Срок давности по налогам ип

Какой срок исковой давности по уплате налогов?

срок давности по налогам ип

С чего начинается взыскание налоговых платежей с физических лиц

Срок исковой давности по налогам физических лиц

В каком порядке взыскиваются налоги с юридических лиц

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Сколько по налоговым правонарушениям составляет срок давности

С чего начинается взыскание налоговых платежей с физических лиц

Если гражданин не имеет статуса ИП, то взыскание с него налоговой задолженности происходит в судебном порядке. Начальный этап процедуры взыскания – направление в адрес физлица требования об уплате налога.

Срок выставления требования исчисляется со дня обнаружения задолженности (ст. 70 НК РФ). Он равен:

  • 3 месяцам по задолженности свыше 500 руб.;
  • 1 году по задолженности 500 руб. и меньше.

 Моментом обнаружения долга является следующий день после наступления срока внесения налогового платежа (п. 50 постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013). Если же декларация с исчисленной суммой налога подана в ИФНС позже установленного срока, то считается, что задолженность обнаружена на следующий день после подачи декларации.

Важно: если налоговые платежи начислены по итогам налоговой проверки, то требование об их уплате ИФНС направляет должнику в пределах 20 рабочих дней после вступления в силу решения ИФНС по итогам ВНП или КНП.

Как правило, в требовании указывается временной промежуток, предоставляемый должнику для погашения задолженности. Если такой период не отражен, то в силу п. 4 ст. 69 НК РФ долг следует уплатить в пределах 8 рабочих дней с даты получения требования.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Право на взыскание налоговой задолженности с физического лица в судебном порядке у налогового органа появляется:

  • если задолженность больше 3 000 руб., то в течение полугода после истечения срока удовлетворения налогового требования;
  • если долг равен 3 000 руб. или ниже этой суммы – в течение 6-месячного периода с того момента, как общая сумма долга по всем налоговым платежам превысит 3 000 руб.;
  • если в течение 3 лет (с установленного для исполнения налогового требования дня) сумма долга так и не станет выше 3 000 руб. – в течение полугода с момента истечения этого 3-годичного срока.

В каком порядке взыскиваются налоги с юридических лиц

Взыскание налоговой задолженности с юрлиц начинается так же и в те же сроки, что и с физлиц, – с выставления требования на уплату налога.

При неисполнении требования в большинстве случаев ИФНС взыскивает долг с организации, а также с ИП без обращения в судебный орган. Случаи, когда взыскание возможно только в судебном порядке, перечислены в п. 2 ст. 45 НК РФ и являются исключениями из правила о бесспорном взыскании. К примеру, через суд взыскивается налоговый платеж, начисленный в связи с переквалификацией налоговым органом сделки налогоплательщика-организации.

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Процедура взимания недоимки с юридических лиц и ИП регламентирована статьями 46, 47 НК РФ. В первую очередь ИФНС направляет в банк инкассовые поручения о списании средств со счетов должника. Это возможно в течение 2 месяцев с момента истечения срока, предоставленного для исполнения предварительно направленного требования. Пропуск этого срока влечет последствия:

  • инспекция лишается возможности бесспорно взыскать деньги со счетов;
  •  ИФНС может в течение полугода обратиться за взысканием в суд.

Если средств на счетах будет недостаточно для полного погашения задолженности, ИФНС в течение 1 года после истечения срока требования выносит постановление о взыскании долга за счет имущества и направляет его в подразделение судебных приставов. При пропуске этого срока инспекция имеет возможность в течение 2 лет взыскать налоговую задолженность через суд.

Важно: в случае обращения ФНС с иском к должнику по причине пропуска срока бесспорного взыскания суд рассматривает дело по существу, оценивая правомерность начисления и правильность расчета налога (пп. 58, 59 указанного постановления пленума).

Сколько по налоговым правонарушениям составляет срок давности

Срок исковой давности по налоговым правонарушениям такой же, как и при взыскании долга по налогам и пеням. Рассмотренные выше правила и сроки в равной мере относятся и к процедуре взыскания штрафов, начисленных налоговой службой за нарушения в сфере налогов и сборов.

От исковой давности следует отличать давность привлечения к налоговой ответственности – период времени на вынесение налоговой инспекцией решения о начислении штрафных санкций. Этот срок, в силу ст. 113 НК РФ, составляет 3 года с момента совершения нарушения. А при назначении санкций за нарушения, предусмотренные ст. 120 или 122 НК РФ, давностный срок отсчитывается после окончания того налогового периода, в пределах которого они были совершены.

Подводя итог, можно сделать следующие выводы.

 Срок на взыскание налогов с гражданина зависит от суммы задолженности:

  • если она больше 3 000 руб. – ИФНС может обратиться в суд в течение полугода после окончания срока исполнения требования;
  • если долг не превышает эту сумму, то давностный срок определяется по особым правилам, закрепленным в п. 2 ст. 48 НК РФ.

При судебном взыскании налоговой задолженности с ИП и организаций срок давности равен:

  • 6 месяцам – при взыскании долга за счет средств на расчетных счетах;
  • 2 годам – при обращении взыскания на другое имущество должника.

Источник: https://rusjurist.ru/sroki_iskovaya_davnost/srok_iskovoj_davnosti/kakoj_srok_iskovoj_davnosti_po_uplate_nalogov/

Срок давности налогов на ип — Ваше право

срок давности по налогам ип

Срок исковой давности необходим, чтобы сторона, понесшая ущерб, могла в этот период обратиться в суд, даже если прошло немало времени. Общий срок исковой давности по Гражданскому законодательству равен трем годам. А есть ли срок давности по налогам и переплатам, и какова его продолжительность? В нашей статье мы рассмотрим, какие сроки отведены налоговым законодательством для взыскания налогов с юрлиц, предпринимателей и обычных граждан, а также для возврата им налоговых переплат.

Срок давности по налогам

При совершении лицом налогового правонарушения, срок исковой давности, по истечении которого его уже не привлечь к ответственности, равняется трем годам. Отсчет срока начинается со дня совершения правонарушения либо сразу по завершении налогового (отчетного) периода, в котором оно совершено (ст.113 НК РФ, ст. 196 ГК РФ).

Но налоговым законодательством не устанавливается никаких сроков, по истечении которых с должника снималась бы обязанность заплатить налог.

Поэтому понятие «срок давности по уплате налогов» предполагает период, в течение которого неуплаченный (или не полностью уплаченный) налог может быть взыскан с налогоплательщика фискальными органами.

Если налог не перечислен в положенный срок в госбюджет и по нему возникла недоимка, для ИФНС это становится основанием обратиться к налогоплательщику с требованием о его уплате (п. 1 ст. 45 НК РФ). Требование передается лично в руки плательщика-должника или отправляется ему почтой заказным письмом. Исполнить требование нужно в течение 8 дней с даты получения, или в срок, прямо указанный в нем. После этого начинается исчисление срока исковой давности по уплате налогов.

При невыполнении налогоплательщиком-должником требования в срок, в течение 2-х месяцев, налоговики могут принять решение о взыскании неуплаченных сумм. Если по окончании и этого срока недоимка не будет погашена, ее взыскание возможно только через суд.

Для подачи в суд заявления о взыскании недоимки за счет денег, имеющихся на банковских счетах налогоплательщика, срок исковой давности по налогам юридических лиц и ИП составляет полгода после завершения срока, отведенного для исполнения выставленного ранее требования ИФНС (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Если взыскание недоимки «нацелено» на имущество должника, в том числе его наличные деньги, то срок давности по налогам ИП и организаций, взыскиваемым в судебном порядке, составит 2 года с момента окончания срока исполнения требования налоговиков (п. 1 ст. 47 НК РФ).

Все перечисленное одинаково относится как к налогоплательщикам, так и к налоговым агентам, имеющим долги по перечислению соответствующих платежей.

В случае, когда налоговиками срок исковой давности по неуплате налогов для подачи заявления пропущен, суд по ходатайству ИФНС может его восстановить, если сочтет уважительными причины такого пропуска.

Срок исковой давности по налогам, переплаченным в бюджет

Установив переплату налогов, пеней, штрафов, ИФНС должна сообщить об этом факте налогоплательщику в 10-дневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ). Переплата идет в зачет будущих налоговых платежей либо возвращается на счет плательщика налога.

Когда переплата возникла по вине налогоплательщика, он вправе написать в инспекцию заявление на возврат (зачет) в течение 3 лет со дня уплаты им лишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ), а при неправомерном отказе налоговиков зачесть или вернуть переплату – подать исковое заявление в суд.

Срок давности по налогам, излишне взысканным, составляет 3 года. Это означает, что налогоплательщик, переплативший налог по вине ИФНС, может подать на нее в суд в трехлетний период с момента обнаружения им такой переплаты.

Заявление в инспекцию о возврате переплаченной в бюджет суммы подается в течение 1 месяца после того, как плательщику стало известно об излишне «снятом» налоге, либо со дня вступления в силу судебного решения о взыскании суммы, превышающей реальный размер задолженности (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Срок давности по налогам физических лиц

Исковая давность по налогам, уплачиваемым физлицами, не являющимися ИП, установлена в ст. 48 НК РФ.

ИФНС может обратиться за взысканием налогового долга в суд, если со дня окончания срока исполнения самого первого ее требования прошло 3 года, а гражданин за это время задолжал государству более 3000 рублей. Срок для обращения – полгода со дня, когда сумма долга превысила 3000 рублей.

Если же за 3 года задолженность не стала больше этой суммы, то у налоговиков для обращения в суд есть полгода после окончания трехлетнего срока.

Итак, срок исковой давности по налогам не надо путать со сроком привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. В данном контексте – это временной отрезок, в котором налоговики имеют право взыскать с налогоплательщика недоимку, либо — время для обращения налогоплательщика за возвратом (зачетом) налоговой переплаты.

Источник: http://lubnitsa.ru/srok-davnosti-nalogov-na-ip/

Есть ли срок исковой давности по налогам и пеням?

срок давности по налогам ип

На сегодняшний день срок исковой давности по налогам является очень актуальной темой для граждан РФ.

К сожалению, это понятие в российском законодательстве не получило должного внимания, что привело к появлению множества вопросов, связанных с ним, ответы на которые можно будет найти в данной статье.

Что это такое?

Срок исковой давности – это промежуток времени, в течение которого представители налоговой службы вправе принудительно взыскать задолженность с физического или юридического лица.

До того момента, пока этот срок не истек, соответствующий орган может взыскать с определенного лица долг. Однако осуществить это силой можно только на основании постановления суда.

Сами временные рамки исковой давности по налогам достаточно трудно определить, так как напрямую в законодательстве об этом не говорится.

Конкретный период зависит от нескольких аспектов, например, от статуса налогоплательщика или от вида налога.

Данный вопрос достаточно запутан не только для налогоплательщиков, но и для самих представителей налоговых органов. Так, например, они могут пропустить срок подачи искового заявления в надлежащий судебный орган, из-за чего определить сам срок давности практически невозможно. Однако с этим пытается бороться судебная практика, принимая прецеденты.

На основании всех собранных норм можно заметить тот факт, что все неясности в законодательстве толкуются в пользу налогоплательщиков.

Сколько он составляет, его нюансы

Данный период по налогам часто приравнивают к общему сроку давности, который закреплен в Гражданском кодексе РФ и равняется 3 годам. Однако это является ошибкой. Он должен определятся налоговым законодательством.

В Налоговом кодексе РФ нет четкого ответа на вопрос о конкретной продолжительности рассматриваемого срока. Но на основании нескольких норм можно сделать несколько выводов:

  • обязанность лица по уплате налогов носит бессрочный характер;
  • существует временное ограничение для принудительного взыскания долга с лица: оно составляет 3 года.

Другими словами, такого понятия, как срок давности, в российском налоговом законодательстве в чистом виде не существует. Хотя на самом деле оно заменено на такое понятие, как срок принудительного взыскания.

Выше описаны стандартные правила, однако в любом законе есть исключения. Срок возможности обращения в суд для представителей налоговой службы может быть увеличен на 6 месяцев, если долг не превышает сумму в 3 тысячи рублей. Также суд имеет право восстанавливать пропущенный срок давности на свое усмотрение.

Применение данных исключений напрямую зависит от статуса налогоплательщика, от его действий и поведения.

Определить начало периода также бывает трудно. По закону он начинается со дня, когда налоговая служба выявила неуплату налогов. В таком случае, орган обязан в течение 20 дней оповестить налогоплательщика об этом и потребовать оплаты долга. В некоторых ситуациях неуплату можно выявить только в ходе проверки, на которую нужно получить разрешение в суде.

Помимо всего вышеперечисленного, срок может зависеть от вида платежа. Например, данный период по налогу на транспорт нигде не закреплен, поэтому его автоматически приравнивают к 3 годам.

Подробную информацию о продолжительности рассматриваемого периода вы можете почерпнуть из следующего видео:

Категории плательщиков

В РФ налогам подвержены как физические, так и юридические лица. В случае задержки уплаты то или иное лицо должно выплатить пеню и штраф.

Однако нельзя рассматривать всех налогоплательщиков одинаково, так как временные рамки исковой давности будут зависеть от принадлежности лица к одной из 3-х категорий.

Физические лица

Началом срока давности является день, в который представители налоговой службы обнаружили неуплату. В некоторых случаях выявить уклонение от уплаты можно только при обыске, на который нужно разрешение суда.

По НК РФ соответствующий орган власти обязан оповестить физическое лицо об его долге и предоставить определенный срок для самостоятельного погашения задолженности. Обычно дается 8 рабочих дней.

В случае отказа налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о принудительной уплате долга в течение:

  • 6 месяцев, при условии, что сумма долга превышает 3 тысячи руб.;
  • 3 лет, при условии, что сумма долга за все время не превысила 3 тысяч руб.;
  • 6 месяцев со дня превышения долга суммы в 3 тысячи руб., при условии, что изначально долг был меньше данной суммы.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на прибыль и ндс разница

В большинстве своем срок давности для физических лиц не превышает 6 месяцев. Данный факт скорее можно назвать плюсом.

Юридические лица

При неуплате налогов юридическим лицом ему также направляется уведомление с требованием погашения долга в течение 20 дней. В случае отказа представители налогового органа имеют полное право списать необходимые средства со счетов организации без решения суда в течение 2 месяцев.

Если материальных средств на счету будет недостаточно, налоговая служба может в течение одного года конфисковать в качестве уплаты задолженности имущество юр. лица.

Если же данное право было упущено, то инспекция может в течение 2 лет подать заявление в суд с требованием уплаты долга.

Из-за путаницы в законодательстве налоговая не всегда успевает в течение 2 месяцев списать необходимое количество денег. Если такое произошло, то ее представители уже не имеют права распоряжаться счетами юридического лица без соответствующего решения суда. Таким образом, с этого момента начинается временной промежуток исковой давности для организаций.

ИП

Временные рамки давности по налогам для индивидуального предпринимателя не уставлены в Налоговом кодексе. Но на основании нескольких статей можно сделать несколько выводов:

  • если задолженность ИП относится к доходам от его коммерческой деятельности, то срок устанавливается такой же, как и для физических лиц;
  • если задолженность ИП относится к доходам от его некоммерческой деятельности, то срок устанавливается такой же, как и для юридических лиц.

В большинстве случаев индивидуальные предприниматели занимаются коммерческой деятельностью, поэтому они в вопросе определения временных рамок приравниваются к обычным гражданам.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/srok-davnosti.html

Сколько времени действует срок исковой давности по налогам

срок давности по налогам ип

Многие субъекты предпринимательской деятельности — как юридические, так и физические лица, могут столкнуться с ситуацией, когда им по почте приходит требование от фискальной службы погасить налоговую задолженность, образовавшуюся за предыдущие годы. Выяснить, когда у фискальной службы есть основания требовать погашение недоимки с юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, помогут нормы Налогового кодекса РФ.

Понятие и сроки исковой давности детально описываются в ст. 195-196 Гражданского кодекса РФ — для большинства имущественных исков она установлена сроком в 3 года. Однако согласно ст.

 2 всё того же ГК РФ, к налоговым правоотношениям нормы, применяемые к гражданским искам, не используются. Статья 113 НК РФ указывает на трёхлетний срок давности, но он касается лишь привлечения к ответственности по совершенным правонарушениям в сфере налогов.

Какого-либо определения относительно возможности списания задолженности Налоговый и Гражданский кодексы не имеют.

Таким образом, налогоплательщики, независимо от того, в каком статусе они ведут деятельность — ИП или юридических лиц, не могут быть освобождены от необходимости погасить имеющуюся у них фискальную задолженность. Если у самих налоговых органов образовалась задолженность по возврату переплаты по ранее взысканным с фирмы или ИП налогам, то предприниматель имеет право востребовать её в течение трёх лет с месяца образования излишних платежей.

Может ли налоговая задолженность считаться бессрочной

Формально, согласно положениям действующего законодательства, налоговая задолженность считается бессрочной. Однако срок исковой давности по налоговым отчислениям всё же имеет временное ограничение.

Это касается не всех видов платежей, а лишь транспортного сбора и налога на имущество физических лиц. Для взыскания задолженности по ним существует определенный срок — 3 года.

Если за этот период налоговые органы не смогли взыскать с вас задолженность по транспортному сбору, согласно ст. 363 НК РФ, он подлежит списанию.

Тем не менее, чтобы у владельцев транспортных средств не возник соблазн злоупотреблять этими положениями, фискальные органы при обнаружении недоимки по уплате транспортного налога применяют взыскание.

Если владелец автомобиля не оплачивает образовавшуюся у него задолженность добровольно, против него подаётся иск в суд. При этом положения ст.48 Налогового кодекса позволяют взыскивать такую задолженность за счет имущества налогоплательщика.

Стоит помнить, что у фискальной службы есть возможности обращения в суд по принудительному взысканию транспортного налога лишь в том случае, если его сумма превысила 3000 рублей.

Относительно порядка взыскания задолженности с доходов физических лиц, то здесь также установлен срок давности сроком в 3 года. К примеру, имея задолженность по уплате налогов за последние 5 лет, налоговая служба может подать против вас иск по взысканию лишь той суммы, которая образовалась за 3 последних года, однако с учетом пени и начисленных штрафов.

В отличие от транспортного сбора и налога с доходов физических лиц, взыскание долга по уплате налогов юридических лиц не ограничивается сроками давности. К тому же налоги юридических лиц не подлежат списанию.

В налоговом праве существует понятие «пресекательный срок». В отличие от обычного срока давности истечение пресекательного срока погашает обязанности по выплате налогов.

Он начинает отсчитываться не с даты возникновения задолженности, а с даты получения уведомления об её уплате. Для юридических лиц пресекательный срок установлен в виде двух лет.

При этом двухлетний срок погашения задолженности начинает отсчитываться заново с того самого момента, когда налоговые органы направили повторное уведомление о необходимости погашения задолженности.

Есть ли в законодательстве срок давности по налогам ИП

Поскольку для индивидуальных предпринимателей (ИП) существует определенное упрощение в налогообложении, это также отобразилось и на взыскании долгов по налогам.

Согласно ст. 59 НК РВ, у ИП есть возможность избежать погашения налоговой задолженности в таких случаях:

  1. Признание физического лица — индивидуального предпринимателя банкротом. При отсутствии у должника имущества, реализация которого может быть использована для погашения имеющейся задолженности, такая недоимка перед налоговыми органами, а также насчитанная пеня и штрафы, признаются безнадежными и подлежат списанию.
  2. Принятие судом решения, согласно которому налоговые органы не вправе претендовать на взыскание задолженности с ИП в виду истечения пятилетнего срока, начиная с даты образования недоимки.
  3. Смерти индивидуального предпринимателя (ИП).
  4. Если размер образовавшейся налоговой недоимки не превышает сумму, установленную действующим законодательством РФ для возбуждения дела о банкротстве.

Порядок списания безнадежного долга с ИП регламентирован специальными постановлениями федеральных органов исполнительной власти, а также ст.176 НК РФ. Индивидуальному предпринимателю стоит учесть, что у фискальных органов есть полное право требовать через суд возмещения образовавшейся задолженности, вместе с насчитанной пеней и штрафами, начиная с 6 по 36 месяц после её появления.

Чтобы налогоплательщик мог избежать нелицеприятной процедуры описи имущества, при отсутствии средств для погашения накопившейся недоимки по налогам целесообразнее всего не ждать получения копии судебного иска, а попросить налоговую службу об отсрочке или рассрочке текущих платежей. Обычно отсрочка по уплате налогов в бюджет может быть установлена на 1 год. Но в определенных ситуациях, согласно Постановлению Правительства России, её срок может быть продлён на 3 или даже на 5 лет.

Основания для просьбы на отсрочку или рассрочку налоговых платежей могут быть связаны с форс-мажором: последствиями стихийного бедствия, разрушившего производственный цех или торговое заведение, сезонный характер работ или же риск банкротства при единовременном отчислении с расчетного счета всей суммы задолженности. Предприятие может претендовать на получение отсрочки также в том случае, если его главным заказчиком или контрагентом является государственные органы, вовремя не перечислившие средства за выполнение госзаказа.

При принятии решения об отсрочке принимается во внимание наличие достаточного количества рабочих мест на предприятии и ряд других условий.

Срок давности по налоговым правонарушениям и преступлениям

Если юридическое лицо или ИП, являющиеся налоговыми агентами, совершили преступление, целью которого есть сокрытие доходов от налогообложения — за такие действия предусмотрена ответственность в виде уголовного преследования согласно ст. 199 УК РФ.

Предметом преступления в налоговой сфере может являться подача ложной информации в декларации о доходах, а также сокрытие реальной отчетности предприятия.

В отличие от многих других стран, ответственность на подобные преступления в России достаточно либеральная — максимальная степень наказания составляет лишь 2 года лишения свободы по большинству видов уклонений от налогов и 3 года — если есть отягчающие обстоятельства.

Если же гражданин впервые совершил налоговое преступление, у него есть возможность отделаться штрафом, при уплате полной суммы недоимки, штрафных санкций и пени.

Срок давности по налоговым преступлениям составляет 3 года. Однако это отнюдь не означает, что после этого все сокрытые налоги автоматически признаются безнадёжными и списываются.

Если для физических лиц есть ещё возможность добиться списания налогового долга (при отсутствии имущества, подлежащего продаже с открытых торгов), то для юридических лиц срок давности не существует.

Если на расчетном счете фирмы есть финансовые средства — они будут арестованы согласно постановлению суда, независимо от срока, когда было совершено уклонение от налогов.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас — задайте вопрос в форме ниже:

(112 4,60 из 5)

Источник: http://ProZhalobu.ru/isk/davnost-po-nalogam.html

Срок исковой давности по налогам для ИП

срок давности по налогам ип

Один из вопросов, которым интересуются предприниматели, как уйти от налогов ИП, соблюдая закон. Налоговая нагрузка – в числе тех факторов, которые учитывают предприниматели. В самом начале бизнеса неизвестно, как сложится предпринимательская деятельность, поэтому легальное снижение налогов может быть основным мотивом при регистрации ИП.

Варианты снижения налогов предпринимателями

Предприниматели по самым разным причинам часто ищут варианты оптимизации налогообложения в неправовом поле. При этом используются различные схемы.

Занимаются этим как начинающие ИП, которые оправдывают ситуацию неопределённостью, мол, когда бизнес будет стабилен, тогда и будут платить налоги. И, конечно, предприниматели с высоким доходом, стремящиеся таким образом увеличить прибыль.

Уменьшают налог, например, сокрытием оборота и доходов, неоформлением работников и невыплатой взносов с их заработной платы.

Но дело в том, что налоговые органы могут выявить эти схемы, доначислить налог и штрафы, и что самое важное – задолженность будет числиться за физическим лицом. Ведь ИП – это особый статус физического лица, и хотя претензии налоговый орган предъявляет в отношении предпринимательской деятельности, но в случае прекращения регистрации в качестве ИП долг не будет списан, погашать его должен будет гражданин, который был зарегистрирован предпринимателем.

Часто задают вопрос о том, есть ли срок исковой давности по налогам для ИП, проводя аналогию с гражданским законодательством, а иногда и ссылаясь на общий трехлетний срок исковой давности (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Но дело в том, что для налоговых правоотношений применяются другие нормы – нормы налогового законодательства. И срока исковой давности не существует.

Выездная налоговая проверка может быть проведена за трехлетний период (п. 4 ст.

 89 НК РФ), то есть даже через несколько лет после прекращения регистрации в качестве предпринимателя у налоговых органов есть право на проведение налоговой проверки, по результатам которой могут быть доначислены налоги за период предпринимательской деятельности, и уплатить их необходимо будет физическому лицу.

Налогообложение ИП

Налоги, которые платит ИП, зависят и от деятельности, и от дохода, и от других факторов. Но в первую очередь они зависят от выбранной системы налогообложения. Можно разделить системы налогообложения на общую и специальные. При этом специальные системы налогообложения предприниматель выбирает добровольно, более того, для многих видов деятельности есть выбор из нескольких вариантов.

И если общая система налогообложения (ОСНО) применяется по умолчанию, то для применения специальных систем необходимо соответствовать требованиям и подать заявление о применении этой системы.

Выгодность этих систем в том, что они освобождают от ряда налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налога на имущество.

Хотя и с оговорками. Так, НДС необходимо платить при ввозе в РФ, при выполнении функций налогового агента. Есть особенности и в отношении налога на имущество.

Основное преимущество спецсистем – низкие ставки. Для УСН с объектом «доходы» максимальная ставка налога составляет 6%, а в регионе может быть снижена до 1%.

Патентная система налогообложения может быть выгодна не только низким налогом, но и тем, что налог не зависит от дохода, ИП нет необходимости заниматься учетом. И это единственная система налогообложения, применение которой освобождает от налоговой отчетности.

Однако необходимо отметить, что при любой системе налогообложения и даже при налоговых каникулах ИП должен платить страховые взносы. В 2017 году суммарный размер фиксированных взносов составляет 27 990 рублей за год.

Налоговые каникулы

Но привлекательнее всего для ИП налоговые каникулы, то есть полное освобождение от уплаты налога, установленное п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Применять их может только индивидуальный предприниматель и только при определенных условиях:

  • законом субъекта РФ установлены налоговые каникулы;
  • предприниматель впервые зарегистрирован после вступления в силу закона субъекта РФ;
  • ИП ведет вид деятельности, указанный в законе субъекта РФ;
  • выручка по этому виду деятельности — не менее 70% от общих доходов;
  • ИП выбрал УСН или ПСН.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s504640

Срок давности по налогам ИП: существует ли и сколько составляет по взысканию неуплаты и по переплатам, исковая давность

срок давности по налогам ип

Ведение любой бизнес-активности неразрывно сопряжено с обязательствами перед государством, на территории которого работает бизнесмен. Оптимальным вариантом является проведение положенных выплат в назначенные для этого сроки.

Однако зачастую у предпринимателя по тем или иным обстоятельствам может не оказаться возможности выполнить свои налоговые обязательства в установленный законом срок. В таких ситуациях в действие вступает право контролирующих органов истребовать задолженности и недоимки, в том числе и в судебном порядке.

Предприниматель должен знать, чем ему грозит нарушение сроков уплаты налогов и каков срок исковой давности для истребования долгов фискальными службами.

Что представляет собой срок исковой давности в контексте уплаты налогов ИП

Российским законодательством предусмотрены конкретные сроки давности для выплаты населением налогов и сборов. Тем не менее более корректной является формулировка «срок давности взыскания налога».

Другими словами, речь идёт о том, на протяжении какого времени фискальные органы имеют возможность законно требовать неуплаченный налог с нерадивого плательщика.

Сроком исковой давности в контексте налоговых выплат традиционно называют временной период, до окончания которого контролирующие инстанции имеют право задолженности по выплатам в бюджет истребовать с привлечением решений судебных органов.

Срок для взыскания неуплаченных налогов с индивидуальных предпринимателей

Если предприниматель нарушил условия своевременности выплат в казну государства, налоговики имеют право истребовать с должника сумму долга в неоспоримом порядке (смотри пункт 1 статьи 46 НК РФ).

Требованиео взыскании долга контролирующие инстанции обязаны озвучить не позже двух месяцев после просрочки первично назначенного срока выплаты.

Если названное решение не было принято и озвучено в упомянутый двухмесячный срок, налоговикам остаётся лишь возможность взыскать долги с неплательщика в судебном порядке.

В соответствии с законодательством, на обращение с заявлением в судебные инстанции ФНС отведено шесть месяцев после момента просрочки первично назначенного срока оплаты налогов. Таким образом, учитывая рассмотренный выше двухмесячный период для взыскания, на обращение в суд фактически остаётся лишь четыре месяца.

Важно! Нельзя путать понятие исковой давности по уплате налогов с понятием срока давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

В 2017 году президентом России была выдвинута инициатива налоговой амнистии, призванная освободить некоторые категории граждан, к которым относятся также и индивидуальные предприниматели, от уплаты налоговых задолженностей за определённые периоды. Однако не стоит надеяться на то, что такие амнистии будут проводиться постоянно. Общая рекомендация налогоплательщикам по-прежнему заключается в своевременной оплате всех положенных взносов.

Сроки для устранения переплат по налогам

Существует также срок давности для устранения налоговых переплат. В этом случае закон разрешает обращаться в суд не только контролирующим службам, но и самим индивидуальным предпринимателям, а также организациям, которые в силу определённых обстоятельств переплатили в бюджет сумму по налогам, штрафам либо пеням.

ИП, переплативший в бюджет, имеет гарантированное законом право подать в ФНС заявление с просьбой зачесть уплаченные излишки в счёт других платежей либо вовсе вернуть их обратно на расчётный счёт.

Срок давности для возврата излишка уплаченных налогов составляет три года с момента уплаты в государственную казну обсуждаемой суммы (смотри пункты 7 и 14 статьи 78 НК РФ).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Внереализационные расходы в налоговом учете

В случае получения отказа со стороны фискальных органов либо при отсутствии вообще какой бы то ни было реакции с их стороны на поступившее заявление бизнесмен вправе направить иск в судебные инстанции.

Если же фискальные органы взыскали излишнюю сумму налогов, штрафов либо пеней, ИП имеет законное право обратиться в своё отделение ИФНС с заявкой на возврат переплаты. На это отводится месяц с того момента, как была получена достоверная информация о факте излишнего взыскания либо вступило в силу судебное постановление, подтверждающее этот факт.

По истечении месяца истец имеет право на решение своего вопроса уже в судебном порядке. При таких обстоятельствах срок исковой давности по налогам составит уже три года с даты взыскания либо с момента получения налогоплательщиком соответствующей информации. При этом законодательство сохраняет за плательщиком, который подвергся чрезмерному взысканию налогов, право обратиться в суд напрямую, минуя процедуру обращения в фискальные органы (смотри пункты 3 и 9 статьи 79 НК РФ).

В практике автора данного материала встречался случай, когда возникала необходимость обращаться в суд для устранения факта переплаты по налогам. Причиной возникновения переплаты послужила недостаточная компетентность приходящего бухгалтера, а также настойчивость налоговой инспекции в отстаивании своих позиций.

С приходом нового бухгалтера на предприятие налоговая переплата была обнаружена, и после неудачных коммуникаций с налоговой инспекцией было составлено заявление в суд. Оно было отправлено ещё до истечения срока давности. Суд принял решение в пользу предприятия, и благодаря оперативно предпринятым действиям удалось выполнить перерасчёт уплаченных налогов.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога составляется при необходимости вернуть излишек платежей либо перезачесть его в счёт других налогов

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/srok-davnosti-po-nalogam-ip.html

Срок давности по налогам: понятие и расчеты

срок давности по налогам ип

Если есть закон, значит, его должны выполнять все – и юридические, и физические лица. Иной раз кажется, что законодатели возлагают на своих граждан чрезмерное требования по уплате налогов.

Что такое налог? Это, прежде всего, платеж, который уплачивается гражданами страны. Он обязателен для всех.

Если кто-то отказывается производить уплату, гос. органы могут подать в суд за невыполнение условий законодателей. Не всегда исполнителям – судебным приставам удается забрать требуемую сумму, и неуплата остается числиться за штрафником.

Большинство граждан волнует вопрос, имеет ли долг срок давности по налогам, и если да, то когда может произойти списание старых долгов.

Понятие – срок давности что это такое?

Это понятие очень запутано и имеет двойной смысл. С одной стороны, означает, что срок платежа был назначен давно и уже истек. А с другой стороны, налоговики, к примеру, требуют уплатить старые долги.

Однако понятие срок давности по налогам больше применимо к простым гражданам – физическим лицам. Для них был установлен срок не более девяти месяцев со дня истечения срока для уплаты налога.

Если обратиться к статьям НК № 113, то можно узнать следующее – физическое лицо не может быть привлечено к ответственности за неуплату или недоимку, если со дня нарушения прошло три года.

Вроде бы все понятно: прошел срок, значит, платить не нужно. Тот же налоговый кодекс, но уже статья 48, говорит о том, что может быть подано исковое заявление о взыскании долга за счет имущества неплательщика, но уже как физического лица, налогового агента.

Один и тот же орган трактует закон по-разному, так есть ли срок давности по налогамили нет?

Если налогоплательщику пришло уведомление о требовании уплатить давний налог, про который, может быть, налогоплательщик и не знал, нужно обратить внимание на дату. Как правило, это требование должно прийти не позднее десяти дней после вынесения соответствующего распоряжения.

Если срок не соответствует, то можно поспорить с налоговиками в судебном порядке. Но государственный орган может возобновлять требование об уплате, несмотря на истечение трех лет, опираясь на другие свои статьи.

Также этот вопрос интересует индивидуальных предпринимателей, у которых зависли платежи в госструктуры. Имеется ли срок давности по налогам ИП?

 Срок давности ИП-них долгов

Для коммерсантов также срок давности неуплаченных долгов составляет три года, но это указано в Гражданском кодексе и не распространяется на имущество предпринимателя. Но ничего не говорится о сроках давности. Однако в налоговом кодексе указано, что налогоплательщик, которым является частный предприниматель, имеет установленный период, когда требование об уплате налога должно быть удовлетворено.

Факт неуплаты может быть выявлен в ходе камеральной проверки или любых иных проверок, которые проводят налоговики.

Сотрудники казначейства отслеживают все налоги, которыми занимается налоговый орган в данном регионе.

Срок давности и промежутки для выставления требования — разные понятия.

Срок давности по налогам для предпринимателя не установлен и может быть списан только в двух случаях – смерти предпринимателя или если он признан банкротом.

В то время как промежуточные требования могут периодически поступать от налоговиков, списание налогов производится строго на основании решение суда.

Законодатели могут постоянно присылать должнику уведомления о наличии у него просрочки. Как правило, налоговые органы выставляют срок и указывают дату, когда нужно уплатить недоимку.

Если и дальше должник уклоняется от уплаты, тогда налоговый орган отправляет требование к судебным приставам о взыскании задолженности. А дальше судебные приставы вправе наложить на имущество должника арест или даже изъять для оплаты долга.

Это же относится и к сроку давности по налогам юридических лиц. Сроков давности нет, и юридическое лицо обязано будет уплатить свои долги, только с пеней, которая натекла за все это время.

Как же происходит изъятие долгов по налогам у организаций?

Просроченные налоги организаций

В большинстве случаев требование об уплате долгов приходит организациям за десять дней до даты уплаты долга. Если же оплата не поступает, инспекция передает дело в суд. Все долги и неуплаченные налоги взыскиваются с проштрафившихся плательщиков через судебные органы.

Эти изыскания утверждены в законном порядке ст. НК № 46, 47. В первую очередь, налоговые органы отправляют в банк поручение о списании со счетов должника денежных средств. Если этого не сделано или на счету у компании нет денег, то налоговые структуры уже обращаются в суд за взысканием.

Суд может наложить арест на имущество компании или изъять его в счет погашения долга. Все это прописано в законодательном порядке, поэтому, чтобы не навлекать на себя дополнительных разбирательств с государственными структурами, стоит своевременно производить уплату всех налогов, и взносов.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/optimizatsiya-nalogov/sroki-davnosti-po-nalogam.html

Срок исковой давности по налогам для ИП в 2019 году — что это такое, в Москве

срок давности по налогам ип

В Российской Федерации, как и в любом мировом государстве, за редким исключением, введено налогообложение.

Этот момент касается не только физических лиц, но и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны оплачивать налог на прибыль и имущественные взносы.

Если это не делается своевременно, то долги растут за счет начислений штрафов и пеней. Но по налогообложению для ИП, как и для физических лиц предусмотрены периоды давности.

Что это такое

Налогообложение в Российской Федерации – это обязательная процедура, с которой сталкивается каждый гражданин и юридическое лицо.

Если своевременно не оплатить задолженность перед ИФНС, то она будет расти за счет начислений штрафов и пеней, в конечном результате исполнительный орган власти передаст дело в суд, для принудительного взыскания налогов с индивидуального предпринимателя через судебную инстанцию.

Время на обращение в суд ограничено для органа исполнительной власти. Если в течение двух лет с момента образования задолженности, не будет выполнено соответствующее обращение в суд, то реализация имущества индивидуального предпринимателя в счет погашения долга станет невозможной.

Налоговые начисления будут признаны безнадежными долгами и могут подлежать списанию через соответствующее обращение в суд.

Порядок расчета временной границы

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей и физических лиц – это несколько отличные процедуры.

Для каждого случая устанавливаются свои временные границы для принудительного взыскания суммы через соответствующий обвинительный иск в судебную инстанцию, а именно:

  1. Для физических лиц срок давности исчисляется с момента начисления налогообложения и составляет три года.
  2. Для индивидуальных предпринимателей установлен менее продолжительный срок в два года.
  3. Из двух лет, десять месяцев отводится на то, чтобы орган исполнительной власти лично попытался взыскать сумму задолженности с коммерческого лица.
  4. После десяти месяцев безрезультатных попыток призыва к ответственности, ИФНС вправе обратиться в суд.
  5. Если этого не происходит, то бизнес ИП остается без притязаний налогового органа, а сумма задолженности может подлежать списанию через суд, для этого спустя шесть месяцев потребуется обратиться в орган правосудия для признания налогов безнадежными долгами.

В настоящее время, согласно действующим законам РФ, предусмотрены такие правила расчета временной границы по налогообложению индивидуальных предпринимателей и принудительному взысканию задолженности.

Законодательное регулирование

Урегулирование спорной ситуации относительно установления срока давности по налогообложению для индивидуальных предпринимателей, основывается на следующих нормативно правовых актах Российской Федерации:

  • Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11.12.2012 года № 29 «О применении судами гражданско процессуального законодательства»;
  • законодательные акты, которые регулируют деятельность судебных инстанций на территории РФ.
  • Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 196 «Общий срок исковой давности»;
  • Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 200 «Начало исчисления срока исковой давности»;
  • Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 197 «Специальные сроки исковой давности»;
  • Гражданский Кодекс Российской Федерации глава № 23 «Предпринимательская деятельность в РФ».

На основании этого законодательства, устанавливаются временные границы срока исковой давности для уплаты налогов, и возможности принудительного их взыскания, если юридическое лицо уклоняется от своей обязанности.

Как устанавливается срок исковой давности по налогам для ИП в Москве

Любое правонарушение в Российской Федерации за редким исключением имеет временные ограничения для обращения в суд с обвинительным иском.

Таким же образом дело обстоит и с принудительным взысканием налогов с индивидуальных предпринимателей. Бланк искового заявления можно скачать здесь.

Ознакомимся более детально, как устанавливаются временные границы по данному вопросу:

  1. Максимальная исковая давность в Российской Федерации по гражданско процессуальным спорам составляет десять лет.
  2. Общий период для обращения в суд с обвинительным иском, согласно ГК РФ составляет три года.
  3. Для ИП предусматриваются специальные сокращенные сроки исковой давности по налогообложению.
  4. Исчисление временного промежутка начинается с момента начисления налогообложения на имущество или прибыль.
  5. Исчисление срока давности может начаться в момент выявления правонарушения или с той даты, когда этот факт должен был стать явным.
  6. Закрытие безнадежных долгов, к которым приравниваются налоги, по которым истек срок давности возможно спустя шесть месяцев после истечения временного ограничения.
  7. Срок давности по налогообложению индивидуальных предпринимателей в московском регионе, как и на всей территории РФ, составляет два года.

Таким образом, в современной практике устанавливаются временные ограничения для принудительного обращения органа ИФНС в орган правосудия за принудительным взысканием налога для индивидуального предпринимательства.

Правила определения за неуплаченные услуги

Если индивидуальный предприниматель не уплатил своевременно налоги на имущество или получение прибыли, то сроки давности рассчитываются следующим образом:

  • десять месяцев отводится органу ИФНС для предъявления своих требований должнику в мирном порядке;
  • оставшееся время до двух летнего периода отводится для обращения в судебную инстанцию с соответствующим иском;
  • в общей сложности, для принудительного истребования задолженности отводится временной промежуток в два года;
  • если ИФНС не сделает своевременного обращения в суд, то спустя шесть месяцев после истечения срока давности должник может лично обратиться в суд для списания безнадежного долга по налогам.

Такие правила, расчета временных границ предусмотрены при уклонении от оплаты налоговых взносов индивидуальным предпринимателем перед органом исполнительной власти ИФНС.

Каким образом рассчитывается за переплаченные требования

Нередко индивидуальные предприниматели при уплате налогообложения удовлетворяют требования ИФНС сверх положенного.

Когда об этом становится известно, истребовать к возврату сумму переплаты можно лишь в судебном порядке, так как орган исполнительной власти отказывается от возмещения сверх по налогообложению.

Для того чтобы взыскать с аппарата власти сумму переплаты, предстоит обратиться в судебную инстанцию с соответствующим исковым заявлением.

На эти действия индивидуальному предпринимателю отводится три года – общий срок исковой давности. Отсчет временного промежутка начинается с того момента, как ИФНС откажет в предоставлении выплаты.

Особенности при ликвидации предприятия

При закрытии организации, как правило, со всеми контрагентами и структурами власти производится полный расчет. При этом можно столкнуться с рядом особенностей, а именно:

  • ликвидация предприятия сопровождается сдачей налоговой отчетности, без этого процедура закрытия ИП не может состояться;
  • со всеми контрагентами и структурами власти необходимо рассчитаться по задолженностям;
  • лишь после этого в налоговую службу делается повторное обращение с бухгалтерской отчетностью;
  • но нередко, задолженность может сохраниться и продолжать расти за счет штрафов и пеней;
  • из-за чего на ее принудительное взыскание с индивидуального предпринимателя ликвидированной компании, отводится также два года.

Такие случаи крайне редки, так как при ликвидации, в обязательном порядке сдается нулевая отчетность о том, что имущество отсутствует, задолженности погашены, а прибыль уже не поступает.

Период предъявления требований

Исполнительный орган власти имеет право на истребование задолженности по налогам в следующих периодах:

  1. С момента образования задолженности, ИФНС может пытаться в добровольном порядке взыскать сумму долга.
  2. После, до двухлетнего срока давности налоговый орган может взыскать задолженность в судебном порядке.
  3. По истечению временного ограничения, право на истребования долга сохраняется за государственной структурой.
  4. ИФНС может требовать погашение долга до того момента, как он будет признан решением суда безнадежным и списан при наличии соответствующего постановления.

Налогообложение – это обязательная мера, как для физических, так и для юридических лиц. Истребовать сумму задолженности орган власти может, как лично, так и в судебном порядке.

На обращение в суд отводится ограниченный промежуток времени, после чего взыскать налог и задолженность по нему будет практически невозможно, если в суд не будет подано соответствующее ходатайство о продлении ограничения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Срок обжалования решения налогового органа

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/sud/isk/srok-davnosti-po-nalogam-dlja-ip/

Какой срок исковой давности по налогам

срок давности по налогам ип

Каждое нарушение имеет свой срок давности, то есть период, в течение которого пострадавшая сторона все еще может осуществить взыскание в принудительном порядке через суд.

Период давности существует и при налоговых нарушениях, в частности, при неуплате (неполной уплате) налогов, страховых взносов.

В НК РФ (далее – Кодекс) предусмотрено два вида сроков давности:

  • по правонарушениям, предусмотренным Разделом 6 Кодекса;
  • по взысканию в бесспорном или судебном порядке причитающихся сумм налогов и сборов.

Если кратко, то:

 период давности по правонарушениям  это период, в течение которого налогоплательщика можно привлечь к штрафу или иному наказанию (например, наложить штраф в размере 20 % от суммы налога согласно ч. 1 ст. 122 Кодекса или 5 % в случае непредоставления в срок налоговой декларации – ч. 1 ст. 119 Кодекса)
 период давности по взысканию это период, до окончания которого налоговики имеют правомочие направить в банк решение о бесспорном списании средств или удовлетворить требования из имущества должника – физического лица, юридического или ИП 

Как взыскиваются налоги

Налоги и страховые взносы могут взыскиваться:

  • в бесспорном порядке со счетов налогоплательщика;
  • путем направления постановления судебному приставу для запуска производства;
  • или посредством обращения в суд.

Если говорить о периоде давности за налоговое нарушение, то его общий срок такой же, как и для гражданских дел – 3 года.

Отсчет 3 лет начинается либо:

  • с того дня, когда нарушение было совершено (норма применяется для всех проступков, кроме предусмотренных в ст. 120 и 122 Кодекса);
  • со дня, который идет за днем окончания налог. периода (в случае неуплаты налогов или при грубом нарушении правил учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы).

Период давности по нарушениям одинаковый как для физических, так и для юрлиц, а также ИП.

Прерываться он может в случаях, например, когда налогоплательщик препятствует проведению выездной проверки (ч. 1.1. ст. 113 Кодекса) посредством запрещения доступа в помещение, где должна проводиться проверка.

В таком случае, налоговиками составляется акт согласно ч. 3 ст. 91 Кодекса, а сумма налога, подлежащего уплате, определяется налоговиками самостоятельно, после чего идет обращение в суд.

Для юридических лиц

Ст. 46 и 47 Кодекса устанавливают два способа, которыми может производиться взыскание недоимки с юрлиц:

  • путем неоспариваемого списания денежных средств, которые находятся на расчетных счетах юрлица в различных банках;
  • либо путем обращения взыскания на иное имущество (наличные деньги, иные объекты гражданских прав – автомобили, недвижимость и др.), которое находится в собственности у юрлица.

По общему правилу, если юрлицо не уплатило в срок какой-либо налог, ИФНС отправляет требование об уплате в порядке, предусмотренным в ст. 69 Кодекса.

После получения требования плательщик обязан исполнить обязанность по уплате в течение 8 дней (аб. 4 ч. 4 ст. 69 Кодекса).

Само требование направляется:

 по общему правилу  в течение 3 месяцев после того, как ИФНС обнаружит, что долги есть – ч. 1 ст. 70 Кодекса
 а если сумма долга 500 рублей или менее  в течение 1 года

После того, как указанный 8-дневный период прошел, а оплаты так и не поступило, ИФНС, согласно ч. 3 ст. 46 Кодекса, выносит решение о взыскании:

  • исключительно после истечения этих 8 дней;
  • но не позднее 2 мес. после истечения.

Если 2-месячный срок пропущен, бесспорно списать средства уже не получится – придется обращаться в суд.

Таким образом, общий период давности на бесспорное списание складывается из вышеуказанных сроков:

  • времени, когда ИФНС обнаружит недоимку;
  • 3 месяца – на направление требования;
  • 2 месяца – на вынесение решения.

Но даже если налоговая не успела за эти 2 месяца вынести решение, для нее “еще не все потеряно” – 6 месяцев даются на обращение с исковым заявлением в суд.

Указанные полгода начинают течь со дня истечения 8-дневного срока, указанного в требовании (то есть срок обращения в суд сокращается до 4 месяцев, так как 2 месяца, отведенные на вынесение решения, уже входят в эти полгода).

О том, какие периоды давности при взыскании имущества, см. далее (сроки и для юрлиц, и для ИП, указанные в следующем подразделе, одинаковые).

Для ИП

Итак, если не получилось бесспорно списать деньги, следует удовлетворение требования ИФНС путем обращения взыскания на имущество в порядке, указанным в ст. 47 Кодекса.

Взыскать имущество налоговики могут просто, а именно — направить постановление судебному-приставу, который и займется взысканием. Здесь действуют несколько иные сроки давности.

В частности, срок направления требования все тот же – 3 мес. после обнаружения недоимки. Но аб. 3 ч. 1 ст. 47 Кодекса гласит, что решение о взыскании оформляется в течение 12 мес. после истечения 8-дневного периода, указанного в требовании.

ИФНС не успела за этот год вынести решение? У нее все еще будет возможность обратиться в суд. Но не как при бесспорном списании – в течение полугода, а в течение 2 лет после того, как закончился 8-дневный срок (аб. 3 ч. 1 ст. 47 Кодекса).

Для физических лиц

Ст. 48 Кодекса гласит, что при наличии недоимки у физического лица бесспорное списание средств или направление постановления судебному приставу напрямую с целью запуска исполнительного производства невозможно.

Долги с физлиц по налогам и страховым взносам взыскиваются исключительно и сразу в судебном порядке, но с определенными ограничениями.

Ограничения зависят от суммы задолженности (по всем неисполненным требованиям):

Сумма долга Срок исковой давности по налогам
Не больше 3 тыс. 6 мес. с даты истечения 3 лет, отсчитываемых со дня истечения 8 дней в отношении наиболее раннего требования
Свыше 3 тыс. 6 мес. с даты, в которую сумма задолженности превысила 3 тыс. рублей (при условии, что эта дата находится во временном отрезке, начиная со дня истечения исполнения требования и на протяжении еще 3 лет)

Если указанные сроки были пропущены налоговиками по уважительной причине, судебный орган может их (сроки) восстановить.

Срок давности если ИП и ООО закрыто

Если ООО ликвидируется, ликвидационная комиссия удовлетворяет требования налоговиков за счет денежных средств юрлица, в том числе, полученных от продажи имущества (ч. 1 ст. 49 Кодекса).

Если денег недостаточно, оставшуюся сумму долгов погашают учредители (участники) ООО в пределах субсидиарной ответственности (ч. 3 ст. 3 ФЗ № 14 от 8 фев. 1998 года “Об обществах”).

ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом, но если его (имущества) нет или недостаточно, задолженность может быть признана безнадежной и, как следствие, списана (см. ст. 59 Кодекса).

Каких-либо конкретных сроков в отношении порядка взыскания долгов при ликвидации или списания задолженности не установлено. Вероятно, применяется общий срок – 3 года.

Итак, следует отличать сроки давности по налоговым проступкам и по взысканию недоимок. В 1-м случае обычно действует стандартный срок – 3 года с момента выявления нарушения, во 2-м сроки зависят от суммы задолженности и от способа ее взыскания – бесспорный, через приставов или суд.

Источник: https://autouristpro.ru/srok-iskovoj-davnosti-po-nalogam/

Каков срок исковой давности по налогам ип? — Мое ИП

срок давности по налогам ип

Срок исковой давности необходим, чтобы сторона, понесшая ущерб, могла в этот период обратиться в суд, даже если прошло немало времени. Общий срок исковой давности по Гражданскому законодательству равен трем годам.

А есть ли срок давности по налогам и переплатам, и какова его продолжительность? В нашей статье мы рассмотрим, какие сроки отведены налоговым законодательством для взыскания налогов с юрлиц, предпринимателей и обычных граждан, а также для возврата им налоговых переплат.

Какой срок исковой давности по налогам ИП

срок давности по налогам ип

Каков срок давности по налогам ИП и прочим задолженностям? Вопрос этот актуален для любого индивидуального предпринимателя, ведь взаимоотношения с контролирующими органами – существенная часть бизнеса. У требований по долгам, в том числе налоговым, как и по многим другим правонарушениям, есть свой срок давности, определяемый законодательством.

Ответственность ИП по долгам

ИП, приобретая данный статус, начинает нести определённые виды ответственности в соответствии с:

  • Гражданским кодексом;
  • трудовым правом;
  • налоговым законодательством;
  • уголовным правом;
  • трудовым.

Ответственность ИП по долгам, согласно 24 статье Гражданского кодекса, распространяется на имущество – то есть в случае образования задолженности она может быть взыскана в виде принадлежащего ИП имущества (кроме типов такового, не подлежащих взысканию).

При этом денежные средства (тоже относящиеся к имуществу) на счету ИП как предпринимателя, и деньги на личных счетах не разделяются, что указано в определении КС РФ №88-О от 15 мая 2001 года, и взыскание может обращаться на обе категории.

Взыскивается и задолженность ИП по долгам физического лица и юридического.

Среди исключений из этого правила:

  • единственное жилье предпринимателя;
  • земельный участок, на котором оно стоит;
  • предметы обихода, в том числе продукты, обувь и одежда.

Если деятельность ИП причинила вред гражданам или юридическим лицам, предприниматель обязан возместить убытки. Под таковыми понимают реальные потери имущества или упущенную выгоду (неполученный партнёром ИП доход). Положения об ответственности, как правило, включают в договор. Но задолженности возникают не только в ходе работы с контрагентами.

Среди других причин:

  • долги по налогам;
  • ущерб окружающей среде;
  • административные правонарушения, по итогу которых ИП приговорён к штрафу;
  • ущерб третьим лицам;
  • нарушенные права сотрудников;
  • возмещение ущерба по уголовному делу.

При этом даже ликвидация ИП не становится причиной для неуплаты долга. И если разрешение на занятие коммерческой деятельностью аннулировано, от ответственности этот факт не избавляет.

Ответственность после закрытия предпринимательской деятельности

Предприниматель вправе принять решение о нецелесообразности продолжения коммерческой деятельности и закрытии ИП. Но у контрагентов и других лиц и организаций еще могут оставаться невыполненные требования.

Как упоминалось выше, ликвидация ИП – не повод для ухода от ответственности. Если предприниматель не выплатил долги, исковые требования передаются в суд.

Далее возможны два варианта развития событий:

  • бизнесмен соглашается погасить долг добровольно;
  • средств на выплату нет, и ИП не может выполнить требования.

В первом случае ИП обязан уплатить деньги, и к сумме добавляется государственная пошлина. Во втором суд налагает арест на принадлежащее ИП имущество и привлекает судебных приставов, которым передаётся исполнительный лист. Приставы описывают имущество и реализуют его в счёт погашения долга.

После того, как дело в суде закрыли, а на вас наложили взыскание через приставов, описывать имеют право не всё имущество.

У ИП остаются:

  • личные вещи, кроме предметов роскоши (например, драгоценности);
  • используемые в ходе профессиональной деятельности станки и иное оборудование, стоимостью до 100 МРОТ;
  • единственное жилье;
  • продукты на сумму установленного для региона фактического нахождения ИП прожиточного минимума.

Если предприниматель после прекращения деятельности не обладает никаким имуществом и взыскание невозможно, обременение налагается на его будущие доходы. Также гражданина ограничивают в праве выезда за рубеж.

Сроки давности по недоимкам и переплатам

В налоговом кодексе давность для ИП по налогам строго не оговорена. Существует понятие «период предъявления требований» или исковая давность: каждому налогоплательщику (в том числе и ИП) выставляется срок, когда он должен заплатить налоги, если надзорные органы обнаружили факт частичной или полной невыплаты. Это выявляется в ходе контрольно-проверочных мероприятий со стороны налоговой инспекции, инициируемых либо непосредственно ФНС, либо по данным от Федерального казначейства.

Из последнего поступают сведения о начислениях и поступлениях налогов, собираемых территориальным органом ФНС, которые обязан до определённой даты внести плательщик:

  • имущественный налог;
  • транспортный.

Важно понимать, что срок исковой давности – не есть срок давности по налогам. Закон этот период не устанавливает, фактически, налоговые долги списываются только после смерти должника или официального признания такового банкротом.

Если же у ИП возникла, наоборот, переплата, он вправе подать заявление в ФНС на возврат разницы. Срок давности по налоговой переплате – 3 года, с момента её образования.

Исковая давность

В налоговом кодексе указано время, на протяжении которого проводятся действия по взысканию недоимок.

  1. Контролирующие органы выявляют задолженность. По факту этого составляется бумага, и её должны вручить адресату не позднее, чем через 3 месяца с момента составления. Если недоимка обнаружена после камеральной проверки, то у ИП есть 10 дней на то, чтобы её погасить.
  2. Предпринимателю предоставляется некоторое время на оплату долга (устанавливается индивидуально).
  3. Если обязательства ИП за это время не были исполнены добровольно, фискальные органы вправе инициировать судебный процесс.

Каждый случай сугубо индивидуален, но в среднем можно говорить примерно о 10 месяцах, на протяжении которых с задолжавшим налогоплательщиком ведут уведомительно-профилактические мероприятия. После этого наступает время обращения в суд, который принимает решение взыскать имущество предпринимателя: как правило, это недвижимость и транспортные средства. На реализацию этого процесса уходит до двух лет – что приблизительно равно сроку исковой давности по гражданским делам.

В любом разбирательстве важна правильная точка отсчёта:

  1. Если факт долга выявила камеральная проверка – первым днём считается дата вступления в силу вынесенного после проверки решения.
  2. А когда недоимка обнаружена после истечения налогового периода и крайнего срока выплат – датой начала станет день, когда установлен факт недоимки (при этом отчётность должна быть сдана вовремя).
  3. Если налоговые документы не были предоставлены в срок, то за точку отсчёта берётся следующий после его истечения день.

Ответственность ИП после закрытия не меняется – он по-прежнему обязан платить долги. Как указывалось ранее, при отсутствии денег и имущества суд обяжет погашать задолженность из будущих доходов. То же касается и других исков – гарантийных и т. д.: потребитель по закону не несёт ответственность за ликвидацию предприятия, продавшего ему товар или предоставившего услугу.

При возникновении требований со стороны контрагентов или покупателей бывшему ИП придётся уже частным порядком проводить ремонт, поставлять заказанный товар и иными способами возмещать ущерб. Хотя здесь есть юридический казус: если объем обязательств велик и гражданин, уже не являясь ИП, продолжает исполнять их на протяжении долгого времени, его могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство.

Таким образом, правила налогообложения срок исковой давности по налогам для ИП строго не устанавливают. Закон определяет лишь периоды мероприятий по уведомлению и взысканию.

И если они начаты не в законно установленные сроки – ИП может попытаться в суде доказать свою правоту и не удовлетворять выставленные требования. Хотя на практике суды чаще встают на сторону контрольных органов, не принимая истёкший срок давности по требованиям как аргумент.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/srok-davnosti

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: