Срок возврата излишне уплаченного налога

О сроках на зачет (возврат) излишне уплаченного налога

срок возврата излишне уплаченного налога

А.А. Трубников, канд. экон. наук

Нормы статьи 78 НК РФ при их буквальном толковании дают право на зачет (возврат) излишне уплаченного налога соответственно в течение 10 дней (1 месяца) с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Ситуация принципиально изменилась с выходом Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

СУТЬ ПРОБЛЕМЫ

Два смысла одной нормы 

Действующее законодательство гарантирует налогоплательщикам право на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов и, соответственно, обязывает налоговые органы проводить их своевременно (подп. 5 п. 1 ст. 21 и подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В соответствии с нормами пункта 1 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в установленном налоговым законодательством порядке. Согласно пунктам 4 и 6 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету (возврату) по письменному заявлению налогоплательщика. Решение о зачете (возврате) должно быть принято в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. Для возврата налога налогоплательщику установлен срок в 1 месяц. 

На первый взгляд смысл указанных норм НК РФ очевиден: эти нормы дают налогоплательщику право на зачет (возврат) излишне уплаченного налога соответственно в течение 10 дней (1 месяца) с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика.

При этом течение срока на зачет (возврат) излишне уплаченного налога не ставится в зависимость от причин образования переплаты.

Этот срок одинаково течет и в случае, когда налогоплательщик уплатил налог в большем размере, чем указано в налоговой декларации, и когда налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию, в соответствии с которой сумма налога к уплате меньше суммы налога к уплате, указанной в предыдущей налоговой декларации.

Такое, буквальное, толкование норм статьи 78 НК РФ до некоторого времени доминировало в практике арбитражных судов РФ (см. текст на полях на этой странице). С выходом Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 НК РФ» (далее – Информационное письмо № 98) ситуация принципиально изменилась.  

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

ВЗГЛЯД НА ПРОБЛЕМУ ВАС РФ

Срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога должен быть больше 

В пункте 11 Информационного письма ВАС РФ № 98 указал, что срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога (авансового платежа), определенный пунктом 9 статьи 78 НК РФ [ сноска 1 ] , начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате (зачете), но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому (отчетному) периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ.

Обосновывая свою позицию, ВАС РФ отметил, что порядок зачета и возврата переплаты установлен в статье 78 НК РФ, однако в этой статье не описана процедура признания соответствующих сумм налога в качестве излишне уплаченных, а также не установлены сроки, в течение которых налоговый орган обязан проверить заявление налогоплательщика о наличии излишне уплаченной суммы налога.

ВАС РФ полагает, что если излишняя уплата налога образуется в результате подачи налогоплательщиком налоговой декларации [ сноска 2 ] , подтверждение факта излишней уплаты налога должно осуществляться путем проведения камеральной проверки этой налоговой декларации, которая проводится по правилам статьи 88 НК РФ и может продолжаться три месяца с даты представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

По мнению ВАС РФ, месячный срок, установленный статьей 78 НК РФ для возврата налога, представляется налоговому органу для проверки наличия недоимки по иным налогам и сборам и осуществления обязательного зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения этой недоимки в соответствии с подпунктами 5 и 6 статьи 78 НК РФ.

Иными словами, правовая позиция ВАС РФ фактически состоит в том, что если об излишней уплате налога налогоплательщиком заявлено в налоговой декларации, то для зачета (возврата) излишне уплаченного налога налоговый орган должен провести камеральную проверку налоговой декларации. При этом срок на проведение камеральной проверки фактически добавляется к сроку на зачет (возврат) налога и удлиняет этот срок.

Поэтому в рассматриваемой ситуации налогоплательщик вправе рассчитывать на зачет (возврат) излишне уплаченного налога не в течение 10 дней (1 месяца), как это предусмотрено статьей 78 НК РФ, а в течение 3 месяцев 10 дней (4 месяцев) соответственно. Только после истечения этого срока налогоплательщик имеет право обжаловать действия налогового органа по неосуществлению зачета (возврата).

Нарушение именно этого срока дает налогоплательщику право требовать от налогового органа проценты за несвоевременный возврат налога.  

ПОЗИЦИЯ АРБИТРАЖНЫХ СУДОВ

Суды восприняли позицию ВАС РФ в неизменном виде 

Хотя информационные письма ВАС РФ не являются обязательными для нижестоящих арбитражных судов, правовая позиция ВАС РФ по рассматриваемому вопросу была воспринята этими судами в неизменном виде.

Арбитражная практика, складывающаяся после опубликования Информационного письма № 98, однозначно свидетельствует о том, что правовая позиция ВАС РФ является основой для принятия судебных решений при рассмотрении вопросов, связанных с исчислением сроков на зачет (возврат) излишне уплаченных налогов (см. текст на полях на этой странице).

Источник: http://www.nalogoved.ru/art/1698.html

Возврат и зачет переплаченных налогов

срок возврата излишне уплаченного налога

На практике часто случается, что налогоплательщик уплачивает налоги (пени, штрафы) в большем размере, чем требуется по законодательству. Кроме того, излишнюю сумму платежей в бюджет может взыскать с организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган.
В таких ситуациях у вас есть право на своевременный зачет или возврат излишне уплаченной (излишне взысканной) суммы налогов, пеней и штрафов.

Налог (сбор, авансовый платеж, пени, штраф), переплаченный организацией или ИП на территории Приднестровья (ПМР) как по своей ошибке (излишне уплаченный), так и по неправомерному требованию или решению Налогового органа (излишне взысканный), можно вернуть. При этом порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных платежей будет немного различаться.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Мы предоставляем краткое и понятное практическое пособие по возврату и зачёту налогов для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Вопросы зачета и возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) страховых взносов в настоящем Практическом пособии не рассматриваются.

Формы документов:

Форма заявления ЗАЧЕТСкачатьФорма заявления ВОЗВРАТСкачать

Шаг1. Проверьте, не истек ли срок обращения за переплатой

Поскольку если он истек, то обращаться за возвратомнужно уже не в Налоговый орган, а в судебную инстанцию. Правда, только если идля этого не упущено время.

Процедура возврата Излишне уплаченный(взысканный) налог Излишне взысканная штрафная илифинансовая санкция
Срок,в течение которого можно обратиться в Налоговый орган за возвратом переплаты Втечение 3 лет со дня уплаты указанной суммы[1] Втечение 1 месяца с момента получения сведений о факте взыскания излишнейсанкцией[2]
Срокна обращение в суд за возвратом в случае пропуска подачи заявления в Территориальнуюналоговую инспекцию В течение3 лет со дня, когда вы узнали или должны были узнать об излишней уплатеналога или факте его излишнего взыскания[3] Втечение одного года со дня уплаты указанной суммы.

Шаг2. Сверьте с Налоговым органом данные о переплате

Если у вас есть недоимка по налогу (пеням, штрафу)того же вида, что и переплата, то возврат переплаты возможен только после еезачета в счет недоимки. При этом зачет по видам платежей означает, что сначалапроизойдет зачет в бюджет, в который был осуществлен первоначальный платеж, дляпогашения задолженностей или для будущих платежей, а при наличии остаткасредств сумма будет направленна в иные бюджеты. [4]

По предложению налогоплательщика или налогового органаможет быть проведена совместная сверка расчетов по платежам.[5] Результаты такой сверки вобязательном порядке оформляются актом, который подписывают налоговый орган иналогоплательщик. [6]Приналичии оснований для проведения возврата переплат налоговый орган принимает решениев течение 10 дней со дня получения заявления от налогоплательщика. [7]

Шаг3. Подайте заявление в территориальную налоговую инспекцию

Составьте заявление о возврате налога по утвержденнойНалоговым органом  форме и подайте его втерриториальную налоговую инспекцию. Форма единая как для излишне уплаченных,так и для излишне взысканных платежей. В заявление необходимо указатьнаименование и адрес налогоплательщика, наименование бюджета, в которыйпроизошла переплата, наименование налога, сбора или иного обязательногоплатежа, сумма переплаты.

Шаг4. Ждите принятия решения и возврата денег

Подав заявление, ожидайте, когда ИФНС примет решениепо нему и вам поступят деньги на счет. При этом сроки установлены следующие:

Процедура возврата Излишне уплаченный (взысканный) налог Излишне взысканная штрафная илифинансовая санкция
Срокпринятия Налогового органа решения о возврате Втечение 10 рабочих дней:[8]—или со дня получения вашего заявления о возврате;—или со дня подписания акта сверки, если после подачи заявления вы проходилисверку по предложению Налогового органа Втечение 10 рабочих дней со дня получения вашего заявления о возврате[9]
Сроксообщения налогоплательщику о принятом решении Втечение 5 рабочих дней со дня принятия решения[10] Втечение 5 дней со дня принятия решения[11]
Срокпоступления денег на счет  В течение2 месяцев со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика.[12] 

Кроме возврата, налогоплательщик может осуществитьзачет излишне уплаченного налога в счет уплаты других налоговых платежей. Зачетможет быть произведен по заявлению налогоплательщика или по решениюдолжностного лица налогового органа. [13]Лицо может обратиться втерриториальную налоговую инспекцию в течение 3 лет со дня уплаты суммы. [14]

Как и в случае с возвратом переплат, по инициативе налоговогооргана или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка. [15]Процедура осуществленияданной сверки и оповещения налогоплательщика аналогична, как и с возвратомпереплат.

Территориальная налоговая инспекция в течение 5 днейсо дня проведения зачета излишне уплаченных платежей должна уведомитьналогоплательщика о проведенных операциях, об их содержание и о дате и суммепроведенного зачета, а также направить ему заключение о проведении зачета, атакже направить ему заключение о проведении зачета переплаченных налогов.[16]

В том случае, если у Вас возникли сложности по подготовке документации и заявлений для возврата (зачёта) уплаченных налогов (штрафов, пеней), Вы можете обратиться к нам за помощью по реквизитам, которые указаны у нас на сайте.

Источник: https://cipcons.com/vozvrat-i-zachet-pereplachennyh-nalogov/

Срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом

срок возврата излишне уплаченного налога

Согласно установленным правилам, на возврат денег после принятия решения о данной операции отводится 1 месяц. В течение 30 дней после проведения проверки предоставленных заявителем документов излишне уплаченный налог должны перечислить налогоплательщику. В противном случае можно обращаться в суд для обжалования решения.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Заявление о выдаче патента

А когда может пригодиться процедура оформления возврата денег? Причины данного явления могут быть разными. Чаще всего возврат переплаты по налогам (сроки давности будут рассмотрены позже) возникает вследствие внесения слишком большой суммы денежных средств за:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Срок возврата излишне уплаченного НДФЛ

Установление факта излишней уплаты суммы налога могло быть осуществлено налоговым органом в ходе камеральной налоговой проверки.

В случае установления данного факта по итогам камеральной проверки, учитывая наличие заявления налогоплательщика о возврате (зачете), налоговый орган обязан будет в течение срока, определенного п. 6 ст.

78 НК, осуществить обязательный зачет излишне уплаченной суммы налога в счет погашения недоимки по иным налогам и сборам, а оставшуюся сумму возвратить налогоплательщику.

Таким образом, срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога, определенный п. 6 ст. 78 НК, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам ст. 88 Кодекса.

Возврат излишне (ошибочно) перечисленных (уплаченных) налогов физическим лицом

Возвратом занимается территориальный орган Федерального казначейства, но, обращение лицо должно сделать в свой налоговый орган. Заявление делается в письменном виде. Какой-то установленной четкой формы такого заявления — не существует, то есть заявление пишется в произвольной форме.

Будь это урок русского языка, можно было бы сказать сочинение на тему возврата денег из бюджета. Разумеется, что в заявлении нужно не только озвучить свое пожелание получить деньги, крайне важна мотивировка, идентификация просителя и реквизиты (банковские), по которым необходимо осуществить возврат. Все просто.

Переплата может возникнуть по самым разным причинам, ну во-первых, можно жахнуть деньги на неактуальные для данного платежа реквизиты, можно просто по ошибке совершить платеж, можно задвоить платеж и так далее. Да, сразу стоит обратить внимание читателя на то обстоятельство, что государственная пошлина за те или иные действия, это также федеральный налог. К примеру пошлина за оформление паспорта.

Получив от вас все документы инспекция начинает их проверку (ее называют камеральной). На это ей отводится три месяца (опять же из Кодекса не ясно полных или нет). Это предусматривает статья 88 пункт 2 Налогового кодекса.

По окончании этого срока инспекция обязана принять решение либо о возврате вам налога (если с документами все в порядке), либо об отказе в этом (если документы не понравились). Если вместе с документами заявление вы не подали, то и оснований ждать возврата налога (даже при наличии положительного решения) у вас нет.

Если заявление на возврат было подано вместе с декларацией, то, по мнению налоговиков, налог возвращается (цитата):

Еще почитать:  Сколько стоит восстановить свидетельство о рождении ребенка

Светлана
У меня такая же ситуация сейчас — в 15-й налоговой подвис возврат налога после проверенной ими 3 ндфл. В ответ на мой запрос где деньги, так как месяц уже прошел, пришел ответ — приносим извинения, отправили ваше заявление на исполнение еще раз.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Онлайн журнал для бухгалтера

Когда в 2018 году подается заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? В какой срок вернут переплату налогам? На каком бланке подавать заявление на возврат? Действительно ли с 31 марта применяется новая форма заявления на возврат? Ответим за самые распространенные вопросы и приведем образец заявления на возврат налогов, которое можно подать в 2018 году.

Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Как заполнить заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога представляет собой выраженную волю собственника денежных средств, касающуюся их дальнейшей судьбы. Без него орган ФНС не может произвести каких-либо действий, даже если сотрудникам известно об ошибочном перечислении или взыскании средств.

Если применяется первый вариант, то следует оформить 2 экземпляра письма. Один будет сдан в канцелярию государственного органа, а на втором будет проставлен входящий номер и дата принятия документа к рассмотрению. В теории этот вариант выглядит предпочтительнее, но на практике работники ФНС часто необоснованно отказывают в принятии заявления по надуманным основаниям.

Еще почитать:  Какую сумму алиментов должен платить безработный в 2018 году

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

  1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
  2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины.

Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся ведения о реквизитах банковского счета, наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность, и адрес места жительства. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

  • ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
  • номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
  • название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
  • статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
  • налоговый период;
  • коды ОКТМО и КБК;
  • кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.

03 Авг 2018      stopurist         116      

Источник: http://uristtop.ru/propiska/srok-vozvrata-izlishne-uplachennogo-naloga-fizicheskim-litsom

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019

срок возврата излишне уплаченного налога

Если компания по ошибке перечислила в бюджет лишнюю сумму, то она может вернуть переплату на свой расчетный (лицевой) счет, представив в ИФНС соответствующее заявление. По какой форме составлять прошение, что писать в бланке в 2019 году и как именно подавать и в какие сроки — читайте в нашей статье. Также мы привели сам бланк и образец заполнения заявления о возврате излишне уплаченного налога на 2019 год.

Кто подает заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Возврат излишне переплаченных средств вправе потребовать только сам налогоплательщик по специально составленному заявлению. Третьи лица, даже если они в свое время уплатили за плательщика те или иные налоги (взносы), требовать назад переплату не могут (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Напомним, в 2019, как и в предыдущем, обязательный платеж за налогоплательщика может внести в бюджет любое лицо. Им может быть другая компания (взаимозависимая или нет — не важно), любой предприниматель или просто физлицо (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Понесенные расходы указанные субъекты в состоянии возместить, обратившись непосредственно к той фирме, за которую они заплатили деньги.

Как заполнить

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в инспекцию нужно подать заявление по форме из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182 (п. 6 ст. 78 НК). 

Бланк состоит из трех листов. На первом листе, в частности, приводятся:

  • ИНН, КПП и название компании, которая обращается в ИФНС;
  • КБК налога с переплатой и период ее возникновения (подсказки по указанию периода приведены в “подвале” на третьем листе бланка);
  • сумма;
  • код по ОКТМО (по каждому коду заполняйте отдельный бланк);
  • количество листов документов-приложений (например, копия платежки на перевод средств, которые заявитель хочет вернуть).

На втором листе указываются:

  • полное наименование организации-получателя (в этом качестве обязательно должен быть указан именно налогоплательщик);
  • реквизиты счета: название банка, наименование и номер счета, корреспондентский счет, БИК.

Третий лист бланка компаниям не актуален. Его заполняют простые физлица. Поэтому достаточно представить бланк в составе двух первых листов.

Как считать трехлетний срок для обращения в ИФНС за переплатой

Общий срок для подачи в ИФНС заявления о возврате (зачете) излишне уплаченного налога – три года со дня уплаты суммы (п. 7 ст. 78 НК). Что считать днем уплаты, зависит от того, есть ли авансы по налогу.

По безавансовым платежам, например, по НДС и ЕНВД, трехлетний срок для подачи формы считайте со дня перечисления излишней суммы налога. Если переплата возникла по итогам нескольких платежей, срок определяйте отдельно по каждому траншу.

По платежам, в отношении которых установлены авансы, например, по УСН или “прибыльному” налогу, трехлетний период для подачи формы  надо отсчитывать со дня подачи декларации за год. Но это при условии, что организация сдала отчет в положенный срок либо раньше дедлайна.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

К примеру, если компания сдала декларацию по налогу на прибыль 19 марта 2016 года, она может подать в ИФНС бланкдо 19 марта 2019 года.

Другой вариант отсчета — с даты, установленной для подачи декларации. Это вариант для компаний, которые опоздали с отчетностью. Скажем, фирма подала декларацию по прибыли за 2015 год 11 апреля 2016 года. Значит, она может подать до 28 марта 2019 года.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Код вычета 128 в справке 2 ндфл

В какой срок в 2019 году налоговая вернет переплату

Решение инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения формы, если сверка расчетов не проводилась. Иначе 10 дней считаются со дня подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК).

Далее решение доводится до компании-заявителя еще в течение пяти дней (п. 9 ст. 78 НК).

Вернуть переплату ИФНС обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление

Особый порядок действует, если организация обратилась за переплатой одновременно с декларацией, по которой та возникла. Тогда срок возвращения денег может увеличиться до четырех (шести) месяцев — на время камеральной проверки отчетности. Это вполне законно, ведь только после контроля правильности заполнения декларации инспектор может принять решение.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161280-zayavlenie-o-vozvrate-summy-obrazets-2019

Срок на возврат излишне уплаченного налога после камеральной проверки

срок возврата излишне уплаченного налога

» Налоги » Срок на возврат излишне уплаченного налога после камеральной проверки

В определенных ситуациях граждане имеют право на возврат налога. В ситуациях, когда они могут рассчитывать на налоговый вычет и возврат средств на свой счет, требует уточнить срок рассмотрения и сроки возврата. Это позволит исключить недоразумения.

Как узнать сроки возврата денег

В статье 78-й (пункт № 6) сказано о возврате суммы налога, которая является излишней. Это достигается после камеральной проверки декларации. В 2017-м году налогоплательщики имеют все права подать заявление в налоговую службу с целью возврата лишних средств, уплаченных по налогу.

Налогоплательщики желают узнать сроки возврата денег. Деньги перечисляются на счет лица, подавшего такое заявление в письменном виде. Налоговая служба должна возвратить гражданину заявителю средства в течение месяца после подачи заявления. Такие сроки возврата действуют в 2017.

В случае если налоговая инспекция предъявляет в отношении налогоплательщика какие-либо претензии, находит проблемы в отношении документов, сроки возврата излишних средств будут удлинены. Получить ожидаемую сумму средств можно только лишь после камеральной проверки декларации. Средства возвращаются в течение полного месяца. Известно, что календарные месяцы имеют как тридцать дней, так и двадцать восемь.

К примеру, если заявление подано плательщиком налога в сентябре 2016 года, он должен получить деньги на свой счет в октябре-месяце того же года. В противном случае налоговая служба будет обязана оплачивать проценты за просрочку, за каждый календарный день. Таким образом, можно сделать выводы:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • плательщик налога имеет право вернуть свои излишние средств по закону;
  • для возврата излишек налога гражданин должен подать письменное заявление;
  • сроки возврата в 2017-м году в рамках одного месяца со дня предоставления заявления.

Если относительно налога имеются какие-либо претензии со стороны налоговой службы, все документы должны быть основательно проверены.

Важно! В той ситуации, когда при составлении заявления были допущены ошибки, оно не может быть рассмотрено и соответственно ожидать возврата излишнего налога не приходится. Для этого необходимо подать другое заявление, уже составленное правильно, без допущения ошибок. Поэтому следует предварительно перепроверить все указанные данные.

Следует понимать, что возврат налога – довольно серьезная процедура, выполнение которой требует немало времени и  может быть сопряжено с теми или иными проблемами. В первую очередь важно ежегодно подавать декларацию. Таковая заполняется с помощью 3-НДФЛ формы.

Необходимо подать следующие документы:

  • заявление, оформляемое с целью вычета налога;
  • заявление для налогового возврата.

Сроки возврата указаны в законодательстве. Они должны быть в рамках одного месяца. Именно такой срок указан в соответствующей статье и действует с самого момента подачи в налоговую правильно заполненного заявления.

Если со стороны налоговой службы не предъявляются какие-либо претензии, срок перечисления денег на счет будет таким, какой указан в статье 78. Но порой события разворачиваются иначе и налогоплательщик вынужден ожидать, когда все его документы будут проверены. Если налоговая все же предъявит определенные претензии, со стороны плательщика налога потребуется доказать свое право на возврат лишних средств на свой счет.

Срок рассмотрения заявления и важные моменты

Заявление должно быть рассмотрено в течение месяца со дня его подачи. Налоговая служба должна возвратить средства налогоплательщику в следующих ситуациях:

  • приобретение недвижимости, ремонт в квартире;
  • приобретение участка земли или дома;
  • наличие целевого займа (ипотека);
  • обучение;
  • затраты на пенсионное добровольное обеспечение;
  • затраты на лечение;
  • затраты на медицинское страхование.

Подоходный налог могут возвратить:

  • лица, которые оплатили обучение детей или свое;
  • заемщики по ипотеке;
  • собственники недвижимости;
  • лица, оплатившие свое лечение, своих родителей и несовершеннолетних детей;
  • лица, которые вносят средства в пользу пенсионного обеспечения.

В процессе рассмотрения запроса на возврат средств рассматриваются и такие моменты, как срок сдачи НДФЛ. Важно, чтобы в 2017 году вся требуемая документация была правильно составлена и вовремя подана в налоговую. Только тогда можно рассчитывать на возврат денег на свой расчетный счет. Для этого необходимо изучить все законы, действующие в 2017-м году. Только после камеральной проверки декларации налоговая может дать положительный ответ.

Довольно нередко налогоплательщики допускают следующие оплошности:

  • налоговая служба может потребовать повторного заполнения декларации, если были допущены ошибки, при этом тратится немало времени;
  • для возврата налога необходимо, чтобы вся документация была в идеальном порядке, в противном случае такой гражданин может столкнуться с серьезными проблемами;
  • заявления, в которых допущены неточности, ошибки, не принимаются и не рассматриваются;
  • иногда может иметь место утрата того или иного документа;
  • чтобы не иметь проблем в процессе возврата средств, следует знать точный срок перечисления денег на счет (в течение месяца).

Возврат средств по налогу представляет собой довольно сложную процедуру. Следует подготовить все необходимые документы:

  • справка о доходах (граждане получают такую по месту работы);
  • налоговая декларация, заполненная в соответствующей форме – 3-НДФЛ;
  • подготовка необходимых документов, которые дают право возврата средств;
  • налоговая декларация (ее можно отправить почтой либо принести в налоговую службу);
  • заявление для возможности вычета по налогу;
  • заявление о перечислении возвращаемого налога на счет;
  • разрешение от налоговой службы на возможность вернуть налог в свою пользу.

Вернуть средства возможно только после камеральной проверки декларации. Такая занимает срок – 3 месяца с момента подачи запроса. По истечении такого срока гражданин, который подал заявление, получает на руки ответ со стороны налоговой службы. Ответ отправляется в виде письма посредством почты.

Если учитывать, что заявление о предоставлении возможности вернуть средства рассматривается один месяц, а проверка декларации занимает три месяца, самый малый срок, в течение которого гражданин может получить свои средства – около четырех месяцев. Возможно, такая процедура займет больше времени, чем 4 месяца. Это связано с трудностью проверки всей документации.

Зная определенные законы и опираясь на таковые, граждане могут исключить серьезные недоразумения. Крайне важно правильно заполнять все требуемые документы, не допуская ошибок. Нередко процедура рассмотрения документов и выплаты денег занимает не менее года.

Если со стороны гражданина при этом все выполняется правильно, налоговая обязательно возвращает ему необходимые средства, без проблем. В том случае, если имеет место просрочка со стороны налоговой, вместе с возвращаемыми средствами такая организация обязана выплачивать проценты за каждый из просроченных дней.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ

Скачать образец заполнения заявления на возврат налога

Скачать бланк заявления о возврате НДФЛ

Скачать бланк справки 2-НДФЛ

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ

Рекомендуем к прочтению

paperdoc.ru

Минфин разъяснил, в какой срок инспекция должна вернуть излишне уплаченный НДФЛ

Даже если заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ было подано одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ, инспекторы должны вернуть налог не ранее окончания камеральной проверки декларации. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 03.07.13 № 03-02-08/25502.

Напомним, пункт 6 статьи 78 НК РФ обязывает инспекторов вернуть излишне уплаченный НДФЛ в течение одного месяца с того дня, когда налогоплательщик подал заявление о возврате. Но перед возвратом налога ревизоры проводят камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Срок ее проведения — три месяца (п. 2 ст.

88 НК РФ). Ранее некоторые инспекции принимали заявление на возврат НДФЛ лишь после окончания камеральной проверки.

В этом случае со сроками все было ясно: с момента представления декларации до возврата денег проходило минимум четыре месяца (три месяца на «камералку» плюс месяц на возврат с момента подачи заявления).

В прошлом году Федеральная налоговая служба признала за налогоплательщиками право подавать заявление на возврат одновременно с декларацией (письмо ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). В связи с этим у некоторых налогоплательщиков сложилось мнение, что налог теперь можно вернуть за месяц, если подать заявление одновременно с декларацией (ведь именно столько отводится на возврат с момента подачи заявления). Однако Минфин дал понять, что такое мнение ошибочное.

Принятие заявления на возврат одновременно с декларацией не значит, что уже через месяц инспекция должна вернуть НДФЛ. Месячный срок для возврата денег в любом случае отсчитывается не ранее, чем с момента фактического завершения «камералки» либо с момента, когда такая проверка должна завершиться по правилам статьи 88 Налогового кодекса.

То есть если декларация и заявление представлены, к примеру, 10 июля, то камеральная проверка должна завершиться до 10 октября, а налог должен быть возвращен до 10 ноября.

На практике даже эти четыре месяца могут затянуться. В Минфине отмечают, что в таком случае налогоплательщик вправе подать заявление об уплате ему процентов за несвоевременный возврат налога.

Источник: http://iptsu.ru/nalogi/srok-na-vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga-posle-kameralnoj-proverki.html

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению :

срок возврата излишне уплаченного налога

Сегодня нас будет интересовать возврат переплаты по налогам. Сроки обращения, причины возникновения, алгоритм действий в том или ином случае — все это поможет прояснить ситуацию.

В России иногда люди и организации перечисляют слишком много средств в казну государства. Данную переплату можно вернуть, но только после учета многих особенностей.

Что об операции должен знать каждый гражданин? Как, когда и где можно оформить возврат? Ответы на эти вопросы будут представлены далее. Разобраться во всем этом намного проще, чем кажется.

Где возвращают налоги

Где оформляется возврат переплаты по налогам? Именно с этого вопроса нужно начинать рассмотрение изучаемой темы. Ни для кого не секрет, что переплату в России разрешают вернуть налогоплательщику. Для этого придется действовать согласно установленным правилам. Но о них позже.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс по отгрузке

Куда обратиться с запросом о возврате излишне уплаченного налога? На сегодняшний день можно реализовать задумку через следующие органы и организации:

  • многофункциональные центры;
  • отделы Федеральных налоговых служб страны;
  • портал «Госуслуги».

Чаще всего население и компании обращаются в ФНС. Так удается в кратчайшие сроки вернуть себе положенные денежные средства.

Причины возникновения переплат

А когда может пригодиться процедура оформления возврата денег? Причины данного явления могут быть разными. Чаще всего возврат переплаты по налогам (сроки давности будут рассмотрены позже) возникает вследствие внесения слишком большой суммы денежных средств за:

  • пени;
  • налоги;
  • штрафы;
  • авансовые платежи;
  • налоговые сборы.

Например, организация может ошибиться при расчете налога и перечислить сумму, превосходящую реальный сбор. Или сумма авансовых платежей за год превысила налоги, положенные к уплате в конце отчетного периода. В любом случае, если гражданин или организация перечислили много денег за налог, их разрешается вернуть.

Характер запроса

Сколько составляет срок возврата переплаты налога на прибыль или любой другой налоговый сбор? Перед тем как говорить об этом, нужно выяснить, какого алгоритма действий придерживаться для реализации задумки в жизнь.

Характер возврата переплаты — заявительный. Это значит, что налогоплательщик сам должен заявить о своем праве на возврат денег. Пока нет заявления, денежные средства не могут быть возвращены гражданину или организации. Это нормальное явление. Если налогоплательщик не хочет, он может не обращаться в ФНС с соответствующим запросом.

Без заявления

Что произойдет в таком случае? Бояться нечего. Вовсе не обязательно сразу после обнаружения ошибки оформлять возврат переплаты по налогам. Сроки обращений населения с данным запросом можно назвать гибкими. Они позволяют хорошенько обдумать решение.

Если имеет место переплата по налогам, но заявления о возврате нет, то излишние суммы будут засчитаны в пределах того же платежа в новом налоговом периоде. Фактически человек должен будет в будущем заплатить меньше, чем обычно в виде налога.

Когда есть смысл обращаться за возвратом

Исходя из всего вышесказанного, можно прийти к выводу, что не всегда возврат переплаты по налогам (сроки обращений будут указаны позже) нужно оформлять. Ведь лишние деньги разрешается использовать в качестве аванса за предстоящие налоги, но только в пределах одних и тех же платежей. То есть при переплате НДФЛ остаток суммы разрешается зачесть только в НДФЛ за будущий год, и никак иначе. Это нормальное явление.

Эксперты уверяют, что оформлять возврат излишне уплаченного налога имеет смысл только:

  • при значительной переплате;
  • если гражданин/организация перестали быть налогоплательщиками в той или иной области.

Таким образом, задумываться над реализацией поставленной задачи нужно не всегда. Но если хочется оформить возврат, придется учесть много особенностей процесса.

Алгоритм действий

На самом деле все намного проще, чем может показаться на первый взгляд. Возврат переплаты по налогам (сроки, отведенные на эту операцию, будут представлены вниманию ниже) предусматривает простой алгоритм действий для реализации поставленной задачи.

Налогоплательщику необходимо:

  1. Подготовить определенный пакет документов. О них будет сказано несколько позже.
  2. Написать заявление на предоставление возврата денег.
  3. Обратиться с собранными документами в ФНС по месту регистрации. Отдать заявление с подготовленными бумагами и ждать решения налоговых органов.

Вот и все. Больше никаких манипуляций не нужно. Просто, быстро, понятно. Что еще необходимо помнить об изучаемом процессе?

Срок перечисления денег

Например, сколько составляет срок возврата переплаты по налогам физических лиц или по иным сборам?

Согласно установленным правилам, на возврат денег после принятия решения о данной операции отводится 1 месяц. В течение 30 дней после проведения проверки предоставленных заявителем документов излишне уплаченный налог должны перечислить налогоплательщику. В противном случае можно обращаться в суд для обжалования решения.

Продолжительность рассмотрения

Каков срок возврата переплаты налога по заявлению? Как быстро налоговые органы должны провести проверку и перечислить излишки платежа налогоплательщику на счет?

Данный срок прописан на законодательном уровне. Налоговый Кодекс РФ гласит, что срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет не более 10 дней. В течение данного периода налоговые органы примут решение о переводе средств, после чего будет произведено их перечисление налогоплательщику. Как говорилось выше, срок, в течение которого будут перечислены излишне уплаченные денежные средства, составляет 30 дней.

Эксперты полагают, что установленные сроки возврата переплаты по налогам (юридических лиц и обычных граждан) малы. Их необходимо увеличить. В ВАС РФ считают, что период рассмотрения заявления на возврат средств по переплате налогов необходимо увеличить.

Позиция ВАС

Зачем? И сколько тогда должна составлять продолжительность оформления возврата денег налогоплательщику?

В ВАС РФ придерживаются мнения о том, что переплата возникает вследствие поданной гражданином или организацией налоговой декларации. Чтобы принять правильное решение о возврате денег, необходимо проводить тщательную проверку. Особенно в отношении юридических лиц.

Речь идет о камеральной проверке. Тогда возврат переплаты по налогам сроки будет иметь, увеличенные до 4 месяцев. На камеральную проверку налоговыми органами отводится около 3 месяцев. Плюс месяц, отведенный на перечисление денег заявителю. Лишь после этого срока налогоплательщик сможет обжаловать принятое налоговыми органами решение.

Срок давности

Срок давности по возврату переплаты по налогам играет важную роль. Он интересует всех граждан и все организации, которые перечислили государству слишком много денег. Как быстро налогоплательщик должен обращаться с соответствующим запросом о возврате средств?

Срок давности подобных обращений в России составляет 3 года. Это значит, что вернуть излишне уплаченные налоги разрешается в течение 36 месяцев.

Если точнее, то обратный отсчет времени начинается:

  • с момента подачи налоговой декларации в ФНС — при переплате НДС, а также если хочется вернуть авансы за год;
  • после внесения денег в казну государства — если имеет место переплата из-за ошибок.

Как только проходит 3 года, гражданин утрачивает право на возмещение излишне уплаченного налога. Он будет зачтен в счет новых платежей. Ничего трудного для понимания в этом нет. Рекомендуется не затягивать с данным процессом и обращаться за налоговыми переплатами как можно скорее.

Заявление

Как выглядит заявление на возврат переплаты налога? Образец этого документа представлен выше. Составить его, как правило, не так уж и трудно. Главное — помнить правила ведения деловой переписки и принципы оформления деловых писем/обращений. Тогда составить письменный запрос на возврат лишних денег за налог будет очень просто.

Упомянутый документ может выглядеть приблизительно таким образом:

Я, (Ф. И. О. налогоплательщика), (данные из паспорта), прошу перечислить мне на банковский счет излишне уплаченный налог (тип налога). Мною (дата перечисления денег) были перечислены деньги в размере (сумма) по налогу (тип налогового платежа). После тщательной проверки платежа выяснилось, что переплата составляет (сумма возврата). Перечислить деньги прошу по следующим реквизитам: (реквизиты счета).

Но можно обойтись более простой формой заявления. К примеру, такой:

Я, (данные о налогоплательщике), прошу вернуть переплату по (вид налога) за (год) и перечислить денежные средства на счет: (реквизиты).

Можно сказать, что заявление на возврат переплаты по налогу фактически составляется в свободной форме. Главное, чтобы этот документ выражал цель обращения гражданина/организации, а также имел данные о банковском счете, необходимом для зачисления денег налогоплательщику.

Документы

Отныне понятно, что делать, если нужно оформить возврат переплаты по налогам. Сроки обращения населения с данным запросом тоже не являются загадкой. А что может пригодиться во время подачи соответствующего заявления?

К нему рекомендуется приложить:

  • удостоверение личности;
  • платежки, подтверждающие уплату налога;
  • реквизиты счета заявителя (они прописываются прямо в заявлении);
  • ИНН;
  • свидетельство о регистрации (для организаций);
  • налоговую декларацию;
  • документы, устанавливающие необходимость уплаты налога (например, справки о доходах работников или договор купли-продажи недвижимости, свидетельства о правах собственности на имущество).

Больше никакие документы гражданину не нужны. К перечисленным бумагам необходимо приложить их копии. Более точную информацию о документах, запрашиваемых при проверке правильности уплаты налогов рекомендуется уточнять в ФНС. Там смогут дать полную информацию по каждому платежу и гражданам, и организациям, и юридическим лицам. Какие сроки возврата переплаты по налогам физических лиц? Точно такие же, как и в случае с организациями.

В какую фнс идти

Где именно оформляется возврат переплаты по налогу? Образец заявления был представлен вниманию ранее. Как уже было сказано, можно оформить возврат через Федеральную налоговую службу.

В какой именно отдел обращаться? Законодательство указывает на то, что вычет предоставляется в любой ФНС, ведущий налоговый учет организации или гражданина. Иными словами, все налоговые подразделения, в которых налогоплательщик стоит на налоговом учете, обязаны принимать заявления на возврат денежных средств на излишне уплаченный налог или сбор.

https://www.youtube.com/watch?v=UB6Fgovt05E

Таким образом, при регистрации дочерней компании можно обращаться с соответствующими запросами:

  • по месту учета организации;
  • в ФНС, в которой находится на учете головное отделение компании.

В случае с физическими лицами принято подавать заявление в отдел налоговой службы по месту регистрации или временной прописки гражданина. Если лицо не стоит на налоговом учете в той или иной местности, оно не может требовать через сторонние ФНС возврата денег за переплату налогов или сборов.

Итоги и выводы

Теперь понятен срок возврата переплаты по налогу на прибыль или по любым другим платежам. Кроме того, сегодня мы познакомились с действиями, необходимыми для того, чтобы налогоплательщику вернули излишне уплаченный налог.

Данная операция — личное желание налогоплательщика. Он может либо вернуть излишки денег, перечисленных в качестве налога, либо зачесть средства в счет будущих платежей. Чтобы не ждать 3 года, можно написать заявление о зачете излишне уплаченных средств. При этом важно помнить, что переплата по федеральным налогам засчитывается только в счет федеральных платежей, а по региональным — в региональные. Никаких исключений налоговые органы не делают.

На самом деле возврат переплаты по налогам сроки давности имеет точно такие же, как и основная масса запросов в налоговые службы. На обращение у гражданина или компании будет 3 года. После истечения данного срока все запросы в налоговую по вопросам возврата переплат не будут иметь места.

На практике отказ от оформления возврата налоговыми органами практически не принимается. Если гражданину безосновательно решили не предоставлять положенные ему деньги, можно обратиться в суд. На это тоже отводится 3 года. Также переплату можно признать безнадежным долгом. В реальной жизни подобные случаи почти не встречаются. Срок возврата переплаты налога по заявлению отныне не является загадкой.

Источник: https://BusinessMan.ru/vozvrat-pereplatyi-po-nalogam-sroki-po-zayavleniyu.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Агентский договор бухгалтерский учет у принципала

Закрыть