Штраф за неуплату налога

Штраф за неуплату и несвовременную уплату налогов физическим лицом в 2018 году

штраф за неуплату налога

Своевременная уплата налогов – обязанность каждого налогоплательщика, игнорирование которой приводит к серьезным последствиям. О том, что такое НДФЛ, кем он должен выплачиваться, а также какие штрафы существуют за неуплату подоходного и транспортного налога, Вы узнаете из материала ниже.

Что такое подоходный налог для физических лиц

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан уплачивать установленные законом налоги. Неуплата налогов физическим лицом – правонарушение, за которое предусмотрена налоговая ответственность.

«Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность». (ст. 106 НК РФ)

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Объектом налогообложения является любой доход (как денежный, так натуральный и материальный), полученный за календарный год.

Плательщиками подоходного налога являются:

  • Налоговые резиденты РФ;
  • Физические лица нерезиденты РФ, которые получают доходы от источников РФ.

«Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации». (ч. 1 ст. 207 НК РФ)

В каких случаях наступает ответственность по ндфл

Ответственность по подоходному налогу наступает, если налогоплательщик в установленные сроки:

  1. Не уплатил налог или же уплатил не полную сумму налога;

  2. Не предоставил налоговую декларацию.

В случае непредставления декларации в налоговую плательщик облагается штрафом в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц ее просрочки согласно ч. 1 ст. 199 НК РФ:

«Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей».

Обратите внимание: В соответствии с ч. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщик обязан подать декларацию не позднее 25-го числа того месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Уплата НДФЛ налоговым агентом должна быть произведена не позднее следующего дня, в который был выплачен доход налогоплательщику.

«Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода». (ч. 6 ст. 226 НК РФ)

Штраф за неуплату НДФЛ физическим лицом

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2018 устанавливается по ст. 122 НК РФ. В зависимости от тяжести нарушения несвоевременная оплата НДФЛ облагается штрафом в размере от 20% до 40% от неуплаченного налога.

  • Наказание за просрочку или неуплату подоходного налога по ч. 1 ст. 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога:

«Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)».

  • Штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2018, если деяние было совершено умышленно, составит 40% от суммы неуплаченного налога по ч. 3 ст. 122 НК РФ:

«Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)».

Согласно п. 9 ст. 226 НК РФ штраф за неудержание НДФЛ налоговым агентом не начисляется, если налог не был удержан из дохода работников.

«Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц».

Обратите внимание: Налогоплательщик не освобождается от обязанности уплатить налоги, за неуплату которых он был привлечен к ответственности.

«Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора, страховых взносов) и пени». (ч. 5 ст. 108 НК РФ)

Проверить штрафы в налоговой инспекции по фамилии онлайн

Онлайн-проверка налогов физических лиц доступна несколькими способами:

  • Через официальный сайт ФНС России;

Чтобы узнать о налогах или задолженностях с помощью сайта ФНС, необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика. «Начислено» будет показана информация о начисленных налогах. В этом же разделе их можно оплатить. Узнать задолженности можно в разделе «Переплата/задолженность».

  • С помощью портала Госуслуги, воспользовавшись функцией «Узнай свою задолженность»;
  • На официальном сайте ФССП.

Онлайн проверка штрафов в налоговой на сайте Федеральной службы судебных приставов находится в разделе «Сервисы». Чтобы проверить штрафы, выберите подраздел «Банк данных исполнительных производств» и заполните анкету в поиске по физическим лицам.

Какой штраф за неуплату транспортного налога для физических лиц

Оплатить транспортный налог необходимо до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом. Так как налоговым периодом по ч. 1 ст. 360 НК РФ считается календарный год, то налог за 2018 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2018.

«Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом». (ч. 1 ст. 363 НК РФ)

Просрочка уплаты налога приводит к ответственности в виде начисления пени за каждый день просрочки. Процент пени равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

«Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации». (ч. 4 ст. 75 НК РФ)

Важно: Текущую процентную ставку рефинансирования можно узнать на сайте ЦБ.

В случае неуплаты налога, пени, штрафов физическим лицом производится взыскание налога согласно ст. 48 НК РФ через суд.

Если Вам необходима консультация по поводу того, как оплатить штраф в налоговую, или же Вы желаете оспорить наложенный штраф, обратитесь за помощью к юристу.

скачать dle 11.3

Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/223-shtraf-za-neuplatu-i-nesvovremennuyu-uplatu-nalogov-fizicheskim-licom.html

информационный портал, освещающий основные вопросы на тему административного и гражданского права

штраф за неуплату налога

Оплата налогов — обязанность как юридических, так и физических лиц. Неуплата налогов в 2019: штраф, административная ответственность и уголовная — эти меры наказания регламентируются НК РФ. Наказание за уклонение от уплаты налога зависит от нескольких факторов, например, от суммы задолженности.

  1. Какие виды налогов оплачивают юридические и физические лица?
  2. Понятие о неуплате налогов и ответственность
  3. Ответственность за неуплату
  4. Возможна ли уголовная ответственность?

Налогообложение населения отличается от уплаты налогов юридическими лицами. Как правило, физические лица оплачивают налоги на имущество и прибыль. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) платит работодатель, но этот сбор за сдачу помещения в аренду должен оплатить арендодатель. Таким образом, в некоторых случаях граждане могут оплачивать НДФЛ. Среди других обязательных налогов, можно выделить:
 

  • транспортный;
  • земельный;
  • имущественный.

Каждый владелец недвижимости или другой собственности должен платить налоги на это имущество. После обращения ФНС (Федеральная Налоговая Служба) за каждым гражданином закрепляется личный кабинет и счет, на который ежемесячно должны поступать платежи. Уведомления о начислении налогов приходят на почту по месту прописки. Если гражданин не обращается в налоговую с соответствующим заявлением — письма приходить не будут, но от уплаты взносов он не освобождается.

Узнать о начислении задолженности перед ФНС можно в личном кабинете на сайте этого учреждения.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая нагрузка на них больше. Каждый работодатель обязан уплачивать подоходный налог за каждого рабочего и в том числе за себя. Среди основных налогов, которые платят ООО, ИП и юридические лица можно выделить:
 

  • налог с доходов;
  • В зависимости от системы налогообложения сумма такого платежа может варьироваться. Множество небольших ИП и ООО выбирают упрошенную систему налогообложения (УСН), которая предусмотрена законом «О развитии малого и среднего бизнеса».

  • транспортный и земельный налог (оплачивается в том случае, когда бизнес располагает землей или автотранспортом); 
  • страховые взносы;
  • НДС и НДФЛ на каждого сотрудника предприятия, в том числе владельца.

Штраф за неуплату налогов в 2018 не поднимется, но контроль доходов юридических и физических лиц со стороны НС значительно ужесточится. Это обусловлено необходимостью регистрации всех торговых точек и приобретением кассовых аппаратов частными предпринимателями.

Понятие о неуплате налогов и ответственность

В Налоговом Кодексе РФ прописаны основное определение термина «неуплата налогов», которое включает: 

1. Внесение платежей не в полной сумме.

 

2. Отказ от внесения оплаты полностью.

 

3. Самостоятельный подсчет налогов, который приводит к задолженности.

 

4. Сдача отчетности позже назначенного срока.

 

5. Уменьшение базовых налогов.

 

Под базовыми подразумеваются те налоги, которыми облагаются все граждане. К таковым относится налоговая ставка на прибыль, в том числе сумма от сдачи квартиры физическим лицом.

Ответственность за неуплату

Каждый налог предусматривает определенные санкции по отношению к налогоплательщику. Уклонение от перечисления процента прибыли может повлечь за собой неприятные последствия:

• штрафы;• пени;

• административные и уголовные наказания;

• взыскания в судебном порядке.

Стоит отметить, что неуплата определенных налогов может привести к различным последствиям: 

1. Налог на прибыль.

Ответственность:
 

  • пеня 5% от суммы налога, через 180 дней после неуплаты — 30%, а с 181 каждый месяц будет начисляться сумма в размере 10% от задолженности;
  • штраф в размере 20% от задолженности.

Если налоговая получит доказательства об умышленной неуплате — на сумму задолженности будет начислен штраф в размере 40%.

2. Налог от сдачи квартиры в аренду.
Ответственность: все граждане, которые сдают квартиру в аренду обязаны регистрировать договора передачи квартиры во временное пользование. Согласно этому договору арендодатели обязаны платить в казну НДФЛ в размере 13%. При необходимости гражданин может запросить предоставление налогового вычета по этим взносам. 

3. Транспортный налог.

Налог на имущество физических лиц включает в себя и транспортный налог. Эти взносы оплачиваются ежемесячно при направлении письма из налоговой службы. На перечисление средств налогоплательщик имеет 1 год с даты получения уведомления.

Налогообложению подлежат лодки, морские, речные суда, грузовой транспорт, пассажирские средства передвижения, с/х техника и транспорт, который находится в розыске.

Ответственность: пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, направление иска в суд о наложении ареста на имущество и транспорт.

 

4. Налог на землю.

 

Этот налог не имеет фиксированной ставки, варьируется в зависимости от региона страны. За каждый день после просрочки начисляется пеня, а также изымается штраф от 20 до 40% от суммы налога.

Если налогоплательщик получил уведомление о необходимости уплаты земельного сбора, но не стал переводить деньги в налоговую ВНС может рассчитывать эти действия как умышленное уклонение. Таким образом, на гражданина налоговая служба может подать в суд, но взыскать задолженность НС сможет только после решения судьи.

Все эти виды ответственности действуют как для юридических, так и для физических лиц. Схема, которая предусматривает закрытие бизнеса после 3-х лет от её создания и открытие новой также карается законом и предусматривает ответственность.

Возможна ли уголовная ответственность?

Начисление пени и штрафов относятся к административной ответственности, которая не приносит значительного ущерба для человека или компании. При этом, уклонение от неуплаты налогов карается законом, а именно статьей 198 УК РФ. Эта ответственность наступает после начисления ФНС суммы задолженности свыше 600 тыс. рублей и в особо крупных размерах — свыше 3-х миллионов рублей.

Законодательством предусмотрены штрафы за уклонение таких податей, а также лишение свободы от нескольких месяцев до трех лет. При обнаружении правоохранительными органами других нарушений закона гражданином или компанией — срок лишение свободы может значительно увеличится до 7-10 лет.

Если уголовная ответственность наступает второй или третий раз, но в предыдущий раз решением суда было принято выплатить штраф, то в последующий суд может присудить лишение свободы.

Если лицо впервые нарушает закон о налогообложении и дело доходит до судебного разбирательства — оно может быть закрыто без суда в случае погашения всей задолженности. Такое решение ситуации возможно только если гражданин раньше не привлекался к уголовной ответственности и готов погасить долг.

В судебном разбирательстве также учитываются следующие смягчающие обстоятельства:
 

  • болезнь налогоплательщика;
  • нестандартные ситуации, которые привели к возникновению долга;
  • истечение срока давности по задолженности;
  • непреднамеренная неуплата (отсутствие предупреждения об оплате).

Стоит отметить, что ФНС достаточно быстро передает дела об уклонении от уплаты налогов, поэтому срок давности задолженности истекает в редких случаях. Со дня начисления штрафа срок давности составляет 3 года.

Источник: https://lawonline24.ru/publications/kakoj-shtraf-za-neuplatu-nalogov-v-2018-godu/

Неуплата налогов и штрафные санкции

штраф за неуплату налога

Уплата сборов и налогов обязательна для граждан и организаций. Сегодня штраф за неуплату налога в размере 20% стимулирует к своевременному внесению платежей. А если вспомнить, что кроме штрафа начисляется пеня, а при особых обстоятельствах возможно уголовное преследование, перечисление всех необходимых сборов в казну в срок и в полном объеме кажется необходимым.

Налоговые штрафы для физлиц

Граждане являются плательщиками следующих видов сборов:

  • земельного;
  • транспортного;
  • имущественного.

ИП и организации платят также:

  • НДФЛ;
  • единый налог;
  • НДС и прочее.

Об обязанности уплатить определенную сумму в бюджет физлица узнают из уведомления, рассылкой которых занимается ФНС. Служба также осуществляет расчет сумм налогов и определяет сроки внесения платежа.

В обязанность физлиц входит исключительно уплата, организации рассчитывают налог самостоятельно и подают декларацию. До получения уведомления платить необязательно.

Однако в этом случае до конца года, следующего за отчетным, налогоплательщик обязан подать сведения в ФНС о тех платежах, которые не были произведены по причине отсутствия уведомлений.

Если уведомление пришло, но гражданин умышленно или случайно не произвел оплату, начинает действовать система наказаний:

  • пеня;
  • штраф:
  • взыскание после вынесения судебного решения.

Пеня начинает начисляться на образовавшуюся задолженность с первого же дня просрочки. Чтобы применить штрафные санкции или взыскание, ФНС обязано установить состав правонарушения, то есть признать официально неплательщика виновным. Для этого должны быть неоспоримые факты: верное исчисление суммы сбора ФНС, отправка ею же уведомления, получение этого уведомления плательщиком и непоступление средств в бюджет.

Размер штрафа равен:

  • 20% от суммы, указанной в уведомлении;
  • если неуплата произошла умышленно и ФНС найдет веские тому доказательства, размер штрафа будет равен 40%.

Суд вправе подать иск в течение полугода после просрочки, если сумма задолженности превышает 3 тысячи рублей. Если она меньше, то суд рассмотрит дело должника через три года.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Учет налога на прибыль

Чтобы не допустить начисления штрафа, необходимо производить оплату в срок, указанный в уведомлении. Если оно не пришло, следует обратиться в ФНС по месту проживания. Если общая сумма налогов конкретного гражданина не превышает 100 рублей, уведомление не направляется. Такие суммы плюсуются за три года в одном уведомлении.

Как рассчитывается штраф?

Любая деятельность по получению дохода, а также имущество, земля и транспорт в РФ облагаются различными налогами. Соответственно, за неуплату любого из них физлицо или организацию могут оштрафовать:

  • Штраф за неуплату налога за сдачу квартиры в 2015 году (НДФЛ в размере 13% от суммы арендной платы) – 20% от суммы дохода, то есть, средств, полученных физлицом в течение года от сдачи личного жилья внаем.
  • Штраф за неуплату (неполное внесение суммы сбора) налога на прибыль равен 20% от суммы прибыли, полученной предприятием за отчетный период. В то же время на невнесение авансовых платежей штрафы не начисляются. Здесь может быть начислена только пеня.
  • Штраф за неуплату транспортного налога физлицами или организациями рассчитывается из суммы сбора. В подсчете участвуют несколько критериев: объем двигателя, экокласс и возраст авто, ставка.
  • Штраф за неуплату подоходного налога чаще всего «ложится на плечи» работодателя, который выступает налоговым агентом. Однако и гражданин может считаться неплательщиком, если «забудет» перечислить процент от интернет-заработка, выполнения разовых услуг. Сумма штрафа также будет равна 20% от дохода или 40% в случае умышленного сокрытия последнего.
  • Штраф за неуплату единого налога ИП также равен 20% от сокрытой суммы. Однако оштрафовать предпринимателя могут только в том случае, если неверные суммы указаны и в декларации. Если же в отчетности налог рассчитан верно, ИП просто обязан будет доплатить недостающую сумму и небольшую пеню.

Таким образом, просрочка платежа грозит плательщику двойным наказанием: на долг будет начислена пеня, а если доказан состав правонарушения, сюда прибавится еще и штраф. Штрафы и пени за неуплату налогов начисляются ФНС, где зарегистрирован плательщик. При обнаружении недоимки он получает уведомление о необходимости платежа с указанием размера пени. Если платеж не поступает, ФНС имеет право обратиться в суд для установления правонарушения и дальнейших действий:

  • наложение штрафа;
  • привлечение к уголовной ответственности в случае особо крупных размеров сокрытых налогов.

Что говорится в Налоговом кодексе?

Статья 122 НК полностью посвящена налоговым штрафам физических и юридических лиц за несвоевременное или неполное внесение сумм в бюджет – неуплату налогов:

  • Неуплатой считается частичное внесение или вообще непоступление сумм налога в бюджет.
  • Кроме того, правонарушением признается занижение базы, неправильный подсчет налога.
  • Несвоевременная сдача отчетности также карается штрафом.

Подобные наказания действуют во всех развитых странах. Штрафы за неуплату налоговых платежей на Украине больше, чем в РФ, и составляют 25% от начисленной суммы. Например, штраф за неуплату налога предпринимателя на УСН за все три года, когда разрешено взыскание налоговой службой, будет равен примерно 178 гривнам. Однако 212-я статья УК говорит только лишь о возможности наложения штрафа в случае налогового правонарушения. Об уголовной ответственности речи нет.

Какие бы штрафы за неуплату налоговых сборов ни устанавливало государство, всегда найдутся желающие сэкономить. Ни уголовная ответственность, ни достаточно большие штрафы и пени, если рассматривать их в соответствии с суммой сборов с крупных предприятий, не могут обеспечить 100-процентную наполняемость бюджета.

Источник: https://creditnyi.ru/uplata-nalogov/shtraf-za-neuplatu-nalogov-346/

Штраф за неуплату налогов

штраф за неуплату налога

Раздел VI НК РФ предусматривает штрафные санкции за неуплату налогов физлицами и организациями. Но к физлицу или руководству фирмы может применяться и уголовная ответственность за налоговые преступления по нормам УК РФ. Читайте об этом в нашей статье.

Неуплата налогов, как преступление

Все виды ответственности за неисполнение налоговых обязанностей установлены Налоговым и Уголовным кодексами. Если в НК РФ санкциями являются пени и штрафы, то УК РФ включает штрафы, принудительные работы, заключение виновного лица под стражу и лишение его свободы.

Вот, что прописано про уклонение от уплаты налогов в УК РФ: всегда совершаемое с прямым умыслом деяние, цель которого — неуплата налогов, сборов, страхвзносов в крупном или особо крупном размере, в результате чего государство недополучает значительные суммы в свой бюджет (Постановление Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).

Способы совершения преступлений, за которые наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, могут быть следующими:

  • действие — умышленное включение в отчетность (декларации, расчеты, отчеты и т.п.) заведомо ложных показателей,
  • бездействие – умышленное непредставление обязательной налоговой отчетности в органы ИФНС.

Налоговое преступление считается совершенным после неуплаты налогов, сборов, или страхвзносов в установленный законом срок. Срок давности зависит от тяжести содеянного, составляет от 2-х до 10 лет (ст. 78 УК РФ).

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом

Когда от уплаты налогов уклоняется организация, применяется ст. 199 УК РФ. Привлечь по ней могут не только руководителя фирмы, но и главного бухгалтера, собственника или любого сотрудника, признанного соучастником преступления.

Уголовное дело за неуплату налогов может быть заведено, когда все неуплаченные суммы достигли следующих размеров:

  • крупный размер – доля всех неуплаченных в срок платежей превышает 25% от общей суммы к уплате за 3 года подряд, составляющей более 5 млн руб., либо, когда неуплаченная в срок сумма «перевалила» за 15 млн руб.,
  • особо крупный размер — доля неуплаченных в срок платежей превышает 50% от общей суммы таких платежей к уплате за 3 года подряд, составляющей более 15 млн руб., либо, когда сумма неуплаты больше 45 млн руб.

Такова уголовная ответственность за неуплату налогов организацией:

Вид наказания Размер наказания за неуплату
в крупном размере в особо крупном размере и (или) по предварительному сговору группой лиц
Штраф 100 тыс. — 300 тыс. руб. или в размере дохода за 1-2 года 200 тыс. – 500 тыс. руб., или в размере дохода за 1-3 года
Принудительные работы до 2-х лет до 5 лет
Арест до 6 месяцев
Лишение свободы до 2-х лет До 6 лет

Принудработы и лишение свободы могут сопровождаться лишением права до 3-х лет работать на определенной должности/заниматься определенной деятельностью.

Кроме перечисленных мер, с фирмы или виновного должностного лица взыскиваются все налоговые задолженности.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Ответственность по нормам УК РФ для физлиц предусмотрена, если их неуплата по налогам, сборам и страхвзносам будет крупной или особо крупной (ст. 198 УК РФ).

Размер задолженности, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов ИП, или физлицом:

  • крупная – доля неуплаты выше 10% от общей суммы платежей «к уплате» за 3 года подряд, составляющей более 900 тыс. руб., либо неуплаченная в срок сумма превышает 2 млн 700 тыс. руб.,
  • особо крупная — доля неуплаты выше 20% от общей суммы платежей к уплате за 3 года подряд, составляющей более 4 млн 500 тыс. руб., либо, когда неуплата превысила 13 млн 500 тыс. руб.

Санкции для физлиц установлены ст. 198 УК РФ:

Вид наказания для физлиц Размер наказания за неуплату
в крупном размере в особо крупном размере
Штраф за неуплату налогов 100 тыс. — 300 тыс. руб., или равный доходу за 1-2 года 200 тыс. – 500 тыс. руб., или равный доходу за 1,5-3 года
Принудительные работы до 1 года до 3 лет
Арест до 6 месяцев
Лишение свободы до 1 года до 3 лет

Уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов можно избежать должностному лицу, ИП или обычному физлицу, совершившему деяние впервые и полностью погасившему недоимку по налогам, пени и штрафы (прим. 3 ст. 198; прим. 2 ст. 199 УК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/shtraf-za-neuplatu-nalogov

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

штраф за неуплату налога

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

  1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
  2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
  3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область:

Источник: http://law03.ru/finance/article/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Какие штрафы грозят ИП за неуплату налогов

штраф за неуплату налога

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

  • Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
  • Проведение сделок с оформлением договоров.
  • Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

  • Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
  • Фиксации операций и наличия регистров учета.
  • Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

  • В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
  • На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Отчетность микрофинансовых организаций

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

  • Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
  • Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

  • При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
  • При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
  • Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
  • При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/shtrafy-za-neuplatu-nalogov-ip.html

Неуплата налогов ИП: ответственность

штраф за неуплату налога

Любой налогоплательщик, не уплативший в срок налоги, может быть привлечен к налоговой ответственности, в том числе индивидуальный предприниматель. Основное наказание за неуплату налогов ИП, как и любым другим налогоплательщиком, – денежное взыскание, т. е. штраф (п. 2 ст. 114 НК РФ).

По общему правилу штраф за неуплату налогов ИП из-за занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога составляет (п. 1,3 ст. 122 НК РФ):

  • 20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение было совершено без умысла;
  • 40% от неуплаченной суммы налога при умышленном совершении правонарушения.

Это общая норма НК РФ, применяемая в отношении всех неуплаченных в срок налогов предпринимателя, которые он должен платить как налогоплательщик в соответствии с его режимом налогообложения.

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от 20.01.2017 N БС-4-11/864).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

В определенных случаях за неуплату налогов ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Но в уклонении от уплаты налогов в соответствии с УК РФ предприниматель может быть обвинен только при их неуплате в крупном или особо крупном размере (ст. 198 УК РФ).

Обстоятельства, смягчающие ответственность ИП

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, штраф за совершение налогового правонарушения в значительной мере может быть снижен. Поскольку при делении всех налогоплательщиков на физических лиц и юридических ИП попадают в первую категорию, то они могут заявлять в числе таких обстоятельств факты, которые никак не доступны организациям. К примеру, такие обстоятельства, как:

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k503859

Штраф за неуплату налога (ответственность) в 2019 году — на прибыль, от сдачи квартиры, срок, транспортного

штраф за неуплату налога

Налогообложение является одним из главных инструментов государства. Плательщики налогов обеспечивают регулярные финансовые поступления в общий государственный бюджет страны, откуда происходит финансирование требуемых секторов экономики, граждан и др.

Поэтому так важно платить, и государство наказывает тех, кто пытается уклониться от уплаты или забывает это делать регулярно.

Общие моменты

Закон описывает штрафные санкции независимо от лиц, которые не заплатили вовремя, и от времени просрочки.

И в этом году были нововведения, которые значительно ужесточили меры наказания для недобросовестных плательщиков.

Это связано с тем, что многие физ. лица не желают платить многие обязательные исчисления, а юридические лица не платят несколько лет, после чего закрывают свою деятельность, и думают, что им все сойдет с рук.

Новые законы предусмотрели таких деятелей, и теперь такая ситуация официально трактуется, как уклонение от уплаты.

Основные понятия

Понятие неуплаты также очень обширно описывается законодательством, и имеет несколько трактовок:

  • полный отказ от уплаты пошлины;
  • частичная уплата;
  • ошибки при уплате в расчетах суммы налога;
  • снижение облагаемой базы;
  • сдача отчетности позже установленной даты.

Что касается ответственности, то она также имеет виды:

Налоговая Применяется в виде пени с целью компенсации ущерба, причиненного бюджету при отсутствии уплаты
Уголовная Применяется в виде лишения свободы или ее ограничения для тех лиц, которые нанесли значительный ущерб государству или местному бюджету посредством своей злостной неуплаты

В связи с этим в бюджете, на который так рассчитывало государство, образуется финансовая дыра, и плановые программы не могут быть реализованы, как хотелось.

Кто должен оплатить

Физ. лица обязуются к уплате таких налогов, как земельный, имущественный и транспортный. Они обязательны для всех, поэтому принимаем во внимание.

Многих граждан завел в тупик имущественный налог, при необходимости уплаты которого налоговая служба присылает уведомление в виде письма.

Однако она это сделает только в том случае, если гражданин напишет заявление и укажет адрес, на который будет поступать информация.

В противном случае, уведомлений не ждите, но обязанность оплатить от этого не меняется, и является обязательной.

По этой причине многих граждан наградили штрафами, но ведь незнание не освобождает от ответственности.

С юридическими лицами дело всегда обстоит сложнее, так как они обязуются уплачивать сразу несколько налогов, и в связи с этим фактом часто возникают трудности, дабы какой не упустить.

К основным видам относится подоходный, который оплачивается за имеющихся штатных сотрудников и себя. Также, единый сбор.

Все предприятия вправе сами решать, какой системой налогообложения им пользоваться, и какие налоги платить, однако сложности возникают также часто, как и у физ. лиц.

Правовые аспекты

В ст. 45 НК РФ рассказывается об обязанностях налогоплательщиков в уплате налогов, сборов и взносов.

Закон предупреждает, что оплата должна производиться самостоятельно, без предварительных уведомлений, в указанный срок.

Если налог не был уплачен в срок, налоговый орган присылает уведомление и начисляет штрафы и пени.

Возможно взыскание долга с лицевых счетов. Взыскание не может быть применено при неполной оплате.

Какой штраф грозит за неуплату налогов

Законодательством определяется несколько видов штрафные санкции, применяемых для неплательщиков.

Это может быть штраф, начисление пени в нарастающем порядке, и наконец, взыскание, применяемое в совсем критических случаях на тех субъектов, которые игнорировали налоговый орган продолжительное время.

Как только в указанный срок для определенного налога оплата не поступила, неплательщику начисляется пеня уже со следующего дня.

Начисление приравнивается в ставке ЦБ рефинансирования, равная 1/300 в день, и растет до тех пор, пока налог не будет оплачен.

А вот штрафы по региональным налогам могут значительно отличаться, поэтому если Вы не смогли оплатить вовремя, уточните в налоговом органе точную сумму перед совершением платежа.

Для юридических лиц штраф за неуплату налогов ООО может получить в виде наложения пени или привлечения к уголовной ответственности.

Если организации оплачивает налоги, но ошиблась в подсчете при уплате того или иного платежа, ей грозит административная ответственность, тогда как при уклонении возможно привлечение к уголовной.

Штраф за неуплату единого налога начисляется в ежедневном порядке по ставке рефинансирования.

Изменился принцип работы налоговой, и в случае неоплаты, инспектор не будет разбираться, и предупреждать налогоплательщика о штрафах, а сразу подаст в суд, где и будет вершиться правосудие.

Порядок начисления

Что касается порядка начисления пеней, она зависит от ставки ЦБ, и при уплате необходимо учитывать предыдущий день, на который начислялась пеня.

Например, оплата производится 10 сентября, тогда расчет необходимо делать включительно до 9 сентября.

Имеет значение, не изменилась ли ставка, тогда перед оплатой следует суммировать старую ставку и количество просроченных дней, и новую. Порядок и сумма напрямую зависит от количества дней после просроченной даты.

В каких случаях назначается налоговой

Такие штрафы назначаются как физическим, так и юридическим лицам, в зависимости от вида ответственности за данное нарушение.

Если это не уголовное нарушение, тогда налоговики занимаются уведомлением о штрафе.

Для физ. лиц это может быть, если сумма налога была неправильно рассчитана, и как следствие, неверно оплачена, а также, если он укрывал часть полученных доходов, указывая в декларации меньшую сумму.

что будет, если не платить налоги

Штрафы назначаются, когда налоговая заметила факт неуплаты, неверного платежа или уклонения.

Группы налогоплательщиков

В зависимости от группы законодательство определяет обязательство тех или иных платежей. Они делятся на физические лица, юридические лица и ИП.

От группы также зависит ответственность, которая наступает при просрочке или уклонению от платежей.

Физические лица

Основные налоги для физических лиц:

Земельный 20% за несвоевременную уплату, и 40 за осознанное уклонение
Имущественный Зависит от стоимости имущества, и налоговый органа может попросить доплатить недоимку в случае неверной уплаты, начислить пеню при несвоевременной оплате и взыскать с имущества, если замечено умышленное уклонение
Транспортный Как и в земельном, 20% и 40% соответственно

Физ. лицо обязуется платить налог только, если владеет каким – либо имуществом. Для физ. лиц применяется штрафные санкции при неуплате подоходного налога или на их работодателей.

Ставка по налогу в основном равна 13%, и в случае его неуплаты начисляется штраф в размере 20%.

Юридические лица

В случае с организациями виновными лицами могут быть признаны их должностные лица и/или учредители.

Юр. лица подвергаются таким же штрафным санкциям, как и физические, и их отличие в выборе налогового режима.

При утаивании доходов и умышленной неоплате могут привлекаться к уголовной ответственности лица, которые осуществляют бухгалтерский учет в организации. То же касается и взносов.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

ИП подлежат аналогичным штрафным санкциям, если их деятельность зарегистрирована, и выбран налоговый режим, как и у юридических лиц.

Как правильно рассчитать

Для того, чтобы ФНС прекратила начисление штрафов и пеней, необходимо при оплате учитывать начисленные санкции.

Расчет производится по формуле:

Сумма пеней = сумма налога, которая не была уплачена в срок* ставка ЦБ/300 * (количество дней просрочки)

День оплаты при расчете количества дней просрочки не учитывается, а первый просроченный день считается следующим после даты необходимого платежа.

На прибыль

Налог на прибыль равен 20%, но может отличаться в зависимости от местных условий, из которых 17% идет в местный бюджет, и 3%- в федеральный.

Минимальная ставка местного бюджета может быть 13,5%, например, в Москве. К этой сумме прибавляются 3%, которые пойдут в федеральный.

Транспортного

Оплачивается после получения уведомления из ФНС, но Вы можете посчитать его самостоятельно, используя налоговый калькулятор.

За сдачу квартиры в аренду

Для сдачи необходимо подать декларацию по форме 3- НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации. Бланк декларации по форме 3-НДФЛ можно скачать здесь.

В бланке указываются персональные данные, и сумма, которая берется за аренду жилья. Сумма сбора составляет 13% от суммы аренды.

За имущество

Имущественный налог зависит от стоимости такого имущества. До 10 млн. Рублей ставка составляет 0,1%, от 10 до 20 млн. рублей – 0,15%, от 20 -50 млн. рублей – 0,2%, и более 50 млн. рублей -0,3%.

Следует учитывать площадь имущества, коммунальные удобства и год постройки.

Срок давности

Неуплата налога отчисляется с даты получения уведомления от органа ФНС, и равна 3 года, по истечению которых налоговая подаст в суд на уклонение от уплаты.

Ответственность перед ФНС

Налоговая ответственность может лежать до 3 – х лет, после чего подается взыскание. ФНС может привлекать только к административной ответственности в виде штрафов и пеней.

Смягчающие обстоятельства

Смягчающие обстоятельства при неуплате налога:

  1. Если штрафные санкции несоразмерны с нарушениями.
  2. Деятельность организации является убыточной.
  3. Если доказано, что правонарушение произошло неумышленно.

За неуплату налогов предусматривается уголовная, административная и финансовая ответственность. При этом финансовая ответственность может наступать вместе с другими видами ответственности.

Все зависит от типа нарушения и суммы неуплаченного налога. Уголовная ответственность наступает при уклонении от оплаты больших сумм налогов.

Источник: http://yurday.ru/shtraf-za-neuplatu-naloga/

Какой штраф за неуплату налогов в 2019 году

штраф за неуплату налога

В 2017 году были введены достаточно серьезные штрафы для неплательщиков налогов. Многие физические лица считают, что раз им не пришли уведомления, то вносить за владение имуществом ничего не нужно.

Юридические же накапливают сумму долга за 3 года, а потом закрывают компанию и начинают работать под другим именем.

С точки зрения законодательства, обе эти ситуации трактуются как уклонение от уплаты налогов, за что может наступить ответственность перед ФНС в виде штрафа или уголовное наказание.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на машину по лошадям

Кто и какие налоги должен платить

Каждый гражданин, обладающий собственностью, обязан платить следующие виды налогов:

  • транспортный;
  • имущественный;
  • земельный.

Суммы этих налогов наполняют местный бюджет и идут на реализацию государственных программ. За работающих граждан отчисляется НДФЛ, но в некоторых случаях этот взнос люди должны платить самостоятельно.

О необходимости уплаты ежегодных взносов за свое имущество физические лица узнают из уведомлений. Чтобы получать их, необходимо подать заявление в ФНС. Если вы этого не сделаете, письма из налоговой приходить не будут, но от уплаты взносов вы не освобождаетесь.

Можно получать уведомления в Личном кабинете налогоплательщика, который можно зарегистрировать на официальном сайте.

У индивидуальных предпринимателей и юридических лиц налоговая нагрузка больше. Они отчисляют подоходные налоги за работников и за себя, вносят единый сбор. Некоторые системы налогообложения предусматривают НДС. На УСН, популярной схеме налогообложения у ООО, такого платежа нет. Каждая организация самостоятельно решает, по какой схеме она будет платить налоги и отчитываться за свою деятельность.

Что подразумевается под неуплатой

Если обратиться к НК РФ, то под термином «неуплата налогов» скрывается сразу несколько определений:

  • частичное внесение взносов;
  • отказ от оплаты пошлины полностью;
  • неправильный подсчет налога;
  • снижение облагаемой базы;
  • несвоевременная сдача отчетов.

Все эти действия ведут к тому, что государство недополучает налоги, следовательно, не может в полной мере реализовать действующие программы.

Неуплата налогов – административная, уголовная ответственность и размеры штрафных санкций

штраф за неуплату налога

Все, кто находится на территории нашей страны и получает доход, должны платить налоги. Эта обязанность в равной степени относится как к организациям, так и к гражданам. При этом неважно, гражданином какого государства является человек – значение имеет лишь количество дней его пребывания в России. За неисполнение этой обязанности установлены санкции. Законодательно предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность за неуплату налогов.

Штраф по Налоговому кодексу

Главный фискальный закон устанавливает штраф за следующие действия:

  • полная неуплата налога;
  • частичная, вызванная неправильным исчислением налоговой базы, в том числе, ее занижением;
  • другие действия или бездействия, в результате которых налог исчислен и уплачен не полностью.

Размер штрафа зависит от наличия умысла в действиях налогоплательщика: если он осознанно совершал действия, направленные на занижения суммы, подлежащей уплате, то заплатит штраф в размере 40% от неуплаченного налога. Если не было умысла, то – 20%. Однако наличие умысла следует доказать инспекторам, проводившим проверку. Если надлежащих доказательств представлено не будет, то размер штрафа будет стандартным.

Для некоторых видов налогоплательщиков установлены «свои» статьи – это касается консолидированных групп.

Помимо штрафа, налогоплательщик должен будет заплатить пеню. Она начисляется за каждый день просрочки и размер ее равен 1/300 ставки рефинансирования.

Когда штрафовать не могут

Ситуации отличаются по совокупности обстоятельств и особенностей – есть часто случающиеся казусы, о которых полезно знать.

Организация или гражданин исполнил свою обязанность и заплатил налог, но при заполнении платежного поручения допустил ошибку. Из-за этой ошибки деньги не были отнесены к платежу по конкретному налогу, а остались в числе нераспределенных. В такой ситуации штрафовать нельзя, поскольку формально обязанность по уплате исполнена. К такому казусу приведет неверное указание КБК или статуса плательщика. Избавиться от ответственности поможет розыск платежа и его уточнение.

Проводя проверку, налоговые органы могут затребовать у банка выписку по счету в отношении организации или предпринимателя. Увидев движение по счету последнего и не найдя декларации, инспектор может принять решение о привлечении предпринимателя к ответственности, так как налицо явная неуплата налогов. Однако в такой ситуации решение можно отменить, обжаловав его в вышестоящем органе. Основанием для отмены послужат нарушения, с которыми проводилась проверка.

Распространены ситуации, когда уплачивая налог, налогоплательщик забывает о пене, которая продолжает числиться за ним. Мнения по такому казусу неоднозначны, даже в суде. Поэтому нужно пытаться обжаловать решение всеми возможными способами.

Не смогут привлечь к ответственности и в том случае, если налогоплательщик, будучи должен по одному виду фискального платежа, будет иметь переплату по другому. В такой ситуации производится зачет.

Давность при уплате налогов

Вв налоговом праве действуют сроки давности, по истечении которых, привлечь к ответственности и назначить штраф нельзя. Период этот стандартен и равен трем годам. Именно три года есть у инспекции, чтобы потребовать от налогоплательщика уплаты штрафа.

Срок начинает течь после окончания налогового периода, по итогам проверки которого выявлено совершенное правонарушение, а именно – на следующий день. Для налоговых агентов этот срок отсчитывается со дня, следующего за тем, в который совершено правонарушение.

Уголовная ответственность

В некоторых случаях за уклонение от исполнения фискальных обязанностей на налогоплательщика заводится уголовное дело. Отвечать перед законом может только физическое лицо, но не юридическое. В случае с юридическим лицом к ответственности  привлекается руководитель или бухгалтер.

Ответственность за неуплату налогов наступит, если размер недоимки составит более 600 тысяч руб. (крупный размер) или 2 миллионов рублей (особо крупный размер).

В качестве наказания назначается штраф, лишение свободы или арест.

Доходы, которые нужно декларировать физическим лицам

Помимо основной работы, многие получают доходы, отчисления с которых должны производить самостоятельно. К примеру, сдача квартиры внаем, продажа автомобиля или недвижимости, получение некоторых других доходов.

Сдача жилья

Квартира или комната может сдаваться на разный срок. Независимо от этого декларация должна подаваться не позднее 30 апреля. В ней следует отражать все денежные поступления за прошедший год. Мало кто выполняет эту обязанность.

Определить, кто именно сдает квартиру, налоговым органам проблематично. Собственник недвижимости может быть привлечен к ответственности только при поступлении «сигнала» в инспекцию. В этом случае владелец квартиры заплатит штраф за то, что не подал декларацию, штраф за неуплату налога и пеню.

Продажа автомобиля или недвижимости

В отличие от рассмотренной выше ситуации, о продаже автомобиля или недвижимости налоговые органы узнают сразу. Дело в том, что между ГИБДД, Росреестром и инспекциями существует обмен данными. Поэтому вся информация сразу поступает «куда положено». Если декларация не поступит, налоговая направит письмо о необходимости подачи декларации и уплате налога.

Не все случаи продажи имущества влекут обязательную уплату налога, но по всем нужно подавать декларацию.

Ответственность в данном случае будет аналогична описанной выше: штраф за неподанный расчет, за неуплату налога + пеня.

Следует помнить и о других видах налогов: на имущество, транспортный, земельный и другие. Штраф за неуплату налогов физическим лицом будет равен 20% от суммы неуплаченного налога + пеня.

Ответственность организаций

Организации также должны платить налоги. Их перечень зависит от применяемой системы налогообложения. В отличие от граждан компании по всем налогам должны сдавать расчеты и делать отчисления в бюджет.

К организациям применяются те же санкции, что и к физическим лицам: санкции одинаковы для всех налогоплательщиков. Поэтому компания заплатит те же 20% от суммы недоплаченного налога. Кроме того, ее должностное лицо будет привлечено к административной ответственности.

Определено, что за одно и то же нарушение нельзя штрафовать дважды, однако в данном случае такого не произойдет. К налоговой ответственности будет привлечена компания, а к административной – должностное лицо, а это разные субъекты.

Во избежание недоразумений и целесообразного расходования личного бюджета, все декларации должны подаваться вовремя, а налоги – уплачиваться. Обязанность подать расчет не означает, что по нему должен быть совершен платеж: закон дает возможность воспользоваться вычетом либо иным образом уменьшить налог. Это касается граждан. В результате сумма налога может быть уменьшена до нуля, а при нарушении сроков увеличена в несколько раз.

Источник: https://law247.ru/legal/neuplata-nalogov/

Какой штраф действует за неуплату налога или взноса: статья и сумма наказания

штраф за неуплату налога

Уплата налогов является непременной обязанностью предприятий, физических лиц и граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью. НК РФ предусматривает наказание за невнесение платежей в виде административного взыскания либо уголовной ответственности. Нарушение может осуществляться в форме злостного уклонения либо по неведению.

Может быть начислен штраф за неуплату налогов, к примеру, за сдачу внаем жилья либо за продажу квартиры. Характер санкций обусловлен размером неуплаты и обстоятельствами совершения правонарушения, изложенными в законодательных документах. В них подробно указан регламент наказания, не подлежащий интерпретации.

Основные условия ответственности за неуплату

Налоговое законодательство

По законодательству невыплата налоговых платежей считается правонарушением. Оно обычно проявляется в поступках (намеренное занижение суммы налога) либо в безынициативности (отсутствие отчетной документации и оплаты финансовых средств в налоговый орган).

Штрафы налоговой инспекции для физических лиц по закону могут быть наложены лишь в случае наличия решения налоговой инспекции, зафиксировавшего неисполнение обязательств. Его выносят в результате проверки, проведенной налоговой инспекцией, которое может быть обжаловано налогоплательщиком. Лишь в результате решения суда постановление о наказании вступает в силу. Всем недобросовестным налогоплательщикам следует знать, какой штраф действует за неуплату налога или взноса.

Неуплата налога подразумевает:

  • неполную оплату;
  • абсолютное бойкотирование взноса;
  • неверный расчет налоговой суммы;
  • заниженный результат;
  • несвоевременность отчета.

За отсутствие налоговых платежей наступают следующие виды ответственности:

  • финансовая, которая касается всех налогоплательщиков;
  • административная, имеющая отношение к должностным и порой к физическим лицам;
  • уголовная, которой подлежат представители организаций и отдельные граждане.

Налоговый кодекс

В любом из этих случаев налоговая инспекция имеет право в принудительном порядке взыскать в пользу государства задолженность, образовавшуюся из-за неплатежа.

Подтверждение вины за нарушение по закону считается долгом налоговиков. Плательщик налогов не должен обосновывать свою непричастность, причем законодательство настаивает на толковании любых сомнений в интересах проверяемого лица. Провинность также может иметь различные виды:

  • умышленная, совершенная преднамеренно;
  • ненамеренная, произошедшая по незнанию, невниманию либо непониманию противоправности своих поступков и последствий.

Штрафы за неуплату

В 2017 году произошло значительное увеличение размера штрафов для неплательщиков. Одни из них полагают, что не стоит оплачивать налог на имущество без извещения. Отдельные юридические лица прибегают к уловкам, чтобы не оплачивать сбор. Законодательство в обоих случаях расценивает такой поворот дела как отказ от оплаты налогов, которые служат для пополнения бюджета. В их число входят:

  • налоги за работников (НДФЛ);
  • на транспортное средство;
  • на имущество;
  • на земельную собственность.

Виды и величина штрафов

Арест за неуплату штрафа ГИБДД

НК РФ предполагает единую систему финансовой ответственности за неплатежи. К ним относятся:

  • штрафные санкции;
  • неустойка;
  • взимание через суд.

С самого начала задержки на ставку налога происходит начисление пени. В 2018 году ее величина равна 1/300 доли общей суммы, причем насчитывается она автоматом каждый день до даты погашения задолженности.

Неустойка на местные сборы, к примеру, на транспортный налог, рассчитывается иначе, она устанавливается региональной властью. С 2018 года появились штрафы, наложенные налоговой инспекцией за просрочку.

Статья 122 НК РФ оговаривает отдельно каждый вид штрафных санкций.

Отказ от уплаты сбора за передачу внаем жилья грозит владельцу штрафом за сокрытие доходов физических лиц в размере 20% от годовой прибыли плюс объем самой неуплаты и пени за просрочку. Компании, частично недоплатившие налоги и скрывшие прибыль, должны заплатить штраф за неполную уплату налога на 20% всего заработанного капитала. За неоплату авансовых взносов штрафы не предусмотрены, на них действует лишь начисление неустойки.

Размер штрафа за неплатежи

Размер штрафа за неплатеж транспортного налога обусловлен категорией экологической надежности автомобиля, его параметров и возрастом.

При неуплате подоходного налога за кадровый состав организации юридические лица обязаны уплатить 20% прибыли и 40% в случае умышленного отказа от уплаты. В случае неоплаты единого налога ИП придется заплатить штраф 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Важно! При условии подачи точной декларации, но внесения неполной стоимости сбора, штраф не налагается, придется доплачивать лишь небольшую пеню.

Способы получения уведомлений

Административная ответственность за неуплату алиментов

О размерах начислений физические лица оповещаются с помощью уведомлений от налогового органа. Однако для их получения следует подать заявление в налоговую инспекцию. Без этого напоминаний не будет, что не является причиной избавления от налога, в результате чего начисляется штраф за уклонение от уплаты налогов.

Оповещение о начисленных налогах и санкциях при непогашении можно узнать в личном кабинете плательщика.

Заявление о налоговых нарушениях

Уголовная ответственность за неуплату алиментов

Сообщить о нарушениях можно несколькими способами: персонально, в письменно виде, по электронной почте и на интернет-ресурсе ФНС. Сделать это анонимно не получится. При личном посещении инспекции в приемные часы необходимо будет предъявить документы, написать официальное заявление и доказать свои обвинения.

В письменном виде, как на бумаге, так и в электронной форме, тоже необходимо будет грамотно и без эмоций изложить сухие факты финансовых нарушений. Для подобных целей был разработан сервис «Обратиться в ФНС». Такое обращение также придется подписать, сообщив фамилию, иные персональные данные и доказательства незаконной деятельности.

Обратите внимание! По ФЗ 2006 года неподписанные сообщения не рассматривают.[/alert]

Налоговые нарушения

Если заявитель обращается с помощью телефонного звонка, то он может не представляться, но обычно по поводу налогов предлагают обратиться лично, анонимно учитывают лишь сообщения о случаях коррупции.

Нужный телефонный номер можно обнаружить на сервисе «Контакты и обращения» электронного ресурса налоговой службы.

Специальных образцов или бланков для подобных жалоб не существует, заявление пишут в свободной форме, сообщая сведения о себе, указывая лицо, допускающее нарушения, способы нарушения и получения незаконной прибыли, список приложенных документов при их наличии.

Изменения в законодательстве

С января 2018 года утверждены поправки в НК РФ, отменяющие уведомления о начислении штрафов. Налоговики теперь не должны посылать физическим и юридическим лицам квитанции об уплате налога на транспортные средства, недвижимое имущество.

ИФНС, которая должна получать информацию обо всех покупках и продаже автомобилей и недвижимости, может штрафовать за неуплату налогов за эти операции. Этот закон настаивает на необходимости граждан самим извещать налоговую службу о крупных приобретениях.

Условия отсутствия налоговой ответственности

В декабрьском письме Минфина РФ 2016 года на основании НК разъясняются предписания об отсутствии ответственности за полную или частичную неуплату сборов. Избежать начисления штрафа в размере 20% от неоплаченной суммы не удастся при намеренном занижении налоговой суммы либо иных противоправных шагах. Освобождаются от санкций плательщики при выполнении следующих условий:

  • при предоставлении уточненной декларации до выявления этого факта сотрудниками налоговой инспекции;
  • при внесении недостающего платежа совместно с неустойкой до подачи уточненных сведений, что произойдет при самостоятельном обнаружении ошибки.

Наказание за нарушение налогового законодательства отменяются, если закончился срок давности — 3 года. Однако обычно налоговые инспекторы не ждут так долго. В 2016 году на официальной странице ФНС РФ в интернете были размещены комментарии по поводу расчета этих сроков, различие которых обусловлено видом налогообложения.

Чтобы избежать санкций за неуплату налогов, необходимо самостоятельно отслеживать по интернету налоговые начисления и своевременно оплачивать их, а также вовремя сдавать декларацию о доходах в инспекцию.

Источник: https://shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/straf-za-neuplatu-nalogov.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: