Период предоставления 6 ндфл

Коды периодов представления в 6-НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

Период предоставления 6-НДФЛ — код каждого из них определен в приказе ФНС. В нашем материале вы найдете расшифровку этих кодов, узнаете об их назначении и научитесь распознавать за какой период составлена декларация по кодам, указанным на титульном листе.

Кодирование информации в 6-НДФЛ

Первый квартальный отчет 6-НДФЛ

Внутригодовые отчеты 6-НДФЛ

Итоговый 6-НДФЛ

Итоги

Кодирование информации в 6-НДФЛ

С кодировкой информации мы встречаемся повсеместно (БИК, ОКВЭД, ОГРН, ОКТМО и др.), но наиболее часто сталкиваемся с ней при оформлении налоговой отчетности. Не избежал процесса кодирования и отчет 6-НДФЛ.

Необходимо отметить, что содержание этого отчета, а именно суммы выплаченных физлицам доходов, НДФЛ, даты и сроки — все это отражается в естественном виде (без кодировки):

  • суммовые показатели — в рублях (или в рублях и копейках);
  • календарная информация — в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ.

В 6-НДФЛ все закодированные данные располагаются на первом листе — они представляют в сжатом виде (посредством преобразования информации в цифры) сведения об отчитывающемся коммерсанте. Например:

  • ИНН — в этом шифре заложен определенный объем информации о налоговом агенте (в какой налоговой инспекции он зарегистрирован, ее месторасположение и др.);
  • КПП — менее информативный код, раскрывающий в своих 9 цифрах код инспекции, в которой фирма состоит на учете, и причину ее постановки на налоговый учет;
  • КППР — код периода представления расчета 6-НДФЛ (о нем детальнее расскажем в следующих разделах);
  • КНО — код налогового органа, состоящий из 4 цифр: в первых двух зашифрован код субъекта РФ по Конституции, а последующие 2 цифры уточняют принадлежность к определенной инспекции (межрегиональной, межрайонной и др.);
  • КМН — код инспекции по месту нахождения коммерсанта;
  • иные коды (ОКТМО, код способа представления отчета).

Применение кодировки в 6-НДФЛ позволяет:

  • добиться единой формы представления информации с целью облегчения ее обработки с помощью компьютерных средств;
  • сократить количество листов расчета — закодированные данные занимают меньше места на станице и др.

Последующие разделы нашего материала раскроют детальное содержание понятия «период представления 6-НДФЛ».

Первый квартальный отчет 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ за 1-й квартал в соответствующих ячейках, предназначенных для отражения КППР, проставляются цифры 2 и 1 — такая шифровка КППР характерна для всех квартальных налоговых отчетов (по НДС, прибыли и др.).

Сориентироваться в квартальной отчетности помогут размещенные на нашем сайте материалы:

6-НДФЛ за 1-й квартал действительно полностью соответствует всем показателям квартальной отчетности, поскольку данные и в первом, и во втором разделе приводятся за первые 3 месяца текущего года. Такое совпадение характерно только для 6-НДФЛ за 1-й квартал — все остальные отчеты (с КППР ≠ 21) таким свойством не обладают.

Внутригодовые отчеты 6-НДФЛ

Применяемая для 6-НДФЛ кодировка 31 и 33 характерна для составляемой нарастающим итогом отчетности — декларации по прибыли или авансовых расчетов по налогу на имущество. Рассмотрим принцип нарастающего формирования данных в 6-НДФЛ с КППР 31 и 33 на примере.

Пример

В ООО «Вектор» трудятся 39 человек. Ежемесячно выплаты в их пользу составляют неизменную сумму — 865 800 руб. Кроме этих трудовых заработков иные выплаты не производятся.

Получается, что каждый квартал в 6-НДФЛ должны отражаться одинаковые суммы. Однако 6-НДФЛ — не квартальный отчет. Если на его первой странице указано КППР = 31 или КПП Р = 33, это означает:

  • при формировании первого раздела отчета обобщаются данные о доходах (стр. 020) за период с января по июнь (КППР = 31) и указываются в сумме 5 194 800 руб. (865 800 руб. × 6 мес.) или с января по сентябрь (КППР = 33) — в сумме 7 792 200 руб. (865 800 руб. × 9 мес.);
  • второй раздел будет содержать показатели последних 3 месяцев: с апреля по июнь (КППР = 31) и с июля по сентябрь (КППР = 33).

Данный пример показал, что 6-НДФЛ совмещает в себе функции квартальной отчетности с отчетностью, формируемой накопительным итогом (полугодие, 9 месяцев, год). При этом КППР применяется аналогично кодам налоговых деклараций, данные которых формируются накопительным образом.

Итоговый 6-НДФЛ

Проставление на первом листе 6-НДФЛ КППР = 34 означает, что формируется годовой расчет. В первом разделе такого расчета концентрируются данные за период с января по декабрь, а второй раздел останется квартальной информационной добавкой к обобщенным показателям первого раздела — данные в нем будут показаны за 4-й квартал.

Годовой отчет 6-НДФЛ с КППР = 34 налоговики могут всесторонне проконтролировать, сверив его показатели с данными справок 2-НДФЛ и прибыльной декларации за аналогичный период.

Как налоговики сверяют данные годового 6-НДФЛ с иной налоговой отчетностью, расскажет статья «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

В 6-НДФЛ проставить КППР = 90 можно лишь в том случае, когда налоговый агент реорганизуется или ликвидируется в одном из месяцев 4-го квартала (октябрь, ноябрь, декабрь).

Если реорганизация происходит в иные месяцы отчетного года, КППР применяют другие:

  • КППР = 51, если реорганизация произошла в 1-м квартале.
  • КППР = 52 и 53 — для отчетности за полугодие и 9 месяцев соответственно, если процесс реорганизации завершился в эти периоды.

Проставляя эти специальные КППР в отчете 6-НДФЛ, налоговому агенту потребуется знание требований п. 2 ст. 55 НК РФ, в котором детализируется понятие последнего налогового периода для реорганизуемой фирмы.

О нелегкой процедуре реорганизации расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

Итоги

В 6-НДФЛ период представления (код) проставляется на первой странице. В 2 цифрах закодирован отчетный период для представляемой отчетности. Мы собрали все коды периодов, которые могут указываться на титульном листе расчета 6-НДФЛ, в удобную таблицу

Отчетный / налоговый период Код периода представления расчета 6-НДФЛ
В общем случае При ликвидации
1 квартал 21 51
Полугодие 31 52
9 месяцев 33 53
Год 34 90

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kody_periodov_predstavleniya_v_6ndfl/

6-НДФЛ: период представления (код)

период предоставления 6 ндфл

Показатель «Период представления (код)» расположен на титульном листе формы 6-НДФЛ. Вопросам заполнения титульного листа посвящен один из разделов Порядка заполнения и представления Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (Приложение № 2 к Приказу). 

За какой период представляется Расчет

Расчет по форме 6-НДФЛ составляется ежеквартально нарастающим итогом. Таким образом, периодами представления формы 6-НДФЛ являются:

  • 1-ый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Налоговый период в 6-НДФЛ — это год.

Какой код представления указать

Каждый из отчетных периодов представления формы 6-НДФЛ имеет свой код, предусмотренный Приложением 1 к Порядку заполнения.

Так, коды периода в 6-НДФЛ следующие:

Код Наименование периода представления
21 1 квартал
31 полугодие
33 9 месяцев
34 год

То есть код налогового периода в 6-НДФЛ — 34.

Отдельные коды при реорганизации и ликвидации

Для ликвидированных или реорганизованных организаций предусмотрены отдельные коды периодов представления формы 6-НДФЛ. Сделано это потому, что сдавать форму 6-НДФЛ им придется скорее всего за период, не соответствующий календарным кварталам. Поэтому такие организации указывают период составления Расчета как время от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Код периода в 6-НДФЛ при реорганизации и ликвидации:

Код Наименование периода представления при реорганизации и ликвидации
51 1 квартал
52 полугодие
53 9 месяцев
90 год

К примеру, если созданная в прошлом году организация ликвидирована или реорганизована в ноябре 2018 года, то последним периодом, за который ей надо составить Расчет, является период с января 2018 года по ноябрь 2018 года. Поскольку ноябрь приходится уже на 4-ый квартал, то и код представления в форме 6-НДФЛ такая организация указывает 90.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501789

Периоды представления в декларации 6-НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

Коды предоставления в отчете 6-НДФЛ призваны упростить порядок проверки декларации в налоговых учреждениях. Умение расшифровать коды периодов представления, можно с легкостью определить отчет за какой квартал находится на проверке. Каждый, из существующих на данный момент кодов, утвержден Приказом ФНС РФ и имеет полновесное значение при заполнении Титульного листа декларации 6-НДФЛ.

Кодирование данных в отчете 6-НДФЛ

Наряду с повсеместно используемыми кодами, такими как БИК, ОКТМО, ОГРН, ОКВЭД, — специальные коды, утвержденные Федеральной налоговой службой, также являются неотъемлемой частью формирования отчетной документации.

В декларации 6-НДФЛ коды используются только при заполнении Титульного листа, в то время как данные по доходам физических лиц, налогам, датам и срокам вносятся в разделы отчета в общепринятом виде:

  • показатели сумм в рублях, или в рублях с копейками;
  • даты и сроки в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Титульный лист отражает в себе сведения о лице или предприятии, предоставившем отчет. Таким образом, коды – это преобразованная (сжатая), зашифрованная информация о коммерсанте. В отчете 6-НДФЛ можно встретить следующие виды кодировки:

  • ИНН – данный шифр содержит в себе сведения о налоговом агенте: где и когда он был поставлен на учет в налоговой инспекции, его месторасположение и прочее;
  • КППР – код периода представления расчета 6-НДФЛ;
  • КПП – содержит в себе информацию об отделении налоговой службы, в котором ИП или организация произвели регистрационную постановку на учет;
  • КМН – код налоговой службы по месту нахождения отчитывающегося лица;
  • КНО — четырехзначный код органа ФНС, первые две цифры которого отражают информацию о субъекте РФ по Конституции, а две последние цифры – принадлежность проверяющего органа к межрегиональной или межрайонной инфекции;
  • другие коды (ОКТМО, а также код способа сдачи отчета 6-НДФЛ).

Шифрование данных при заполнении Титульного листа декларации 6-НДФЛ позволяет:

  1. Привести процесс сдачи отчета 6-НДФЛ к единому формату, и упростить обработку данных посредством компьютерных технологий.
  2. Сократить время заполнения декларации и уменьшить количество листов в отчете, так как коды занимают меньше, чем письменная информация о предприятии.

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

При формирмировании отчетности по форме 6-НДФЛ за I квартал, в соответствующем поле (ячейках) проставляются цифры «2» и «1». Такое шифрование используется во всех квартальных налоговых отчетах (другие формы отчетности НДФЛ, НДС, прибыли и прочее).

Отчет 6-НДФЛ за I квартал соответствует всем показателям квартальной отчетности, так как и в 1 и во 2 Разделах данные приводятся за первые 3 месяца отчетного года, в то время как последующие отчеты 6-НДФЛ будут содержать показатели с нарастающим итогом в Разделе 1. Поэтому код «21» будет использован только при заполнении декларации за I квартал.

Отчеты 6-НДФЛ за 2 и 3 кварталы

При составлении внутригодовых отчетов по форме 6-НДФЛ, Раздел 1 которых будет демонстрировать суммарные показатели с начала отчетного года, — используются коды представления «31» и «33». Как используются эти шифры при составлении отчета 6-НДФЛ за полугодие и 9 месяцев, объясняется в примере:

Штат сотрудников ООО «Велосипед» насчитывает 20 человек. Ежемесячно в пользу своих работников организация выплачивает неизменную сумму — 1 000 000 рублей. Помимо оплаты труда, сотрудники не получают каких-либо дополнительных выплат.

Таким образом, ежеквартально ООО «Велосипед» выплачивает физическим лицам 3 000 000 рублей (1 000 000 рублей × 3 месяца), однако, декларация 6-НДФЛ отражает показатели с нарастающим итогом с начала отчетного года, а значит в Разделе 1 декларации суммы, выплаченные в каждом квартале будут суммироваться от отчета к отчету. Исходя из этого, коды КППР будут использоваться таким образом:

  1. При формировании отчета 6-НДФЛ за полугодие (январь-июнь) указывается код представления «31». При этом в строке 020 «Сумма начисленного дохода» Раздела 1 будет указан суммарный показатель доходов физических лиц за 6 месяцев – 6 000 000 рублей.
  2. При формирмировании отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (январь – сентябрь) указывается код представления «33». При этом в строке 020 «Сумма начисленного дохода» Раздела 1 будет указан суммарный показатель доходов физических лиц за 9 месяцев – 9 000 000 рублей.

В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за любой квартал отражаются данные только за 3 последних месяца. То есть в отчете за полугодие Раздел 2 будет содержать информацию за апрель-июнь (КППР – «31»),а в декларации за 9 месяцев расчет будет касаться только июля, августа и сентября (КППР – «33»).

Можно сделать выводы, что форма отчетности 6-НДФЛ – это не просто квартальный отчет, а документ, отражающий налоговые показатели с нарастающим итогом, которые отражаются в Разделе 1 декларации. Именно на Раздел «Обобщенные показатели» следует ориентироваться при подписании кода представления.

Годовой отчет 6-НДФЛ

Итоговой отчетности по форме 6-НДФЛ соответствует КППР «34». Раздел 1 годового отчета будет отражать состояние всех показателей за период с января по декабрь отчетного года, а Раздел 2 останется информационной квартальной добавкой к обобщенным показателям Раздела 1, и будет содержать в себе данные за 4 квартал (октябрь-декабрь).

Годовой отчет, соответствующим ему кодом представления «34», органы налоговой службы могут изучить всесторонне, сверив его с отчетными за аналогичный период документами по форме 2-НДФЛ и прибыльными декларациями.

Если налоговый агент в своем отчете указывает код представления «90», это значит, что организация подверглась реорганизации или ликвидации в один из месяцев 4го квартала (октябрь-декабрь).

Если реорганизация или ликвидация пришлись на другие отчетные периоды года, то указываются следующие КППР:

  • «51» — 1 квартал (январь-март);
  • «52» — 2 квартал (полугодие);
  • «53» — 3 квартал (9 месяцев).

При использовании специальных кодов представления (КППР), налоговый агент должен быть ознакомлен с требованиями пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса РФ, в которой приведены детальные разъяснения для организаций, реорганизованных в последнем налоговом периоде.

Коды периодов предоставления, используемые в отчете 6-НДФЛ

Код представления, он же КППР, это двухзначное число, которое шифрует период предоставляемой отчетности. Такой код указывается в специальном поле на Титульном листе декларации 6-НДФЛ.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/periody-predstavleniya-v-deklaratsii-6-ndfl.html

Период предоставления код 6 НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

Большинство отчетов, разработанных налоговиками, заполняется на основе системы кодирования. Это позволяет упросить процесс проверки документа сотрудниками налоговых служб и сократить время на заполнения отчетов. Таким же способом заполняется код периода предоставления в 6-НДФЛ.

Квартальный расчет 6-НДФЛ

Начиная с 2016 года компании и бизнесмены, имеющие в штате наемных работников, обязаны предоставлять в инспекцию ФНС налоговый отчет 6-НДФЛ. Бухгалтерам вменено составлять этот документ по окончании каждого квартала нарастающим итогом.

Сроки передачи налогового отчета в инспекцию определены положениями налогового права. Согласно нормативным документам компании и предприниматели, имеющие сотрудников, исполняющих обязанности на основании трудового договора, обязаны формировать и сдавать в органы налогового контроля отчетную форму 6-НДФЛ.

Ст. 230 НК РФ содержит сроки передачи отчетного документа в инспекцию ФНС. Согласно указаниям налогового кодекса, передать 6-НДФЛ на проверку инспекторам необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Соблюдение этих сроков для агентов по налогу на доходы является обязательным. Несвоевременная сдача расчета карается штрафом в одну тысячу рублей за каждый полный месяц просрочки. Следует отметить, что по истечении десяти дней, налоговики вправе принять более жесткие меры воздействия на агентов, вплоть до блокировки расчетных счетов в банках.

Определение даты предоставления налогового отчета

Передать отчет в налоговую можно несколькими способами: во время личного посещения инспекции, воспользовавшись услугами почты или по телекоммуникационным каналам связи.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Инвестиционный налоговый вычет

В зависимости от этого, датой предоставления расчета в инспекцию считается:

  • День фактической передачи расчета инспектору (лично);
  • День отправки документа через систему почты;
  • День отправки, который фиксируется при передаче расчета в электронном формате.

Элементы 6-НДФЛ

Отчет включает в себя такие элементы, как титульный лист, раскрывающий информацию о работодателе, являющемся агентом по подоходному налогу, и двух разделов, предназначенных для сведений об исчислении и уплате налога на доходы сотрудников компании.

Информация, отражаемая на титульном листе документа, раскрывает сведения о компании, сдавшей отчет и временном промежутке, который соответствует предоставляемым данным.

Код периода представления в 6-НДФЛ

Код предоставления в 6-НДФЛ должен быть указан на титульном листе в графе, специально отведенной для этого показателя. В связи с тем, что обработка расчета, в некоторой степени, производится автоматизировано, значение этой графы нельзя недооценивать.

Код формы 6 НДФЛ

Для заполнения графы периода представления в 6-НДФЛ отведено два знаковых места. Соответственно код, отражающий временной интервал, за который представляется отчет, являет собой двузначное число.

Приказ, который ввел в отечественную налоговую систему отчет 6-НДФЛ, утвердил периоды предоставления отчета в качестве последнего дня месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день является выходным или праздничным днем, сдать расчет в инспекцию следует в ближайший рабочий день.

Налоговики установили следующие коды представления расчета в инспекцию:

  • Квартал – код 21;
  • Полугодие – код 31;
  • 9 месяцев – код 33;
  • Год – код 34.

Таким образом, если компания сдает отчет по итогам полугодия, то ей следует указать код периода предоставления в 6-НДФЛ за 2 квартал равный 31. Данные коды предназначены для типовых ситуаций представления документа в органы ФНС. Но на практике могут возникнуть случаи, когда расчет сдается во время реорганизации или ликвидации компании. При этом налоговому агенту необходимо будет использовать другие показатели кода представления 6-НДФЛ.

  • Первый квартал – код 51;
  • Полугодие – код 52;
  • 9 месяцев – код 53;
  • Год – код 90.

Код периода представления, указанный на титульном листе отчета 6-НДФЛ, должен находиться в соответствие с данными из двух разделов расчета. Проверка правильности заполнения отчета осуществляется на основе взаимоувязки основных показателей, отраженных в документе.

В том случае, если в коде периода представления расчета агент допустил ошибку, он не может быть привлечен к ответственности в виде штрафа, в связи с тем, что это нарушение не является причиной отказа налоговиков в принятии расчета. Тем не менее, документ будет расцениваться сотрудниками ФНС, как сданный за иной временной промежуток, и для исправления бухгалтеру потребуется подать инспекторам уточненный расчет.

Применение системы кодирования позволяет добиться унифицированного способа представления информации и ее последующей обработки, а также сократить объем представляемого в инспекцию документа.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/period-predostavleniya-kod-6-ndfl

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

период предоставления 6 ндфл

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года. 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году. Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • титульный лист документа изменится;
  • штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

  1. 1-й квартал.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями.

То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ Сроки сдачи документа День недели Код периода предоставления 6-НДФЛ
Общий код Код при ликвидации или реорганизации
отчетность за 2018 г.(годовая) 01.04.2019 понедельник 34 90
1-й квартал 2019 г.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-sdachi-6-ndfl

Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи

период предоставления 6 ндфл

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП. В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. В статье подробные разъяснения о том, кто и куда должен сдавать расчет, в какие сроки и что в нем указывать. А также видео эксперта по налогам.

Начиная с 1 января 2016 года все налоговые агенты (организации и ИП, имеющие наемных работников) обязаны представлять ежеквартально налоговую отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Кроме того, сохраняется обязанность представлять ежегодно справку по форме 2-НДФЛ. При этом расчет 6-НДФЛ содержит данные в целом по всей организации, а 2-НДФЛ представляется персонифицировано по каждому физическому лицу, в отношении которого организация являлась источником дохода и выступала налоговым агентом по НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Кто и куда предоставляет расчет 6-НДФЛ

Обязанность по сдаче отчета возложена на организации и ИП, которые признаются налоговыми агентами на основании положений ст. 226 НК РФ.

Расчет представляется:

  • российской организацией — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  • российской организацией, имеющей обособленные подразделения, — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и месту нахождения обособленных подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
  • индивидуальным предпринимателем — в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в связи с применением налоговых режимов в виде уплаты ЕНВД и ПСНО;
  • крупнейшим налогоплательщиком — в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговую инспекцию по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Сроки представления расчета 6-НДФЛ

Составляется и подается раз в квартал в общей сумме по организации, без персонифицированного учета.

Сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году:

  • за I квартал 2016 г. — не позднее 4 мая 2016 г.;
  • за полугодие 2016 г. — не позднее 1 августа 2016 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. — не позднее 31 октября 2016 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно представить не позднее 1 апреля 2017 года.

Организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек, вправе сдавать расчет на бумажных носителях. Все остальные налоговые агенты представляют отчетность в электронном виде.

Основания для сдачи 6-НДФЛ

Основанием для заполнения расчета 6-НДФЛ является регистр налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ), в котором отражены:

  • начисленные и выплаченные налоговым агентом доходы физическим лицам;
  • предоставленные физическим лицам налоговые вычеты;
  • исчисленные и удержанные налоги.

При этом используются специальные коды — справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № МВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении формы расчета не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
  • скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ

  • текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
  • если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные отражаются только на последней странице;
  • поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и имеет сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, на первой странице ставится — «001»; на десятой странице — «010»;
  • расчет заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • в случае отсутствия значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);
  • в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк;
  • дробные числовые показатели заполняются следующим образом: в случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: сумма исчисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356———.50».
  • код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. налоговые агенты указывают код того муниципального образования на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации;
  • ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства;
  • налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности;
  • каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ

С 2016 года вводятся новые меры ответственности, связанные с введением обязанности представлять форму 6-НДФЛ. Если отчетность содержит недостоверные сведения, налогового агента оштрафуют на 500 руб. за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ).

Если не представить в установленный срок расчет 6-НДФЛ, то за каждый полный или неполный месяц просрочки штраф составит 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Более того, с 1 января 2016 года налоговые органы вправе приостанавливать операции по банковским счетам налоговых агентов, если расчет сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после установленного срока.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/294

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году

период предоставления 6 ндфл

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году

Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Примечание: 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.

Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса

Форма расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

  1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
  2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Отчетный период Срок сдачи
За 2017 год 2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года 30 апреля 2018 года
Полугодие 2018 года 31 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года 31 октября 2018 года
За 2018 год 1 апреля 2019 года
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возврат ндфл за лечение

Примечание: если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

  1. Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
  2. Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
  3. Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
  4. Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
  5. При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
    • исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
    • двусторонняя печать листов;
    • скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
  6. При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  7. При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  8. Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
  9. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
  10. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе   дробной части десятичной дроби.
  11. В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
  12. Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
  13. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
  14. Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
  15. Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
  16. Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
  17. На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона»

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/

Значение кода периода формы 6-НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

Любой работодатель должен платить за своих сотрудников налог на доход физических лиц и, соответственно, сдавать в государственные органы отчетность по всем сделанным платежам.

При этом действующее законодательство достаточно четко регулирует то, что именно нужно отражать в отчетной документации для того, чтобы она соответствовала установленным правилам и предоставляла государственным органам именно ту информацию, которая им необходима.

В частности, предпринимателям важно будет разобраться в том, как правильно должен заполняться код периода формы 6-НДФЛ, так как он включает в себя достаточно большое количество важных норм.

Общие правила заполнения формы

Обобщить все правила оформления этого документа можно несколькими статьями:

  • Оформление документа осуществляется на основании информации учета заработной и других выплат, которые были рассчитаны и выплачены сотрудникам со стороны работодателя, а также взысканного с этих сумм налога, включенного в регистры налогового учета.
  • Если показатели тех или иных разделов не могут указываться на одной странице, то в таком случае они переносятся на другие.
  • В процессе заполнения этого документа полностью исключается возможность исправления ошибок с использованием корректирующих средств, а также использование двусторонней печати или скрепление листов.
  • Каждый отдельный показатель формы указывается в соответствующем поле, которому выделяется нужное мест. В каждом поле указывается только какой-то конкретный показатель, и единственным исключением из этого являются те показатели, которые имеют значение с десятичной дробью или же должны указываться в виде даты.
  • Страницы расчетной формы имеют сквозную нумерацию с титульного листа, и порядковый номер каждой страницы должен указываться в соответствующем поле слева направо. Тот показатель, который имеет три знакоместа, должен записываться в полной мере, то есть «001», «002» и так далее.
  • В расчетной форме в обязательном порядке указываются необходимые реквизиты и суммированные показатели. Если какие-либо значения по общим показателям отсутствуют, то в таком случае нужно указывать ноль.
  • Числовые и текстовые поля нужно заполнять слева направо, начиная с левой крайней ячейки или же левого края того поля, которое было отведено для указания нужных показателей.
  • Если для того, чтобы записать тот или иной показатель, не нужно заполнять полностью определенное поле, то в таком случае незаполненные участки нужно заполнить прочерками.
  • Расчетная форма должна отдельно заполняться по каждому нужному коду ОКТМО.
  • В процессе подготовки расчетного документа с применением специализированного программного обеспечения с дальнейшей распечаткой документа на принтере предусматривается отсутствие обрамления знакомест или прочерков для пустых полей.

Основные положения

Как говорилось выше, оформление отчетной документации предусматривает соблюдение достаточно большое количество правил, установленных действующим законодательством, и в принципе законодатели достаточно подробно указали порядок и форму составления этого документа.

Что это такое для информации

На сегодняшний день любой предприниматель сталкивается с различным форматом кодировки данных, но в преимущественном большинстве случаев это происходит именно в процессе формирования налоговой отчетности. В частности, это относится и к отчету 6-НДФЛ.

данного отчета, включая суммы предоставленных сотрудникам выплат, налог с этих выплат, а также даты и сроки проведения различных операций должны указываться в естественном виде, то есть кодировка для них не предусматривается. Таким образом, все денежные показатели должны указываться в рублях, в то время как дата выглядит как стандартная календарная информация.

Вся закодированная информация в этой отчетности указывается на первом листе в сжатом виде, что позволяет вкратце отразить все необходимые данные о той организации, которая сдает отчетность.

В частности, это касается следующих кодов:

ИНН Нужная информация о налоговом агенте, включая его адрес регистрации и фактическое местонахождение, отделение налоговой инспекции, в котором проходила процедура регистрации, и другие данные.
КПП Менее содержательный код, который указывает на определенное отделение, которое регистрировало данную компанию, а также точную причину, по которой организация была поставлена на налоговый учет.
КППР Код, указывающий на период подачи отчетности по форме 6-НДФЛ.
КНО Код конкретного налогового органа, который указывается на определенный субъект России, а также принадлежность указанного отделения к той или иной инспекции.
КМН Код инспекции, которая находится по месту регистрации коммерсанта.

Это далеко не полный список используемых кодов, с помощью которых обеспечивается возможность использования единой формы подачи информации для более простой ее обработки компьютерным оборудованием, а также сокращение общего количества листов расчета, так как закодированная информация на странице занимает гораздо меньше места.

Код периода формы 6-НДФЛ

Существующие виды

Изначально стоит отметить первый квартальный отчет, который предназначается для указания промежуточной информации. В этом документе нужно в соответствующих ячейках указать КППР в виде «1» или «2».

На самом деле этот документ полностью соответствует стандартным показателям квартальной отчетности, так как информация как в первом, так и во втором разделе указывается за первые три месяца этого года, причем стоит отметить, что подобное совпадение является характерным исключительно для данной формы за первый квартал, так как все остальные виды такой отчетности не имеют подобного свойства.

Второй тип – внутригодовая отчетность. Кодировка «33» и «31», которая используется в процессе оформления 6-НДФЛ, является характерной для той отчетности, которая оформляется нарастающим итогом, и в частности, это касается декларации, которая составляется по имеющимся доходам или авансовым расчетам.

В таком 6-НДФЛ полностью объединяются функции стандартной квартальной отчетности с теми формами, которые должны заполняться по накопительным итогам. При этом стоит отметить тот факт, что КППР должен использоваться по аналогии с кодами налоговых декларации, информация о которых формируется постепенно.

Последний тип – итоговая отчетность. Проставление на первом листе значения «34» говорит о том, что компания сдает именно годовую отчетность.

Первый раздел данного расчетного документа включает в себя информацию за период, идущий с января по декабрь, в то время как второй раздел оформляется в виде квартальной информационной добавкой, которая требуется к суммированным показателям, прописанным в первом разделе, то есть информация в нем будет демонстрироваться исключительно за последний квартал.

Годовая отчетность с данным кодом может всесторонне контролироваться и, в частности, обязательно будет проведена сверка показателей из этого документа с той информацией, которая указана в справке 2-НДФЛ, а также прибыльным декларациям, поданным за соответствующие периоды.

Инструкция по заполнению формы 2-НДФЛ

Скачать образец формы 2-НДФЛ

При оформлении 6-НДФЛ можно поставить КППР «90» только в том случае, если происходит реорганизация налогового агента или же он полностью ликвидируется в одном из месяцев четвертого квартала. В том случае, если реорганизация осуществляется в какие-либо другие месяцы отчетного года, коды используются другие, и в частности, нужно указать «51» в случае проведения реорганизации на протяжении первого квартала, а также «52» и «53», сдавая отчетность за второй и третий квартал соответственно.

Указывая все специальные КППР, налоговый агент должен основываться на нормах пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса, в котором достаточно подробно прописано понятие последнего налогового периода, указываемого для реорганизуемой компании.

Статья 55. Представительства и филиалы юридического лица

Главные определения

Код предоставления записывается в специальной графе на титульном листе, и данный идентификатор используется для того, чтобы обеспечить автоматизированную обработку информации, в связи с чем требуется не только максимально точное указание тех или иных данных, но еще и использование правильной формы их отображения:

  • Все использующиеся коды включают в себя две цифры, и количество знаковых мест во всех графах соответствует данной норме. При этом не стоит забывать о том, что при оформлении отчетности запрещается оставлять какие-либо свободные ячейки, в связи с чем при отсутствии данных они сменяются знаком прочерка.
  • При использовании ручного заполнения можно использовать только синие, фиолетовые или черные чернила, в то время как надпись должна иметь хорошую непрерывную насыщенность, исключая какие-либо искажения.
  • Запрещается зачеркивать или стирать данные, а также использовать в документе корректирующие средства. Если какой-либо код был указан некорректно, то в таком случае вся отчетность должна быть оформлена заново с указанием правильной информации.

Именно по этой причине в преимущественном большинстве случаев более удобным является специализированное программное обеспечение и различная компьютерная техника. Многие рабочие операции производятся полностью автоматически, включая оформление документации.

Пример кода периода формы 6-НДФЛ

Действующее налоговое законодательство не предусматривает какого-либо точного указания отчетных периодов для того, чтобы подавать информацию по выплаченным налогам на доходы физических лиц и, вполне вероятно, что именно по этой причине сотрудники налоговых органов ввели такое понятие как «период представления» расчета 6-НДФЛ, присваивая для таких периодов специальные коды. В частности, при расчете 6-НДФЛ за первый квартал нужно указывать код «21».

Для заполнения данной графы предусмотрено два знаковых места, в связи с чем и сам код, соответственно, представляет собой двузначное число. Приказ, в соответствии с которым была введена сама отчетность по форме 6-НДФЛ, установил также периоды подачи таких отчетов как последний день месяца, который идет за окончанием квартала.

Если этот день приходится на праздничный или выходной, то в таком случае подача отчетности осуществляется в ближайший рабочий день.

В процессе проведения ликвидации или реорганизации компании такие расчетные документы должны подаваться за период от начала того года, в котором была проведена данная операция до дня ее окончания. К примеру, если ликвидация заканчивается в феврале, то в таком случае в соответствующей строке нужно будет указать «51».

В общем и целом, коды отчетных периодов являются следующими:

Код периода Стандартный формат При ликвидации или реорганизации компании
За первый квартал 21 51
За второй квартал 31 52
За 9 месяцев 33 53
За прошедший год 34 90

Код периода, который указывается на титульном листе оформляемой отчетности, нужно указывать в полном соответствии с информацией, указанной в первых двух разделах расчетного документа. Корректность указания всей информации осуществляется, в частности, путем определения взаимной связи основных показателей, прописанных в этом документе.

Если же в коде периода агент допускает те или иные ошибки, его нельзя будет привлечь к ответственности в виде штрафа по той причине, что данное нарушение не относится к перечню причин, позволяющих сотрудникам налоговых органов отказать в принятии поданной отчетности.

Однако сразу стоит отметить тот факт, что в данном случае документ будет расцениваться со стороны сотрудников налоговой службы как отчетность, поданная за другой период времени, в связи с чем бухгалтеру придется все равно заниматься оформлением уточненной документации.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как рассчитать налог на дом

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Таким образом, законодатели постарались обеспечить унифицированный способ предоставления всей необходимой информации с дальнейшей ее обработкой, а также существенно сократить объем документов, которые нужно подавать в инспекцию.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kod-perioda-formy-6-ndfl/

Коды периодов представления в декларации 6 НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

При формировании расчета 6 НДФЛ на титуле обозначают КППР. Фискальные органы для каждого квартала утвердили конкретный код. Рассмотрим в этом обзоре, какие встречаются и что означают учетные коды.

Кодировка в отчете 6 НДФЛ

С кодировкой сведений мы сталкиваемся во всевозможных отчетах, в том числе и в налоговой инспекции.

В декларации 6 НДФЛ суммарные выражения налогообложения, обозначение дат и сроков указывают в естественном виде:

  • Суммарные выражения – в рублях, при необходимости указывают с точностью до 2-х знаков после запятой;
  • даты формируют в последовательности ЧЧ.ММ. ГГГГ.

В расчете 6 НДФЛ зашифрованная информация указывается только в титуле. Код – информация, преобразованная в цифры.

Она указывает сведения о налоговом агенте:

  • Принадлежность агента к налоговой инспекции заложена в шифр ИНН;
  • шифр фискальной организации и причину постановки компании на налоговый учет заложен в КПП;
  • код периода представления в декларации 6 НДФЛ указан в поле КППР;
  • для шифра налогового органа (КНО) предусмотрено 4 ячейки: первые две означают шифровку юр лица по Конституции, вторые две означают принадлежность конкретной налоговой;
  • код по месту учета компании в фискальной организации заложен в аббревиатуре КМН;
  • другие шифры (ОКТМО, шифр способа представления декларации).При наличии филиалов формируют всевозможные отчеты, где указывают разный ОКТМО.

Если в организации есть обособленные филиалы, самостоятельно начисляющие доходы сотрудникам, удерживают и передают НДФЛ в казну, отчеты заполняют для каждой структурной компании и представляют по месту их учета.

Для чего нужна кодировка

Использование общепринятой кодировки облегчает обработку в фискальной организации с использованием компьютерных устройств. Кроме того, это сокращает размер отчетного бланка. Для внесения информации посредством шифра требуется меньше листов.

Общие сведения

Условное обозначение периода представления с указанием кода в 6 НДФЛ указывают в специальном поле на титульной странице отчета.

Формирование сведений при помощи программного обеспечения предварительно проверьте настройку для корректного заполнения сведений и правильного их отображения:

  • КППР состоит из 2-х цифр, для отражения на странице отведено две ячейки. При этом помните, что при формировании отчета запрещено оставлять пустыми поля. Поэтому, в них ставят прочерки;
  • для заполнения формы 6 НДФЛ вручную используют пасту черного, фиолетового или синего цвета. Запись выполняется непрерывно, и легко читается. Искажения не допускаются;
  • при ручном оформлении, если допущена ошибка, нельзя использовать корректор или исправлять сведения, переписывают страницу.

Как часто представляется 6 НДФЛ

Декларацию формируют и представляют в ИФНС с периодичностью четыре раза в год по истечении налогового периода:

  1. За январь – март.
  2. За январь – июнь.
  3. За январь – сентябрь.
  4. За январь – декабрь.

При этом заполнение второй части, возможно, только в отношении отчетного периода.

Помните, что на титуле полагается поставить год, когда формируется отчет. Его указывают в соответствующем поле.

КППР: какой есть

В приложении №1 к порядку заполнения 6 НДФЛ указаны все коды периодов.

При заполнении декларации отражают соответствующее значение:

  • Для отчета за первый квартал – код 21;
  • для отчета за второй квартал – 31;
  • для отчета НДФЛ за 3 квартал – код 33;
  • для годовой декларации указывайте – 34.

Учетный код за январь – март

При формировании декларации за январь – март указывают в графе «КППР» значение соответствующее отчетному периоду за 1 квартал – 21. Сведения в декларации 6 НДФЛ соответствуют показателю отчета за квартал, так как и в первой, и во второй частях формируются сведения в отношении данных за январь – март текущего года.

Кппр и за полугодие и за 9 месяцев

При формировании расчета 6 НДФЛ за полугодие в ячейке «Код представления» указывают код 31. Для декларации за 3 квартал – код 33 соответственно. Цифры кодировки указывают на формирование показателей нарастающим итогом.

Кппр в годовой декларации 6 ндфл

В декларации, которая представляется по итогам отчетного года, обозначают цифру 34. Это значит, что показатели первой части формируются с накоплением с начала года, а вторая часть оформляется агентом по форме 6 НДФЛ в хронологическом порядке только за октябрь – декабрь.

Перед подачей отчета в налоговую инспекцию, показатели сверяют с расчетом 2 и декларацией по налогу на прибыль.

Кппр при ликвидации или реорганизации предприятия

При ликвидации компании или реорганизации, используют иные коды периодов для отчета 6 НДФЛ потому, что период представления отчетов не соответствует кварталу. Для таких компаний отчетный период начинается от начала календарного года до числа, когда процесс ликвидации (реорганизации) завершен.

При реорганизации (ликвидации) указываете следующее:

  • За январь – март – 51;
  • за январь – июнь – 52;
  • за январь – сентябрь – 53;
  • за год – 90.

В примере рассмотрим ликвидацию фирмы, которая завершена в июле 2017 года. В графе «Период представления» указывают цифру 53, так как июль относится к третьему кварталу.

При формировании декларации ИФНС и уточнении кода налогового периода руководствуются нормами статьи 55 п. 2 НК. В законодательном акте подробно разъяснено понятие кода периода, который применяют при реорганизации.

Штрафные санкции за неверно указанный КППР

Формировать сведения и представлять их в фискальные органы следует без задержек. Иначе к налоговому агенту применяют взыскания. Если просрочка больше 10 дней, грозит наказание вплоть до приостановления операций по расчетным счетам.

Помимо этого, инспектор накажет исполнителя за ошибки в отчете. Поэтому, перед тем, как сдать отчет, проверьте заполнение поля «Код периода».

Пример формирования отчета с КППР «31» и «33»

В компании работает 26 человек. Ежемесячно выплачивается прибыль в сумме 600 000 рублей. Больше доплаты в их пользу не делали. Это значит, что отчет будет одинаковым за каждый квартальный период.

Однако, декларация 6 НДФЛ – не квартальная отчетность. На титульной странице указан код представления периода либо «31», либо «33».

Это значит, что в первой части отчетного бланка:

  • В отчете 6 НДФЛ период с кодом «31» заполняют в отношении сведений о прибыли в поле 20 в сумме 3 600 000 (600 000х6);
  • с кодом «33» в графе 20 указывают 5 400 000 (600 000х9).

Вторая часть декларации для отчетных периодов «31» и «33» заполняется только в отношении налогообложения трех последних для этого периода месяцев в хронологическом порядке.

Если срок перечисления налога попадает в следующий квартал, значит, прибыль и удержанный налог попадут во вторую часть отчета за год.

Этот пример указывает, что декларация совмещает в себе два отчета: квартальный и с накоплением сначала года.

Уточненная декларация и нулевой расчет

Если физ. лицам в отчетном периоде прибыль не начислялась, соответственно исчислений подоходного налога не проводилось, подавать отчет в налоговую инстанцию не нужно.

Хватит простого уведомления в свободной форме о том, что работа в периоде с начала отчетного года не проводилась.

Будьте внимательными в этом вопросе. Если в январе перечислили заработок за декабрь, в 6 НДФЛ прошлые периоды попадут во вторую часть отчета за первый квартал.

При обнаружении ошибки, подают «уточненку».

Заключение

Таким образом, законодательные органы дают унифицированный способ предоставления и свода показателей. Это конкретно сокращает время на заполнение и обработку сведений.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/period-predstavleniya-kod-6-ndfl.html

6-НДФЛ: сроки сдачи в 2017 году

период предоставления 6 ндфл

Кто сдает в отчетность фискальные органы? Форма 6-НДФЛ представляется предпринимателями, фирмами, нотариусами и адвокатами, которые в отчетном периоде выплачивали доходы хотя бы одному физическому лицу, а именно:

  • перечисление зарплаты, аванс;
  • вознаграждения по договорам подряда;
  • дивиденды;
  • отпускные, пособия по болезни;
  • выплаты увольняемым, выходное пособие;
  • отдельные виды материальной помощи т.д.

Отчет содержит суммарную информацию обо всем персонале юридического лица. В нем указывается, в какие даты совершаются перечисления доходов и налога с них, сколько человек получают выплаты, в каком объеме.

Фискальные органы проверяют представленные сведения, анализируя контрольные соотношения 6-НДФЛ как внутри формы, так в сопоставлении с другими отчетами: 2-НДФЛ, приложением к декларации по налогу на прибыль. Если они обнаруживают неточности и разночтения, то могут запрашивать у налогового агента разъяснения и представление дополнительных документов. Чтобы не иметь проблем с налоговиками, рекомендуется заранее проверять правильность направляемой в ИФНС информации.

6-НДФЛ за 3 квартал 2017

Период предоставления, код 6-НДФЛ

Отчет содержит два раздела. В первом отражается информация нарастающим итогом с 1 января года, второй посвящен данным отчетного квартала.

6-НДФЛ – как представить? Куда сдавать документ? Сведения направляются в ту ИФНС, куда перечисляется подоходный налог. Это инспекция по месту регистрации фирмы или по району прописки самозанятого гражданина, использующего наемный труд.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – последнее число месяца, идущего за отчетным кварталом. Если этот день оказывается нерабочим, «дедлайн» автоматически переносится на следующую рабочую дату. Например, 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года нужно будет подать до 02.04.18 г.

Нарушать период представления 6-НДФЛ, сроки сдачи не следует: для юридических лиц, не уложившихся в «дедлайн», предусмотрены штрафные санкции.

Способ подачи отчета 6-НДФЛ зависит от численности персонала юридического лица. Возможно два варианта:

  • Если в фирме трудится более 25-ти человек, документ представляется электронно, посредством интернет-связи. Для этого нужно предварительно заключить договор с оператором и оформить усиленную ЭЦП.
  • Если у работодателя 25 сотрудников и менее, расчет 6-НДФЛ можно представить на бумаге. Форму может принести в ИФНС лично руководитель, лицо по доверенности. Допускается отправка отчета по Почте России заказным письмом.

Для упрощения процесса подготовки формы можно использовать специализированные бухгалтерские сервисы.

Важно! Если нет начислений за текущий период и выплат сотрудникам, фирме все равно необходимо сдать в контролирующие органы «нулевой» отчет.

Из чего состоит отчет, что находит в нем отражение?

Чтобы не потребовалась последующая корректировка 6-НДФЛ, необходимо изначально внимательно отнестись к заполнению формы. Она состоит из титульника и двух разделов.

Титульный лист включает следующие данные о налоговом агенте:

  • Наименование в соответствии с Уставом, ИНН, КПП.
  • Код налогового органа, куда представляется форма.
  • Номер корректировки – если расчет 6-НДФЛ подается впервые, ставится «000», для исправленного варианта – «001».
  • Код ОКТМО.
  • ФИО и подпись уполномоченного лица организации или предпринимателя.
  • Число страниц отчета и приложений к ним и т.д.

В первом разделе расчет 6-НДФЛ включает обобщенные показатели, отраженные нарастающим итогом с начала года. Если доходы наемных специалистов облагались по разным ставкам, сведения указываются отдельно для каждой.

прописывается:

  • ставка;
  • общая сумма дохода для нее (включая перечисление зарплаты, выходное пособие при увольнении, величины отпускных, больничных и т.д.);
  • размер исчисленного и удержанного налога;
  • величина перечисленного в казну налога;
  • количество сотрудников, получивших доход, являющийся базой для налогообложения.

В 6-НДФЛ раздел 2 посвящен информации за последний трехмесячный отрезок. В нем отражаются суммы перечислений, дата получения средств (неважно, текущим или уволенным работником) и число уплаты налога в казну.

Важно! Форма содержит обобщенные показатели, но налоговики сверяют данные с суммой по справкам 2-НДФЛ. Будьте внимательны: факт представления неверных данных влечет штраф 500 руб.

Как отражаются отпускные в 6-НДФЛ в 2017 году?

Отпускные и пособия по листкам нетрудоспособности облагаются НДФЛ, поэтому обязательно отражаются в форме. Однако их внесение имеет специфику, связанную с особыми сроками перечисления сотруднику причитающихся выплат:

  • отпускных – за три дня до оплачиваемого отдыха;
  • больничных – с ближайшей заработной платой, после предъявления листка нетрудоспособности.

Срок перечисления налога с таких выплат – не позднее последнего дня месяца, когда работник получил соответствующую сумму.

Отпускные и больничный в 6-НДФЛ показываются в случае, если сотрудник получил их «на руки». Начисленные, но не уплаченные суммы, отражать не требуется.

В первом разделе выплаты включаются в состав суммарных доходов, полученных персоналом (строчка 20), в общую величину начисленного и переведенного в бюджет НДФЛ (строки 40 и 70 соответственно), учитываются при определении числа специалистов организации, получивших в отчетном квартале разные виды доходов.

Важно! Информация в первом разделе показывается нарастающим итогом, начиная с 1 января текущего года.

Второй раздел посвящен доходам за трехмесячный отрезок. Отпуск и больничный в 6-НДФЛ показывается по следующим строкам:

  • 100, 110 – даты фактической отправки денег специалисту;
  • 120 – крайний день месяца;
  • 130 – сумма выплаченных наемному работнику средств;
  • 140 – перечисленный в госказну налог.

Важно! Если месяц заканчивается «красным днем» календаря, дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ с отпускных и пособий по болезни автоматически переносится на следующий квартал. Выплаты нужно будет отразить во втором разделе отчета за следующий отчетный период.

Особый случай – компенсация неотгулянного отпуска, перечисляемая сотруднику в последний рабочий день вместе с заработной платой. По общему правилу подоходный налог с выплаты переводится в бюджет в тот же день. Это означает, что компенсацию необходимо отразить в отчете так же, как и обычный оклад.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ?

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ – зависит о того, облагается ли она подоходным налогом. Если НДФЛ с выплат наемному специалисту не рассчитывается, включать сумму в отчет нет необходимости. Указанное правило действует для следующих перечислений;

  • денежная помощь членам семьи умершего работника;
  • материальная поддержка сотрудников, пострадавших в результате чрезвычайных обстоятельств;
  • выплаты сотрудникам, пострадавшим от террактов.

Если отразить указанные перечисления в форме, фискальные органы расценят это как ошибку, и потребуется корректировка 6-НДФЛ, означающая лишние хлопоты для бухгалтера.

Существуют следующие виды матпомощи, облагаемые подоходным налогом:

  • материальная поддержка инвалидов в сумме, превышающей 4 тыс. руб.;
  • помощь работнику (настоящему или бывшему) в размере свыше 4 тыс. руб.;
  • выплаты сотрудникам при пополнении в их семье в размере, превышающем 50 тыс. руб.

Если выплата облагается налогом в полном объеме, ее нужно включить в раздел 1 6-НДФЛ по строчке 20. Если НДФЛ исчисляется с части суммы, то все перечисление отражается по 20-той строке, а необлагаемая часть – по 30-той, т.е. в составе вычетов.

Во втором разделе в качестве даты выплаты дохода указывается день фактического перечисления средств специалисту или членам его семьи. Налог нужно направить в бюджет не позднее следующего числа.

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Фискальные органы могут оштрафовать фирму, если:

  • отчетная форма не представлена;
  • документ сдан с опозданием.

Нарушение «дедлайна» карается санкцией в 1 тыс. рублей за каждый месяц опоздания (неважно, полный или частичный). Например, если фирма задержалась на пять месяцев, ей придется выплатить 5 тыс. руб.

Штраф за несдачу 6-НДФЛ рассчитывается по аналогичному принципу. Если просрочка составляет более 10-ти дней, налоговики вправе заморозить расчетные счета организации. Дополнительно накладываются денежные взыскания на должностных лиц коммерческой структуры в сумме 300-500 руб.

6-НДФЛ и расчет по страховым взносам – это отчетные формы, на основании которых фискальные органы проверяют корректность действий фирм и ИП-работодателей. Они обязательны для заполнения коммерческими структурами, которые выплачивали доходы физическим лицам и удерживали с них налоги.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/srok-sdachi-6-ndfl.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: