Срок уплаты земельного налога

Порядок и правила уплаты земельного налога физическими лицами

срок уплаты земельного налога

Согласно законодательству РФ, налогом облагаются не только доходы, но и собственность граждан, в том числе и земельные участки, поскольку их также можно использовать для  получения дополнительной прибыли. При этом требования законодательства меняются достаточно быстро, непрофессионалам бывает сложно разобраться во всех тонкостях начисления обязательных платежей, поэтому для многих из них актуальным является вопрос порядка начисления и уплаты налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В этой статье  мы попробуем разобраться:

  • В какие сроки должен уплачиваться земельный налог;
  • Что является объектом налогообложения;
  • Как исчисляется сумма взносов;
  • Кто имеет право на получение вычетов.

Данная статья, посвящённая вопросам уплаты земельного налога, будет полезна для тех собственников недвижимого имущества, кто хочет получить больше знаний об обязательных платежах в бюджет.

Законодательная база вопроса

Согласно последним поправкам в НК РФ был изменён порядок расчёта налогооблагаемой базы. Основанием для ее расчёта стала стоимость недвижимости за последние 5 лет.

Помимо этого, были внесены изменения, касающиеся порядка расчёта налоговой базы в том случае, если в течение отчётного периода цена на землю менялась.

Так, пункт 1 ст 391 НК РФ предусматривает, что, если участок в течение года стал дешевле или дороже, это не может служить поводом к тому, чтобы налоговая сумма была перерасчитана. Также был уточнён список людей, имеющих право на сокращение суммы взносов в бюджет. Инвалиды 1 и 2 группы, имеющие угодья в собственности или бессрочном пользовании, имеют право платить на 10000 рублей меньше.

Изменения в законодательстве касались также порядка определения налогооблагаемой базы в том случае, если право собственности разделено между несколькими участниками.

В подобной ситуации налоговая база рассчитывается индивидуально для каждого владельца в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка, рассчитываемой в зависимости от множества факторов: качества земли, региона её расположения, размеров, наличия рядом транспортной магистрали и многих других внешних и внутренних факторов.

Кто должен оплачивать

Согласно ст 389 НК РФ субъектами налогообложения по земельному налогу признаются физические лица, которые имеют землю, являющуюся объектом налогообложения.

Такими, согласно положениям действующего НК, признаются территории, являющиеся собственностью владельца или те, которыми он пользуется на правах бессрочного пользования.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Не обязаны платить земельный налог лица, обладающие участком на правах безвозмездного пользования или по договору аренды. Также в каждом регионе существует список категорий населения, имеющих право на налоговые льготы.

Обычно к категории льготников относятся инвалиды, сироты, многодетные родители и другие малозащищённые категории граждан.

Если человек является собственником земельного участка, но при этом не имеет значительных доходов или временно лишился источников прибыли, в отношение налогоплательщика могут быть применены налоговые льготы или человек вовсе будет освобождён от уплаты взносов в бюджет.

Порядок уплаты

Физические лица обязаны уплачивать земельный налог не позднее 1 декабря года, который следует после окончания учётного периода.

Его размер рассчитывает ФНС, после чего налогоплательщику по месту жительства направляется уведомление, в котором указан размер, порядок и сроки уплаты.

Взносы осуществляются в бюджет муниципального образования, на территории которого находится земля, даже если налогоплательщик зарегистрирован в другом регионе.

Оплату можно производить несколькими способами: в отделениях банков, через интернет банкинги финансовых учреждений, с которыми ФНС заключила договор, через некоторые системы электронных платежей. Последние годы популярность приобрёл также и онлайн сервис «Заплати налог».

Для того, чтобы сформировать платёжное поручение, налогоплательщик должен выбрать вид платежа, ввести месторасположения объекта и сумму к оплате. После этого необходимо выбрать способ внесения взносов, это можно сделать при помощи банковской карты, электронных денег или интернет-банкинга.

Со временем будут появляться новые способы оплаты для удобства пользователей и  сокращения  и ликвидации задолженности по земельному налогу.

Правила расчёта суммы взносов

Отчётным периодом в данном случае считается год. Базой для начисления налога считается кадастровая стоимость земельного участка за последние 5 лет. При этом существуют определённые факторы, способные повысить сумму налога к уплате.

Так, если на приобретённом земельном участке было произведено строительство жилья, за исключением индивидуального жилищного строительство, в течение трех лет применяется повышающий коэффициент 2. Если недвижимость была построена до завершения трёхлетнего срока, налог, уплаченный с повышенным коэффициентом, может быть перерасчитан.

Это значит, что сумма, уплаченная сверх меры, будет учтена при расчёте налога за следующий отчётный период, и в следующем году взнос уплачиваться не будет или сумма значительно сократится.

В случае, если строительство не удается выполнить в оговоренный срок, то по истечении трех лет с момента начала первых работ, собственность будет зарегистрирована. При этом налог, уплаченный сверх нормы, будет использован в качестве платежей за будущие кварталы. Таким образом, плательщик некоторое время может не вносить оплату в бюджет.

Сроки

Земельный налог является одним из местных взносов в бюджет, поэтому муниципальные власти уполномочены фиксировать срок подачи налоговой декларации.

При этом дата внесения средств не может быть раньше срока подачи декларации по земельному налогу. Обычно платёж должен поступать не позднее 1 февраля, следующего за отчётным годом.

Кроме этого, местные власти могут ввести требование, что необходимо вносить часть суммы в течение отчётного периода (авансовые платежи). В случае, если налог вовремя не был заплачен, на сумму долга будут начисляться пени за каждый просроченный день.

Также, если взнос не был осуществлен вовремя, задолженность может взыскиваться за счёт заработной платы, а выезд за границу должника может быть ограничен до полного погашения задолженности.

Во избежание санкций необходимо своевременно оплачивать земельный налог, а, если на текущий момент имеется задолженность, необходимо в кратчайшие сроки её погасить, поскольку неуплата может привести к неприятным ограничениям, начиная от запрета выезда за границу и заканчивая описью имущества и наложением ареста на счета налогоплательщиков.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Также, задолженность может высчитываться равномерными суммами из заработной платы, пенсии (кроме пенсии по инвалидности), других социальный платежей, не считая алиментов. Даже для тех, кто не устроен официально на работу, существует вероятность, что в процесс вмешаются судебные приставы.

Есть несколько способов самостоятельно узнать о наличии и сумме задолженности:

  • Личное обращение в налоговые органы по месту жительства;
  • Зайдя в личный кабинет пользователя на сайте ФНС;
  • При помощи сервиса плательщиков на портале госуслуг;
  • Если в отношение налогоплательщика было начато исполнительное производство, сумму задолженности можно узнать, зайдя в личный кабинет на сайте Федеральной службы Судебных приставов.

Каждый налогоплательщик может самостоятельно выбрать тот способ, который подходит лично им. Главное, не стоит затягивать с решением этого вопроса. Чем дольше вы откладываете решение проблемы, тем больше становится сумма взноса из-за начисляемых пеней.

В статье мы рассмотрели основные нюансы, касающиеся земельного налога: законодательные изменения, объект и субъект налогообложения, порядок начисления взносов, срок внесения платежей в казну, а также нормативно-правовые акты, применяемые для определения срока, в который должен быть уплачен земельный налог.

О правилах уплаты взносов за земельные участки в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/zemelnij-fizicheskim-licam.html

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2017-2018 годах

срок уплаты земельного налога

Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они не могут начинаться ранее граничного срока для сдачи декларации — 1 февраля. Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Как оплатить земельный налог

Когда уплачивается земельный налог

Как заплатить земельный налог физическим лицам

Итоги

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ. В сравнении с 2017 годом для 2018 года изменений в них нет.

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.

