – это налог, который вы начисляете и выставляете своим контрагентам при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), то есть выступаете в качестве продавца (поставщика, исполнителя). Начислять НДС обязаны плательщики НДС. Начисленный НДС должен быть уплачен в бюджет по итогам квартала в установленные сроки. Но прежде его можно уменьшить на вычеты, а именно на входной НДС (п. 1 ст. 173. пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ ).

    Когда входящий НДС принимается к вычету

    Входящий НДС участвует в расчете суммы НДС к уплате: у плательщиков данного налога из суммы исходящего НДС вычитается входящий (п. 1 ст. 173 НК РФ ). Но это возможно только при соблюдении ряда условий:

    • товары, работы, услуги, имущественные права (далее в тексте – товары) приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ );
    • приобретенные товары приняты к учету;
    • у покупателя есть счет-фактура от поставщика и первичные документы;
    • не истекли 3 года с момента принятия товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ ).

    Источник: http://buhnalogy.ru/vhodyashhij-i-ishodyashhij-nds.html

    В каких случаях «входной» ндс опасно принимать к вычету

    входной ндс это

    В каких случаях «входной» ндс опасно принимать к вычету 28 апреля 2017 28 апреля 2017

    Минфин России регулярно публикует письма, где запрещает принимать вычет по НДС в той или иной ситуации. Сюда относится покупка товара в супермаркете, приобретение чая и кофе для сотрудников и гостей офиса, оплата недорогих изделий с рекламной символикой и некоторые другие ситуации.

    И хотя судьи не всегда соглашаются с чиновниками, поступать вопреки позиции финансового ведомства довольно опасно. Ведь самое малое, что грозит налогоплательщику — трата времени и других ресурсы на то, чтобы отстоять свою позицию в суде.

    Мы решили предостеречь налогоплательщиков от конфликтов с проверяющими, подготовив перечень ситуаций, в которых «входной» НДС рискованно принимать к вычету.

    Есть ряд товаров, которые организации иногда покупают в ближайших магазинах Это канцелярские принадлежности, расходные материалы для принтеров, чистящие средства и проч.  Подобные покупки оформляются кассовыми и товарными чеками, где НДС выделен отдельной строкой. Может ли бухгалтер на основании этих документов принять «входной» НДС к вычету?

    Однозначного ответа Налоговый кодекс не дает. Но существует правило, согласно которому для розничных продавцов выдача чека ККТ приравнивается к выставлению счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). Отсюда многие специалисты  делают вывод, что наличие кассового чека с выделенным налогом дает покупателю право на вычет.

    Однако в Минфине России придерживаются иного мнения. Чиновники полагают, что без счета-фактуры вычет невозможен, поскольку согласно пункту 1 статьи 172 НК РФ именно этот документ является основанием для вычета.  Следовательно, кассового и товарного чеков, полученных в супермаркете,  для вычета не достаточно (письмо от 24.01.17 № 03-07-11/3094; см. «При покупке товаров в розничной торговой сети организация не может заявить «входной» НДС к вычету или учесть этот налог в составе расходов»).

    В арбитражной практике есть примеры, когда судьи вставали на сторону налогоплательщика и признавали: вычет налога по чеку ККТ возможен (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.13 № Ф07-6570/13). Однако нельзя быть уверенным, что аналогичное решение судьи примут и в следующий раз. На наш взгляд, безопаснее отказаться от вычета. Тем более что речь, как правило, идет о незначительных суммах.

    2. Полученные изделия учтены на забалансовом счете

    В Минфине традиционно запрещают принимать вычет по материальным ценностям, которые учтены на забалансовых счетах. Свою позицию объясняют следующим образом: раз компания не поставила изделие на баланс, значит, у нее нет права собственности на него. А товарами, принадлежащими другому лицу, распоряжаться нельзя. В частности, невозможно использовать их в облагаемых НДС операциях.

    Таким образом, не выполняется одно из главных условий вычета, предусмотренных статьей 171 НК РФ (письмо Минфина России от 22.08.16 № 03-07-11/48963; см. «Покупатель не вправе заявить вычет НДС по товарам, учтенным на забалансовом счете»). Правда, судьи данную точку зрения не разделяют. В постановлении АС Уральского округа от 19.11.15 № Ф09-7998/15 говорится, что НК РФ не соотносит право на вычет со счетом, на котором учтены товары.

    По этой причине использование забалансового счета нельзя рассматривать как повод для отмены вычета.

    https://www.youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

    Тем не менее, игнорировать позицию Минфина и принимать такой вычет довольно рискованно. Скорее всего, отстаивать его придется в суде, а это потребует много сил, времени и средств. На наш взгляд, идти по такому пути нужно лишь в случае, когда размер вычета весьма ощутим для компании.

    3. Компания закупила чай и кофе для сотрудников и посетителей офиса

    Многие организации покупают чай, кофе, печенье и другие продукты, предназначенные для работников и посетителей офиса. Угощение находится в общедоступном месте, и каждый желающий может подойти и взять себе столько, сколько сочтет нужным.

    У бухгалтера возникает вопрос, допустимо ли принять к вычету НДС, заплаченный поставщикам таких продуктов. На первый взгляд может показаться, что вычет уместен, потому что безвозмездная передача товара является реализацией в силу статьи 146 НК РФ. А раз так, то возникает объект налогообложения НДС, и, как следствие, организация должна не только заплатить налог, но и принять «входной» НДС к вычету.

    Однако в Минфине считают, что такой подход ошибочен. В данном случае реализации нет, так как невозможно определить, кто сколько съел и выпил. В связи с этим отсутствует объект налогообложения, и компания не должна ни начислять налог, ни принимать вычет.

    Об этом говорится в письме от 11.06.15 № 03-07-11/33827. В более поздних письмах чиновники подтверждали свои выводы (см. «Организация не вправе заявить вычет НДС при приобретении продуктов, которые бесплатно предоставляются работникам и посетителям»).

    4. Организация оплатила товар с рекламной символикой стоимостью менее 100 руб. за единицу

    Среди операций, не подлежащих налогообложению НДС, числится передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение, либо создание которых не превышают 100 рублей за единицу (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). «Входной» налог по таким товарам необходимо включать в стоимость на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ.

    Если же вопреки указанным нормам налогоплательщик примет к вычету НДС по «дешевой» рекламной продукции, инспекторы с очень большой долей вероятности аннулируют вычет и оштрафуют налогоплательщика. Причем, оспорить такое решение в суде вряд ли удастся. Так, одна московская компания сначала выиграла суд в первой и апелляционной инстанциях, но затем проиграла в кассационной (постановление ФАС Московского округа от 13.05.14 № А40-121701/12-107-602).

    5. Дочерняя компания получила имущество от материнской организации

    Организация, безвозмездно передающая какое-либо имущество своей «дочке», НДС к уплате не предъявляет. А счет-фактура, который оформлен при такой передаче, не подлежит регистрации в книге покупок у дочерней компании. Это следует из пункта 19 правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

    Соответственно, у «дочки» нет никаких оснований для вычета налога по ценностям, полученным от материнской компании. Об этом регулярно напоминает Минфин России (см., например, письмо от 13.12.

    16 № 03-03-05/74496; «Дочерняя организация не должна платить налог на прибыль при безвозмездном получении имущества от «материнской» компании, чья доля составляет более 50%»).

    6. Компания купила имущество, принадлежавшее организации-банкроту

    Компания, которая приобрела товар, принадлежавший банкроту, и получила счет-фактуру, не вправе заявить вычет. Это прямо следует из подпункта 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ. Там говорится, что реализация имущества должника, признанного банкротом, не является объектом налогообложения.

    Это означает, что при подобных операциях счета-фактуры не выставляются. Даже если продавец по собственной инициативе оформит данный документ и передаст его покупателю, право на вычет у последнего не появится. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31.01.17 № 03-07-11/4780 (см.

    «При покупке товара у организации-банкрота покупатель не может принять НДС к вычету»).

    Какие еще суммы НДС рискованно принимать к вычету

    Сумма налогаСоответствующий документ
    НДС по сервисным услугам в поезде, если в общую стоимость входит, в числе прочего, плата за питание письмо Минфина России от 06.10.16 № 03-07-11/58108
    НДС по товарам, работам или услугам, предназначенным для строительства жилья письмо Минфина России от 22.04.15 № ГД-4-3/691
    НДС по товару, который еще не поступил на склад покупателя постановление АС Волго-Вятского округа от 03.06.15 № Ф01-1244/2015

    Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2017/4/12239

    Вычет входного НДС: разбираем ситуации

    входной ндс это

    Источник: журнал «Главбух»

    Если все условия, о которых мы сказали выше, выполнены, входной НДС, предъявленный поставщиком в составе цены приобретенных у него товаров (работ, услуг), можно принять к вычету.

    Чтобы документально оформить факт вычета, счет-фактуру или универсальный передаточный документ, полученный от поставщика, нужно зарегистрировать в книге покупок. А в бухгалтерском учете сделать проводку:

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

    — вычет входного НДС.

    В общем случае вычет в этой ситуации, как правило, сложностей не вызывает. Однако есть много частных случаев, когда вычет входного НДС имеет свои особенности, например:

    — вычет в ситуации, когда поставщик предъявляет НДС по ставке 18 процентов, а реализуемые компанией товары облагаются НДС по ставке 10 процентов;

    — вычет НДС по расходам на командировки;

    — вычет НДС по нормируемым расходам;

    — вычет НДС по имуществу, которое передано для собственных нужд компании;

    — вычет НДС по авансам, выданным на приобретение товаров (работ, услуг).

    Вычет в ситуации, когда поставщик предъявляет НДС по ставке 18 процентов, а реализуемые компанией товары облагаются НДС по ставке 10 процентов

    Скажем сразу: никаких ограничений в зависимости от ставки НДС в данной ситуации Налоговый кодекс РФ не предусматривает. Если же по итогам квартала сумма налоговых вычетов превысит общую сумму налога, начисленную к уплате в бюджет, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику (п. 1 ст. 176 НК РФ).

    Пример

    ЗАО «Издательство „Просвещение“» занимается издательской деятельностью и выпускает ежеквартальный справочно-правовой журнал. У «Просвещения» имеется справка Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям, подтверждающая, что журнал относится к льготируемым видам печатной продукции, связанным с образованием, наукой и культурой. Такая продукция облагается НДС по ставке 10 процентов (п. 2 ст. 164 НК РФ).

    В январе 2015 года на печать тиража издания за I квартал 2015 года издательство потратило 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.). Прочие затраты (без НДС) по подготовке тиража (включая заработную плату штатным сотрудникам издательства (с учетом страховых взносов)) составили 50 000 руб. Тираж журнала — 1000 экземпляров.

    В рабочем Плане счетов ЗАО «Издательство „Просвещение“» (утвержден в качестве приложения к учетной политике) предусмотрено, что к счету 90–1 открываются субсчета второго порядка:

    — «Операции, облагаемые НДС по ставке 10 процентов»;

    — «Операции, облагаемые НДС по ставке 18 процентов».

    Предположим, что цена одного экземпляра журнала составляет 100 руб/экз. (без НДС). Следовательно, сумма НДС, которую ЗАО «Издательство „Просвещение“» предъявляет подписчикам, составляет 10 руб/экз. (100 руб. × 10%). Таким образом, цена журнала (с учетом НДС) составляет 110 руб/экз. (100 руб. 10 руб.).

    Предположим, что издательство полностью реализовало весь печатный тираж по системе адресной подписки (деньги от покупателей поступили на расчетный счет). В I квартале 2015 года бухгалтер «Просвещения» сделал в учете следующие проводки (чтобы упростить пример, операции, связанные с формированием финансового результата, не рассматриваем):

    ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60

    — 100 000 руб. (118 000 — 18 000) — отражены затраты на печать тиража;

    ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

    — 18 000 руб. — отражена сумма входного НДС, предъявленного типографией за печать тиража (на основании счета-фактуры, полученного от типографии);

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

    — 18 000 руб. — сумма входного НДС принята к вычету;

    ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 60

    — 118 000 руб. — перечислены деньги типографии;

    ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70, 69

    — 50 000 руб. — начислена заработная плата штатным сотрудникам издательства (с учетом обязательных страховых взносов);

    ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20

    — 150 000 руб. (100 000 + 50 000) — оприходован готовый тираж журнала на складе издательства (в сумме фактических затрат на его подготовку);

    ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90–1 субсчет «Операции, облагаемые НДС по ставке 10 процентов»

    — 110 000 руб. (110 руб/ экз. x 1000 экз.) — отражена выручка от продажи журнала;

    ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

    — 10 000 руб. (10 руб/ экз. x 1000 экз.) — начислен НДС с выручки от продажи;

    ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 43

    — 150 000 руб. — списана себестоимость реализованного тиража.

    Предположим, что других операций в I квартале 2015 года у издательства не было. Тогда по итогам I квартала 2015 года:

    — начислено НДС к уплате в бюджет — 10 000 руб.;

    — принято НДС к вычету — 18 000 руб.

    Полученная разница в 8000 руб. (18 000 — 10 000) подлежит возмещению (зачету, возврату) в соответствии с пунктом 1 статьи 176 Налогового кодекса РФ.

    Вычет НДС по командировочным расходам

    Пункт 7 статьи 171 Налогового кодекса РФ дает компаниям право принять к вычету входной НДС по командировочным расходам. Расскажем, как это нужно сделать правильно, поскольку здесь имеется много нюансов.

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47492-vychet-vhodnogo-nds-razbiraem-situacii.html

    Что такое НДС

    Совершая покупку, покупатель, помимо себестоимости товара, оплачивает и расходы производителя на его производство. При составлении стоимости товаров и услуг учитывается множество факторов: издержки производства, стоимость сырья, прибыль предпринимателя и так далее. При расчете стоимости учитывается и НДС.

    Налог на добавочную стоимость (НДС) — тот налог, который возникает в процессе производства товаров, услуг, работ. Данный налог высчитывается с учетом себестоимости изделий и выгоды, которую компания получает от их продажи.

    НДС всегда включается в стоимость товара, именно поэтому его оплачивают покупатели. Стоит рассмотреть цепочку составления и реализации данного налога:

    1. Сначала производитель товаров закупает необходимое сырье и техническое оборудование у других организаций. В стоимость приобретаемых товаров уже включен налог на добавочную стоимость.
    2. Далее производство использует все необходимые ресурсы для создания своего уникального продукта. После данного этапа начинает формироваться себестоимость изделий. В нее производитель включает НДС в полном объеме.
    3. Наконец, покупатель приобретает товары или услуги через торговые точки и сети и оплачивает данный налог.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Формула расчета суммы с НДС:

    Исходящий НДС

    Практически каждый продавец обязан перечислять в государственный бюджет налоги в установленных размерах за свою деятельность. Тот налог, который оплачивает предприниматель в бюджет за счет средств, полученных с продажи товаров или услуг, называется исходящим.

    Основным документом, который подтверждает начисление налога, является счет-фактура. Согласно нему предприниматель обязан оплачивать НДС по трем ставкам: 10, 18 или 0 процентов. Последний вариант характерен для случаев, где осуществляется транспортировка товаров за рубеж.

    В каких случаях предприниматель обязан перечислять определенные суммы в государственный бюджет за свою деятельность? Из них можно выделить:

    • Непосредственно реализацию товаров и услуг среди потребителей;
    • Получение авансовых начислений;
    • Внесение серьезных изменений в стоимость товаров и услуг.

    Согласно статьям 171 и 173 Налогового кодекса РФ, размер исходящего налога можно уменьшить. Это осуществимо с помощью входящего НДС:

    Входящий НДС

    Входящий НДС — тот налог, который выставляется потенциальным покупателям и заказчикам товаров и услуг. Данный налог позволяет довольно значительно сократить сумму исходящего НДС.

    Для того, чтобы рассчитать общий размер налога, необходимо из размера исходящего вычесть размер входящего НДС. В качестве формулы это можно записать так:

    Общий налог = Исходящий НДС-Входящий НДС

    Существует несколько случаев, когда вычет входящего НДС из общего размера налога на добавленную стоимость является законным. Можно выделить следующие условия:

    • Предприниматель продает те товары и услуги, чья реализация облагается НДС. Это прописано в ст. 171 НК РФ;
    • Предприятие располагает счетами-фактурами и другими необходимыми документами, стоит на учете в бюджетных фондах;
    • Не истек срок учета товаров и услуг. Он составляет 3 года.

    Если по каким-то причинам уменьшить его размер не удается, то налоговое обложение становится двойным.

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/vhodyashhiy-i-ishodyashhiy-nds.html

    Ндс для чайников – что это такое простыми словами, купить входной ндс

    входной ндс это

    Сегодня каждый из нас совершая какую-либо сделку или покупку, сталкивается с аббревиатурой «НДС». Но, несмотря на такую популярность этих букв, мало кто понимает и задается вопросом, что они обозначают и откуда берутся. Заглянув в справочник, интересующийся увидит, что НДС – это налог на добавленную стоимость. Из этих слов простому обывателю мало что будет понятно. Поэтому сегодня разберем данную тему по полочкам.

    В первую очередь НДС облагаются все предприятия с дополнительной рыночной ценностью. Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта. В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    Это быстро и бесплатно !

    История появления

    Впервые данная аббревиатура появилась еще в 20-х годах, тогда НДС заменил налог с продаж, при котором, оплата производилась со всей выручки. Изменения должны были освободить производства от однотипных, многократных выплат и начать учитывать не выручку, а потенциальную прибыль. Но действовать в нашей стране налог стал только в 1992 году.

    В данный момент ставка на НДС в России равняется 18% на большую часть произведенной продукции. Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%. К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары. Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается.

    Кто платит

    Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель. Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель.

    Ниже рассмотрим наглядный пример построения цепочки НДС :

    • Когда одно предприятие заказывает у другого необходимое для производства продукции сырье, материалы, то оно выплачивает поставщику сумму, на которую накладывается налог.
    • Впоследствии начинает решаться вопрос о будущей стоимости изготовленного товара. Она складывается из таких факторов, как себестоимость продукта, то есть рассчитывается сумма, потраченная на приобретение материалов для его изготовления без НДС. Размер налога также высчитывается на данном этапе, но уже идет в налоговый кредит.
    • Далее, идет этап формирования конечной стоимости продукта, по которой покупатели будут приобретать его в точках продаж. Из чего будет сформирована окончательная стоимость продукта: себестоимость, доля прибыли от последующей продажи, подсчет акциз и т.п. Ну и куда тут без НДС, его также плюсуют к окончательной цене, но оплачивает его уже покупатель.
    • Когда предприятие продало на определенную сумму товары и получило выручку, начинается подсчет ее размеров за вычетом тех 18% налога, который оплачивает покупатель. Конечная сумма отмечается как налоговое обязательство.

    О том, что такое Налог на добавленную стоимость, смотрите в следующем видеоуроке:

    Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

    • для регистрации ИП
    • регистрации ООО

    Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

    • Ведение бухгалтерии для ИП
    • Ведение бухгалтерии для ООО

    Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН. ЕНВД. ПСН. ТС. ОСНО.
    Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь. как это стало просто!

    Пример расчета

    Для большего понимания, что такое НДС разберем следующий пример .

    Решили мы заняться продажей курток в розничной точке. На первом этапе нужно будет найти поставщика, который будет поставлять нам эти куртки оптом.

    Допустим, что приобрели товара на сумму 100 000 рублей из расчета, что одна единица товара стоит 10 000 рублей, то есть мы приобрели у поставщика 10 курток по 10 000 рублей каждая. В этом случае в стоимость купленного товара уже будет заложен налог в 18% (его оплачивал поставщик), а при покупке и мы. Сумму, переплаченную за НДС, мы будем рассчитывать как входящий взнос или вычет.

    Приобретая, для дальнейшей перепродажи материалы нам нужно будет доказать, что они оплачивались уже с включенным в сумму НДС. В качестве доказательства для налоговой у нас должен быть на руках счет-фактура. чек либо накладная где сказано про уплаченный налог.

    Прежде чем сформировать окончательную цену. по которой мы будем продавать товар нужно первым делом вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенной продукции. Из полученной суммы в дальнейшем и будет рассчитываться налог.

    Далее, когда продукт готов к продаже, к его стоимости добавляется 18%, которые в итоге будет оплачивать покупатель.

    Формулы расчета

    К примеру, нам известную сумму обозначим – К. Нужно вычислить сумму НДС 18%. Формула будет выглядеть следующим образом:

    Пример! Возьмем сумму 100 000 руб.

    НДС будет равняться:

    НДС = 100000*18/100 = 18 000

    Расчет суммы с НДС

    Источник: https://aulawac.ru/buh12/nds-dlya-chajnikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami-kupit-vxodnoj-nds/

    Входящий и исходящий ндс: пример расчета учет документы — Бухгалтерия

    входной ндс это

    НДС – это тот налог, который образует треть всех поступлений, входящих в госбюджет. Его уплачивают все предприниматели, за исключением некоторых групп, прописанных в НК РФ. При этом очень важно, проводя учет сумм НДС, понимать разницу между понятиями входящий НДС и исходящий НДС.

    Суть понятий

    Входящий НДС, который также называют входным, образуется у тех, кто что-то покупает.

    То есть вы, являясь плательщиком НДС, приобретая товар и получая на него счета-фактуры, оплачиваете входной НДС, который затем при расчете с госбюджетом можно предъявить к вычету от налога исходящего.

    Входящий НДС образуется на входе товара в организацию в момент получения на товар счета-фактуры и его оплаты. Оплату входящего НДС осуществляете вы, как покупатель и налогоплательщик, а предъявляют вам его продавцы и реализаторы товаров или предоставляемых услуг и работ.

    Исходящий НДС вы, как налогоплательщик, предъявляете своим клиентам, предоставляя им товары, услуги или выполнение работ. Продавая объект налогообложения по НДС, на который плательщик и начисляет сумму налога, вы выдаете счет-фактуру, в котором и указан исходящий НДС.

    Исходящий НДС обязательно оплачивается налогоплательщиком за определенный налоговый период. Из него может подлежать вычету сумма входящего НДС, таким образом уменьшая сумму налога, оплачиваемого в бюджет налогоплательщиком.

    Если вдруг вам предоставляют аванс по авансовому счете-фактуре на предстоящую отгрузку товара, то сумма НДС оплачивается с него, а затем подлежит к отчислению после получения всей суммы по окончательному счету-фактуре.

    Вычет входного НДС

    Входной НДС оплачивается реализатором в момент получения товара от, например, оптовой организации. Таким образом, налогоплательщик уже оплатил сумму НДС.

    Затем, продавая свой товар, налогоплательщик обязан предъявить покупателям сумму входного НДС и оплатить ее в бюджет, это уже вторая оплата НДС.

    Так вот, чтобы избежать двойного налогообложения налогоплательщика, существует процедура вычета входного НДС от суммы НДС исходящего.

    Вычет НДС осуществляется на основании счетов-фактур, полученных объектом налогообложения от поставщика, так как никаким другим образом подтвердить уже осуществленную оплату НДС нельзя.

    Сумма НДС, которая подлежит к вычету, – это та сумма, которая образовалась от уплаты входного НДС по всем счетам-фактурам за налоговый период.

    Если вы, как предприниматель, покупаете импортные товары за рубежом, то уплаченные в процессе прохождения товаром таможенного контроля суммы НДС можете предъявить к вычету как затраты на приобретение товара. В таком случае вам потребуются подтверждающие уплату налога документы от таможни.

    Счета-фактуры, которые предъявляются к оплате, могут быть как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Все счета, подтверждающие проведенные организацией операции, обязательно отмечаются в регистраторах – книгах продаж и покупок, журналах расходов и т.д.

    Для того чтобы входящий НДС был учтен налоговой службой, он обязательно должен быть отображен в декларации по НДС,  в противном случае на уменьшение суммы исходящего НДС надеяться не стоит.

    Входной НДС не может подлежать к вычету в случае, если приобретенный товар используется в процессах, которые не подлежат уплате НДС, или будет использоваться на зарубежной территории, либо если покупатель плательщиком НДС не является согласно законодательству.

    Расчет суммы НДС к оплате в госбюджет

    Входящий и исходящий НДС, взаимодействуя в расчетах, определяют сумму, которую налогоплательщик оплачивает в госбюджет.

    Для этого от суммы исходящего НДС отнимается сумма входящего НДС, а разница их – это и есть та самая сумма, которую обязан оплатить налогоплательщик.

    Пример. Я реализатор джинсовой одежды. Покупаю ее оптом у поставщика и продаю в розницу потребителю.

    За налоговый период я приобрела товар на сумму 100 000 рублей, при отгрузке оплатив НДС по ставке 18% в сумме 18 000 рублей, – это и есть мой входной НДС.

    Реализовав товар на сумму 180 000 рублей за этот же налоговый период, я обязана уплатить в госбюджет сумму исходящего НДС (который я предъявила в стоимости товара конечному потребителю) 32 400 рублей. Таким образом, моя сумма к уплате в бюджет:

    32 400 — 18 000=14 400

    Это и будет конкретно мой налог на добавленную мною же стоимость товара.

    Но только в случае, если я не потеряю счет-фактуру на поставку товара от оптового поставщика. Если же я не смогу ее предъявить налоговому органу, то за этот налоговый период моя сумма к оплате будет 50 400 рублей.

    Если бы я забирала свой товар с таможни, то сумма НДС 18 000 была бы оплачена еще в тот момент, но она бы подлежала к вычету в том случае, если таможенные органы предоставили документ, подтверждающий оплату суммы НДС. И тогда именно его я должна предоставить налоговикам.

    Итак, входящий и исходящий НДС — это очень важные понятия в функционировании объекта налогообложения. Правильный их расчет позволяет точно определить сумму, которую по НДС следует предоставить в бюджет.

    Эта сумма уменьшится на размер входного НДС только в том случае, если налогоплательщик подтвердит, что он ее заплатил, с помощью специальных документов.

    Входящий НДС отображается для вычета в декларации по НДС за налоговый период.

    Смотрите также видео про НДС в целом:

    Источник: https://analyzbuhuchet.ru/vxodyashhij-i-isxodyashhij-nds-primer-rascheta-uchet-dokumenty.html

    Входящий и исходящий НДС: суть понятий и расчет суммы налога

    входной ндс это

    НДС – это тот налог, который образует треть всех поступлений, входящих в госбюджет. Его уплачивают все предприниматели, за исключением некоторых групп, прописанных в НК РФ. При этом очень важно, проводя учет сумм НДС, понимать разницу между понятиями входящий НДС и исходящий НДС.

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Оформление таможенных документов на экспорт
    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: