Расшифровка строк 6 ндфл

6-НДФЛ пример заполнения

расшифровка строк 6 ндфл

← все новости

17.06.2016

Так как 31 июля — выходной день, не позднее 1 августа нужно отчитаться за полугодие по форме 6-НДФЛ. Пример заполнения 6-НДФЛ, подготовленный нами, поможет сориентироваться в отчете.

Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Это компании и предприниматели, которые выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. Отчет включает сводные данные о доходах физлиц, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. В нем нет разбивки по каждому человеку. Но зато есть расшифровка по датам, когда:

  • у сотрудника, подрядчика или получателя дивидендов появился доход;
  • компания удержала налог;
  • налог надо было перечислить в бюджет.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Расчет состоит из двух листов. Первый – титульный. Второй состоит из двух разделов. В первом приводят общие суммы доходов и налога, во втором дают расшифровку по датам.

Титульный лист 6‑НДФЛ похож на титульные листы налоговых деклараций.

Период представления. В эту строку впишите код 31. Он обозначает отчет за полугодие. Коды для всех периодов есть в приложениях 1 и 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Налоговый период. В этой строке напишите год, за который отчитываетесь, 2016. Не важно, что сейчас вы сдаете расчет только за первое полугодие.

По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. Так, в отчете, который компания представляет по своему месту учета, нужно вписать код 212. А в отчете в инспекцию, где стоит на учете подразделение, – 220. Другие коды можно посмотреть в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/450.

Ниже мы показали, как оформить титульный лист 6-НДФЛ (пример заполнения).

6-НДФЛ: пример заполнения титульного листа

Раздел 2. После титульного листа переходим к разделу 2 расчета. В нем надо отразить все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам во II квартале. Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб., и т. д. Но не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда человек получил доход, когда компания удержала налог и перечислила его в бюджет.

Чтобы по каждому доходу налоговый агент мог показать эти даты, раздел 2 поделили на пять одинаковых блоков. В каждом блоке — по пять строк с одинаковыми номерами: 100, 110, 120, 130 и 140.

Строка 100 «Дата фактического получения дохода». Для разных выплат физическим лицам Налоговый кодекс устанавливает разные даты фактического получения доходов. Речь идет о дате, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ (п. 3 ст.

226 Налогового кодекса РФ). Как ее определить, сказано в статье 223 Налогового кодекса РФ. К примеру, для зарплаты это последний день месяца, за который ее начисляют.

Для отпускных и больничных – день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на его карту с расчетного счета компании.

Все доходы в 6‑НДФЛ перечисляйте по порядку с апреля по июнь.

Строка 110 «Дата удержания налога». По этой строке надо привести дату, когда компания удержала налог с дохода физического лица. Кодекс требует удерживать налог в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Поэтому в строке 110 ставьте дату, когда выдали физлицу деньги из кассы или перечислили их на его счет в банке. К примеру, если зарплату за май компания выдала 3 июня, то датой удержания налога будет 3 июня.

Если компания задерживает зарплату и за май выдала ее только 30 июня, то приведите в строке 110 эту дату.

Строка 120 «Срок перечисления налога». Здесь приведите дату, когда по правилам Налогового кодекса компания должна перечислить налог с дохода. Например, по отпускным и больничным это последний день месяца, в котором их выплачивают (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода». В этой строке напишите доходы физлиц в рублях и копейках. Так как с аванса по зарплате НДФЛ не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты напишите в расчете ее общую сумму за месяц. То есть сумму зарплаты, с которой вы рассчитали налог за весь этот месяц.

Строка 140 «Сумма удержанного налога». Впишите сюда сумму налога, которую должны были удержать с дохода. Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. Также не имеет значения, если вы по ошибке удержали у работника меньше, а к моменту заполнения отчета обнаружили эту ошибку.

1 расчета надо привести общие суммы доходов и налога за первое полугодие. По каждой налоговой ставке заполняют новый раздел 1. Например, если применяете ставки 13 и 35 процентов, то у вас получится два раздела 1 на отдельных листах.

Смотрите, как оформить разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ (пример заполнения).

Сроки сдачи 6‑НДФЛ в 2016 году

Расчет по форме 6-НДФЛ нужно сдавать ежеквартально (абз. 3 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Точные даты для отчетности за 2016 год мы привели в таблице:

За какой период подают отчет Крайний срок сдачи
I квартал 4 мая
полугодие 1 августа
9 месяцев 31 октября
2016 год 3 апреля 2017 года

Способ подачи отчета 6-НДФЛ

Расчет 6‑НДФЛ сдавайте в ту же инспекцию, что и справки 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). За сотрудников головного офиса отчитайтесь в налоговую по месту учета самой компании. За работников подразделения – в инспекцию по месту его регистрации. За подрядчиков – в инспекцию головного или дополнительного офиса, в зависимости от того, где с этим физическим лицом заключали договор.

Отчитаться на бумаге вправе компании, от которых в первом полугодии облагаемые доходы получили до 25 человек. Эти организации при желании могут сдать и электронные отчеты. Остальные должны отправить расчет только в электронном виде через оператора.

Бумажный отчет считается сданным в тот день, когда представитель компании сдал его в инспекцию лично или когда отправили письмо с описью вложения. Электронный – в день, когда от оператора пришло подтверждение отправки расчета.

Источник: https://kgermak.ru/news.php?id=315

Как заполнить строки в 6-НДФЛ

расшифровка строк 6 ндфл

При подготовке формы 6-НДФЛ огут возникнуть вопросы по заполнению отдельных строк Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Как правильно заполнить каждую из строк Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», расскажем в нашей консультации.

Строка 010

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается ставка НДФЛ, по который налоговый агент облагал доходы физлиц в отчетном периоде. Соответственно, сколько налоговых ставок применялось за период составления Расчета, столько и будет Разделов 1 в форме 6-НДФЛ. При этом строки 020-050 заполняются нарастающим итогом применительно к конкретной ставке, отраженной по строке 010.

Строка 020

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года, облагаемая по определенной ставке НДФЛ.

Строка 025

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» должна быть заполнена в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал физлицам дивиденды.

Строка 030

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается величина налоговых вычетов, которые были предоставлены физлицам в отчетном периоде. Перечень налоговых вычетов для строки 030 можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Сумма налоговых вычетов уменьшает доход, подлежащий налогообложению. При этом если по какому-либо физлицу сумма вычетов превысит начисленный ему доход, вычет будет отражен лишь в размере дохода.

Строка 040

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» нужно показать сумму НДФЛ, исчисленную с дохода из строки 020, который был уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Строка 045

Если по строке 025 налоговый агент отразил дивиденды, то отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с этих дивидендов.

Строка 050

Если у налогового агента работают «патентные» иностранцы, самостоятельно уплачивающие НДФЛ, по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» будет показана сумма уплаченных ими фиксированных платежей по НДФЛ, на которую налоговый агент уменьшает налог с их дохода.

Строка 060

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» показывается общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в отчетном периоде. При этом, если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано только один раз.

Строка 070

По строке 070 «Сумма удержанного налога» нужно отразить удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ.

Строка 080

Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» будет заполнена в том случае, если налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). К примеру, налоговый агент выдал лицу доход в натуральной форме, но удержать НДФЛ не смог, т.к. доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствовали.

Строка 090

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501785

Расшифровка строк 6-НДФЛ. Порядок заполнения 6-НДФЛ

расшифровка строк 6 ндфл

В 2018 году бухгалтеры будут заполнять обновленную форму отчетности по налогам на доходы. Что изменилось в отчетности, были ли учтены налоговиками при ее разработке пожелания бухгалтеров? Выясним в данной статье. Одно можно утверждать точно — электронная форма сдачи отчетов уже доступна. Подробнее об этом рассказывается далее.

Кто обязан предоставлять в ИФНС отчет?

Уже два года все налогоплательщики обязаны на регулярной основе предоставлять в ИФНС отчетность по налогу на совокупные доходы работников организации. Вместе с отчетом 6 НДФЛ, отражающим совокупный заработок, выплаченный всем работникам, организации предоставляют формы индивидуальных справок на каждого сотрудника, которому начислялся и выплачивался заработок, по отдельности.

Согласно разъяснениям МинФина и ФНС России, отчет предоставляется по адресу регистрации предпринимателя или организации. Если у предприятия несколько обособленных подразделений, то отчет предоставляется по каждому из них в отдельности.

Отчет отправляется в бумажной форме для организаций со штатом до двадцати пять человек или электронной — для организаций со штатом, превышающим двадцать пять человек.

Из чего состоит 6 НДФЛ?

Отчет отражает данные об организации, совокупных доходах ее работников, суммах и датах удержания налогов на доходы работников.

Бланк состоит из трех блоков:

  • титульная страница;
  • общие сведения;
  • данные о доходах и налогах на доходы.

Как часто сдается отчетность?

Отчетность по налогам на доходы сотрудников предоставляется в ИФНС раз в квартал. Крайняя дата предоставления — последнее число месяца периода, следующего за отчетным. Сведения подаются нарастающим итогом.

Отчетной датой для сдачи формы является:

  • дата квитанции (дата и время должны быть не позднее двенадцати часов ночи последнего отчетного дня) для сдачи формы в электронном виде;
  • дата отметки сотрудника почты России на описи вложения датой для сдачи формы посредством почтового отправления;
  • дата на вашем экземпляре отчета, указанная работником инспекции, при личной сдаче отчета в ИФНС.

Предоставление отчета в 2018 году должно быть не позднее:

  • 2 апреля;
  • 3 мая;
  • последний рабочий день июля;
  • последний рабочий день октября.

Нужно ли отправлять пустой отчет?

Если налогоплательщик не имеет сотрудников, не начисляет им доходы в отчетном периоде или не ведет деятельность, то данных о доходах и налогах на доходы не будет. «Нулевой» отчет сдавать в ИФНС нет необходимости, но уведомить инспекцию об этом (во избежание приостановления операций по счетам и наложения санкций) рекомендуется.

Во избежание объяснений с ИФНС или сдайте нулевой отчет, или напишите пояснительную записку в свободной форме о причинах отсутствия отчета с вашей стороны.

Как заполнить корректно 6 НДФЛ?

Основные требования заполнения отчетности:

  • В документ вносятся сведения из регистрационных документов компании.
  • В отчете заполняется нужное количество листов.
  • В отчете нельзя исправлять ошибки, печатать документ с двух сторон листа, скреплять листы расчета.
  • Бланк формы содержит два поля (первое поле, состоящее из пятнадцати клеток — для первой части десятичной дроби, а другое поле, состоящее из двух клеток — для дробной части), разделенных точкой. Они предназначены для чисел с десятичной дробью.
  • На листах бланка должна быть сквозная нумерация.
  • При заполнении отчета писать можно ручкой темного цвета (черного, синего и фиолетового). Для печати информации необходимо использовать начертание Courier New (кегль 16–18).
  • Заполнять поля необходимо слева направо.
  • По каждому коду ОКТМО бланк оформляется отдельно: индивидуальные предприниматели указывают код по адресу регистрации; организации (обособленное подразделение) указывают код муниципального образования.
  • В незаполненных ячейках полей ставятся черточки (например, для ИНН отведено двенадцать клеток, а сам номер налогоплательщика содержит десять знаков).
  • В поле, удостоверяющем корректность и полноту данных, указанных на данной странице, нужно поставить дату заполнения и подпись.

Титульная страница отчета

Оформление формы начинается с титульного листа. Опишем расшифровку строк 6 НДФЛ:

  • реквизиты организации: ИНН и КПП компании, код ОКТМО;
  • номер корректировки (000 — без корректировок, 001, 002 — с корректировками);
  • период заполнения данных (код отчета за первый квартал — 21, код отчета за первое полугодие — 31, код отчета за третий квартал — 33, код отчета за 4 квартал — 34);
  • период сдачи данных (календарный год, например, 2018 год);
  • код ИФНС;
  • название организации (краткое наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество предпринимателя);
  • контакты (стационарный или мобильный телефон);
  • Ф. И. О. руководителя или представителя организации (1 – руководитель организации, 2 — представитель компании).
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Льготы инвалидам по налогам

В обновленной отчетности на титульной странице необходимо заполнять новые графы:

  • код формы реорганизации и основные реквизиты (ИНН, КПП) действующего до реорганизации юридического лица;
  • код места нахождения (учета).

Приведем примеры кодов места учета (регистрации):

  • 120 — по месту регистрации предпринимателя;
  • 213 — по месту регистрации предприятия в качестве крупного налогового агента;
  • 220 — по месту учета подразделения предприятия.

Заполнение раздела «Обобщенные показатели»

В расшифровке строк 6 НДФЛ раздела 1 отражаются обобщенные сведения по всем работникам, а именно начисленный доход, исчисленный и удержанный налог на доход нарастающим итогом по налоговой ставке.

Номер строки Информация
010 Ставка налога на доход. Если налог удерживается по разным ставкам, то необходимо заполнить строки c 010 по 050 страницы 1 для каждой ставки в отдельности
020 Начисленные доходы работников нарастающим итогом
030 Вычеты с необлагаемых доходов, социальные и имущественные вычеты, уменьшающие налог
040 (Данные 020 – Данные 030) × Ставку налога
050 Фиксированные авансы, уменьшающие налог
060 Число сотрудников, выплачивающих доходы в отчетном периоде; без учета сотрудников, находящихся в отпуске по уходу за детьми весь отчетный период
070 Строка 070 6 НДФЛ показывает общие суммы по всем налоговым ставкам, перечисленным в строке 010-050
080 Сумма неудержанного налога (в индивидуальных справках по налогам на доходы отражается с признаком 2) общим нарастающим итогом, который удержать невозможно до конца года
090 Сумма налога к возврату налоговым агентом сотрудникам согласно ст. 231 НК РФ

Строка 070 6 НДФЛ расходится со строкой 040 из-за сумм переходящей заработной платы.

Заполнение раздела данных о датах, суммах полученных доходов, налога на доходы лиц

В расшифровке строк 6 НДФЛ раздела 2 отражаются:

  1. Даты признания доходов.
  2. Сроки удержания и уплаты налога.
  3. Совокупные суммы фактически признанных доходов, налога к удержанию по всем работающим лицам.

Расшифровка строк 6 НДФЛ вносится блоками столько раз, сколько раз производились выплаты работникам организации.

Ниже приведено объяснение строк.

Номер строки Информация
100 В 6 НДФЛ строка 100 дата фактического получения дохода отражается согласно ст. 223 НК РФ.Датой начисления аванса и окончательного расчета по зарплате признается последнее число месяца выплаты заработка.День признания отпускных доходов — день их выплаты.Дата признания пособия по больничному листу — день выплаты расчета по листу нетрудоспособности.Дата признания дохода в виде годовой премии — последний день месяца, от которого дата приказа о премировании, дата признания дохода при выплате месячной премии — последнее число месяца премирования. (письмо ИФНС от 24.01.17 г. № БС-4-11/1139)
110 Указывается в строке 110 дата удержания налога.День удержания налога с отпускных доходов — день их выплаты. День удержания налога с пособия по больничному листу — день выплаты по листу нетрудоспособности
120 Строка 120 (срок перечисления налога) должна отражать дату, когда организация должна была уплатить налог согласно НК РФ
130 Строка 130 6 НДФЛ отражает совокупные доходы, полученные в рублях и копейках всех работников (без вычета удержанного налога) в день, отраженный в строке 100. Заработная плата отражается с учетом аванса
140 Строка 140 — сумма удержанного налога — содержит обобщенный удержанный налог в указанную в строке 110 дату

Процедура отражения аванса в отчете

Оплата труда работников осуществляется дважды в месяц. Это обязанность работодателя, вытекающая из трудового законодательства. Работодатели избегают инициирования проверок со стороны трудовой инспекции, прокуратуры и наложения штрафа и не нарушают закон.

День месяца, когда выплачивают заработную плату, признается датой получения дохода для аванса. День удержания налога — это день фактического перечисления заработка. Отдельно с аванса налог на доходы не удерживается. Перечисляется налог в день после перечисления заработной платы (строка 120 6 НДФЛ). Можно перечислять и на следующий день. Весь доход работника (заработная плата с учетом аванса) отражается в строке 130 6 НДФЛ. Аванс отдельной строкой не значится.

Есть виды помощи, отражающиеся в отчете 6 НДФЛ, которые облагаются налогом.

Пособие не облагается НДФЛ, если оно выплачено сотрудникам:

  • получившим увечья в результате террористических действий;
  • понесшим урон в связи с чрезвычайными происшествиями;
  • в связи с появлением ребенка (не более пятидесяти тысяч рублей);
  • в связи со смертью.

Проверка корректности сведений 6 НДФЛ

Проверяют достоверность сведений в отчетах по налогу на доходы работников путем:

  • сравнения данных разных отчетов по налогам (количество индивидуальных справок на доходы работников = число в строке 060 6 НДФЛ);
  • сравнения доходов во всех индивидуальных справках по налогам и строки 020 второго приложения отчета по налогу на прибыль, а также значения строки 020;
  • проверки баланса строк, а именно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100 и строка 020 = > строка 030 в 6 НДФЛ.

Ответственность налогоплательщиков

Введена ответственность за сдачу отчетности по НДФЛ с некорректными сведениями в 2016 г. Инспектор, руководствуясь НК РФ, должен потребовать предоставления письменных пояснений при обнаружении ошибок в отчетности. Штрафа можно избежать, если агент самостоятельно исправит формы до выяснения ошибки сотрудником инспекции.

Основные штрафы

Вид нарушения Сумма штрафа
Несвоевременное предоставление (строка 120 6 НДФЛ) 1000 руб
Неверные сведения 500 руб
Нарушение электронного документооборота 200 руб

Штраф может быть наложен только за расчеты, которые были представлены после 01.01.16 года. За данные, представленные до 2016 года, наказание не применяется.

ИФНС вправе приостановить операции по расчетному счету, если организация задерживает предоставление 6 НДФЛ более, чем на десять дней после отчетной даты.

Источник: http://fb.ru/article/374066/rasshifrovka-strok--ndfl-poryadok-zapolneniya--ndfl

Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строки 100, 110 и 120

расшифровка строк 6 ндфл

С начала года налоговых агентов обязали ежеквартально отчитываться о суммах исчисленного и удержанного подоходного налога. До 31 июля физические и юридические лица, осуществляющие выплаты по различным типам трудовых и гражданско-правовых договоров, должны представить отчет по форме 6-НДФЛ за первое полугодие. Разберемся подробнее, как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, в частности, строки 100, 110 и 120, чтобы у проверяющих не было претензий.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется по определенным правилам. На что налоговики предлагают обратить внимание при подаче отчета за полугодие, читайте в статье. 

Какие данные надо вписать в строку 100 формы 6-НДФЛ?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Из этого документа следует, что в поле 100 (дата фактического получения дохода) налоговый агент должен вписать число, когда сотрудники получили положенные выплаты – зарплату, больничные, отпускные, прочие виды доходов.

Согласно Налоговому кодексу РФ, при выплате заработной платы или командировочных датой фактического получения дохода может считаться последний рабочий день месяца. В то же время для отпускных или сумм по больничным листам момент получения дохода обязательно должен совпадать с днем фактического перечисления денежных средств на карту работника или днем получения денег в бухгалтерии под роспись.

Чтобы отразить заработную плату за май, которую работники фактически получат в июне, в графе 100 формы 6-НДФЛ можно указать последний рабочий день мая (31 число), а число фактического получения зарплаты совпадет с днем удержания подоходного налога и будет отражаться в графе 110.

Важно помнить, что хотя форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогам, это правило не относится ни к одной из граф раздела 2. В графе 100 налоговый агент имеет право указать только те дни, в которые был выплачен доход сотрудникам в отчетном периоде – втором квартале, например. Таким образом, при составлении отчета по итогам полугодия в строках 100 необходимо указывать числа в апреле – июне, когда выплачивался доход, либо последние рабочие дни месяцев.

Учитывая, что в квартале три месяца, логично, чтобы в расчете 6-НДФЛ было всего три строки с номером 100. Однако их больше. Это связано с тем, что налоговикам нужны сведения не только о днях выплаты дохода, но и сроках удержания и дальнейшего перечисления НДФЛ в бюджет.

Какие данные надо указывать в поле 110 формы 6-НДФЛ?

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ гласит, что в графе 110 (дата удержания налога) необходимо указывать день, в который был удержан налог с выплат в пользу работников. В письме от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] налоговики уточняют, что эта строка должна заполняться с учетом п. 4 статьи 226 НК РФ и п. 7 статьи 226.1 НК РФ, то есть всегда надо помнить о виде выплачиваемого дохода.

При этом удерживать подоходный налог следует непосредственно при выплате дохода, независимо от того, в какой он был форме, – денежной, натуральной или в виде материальной выгоды. То есть в большинстве случаев в строках 110 и 100 будут общие данные.

В некоторых ситуациях даты из граф 110 и 100 совпадать не могут и не должны. Это бывает в случаях, когда налоговый агент выплачивает заработную плату в следующем месяце. Например, зарплату, отпускные и больничные за апрель работники получили в мае.

Поскольку эти выплаты были начислены в апреле, то в строке 100 указывается последний рабочий день этого месяца. В связи с праздниками деньги на руки были выданы только 11 мая. Это число надо записать в графу 110, поскольку в тот же день был удержан налог.

Как это отразить в отчете, показано на картинке.

Какие данные надо отражать в строке 120 расчета 6-НДФЛ?

Поле 120 формы 6-НДФЛ называется «срок перечисления налога». То есть в ней необходимо указывать день, когда компания перечислила суммы налога в бюджет. В письме от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected] ФНС России уточняет, что заполнять эту графу следует в соответствии с положениями п. 6 статьи 226 НК РФ и п. 9 статьи 226.1 НК РФ.

В частности, крайняя дата для перечисления НДФЛ с заработной платы – день, следующий за днем ее выплаты. Если он выпадает на выходные или праздники, в строке 120 следует указать дату следующего рабочего дня.

НДФЛ с больничных и отпускных можно уплатить не позже последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. При этом «перенос» сроков в данном случае не применяется.

Если компания отчитывается о налоге с дохода от операций с ценными бумагами, она должна выбрать для строки 120 расчета 6_НДФЛ наиболее раннюю из следующих дат:

  • окончание соответствующего налогового периода;
  • последний день срока действия последнего договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату дохода;
  • дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг). 

Отметим, что неправильно указанную дату в графе 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ налоговики заметят довольно быстро, поскольку сравнивают эти данные с имеющимися в карточках расчетов с бюджетом сведениями.

Поэтому, если вы обнаружите ошибку при заполнении этой строчки, обязательно формируйте и отсылайте новый расчет с указанием корректных сведений. Самостоятельное выявление неточностей и своевременная подача уточненной информации освобождает от ответственности.

В противном случае компании грозит штраф на сумму в 500 рублей за передачу неверных данных.

Можно ли самостоятельно проверить правильность заполнения строк 100 – 120?

Для проверки формы 6-НДФЛ ФНС разработала специальные контрольные соотношения, увидеть которые можно в Письме от 10.03.

2016 N БС-4-11/[email protected] В разъяснении сказано: дата, указанная в строке 120 (срок перечисления налога в бюджет), не может быть меньше даты, прописанной в строке 110 (дата удержания налога).

Если такое противоречие обнаружится, инспекторы могут обвинить налогового агента в подаче недостоверных данных и оштрафовать на 500 рублей за каждый неправильно составленный документ. Но подобное несоответствие можно увидеть и самостоятельно, если сравнить записи двух граф, как показано на картинке.

Налоговики могут заподозрить работодателя в нарушении законодательства, если данные из строки 120 (срок перечисления налога в бюджет) не совпадут с датой перечисления НДФЛ, вписанной в карточку расчетов с бюджетом. Налоговый агент непреднамеренно или специально ошибся, и не исключено, что он пытается скрыть факт неперечисления налога в бюджет, сделают вывод инспекторы. У бухгалтера будет пять дней, чтобы устранить недочеты и объяснить, как ошибки попали в форму 6-НДФЛ.

Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Бухсофт Онлайн, Мое дело, Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Источник: http://ppt.ru/news/136425

Форма 6-НДФЛ. Заполнение. Кратко, четко и понятно

расшифровка строк 6 ндфл

Краткая инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ без «воды» и навязчивой рекламы! Только самое важное, самое необходимое в статье «6-НДФЛ. Заполнение». Частные случаи будут рассмотрены в других статьях.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на землю для военных пенсионеров

В расчете 6-НДФЛ нужно заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 2. При этом разделы 1 и 2 заполняют абсолютно по-разному.

2 покажите сведения только за последние три месяца. При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разд. 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога

Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ — аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке, то и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно.

Общий порядок заполнения 6-НДФЛ

Нормативно-правовой акт для Расчета 6-НДФЛ: Порядок, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

При заполнении расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

В нем может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Расчет 6-НДФЛ заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те организации, у которых численность физических лиц, которые получили доходы в налоговом периоде, до 25 человек.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если сумма ноль, нужно указать ««.

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Поэтому, например, если у организации есть обособленные подразделения, надо заполнять отдельно расчет по головной организации и расчет по каждому обособленному подразделению.

Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус) или представитель по доверенности.

Форма 6-НДФЛ. Какие доходы нужно отражать

В расчете 6-НДФЛ отражайте все доходы, с которых вы должны удержать НДФЛ.

Не нужно в расчет 6-НДФЛ включать (п. 2 ст. 226 НК РФ):

Источник: http://mostszh.ru/6-ndfl-zapolnenie/

Строки 100, 110, 120 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения, пошаговая инструкция

расшифровка строк 6 ндфл

Читайте инструкцию, как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ. В этой статье мы рассказали о строках 100, 110 и 120 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения, правила определения дат в простых и сложных случаях. Вы увидите примеры и удобные таблицы-памятки. А еще сможете скачать пустой актуальный бланк 6-НДФЛ и образец, заполненный на конкретном примере.

Организация или предприниматель являются налоговыми агентами по НДФЛ, если они выплачивают доходы физическим лицам. Налоговые агенты сдают в ИФНС ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. Он утвержден приказом Минфина России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

6-НДФЛ пустой бланк, актуальный в 2018 году скачать бесплатно в excel>>> 

6-НДФЛ образец с подробным примером заполнения строк 100,110 и 120>>> 

В этой статье мы будем разбираться, как заполнять строки 100, 110 и 120 в разделе 2 формы 6-НДФЛ:

Расшифровка строк в 6-НДФЛ и порядок их заполнения

2 формы 6-НДФЛ отражаются только данные за последние 3 месяца, если в них начисляли, выплачивали доходы физическим лицам или перечисляли налог. Раздел 2 состоит из повторяющихся блоков по 5 реквизитов. Смотрите в таблице, что означают строки 100, 110 и 120 в разделе 2 формы 6-НДФЛ:

Номер строкиНазваниеРасшифровка
100 Дата фактического получения дохода Для каждого вида выплат физическим лицам дата фактического получения определена Налоговым кодексом
110 Дата удержания налога В соответствии с п.4 ст.226 НК РФ компания удерживает НДФЛ при фактической выплате дохода. Здесь отражаются даты фактической выплаты денег физическим лицам
120 Срок перечисления налога Сроки установлены Налоговым кодексом

В строках 130 и 140 указываются суммы:

  • 130 – сумма выплаты, указывается в рублях и копейках,
  • 140 – сумма налога, указывается в полных рублях.

Данные отражаются в блоках без разбивки по налоговым ставкам. Критерием распределения выплат по блокам являются даты. Если все три даты совпадают, то выплаты суммируются и отражаются в одной группе строк. Если выплаты отличаются хотя бы одной датой, то они указываются в отдельном блоке. Покажем на примере.

Пример

28 февраля 2018г. бухгалтер начислил зарплату и больничные. Деньги были перечислены на банковские карты работников в этот же день. Дата фактического получения дохода (стр.100) и удержания налога (стр.120) у зарплаты и больничных совпадают. А срок перечисления налога (стр.130) у них разный:

  • Срок перечисления НДФЛ с зарплаты – следующий рабочий день после перечисления денег работникам, т.е. 1 марта 2018г.,
  • Срок перечисления НДФЛ с больничных – последнее число месяца, в котором они выплачены, т.е. 28 февраля 2018г.

Бухгалтер заполнит 2 блока строк, отдельно для зарплаты и больничных.

Не возникает сложностей, если доход начислен и выплачен, а налог перечислен в течение одного квартала. Как заполнить раздел 2, если даты начисления и выплаты дохода или перечисления налога приходятся на разные кварталы? Ответ смотрите в нашей таблице-памятке:

ДоходКак отразить в разделе 2Основание
Зарплата или больничные начислены в декабре, выданы в январе следующего года В отчете за 1 квартал следующего года Письмо ФНС России от 29.11.16 № БС-4-11/22677@, Письмо ФНС от 25.01.17 № БС-4-11/1249
Зарплата выдана в последний день квартала В следующем отчетном периоде, т.к. срок перечисления налога приходится на следующий квартал Письмо ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@
Отпускные выплачены в одном квартале, а отпуск начался в следующем квартале В периоде выплаты Письмо ФНС от 01.08.16 № БС-3-11/3504@
По договору ГПХ акт подписан в декабре, оплата выдана в январе следующего года В расчете за 1 квартал следующего года Письмо ФНС России от 26.10.16 № БС-4-11/20365

Порядок заполнения строки 100 формы 6 -НДФЛ

У бухгалтеров возникает вопрос: какую ставить дату в строке 100? И по какому доходу: тому, что начислено или выплачено? В этой графе указывается дата фактического получения дохода. Для каждого вида выплат эти даты установлены Налоговым кодексом. Предлагаем удобную таблицу-памятку, какую дату ставить в строку 100 формы 6-НДФЛ:

Вид доходаДата фактического получения (стр. 100)Основание
Заработная плата и премии (за исключением квартальной и годовой) Последний календарный день месяца, за который выплата начислена п.2 ст.223 НК РФ, письмо ФНС России от 16.05.16 № БС-3-11/2169@
Квартальные и годовые премии Последний день месяца, в котором издан приказ о премировании Письмо ФНС от 28.03.16 № БС-4-11/5278
Больничные и отпускные Дата выдачи денег работнику (перевода на банковскую карту) пп.1 п.1 ст.223 НК РФ 
Вознаграждение по ГПХ договору День выплаты пп.1 п.1 ст.223 НК РФ
Дивиденды Дата выплаты пп.1 п.1 ст.223 НК РФ
Доходы в натуральной форме Дата получения дохода пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, письмо ФНС от 24.01.17 № БС-4-11/1139@
Сверхнормативные суточные Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет пп.6 п.1 ст.223 НК РФ
Зарплата, выплаченная в день увольнения в середине месяца Последний день работы пп.2 п.2 ст.223 НК РФ
Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении День выплаты работнику пп.1 п.1 ст.223 НК РФ
Материальная выгода от экономии на процентах по кредиту Последний день каждого месяца всего срока кредита пп.7 п.1 ст.223 НК РФ

Посмотрите образец заполнения строки 100 раздела 2 отчета 6-НДФЛ:

Заполнение строки 110 в 6-НДФЛ

Согласно п.4 ст.226 НК РФ работодатели обязаны удерживать НДФЛ одновременно с выплатой дохода физическому лицу. Об это напоминают и налоговики в письме 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Заполнять поле 110 нужно с учетом формы получения дохода.

Если доход представляет собой денежную выплату, то в поле 110 будет указан день, когда человек получил наличные или дата фактического перечисления денег на его банковскую карту:

Если выплачен доход в натуральной форме, и удержать НДФЛ невозможно, то в строке 110 указываются нули, такое разъяснение дали налоговики в письме от 09.08.16 № ГД-3-11/3605@:

Если стандартные налоговые вычеты превысили доход, то в поле 110 нужно указать нули, такое разъяснение содержится в письме ФНС от 05.08.16 № БС-4-11/14373:

Как заполнить строку 120

В строку 120 вписываем дату, указанную НК РФ:

Вид доходаСрок перечисления налога (стр. 120)Основание
Все выплаты, кроме отпускных, больничных и дивидендов Следующий рабочий день после дня выплаты п.6 ст.226 НК РФ
Отпускные и больничные Последний день месяца, в котором они выплачены п.6 ст.226 НК РФ
Дивиденды, выплаченные акционерным обществом Дата через месяц после дня выплаты пп.3 п.9 ст.226 НК РФ

Если срок перечисления выпадает на выходной день, то указывается следующий рабочий день (Письмо ФНС от 11.05.16 № БС-4-11/8312):

Если доход выплачен в натуральной форме и удержать налог невозможно, то в поле 120 указывают нули. Нули указывают и в том случае, если доход оказался меньше стандартных налоговых вычетов. Образцы такого заполнения мы представили выше.

Строки 100, 110, 120 формы 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ по зарплате на примере ООО «Лидер». Исходные данные:

ДатаСобытиеСумма дохода, руб.Сумма НДФЛ, руб.
10.01.2018г. На банковские карты работников перечислена заработная плата за декабрь 2017г. 350000 45500

Источник: https://www.RNK.ru/article/215856-kak-zapolnit-stroki-100-110-120-formy-6-ndfl

6-НДФЛ. Строки 100, 110, 120

расшифровка строк 6 ндфл

Сведения о доходах физлиц, с которых удерживается НДФЛ, передаются в ИФНС  ежеквартально организациями и индивидуальными предпринимателями, их выплачивающими. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Напомним, что сейчас утверждена новая форма, как заполнить ее по итогам 2017 года, вы можете прочитать здесь.

Если фирма, или ИП не имеет наемных работников и не выплачивает доходы и вознаграждения, то они не несут обязательства сдачи нулевого расчета.

В документ вносится сводная информация:

  • о размере доходов и вычетах, предоставленных налогоплательщикам,
  • об удержании налога на доходы физических лиц.

Какая информация указывается в стр. 100 6-НДФЛ, стр. 110 6-НДФЛ, стр. 120 6-НДФЛ

Форма состоит из титульной страницы и двух разделов. № 1 декларации указываются общие суммы доходов нарастанием с начала года и суммы налога по каждой используемой ставке. № 2 отражаются сведения о доходах и НДФЛ только за 3 последних месяца отчетного года.

Строка 100 6-НДФЛ, строка 110 6-НДФЛ, строка 120 в 6-НДФЛ заполняются в разделе № 2 в разбивке по датам фактического получения дохода, срокам удержания и перечисления налога.

Заполнение строки 100 в 6-НДФЛ

Строка 100 6-НДФЛ показывает день, когда физические лица получили доходы и вознаграждения от индивидуального предпринимателя или организации, определяемый согласно положениям ст. 223 НК РФ.

Строка 100 6-НДФЛ: как заполнять

Даты фактического получения дохода, которые указываются в строке 110 по видам выплат, в частности, следующие:

  • Заработная плата, премиальные и дополнительные вознаграждения сотрудникам –последний день месяца, за который производилось начисление.
  • Отпускные, матпомощь и больничные пособия – день их выплаты.
  • Расчет уволившемуся сотруднику – последний день работы, за который начислен доход.
  • Доходы в натуральном виде – день его передачи физлицу.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – последний день каждого месяца, в течение срока действия договора займа.
  • Суточные свыше установленного лимита – последний день месяца утверждения авансового отчета.

6-НДФЛ строка 110: какую дату ставить

Строка 110 6-НДФЛ указывает на день, когда был удержан подоходный налог. Согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ, НДФЛ удерживается налоговым агентом в день выплаты дохода, но с учетом некоторых нюансов.

В строке 110 указывают даты в зависимости от формы дохода:

  • Заработная плата, отпускные, больничные, матпомощь, окончательный расчет при увольнении – день их выплаты работнику.
  • Доход в натуральном виде, сверхлимитные суточные и материальная выгода – день фактического перечисления денежного дохода, из которого удержан налог.

6 НДФЛ. Срок перечисления налога, строка 120

Строка 120 в 6-НДФЛ показывает, не позднее какой даты сумма налога должна быть уплачена в государственный бюджет согласно п. 6 ст. 226 НК РФ:

  • Исчисленный и удержанный налог с больничных пособий и отпускных налоговые агенты должны перечислять не позже последнего дня месяца, в котором они выплачены работнику.
  • Налог с заработной платы и иных доходов должен быть уплачен в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплаты.

Если срок уплаты НДФЛ совпадает с нерабочим праздничным или выходным днем, в строке 120 указывается ближайшая следующая рабочая дата.

Пример заполнения второго раздела: строка 100 6-НДФЛ, стр. 110 6-НДФЛ, стр. 120 6-НДФЛ

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-stroki-100-110-120

Заполнение раздела «Обобщенные показатели»

В расшифровке строк 6 НДФЛ раздела 1 отражаются обобщенные сведения по всем работникам, а именно начисленный доход, исчисленный и удержанный налог на доход нарастающим итогом по налоговой ставке.

Номер строки Информация
010 Ставка налога на доход. Если налог удерживается по разным ставкам, то необходимо заполнить строки c 010 по 050 страницы 1 для каждой ставки в отдельности
020 Начисленные доходы работников нарастающим итогом
030 Вычеты с необлагаемых доходов, социальные и имущественные вычеты, уменьшающие налог
040 (Данные 020 – Данные 030) × Ставку налога
050 Фиксированные авансы, уменьшающие налог
060 Число сотрудников, выплачивающих доходы в отчетном периоде; без учета сотрудников, находящихся в отпуске по уходу за детьми весь отчетный период
070 Строка 070 6 НДФЛ показывает общие суммы по всем налоговым ставкам, перечисленным в строке 010-050
080 Сумма неудержанного налога (в индивидуальных справках по налогам на доходы отражается с признаком 2) общим нарастающим итогом, который удержать невозможно до конца года
090 Сумма налога к возврату налоговым агентом сотрудникам согласно ст. 231 НК РФ

Строка 070 6 НДФЛ расходится со строкой 040 из-за сумм переходящей заработной платы.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возмещение из бюджета ндс

Как отражать материальную помощь в отчете?

Есть виды помощи, отражающиеся в отчете 6 НДФЛ, которые облагаются налогом.

Пособие не облагается НДФЛ, если оно выплачено сотрудникам:

  • получившим увечья в результате террористических действий;
  • понесшим урон в связи с чрезвычайными происшествиями;
  • в связи с появлением ребенка (не более пятидесяти тысяч рублей);
  • в связи со смертью.

Построчное заполнение 6 НДФЛ: титульный лист и расчет

расшифровка строк 6 ндфл

Отчет 6 НДФЛ появился недавно, с 2016 года, и бухгалтера не успели привыкнуть к нему. Тем, кто сталкивается с отчетом впервые – непросто при заполнении отдельных строк, часто встречаются вопросы. Разберем общие правила заполнения отчета и расшифровку строк 6 НДФЛ.

Общие нюансы заполнения

Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет. На первом листе заполняется информация о налогоплательщике, второй содержит сведения о перечисленных вознаграждениях и уплаченных сборах.

Расчет также делится на две части. В первой – сведения показываются с начала года, во второй – отражается информация за текущий отчетный период (3 месяца).

Справка! Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Расчет показывает сведения по физ. лицам, т.е. указывается сумма денежных средств, перечисленная сотрудникам. Показатели по налогам записываются без копеек.

Округление происходит следующим образом:

  • значения больше 50 копеек, округляются до рубля;
  • значения меньше 50 копеек отбрасываются.

Строки 010-050 в 6 НДФЛ заполняются по каждой ставке налогообложения. При использовании нескольких ставок, заполняется отдельный лист на каждую ставку.

Поля 060-090 заполняются только один раз, если два или три листа, значения проставляются на первой странице, эти же поля остаются пустыми на других листах.

2 отдельно показываются денежные перечисления, по каждой бухгалтерской «проводке».

Как заполнить титульный лист

Порядок заполнения первой страницы в 6 НДФЛ похож на заполнение подобного листка в налоговой декларации. Однако бытуют кое-какие особенности, на них и остановимся.

В поле “период предоставления” отражается код, утвержденный “порядком” заполнения.  Каждому отчетному периоду присвоен код, и если организация ликвидируется или реорганизуется, используется другая нумерация.

Период Код Код при ликвидации (реорганизации)
3 месяца 21 51
6 месяцев 31 52
9 месяцев 33 53
год 34 90

Налоговый период – календарный год. Отчетность сдается в инспекцию по месту учета, в зависимости, кто налоговый агент, в поле “код по месту нахождения учета” проставляется соответствующее значение.

Для индивидуальных предпринимателей установлены следующие коды:

  • 120 – по прописке;
  • 320 – по месту ведения работы.

Код 320 применяют ИП на ЕНВД и патенте. Адвокаты и нотариусы отчитываются о работе по месту прописки, для них предусмотрены отдельные коды 126 и 127 соответственно.

Инспекция, в которую сдается отчетность организации, определяется по юридическому адресу, в соответствующем поле указываются следующие обозначения:

  • 212 – для российских фирм;
  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков;
  • 220 – для обособленного подразделения российской компании;
  • 335 – для филиала иностранного предприятия.

Также стоит остановиться на заполнении ОКТМО и КПП. Эти поля заполняются по отношению к территориальной принадлежности.

Если у организации числится обособленное подразделение, агент заполняет отдельный отчет по нему, а ОКТМО и КПП указываются по месту расположения филиала.

Важно! Отдельный расчет 6 НДФЛ предоставляется только по филиалам, которые самостоятельно делают выплаты физическим лицам.

Заполнение расчета

Расчет включает два раздела. Рассмотрим построчное заполнение 6 НДФЛ.

  1. 010 – отражается ставка налогообложения.
  2. 020 – размер вознаграждений, выплаченных физ. лицам.
  3. 025 – показываются только дивиденды. Этот доход указывается дважды: в поле 020, вместе с вознаграждениями и в графе 025, показывается отдельно.
  4. 030 – налоговые льготы, предоставляемые работникам. Значения, проходящие по этой строке, соответствуют установленной категории вычетов.
  5. 040 – исчисленный НДФЛ. Показатель в этой строке соответствует результату, вычисляемому по формуле: (доход (020) – льготы (030) Х ставку налога (010)).
  6. 045 – исчисленный налог только с дивидендов.
  7. 050 – авансовые платежи по НДФЛ. Это поле заполняют только работодатели, нанимающие иностранцев по патенту. Иностранные работники при получении патента, дающего право на работу в России, уплачивают фиксированные взносы по НДФЛ, и впоследствии, учитываются при выплате доходов.
  8. 060 – число физических лиц, которым сделаны перечисления. Один человек учитывается единожды, даже если нанимался на работу в течение года не один раз.
  9. 070 – налог, удержанный налоговым агентом.
  10. 080 – не удержанный НДФЛ. Строка заполняется только в годовом отчете, если удержать налог с дохода в текущем году не получилось.
  11. 090 – возвращенный НДФЛ. Показывается размер налога, возвращенный работникам.
  12. 100 – дата «фактического» получения дохода. Несмотря на название, иногда в этом поле отражается день получения денег. Дата указывается в соответствие с законом. Так, например, данные о зарплате отражаются последним днем месяца ее начисления.
  13. 110 – дата удержания НДФЛ. Соответствует дню перечисления денег.
  14. 120 – дата уплаты сбора. Здесь отражается не «фактический» день перечисления, а последний срок, установленный законом. Для зарплаты – следующий день за выплатой, для отпускных и больничных – последний день месяца.
  15. 130 – сумма вознаграждения.
  16. 140 – НДФЛ.

Оба раздела расчета умещаются на одной странице, но что делать, если за квартал произведены выплаты и строки, предназначенные для заполнения второго раздела заняты?

Как налогоплательщикам добавить строки в 6 НДФЛ. Это сделать легко, нужно просто добавить еще одну страницу и продолжить заполнение.

При заполнении строк в 6 НДФЛ учитывают, что разделы 1 и 2 заполняются по другим правилам, поэтому показатели не будут совпадать.

Изначально в бланке две страницы, итоговое количество листов увеличивается, если фирмой используется ряд ставок налогообложения или ряд выплат за квартал.

Построчное заполнение 6 НДФЛ: титульный лист и расчет Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-rasshifrovka-strok.html

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

расшифровка строк 6 ндфл

6-НДФЛ — строка 070 отчета предназначена для отражения удержанного из доходов физических лиц подоходного налога. Как формируется показатель в строке 070 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи. Так же рассмотрим, когда сумма по строке 070 равна, а когда не равна строке 040, и как строка 070 связана со стр.080 формы 6-НДФЛ.

Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их! Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие.

Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Итоги

Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета.

Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Предписывается:

  • отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;
  • определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате. Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче. В т. ч. это может происходить по частям, если выплата осуществляется частями.

Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода. Т. е. для отчета:

  • за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
  • полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
  • 9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
  • год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.

Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период. В подобной ситуации строки 020, 040 и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде.

Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:

  • «6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?»;
  • «Декабрьские больничные в 6-НДФЛ: в каком периоде показывать?».

Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.

О принципах заполнения 6-НДФЛ читайте в материале «6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года». 

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070

Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для строк 020, 025, 030, 130). Данное обстоятельство объясняется требованиями п. 6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50.

С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2. Т. е. там он уже будет показан в полных рублях. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.

Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

К примеру, отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за сентябрь. В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для сентябрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — октябре. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.

Суммы налога, отраженные по строкам 070 и 040, могут совпасть, если, например:

  • заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;
  • в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ авансов по зарплате, читайте в материале «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 070 в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 080, предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ.

Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:

  • Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода.
  • Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею (стоимостью, превышающей 4 000 руб.). При этом иные денежные доходы не выплачивались.
  • Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты. При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах (материальную выгоду), удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов.

Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях:

Итоги

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ.

Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки 140 раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов (когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ – в другой).

Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 070 попадет в строку 080.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_stroki_070_formy_6ndfl/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: