Платит ли ип подоходный налог при усн

Платит ли ИП подоходный налог при УСН

платит ли ип подоходный налог при усн

Перед тем, как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, многие хотят узнать, платит ли ИП подоходный налог при УСН. Это мудро, поскольку придётся делать множество отчислений в налоговые службы и внебюджетные фонды. Какая бы ни действовала система налогообложения, предпринимателю нужно совершать платежи следующих видов:

  • Налог на доходы физических лиц
  • Транспортный налог
  • Налог на имущество физлиц
  • Земельный налог
  • Другие налоги
  • Чтобы узнать, платит ли ИП подоходный налог при УСН, необходимо хорошо понять, что он собой представляет. При такой системе налогообложения предполагается упрощённый учёт и снижение налоговой нагрузки. В этом случае УСН заменяет ряд других налогов, которые уплачивают бизнесмены при использовании других систем. Для ведения учёта заводится особая книга, в которой фиксируются все поступления и затраты, декларация в налоговую службу подаётся ежегодно, платежи совершаются каждый квартал.

    При работе по УСН предприниматель может сам выбрать объект налогообложения, это может быть:

  • Доход – ставка составляет 6%.
  • Прибыль – ставка 15%.
  • Должны ли ИП платить подоходный налог при УСН

    Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает, что при работе на УСН предприниматели не платят следующие налоги:

  • НДС
  • Налог на имущество
  • НДФЛ
  • Индивидуальный предприниматель может вести свой бизнес лишь собственными силами, а также задействовать наёмных работников. Поэтому и возникает вопрос, платит ли ИП подоходный налог при УСН. Здесь возможно два варианта:

  • Предприниматель ведёт свою деятельность один. В таком случае нет необходимости платить налог на доходы физлиц, поскольку он уплачивается при платежах УСН. При этом требуется оплачивать взносы ФФОМС и ПФР. На данный момент за год во внебюджетные фонды следует платить чуть больше 21 тысячи рублей.
  • Предприниматель использует наёмных работников. В этом случае за каждого из них необходимо заплатить подоходный налог, ставка которого составляет 13%. К тому же придётся за каждого работника делать взносы в внебюджетные фонды. Если за себя это делается раз в год, то за других – ежемесячно, как и подоходный налог.
  • Итак, платит ли ИП подоходный налог при УСН? Ответить можно просто: за себя он не платит, но должен совершать платежи за наёмных сотрудников.

    Что нового в Налоговом Кодексе в 2017 году?

    Как правило, с наступлением нового года происходят различные изменения в жизни российских граждан. Это справедливо по отношению к Налоговому законодательству. Как отмечают специалисты, в 2017 году налоговая нагрузка на бизнес не увеличится. Чтобы компенсировать дефицит бюджета, планируется найти иные источники поступлений. Власти не хотят этого делать за счёт среднего и малого бизнеса, поскольку это сильно по ним ударит.

    Главное изменение в налоговом законодательстве в 2017 году – возврат ЕССС. Он представляет собой Единый социальный страховой взнос. Он заменит взносы на медстрахование и пенсионное страхование для предпринимателей и Обществ с ограниченной ответственностью. Сейчас этим заведует ПФР.

    ЕССС призван улучшить платёжную дисциплину и собираемость налоговых платежей. Теперь этот платёж должна собирать финансовая налоговая служба, обладающая существенно большим количеством инструментов в сравнении с Пенсионным фондом.

    В ведение ФРС будет входить администрирование платежей и получение недоимок за 2016 год.

    Что ещё может произойти в 2017 году? Власти могут увеличить налог на доходы физлич до 15 процентов. По их мнению, благодаря такому шагу в бюджет будет привлечено на 500 миллиардов рублей больше. Предприниматели тоже могут испытать изменения. Например, будет упрощён переход на УСН, также может быть увеличено ограничение по доходам до 120 миллионов рублей.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/platit-li-ip-podohodnyj-nalog-pri-usn

    «Упрощенка» и налогообложение

    О применении этой системы налогообложения чаще всего задумываются ИП, не желающие тратить много времени для оформления отчетной документации. Единственным документом, обязательным к заполнению и своевременному предоставлению в налоговую, является декларация.

    Решив использовать УНС, предприниматель становится перед выбором. Ему надлежит выбрать ставку налогообложения. У каждой есть свои плюсы. Так, вычет налога по одной ставке осуществляется с чистой суммы дохода, другой вид ставки предусматривает вычет налога с общей прибыли. После выбора ставки вся работа с отчетами для предпринимателя на этом и заканчивается. Используемая по УСН одна из налоговых ставок устраняет необходимость уплаты ряда других налогов, в числе которых и обязательный НДФЛ.

    И хотя при пользовании УСН коммерсант не обязан платить данный налог, бывают ситуации, когда при использовании упрощенной системы ему все равно необходимо совершить перечисления средств по НДФЛ. В НК РФ сказано: применяя «упрощенку», ИП пользуется одной из представленных в этой системе налогообложения ставок, а именно 15% или 6%. Эти ставки позволяют избежать уплаты других налогов.

    Когда упрощенцу нужно платить НДФЛ?

    Чаще всего упрощенец сталкивается с обязательной оплатой данного вида налога при получении прибыли от вида деятельности, не входящей в список УСН и ЕГРИП. Но могут быть и другие причины. Одной из них является выигрыш суммы, превышающей 4 000 рублей. Предприниматель может его получить, приняв участие в акции, проводимой производителем либо торговыми организациями с целью повысить интерес к предлагаемой продукции.

    Заплатить налог понадобится и в ситуации с заемной суммой, взятой в финансовой организации. Стоит заметить, что в этом случае ставка оплачиваемого налога будет составлять 2/3 от процентной ставки, которая была отражена в договоре рефинансирования.

    Это требование в уплате налога относится к заемной сумме, взятой в государственной валюте. Но если сумма была взята в иностранной валюте, то величина НДФЛ берется из разницы, полученной между используемой ставкой, указанной в контрактном документе, и 9%.

    Оплачивать НДФЛ ИП, работающий по УСН, должен и в случае с процентами и дивидендами, получаемыми от валютных вкладов. Величина используемой для расчета НДФЛ ставки в каждой ситуации с вкладами применятся разная. В большинстве видов прибыли применяется 13%, но в некоторых случаях используются и другая процентная ставка. Так, полученный в акции или лотерее выигрыш облагается налогом по ставке 35%.

    Оплата НДФЛ

    Сталкиваться с НДФЛ приходится каждому ИП, работающему по УСН, но получившему прибыль от вида деятельности, которая в обязательном порядке облагается НДФЛ. Разобраться в схеме для ИП, работающих на общей системе налогообложения с оплатой НДФЛ, не сложно. В ней предусмотрено ежеквартальное перечисление средств по указанному налогу.

    Упрощенцы, получившие доход, подходящий под НДФЛ, оплачивают налог немного иначе. В этом случае он перечисляется раз в год до 30 апреля нового года, следующего за истекшим налоговым периодом. Помимо оплаты НДФЛ, ИП обязан также к этому сроку предоставить в налоговую и декларацию с информацией о личных доходах.

    Стоит отметить еще один небольшой нюанс, касающийся вычетов. Работающие по упрощенной системе коммерсанты лишаются права оформления вычета, даже если для осуществления этой процедуры имеются веские основания. Но при уплате НДФЛ у упрощенца появляется право осуществить процедуру возврата по налогам. Для этого ему лишь надо будет оформить соответствующую документацию.

    Наемные работники

    Несмотря на то, что УСН избавляет от уплаты НДФЛ, ИП приходится с ним сталкиваться и в случае найма работников. Проходя процедуру регистрации для получения статуса работодателя, ИП для нанимаемых им работников становится налоговым агентом. С получением этого статуса в числе его обязанностей помимо уплаты УСН появляется и перечисление налоговых сумм в бюджет за работающих у него сотрудников.

    Несмотря на то, что коммерсант в этой ситуации обязан осуществлять перечисление НДФЛ из дохода работников, сам он его оплачивает только в случае получаемого дохода из источников и видов деятельности, не входящих в список УСН.

    Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/dolzhen-li-ip-uproshhenets-platit-ndfl.html

    Что такое НДФЛ и УСН

    Прежде чем перейти к вопросу, платить ли НДФЛ ИП на УСН, необходимо разобраться, что такое НДФЛ и УСН, и какие обязательства возникают у ИП «на упрощёнке».

    Предпринимателям налоговое законодательство позволяет применение специальных режимов налогообложения, позволяющих заменить несколько налогов одним и сократить размер налогового бремени, к таким относятся:

    • УСН – использование выгодно ИП с небольшим количеством сотрудников, отличительной чертой является простота учёта;
    • ЕНВД – использование разрешено ограниченному количеству видов деятельности. Доход оценивается по физическим показателям;
    • ПСН – основывается на получении патента, дающего право вести определённую деятельность сроком до 1 года. Не требуется сдавать декларации;
    • ЕСХН – предназначается только для ИП, занимающихся с/х деятельностью.

    Перечисленные формы подразумевают уплату единого налога, который освобождает ИП от:

    • НДФЛ (исключением являются некоторые доходы);
    • налога на имущество физлиц;
    • НДС.

    «Упрощёнка» даёт возможность значительно уменьшить размер бюджетных отчислений, сделать составление отчётности простым и понятным процессом, а также самостоятельно выбрать налогооблагаемую базу.

    При этом для предпринимателей обязательным является осуществление 4 групп платежей в бюджет:

    1. При единоличной работе отчисления в ПФР и медстрахование осуществляются «за себя» (начиная с 2017 года отчисления необходимо осуществлять в адрес ФНС).
    2. За наёмных сотрудников.
    3. Налог с прибыли, исходя из применяемой налогооблагаемой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
    4. Иные отчисления – сборы согласно направлению бизнеса, например, компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, производством и реализацией подакцизных товаров, обязаны отчислять налоговые платежи.

    Российское законодательство определяет обязательство предпринимателей на «упрощёнке» отчисление налога по фиксированной ставке 6 или 15%, зависимо от выбранной базы. Основным документом ИП на УСН является Книга учёта доходов и расходов.

    В свою очередь, НДФЛ относится к прямым налогам, исчисление проводится в процентах от общего объёма доходов. Размер ставки составляет 13% для резидентов, 30% – нерезидентов.

    Плательщиками налога являются:

    1. резиденты – лица, пребывающие свыше 183 дней за год на территории РФ;
    2. нерезиденты, которые получают доходы из источников на территории России;
    3. ИП – отдельная категория плательщиков.
    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс при лизинге у лизингополучателя

    НДФЛ является альтернативой налога на прибыль при применении предпринимателями основного режима налогообложения.

    Индивидуальные предприниматели имеют право выступать в качестве работодателя, нанимать персонал, делать записи в трудовых книжках. При появлении сотрудников, у ИП появляется обязательство осуществлять страховые отчисления.

    Ндфл за себя

    Должен ли ИП платить Ндфл за себя при системе УСН? Как ранее упоминалось, УСН освобождает от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от основного и дополнительных направлений бизнеса, если они были зафиксированы при регистрации. Однако есть исключения, по которым НДФЛ для ИП на УСН, не имеющим наёмных работников, является обязательным к уплате.

    Отчислять НДФЛ необходимо ИП на УСН в 2018 году, несмотря на то, что деятельность осуществляется без работников, в следующих случаях:

    • при получении выигрыша в конкурсах, устраиваемых производителями и торговыми организациями по продвижению продукции, свыше 4000 рублей;
    • при оформлении займов от финансовых компаний. Размер ставки составляет 2/3 ставки рефинансирования и процентной ставки по договору, разница между 9% и фактической ставкой для кредитов в иностранной валюте;
    • при извлечении доходов от деятельности, неуказанной при регистрации, а также по дивидендам и валютным вкладам.

    Подоходный налог ИП в подобных случаях исчисляется в объёме 13%, однако, допускается применение и более высокой ставки, например, при выигрыше в лотерею, ИП придётся уплатить 35%. В приведённых выше случаях, предпринимателю необходимо отчитаться о полученных доходах, путём подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

    Применение упрощённого режима налогообложения не освобождает предпринимателя без наёмного персонала от отчислений обязательных взносов «за себя». В 2018 году их сумма является фиксированной, составляет 26 545 р. и 5840 р., пенсионное и медицинское страхование соответственно.

    Когда доходы ИП за год превысили норматив 300 тыс. р., необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим и нормативным объёмом.

    Уплата НДФЛ ИП с сотрудниками

    Если ИП принял решение о найме персонала, необходимо пройти регистрацию в ПФР в качестве работодателя. С этого момента он выступает для наёмного персонала в качестве налогового агента, т. е. лица, на которое возлагаются обязательства по исчислению, удержанию и переводу в бюджет налогов. НДФЛ требуется удержать с работников, с которыми заключены договорные отношения или ГПХ.

    С начала 2016 года налоговые агенты осуществляют отчисления НДФЛ не позже дня, наступающего после дня, в котором была произведена выплата дохода налогоплательщику.

    Этот порядок единый для всех категорий выплат вознаграждений, кроме налога, удержанного с выплат по листу нетрудоспособности (в том числе по уходу за болеющим ребёнком), который перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором была выплата.

    Выплата аванса не является основанием для расчёта НДФЛ. Рассчитать налог можно согласно формуле:

    НДФЛ = (месячный совокупный доход работника — налоговые вычеты) х 13%

    Предоставление налоговых вычетов доступно определённым категориям граждан, например, тем, кто приобрёл квартиру, потратил средства на собственное обучение или образование ребёнка. Подразделяются на несколько категорий: социальные, профессиональные, имущественные и стандартные.

    Налоговым агентам вменена обязанность сдавать отчётность по работникам в следующие инстанции:

    • ФНС (6-НДФЛ, 2-НДФЛ, среднесписочная численность работников, расчёт страховых взносов);
    • ПФР (сведения о страховом стаже, СЗВ-М);
    • ФСС (4-ФСС).

    6-НДФЛ – отчёт составляется и подаётся в ФНС ежеквартально. Бланк формы утверждён органами налоговой службы. Вносятся сведения о работодателе, выплаченных вознаграждениях, объёме вычетов, дате фактического получения работниками доходов (за весь период), удержания и перечисления в бюджет.

    Заполнять необходимо по регламентированным правилам, основные из которых:

    • письменное заполнение от руки допускается только фиолетовыми, синими и чёрными чернилами. Использование корректора запрещено;
    • пустых ячеек быть не должно, заполняются прочерками;
    • доходы указываются в рублёвом эквиваленте, дробным числом, с указанием копеек;
    • налог отражается рублями, без указания копеек, округление осуществляется по общематематическому принципу;
    • один ОКТМО – один отчёт;
    • нумерация по сквозному принципу.

    Справки 2-НДФЛ составлять необходимо на основе сведений из налогового регистра индивидуально по каждому сотруднику. Сдать в налоговые органы необходимо до 1 апреля, один раз за год.

    Подать справку возможно:

    • в бумажном виде – при количестве сотрудников менее 25 человек. Передать возможно лично или заказным письмом. При последнем способе, сотрудники налоговой службы составляют в двух экземплярах акт, служащий подтверждением передачи сведений;
    • электронно – на съёмном носителе или через интернет (при количестве сотрудников свыше 25 человек). При выборе последнего способа, в течение суток органы налоговой службы ответным письмом уведомят о получении отчёта.

    Сведения о среднесписочной численности сотрудников необходимо подавать один раз за год, до 20 января. Информацию о страховом стаже также требуется подавать 1 раз за год, до 1 марта.

    Новшеством является СЗВ-М отчёт, который введён весной 2016 года. Сдаётся каждый месяц, содержит информацию о работодателе и данные работников: ФИО, СНИЛС, ИНН.

    Форма 4-ФСС призвана отразить информацию о взносах за сотрудников на травматизм, которые были начислены и уплачены ИП.

    За нарушение сроков сдачи отчётности, а также отсутствие информации по кому-либо из работников либо если сведения недостоверны, на ИП налагается штраф. Также в случаях, когда 6-НДФЛ не поступил в ФНС в течение 10 дней с установленной даты подачи отчёта, налоговые органы вправе приостановить операции по расчётным счетам ИП.

    Открывая собственное дело, важно сделать правильный выбор системы налогообложения. Например, если планируется сотрудничество с федеральными компаниями, важно быть плательщиком НДС. В то же время, исчислять налоги на УСН проще, как и вести отчётность. Выбирая этот режим, важно помнить об обязательных платежах: отчислений «за себя» и сотрудников, а также уплату НДФЛ.

      Как ИП нанять работника без оформления

    Подводя итоги статьи, можно ответить бизнесменам, которые задаются вопросом, платит ли ИП подоходный налог при УСН, о важности анализа факторов, являются ли они плательщиками НДФЛ или выступают налоговыми агентами.

    Важно помнить, что только соблюдение налогового законодательства поможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных издержек на штрафы и взыскания.

    Источник: http://k-p-a.ru/platit-li-ip-podohodnyy-nalog-pri-usn/

    Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН платить Ндфл за себя и за работников

    платит ли ип подоходный налог при усн

    Предприниматели стараются сократить расходы не только на отчисления налоговых платежей, но и на ведение бухгалтерского учёта. Этими причинами объясняется выбор одного из специальных налоговых режимов. Наиболее распространённым среди них является УСН. Переход к упрощённому режиму налогообложения вызывает ряд вопросов по отчислениям НДФЛ: платит ли ИП Ндфл за себя при УСН в 2019 году или только за работников по найму. Статья подробно расскажет об обязательстве уплаты НДФЛ.

    Платит ли ип подоходный налог при усн

    платит ли ип подоходный налог при усн

    Предприниматели стараются сократить расходы не только на отчисления налоговых платежей, но и на ведение бухгалтерского учёта. Этими причинами объясняется выбор одного из специальных налоговых режимов.

    Наиболее распространённым среди них является УСН. Переход к упрощённому режиму налогообложения вызывает ряд вопросов по отчислениям НДФЛ: платит ли ИП Ндфл за себя при УСН в 2018 году или только за работников по найму.

    Статья подробно расскажет об обязательстве уплаты НДФЛ.

    Что такое подоходный налог и платит ли его ИП при УСН?

    платит ли ип подоходный налог при усн

    Налог на доход физических лиц (НДФЛ) – основной вид прямых налогов, взимаемых с физических лиц на основании принадлежащих им денежных средств. В структуре расходов индивидуальных предпринимателей значительную часть составляют налоги и отчисления во внебюджетные фонды. На стадии запуска бизнеса необходимо ознакомиться с перечнем налогов, которые обязан оплачивать ИП, и порядком их расчета.

    Вне зависимости от системы налогообложения, ИП обязан уплачивать следующие налоги:

    • Транспортный налог;
    • НДФЛ;
    • Земельный налог;
    • Налог на имущество физических лиц и другие налоги, установленные Налоговым Кодексом РФ.

    УСН – налоговый режим для предприятий малого и среднего бизнеса. УСН предполагает минимальную налоговую нагрузку и упрощенный учет. Основные налоги, уплачиваемые предпринимателями на других системах налогообложения, при УСН заменяются одним налогом. Учет ведется в специальной книге учета доходов и расходов, декларацию ИП сдают 1 раз в год, авансовые платежи вносятся 1 раз в квартал.

    При упрощенной системе налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения и уплачивает единый налог по установленной ставке:

    • Доходы – ставка налога 6%;
    • Доходы, уменьшенные на величину расходов – ставка налога 15%

    Нужно ли платить НДФЛ индивидуальным предпринимателям на УСН?

    Некоторые налоги, установленные Налоговым Кодексом РФ, индивидуальные предприниматели на УСН не уплачивают. К ним относятся:

    • НДФЛ;
    • НДС;
    • Налог на имущество (в случае, если имущество не отражено в кадастре).

    ИП может осуществлять свою деятельность как самостоятельно, то есть в одиночку, так и нанимать сотрудников. Именно поэтому возникают споры относительно обязанности ИП уплачивать НДФЛ.

    Расставим все точки на «и», рассмотрев 2 ситуации:

    Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог

    • Предприниматель работает самостоятельно – в этом случае ИП освобождается от уплаты НДФЛ, так как он входит в налог, уплачиваемый ИП ежегодно в рамках УСН. При этом ИП на УСН не освобождаются от уплаты фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС. На сегодняшний день индивидуальный предприниматель обязан вносить во внебюджетные фонды 23 153 рубля 33 копейки в год.
    • Предприниматель нанимает работников со стороны – в соответствии с законодательством РФ, работодатель обязан рассчитывать и перечислять НДФЛ на каждого работника. Величина НДФЛ составляет 13% от заработной платы.
    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Енвд площадь торгового зала

    Также ИП должен перечислять взносы во внебюджетные фонды на каждого сотрудника. При этом если за себя ИП уплачивает взносы 1 раз в год, то за сотрудников необходимо это делать каждый месяц. НДФЛ также уплачивается каждый месяц.

    Подведем итог. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ в случае, если они единолично работают без привлечения наемных работников.

    При найме сотрудников ИП обязан ежемесячно оплачивать НДФЛ на каждого сотрудника в размере 13% от заработной платы и совершать платежи во внебюджетные фонды – ПФР и ФФОМС.

    Индивидуальный предприниматель — налоги и прочие платежи

    При открытии собственного бизнеса очень важно правильно выбрать систему налогообложения. К примеру, для федеральных компаний, особенно с иностранным участием, важно, чтобы контрагенты были плательщиками НДС, поэтому для некоторых ИП НДС — необходимость.

    Налоги при УСН платить намного проще, поэтому некоторые ИП изначально выбрав, к примеру, ЕНВД, могут перейти на упрощенку.

    УСН позволяет быстрее получить ОГРНИП, зарегистрировать кассовый аппарат, оформить документы, необходимые при приеме на работу, бланки строгой отчетности для ИП и т.д.

    Перечень налогов и порядок их расчета определяются исходя из используемой системы налогообложения. На сегодняшний день существует 4 вида налогообложения ИП:

    • ОСНО – уплачивает НДФЛ, НДС, налог на имущество;
    • УСН – уплачивает единый налог 1 раз в год, не платит НДФЛ, НДС, налог на имущество;
    • ЕНВД – уплачивает единый налог, освобожден от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного налога и т.д.;
    • ИП на патенте – оплачивает стоимость патента сроком от 1 месяца до года, стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода

    Стоит отметить, что ЕНВД и патентная система применимы к отдельным видам деятельности, указанным в Налоговом Кодексе РФ.

    Изменения в Налоговом Кодексе в 2017 году

    Традиционно начало года знаменуется изменениями в различных сферах деятельности россиян. Это также относится к Налоговому законодательству. По мнению экспертов, несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране, в 2017 году не ожидается существенного увеличения налоговой нагрузки.

    Для финансирования дефицита бюджета будут изыскиваться другие источники, поскольку малый и средний бизнес уже не потянут дополнительных расходов.

    Основное нововведение 2017 года – возврат Единого социального страхового сбора (ЕССС). Он придет на смену взносам на пенсионное и медицинское страхование для ИП и ООО, которые на данный момент находятся в ведении ПФР.

    ЕССС позволит улучшить платежную дисциплину, увеличив тем самым собираемость налогов. Обязанность по сбору ЕССС переходит к ФНС, которая имеет значительно больше инструментов, чем ПФР.

    Налоговая служба будет заниматься администратированием текущих платежей и сбором недоимок за предыдущий год.

    Совет: обратитесь в отделение ПФР или ФНС для подробного разъяснения новой схемы начисления и уплаты ЕССС для ИП.

    В 2017 году изменения могут коснуться НДФЛ. Чиновники рассматривают вопрос об увеличении ставки налога до 15%, что позволит увеличить поступления в бюджет на 0,5 трлн. руб. Изменения коснутся ИП и упрощенной системы налогообложения. Будет упрощен процесс перехода на упрощенку, увеличено ограничение по доходам до 120 млн. руб. и т.д.

    Несмотря на четкое распределение налоговых платежей относительно используемых систем налогообложения, у многих индивидуальных предпринимателей остаются вопросы повседневного характера – нужен ли расчетный счет для ИП при УСН, нужно ли платить НДФЛ ИП на УСН и т.д.

    Сохраните статью в 2 клика:

    Надеемся, что начавшееся реформирование налоговой системы избавит предпринимателей от разногласий при уплате обязательных налогов и страховых взносов.

    Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/platit-li-ip-podoxodnyj-nalog-pri-usn

     Виды режимов

    Порядок начисления и уплаты налогов зависит от режима обложения. Деятельность индивидуальных предпринимателей (ИП) позволяет использовать:

    • УСН – упрощенную систему налогообложения. Подходит для малого бизнеса с небольшим количеством работников. Отличается простотой ведения учета, особенно для ИП.
    • ОСН – общую систему налогообложения. Не имеет ограничений по видам деятельности, численности сотрудников и доходам. Является самой сложной по ведению отчетности и начислению платежей в бюджет. Удобна для крупных компаний.
    • ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Предлагает «льготные» условия для некоторых видов предприятий (общепит, ветлечебница, техобслуживание и т. д.). Доход оценивают по физическим показателям. Заменяет НДС, платежи за используемое имущество и др.
    • ПСН – патентную систему. Подразумевает получение права на ведение определенного вида деятельности сроком до одного года. Проста и удобна, не требует подачи деклараций.
    • ЕСХН – единый сельхозналог. Предназначен для ИП и организаций, занимающихся производством продукции растениеводства, животноводства и т. п.

    Ндфл для коммерсантов – «упрощенцев»

    При открытии свидетельства все виды деятельности вносят в специальный список и ЕГРИП. Полученная с них прибыль не подпадает под НДФЛ – таково преимущество использования «упрощенки». Если же предприниматель получит доход от сделки, которую не заявил при госрегистрации, удерживается подоходный налог.

    Другие случаи, предусматривающие внесение НДФЛ для ИП на УСН:

    1. Выигрыш свыше 4000 р. от участия в рекламной кампании производителей или торговых организаций.
    2. Получение займа. Доля налога составляет:
      • 2/3 ставки рефинансирования и прописываемых в договоре процентов;
      • разницу между 9% и ставкой, указанной в контракте (для средств, выданных в валюте).
    3. Поступление денежных средств от сторонних организаций, валютных вкладов, дивидендов.

    Пример 1 ИП Крылов получил прибыль от дивидендов в размере 27 000 р. и денежный приз 7000 руб. при проведение рекламной акции в компании «Волна». Подоходный налог с полученной материальной выгоды составит:

    27 000 × 13% + 7000 × 35% = 5960 р.

    Способы оплаты НДФЛ

    Индивидуальные предприниматели на ОСН за себя могут делать отчисления в бюджет двумя способами:

    Внесение авансовых платежей на основании уведомлений от ИФНС

    Законодательством установлены сроки оплаты:

    • до 15 июля – за полгода;
    • до 15 октября – за III квартал;
    • до 15 января – за IV квартал.

    Корректирование суммы

    После сдачи декларации делается перерасчет. Например, по причине увеличения или уменьшения выручки больше чем в полраза. В результате происходит доплата или возврат денежных средств из бюджета.

    Работодатель, использующий «упрощенку», удерживает от зарплаты сотрудников сумму в размере:

    • 13% – для резидентов РФ;
    • 30% – для нерезидентов.

    При отсутствии наемных работников этого делать не нужно.

    Расчет делают по общей форме:

    ПНпр.мес = НБнач.г. x 13%

    ПНтек.мес = НБнач.г. – ПНпр.мес.

    ПНпр.мес – подоходный налог, выплачиваемый в предыдущем месяце.

    ПНтек.мес – выплаты в текущем месяце.

    НБнач.г = Д – Вычеты

    НБнач.г– налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

    Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

    Подавать декларацию в ИФНС нужно не позднее 30 апреля следующего года. Крайний срок оплаты НДФЛ для ИП на УСН за себя – 15 июля. Предприниматель имеет право на получение вычетов, предоставляемых за:

    • благотворительность;
    • обучение;
    • пенсионное страхование (добровольное);
    • лечение;
    • другие случаи, предусмотренные НК РФ.

    Внимание! Плательщики НДФЛ при УСН в 2018 году года не учитывают НДС при получении доходов, а также в затратах. Причина – необоснованное увеличение налоговой базы.

    Пример 2
    Директор компании «Уайт стар», являющийся ИП и применяющий «упрощенку», имеет наемных сотрудников. Определим сумму подоходного налога, который нужно перечислить в бюджет на 14 сентября 2018 г.

    Водитель-экспедитор Кожикин. Получает зарплату 24 000 р., пользуется вычетами за двух несовершеннолетних детей. Налоговая база (НБ) и подоходный налог за сентябрь составили:

    Период НБ, на начало года Начисленная ЗП Вычеты НДФЛ НДФЛ,за сентябрь
    январь-август 169 600 192 000 22 400 22 048 2756 р.
    январь-сентябрь 190 800 216 000 25 200 24 804 2756 р.

    Бухгалтер Скворцова зарабатывает 32 000 руб. Сотруднице положен вычет за одного ребенка (1400 руб./мес).

    Период НБ, на начало года Начисленная ЗП Вычеты НДФЛ НДФЛ, за сентябрь
    январь-август 244 800 256 000 11 200 31 824 3978 р.
    нварь-сентябрь 275 400 288 000 12 600 35 802 3978 р.

    Менеджеру по сопровождению клиентов Румянцевой платят 27 300 руб. В сентябре выдали премию 5000 руб. Налоговых вычетов нет.

    Период НБ, на начало года Начисленная ЗП НДФЛ НДФЛ, за сентябрь
    январь-август 218 400 218 400 28 392 4199 р.
    январь-сентябрь 250 700 250 700 32 591 4199 р.

    14 сентября 2018 г. компания «Уайт Стар» должна перечислить подоходный налог за сотрудников в размере 10 933 р. (2756 +3978 + 4199).

    Налогообложение коммерсантов в других режимах

    Общий режим – как было сказано ранее, допускает уплату ИП подоходного налога по двум схемам: за себя и за наемных лиц. Каждый из них отличается налоговой базой и особенностями расчета.

    В отличие от УСН общий режим предусматривает оплату НДФЛ по ставке 13% (если в отчетном году ИП был резидентом РФ). Вообще, значение ставки варьируется от 9 до 35%.

    Другой неизбежный налог – НДС (18%, при некоторых условиях: 0 – 10%).

    ЕНВД – заменяет несколько видов налогов: с прибыли, за имущество по кадастровой стоимости и НДС.

    Коммерсант признается плательщиком подоходного налога в случае денежных поступлений, получаемых в результате ведения не предусмотренной для него ОКВЭД деятельности. Ставка: 13% (резиденты) или 30% (нерезиденты).

    Кроме того, при отсутствии сотрудников возможно уменьшение вмененного налога на страховые взносы, уплаченные по фиксированным суммам за себя.

    Патент – менее востребован, так как появился сравнительно недавно – три года назад. Некоторые достоинства дублируются с другими налоговыми режимами. Например, отсутствие НДФЛ при УСН в 2018 году.

    Имеет простую процедуру ведения отчетности, не нужно подавать декларации. Стоимость патента заменяет НДС и другие налоги, оплачиваемые с доходов от деятельности.

    Взнос денежных средств происходит не по итогам налогового периода, а авансом.

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Дивиденды при усн доходы минус расходы

    ЕСХН – предусматривает внесение единственного налога на доход, который планирует получить предприятие коммерсанта. Не требуется оплата НДС, налога на имущество или на прибыль. НДФЛ вносится только при наличии сотрудников.

    Таким образом, при использовании «упрощенки» отчислять НДФЛ не нужно. Но при приеме на работу сотрудников ИП должен своевременно сдавать отчетность и платить подоходный налог за них в общем порядке как налоговый агент. Несоблюдение этого требования приводит к пеням и штрафам.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: http://f-52.ru/platit-li-ip-podohodnyy-nalog-pri-usn/

    Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?

    платит ли ип подоходный налог при усн

    Платит ли ИП НДФЛ — налог, уплачиваемый физическими лицами с разного вида доходов? С данным вопросом мы разберемся в статье. В том числе ответим на вопросы, должен ли платить ИП НДФЛ при отсутствии у него работников, когда платят НДФЛ ИП на УСН и прочих специальных налоговых режимах, как правильно перечислить налог и как его скорректировать в случае необходимости.

    Системы, используемые ИП для налогообложения

    Уплата НДФЛ ИП на УСН без работников

    Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

    Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

    Корректировка налога и его перечисление

    Платят ли ИП НДФЛ, находясь на ЕНВД, ПСН и ЕСНХ?

    Итоги

    Системы, используемые ИП для налогообложения

    ИП могут применять одну из следующих систем налогообложения:

    • ОСНО (общую систему налогообложения);
    • УСН (упрощенную систему налогообложения);
    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • ПСН (патентную систему налогообложения)
    • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

    В зависимости от выбранной системы будет ясно, должен ли ИП платить НДФЛ.

    Уплата НДФЛ ИП на УСН без работников

    Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

    Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

    Если ИП на УСН в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

    Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

    ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

    1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
    2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
    3. Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
    4. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
    5. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).

    При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

    ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.

    С каких доходов не уплачивается НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018-2019 гг.)».

    Данную оплату нужно производить двумя способами:

    1. Авансовыми платежами на основании уведомлений, полученных от ИФНС:
    • до 15 июля — за полгода;
    • до 15 октября — за III квартал;
    • до 15 января — за IV квартал.
    1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо сделать корректировку и либо доплатить, либо возвратить из бюджета излишне оплаченные средства.

    Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

    Авансовые платежи по налогу рассчитываются на основании данных, которые были отражены в декларации за прошлый отчетный период, с учетом вычетов (ст. 218, 221 НК РФ).

    Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/ip_ndfl/dolzhen_li_ip_platit_ndfl_sluchai_i_nyuansy/

    Должен ли ИП платить подоходный налог, если он работает на УСН?

    платит ли ип подоходный налог при усн

    Здравствуйте, уважаемые читатели! Для индивидуальных предпринимателей существует несколько доступных налоговых режимов – патентная система, ЕНВД, ОСНО. Но самой востребованной является упрощённая система (или, как её все называют, «упрощёнка»). Один из наиболее часто задаваемых вопросов от предпринимателей — платит ли ИП подоходный налог при УСН?

    Давайте разберёмся в этом детально, так как всё не так однозначно, как кажется. А начнём мы с общей темы.

    Что должен платить ИП, работающий на УСН?

    Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:

    1. «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС — читайте об этом ЗДЕСЬ).
    2. За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
    3. Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
    4. Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.

    Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?

    Ндфл при усн

    ИП может осуществлять свою деятельность как в одиночку, так и нанимать сотрудников со стороны — об этом мы уже упомянули. В основном из-за этого и возникают споры по поводу того, что и кому надо платить. Чтобы расставить все точки над «и», зададим 2 вопроса.

    Вопрос №1: Нужно ли перечислять подоходный налог при УСН, если предприниматель работает один?

    Ответ. Во-первых, законодательно нет такого понятия — «подоходный». Правильно его называть — «налог на доходы физических лиц» (в сокращённом виде — НДФЛ). Во-вторых, если вы осуществляете свою деятельность в одиночку, без нанятых сотрудников, то ОСВОБОЖДАЕТЕСЬ от уплаты НДФЛ. Он как бы входит в тот платёж по УСН, который вы перечисляете ежегодно (советуем прочитать статью о том, как правильно рассчитать налог по УСН).

    При этом от фиксированных взносов на ОПС и ОМС освободиться нельзя — их надо платить в обязательном порядке. В 2019 году они составляют:

    • пенсионное страхование — 29 354 рубля;
    • медицинское страхование — 6 884 рубля.

    В общей сложности предпринимателю за 2019 год придётся заплатить страховые взносы в сумме 36238 рублей, если он работает один.

    Если доход ИП за год составит более 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тысяч.

    Вопрос №2: Надо ли при УСН платить подоходный налог за наёмных работников?

    Ответ: Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы. При перечислении подоходного налога учитываются различные вычеты, которые может получить работник.

    Дополнительно каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и перечисляет взносы в ИФНС и ФСС на каждого сотрудника. Ведь вы же не хотите оставить своих работников без пенсии, да и судебные разбирательства наверняка будет для вас лишними.

    Учтите один важный момент: если фиксированную выплату за себя в ФНС вы можете заплатить 1 раз в год (внеся всю сумму сразу), то за наёмных работников вам придётся делать это ЕЖЕМЕСЯЧНО. Это правило касается и уплаты подоходного налога.

    Конечно, всё это усложняет работу индивидуального предпринимателя, но таков порядок перечисления платежей — с этим ничего не поделаешь. Законы нужно соблюдать.

    Когда я регистрировал ИП, то думал, что не разберусь во всех видах обязательных взносов. Когда, кому и сколько уплачивать — эти вопросы требовали того, что в них надо было вникать. После того, как я стал пользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба, я понял, что мне не придётся ничего считать и искать вручную. Сервис всё делает за меня и значительно упрощает мне жизнь. Вот такие дела)

    Надеюсь, что данная статья была вам полезна. Если у вас остались какие-то вопросы, отвечу на них в комментариях.

    Источник: https://on-www.ru/dolzhen-li-ip-platit-podohodnyj-nalog-na-usn

    Подоходный налог для ИП на УСН в 2019 году

    платит ли ип подоходный налог при усн

    Выплачивать НДФЛ должны физические лица, получившие доход от предусмотренных НК РФ операций. Отчислением средств в бюджет обычно занимаются сами предприятия. В этой статье вы узнаете, платит ли ИП подоходный налог при УСН и какие нюансы нужно учесть.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: