План выездных налоговых проверок

Плановые проверки на 2017 год: налоговая

план выездных налоговых проверок

У предпринимателя налоговая проверка зачастую вызывает опасения. Впрочем, любая другая тоже, но к налоговой у всех бизнесменов пристальное внимание, что понятно. Как обычно, они делятся на плановые и внеплановые

По какой причине может быть проведена плановая налоговая проверка?

Порядок проведения плановых проверок регламентирует приказ ФНС России № ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 г., которым утверждена единая концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Как в ней сказано, «для повышения грамотности налогоплательщиков, укрепления дисциплины, улучшения работы налоговых органов». Основные принципы Концепции таковы:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

1. Система планирования проверок едина для налоговых органов.

2. Она должна быть ясна и доступна налогоплательщикам. Для самостоятельной оценки рисков попадания в план налоговых проверок, налогоплательщик может ознакомиться с общедоступными критериями, которые используются налоговыми органами для отбора компаний при проведении выездных налоговых проверок. Всего их 12.

3. Режим наибольшего благоприятствования для добросовестных плательщиков.

4. В случае обнаружения признаков вероятного совершения нарушения законодательства о налогах и сборах реагирование является своевременным.

5. Наказание недобросовестных налогоплательщиков, если найдены нарушения законодательства о налогах и сборах, является неотвратимым.

6. Выбор объектов, которые попали в план проверок налоговой инспекции (на 2017 год и не только) является обоснованным.

Как узнать о плановой налоговой проверке?

В каком случае налогоплательщик скорее всего попадет в план выездных проверок ИФНС на 2017 год? Это вероятно при условии соответствия компании критериям риска. Если у вас есть опасения, что ваша компания могла попасть в график налоговых проверок на 2017 год, ознакомьтесь с критериями, которые приведены в приложении № 2 к приказу ФНС России № ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 г., внимательно.

Велика вероятность попасть в план проверок налоговой инспекции на 2017 год, если:

  • На протяжении нескольких налоговых периодов организация отражает в отчетности убытки;
  • Компания отражает в налоговой отчетности большие суммы налоговых вычетов;
  • Компания может попасть в график проверок налоговой, если величина средней зарплаты за месяц работников компании ниже среднего уровня (размер зарплаты сравнивается с зарплатами по данному экономическому виду в регионе);
  • Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
  • Большой шанс попасть в план выездных налоговых проверок на 2017 год у налогоплательщиков, которые неоднократно были близки к показателям, дающим право применять спецрежим;
  • Компания заключает договоры с посредниками и перекупщиками, не имея для этого обоснованных причин;
  • Выездные налоговые проверки в 2017 году могут коснуться вашей компании в случае, если вы не предоставили в инспекцию требуемые документы, пояснения о каких-либо несоответствиях в деятельности вашей компании. Возможно у налоговой инспекции есть информация, что какие-либо документы в вашей компании были уничтожены;
  • Причиной, когда в вашей компании может быть проведена выездная проверка ИФНС в 2017 году может стать неоднократная «миграция» между налоговыми инспекциями – то есть регулярная смена местонахождения.

Налоговые проверки в 2017 году, список организаций

Некоторые налогоплательщики уверены, что информация о выездных налоговых проверках находится в свободном доступе и опубликована в интернете. В какой-то степени, право так думать им дает привычный уже реестр проверок Генпрокуратуры по контрольным мероприятиям иных ведомств. График проверок налоговой инспекции на 2017 год нельзя найти в едином реестре проверок, опубликованном на официальном сайте Генпрокуратуры РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налоговиков этот реестр не касается. Да и вбить в строку поисковика запрос «налоговые проверки в 2017 году, список организаций» и достоверно проверить, стоит ли вашей компании готовиться к проверке налоговой инспекции, невозможно. Списка проверок налоговой инспекции на 2017 год нет.

И внеплановые и плановые налоговые проверки на 2017 год проводятся без предварительного ознакомления с ними широкой общественности.

Узнать о графике налоговых проверок могут только определенные предприятия. До 31 декабря на официальном сайте ФНС был опубликован перечень налоговых плановых проверок на 2017 год. Но касается он не всех компаний, а только юридических лиц, осуществляющих госрегулируемые виды деятельности. 

Источник: https://spmag.ru/articles/planovye-proverki-na-2017-god-nalogovaya

План налоговых проверок юридических лиц на 2018 год

план выездных налоговых проверок

Узнайте, включена ли ваша компания в план выездных проверок ИФНС на 2018 год, где посмотреть список организаций на налоговые проверки в 2018 году, какие критерии имеются в открытом доступе. Уточните, подлежит ли ваша организация еще каким-либо проверкам.

Скачать пример возражения на акт налоговой проверки 2018 >>> 

План проверок налоговой инспекции на 2018 год 

В отношении налогоплательщиков может быть произведено два вида проверок — камеральные и выездные. В план проверок на 2018 год налоговой инспекции могут попасть как организации, так и ИП.

Плановые налоговые проверки юридических лиц на 2018 год по ИНН

В Концепции системы планирования выездных налоговых проверок указано, что это открытый процесс. Однако четкого порядка определения плана и графика выездных проверок ИФНС на 2018 год для открытого доступа нет. Организация нигде не сможет легально найти список и узнать, есть ли она в нем. Еще раз уточним, налоговики не публикуют график плановых налоговых проверок юридических лиц на 2018 год по ИНН.

Документ со списком организаций подпадающих под налоговый контроль в 2018 году, является закрытым документом для служебного пользования. Официально его нигде не публикуют.

Важно! При проверках налоговики требуют плную информацию о контрагентах. Сформировать досье на любого партнера вы можете в нашем сервисе «РНК: проверка контрагента». Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.

Списки организаций для налоговых проверок в 2018 году в открытом доступе

Стоит отметить, что налоговая служба на своем сайте опубликовала план и график  выездных проверок ИФНС на 2018 год в отношении организаций, осуществляющих госрегулируемые виды деятельности.

Ознакомится с этим списком плановых проверок налоговой вы можете на официальном сайте ФНС России. Целью таких проверок в основном будет проверка соблюдения лицензионных требований при определенных видах деятельности.

Как узнать будет ли выездная налоговая проверка в 2018 году и будут ли какие-то изменения в правилах ревизий? Есть способ, который поможет вам просчитать вероятность того, что в этом году стоит ждать визита контролеров. Об этом мы скажем ниже. 

Как узнать, будет ли выездная налоговая проверка в 2018 году

Налогоплательщики могут самостоятельно оценить вероятность выездной налоговой проверки в 2018 году с помощью критериев, утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

В документе предусмотрено 12 пунктов для самостоятельной оценки рисков:

  1. Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли
  2. Убытки в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов
  3. Доля вычетов по НДС за последние 12 месяцев превышает 89% 
  4. Рост расходов больше роста доходов
  5. Выплата среднемесячной зарплаты ниже среднегоотраслевого уровня по субъекту
  6. Для спецрежимников: неоднократное приближение показателей к пределам, лишающим права применять специальные налоговые режимы.
  7. Для ИП: отражение суммы расхода максимально приближенной к сумме дохода, полученного за календарный год.
  8. Договора с контрагентами-перекупщиками или посредниками без разумных экономических причин
  9. Отсутствие пояснений и ответов на запросы налоговиков
  10. «Миграция» между налоговыми органами
  11. Отклонение уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики
  12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Последний критерий напрямую связан с проверкой контрагентов. Так, налоговики посчитают, что компания ведет рискованную деятельность, если не обнаружат:

  • личных контактов руководства компании-поставщика, скана паспорта, документов, подтверждающих его полномочия;
  • информацию о фактическом местонахождении контрагента;
  • доступную информацию о поставщике (досье контрагента), работу по сравнению контагентов;
  • информацию о регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

Чем больше критериев выполняется у налогоплательщика, тем больше вероятность того, что он будет включен ИФНС в план и график выездных налоговых проверок ИФНС в 2018 году.

Сервис «РНК: проверка контрагентов» сформирует отчет о должной осмотрительности по методике ФНС.  Так же Вы сожете:

  • проверить отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ
  • создать полное досье фирмы
  • проанализировать балансы
  • проверить лицензии, госконтракты, картотеку арбитражных дел
  • получить консультацию юриста и бухгалтера
  • сравнить потенциальных партнеров
  • распечатать отчет по результатам мониторинга
  • проверить компанию по карте рисков ФНС

Все возможности сервиса посмотрите на rnk.1cont.ru. Для этого введите ИНН компании и оформите пробный доступ на 24 часа. 

Источник: https://www.RNK.ru/article/215339-qqkp-17-m3-30-03-2017-nalogovye-proverki-v-2017-godu-spisok-organizatsiy

Пошаговый план выездных налоговых проверок

план выездных налоговых проверок

Некоторые специалисты считают, что план выездных проверок ИФНС на 2018 год – это абсолютная формальность, которая никогда не соблюдается. А до недавнего времени руководство страны и вовсе рекомендовало ведомствам рассматривать такие документы как конфиденциальные и не распространять данные в свободном информационном поле.

Тем не менее, каждая структура, включая Федеральную налоговую службу, ежегодно размещает на сайте довольно внушительные списки предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые попадут под проверку. Насколько это полезно и можно ли без плана определить вероятность контрольных мероприятий, разберём далее в этой статье.

Основные положения

Как известно, в Российской Федерации налоговым проверкам может подвергнуться любой налогоплательщик, будь то обычный гражданин, юридическое или физическое лицо — индивидуальный предприниматель. Однако только минимальный процент от вышеперечисленных субъектов будет вовлечён в проверки.

Для упрощения процедуры и структурирования составляется специальный план выездных налоговых проверок на 2018 год, который содержит список юридических и физических лиц, стоящих в приоритете. Стоит ли относиться к этому документу как к истине в первой инстанции – это вряд ли. Но если вы нашли своё имя в списке, подготовиться к важному мероприятию всё же нужно.

Для начала приведите всю документацию в порядок, проверьте наличие «первички» и убедитесь в том, что все налоги и другие обязательства погашены. Лучше сделать это позже и с пеней, чем получить негативную запись в акте проверки.

Также следует обратить внимание на имущество, состоящее на балансе. Проведите инвентаризацию и сведите активы в соответствии с имеющейся описью. Всё должно совпадать. Если какие-то материальные блага не указаны в статье расходов, а покупка не задекларирована, ждите неприятностей.

Как действовать, если в списке вас нет

В том случае, если ваше предприятие не попало в список плановых проверок, не стоит обольщаться. Этот факт не является гарантией того, что к вам не придут уполномоченные лица. Но и паниковать тоже не стоит. Нужно чётко взвесить, какова вероятность того, что вы тоже попадёте в поле зрения ФНС. Существует несколько признаков, вызывающих интерес у государственных органов:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • Вы довольно долго в отчётах указываете убыточность предприятия, но продолжаете существовать.
  • Количество издержек существенно выросло без обоснования.
  • Расходы практически равняются доходам.
  • Вы часто осуществляете перерегистрацию компании в различных инстанциях.
  • В проводках фигурирует большое количество контрагентов и перекупщиков.
  • Компания не предоставляет налоговой запрашиваемую документацию.

Эти действия могут расцениваться как подозрительные в глазах ФНС и будут чреваты последствиями.

Другие возможные варианты

Как правило, подобные государственные инстанции довольно тесно сотрудничают с другими органами – МВД, прокуратурой, банковскими учреждениями и т.д. Поэтому, если за прошедший подотчётный период деятельность компании была под наблюдением в виду различных обстоятельств у того же МВД, вероятность контрольных мероприятий существенно повышается.

В любом случае стоит помнить об основных критериях и особенностях процедуры налоговой проверки:

  • Она может осуществляться только после принятия решения руководством соответствующей инстанции, если речь идёт о выездном мероприятии, и без каких-либо разрешительных документов в случае камеральной проверки.
  • Плановая проверка может проходить без уведомления проверяемого лица, однако практика показывает, что в большинстве случаев за какое-то время до процесса вам всё же придёт оповещение (так удобнее обеим сторонам).
  • Выемка документов и предметов также осуществляется только в том случае, если на то есть соответствующее решение.
  • Срок стандартной проверки составляет не более 2 месяцев, но могут быть и другие варианты.
  • Вы имеете право отказать в доступе на целевую аудиторию, если сотрудники не предъявляют свои удостоверения, не имеют письменного решения, или их данные не указаны в нём.
  • В соответствии с НК РФ проверки не проводятся в ночное время (с 22 до 06).
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Услуги населению енвд

Зная о своих правах и подготовившись к мероприятию, у вас не будет проблем при проведении проверочных мероприятий со стороны Федеральной налоговой службы. Но проверить списки, опубликованные на официальном сайте в формате таблицы Excel, всё же можно. Так вы получите полезную информацию и сможете хотя бы приблизительно оценивать вероятность налоговой проверки в 2018 году. 

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/proverki/plan-vyiezdnyih-proverok-i-ego-osobennosti.html

Налоговые проверки в 2018 году — список организаций

план выездных налоговых проверок

Налоговые проверки в 2018 году — список организаций, которые должны быть проверены, закрыт для публичного доступа. Это мероприятия, в которые могут быть вовлечены любые юрлица и ИП. В каких случаях их деятельность может обратить на себя особое внимание налоговиков? Ответ узнайте из нашего материала.

Какие виды проверок налоговой инспекции на 2018 год предусмотрены законом?

Есть ли у ФНС планы налоговых проверок на 2018 год?

График налоговых проверок на 2018 год

Кто может быть включен в плановую налоговую проверку?

Как оценить вероятность включения фирмы в план проверок ИФНС на 2018 год?

Следует ли доверять неофициальным данным по планам проверок ФНС?

Итоги

Какие виды проверок налоговой инспекции на 2018 год предусмотрены законом?

Ст. 87 Налогового кодекса РФ устанавливает 2 вида налоговых проверок: камеральные и выездные. Проверки первого типа осуществляются специалистами ФНС непосредственно на их рабочем месте. Каких-либо разрешений на проведение не требуется. Камеральные проверки подлежат проведению в течение 3 месяцев (по общему правилу) с момента представления декларации налогоплательщиком (п.2 ст. 88 НК РФ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Выездные проверки проводятся налоговиками, как правило, на территории налогоплательщика, но если фирма не может предоставить помещение, то все процедуры проходят в самой ИФНС.

Осуществление выездных мероприятий, в свою очередь, требует вынесения руководителем налоговой инспекции отдельного решения. Выездные проверки назначаются, исходя из комплексного анализа специалистами ИФНС различных показателей деятельности предприятия, оценки налоговых рисков, качества предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности.

Дата проведения проверки совпадает с моментом подписания руководителем местного органа ФНС решения, о котором мы сказали выше (п. 8 ст. 89 НК РФ). Законодательно ФНС не обязана предупреждать налогоплательщика о том, что специалисты ведомства придут с проверкой, но на практике территориальные структуры налоговой инспекции во многих городах предварительно сообщают организациям и ИП о вынесении решения о проверке по телефону либо по почте.

Случаются визиты инспекторов ведомства и без предупреждения. Однако подобные прецеденты достаточно редки. Дело в том, что сама ФНС рекомендует своим сотрудникам вручать налогоплательщику копию решения о проведении проверки.

В ведомстве при этом остается другая копия — с отметкой «С решением о проведении выездной налоговой проверки ознакомлен», которая заполняется соответствующим субъектом.

Если вручение данного документа невозможно, он направляется налогоплательщику по почте (письмо ФНС от 25.07.2013 № АС-4-2/13622).

Есть еще один нюанс — в соответствии с положениями п. 12 ст. 89 НК РФ налогоплательщик обязан обеспечить доступ инспекторов ФНС к документам, имеющим отношение к уплате налогов.

Фирме объективно может потребоваться время на подготовку соответствующих источников, а также на организацию доступа к таковым.

На многих современных предприятиях система получения соответствующего доступа организуется в достаточной мере строго, в частности, может потребоваться оформление особых электронных или биометрических пропусков на те или иные территории.

Таким образом, ФНС с целью обеспечения конструктивного взаимодействия с плательщиком в части получения доступа к документам может быть весьма полезно предупреждать его о визите инспекторов.

О сроках проведения выездных ревизий читайте в статье «Какой срок проведения выездной налоговой проверки?».

Есть ли у ФНС планы налоговых проверок на 2018 год?

Порядок проведения выездных налоговых проверок организаций ФНС в аспекте формирования планов достаточно поверхностно регламентирован на уровне положений НК РФ, и это дает повод некоторым налогоплательщикам засомневаться — быть может, ведомство и вовсе не осуществляет планирование соответствующих мероприятий?

Есть версия, что основным фактором проверок становится межведомственное взаимодействие ФНС, например, с МВД, прокуратурой, банками, трудовой инспекцией (Соглашение ФНС РФ и Роструда от 25.11.2016 № ММВ-23-2/24@) а также задействование различных «неофициальных каналов». Использование подобных методов может предопределить отсутствие потребности ФНС в планировании — все проверки носят случайный характер и не основаны на следовании этим ведомством каким-либо системным принципам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Однако данная точка зрения ошибочна. Тот факт, что выездные проверки ФНС все же систематизируются и включаются в отдельный план, подтверждается содержанием ряда правовых актов.

Так, в п. 3 письма ФНС от 23.01.2009 № ШС-21-3/40 прямо сказано о том, что все выездные проверки проводятся в соответствии с утвержденными планами. В документе также отмечено, что механизм реализации соответствующих мероприятий, установленный в ФНС, не предусматривает внеплановых проверок.

График налоговых проверок на 2018 год

Вместе с тем ФНС не обязана формировать публичные планы налоговых проверок. Более того, внутренние регламенты ведомства предписывают сотрудникам рассматривать соответствующие планы как конфиденциальные документы, не подлежащие разглашению. Собственно, даже не все сотрудники ФНС имеют доступ к подобным сведениям (письмо ФНС РФ от 04.04.2008 № ШТ-6-2/255).

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_proverka/provedenie_nalogovyh_proverok/nalogovye_proverki_-_spisok_organizacij/

Вероятность налоговой проверки, план проверок ФНС, ПФР и ФСС — сервис Контур.Эксперт

план выездных налоговых проверок

Представители контролирующих органов (Проверки соблюдения требований пожарной безопасности, Роспотребнадзор, Россельхознадзор, Ростехнадзор, Инспекция труда, проверки ГИБДД и т д.) обязаны открыто публиковать списки административных проверок — это предусмотрено Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

В сервисе Эксперт доступен полный список проверок, утвержденный Генеральной прокуратурой РФ. А значит, с ним вы можете узнать о предстоящем визите инспекторов заранее, тщательно подготовиться к проверке и избежать штрафов.

Пример поиска организации в списке плановых проверок:

Отправить заявку

Вероятность проверки ФНС

Прийти ли в вашу компанию с налоговой проверкой, инспекторы определяют, руководствуясь Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Согласно этой концепции, решение о налоговой проверке выносится на основании 12 критериев.

С помощью Эксперта вы можете самостоятельно оценить, насколько вероятна выездная налоговая проверка в вашей организации. Просто введите необходимые данные, и программа даст оценку вероятности проверки по 5-балльной шкале, а также детализацию итогов по каждому из показателей.

Всего несколько минут — и вы будете знать, следуете ли букве закона или нужно что-то предпринимать, чтобы снизить риски.

Вероятность совместной проверки ПФР и ФСС

Выездные проверки страховых взносов ПФР и ФСС — головная боль для любого бизнеса: длительная подготовка к визиту инспектора, утомительное выполнение предписаний по результатам проверки, возможные штрафы. Особенно неприятны неожиданные проверки, когда страховые взносы, казалось бы, в полном порядке.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В ноябре, после сдачи отчетности в ПФР и ФСС за 9 месяцев 2014 года, специалисты этих ведомств составили график плановых проверок. Компания СКБ Контур предлагает вам надежный инструмент для оценки вероятности выездных проверок из ПФР и ФСС — сервис Эксперт.

Источник: https://kontur.ru/expert/features/vnp

План налоговых проверок

план выездных налоговых проверок

На прошлой неделе мы рассказали о том, кто рискует попасть в план выездных проверок ФНС. Сегодня ответим на основные вопросы, которые волнуют налогоплательщиков в связи с процедурой проверки.

Можно ли узнать о проверке заранее?

К сожалению, налоговая служба не раскрывает информацию о том, кто из ее подопечных попал в план выездных проверок. Ведь иначе теряется весь смысл процедуры, который во многом базируется на внезапном приходе проверяющих и невозможности компании заранее к этому подготовиться.

Поэтому чаще всего информация о предстоящей ВНП становятся для компании сюрпризом, о котором она узнает, получив решение о проведении выездной налоговой проверки.

Всегда ли ВНП проводится на территории организации?

По умолчанию ВНП должна проводиться на территории налогоплательщика. Однако далеко не каждая организация может предоставить проверяющим подходящее помещение. В таком случае выездная проверка может проводиться в ИФНС.

Что будут искать проверяющие?

Суть выездной проверки заключается в том, чтобы определить, правильно ли организация исчисляет и уплачивает налоги. При этом проверка может быть проведена как в отношении одного, так и сразу нескольких налогов.

На практике основной целью работы проверяющих является выявление нарушений законодательства и доначисление налогов, которые организация не доплатила. По статистике, порядка 97% ВНП именно так заканчиваются. Инспекторы проводят серьезную подготовительную работу и крайне редко посещают налогоплательщиков «вхолостую».

Что могут проверить?

Обычно проверяющих интересуют первичные документы, на основании которых производится исчисление налогов. При необходимости могут быть истребованы и иные документы, причем любые, а не только относящиеся к проверяемому налогу. Период, охваченный проверкой, не может составлять более трех лет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Как часто может проводиться ВНП?

Кодекс гласит, что за один налоговый период организация может быть проверена только один раз по одному налогу. Существует еще одно правило — проверяющие не могут являться чаще, чем 2 раза в течение календарного года (за очень редким исключением), какие бы налоги и периоды они ни проверяли. То есть теоретически в течение года компанию могут проверить отдельно, например, по НДС и по НДФЛ.

Какие действия могут быть предприняты представителями ИФНС?

Кроме проверки документов, в полномочия инспекторов входит:

  • проведение осмотра помещений проверяемой организации (в присутствии понятых);
  • опросы должностных лиц;
  • проведение экспертизы, например, определение подлинности подписей;
  • выемка документов и предметов, например, изъятие диска с бухгалтерской информацией;
  • привлечение специалистов, переводчиков.

Каков максимальный срок выездной налоговой проверки?

Закон гласит, что проверка не должна длиться более двух месяцев. Однако есть ряд нюансов, которые позволяют этот срок продлить. Например, если в ходе проверки выявились дополнительные обстоятельства, которые требуют тщательного изучения.

Кроме того, в некоторых случаях проверка может приостанавливаться, то есть из общего времени ее проведения может быть исключено время «простоя». Допустим, в ходе ВНП возникла необходимость перевести документы с иностранного языка на русский либо провести экспертизу. Или же в процессе встречной ВНП, когда одновременно проверяется компания и ее контрагент, были запрошены документы у другой организации.

На практике в отдельных случаях проверки могут быть растянуты на полгода и более.

Чем заканчивается ВНП?

Когда процесс завершен, составляется Справка об окончании проверки. Документ должен быть вручен представителю проверяемой организации в последний день проверки. С этого момента проверяющие теряют свои полномочия, то есть не могут больше запрашивать документы и осуществлять иные контрольные мероприятия.

Не позже чем через 2 месяца после получения справки организация должна получить Акт выездной налоговой проверки. В нем будут содержаться выявленные налоговые нарушения (в редких случаях — отсутствие таковых) и выводы проверяющих.

Что делать, если компания не согласна с Актом проверки?

В этом случае свои возражения необходимо изложить в письменном виде, приложить к письму подтверждающие документы и направить в ИФНС. На это у компании есть месяц со дня получения акта.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Как принимается окончательное решение?

Итак, проверка проведена, акт составлен, срок на подачу возражений по нему истек. Теперь в течение 10 рабочих дней налоговый орган рассматривает материалы проведенной ВНП, в том числе возражения проверяем организации, если таковые имеются.

Сайт проверок, Кто может проверить организацию в 2018 году, проверка микропредприятий

Предполагается, что это должно происходить в присутствии представителя налогоплательщика. Однако если он уведомлен о месте и времени рассмотрения, но не явился, то материалы будут рассмотрены без него. В отдельных случаях по решению руководителя налоговой инспекции процедура может быть перенесена на срок до одного месяца.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Узнать задолженность ип по налогам

По результатам рассмотрения принимается окончательное решение по итогам выездной проверки. При несогласии его можно обжаловать в вышестоящем Управлении ФНС, а если это не принесло желаемого результата – в арбитражном суде.

Желаем успешного ведения бизнеса!

Источник: https://u-bags.ru/%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D0%BD-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D1%85-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B5%D1%80%D0%BE%D0%BA/

План выездных налоговых проверок: как понять, что вы под прицелом налоговиков?

план выездных налоговых проверок

Это случается с каждой организаций и ИП, с одними раньше, с другими – позднее. Это как для автомобилистов первый снег, все знают, что это произойдет, но наступление этого всегда неожиданно. Догадались, о чем речь?

Я о выездной налоговой проверке. Любые «гости», а из налоговой инспекции особенно, вносят дезорганизацию в работу фирмы, отвлекают сотрудников бухгалтерии от основных обязанностей, создают обстановку напряженности и нервозности. Проще говоря, визит не из приятных. И мало кто откажется предугадать его заранее. Сегодняшней темой разговора станет план выездных налоговых проверок. Можно ли с определенной долей точности предсказать, когда к вам нагрянут «гости» из ФНС?

Где искать причины проверок?

Под выездными проверками понимают те из них, которые проводятся на территории индивидуального предпринимателя или фирмы. Они имеют неприятную особенность – затягиваться при проведении и нести наибольшую угрозу для финансового положения.

Для оценки вероятности проверки проводится оценка ключевых показателей деятельности – тех, которые используют налоговые инспекции, составляя план выездных налоговых проверок. Эти показатели, которые выступают в роли критериев при оценке рисков, утверждены в составе Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России № ММ-3-06/333 от 30.05.2007 г.). Что же это за показатели (критерии)?

Налоговая нагрузка и убыточность

Рассчитывается по формуле:

НН = Н / В * 100%

Н – стр. 4124 отчета о движении денежных средств;

В – выручка = стр. 2110 отчета о прибылях и убытках.

Если налоговая нагрузка больше или равная среднеотраслевой, то риск меньше. Показатели налоговой нагрузки можно найти в Приложении №3 к Концепции.

Если за три предшествующих календарных года в отчетности имели место убытка в двух и более периодах, то вероятность проверки увеличивается. Хорошо, что убытки, связанные с началом новой деятельности, налоговыми органами не учитываются.

Вычеты по НДС

Риск проверки увеличивается, если доля вычетов по НДС в общей сумме начисленного налога больше или равна 89% за 12 месяцев. Доля рассчитывается последовательно, за 4 предыдущих квартала. Долю вычетов определяют по формуле:

ДВ = НДС(выч.) / НДС(исчисл.) * 100%

НДС(выч.) – общая сумма к вычету, стр. 220 разд.3;

НДС(исчисл.) – общая сумма исчисленного НДС, стр.120 разд.3

Темп роста доходов и расходов

Для этого проводят расчет ряда показателей:

А – темп роста расходов в целях налогообложения (стр. 030 листа 02 декларации по налогу на прибыль);

Б – темп роста доходов в целях налогообложения (стр.010 листа 02);

В – темп роста расходов по данным бухгалтерского учета (стр. 2120, 2210, 2220 отчета о прибылях и убытках);

Г — темп роста доходов по данным бухгалтерского учета (стр. 2110 отчета о прибылях и убытках).

Риск проверки повышается в любом из случаев:

А > Б; В > Г; А ? Б ? В ? Г.

Зарплата работников

Риск проверки увеличивается, если величина среднемесячной заработной платы работника меньше среднего уровня по соответствующему виду экономической деятельности в субъекте. Чтобы рассчитать ваш показатель, воспользуйтесь формулой:

СЗП = ФОТ / ССЧ /12

ФОТ – фонд оплаты труда;

ССЧ – среднесписочная численность.

Приближение к границам лимитов на спецрежиме

Неоднократное приближение к лимитам нахождения на спецрежиме увеличивает риск выездной проверки. Критическим приближением является 5% и менее.

Игнорирование требований налоговой инспекции

На камеральной проверке в налоговой инспекции могут быть выявлены: противоречия в документах, ошибки, несоответствие сведений налогоплательщика и инспекции. Об этом организация получает уведомление. Не представление требуемых документов и игнорирование требований может стать причиной проведения другой проверки – уже выездной.

Уровень рентабельности

Сначала рассчитывают показатели рентабельности:

— рентабельность продаж:

Р(продаж) = П(продаж) / СС * 100%

П(продаж) – прибыль от продаж (стр. 2200 отчета о прибылях и убытках);

СС – себестоимость продаж (стр.2120 отчета о прибылях и убытках).

— рентабельность активов:

Р(активов) = П(до н/о) / А

П(до н/о) – бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 2300 формы №2);

А – стоимость активов (стр. 1600 баланса).

Рассчитанные показатели сравнивают со статистическими данными, приведенными в Приложении №4. Если данные по компании на 10% и более меньше, чем среднеотраслевые, то это повод для проверки.

Высокий налоговый риск

Это не слишком конкретный критерий, который подразумевает отсутствие у компании информации о данных регистрации контрагента, его местонахождении, складах, отсутствие документов, которые подтверждают полномочия руководителя и представителя контрагента и т.п.

Конечно, даже если вы не отвечаете ни одному критерию, и риск проверки оценивается как низкий, то никаких гарантий это дать не может. В план выездной налоговой проверки вы можете попасть и по «счастливой» случайности. Однако в ваших силах подойти максимально ответственно к составлению бухгалтерской отчетности и деклараций. Если они некачественные, то в этом случае уже после камеральной проверки вы рискуете больше всего.

О том, чем чреваты выездные налоговые проверки и как себя вести при их проведении, читайте в следующих статьях.

А когда последний раз выездная проверка заглядывала к вам? Каким критериям вы не отвечали? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Источник: http://pommp.ru/nalogi/plan-vyiezdnyih-nalogovyih-proverok-kak-ponyat-chto-vyi-pod-pritselom-nalogovikov/

План налоговых проверок ИП в 2019 году

план выездных налоговых проверок

Для контроля за своевременной и полной оплатой предпринимателями, а также юридическими лицами обязательных сумм налогов службы налогового контроля проводят проверки. Этот метод является одним из наиболее эффективных для выявления и устранения нарушений.

Утверждается  план налоговых проверок в 2019 году еще в конце 2018 года. Выбор же организаций,  где будут инспектировать соблюдение налогового законодательства, начинается еще в сентябре.

Вся информация о  данных проверках, а именно объектах ее проведения обязательно после согласования размещается на официальных страницах Федеральной налоговой службы, а также Генеральной прокуратуры.

Правовые аспекты налоговых проверок в 2019 году

По своей сути налоговые проверки – это контроль за налоговой чистотой налогоплательщика. Поэтому подвергнуты ему могут быть все, в том числе и ИП, независимо от статуса. Задачей же всех типов налоговых проверок является сверка соответствия поданных в ФНС отчетов и деклараций с реальными данными.

Право и обязанность налоговых органов на осуществление проверок регламентированы статьями 31, 82, 100 НК РФ.

Проверка может быть проведена как одним инспектором, так и группой, в состав которой могут входить эксперты, переводчики, специалисты различных отраслей, чьи познания могут быть полезными при проведении проверки.

По результатам проведенных проверок инспектором или руководителем инспекционной группы, в течение 2 месяцев должен быть составлен акт налоговой проверки. В его содержание входят:

  1. Перечень выявленных нарушений с обязательным указанием нарушенной нормы закона.

  2. Выводы инспекции, и ее предложения по устранению выявленных нарушений.

Оформленный и подписанный акт проверки вручается ИП под роспись. За ИП при этом закреплено право отказаться от росписи в получении акта в случаях, когда ИП не согласен с актом в целом, либо с каким либо из его пунктов. При этом ИП будет обязан в течение 14 дней предоставить в контролирующий орган обоснованное заявление по поводу несогласия с результатами проверки. К заявлению можно прилагать любые документы, служащие подтверждением позиции ИП.

Система контрольных мероприятий в 2019 году

Налоговые проверки инспекторами ФНС проводятся согласно правилам и нормам осуществления контрольных действий за деятельностью предприятий и предпринимателей.  План проверок, в том числе и налоговых, не должен включать в себя ИП или организации, которые подпадали под инспектирование на протяжении прошлых 3 лет с некоторыми исключениями. Стоит отметить, что в окончательном документе, который будет содержать информацию об объекте инспекции, обязательно указаны такие данные:

  • полное название организации, ИП согласно учредительным документам;
  • реальное местонахождение объекта контроля;
  • цель плановой инспекции;
  • время, которое займет данная налоговая ревизия, но она не может превышать полных 20 рабочих дней;
  • полное название органа налогового контроля, который будет проводить контрольные мероприятия.

Что касается исключений по предприятиям и ИП, где может проводиться ревизия, то постановление, которое ограничивает инспекции на объектах малого бизнеса, не распространяется на некоторые из них. Речь идет о тех юридических лицах и ИП, где были ранее зафиксированы нарушения, которые повлекли:

  • административные штрафы;
  • приостановление предпринимательской деятельности;
  • приостановление действия лицензии.

В любом случае во время плановой налоговой проверки должны соблюдаться все правила и нормы ее проведения. В случае выявления нарушений со стороны проверяющих результаты проведенных контрольных действий могут быть оспорены и аннулированы. Наиболее часто результаты контрольных действий считаются недействительными в таких случаях:

  • ревизия была инициирована без особых на это оснований, которые указаны в законодательных актах РФ;
  • низкий уровень квалификации проверяющих, которые не владеют полностью знаниями и правилами налогового законодательства;
  • уведомление о предстоящих контрольных действиях в компании или ИП было сделано несвоевременно, то есть, позже, чем за 3 дня до прихода проверяющих, либо вообще не уведомили о проверке представителей объекта инспекции;
  • контролеры запрашивали документацию, которая не касается темы текущей инспекции;
  • период ревизии был превышен.

В случае выявления подобных нарушений представителю объекта ревизии необходимо обратиться с заявлением в вышестоящий контролирующий орган или подать иск в суд об аннулировании результатов проверки.

Суть контрольных действий налоговых органов

Суть понятия «налоговая проверка» представляет собой систему мероприятий отделов налоговой службы, ответственной за контроль соблюдения налогового законодательства, а именно:

  • корректностью расчетов сумм оплаты налогов;
  • своевременностью внесения налоговой оплаты;
  • соответствию внесенной суммы размеру рассчитанного платежа.

Именно налоговики отвечают за проверку полноты поступлений в государственные бюджеты всех обязательных налогов и сборов, которые позже наполнят казну.
Выявление нарушений проходит путем сопоставления данных с документов, изученных во время инспекции, а также налоговых деклараций, которые были поданы в местные налоговые органы.

Для классификации налоговых проверок ИП, а также юридических лиц принято использовать различные виды классификаций:

  • согласно объемов изучаемой информации, а также места совершения контрольных действий:  1)камеральная – проверка налоговых начислений после их подтверждения и принятия ответственными лицами контролирующих органов; 2)выездная — инспекция, которая проводится на месте регистрации  и работы налогоплательщика и включает в себя инспекцию всех необходимых документов, расчетов для составления полного отчета действий ИП или юридического лица, подпадающего под контроль. В случае, когда нет возможности проведения данных мероприятий на месте функционирования объекта инспекции, то допускается ревизия в помещении фискального органа с предоставлением всех запрашиваемых документов.
  • согласно конкретным вопросам налоговой проверки: 1) комплексная – включает в себя абсолютно все операции и действия по соблюдению фискального законодательства за указанный проверяющими период, не исключающая ни одну сферу деятельности организации, которая подпала под ревизию; 2) выборочная – акцент инспекции направлен на один или несколько вопросов финансово-хозяйственной деятельности ИП или юридического лица; 3) целевая – контрольные действия направлены на определенное действие ИП или организации.
  • согласно метода организации: 1) плановые- включены в план, который утверждается органами налогового контроля на весь год в конце предыдущего отчетного периода; 2) внеплановые – инспекция, которая проводится без предварительного уведомления ИП или юридического лица. Она является следствием поступления в фискальные органы негативной информации об объекте ревизии от юридических или физических лиц либо от правоохранительных органов.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Смена системы налогообложения

Различные типы налоговых ревизий сопоставимы между собой за счет различного направления классификации. То есть, плановая инспекция может быть выездной и комплексной, к примеру.

  Бывают также случаи, когда проводится контрольная ревизия, которая включает тот же период, то же направление инспекции для подтверждения проведения предприятием действий по устранению нарушений.

Кроме этого налоговики практикуют и встречные проверки, которые одновременно с осмотром документов объекта ревизии запрашивают документацию их контрагентов и партнеров для полной сверки данных о деятельности организации.

Стадии подготовки  ревизии

Первым этапом подготовки плана фискальных инспекций в 2019 году является изучение ее потенциальных объектов, то есть, ИП и юридических лиц, которые требуют инспекции соблюдения налогового законодательства. До сентября 2017 года в прокуратуры по регионам налоговики предоставляют свой план проверок на следующий год.

Весь первый месяц осени сотрудники прокуратуры проверяют соответствие указанных ФНС организаций требованиям действующему законодательству. К началу октября фискальные органы получают от них уже изученный план проверок с предложениями проведения совместных ревизий для получения максимальной пользы от данных мероприятий.

Кроме этого из плана налоговых проверок прокуратура исключает все те объекты, которые по тем или иным нормам не подпадают под контрольные мероприятия. Стоит отметить, что в этом году таковыми являются организации и предприниматели, которые подпадают под классификацию «малый бизнес». Данное ограничение введено до 2018 года. Есть и другие категории, которые исключают ИП и юридических лиц из плана проверок.  К примеру, прокуратура исключила из изначального списка около 85%  объектов.

Окончательный план налоговых ревизий размещен на сайте Генеральной прокуратуры. Также с ним можно будет ознакомиться на страничке ФНС и Единственном реестре проверок.

Данные в данных сводных планах включают основную информацию об объекте контроля, а также контролирующий орган, который будет ее проводить. В случае с такого типа контрольными действиями это будет орган фискального контроля по месту регистрации и местонахождения ИП или юридического лица.

Особенности налоговых проверок в 2019 году

Как уже говорилось, налоговые ревизии могут быть разного типа. Одной из главных классификаций считается раздел на плановые и неплановые. Но в данном варианте, эти разновидности более актуальны для инспекций других контролирующих органов, а для ФНС они существуют более на практике, чем обусловлены в законодательстве.

Причиной данной ситуации является то, что внеплановые инспекции абсолютно нигде не предусмотрены документами об организации выездных проверок. Но это абсолютно не означает то, что таковые инспекции не проводятся.

В случае необходимости, которая возникает как следствие поступления в органы ФНС опрометчивой информации об организации, сотрудники налоговых органов имеют право внести коррективы в план налоговых проверок, добавив туда нужный объект.

Чтобы начать проводить любые контрольные мероприятия, инспектор должен в обязательном порядке руководству предприятия, подпавшему под налоговую инспекцию, предъявить Направление на проведение проверки, завизированное руководством налоговой службы в регионе.

В этом документе должны быть указаны такие параметры:

  • дата оформления;
  • полное название органа ФНС;
  • данные Приказа о проведении данной ревизии;
  • полное название объекта инспекции, а также другие его регистрационные реквизиты;
  • цель контрольных действий;
  • основания;
  • даты начала и завершения;
  • должность и данные инспектора, который будет проводить данные действия.

Направление в обязательном порядке должно быть заверенным руководствующими лицами органа контроля и скреплено печатью.

Результаты проверки обязательно должны быть оформлены в акте. Он заполняется в 2 экземплярах, подписывается исполнителями, регистрируется в налоговой на протяжении 5 дней после проверки и дается на ознакомление руководству объекта проверки. Акт проверки вручается руководствующему лицу организации либо исполняющему его обязательства. Никому другому инспектор не должен передавать данный документ для первоочередного ознакомления.

Многие предприниматели боятся проверяющих с налоговой. Но, когда проверка плановая, то можно подготовиться к ней заранее. Это даст возможность полностью исправить свои недочеты, чтобы не платить штрафы ил лишиться лицензии после инспекции.

План налоговых проверок на 2019 год был утвержден в конце декабря прошлого года. С ним можно ознакомиться и проверить, стоит ли ожидать проверяющего в ближайшее время.  К тому же в любо случае о любой плановой инспекции ИП или руководитель юридического лица предупреждается за 3 дня до ее начала.

Поэтому не стоит волноваться, а лучше подойти ответственно к вопросу подготовки.

Источник: https://ipexperts.ru/proverki-shtrafy/plan-nalogovyh-proverok.html

Критерии включения налогоплательщика в план выездных проверок

план выездных налоговых проверок

В обязанность налоговых органов входит контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Одной из форм такого контроля является выездная налоговая проверка в отношении хозяйствующего субъекта, право на проведение которой прямо закреплено  НК РФ.

Порядок проведения выездных проверок, сроки и периодичность их проведения регулируются ст. 89 НК РФ. Согласно п. 5 данной статьи налоговые органы не вправе проводить две и более выездные проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период, так же как не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года (за некоторым исключением).

Налогоплательщики могут сами провести оценку своей деятельности и уточнить налоговые обязательства, не дожидаясь проведения выездной налоговой проверки. Данные критерии являются общедоступными.

Критерии рисков размещены на сайте ФНС (www.nalog.ru) и регулярно обновляются. ФНС рекомендует каждому налогоплательщику ознакомиться со сведениями, размещенными на сайте, для самостоятельной оценки рисков.

Возможность невключения в план выездных налоговых проверок зависит в большинстве своем от прозрачности деятельности, а также полноты исчисления и уплаты налогов в бюджет.

На основании этого можно констатировать, что согласно Концепции планирование выездных проверок – это открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения проверок по критериям риска совершения налогового правонарушения, в том числе общедоступным.

Ранее планирование выездных проверок являлось сугубо внутренней конфиденциальной процедурой налоговых органов. Концепцией же определен алгоритм такого отбора.

Он основан на всестороннем анализе информации, которой располагают инспекции (в том числе из внешних источников), и определении на ее основе «зон риска» совершения налоговых правонарушений.

Как проводится отбор налогоплательщиков для проверки?

Выбор объектов для проведения выездных проверок построен на тщательном и постоянно проводимом всестороннем анализе имеющейся у налоговых органов информации о каждом объекте независимо от его формы собственности и сумм налоговых обязательств. На этапе планирования анализу подлежат все существенные аспекты как отдельной сделки, так и деятельности налогоплательщика в целом.

При изучении финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика инспекция анализирует:

– суммы исчисленных налогов и их динамику с целью выявления тех налогоплательщиков, у которых уменьшаются суммы налоговых начислений;

– суммы уплаченных налогов и их динамику по каждому виду налога (сбора) в разрезе каждого вида с целью контроля за полнотой и своевременностью их перечисления;

– показатели налоговой и бухгалтерской отчетности с целью определения значительных отклонений показателей финансово-хозяйственной деятельности текущего периода от аналогичных показателей за предыдущие периоды или же отклонения от среднестатистических показателей отчетности аналогичных хозяйствующих субъектов;

– сведения, содержащиеся в представленных налогоплательщиком документах, и информация, которой располагает налоговый орган с целью выявления несоответствия и противоречий между ними;

– факторы и причины, влияющие на формирование налоговой базы.

Кроме того, при выборе объектов для проверки обязательно учитывается информация, поступающая от граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, правоохранительных и иных контролирующих органов, о выплате заработной платы «в конвертах», неоформлении (оформлении с нарушением установленного порядка) трудовых отношений.

Основания для включения в план проверок

Приоритетными для включения в план выездных проверок являются хозяйствующие субъекты, в случае если:

– у контролеров имеются сведения об их участии в схемах ухода от налогообложения или схемах минимизации налоговых обязательств;

– результаты проведенного анализа их финансово-хозяйственной деятельности свидетельствуют о предполагаемых налоговых правонарушениях.

Общедоступные критерии оценки рисков

Концепцией определены 12 общедоступных критериев самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков. Они также используются фискалами в процессе отбора объектов для проведения выездных проверок. В ходе анализа налоговики выявляют наиболее вероятные «зоны риска» и, как следствие, реагируют на возможное совершение налоговых правонарушений путем организации необходимых мероприятий налогового контроля (в том числе и выездной налоговой проверки).

Вероятность назначения проверки высока, если хозяйствующий субъект:

– имеет низкую налоговую нагрузку в сравнении с хозяйствующими субъектами в конкретной отрасли (по виду экономической деятельности);

– имеет убытки в течение двух и более календарных лет;

– отражает в налоговой отчетности значительные суммы вычетов по НДС (доля вычетов равна либо превышает 89 % за период 12 месяцев от суммы начисленного с налоговой базы налога);

– имеет темп роста расходов от реализации товаров (работ, услуг), опережающий темп роста доходов;

– выплачивает среднемесячную заработную плату работникам в размере ниже среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в субъекте РФ;

– имеет неоднократное (два и более раза в течение календарного года) приближение (менее 5 %) к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих ему право применять спецрежимы;

– имеет расходы, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год (внимание налоговиков привлечет доля профессиональных вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3‑НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83 %);

– строит финансово-хозяйственную деятельность на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);

– не представляет запрашиваемые налоговым органом документы, пояснения на запросы налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности;

– неоднократно (два и более случая с момента государственной регистрации юридического лица) осуществляет снятие с учета и постановку на учет в налоговых органах в связи с изменением своего места нахождения («миграция» между инспекциями);

– имеет значительное отклонение (в сторону уменьшения) уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики на 10 % и более.

Если зарплата ниже среднего уровня по отрасли

В числе налоговых рисков, как отмечено выше, учитываются показатели выплаты работодателями заработной платы ниже среднего уровня по отрасли в регионе, а также ведение хозяйственной деятельности с применением схем уклонения от уплаты налогов. 

Как и где получить информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту РФ? Можно обратиться к таким источникам, как:

– официальные интернет-сайты территориальных органов Росстата;

– сборники экономико-статистических материалов, публикуемые территориальными органами Росстата (статистический сборник, бюллетень);

– официальные интернет-сайты управлений ФНС по субъектам РФ после размещения на них соответствующих статистических показателей.

* * *

Фискалы отказались от тотального контроля и перешли к контролю, основанному на критериях риска, в основу которого положен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Как указывается в Концепции, приоритетными для включения в план выездных проверок являются те субъекты, в отношении которых у контролеров имеются сведения об их участии в схемах ухода от налогообложения или схемах минимизации налоговых обязательств и (или) результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика свидетельствуют о предполагаемых налоговых правонарушениях.

Систематическое проведение же налогоплательщиком самостоятельного анализа своей финансово-хозяйственной деятельности позволяет своевременно оценить налоговые риски и уточнить свои налоговые обязательства.

И если показатели деятельности, оцененные по названным в статье критериям, отличаются от установленных ФНС, то целесообразно представить налоговикам (по своей инициативе или по их требованию) пояснения, а если имеется такая необходимость – скорректировать свои налоговые обязательства в уточненной декларации, которая должна сопровождаться пояснительной запиской. Игнорировать в таком случае общение с контролерами не рекомендуем.  

Источник: http://buhgaltermsc.ru/stati/article_post/kriterii-vklyucheniya-nalogoplatelshchika-v-plan-vyyezdnykh-proverok

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Постановка на учет по беременности

Закрыть