См. «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах».

Об ожидаемых изменениях в ставках земельного налога читайте в материале «[ПРОЕКТ] Новая шкала ставок земельного налога».

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Как оплатить земельный налог

Уплата земельного налога в 2017–2018 годахфизлицами может быть проведена различными способами:

  • через банк или через платежный терминал — по штрих-коду или индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
  • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
  • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
  • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
  • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком;
  • иным лицом за налогоплательщика.

Юридические лица могут перечислить деньги через банк посредством платежного поручения или за них могут уплатить налог иные лица.

Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

Когда уплачивается земельный налог

Сроки оплаты земельного налога по итогам года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, авансовый платеж по земельному налогу в 2018 году в Москве уплачивается юридическими лицами:

  • 30.04.2018 — за 1-й квартал;

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/poryadok_i_sroki_uplaty_zemel_nogo_naloga_v_2017-2018_godah/

Сроки уплаты физическими лицами земельного налога в 2019 году

срок уплаты земельного налога

Известно, что срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2019 году и для организаций несколько отличается. Ввиду последних изменений налогового законодательства отсутствие присланного уведомления не является причиной для неуплаты. А значит, собственник земельного надела может быть привлечен к ответственности за просрочку.

Общие сведения

Оплата земельного налога является обязанностью всех собственников, а также лиц, которые владеют земельными наделами на правах бессрочного пользования. Единственное исключение – это аренда земли, так как арендаторы не оплачивают этот сбор. За них это делает непосредственный владелец, то есть арендодатель.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Уплата налога на землю физическими лицами осуществляется в местный бюджет, поэтому именно местные власти вправе устанавливать свои налоговые ставки, предоставлять дополнительные скидки и т.д. Для того чтобы выяснить наличие освобождающих от уплаты льгот и другие подробности, нужно обратиться в НС по месту нахождения налогооблагаемого объекта.

Произошедшие в налоговом законодательстве изменения затронули и оплату налога на недвижимость для обычных граждан. Именно поэтому для расчета выплат в 2019 году для физических лиц используются другие технические характеристики объекта. Также установлены конкретные сроки уплаты земельного налога физ. лицами в 2019 году.

Что касается нововведений, то они следующие:

  1. Вместо инвентаризационной стоимости участка теперь используется его кадастровая цена. А это прямо влияет на повышение суммы налога.
  2. Налоговые ставки будут постепенно подниматься, что также приведет к увеличению размера платежей.

Это обязательно нужно учитывать всем плательщикам без исключения.

Льготы

Земельный налог, по закону, оплачивают все собственники, но это не означает, что некоторые граждане не могут быть полностью или частично освобождены от этого обязательства. Льготы для уплаты налога могут быть утверждены как на федеральном, так и на региональном уровне. Чаще всего с помощью льгот власти снижают налоговую базу (на сумму не более 10 тыс. рублей). Но иногда они используются для полного освобождения физического лица от уплаты.

Рассчитывать на скидки и льготы могут:

  • инвалиды;
  • ветераны ВОВ и других военных действий;
  • Герои СССР, России;
  • пенсионеры;
  • лица, чья профессиональная деятельность была связана с ядерным оружием, ликвидации аварии на ЧАЭС и т.д.

Для того чтобы гражданин мог использовать льготу, ему необходимо доказать свои права на нее. Поэтому он должен представить соответствующие документы в НС:

  • заявление на использование льготы;
  • гражданский паспорт;
  • бумаги, подтверждающие статус льготника (пенсионное удостоверение и т.д.);
  • правоустанавливающие документы на землю.

Только после осуществления всех расчетов можно уплачивать земельный налог.

Расчет

Перед тем как оплатить налог, собственник может самостоятельно его рассчитать. А для этого важно выяснить все правила, которые используют сотрудники налоговой службы. Земельный налог в 2019 году рассчитывается специалистами по следующей формуле: кадастровая стоимость участка * налоговая ставка.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что касается налоговой ставки, то минимальный и максимальный уровни устанавливаются законодательством. Они варьируются от 0,3% до 1,5%. При этом региональные власти вправе снижать минимальный уровень, но повышать максимальный – нет. Ставка 0,3% используется для следующих категорий земель:

  • сельскохозяйственные участки;
  • земля под жилыми объектами;
  • участки, используемые владельцами для садоводства, огородничества и т.д.

При расчете налога для остальных видов земель используется максимальная ставка – 1,5%. Для оплаты налога физические лица не осуществляют самостоятельный расчет и не заполняют декларацию. Это обязанность только юридических лиц и ИП, которые платят сбор с учетом используемой системы налогообложения.

Поэтому каждый хозяин недвижимости, не являющийся индивидуальным предпринимателем, получает из НС соответствующее уведомление о сумме платежа. Если в документе есть ошибки, плательщик немедленно должен об этом сообщить. В случае, когда уведомление не было получено, это не означает, что владельцу не нужно платить.

С 2015 года у физ. лиц как плательщиков появилась обязанность самостоятельно сообщать о наличии тех или иных объектов недвижимости. Это касается и земельных участков. К примеру, если надел перешел в собственность в 2016 году, то сообщить о нем НС необходимо не позднее декабря 2019 года. Эта процедура осуществляется только один раз, так как все сведения о плательщике и объекте налогообложения сохраняются.

Для этого собственник обязан подготовить и подать копии правоустанавливающих документов. Можно сделать это лично или с помощью специального кабинета на официальном сайте налоговой инспекции.

Доля собственности и смена владельца

Что касается оплачиваемого земельного сбора на участок, находящийся в общей собственности, то здесь возможны два варианта. Во-первых, если доли не выделены, то сумма делится поровну на всех владельцев. Во-вторых, когда доли выделены, то совладельцы платят пропорционально их размерам.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как заполнить 3 ндфл на имущественный вычет

Для многих плательщиков непонятной остается ситуация, когда в течение налогового периода (то есть, календарного года) у участка меняется собственник. Казалось бы, ничего сложного, заплати за весь год, но, по закону, у владельца появляются налоговые обязательства с момента возникновения права собственности. К тому же, никто не хочет платить за бывшего хозяина недвижимости.

Поэтому оплатить налог на землю придется обоим владельцам. При этом учитывается дата передачи земли от одного плательщика к другому. Следует учитывать, когда конкретно произошел этот переход (до 15 числа этого месяца или после). Допустим, что сделка была осуществлена 16 июля 2019 года.

Налог рассчитывается с 1 января по июль включительно. И бывший собственник должен оплачивать налог за 7 месяцев. Если бы договор купли-продажи был зарегистрирован 14 или 15 июля, то этот месяц не вошел бы в оплату для бывшего хозяина недвижимости. Это была бы обязанность покупателя как нового владельца.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Оплата

Собственник земли обязан заплатить налог после получения уведомления. Это можно сделать в банке на основании полученной бумаги или воспользоваться онлайн-сервисом. Другими словами, оплатить земельный сбор с помощью официального сайта налоговой службы. Естественно, предварительно там зарегистрировавшись.

Оплата осуществляется следующим способом:

  1. Физ. лицо указывает свои данные как плательщика.
  2. Также сообщает вид налога, категорию земельного участка и сумму платежа.
  3. Затем выбирает безналичный способ оплаты и банк, с помощью которого эта оплата будет произведена.

К налогообложению недвижимости, находящейся в собственности, граждане относятся как к обязанности. Это касается и земли, так как этот сбор платят практически все граждане без исключения. Срок уплаты земельного налога для физических лиц как собственников в 2019 году установлен на законодательном уровне. Если плательщик проигнорирует его, то будет осуществлено начисление пени.+

Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/srok-uplaty-zemelnogo-naloga-dlya-fizicheskih-lic.html

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2019 году

срок уплаты земельного налога

Земельный налог подлежит оплате за период, обозначенный в НК РФ. Органы местного самоуправления вправе устанавливать конкретные сроки перечисления платежей. Но законодательство на местном уровне не должно противоречить федеральным правовым нормам.

Общие понятия

Платить земельный налог обязаны граждане и юридические лица, у которых участок находится в собственности или когда на землю распространяются другие вещные права. За каждый расчетный период сумму платежей рассчитывает ФНС.

Он направляет гражданину уведомление, в котором подробно указана сумма платежа, срок оплаты, а также возможны негативные последствия, которые могут наступить в случае неоплаты. Юридическое лицо проводит расчеты платежей самостоятельно и перечисляет платежи вместе с налоговой декларацией.

Самостоятельно платят и индивидуальные предприниматели, если используют участок в коммерческих целях. Сумму будут рассчитывать с учетом кадастровой и, реже, инвентаризационной стоимости участка. Если она меняется в течение года, то изменения размера земельного налога коснутся только следующего отчетного периода.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Платеж должен перечисляться за все земельные участки, которые находятся у гражданина и юридического лица в собственности. Исключением считаются объекты, которые находятся в собственности у государства и муниципального образования, в том числе земли с особым статусом, на которых расположены стратегические объекты или особо охраняемые природные зоны.

Что это такое

Земельный налог представляет собой платеж местного характера. Он перечисляется в муниципальный бюджет и безвозмезден — исходя из смысла фискального законодательства. Платеж рассчитывается по утвержденным на местах ставкам. Обязанность оплачивать распространяется на участки, используемые в личных и коммерческих целях.

В качестве облагаемой базы, согласно ст. 390 НК РФ, выступает кадастровая стоимость участка. В 2019 году оплата возможна с учетом повышающих коэффициентов. Оплачивать по коэффициенту 2 нужно за земли ИЖС, если проектирование и строительство дома превысит срок 10 лет.

Повышенный налог тогда будет приходить вплоть до государственной регистрации права собственности на домовладение. Аналогичное правило распространено. Для иных видов жилищного строительства размер платежа будет рассчитываться, если срок строительства превысит 3 года.

Повышенная сумма будет приходить также до государственной регистрации права собственности на постройку. В остальных случаях ставка составляет максиму 0.3 и 1.5% — для промышленных земель.

Окончательные размеры ставок уполномочены устанавливать муниципальные власти. В их компетенции находится утверждение перечня льгот, доступных для социально уязвимых категорий населения или граждан, которые отличились за определенные заслуги перед обществом и страной.

Если юридические лица и предприниматели, работающие в статусе физического лица, используют участок в коммерческих целях, то они обязаны оформить декларацию. Когда земельные участки находятся в пределах одного муниципального образования, можно указать в декларации сразу несколько объектов.

Платеж следует рассчитывать исходя из стоимости объекта, указанной в кадастровой документации. Когда объекты расположены в разных муниципалитетах, но находится на учете в одном подразделении ФНС, то в декларации достаточно заполнить 2-й раздел, вписав последовательно сведения о каждом объекте.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Если земельный объект находится в разных муниципальных образованиях и контролируется разными подразделениями ФНС, то потребуется заполнять декларацию отдельно по каждому участку.

Земельный налог обязаны оплачивать граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели. Платить придется независимо от категории использования участка. Оплата взимается с коммерческих участков или земель личного использования – в том числе с садовых, дачных участков.

Аналогичная обязанность возложена на иностранных граждан, а также лиц без гражданства, которые получают участок в личное пользование на возмездной основе. Не оплачивают арендаторы земель, а также отдельные льготные категории граждан.

Оплата не взимается с муниципальных земель, а также с участков, собственниками которых считаются государственные и муниципальные унитарные предприятия. Налог не оплачивается с законсервированных земель и участков, которые располагаются в особо охраняемых зонах.

Порядок оплаты земельного налога регулируется гл. 31 НК РФ. Нюансы процедуры определяются в Письме Минфина РФ №03-7-04-02/24639. Отвечать за правонарушения придется по ст. 122 НК РФ. Судебные процедуры, при оспаривании действий ФНС, установлены положениями КАС РФ.

Особенности оплаты

Налог можно перечислить наличными средствами или через банковский перевод. Его также можно оплатить в офисе ФНС. Отсрочка в платежах не предусмотрена, но можно оплатить с учетом льготы, которая устанавливается местным законодательством.

Несовершеннолетние граждане – собственники земельного участка, также обязаны оплачивать. За них это делают родители или законные представители. При неоплате несовершеннолетними они могут даже быть ответчиками в суде.

Сумма земельного налога определяется в индивидуальном порядке. Физические лица обязаны оплатить его до 1 декабря года, который следует за расчетный период. Компании и ИП платят на поквартальной основе.

Граждане РФ и другие лица платят налог согласно уведомлению, с уже заранее рассчитанной суммой. Уведомление могут прислать сразу за 3 года оплаты, которые предваряют расчетный период. Документ должен быть направлен не позже 30 дней до наступления даты оплаты.

Ранее физические лица перечисляли платежи в сентябре, ноябре и феврале, что часто вызывало бюрократическую путаницу. В 2016-2018 гг. установлен единый срок оплаты — до 1 декабря.

Юридические лица оплачивают налог не позднее 1 февраля, следующего за расчетным периодом. Платежи можно перечислить до 1 мая, до 1 августа или до 1 ноября. Порядок внесения поквартальных платежей вносится на местном уровне.

Муниципальные органы власти вправе обязать население и местные организации перечислять оплату в авансовом порядке. Если ИП владеет участком в личных целях, то он вносит платеж до 1 декабря, т.е. как граждане. Оплата проводится по кадастровой стоимости, которая пересматривается раз в 5 лет и не всегда в пользу плательщика.

Что потребуется для осуществления процедуры

Если оплачивает физическое лицо, то расчет проводит ФНС. Она направляет гражданину уведомление о необходимости оплаты. Однако неполучение документа не считается смягчающим обстоятельством, позволяющим избежать ответственности.

Уполномоченное должностное лицо юридического лица заполняет декларацию, прикладывает необходимые документы.

В их перечень входит:

Показатели Описание
Копия правоустанавливающего документа на участок
Выписка ЕГРН о кадастровой стоимости земли
Паспорт законного представителя документ, подтверждающий его полномочия
Нотариальная доверенность

С учетом ст. 113 НК РФ срок давности по перечислению платежа составляет 3 года с момента возникновения обязанности оплаты. Срок приостанавливается, когда плательщик налога предоставляет в инспекцию недостоверные данные или препятствует выполнению проверки.

Кому положены льготы

На федеральном уровне установлен небольшой перечень льготников. От оплаты освобождаются представители коренных малочисленных народов, которые живут в Сибири, на Дальнем Востоке, но только когда они используют участок для возрождения народной культуры и ремесел.

Льготы также полагаются:

  1. Пенсионерам.
  2. Инвалидам 1 и 2 группы.
  3. Многодетным семьям.
  4. Собственники отдельных участков, которые занимают религиозные организации.

В Санкт-Петербурге, например, пенсионеры освобождаются только в случае, если их единственным источником дохода считается социальная пенсия.

От налога на участок освобождаются государственные и муниципальные учреждения. Платежи также не взимаются с участков, на которых расположены стратегические военные объекты, а также объекты государственной инфраструктуры.

От оплаты освобождаются земли посольств и консульских учреждений. Земельный налог считается платежом местного характера, суммы которого поступают полностью в распоряжении муниципального образования.

Органам местного самоуправления предоставлена полная компетенция — устанавливать ставки, размер налогов, а также определять льготные категории граждан, которые могут быть освобождены от обязанности платить.

кого освободят от оплаты

Важные нюансы

Оплата по кадастровой стоимости может быть затратной для отдельных граждан. В законодательстве предусмотрены понижающие коэффициенты с показателями 2 и 4, на которые уменьшается сумма платежа. Для расчета налога с учетом коэффициента он умножается на ставку и на кадастровую стоимость участка.

Предусмотрена возможность перерасчета платежа. Для этого нужно обратиться в ФНС по месту нахождения участка. Неверно начисленная сумма возможна при ошибке в определении кадастровой стоимости участка.

При отказе решить спор в административном порядке придется обращаться в суд с административным исковым заявлением. В конфликтной ситуации целесообразно обратиться за помощью к квалифицированному юристу.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyaudit.ru/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-dlja-fizicheskih-lic-v-2018-godu/

Срок уплаты земельного налога. Порядок начисления

срок уплаты земельного налога

Земельный налог регулируется Главой 31 Налогового кодекса, которая введена в действие в начале 2005 года. Согласно действующему кодексу, данный налог является местным, что означает установление ставок налога актами муниципальных образований, но в пределах, установленных кодексом.

Целью введения земельного налога являлась необходимость стимулирования граждан, которые пользуются благами природы, её рациональному использованию, повышению плодородия земли, охраны и культуры землепользования, а также помощь местным бюджетам в развитии местной социально-экономической инфраструктуры.

Плательщиками земельного налога являются граждане или юридические лица, которые пользуются землей на праве:

  • бессрочного (постоянного) пользования;
  • собственности;
  • наследуемого пожизненного владения.

Обязанность уплачивать земельный налог появляется у граждан с момента приобретения земли в собственность или получения её в пользование на основании наследства, а также после принятия решения уполномоченного государственного органа о предоставлении участка в бессрочное пользование конкретному гражданину. Таким образом, те граждане, которые арендуют землю, не являются плательщиками данного налога.

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога предусмотрены статьями 397-398 Налогового кодекса, а вот конкретные сроки устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Тем не менее, кодексом установлены сроки уплаты земельного налога в отношении:

  • организаций и индивидуальных предпринимателей — не ранее 1 февраля, следующего за прошедшим налоговым периодом,
  • физических лиц — не ранее 1 ноября, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Такое разграничение связано, прежде всего, с различной процедурой уплаты земельного налога. Уплата земельного налога физическими лицами происходит на основании налогового уведомления, которое направляет налоговая на адрес конкретного плательщика, с уже определенным для него платежом, исходя из ставки для конкретного региона.

В то же время индивидуальные предприниматели и юридические организации самостоятельно определяют размер своего платежа, рассчитывая налоговую базу для участка, который находится в их пользовании, на основании сведений из государственного земельного кадастрового реестра, а также совершают авансовые платежи по земельному налогу.

Касательно земельного налога, Кодексом установлен налоговый период в виде одного календарного года, поэтому, в конце года налогоплательщики-организации и предприниматели предоставляют фискальным органам налоговый расчет по совершенным ими авансовым платежам, а также налоговую декларацию, которую обычные граждане — физические лица не подают.

Тем не менее, механизм уплаты данного налога является одинаковым для всех и предусматривает уплату земельного налога по итогам года.

Чтобы узнать крайний срок уплаты земельного налога для определенного региона, достаточно обратиться в налоговый орган того муниципального образования, в котором находится участок, подлежащий налогообложению или же почитать соответствующий нормативно-правовой акт.

Например, для Москвы это Закон «О земельном налоге» N 74 от 24.11.2004, а для Санкт-Петербурга это Закон с аналогичным названием N 611-86 от 28.11.2005 — их несложно найти на официальных сайтах, а также на неофициальных городских правовых порталах.

Как указывалось выше, с начала 2015 года вступили в силу очередные изменения в Налоговый кодекс, которые затронули порядок уплаты земельного налога индивидуальными предпринимателями.

Согласно им, индивидуальным предпринимателям больше не нужно делать авансовые платежи, а также подавать декларации по земельному налогу, так что в 2016 году они получат уведомления от налогового органа с уже рассчитанной суммой налога, подлежащей к уплате за 2015 год, как все обычные граждане.

Тем не менее, в начале нынешнего года, не позднее чем до 1 февраля им следует подать декларации за прошедший налоговый период — то есть за 2014 год.

Расчет суммы налогового платежа и предоставляемые льготы

Налоговый кодекс устанавливает всего две ставки для плательщиков земельного налога: 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости земли.

Но при этом, субъекты федерации наделены правом устанавливать ставку земельного налога для своего региона самостоятельно, изменяя её в меньшую сторону — превышать установленные кодексом ставки запрещено.

Самой распространённой на территории РФ является ставка в 0,3%, которая применяется для земель под цели садоводства, личного подсобного и жилищно-коммунального хозяйства, а также огородничества.

Как писалось выше, для обычных граждан расчет суммы, подлежащей к оплате за пользование землей, производит инспектор налогового органа того региона, к которому относится участок плательщика.

Для исчисления земельного налога по конкретному участку, инспектор, исходя из местной ставки земельного налога, исчисляет процентную долю налоговой базы по отношению к кадастровой стоимости и подсчитывает налог за определенный период (как правило, год).

Любой владелец участка легко может аналогичным образом рассчитать для себя земельный налог, найдя свой участок по его кадастровому номеру на официальном сайте http://kadastrmap.ru/#/search, где размещена онлайн публичная кадастровая карта РФ.

Для самостоятельного расчета суммы налога подойдет простая формула:

Ставка налога * Кадастровая стоимость

Важно заметить, что в ситуации, когда у гражданина в пользовании находится несколько участков на территории различных муниципальных образований, для каждого участка нужно уточнять местную налоговую ставку.

Кроме того, бывает так, что один участок находится сразу на двух муниципальных образованиях (на их границе), в таких случаях придется подсчитать земельный налог дважды — пропорционально занимаемой участком площади в каждом регионе, исходя из их местной ставки.

По такому участку должно прийти два уведомления — от налогового органа каждого региона, с разными реквизитами для уплаты.

В ст. 391.5 НК РФ определен перечень лиц, которые наделены правом на налоговый вычет, иными словами на льготу в размере 10 000 рублей. Если плательщик относится к одной из льготных категорий, перечисленных ст. 395.5 НК РФ, то при самостоятельном расчете платежа нужно также вычитывать сумму в 10 тысяч рублей из кадастровой стоимости участка.

В таком случае, подойдет формула:

(Кадастровая стоимость участка — 10 000 рублей) * Ставка налога

Муниципальные органы власти наделены правом самостоятельно устанавливать налоговые льготы и основания для их использования, таким образом, чтобы уточнить наличие льготы и порядок её применения для конкретного региона, нужно, опять же, ознакомиться с нормативно-правовым актом, регулирующим земельный налог для данного региона. Общие категории льготников закреплены кодексом и к ним относятся инвалиды с детства, герои СССР, герои РФ, ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий и другие физические лица.

Оплатить земельный налог можно обычным способом — на основании полученной квитанции в банковском отделении, а также оплатить земельный налог можно через сервис «Госуслуги» — http://www.gosuslugi.ru/.

Эта программа отслеживает движение и остаток финансовых средств на личном счете, позволяет сформировать платежный документ на уплату различных налогов, распечатать его, а также имеет другие удобные функции.

К тому же, сформированную платежку можно оплатить безналичным способом при помощи банковских онлайн-сервисов, не выходя из дома.

Стоит заметить, что факт имеющейся задолженности по уплате земельного налога, независимо от суммы долга, может стать поводом для обращения фискальных органов в суд. Поэтому следует следить, чтобы за отчетный период не возникало задолженностей даже в виде очень маленьких сумм.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возврат ндс при экспорте

Бухгалтерия и налоги для ООО и ИП

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kak-i-v-kakoy-srok-dolzhen-uplachivatsya-zemelnyiy-nalog.html

Сроки уплаты земельного налога в 2018 — Бухгалтерия

срок уплаты земельного налога

Бюджеты местных образований наполняются из различных источников. В основном, это налогообложение и предоставление населению коммунальных услуг. Однако большинство налоговых денежных средств направляется в вышестоящие бюджеты. Это общероссийский федеральный бюджет или региональные.

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу.

Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год.

Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году

Налоговым кодексом установлено, что местная власть имеет полномочия по установления периодов уплаты указанного сбора. При этом помимо предельной даты, учреждения наделены правом требовать перечисления и авансовых платежей. Это означает, что срок уплаты будет дробиться в течение года.

Срок уплаты авансовых перечислений формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Согласно указанной практике, сроки уплаты разделяются поквартально. То есть, плательщик должен перечислить денежные средства за прошедшие три месяца до конца следующего.

Данное правило следует представить более наглядно:

  • За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
  • Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
  • За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
  • Соответственно, за последний квартал плательщик должен будет перечислить земельный налог до 31 января уже следующего года.

Но это примерная практика. В каждом регионе могут быть определены несколько иные правила авансовых выплат.

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году для юридических лиц

Сроки уплаты земельного налога по 1, 2, 3, 4 кварталам для юридических лиц представлены выше. Но они могут изменяться. Обычно изменения не являются принципиальными и заключаются в переносе дат перечисления плательщиками сборов на несколько дней.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Законом предусмотрено только одно правило в отношении отдельных предприятий. Согласно указанному правилу, зачисление юридическим лицом земельного налога должно происходить до сдачи им декларации.

Эта привязка прямо предусмотрена в налоговом законодательстве.

Соответственно, все муниципалитеты стараются принимать акты и устанавливать время зачисления платежей максимально ближе ко времени сдачи декларации.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2018 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

К примеру, в городе федерального значения Севастополе указанные даты совпадают. То есть, землепользователи подают декларации до первого февраля и к указанному времени они обязаны выплатить земельный сбор.

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году

Для физических лиц оплата осуществляется по стандартным правилам. Однако предельное время установлено несколько иное. Предельный срок уплаты налога на землю перенесен на окончание года, который следует за отчетным.

В большинстве российских регионов, оплата плательщиком сборов должна быть завершена до первого декабря следующего года.

Это условие принципиально отличает оплату платежа юридическими лицами от оплаты физическими лицами.

При этом до первого декабря должны зачислить средства и индивидуальные предприниматели, и частные лица.

Реквизиты для оплаты земельного налога в 2018 года для физических лиц следует узнавать в местной администрации. Обращаться в налоговую службу нет необходимости. Поскольку, средства поступают в локальные бюджеты, то занимается этим администрация города.

Земельный налог для ИП в 2018 году – сроки уплаты

Действующее российское законодательство относит индивидуальных предпринимателей к категории физических лиц. Из этого следует, что они обязаны произвести уплату сборов до первого декабря следующего года.

Каких-либо исключений не предусмотрено. Но следует понимать, что местные власти располагают правом устанавливать и более позднее время. Но, как правило, оно не будет отличаться более чем на две недели.

Льготы по оплате земельного налога

Оплата пенсионерами земельного налога осуществляется на льготных основаниях. К числу льготных категорий граждан относятся и ветераны труда, лица, которые награждены государственными наградами, а также ветераны.

Перечисленные категории имеют льготы и должны заплатить половину от положенного размера перечислений. При этом местные органы власти вправе определять дополнительные льготы, а половина размера является базовой ставкой льгот.

Квитанция для оплаты земельного налога — образец

Для этого предусмотрен специальный бланк. Это форма ПД-4 сб. Она представляет собой унифицированную форму. В ней отражаются сведения о плательщике и получателе средств.

Кроме того, обязательно указывается ИНН лица, БИК и КПП. Также в квитанции необходимо отразить наименование банковской организации. Готовые реквизиты имеются в Сбербанке.

Скачать образец квитанции для оплаты земельного налога

Следует иметь в виду, что следование законодательным нормам в отношении выплаты необходимых сборов, является необходимым условием.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-v-2018.html

Срок уплаты земельного налога и сдачи налоговой декларации — По закону

срок уплаты земельного налога

Налог на пользование землей в Российской Федерации уплачивают физические и юридические лица, однако последним в этом вопросе следует самостоятельно рассчитывать налоговую базу в налоговой отчетности. В какой срок перечислять земельный платеж и как не проштрафиться с декларацией?

Земельный налог юридическим лицам: сроки уплаты и сдачи отчетности

Земельный налог – местный вид сбора. Порядок перечисления налоговых платежей устанавливается нормативно-правовыми актами органов представительной власти муниципалитетов, а также законам городов федерального значения, однако не может противоречить Налоговому Кодексу.

Это акт о налогах, который состоит из двух частей – специальной и общей.

Он регламентирует принципы построения системы налогов, а также взаимоотношения плательщиков земельного налога и государства в главе 31.

Налог на земельные участки в Российской Федерации уплачивается физическими и юридическими лицами за исключением тех, ктопользуется землей на безвозмездном основании или условиях аренды.

Что касается сроков уплаты для физических лиц, то они устанавливаются как Кодексом, так и законами местной власти, на подконтрольной территории которых локализуется облагаемый земельный участок.

Крупные организации-налогоплательщики с огромным количеством земельных наделов уплачивают налог не по их территориальному нахождению, а по месту учета организации в инспекции ФНС.

На юридических лиц накладывается налоговая обязанность в отношении уплаты рассматриваемого налога на следующих основаниях:

  • право собственности;
  • постоянного бессрочного пользования;
  • право наследуемого владения пожизненно.

Если на земельном участке располагается государственная дорога, свободно используемая гражданами, юридическому лицу уплачивать налог на данный надел не нужно.

Для юридических лиц срок уплаты налога по годовым итогам не устанавливаются ранее 1 февраля, наступающего за истекшим периодом отчетности года. Авансовый платеж взимается не позднее последней даты месяца, наступающего за отчетным кварталом.

Ст. 397 Налогового Кодекса обозначено, что крайняя дата уплаты налога на землю не может быть установлена органом представительной власти каждого конкретного муниципалитета и города федерального значения ранее срока сдачи декларации по данному налогу.

Местные власти вправе также обязать юридических лиц уплачивать частичные платежи поквартально. Эти же власти определяют и сроки уплаты авансов.

Срок сдачи декларации по земельному налогу

Налоговая отчетность по данному налогу заполняется исключительно юридическими лицами, наделенными обязанностью платить земельный налог, согласно главе 31 Налогового Кодекса, и представляется в налоговую инспекцию по местонахождению облагаемого участка земли.

Декларации представляется не позднее 1 февраля, наступающего за истекшим налоговым периодом года.

Если в распоряжении юридического лица несколько земельных участков, все они локализуются на территориях разных муниципальных образований, но при этом территории под контролем одной налоговой инспекции, разрешается представлять одну декларацию с общими данными, в которой на каждый участок отдельно заполняется только 2 раздел.

Если земельные участки локализуются в разных муниципалитетах с отдельными налоговыми инспекциями, уплачивать налог нужно по отдельности в каждый местный бюджет пропорционально доле, которая на него приходится. Декларацию в таком случае необязательно представляется во все инспекции, достаточно сдать одну, а остальные ИФНС уведомить.

Ст. 122 Налогового Кодекса посвящена штрафам за неуплату налогов, а также частичную неуплату, в том числе и земельного налога.

Налоговый орган может оштрафовать юридическое лицо только после камеральной проверки. Штраф за нарушение сроков рассчитывается по данным инспекции, либо по данным из налоговой декларации плательщика.

  • 20% от непогашенной суммы земельной налоговой задолженности – для организаций, уплативших налог не полностью или неумышленно не уплативших его.
  • 40% от налога для организаций, не перечисливших платеж умышленно.

Кроме этого, налоговики могут заморозить банковские счета юридического лица по истечению 10 дней после крайней даты уплаты, а также остановить электронные денежные переводы.

Если по платежу есть недоимка, на неуплаченную сумму будет начислена пеня (за каждый день просрочки) и штраф (единожды). Это наказание за совершенное налоговое нарушение.

Пеня на налог – 1/300 часть от ставки рефинансирования. В 2017 году ставка равна 9 %.

Если организация не представит налоговую декларацию вовремя, на нее также будет наложен штраф размером 5 % от налога.

Штрафное взыскание накладывается за каждый месяц, полный и неполный. Минимальная сумма— 1000 руб.

, максимальная — до 30 % суммы земельного платежа (ст. 119 Налогового Кодекса).

Источник: https://1pozakonu.ru/srok-uplaty-zemelnogo-naloga-i-sdachi-nalogovoj-deklaracii.html

Какие сроки уплаты земельного налога?

срок уплаты земельного налога

Для всех владельцев земельных участков оплата соответствующего налога является обязательной. Это не зависит от площади земельного участка, его местонахождения и метода использования. Если ранее (до 2015 года) сумма, уплачиваемая в бюджет, рассчитывалась всеми самостоятельно, теперь данная прерогатива осталась лишь у юридических лиц.

Обычные граждане и частные предприниматели теперь оплачивают налог на землю по квитанциям, приходящим непосредственно от налоговой, по ставкам уже рассчитанным и указанным.

Когда нужно платить земельный налог физическим лицам

Из-за внесенных в налоговое законодательство поправок, на месяц перенесен крайняя дата выплаты по налогам для обычных граждан. Если раньше уплата производилась строго до 1-го ноября года, следующего за отчетным периодом, то теперь дата перенесена на 1-е октября.

Как уже было указано выше, налоговая служба сама рассчитывает сумму, которую физическому лицу необходимо уплатить за свои земельные владения. По данным, которые владелец участка предоставил, рассчитывается ставка налога и отправляется в едином уведомлении.

Единое уведомление содержит следующую информацию:

  • данные, указанные плательщиком;
  • сумма налога в рублях;
  • сроки, в которые должен быть уплачен налог на землю;
  • подробная информация о предмете налогообложения, на основании которой рассчитана сумма налога (площадь участка, его кадастровая стоимость и прочее).

Если вдруг обнаруживается какая-либо ошибка по выплатам, например, после продажи участка на физическое лицо продолжает поступать уведомление об уплате земельного налога, тогда необходимо посетить отделение налоговой службу по месту жительства. Нужно предоставить соответствующую документацию, подтверждающую факт продажи участка.

Также стоит обратиться в налоговую, если владелец повторно получил уведомление об уплате, хотя уже перечислил необходимую сумму.

Стоит учесть, что при отсутствии поступления в указанный срок рассчитанной суммы земельного налога, физическое лицо подвергается штрафным санкциям. Пеня на указанную сумму начинает «натекать» сразу же. Налоговая служба вправе обратиться к судебным органам, если сумма штрафных санкций непосредственно вместе с начисленным налогом превысит сумму в 1,5 тысячи рублей.

Вместе с тем для граждан, владеющих земельными участками, предусмотрены некоторые льготы:

  • для лиц, участвующих в ликвидации последствий аварии АЭС в Чернобыле, ветеранов различных боевых действий, а также для Героев Труда уменьшается размер налоговой базы для выплаты за участок;
  • некоторыми местными администрациями список категорий граждан имеющих послабления по выплатам расширен — сюда входят пенсионеры и многодетные семьи;
  • в ряде случаев по решению региональных властей льготники вообще освобождаются от уплаты данного налога.

Для граждан ставка земельного налога соответствует полутора процентам от налоговой базы (она же — кадастровой стоимость) по угодьям. Нужно выяснить, попадает ли плательщик под какие-нибудь льготы в своем регионе, а при положительном ответе на данный вопрос необходимо подать заявление по месту жительства на предоставление льгот.

Уплата земельного налога индивидуальными предпринимателями

Для индивидуальных предпринимателей сумма уплачиваемого налога рассчитывается на общих основаниях. Отличия прослеживаются только из-за метода использования данного земельного надела.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Рассмотрим порядок уплаты и сроки внесения:

  • Если участок земли используется индивидуальным предпринимателем как приусадебное хозяйство или как дачное хозяйство с жилыми строениями, тогда налог рассчитывается федеральной службой исключительно по месту регистрации земельного участка;
  • Если участок используется как метод ведения бизнеса, тогда расчет производится самостоятельно индивидуальным предпринимателем так же, как и юридическими лицами. За период до 2015 года все платежи будут начисляться федеральной службой по налогам, уведомления по которым предприниматель соответственно получил.

Что касается сроков оплаты налога на землю, тут все решается местным законодательством. Именно муниципальные власти решают, в какие сроки необходимо подать налоговую декларацию и уплатить все необходимые взносы в бюджет.

Текущие расчеты для индивидуальных предпринимателей имеют следующий вид:

  • налог за предыдущий год нужно уплатить до 1-го октября текущего года;
  • налоговая декларация за прошлый год подается не позднее 1-го февраля текущего года.

Если до начала 2015 года у индивидуальных предпринимателей, как и у юридических лиц, по налоговому вычету на землю производились авансовые платежи, то в связи с изменениями в законодательстве таковые платежи отменяются. То есть срок платежей не установлен.

Уплата налога на землю юридическими лицами

Для юридических лиц уплата земельного налога распространяется только на ту собственность, которая состоит в бессрочном пользовании. Соответственно, если организация или предприятие арендует земельный участок – платить еще и земельный налог за него она не должна.

Как уже было сказано выше, для юридических лиц, согласно Налоговому Кодексу, существует правило самостоятельного расчета налоговых вычетов по земельным участкам. Налог на землю рассчитывается за годовой период, после чего в налоговую службу отчисляются авансовые платежи от организации.

Ставка физических лиц и юридических различается. В случае организации или предприятия из кадастровой стоимости высчитывается налоговый вычет равный 0,3 процента. Соответственно из-за малой ставки для юридических лиц не предусматривается никаких льгот по выплате земельного налога. Есть небольшая оговорка, которая касается недолгосрочных арендных договоров по земле – в таком случае налоговые послабления предусмотрены.

Налог на землю уплачивается юридическими лицами следующим образом:

  • за первый квартал отчетного года вносится авансовый платеж, представляющий собой ровно четверть от общей суммы уплачиваемого налога;
  • такие же действия повторяются по истечении следующих двух кварталов;
  • последняя часть суммы должна быть уплачена не позднее 1-го февраля года, следующего за отчетным;
  • по каждому периоду в налоговую службу сдается соответствующая документация, подтверждающая уплату денег.

Все сроки, установленные по уплате земельного налога юридическими лицами, регулируются местными законодательными органами. Если таковые отсутствуют — следует ориентироваться на федеральные законы. Все подробности данного вопроса следует уточнять в налоговой службе по месту юридической «прописки» организации.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на дивиденды

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: http://SnowCredit.ru/kakie-sroki-uplaty-zemelnogo-naloga/

Срок уплаты земельного налога для физических лиц

срок уплаты земельного налога

Налогообложение в Российской Федерации имеет очень обширную сеть, которое затрагивает тем или иным образом каждую сферу деятельности обычного гражданина либо успешного предприятия. Всем налогоплательщикам стоит понимать, что налог – это обязательный взнос, оплата которого строго отслеживается государственными структурами.

За нарушение установленных норм предусмотрена ответственность, которая может приобретать очень опасные последствия – в отдельных ситуациях возможно рассмотрение проблемы под ракурсом уголовного деяния.

Чтобы исключить возникновение неприятностей с законом, необходимо изучить актуальные положения по каждому налогу. В частности, стоит обратить внимание на земельный налог, а именно на: срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2019 году, порядок расчета, льготные категории и нормативную базу при определении суммы к погашению.

Важные моменты

Оплата земельного налога подразумевает наличие определенных особенностей, учет которых является необходимым:

  • данный взнос носит обязательный характер для всех физических и юридических лиц, в собственности которых имеется участок;
  • федеральная налоговая служба самостоятельно рассчитывает размер налога в отношении граждан;
  • организации должны лично оформить специальную декларацию, где отражаются основные сведения по принадлежащей собственности (это является актуальным и в отношении индивидуальных предпринимателей, если они используют земли в коммерческих целях);
  • соблюдение сроков и полная оплата взноса – выполнение данных требований является неукоснительным (в случае их нарушения плательщик будет привлечен к ответственности);
  • для отдельных категорий налоговых агентов предусмотрены льготы.

Статья 400 НК РФ. Налогоплательщики

Помимо этого, существует множество иных нюансов, поэтому следует рассмотреть процедуру оплаты земельного налога в более подробном ракурсе.

Законодательное регулирование

Порядок погашения обязательного взноса для собственников земельного участка в пользу государства установлен в главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Отдельные тонкости процесса установлены в Письме Минфина РФ №03-7-04-02/24639.

Что касается назначения наказания в виде пени или штрафа за нарушение законодательных требований в данной области, то данный момент отражен в ст. 122 НК РФ.

Статья 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога

Кто уплачивает

В соответствии со ст. 389 НК РФ налог за использование земли должны уплачивать:

  • физические лица – собственники участков;
  • юридические лица – собственника участков;
  • лица, использующие землю на основании права постоянного пользования;
  • лица с правом бессрочного наследуемого владения на землю.

Статья 389 НК РФ. Объект налогообложения

Кроме тех категорий, в отношении которых предусмотрены льготные права.

Как определить налоговую базу

Размер земельного налога определяется как процент от кадастровой стоимости собственности по состоянию на начало текущего периода. Расчет для физических лиц осуществляется ФНС по данным, представленными службами, производящими регистрацию недвижимости.

Статья 405 НК РФ. Налоговый период

Статья 404 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

Самостоятельно получить информацию о кадастровой стоимости собственного участка можно на сайте Росреестра. Также допускается направить соответствующий запрос в местное отделение структуры.

Статья 402 НК РФ. Налоговая база

Стоит понимать, что при расчете ценника на землю используются положения земельного законодательства РФ. Поэтому при возникновении каких-либо претензий к получившемся результату, следует сразу же подавать заявление в Комиссию по рассмотрению споров либо непосредственно в суд – для обычных граждан предварительное обращение в Комиссию не является необходимым.

Вполне возможно возникновение ситуаций, при которых земельный участок располагается на границе двух регионов и является объектом налогообложения для каждого из них. В таких случаях база устанавливается по каждому субъекту индивидуально и рассчитывается как конкретная доля от совокупной стоимости.

Статья 401 НК РФ. Объект налогообложения

Помимо этого, стоит учитывать дополнительные особенности, связанные с переоценкой кадастровых показателей:

  • если при проведении оценки были допущены ошибки, то перерасчет осуществляется за каждый налоговый период, в который с плательщика взималась сумма, рассчитанная с нарушениями;
  • если изменения были проведены по решению Комиссии или судебных структур, то они учитываются с периода, в котором гражданин подал заявление о пересмотре стоимости;
  • в иных ситуациях корректировка базы в текущем периоде не реализуется, поэтому новая стоимость будет принята лишь в следующем году.

Для собственников общей земли база устанавливается в пропорции по имеющимся долям.

Ставка и размер

Итак, налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Статья 406 НК РФ. Налоговые ставки

Что касается второго значимого момента при расчете размера взноса, то им является процентная ставка, которая устанавливается законодательством отдельно и в 2019 году составляет 0,3% для участков:

Во всех иных случаях – 1,5%. Большинство обычных граждан не имеют в собственности крупных наделов. По сути, для них земля нужна лишь для личного хозяйства.

Соответственно, в бюджет поступают суммы по минимальной ставке. Это остается актуальным даже в том случае, если на участке имеется строение, предназначенное для проживания.

Кто имеет право на льготы

В российском законодательстве предусмотрены определенные положения, которые предоставляют льготы отдельным категориям плательщиков. Привилегии могут быть любого характера – от незначительной скидки на налог до полного освобождения.

Так, уплата земельного налога не всегда обязательна для коренного населения:

  • Сибири;
  • Дальнего Востока;
  • некоторых областей Севера.

Также стоит учитывать, что данный момент является актуальным, если земля используется для промысла, хозяйства и сохранения традиционного образа жизни народа.

Что касается варианта с уменьшением налогооблагаемой базы на 10 тысяч рублей, то они могут быть использованы следующими категориями граждан:

  • с инвалидностью с детства;
  • с 1 или 2 группой инвалидности;
  • инвалиды и ветераны ВОВ или иных боевых действий;
  • герои РФ и СССР;
  • пострадавшие во время ядерных испытаний;
  • участвовавшие в ликвидации аварии на чернобыльской станции.

Полный перечень привилегированных лиц отражен в Федеральных законах № 175-ФЗ и № 1244-1. Дополнительно могут быть введены льготы регионального значения – в данном случае следует обратить внимание на краевые нормативно-правовые акты.

Уведомление из ФНС

Уплата обязательного взноса за пользование землей физическими лицами осуществляется каждый год в соответствии со сведениями из специального уведомления от налоговой инспекции. В сообщении помимо суммы к погашению, отражаются также сроки и данные по объекту налогообложения.

Документ посылается в адрес плательщика не позднее, чем за 30 суток до срока наступления платежа.

В случае отсутствия письма в установленные временные рамки, рекомендуется посетить ближайшее отделение налоговой службы и уточнить актуальную информацию.

При обнаружении в сообщении каких-либо недочетов, следует воспользоваться формой обратной связи, заполнив ее соответствующим образом.

Процедура и примеры расчета

Расчет величины налога осуществляется по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв

Где:

Кст Кадастровая стоимость.
Д Доля собственности.
Ст Ставка.
Кв Коэффициент владения.

Для более полного понимания процедуры следует разобрать пример. Участок используется для садоводческих работ и имеет кадастровую стоимость в 800 тысяч рублей. Находится в совместном владении у двух сестер, одна из которых является инвалидом 1 группы. Ставка в регионе соответствует 0,3%.

Учитывая, что каждый гражданин имеет во владении равные половины, расчет получается следующим:

Инвалиду нужно будет уплатить:1 185=(800 000 – 10 000)*(0,3/10)*0,5.

Что касается второй сестры, то для нее предусмотрены следующие значения: 1 200=(800 000)*(0,3/10)*0,5. В итоге выходит, что льготной категории граждан нужно перечислить всего лишь на 15 рублей меньше, что вряд ли сильно поможет нуждающимся.

Сроки уплаты

Оплатить земельный налог необходимо до 1 декабря года, следующего за расчетным периодом – данный момент актуален для физических лиц.

Статья 409 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога

Статья 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период

Что касается особенностей для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, то они обязаны погашать обязательный взнос каждый квартал. То есть платежи должны поступать до 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября, соответственно.

Важно: своевременное внесение суммы в бюджет государства для оплаты налогов – это прямая обязанность каждого гражданина Российской Федерации. Однако, очень много тех, которые не желают расставаться со своими сбережениями, всеми возможными способами пытаются избежать этого.

Недобросовестным лицам стоит понимать, что за игнорирование требований налогового законодательства и Правительства страны в целом предусмотрена определенная ответственность с довольно неприятными последствиями.

В частности, если не уплатить в срок установленную величину налоговых отчислений, то гражданина обязуют дополнительно погасить штраф в размере 20% от начисленной в текущем периоде суммы. Чтобы узнать о наличии долгов, следует посетить официальный сайт Федеральной налоговой службы, где в личном кабинете имеется вся актуальная информация.

Статья 381 НК РФ. Налоговые льготы

Стоит дополнительно отметить, что в законодательстве существуют некоторые лазейки. К примеру, если в течение 3 лет с должника не удалось взыскать причитающиеся средства, то задолженность с него списывается.

Вместе с тем такая ситуация наступает не так часто, так как при длительном игнорировании требований, налоговики подают в суд – тогда уже берутся за дело приставы, которые быстро находят способ получить необходимое.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://jurjur24.ru/srok-uplaty-zemelnogo-naloga-dlja-fizicheskih-lic/

Cрок уплаты земельного налога 2019 — сдачи, оплаты, декларации, для юридических лиц, на землю, для физических лиц, порядок

срок уплаты земельного налога

Оплачивать земельный налог должны все лица, у которых земельный участок находится в собственности или другом вещном праве. Размер платежей рассчитывается налоговой инспекцией.

Юридические лица и ИП (для земель, которые используются для коммерческой деятельности) рассчитывают налог самостоятельно. Изменение кадастровой стоимости участка в течение года влияет на расчет налога только на следующий отчетный период.

Налог важно перечислять за все земельные объекты, на которые оформлены соответствующие вещные или обязательственные права. Исключение составляют участки, находящиеся в собственности у государства или муниципалитета, а также в ведении федерального центра.

От оплаты налога освобождаются некоторые категории граждан и организаций, например, общества инвалидов, религиозные организации. Законодательством субъектов РФ и муниципалитетов могут быть введены дополнительные льготы по оплате налога.

Обязанность по подаче декларации

Срок уплаты земельного налога для граждан составляет не позднее 1 декабря текущего года. Налоги платят граждане – собственники земли. Оплачивать налог обязаны физлица, которые постоянно владеют участком, в том числе с правом наследования.

Налог не должны оплачивать собственники, у которых участок находится в бесплатном пользовании или на праве аренды.

Декларацию обязаны подавать юридические лица, ИП, которые используют земельный участок в коммерческих целях. Если в собственности юридического лица или ИП находится несколько участков, и они находятся в пределах одного муниципалитета, то в декларации можно указать сразу все объекты, посчитав сумму налога отдельного для каждого участка и рассчитав совокупность платежей.

Если участки расположены в разных муниципалитетах, но контролируются одной налоговой инспекцией, то в декларации достаточно заполнить 2-й Раздел.

Если участки находятся в разных муниципалитетах и контролируются разными подразделениями ФНС, то налог потребуется рассчитывать отдельно по каждому объекту, но декларацию можно подать только по месту нахождения одного из участков.

Законодательная база

Базовые правила определения, начисления, расчета земельного налога установлены гл. 31 НК РФ.

Нюансы оплаты земельного налога указаны в Письме Минфина РФ №03-7-04-02/24639.

Ответственность за налоговые правонарушения установлена НК РФ – ст. 122.

Срок уплаты земельного налога

Земельный налог, срок оплаты которого устанавливается согласно региональному законодательству, рассчитывается в индивидуальном порядке. Для физических лиц он устанавливается не позднее 1 декабря каждого года, следующего за период расчета налога.

Юридические лица и ИП также оплачивают налог поквартально.

Для физических лиц

Физические лица уплачивают налог согласно уведомлению с уже рассчитанной суммой. Уведомление о налоге может направляться раз в три года, предшествующие налоговому периоду. Оно должно быть отправлено не позже 30 рабочих дней с того момента, как наступил срок оплаты.

Граждане- налогоплательщики оплачивают земельный налог не чаще 1 раза в течение трехгодичного налогового периода.

Раньше граждане платили налог за каждый период тремя равными платежами – в сентябре, ноябре и феврале следующего года, что затрудняло порядок взыскания налога и приводило к необоснованным бюрократическим проволочкам.

Для юридических лиц

Срок оплаты налога юридическим лицом составляет не раньше 1 февраля года, предшествующему налоговому периоду (периоду отчетности).

В 2019 году платежи нужно перечислить:

  • до 1.05;
  • до 1.08;
  • до 1.11.

Поквартальные налоговые платежи могут быть утверждены на местном уровне. Также муниципалитет вправе обязать плательщиков перечислять налог в авансовом порядке.

ИП

Если ИП владеет земельным участком в личных целях, то он платит налог до 1.12. декабря, предшествующего каждому периоду.

Если у ИП в собственности участок для коммерческих целей, то оплата производится по правилам, установленным для юридического лица.

Ставка

Минимальная ставка налога составляет 1.5% — в зависимости от региона. Для расчета платежей применяются повышающиеся коэффициенты: 2 и 4. Авансовый платеж по налогу равен произведению ¼ на ставку налога и стоимость по кадастровым документам (КС).

Сумма земельного налога составляет произведение ставки на КС объекта. Кадастровая стоимость оформляется на 5 лет и может регулярно пересматриваться. Ее также можно снизить в административном и судебном порядке.

Если участок оформлен в общую долевую собственность, то налог выплачивается в зависимости от размера доли. Если участок принадлежит нескольким лицам, но не разделен на доли, то земельный налог делится на количество собственников-плательщиков, обязанных его платить.

Порядок внесения средств

Земельный налог нужно заплатить после получения уведомления или сдачи декларации. Внести средства можно следующими способами:

  • наличными в кассе ФНС;
  • через платежные терминалы (возможна дополнительная оплата комиссии);
  • через банковский перевод;
  • через карту плательщика или электронные кошельки;
  • через Сервис «Заплати налог».

Аналогичными способами можно оплатить НДФЛ. Юридические лица могут оплатить налог только через платежное поручение. Граждане вправе перечислить средства через сайт госуслуг – www.gosuslugi.ru .

Срок давности

Согласно НК РФ – ст. 113 срок давности по оплате налога составляет 3 года момента возникновения обязанности по перечислению платежа.

Он может быть приостановлен, если налогоплательщик препятствует проведения проверки, в том числе выездной. О сроках приостановления сотрудники ФНС оформляют специальный акт.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную оплату налога собственнику или владельцу земельного участка грозит начисление пени:

  • если просрочка по оплате составляет менее 30 дней, то размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки в оплате;
  • если просрочка составляет более 30 дней, то пени рассчитывается как 1/150 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

Если налоговая база была снижена или сумма налога была рассчитана неверно, то придется заплатить штраф в размере 20% от неуплаченного размера налога.

Если сумма налога была занижена или рассчитана неверно умышленно, то потребуется заплатить штраф в размере 40% от суммы невыплаченного платежа.

Привлечение к налоговой ответственности проводится во внесудебном порядке, но гражданин или организации вправе оспорить постановление должностного лица в суде.

Следует оплачивать земельный налог своевременно. Когда гражданину не приходит уведомление из ИФНС, следует обратиться в ведомство самостоятельно и получить консультацию специалиста по интересующим вопросам. Это необходимо для того, чтобы не платить штраф и не столкнуться с иными неблагоприятными для налогоплательщика последствиями.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/srok-uplaty-zemelnogo-naloga/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Что такое франшиза в страховании

Закрыть