Освобождение от налога на прибыль

Основания для освобождения от налогов

освобождение от налога на прибыль

В нашем государстве существует огромное количество налогов, которые обязаны уплачивать в бюджет страны физические лица, организации и предприниматели. У каждого физического или юридического лица возникает законное желание снизить это налоговое бремя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Для того освобождения от уплаты обязательных платежей нужны веские основания. Законом установлены льготные категории граждан и организаций, которые в полном объеме или частично получают налоговое послабление. При этом это не только пенсионеры или малоимущие граждане.

Не каждый налоговый агент знает свои права. Кто и на каких основаниях может не уплачивать тот или иной тип сборов в бюджет государство выясним из данного материала.

Как законно освободиться от уплаты транспортного налога?

На основании российского законодательства, каждый гражданин государства или предприятие обязаны уплачивать транспортный сбор, при условии, что принадлежащее им транспортное средство прошло официальную регистрацию в отделении ГИБДД.

Каждый обязательный платеж имеет исключение. Это правило распространяется и на владельцев автомобиля.

Если для физических лиц, относящихся к определенной категории граждан, предусмотрено льготное налогообложение, то юридические лица обязаны уплачивать налог на транспорт в полном объеме в соответствие с региональным законодательством.

Категории граждан на легитимных условиях, освобожденных от перечисления транспортного сбора можно посмотреть в НК РФ ст. 356-363, а так же региональных постановлениях. Например, в Москве, начиная с 2008 года, действует льготный №33 закон, в котором собственный взгляд на тарифы.

Если не заполнить бланк специального заявления и не предоставить его в ФСН по месту жительства льгота по неуплате налога на владельцев авто действовать не будет. Форму документа можно скачать с официального сайта налоговой инспекции.

Законные основания для освобождения инвалидов от уплаты транспортного налога

Российское законодательство, как на региональном, так и федеральном уровне едино в отношении предоставление льготного налогообложения лицам с ограниченными возможностями.

Под категории инвалидности – попадают граждане России, которые полностью или частично потеряли способность к труду. Данное условие должно быть подтверждено специальным медико-санитарным заключением. Именно комиссия, на основании своих выводов и государственных рекомендаций, присваивает гражданам определенную группу инвалидности:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • 1 группу;
  • 2 группу;
  • 3 группу.

Важно! В независимости от группы лица, получившие транспортное средство от органов социальной защиты полностью освобождаются от уплаты налога при условии, что автомобиль имеет мощность не более 100 л/с.

Претендовать на освобождение от уплаты транспортного сбора могут следующие граждане с ограниченными физическими возможностями:

  1. Инвалиды 1 и 2 группы.
  2. Нетрудоспособные лица 2 и 3 группы, которые имеют серьезные ограничения в отношении рабочей деятельности.
  3. Граждане, получившие инвалидность в результате участия в ликвидации аварийных ситуаций на региональном уровне или т.п.

Полезная информация. Инвалидность 3 группы не является причиной для отказа в получении налоговой льготы.

От каких налогов может быть освобожден ИП

Существует несколько категорий ИП, которые могут быть освобождены от определенных налогов.

Для того чтобы понять на какие налоговые послабления имеет право индивидуальный предприниматель, нужно разобраться на какой системе налогообложения он находиться:

  • Общая система налогообложения. Здесь уплачивается НДФЛ, НДС и налог на имущество;
  • Упрощенная система (УСН). Взимается единый налог;
  • Сельскохозяйственный налог;
  • Патентная система перечисления сборов.

При этом не стоит забывать, что даже начинающий бизнесмен обязан уплачивать налоги с первых дней открытия дела.

Вновь зарегистрированные предприниматели могут претендовать на некоторое послабление налогового бремени. Во многом льготы зависят от региона, в котором ведется малый бизнес.

Некоторым категориям ИП возможно предоставление налоговых каникул на 24 месяца с момента начала деятельности. Это предприниматели, занявшие следующие экономические отрасли:

  1. Производство.
  2. Научные разработки.
  3. Предоставление бытовых услуг.
  4. Развитие социальной сферы.

Важно! Каждый регион имеет право самостоятельно определять льготные категории предпринимателей, а также устанавливать ограничения по количеству сотрудников, объему доходов и любым другим критериям.

Подробнее о том, как можно застраховать ИП, вы сможете прочесть в следующей статье.

В каких случаях предусмотрено освобождение от налога на прибыль

На основании налогового кодекса РФ налога прибыль обязаны уплачивать все организации, ведущие производственно-хозяйственную деятельность с целью получения дохода, а также ИП, находящиеся на общей системе налогообложения.

Для освобождения от уплаты налога на прибыль должны быть веские основания, к ним относятся:

  1. ИП, находящиеся на особой системе налогообложения (единщики, приобретающие патент или оплачивающие сельскохозяйственный налог).
  2. Предприятия, имеющие статус участника проекта «Сколково». Они получают временное послабление сроком на 10 лет, при условии, что на протяжении всего этого времени они останутся участниками программы.
  3. Лица, уплачивающие государству игорный налог.
  4. Организации, занятые в подготовке Чемпионата мира по футболу в 2018 году.

В качестве плательщиков налога на прибыль не рассматриваются бюджетные организации, благотворительные фонды и тому подобное, так как целью их деятельности не является получение дохода.

На перечисленные выше учреждения и организации распространяется возможность не платить НДС, так как в этом налоге нет необходимости.

В каких случаях предусмотрено освобождение от налога на имущество

Имущественный налог относиться к региональному, поэтому именно субъекты федерации определяют льготные категории граждан или юридических лиц.

Есть и федеральные льготники, то есть лица которые имеют право не платить налог на недвижимость независимо от того в какой субъекте федерации они проживают. Исчерпывающий список представлен в ст. 407 НК РФ, это:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  1. Инвалиды 1 и 2 группы, а также получившие данный статус в детстве.
  2. Герои СССР и РФ.
  3. Военнослужащие, лица, уволенные со службы по выслуге лет или в связи определенными обстоятельствами, члены их семьей.
  4. Другие категории граждан.

Если у льготного лица во владении два имущественных объекта, под освобождение попадает только один, в отношении второго необходимо произвести уплату налога на имущество.

В случае продажи квартиры, дома, гаража или дачи плательщиком налога становиться новый владелец с момента регистрации собственности.

О том, как происходит расчет налога на имущество физических лиц, вы сможете узнать из данной статьи.

Может ли организация получить освобождение по уплате налога на имущество

Все юридические лица, имеющие в своем владении недвижимое имущество, находящееся на территории России, обязаны уплатить в казну государства соответствующей налог.

На основании НК РФ некоторые организации имеют право не платить имущественный сбор. Это утверждение закреплено на федеральном уровне, поэтому распространяется на все регионы. От уплаты налогов освобождаются следующие учреждения:

  • Тюрьмы и другие исправительные учреждения, в которых содержаться граждане, лишенные свободы на определенный срок;
  • Религиозные организации либо объединения приравненные к ним;
  • Компании, занимающиеся производством определенной группы лекарственных препаратов. Например, противоэпидемиологических средств;
  • Общество инвалидов.

Если принадлежащая недвижимость используется не по основному назначению, юридическое лицо обязано уплатить с нее имущественный налог.

В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога

Любое юридическое или физическое лицо, имеющее во владении или пользовании землю, обязано платить государству налог.

Важно! Если физическое лицо имеет право на землю на бессрочный период, это не освобождает его от обязанности уплаты земельного налога в казну государства.

Облегчение налогового бремени предусмотрено как на федеративном, так и региональном уровне.

С полным списком льготников можно ознакомиться в ст. 395 НК РФ. В него входят те же бюджетные учреждения, которые освобождаются он налога на имущество. Перечень льготников дополняются:

  • Коренными жителями северных регионов, которые отнесены к малочисленным этническим группам;
  • Компаниями, относящимися к инновационному проекту «Сколково».

Пользоваться льготой можно, если земля не используется для коммерческих целей.

Инвалиды, чернобыльцы имеют право на уменьшение кадастровой стоимости земельного участка. На данный момент сумма уменьшения – 10 000 рублей.

Льгота не применяется автоматически, для ее использования необходимо подать соответствующее заявление в налоговую.

Заявку на уменьшение могут подавать как физлица, так и организации. Подача документа сопровождается сбором различных справок. В каждом регионе могут быть свои категории льготников.

Поэтому порядок предоставления льгот пользователям земельных участков и водного пространства в каждом субъекте федерации свой.

Какие налоги могут не платить многодетные семьи

По российскому законодательству к многодетным относятся семьи, на попечении которых находится от трех и более детей в возрасте до 18 лет. При этом, совершенно не важно являются ли ребята собственными или приемными.

Государство заботиться о семьях с детьми, поэтому разработало для них ряд программ, помогающих существенно сэкономить на уплате налогов.

Наибольшую экономию дает налоговый вычет по НДФЛ. Здесь действует федеральная программа, позволяющая многодетным родителям существенно уменьшиться суммы перечислений по подоходному налогу.

Кроме этого, на региональном уровне могут существовать льготы по следующим налогам:

  1. Транспортному.
  2. Земельному.
  3. Имущественному.

Степень послабления налогового бремени во многом зависит от региональных демографических программ. Поэтому льготы могут существенно отличаться в зависимости от региона проживания.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В некоторых субъектах федерации один из родителей полностью освобождается от уплаты налога на транспорт или имущество.

При каких обстоятельствах происходит освобождения от налога на дарение

Дарение – это очень часто используемая процедура для передачи квартиры или машины близким родственникам. Затраты, на оформление дарственной не существенны, по сравнению со стоимостью передаваемого объекта.

Подарок передается безвозмездно, но при этом одаряемый получает существенную выгоду. А подобная прибыль должна облагаться налогом на дарение (13% от зарегистрированной суммы передаваемого имущества).

Не уплачивать этот сбор имеют право следующие лица:

  • родные и приемные дети;
  • муж или жена;
  • внуки, только первого поколения. Правнуки уже оплачивают налог;
  • братья и сестры.

Все остальные лица, которые не являются близкими родственниками, обязаны уплачивать налог на дарение.

Случаи, когда применяется налоговая амнистия, то есть полное освобождение от уплаты налогов

Налоговая амнистия – это действие со стороны ФНС в отношении граждан либо организаций, которые нарушили налоговое законодательство. То есть в результате нарушения налогового законодательства у налоговых агентов на определенную дату могла сформироваться задолженность по различным налогам и сборам.

В результате включения механизма действия амнистии долг может быть списан полностью или частично.

Важно! Практически каждый год объявляется амнистия на задолженность по одному или нескольким налогам. Например, в 2018 году «простили долги» физическим лицам и предпринимателям по транспортному налогу.

Несмотря на то, что в России предприятия, граждане и ИП должны оплачивать большое количество разнообразных налогов и споров, существует масса послаблений, о которых следует знать. За всеми необходимыми разъяснениями необходимо обратиться к сотруднику налоговой инспекции по месту регистрации и подать письменный запрос. В течение 10 дней можно получить информацию о причитающихся льготах.

Подробнее об освобождении от налогов на имущество вы можете узнать в этом видео:

Источник: https://dengikupera.ru/biznes/osnovaniya-dlya-osvobozhdeniya-ot-nalogov/

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

Льготы по налогу на прибыль

освобождение от налога на прибыль

Налог на прибыль — прямой налог на доходы предприятия, один из главных налогов в учете. Но существует много вариантов снизить выплаты по налогу на прибыль, один из вариантов — применение льгот по налогу на прибыль. Применение льгот позволяет предприятию уменьшить сумму перечислений в бюджет.

Особенности применения льгот по налогу на прибыль

Налоговой базой называется прибыль в денежном выражении, с которой начисляется налог. Общая формула расчета налога на прибыль выглядит так:

С 01.01.2009г. ставка налога составляет 20 %. Если организация применяет ставку, отличную от 20 %, то налоговая база для таких доходов определяется в отдельном порядке. Например, по полученным дивидендам.

Виды организаций, имеющих право на льготы по налогу на прибыль, определяются на региональном уровне и уменьшают «региональную» ставку налога. То есть, для организаций-льготников она будет меньше 17 %.

Также, существует федеральный список организаций, имеющих право на льготы.

Виды существующих льгот:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  1. Применение ставки 0 %, или полное освобождение;
  2. Предоставление скидок на уменьшение суммы прибыли;
  3. Снижение налоговой ставки.

Законом запрещено применение льгот в индивидуальном порядке. Это означает, что льготы определенного вида направлены на группу налогоплательщиков, отвечающих установленным требованиям закона, то есть список этих организаций изначально не определен:

При финансировании капитальных вложений налогооблагаемая прибыль предприятия уменьшается на их сумму. Эта льгота всегда вызывает пристальное внимание и контроль со стороны налоговых органов. Соответственно, со стороны бухгалтера применение этой льготы тоже требует постоянного контроля и корректировки.

Круг предприятий, имеющих право на льготы по капитальным вложениям в промышленное производство, ограничен НК РФ. В то же время, организации, участвующие в жилищном строительстве, имеют право на эти льготы независимо от отрасли, к которой принадлежат.

Какие организации могут воспользоваться льготами по налогу на прибыль

К организациям, прибыль которых не облагается налогом, относятся:

  • Общественные организации инвалидов;
  • Религиозные организации;
  • Предприятия народных промыслов малочисленных народов, если в их штате более 70 % представителей малочисленных народов.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка

Налогооблагаемая сумма организаций, не относящихся к перечисленным выше категориям, может быть уменьшена на сумму расходов:

  • На благотворительные взносы, не более 2% от общей прибыли;
  • Расходы на содержание социальных объектов, находящихся на балансе: здравоохранения, образования, спорта, культуры и другие;
  • Расходы на модернизацию или переоснащение предприятий угольной и нефтяной промышленности, производства медицинского оборудования и продуктов питания, и так далее.

Другими словами, это вариант предоставления скидки при налогообложении.

Условия для получения льгот

Главное, на что следует обращать внимание организациям при анализе применения льгот — то, что они могут быть лимитированы. Например, большинство льгот не должны уменьшать сумму налога, предназначенную к уплате, больше, чем на 50 %.

Если организация ведет деятельность по нескольким направлениям, для которых налогообложение прибыли ведется по разным ставкам, то в этом случае необходимо распределять льготы пропорционально выручке по этим видам деятельности.

Для уменьшения налоговой базы на сумму долгосрочных затрат на капитальное вложения необходимо:

  • Подтверждение факта совершения операций капитальных вложений за счет прибыли;
  • Объекты, на которые направлены капитальные вложения, были предназначены для собственного использования предприятия, а не для продажи.

Уменьшение предприятием налогооблагаемой прибыли правомерно только при выполнении этих условий.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/lgotyi-po-nalogu-na-pribyil.html

Освобождение от налогов

освобождение от налога на прибыль

Освобождение от налогов — определенные законом категории предпринимателей (юрлиц), а также граждан (физлиц), которые в полной мере (или частично) освобождаются от налоговых платежей.

Освобождение от налогов: к кому относится?

В Федеральном законе № 57 четко прописано, что от исполнения обязательств налогоплательщика могут освобождаться ИП и юрлица, если за предыдущий квартал (три месяца) объем прибыли по реализованным услугам (работам, товарам) данных структур не превысил лимит в 2 миллиона рублей.

Данное правило не относится к компаниям, а также ИП, которые осуществляют продажу подакцизной продукции. Также освобождение от налогов не касается деятельности предприятий, связанных с импортом товаров (их завозом) на территорию РФ, а также на другие территории, находящиеся в зоне юридического права России.

Освобождение от налогов разрешено для компаний, которые получили особый статус участников спецпроектов по проведению разработок, исследований, а также коммерциализации результатов работы.

Освобождение от налогов: особенности процедуры

Чтобы снять бремя налогов, сторона обязуется оформить заявление (письменное уведомление), а также ряд бумаг, подтверждающих наличие подобного права. Все бумаги направляются в налоговую структуру, где юрлицо или ИП проходил регистрацию.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Если бумаги поданы и обработаны до двадцатого числа текущего месяца, то подающая сторона может рассчитывать на освобождение уже с этого месяца. Заявление на освобождение от налоговых выплат не будет принято в налоговой инспекции, если оно подано не по соответствующей и утвержденной законом форме.

После подачи уведомления в налоговую структуру об освобождении от выплаты налогов (продления данного права) ИП и организации не имеют права отказываться от освобождения один год, идущий за датой снятия налогового бремени. Исключение возможно в случае, когда право на освобождение теряется автоматически.

Стороны (ИП и предприятия), которые претендуют на право освобождения от налогов, должны предъявить в налоговую структуру полный пакет бумаг. Сюда можно отнести:

— документы, которые бы подтвердили требования ФЗ в отношении объема реализованных услуг (товаров, работ). В частности, рассчитанный по правилам размер выручки «претендента» за три последних месяца не должен быть выше 2 миллионов рублей;

— уведомление по оформлению (продлению) прав по освобождению на протяжении следующего года. Если сторона планирует отказаться от льгот по выплате налогов, то она предоставляет отказ от имеющегося права.

Чтобы подтвердить право освобождения, субъект должен предъявить выписки из книги продаж предприятия, а также бухбаланса (для юрлиц). Индивидуальные предприниматели должны передать для рассмотрения выписку из книги учета расходов и прибыли, а также хозопераций.

Если ИП или компания перешли на обычную форму стягивания налогов (ранее была «упрощенка»), то подтверждающей освобождение от налогов бумагой будет выписка из книги расходов и доходов компании.

Те ИП, которые перешли на общую форму налогообложения с системы, предусмотренной для с/х производителей, должны предъявить выписку из книги, где учтены расходы и доходы ИП.

Необходимые документы можно отнести в личном порядке или же оправить заказным письмом, воспользовавшись услугами почты. При использовании почты днем, когда документы были предоставлены в налоговую, считается 6-й день с момента отправки бумаги.

Освобождение от налогов: когда можно потерять такое право?

Сторона, которая по закону была освобождена от налогов, при определенных обстоятельствах может потерять это право.

Так, если ИП или компания в процессе ведения деятельности (продажи услуг, товаров, выполнения работ) за последние три месяца получила доход (выручку) в объеме больше 2 миллионов рублей, то субъект теряет свое право на освобождение.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Аналогичная ситуация возможна и в том случае, когда плательщиком налогом производилась продажа подакцизной продукции. В последнем случае снятие права на освобождение происходит с первого числа месяца, когда предприниматель нарушил условия освобождения и осуществлял такие сделки.

Если условия освобождения нарушены ИП или организацией, то субъект должен выплатить налоги в полном объеме и в прописанном законом порядке.

Возможны ситуации, когда документы на снятие налогового бремени не предоставлены или же представленная в них информация является ложной. В такой ситуации налоговая организация имеет право приостановить действие механизма освобождения от налогов и взыскать с субъекта полный объем средств с учетом пени и налоговых санкций (если они были предусмотрены).

Освобождение от налогов: плюсы и минусы

Практика показала, что снятие бремени выплаты налогов дает организации или ИП целый ряд возможностей. Так, субъект, оформивший такое право, не должен:

— передавать декларацию в налоговую инспекцию по НДС;

— производить начисление и оплачивать НДС по сделкам, совершенным на территории страны (кроме случаев, когда речь идет о реализации подакцизной продукции);

— вести книгу покупок, так как компании, которые используют возможности освобождения от НДС, не могут рассчитывать на налоговые вычеты.

С другой стороны, ИП или предприятия, воспользовавшиеся своим правом, обязаны:

— включать в цену покупаемых услуг, работы или продукции входной НДС, которые предъявляется со стороны поставщиков;

— производить восстановление НДС, взятого к вычету в отношении материально-производственных запасов, неиспользованных до дня освобождения;

— организовать ведение книги продаж;

— оформлять счета-фактуры с надписью «Без НДС»;

— производить выплаты НДС в случае реализации подакцизной продукции, а также при ввозе товаров в РФ;

— оформлять счета-фактуры, в который выделена НДС;

— совершать выплаты налогов за месяц, когда компания выполняла задачи налогового агента (для НДС), выставляла счета-фактуры и реализовывала подакцизную продукцию.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/13682-osvobozhdenie-ot-nalogov

Что говорит закон

В Трудовом кодексе отсутствует информация о как таковых льготах для плательщиков налога на прибыль. Но для некоторых организаций предусмотрены привилегии:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • пониженные налоговые ставки;
  • выведение объекта обложения из налоговой базы;
  • новогодние каникулы и т. п.

Все вышеперечисленное относятся к льготам по налогу на прибыль. Они позволяют сократить производственные затраты и повысить рентабельность. Предоставляют их при соблюдении определенных условий. Более того, при прохождении камеральной ревизии инспекторы могут потребовать документацию, подтверждающую право на использование послаблений по налогу на прибыль.

Также см. «Декларация по налогу на прибыль: отчетность по всем правилам».

Сниженные ставки: кому положены

Предприятия обязаны вносить в казну налог на прибыль по ставке 20 процентов, из которого большая часть суммы идет в общий бюджет страны. Именно за счет нее возможно снижение платежа до 13,5%. Например, такая льгота по налогу на прибыль одним московским законом предусмотрена для организаций, в которых основную часть персонала составляют инвалиды. Условие – среднесписочное число таких работников составляет не меньше половины, а их доля в ФОТ – от 25 процентов.

Также см. «Объект обложения налогом на прибыль».

Снижение налога на прибыль до 0% положено для определенных плательщиков. Подробная информация и условия предоставления показаны в таблице.

У кого право на нулевую ставку Условия предоставления
Образовательные, медицинские учреждения (за исключением санатарно-курортных) • деятельность компании должна быть включена в правительственный список (№ 917); • наличие лицензии; • минимальное число сотрудников – 15 единиц в течение года (непрерывно); • специалисты имеют действующие сертификаты, подтверждающие квалификацию; • в процессе работы не используются векселя или финансовые инструменты, предназначенные для срочных сделок.
Сельхозпредприятия • полное соответствие критериям, установленным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ; • использование общего режима налогообложения.
Компании, оказывающие социальные услуги населению • организация зарегистрирована в соответствующем реестре; • в штате непрерывно на протяжении отчетного периода работает от 15 сотрудников;• нельзя работать с векселями и финансовыми инструментами заключения срочных сделок.
Компании-резиденты территорий с опережающим социально-экономическим развитием (ТОСЭР) • регистрация фирмы на ТОСЭР; • отсутствие подразделений за пределами зоны; • нельзя работать на спецрежимах; • нельзя вести деятельность на рынке ценных бумаг;• доходы учитывают раздельно.
Фирмы, ведущие деятельность в свободной экономической зоне • ведение учета доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности (в СЭЗ и за ее пределами); • оплата других налогов происходит в общем порядке.

Как получить преференции

Налогоплательщик должен подать соответствующее заявление в местную ИФНС. Срок – не позднее, чем за месяц до начала нового отчетного периода. Потребуется также приложить:

  • документы, которые подтверждают право на предоставление льготы по налогу на прибыль;
  • справки, доказывающие соблюдение всех условий.

Также обычно нужно приложить отчет с рассчитанной долей расходов, на которые распространяется льгота по налогу на прибыль.

Источник: https://buhguru.com/nalog-na-pribyl/lgoty-po-nalogu-na-pribyl.html

Снижение процентной ставки, исключаемые объекты налогообложения

Преферанс предоставляется инвесторам, реализующим товары, услуги на территориях, в которых созданы привилегии для коммерческих направлений в индустрии науки, инновационных технологий, перерабатывающего производства, культуры и отдыха. К таким областям относятся:

  • Региональные инвестиционные проекты;
  • Туристско-рекреационные;
  • Портовые;
  • Технополисы;
  • Стимулирование общего экономического развития (ТОСЭР).

Особенность специальных зон – отсутствие платежей по налогу на прибыль в Федеральный бюджет и пониженные ставки в бюджеты субъектов. Муниципалитетам предоставлено право самостоятельно регулировать льготные суммы, периоды. Налоговый кодекс устанавливает пороговые значения.

Налоговые каникулы

Отсрочка налогообложения на шесть лет в начале финансовой деятельности предусмотрена только для Калининградской области. Последующие 6 налоговых периодов участникам инвестиционного проекта, зарегистрированным в регионе, снижена ставка в 2 раза, взимаемая во все бюджеты.

Получение налоговых привилегий в особых экономических зонах зависит от состава прибыли – не менее 90% должно быть от ведения льготируемой финансовой деятельности. 

Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-nalogu-na-pribyl-0

А есть ли льготы по налогу на прибыль?

Налоговый кодекс не содержит упоминания о льготах по налогу на прибыль. В то же время, к льготным условиям можно отнести применение пониженных налоговых ставок, амортизационных премий, специальных коэффициентов амортизации, инвестиционного вычета.

Но помните, что налоговые льготы – это, к примеру, предоставляемая организации возможность не платить налог или уплачивать его в меньшем размере. И предоставляются льготы отдельным категориям налогоплательщиков. При этом при камеральной проверке декларации, в которой заявлена льгота, налоговая инспекция вправе истребовать документы, подтверждающие право на льготу (п. 6 ст. 88 НК РФ).

В случае с амортизационной премией или специальными коэффициентами амортизации, которые не являются льготами, такого права у налоговой инспекции нет.

Пониженная ставка по налогу на прибыль не для всех

Бухгалтеру хорошо известно, что основная налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%, при этом в бюджет субъекта РФ сейчас нужно перечислить 17% прибыли. Именно эти 17% законом соответствующего субъекта могут быть снижены. Так, Закон г. Москвы от 05.03.

2003 № 12 «Об установлении ставки налога на прибыль для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов» устанавливает для организаций, которые используют труд инвалидов, ставку налога на прибыль, уплачиваемого в бюджет г. Москвы, в размере 12,5%.

Правда, только при условии, что среднесписочная численность инвалидов среди работников таких организаций составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

Для отдельных категорий налогоплательщиков (например, медицинских, образовательных и сельскохозяйственных организаций) в НК предусмотрено снижение налоговой ставки вплоть до 0%.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501429

Льготы по налогу на прибыль организаций

освобождение от налога на прибыль

Организации отдают в бюджет пятую часть доходов как налог на прибыль, а потому каждый грамотный руководитель ищет для своей компании условия, при которых возможно получить налоговые послабления.

Все вопросы, касательно льгот по налогу на прибыль решаются на уровне региональных администраций. Хотя существует несколько моментов, которые законодательно предусматривают льготы для предприятий на федеральном уровне. Данная статья призвана подробно разъяснить вопрос послабления по налогу на прибыль для юридических лиц.

Какие льготы предусмотрены для организаций?

Местные и федеральные бюджеты заинтересованы в поступлении сборов от предприятий в виде налога на прибыль, но, чтобы как-то облегчить бремя налогообложения применяют разнообразные послабления, призванные улучшить «жизнь» юридическим лицам.

Предоставление льгот осуществляется различными путями:

  • Для предприятий, занимающихся деятельностью достаточно выгодной для государства, применяется нулевая ставка налогообложения. То есть такие юридические лица не платят в бюджет сбора с прибыли вообще. Это относится к предприятиям, занимающимся сельским хозяйством, медицинским и образовательным учреждениям. Простейшим примером налоговых послаблений можно назвать применение нулевой налоговой ставки к предприятиям, изготавливающим детское питание.
  • Применение пониженной ставки. В некоторых случаях такая ставка может быть уменьшена на полный размер. Чтобы попасть под такое послабление, необходимо соблюдать ряд обязательных условий, включающих численность работающих сотрудников, суммируемые площади занимаемых помещений и прочие особые факторы. К таким особым случаям относится работа организаций, сотрудниками которой являются люди с ограниченными возможностями.
  • Снижение налогового обременения осуществляется за счет уменьшения базовой ставки, с которой исчисляется окончательно налог на прибыль организации. Уменьшение происходит за счет затрат по определенным направлениям. Например, прибыль организации уменьшается ровно на размер капиталовложений в другую организацию.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндфл с премии

Не стоит забывать о существовании особых экономических зон, где предприятия получают отдельный юридический статус, следовательно — особые налоговые льготы, в том числе по налогу на прибыль. Примером применения нулевой ставки может служить следующее:

  • применяется к зонам, относящимся к технико-внедренческому виду (примером может служить центр «Сколково») и туристическо-рекреационному (объекты, созданные человеком, либо природные, годные для туристической деятельности), но лишь на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет;
  • на протяжении одного десятка налоговых периодов с момента первой отчетности действует особая ставка для предприятий, осуществляющих хозяйственную деятельность в свободной экономической зоне;
  • не облагается налогом доход организаций, которые участвуют в инвестиционных проектах в рамках регионального спонсирования, но касается это только той части, что уплачивается в федеральный бюджет, местные сборы ограничиваются ставкой в десять процентов на протяжении первых пяти лет.

Вот несколько примеров применения налоговых послаблений. Далее рассмотрим, как именно организация должна действовать, чтобы получить льготы по налогу на доход.

Как воспользоваться льготами по налогу на прибыль?

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Если руководство организации считает, что деятельность, осуществляемая компанией, попадает под действие льгот по налогу на прибыль – необходимо подать заявление на предоставление послабления в налоговую инспекцию по месту регистрации. Такое заявление подается не менее чем за месяц до начала налогового периода, за который предусматривается послабление.

Документы, необходимые к подаче в налоговую инспекцию, следующие:

  • непосредственное заявление на применение льгот;
  • правильно заполненная декларация по доходам организации;
  • подтверждение доходов юридического лица;
  • сведения о составе работников организации с заключенными трудовыми договорами;
  • при определенных видах деятельности – сертификаты и необходимые справки, подтверждающие возможность ведения данной деятельности.

Когда льгота по налогу на прибыль распространяется лишь на определенную часть рода деятельности юридического лица, то и информация, сведения подаются строго для этого направления. По окончанию налогового периода компании необходимо подтвердить выполнение всех необходимых к послаблению условий.

Если условия деятельности изменились до окончания налогового периода, то компания обязана пересмотреть отчетность в налоговую инспекцию с новыми налоговыми ставками за текущий период. Причем стандартная ставка в двадцать процентов исчисляется за весь период, а не с момента изменения условий.

В случае, если речь идет об учреждениях медицинского или образовательного характера, при невыполнении необходимых к льготированию условий компания теряет право на дальнейшее предоставление послаблений на период до пяти лет.

Иные льготы по налогу на прибыль для организаций

Федеральным законодательством предусмотрено применение пониженных налоговых ставок для предприятий, являющихся держателями ценных бумаг и тех, кто получает доход от дивидендов. Соответственно весь доход, полученный только от этой деятельности, облагается по льготным тарифам, тогда как к остальному применяется стандартная ставка.

Особым статусом у государства обладают благотворительные организации, доход которых не облагается налогом на прибыль. Это же касается Центробанка.

Еще несколько категорий юридических лиц, могущих воспользоваться послаблениями в плане налога на прибыль:

  • в штат которых входит не менее половины работников с ограниченными возможностями;
  • организации, занимающиеся производством медицинского оборудования, медикаментов;
  • юридические лица, занимающиеся деятельностью в северных районах;
  • организации, которые производят необходимую для реабилитации и профилактики инвалидов продукцию.

Также льготы по налогу на прибыль предусмотрены для юридических лиц социальной направленности. Те, кто предоставляет населению услуги медицинского, педагогического направления, бытовые, правовые и прочие подобные, претендуют на нулевую ставку при исчислении налога на доход.

Государство старается облегчить налоговое бремя для ряда юридических лиц. Получаемые от них средства идут на развитие объектов социального характера, другие необходимые нужды. Чтобы предприятия, занимающиеся необходимой деятельностью, продолжали работать, пополняя бюджет налогами нужно постоянно или временно облегчать им финансовое бремя. В данной статье рассмотрены все льготы по налогу на прибыль, предоставляемые в Российской Федерации на федеральном и региональном уровнях.

Налог на прибыль организаций

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: http://SnowCredit.ru/lgoty-po-nalogu-na-pribyl-organizacij/

Величина налога на прибыль. Освобождение от налога на прибыль

освобождение от налога на прибыль

Замечание 1

Налог на прибыль – это прямой налог, который взимается с прибыли организации, предприятия, компании, банка, страховой компании и так далее.

Не облагаются налогом на прибыль:

  • Учреждения, которые рассчитывают налог по форме ЕНВД.
  • Учреждения, которые уплачивают налог на игорный бизнес.
  • Учреждения, которые работают по упрощенной системе обложения налогом.
  • Плательщики ЕСН.

Налог перечисляется ежемесячно, не позднее 28 числа каждого месяца.

Ставки налога на прибыль

Ставка налога на прибыль составляет 20 %. Из нее в Федеральный бюджет перечисляется – 3 %, в местный бюджет субъектов – 17 %.Регионы имеют право снижать процентную ставку по налогу на прибыль. Но она не должна быть ниже – 13,5 %.В налоговую инспекцию все компании, учреждения, организации предоставляют налоговую декларацию по налогу на прибыль.Налоговая декларация предоставляется каждый квартал.

  • За 1 квартал – не позднее 28 апреля.
  • За первое полугодие – не позднее 28 июля.
  • За 9 месяцев – не позднее 28 октября.
  • За год – не позднее 28 марта следующего года.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Если налоговая декларация представлена не в срок, компанию ожидают штрафные санкции. Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании. Предусмотрено штрафование должностных лиц в размере 300 до 500 рублей.

Предусмотрен штраф в размере от 5 – 30 % от суммы налога, если отсутствует прибыль до 1 000 рублей. Если организация часто предоставляет налоговую декларацию по налогу на прибыль не в срок, налоговая инспекция может провести выездную проверку.

Если налоговая декларация представлена с ошибками, нужно предоставить в налоговую инспекцию уточненный вариант налоговой декларации по налогу на прибыль.

Пример расчета налога на прибыль

Пример 1

Компания оформила кредит в банке на сумму 1 655 555 руб. Предоплата составила 375 222 руб.Выручка от продажи в первом квартале составила 1 222 555 руб., в том числе НДС – 220 060 руб.Было использовано сырье на сумму 255 112 руб. Материалы на сумму 265 418 руб.

Заработная плата рабочим составила 322 111 руб.Страховые взносы в ПФР (22 %), ФСС (2,9 % и 0,2 %) и ФОМС (5,1 %) составили 9 663 руб.Проценты по выданному другой компании кредиту составили 48 115 руб.Амортизация основных средств и нематериальных активов составила 68 445 руб.

Налоговый убыток равен 28 446 руб.

Расходы за первый квартал составят:(255 112 руб. + 265 418 руб. + 322 111 руб. + 9 663 руб. + 48 115 руб. + 68 445 руб.) = 968 864 руб.Налогооблагаемая прибыль составит:(1 222 555 руб.- 220 060 руб.) – 968 864 руб. – 28 446 руб. = 5 185 руб.

Сумма налога на прибыль составит:5 185 руб. $\cdot$ 20 % = 1 037 руб.Из них:В федеральный бюджет 2 %.В местный бюджет 18 % .

Пример 2

Компания имеет доход за отчетный период в размере 555 444 руб. Расход компании составил 212 222 руб. Компания уплачивает налог на прибыль в размере 20 %.Определим величину налоговой базы:555 444 руб. – 212 222 руб. = 343 222 руб.Налог на прибыль составит:343 222 руб. $\cdot$ 20 % = 68 644 руб.

Освобождение от налога на прибыль

Освобождены от уплаты налога на прибыль: Индивидуальные предприниматели (ИП).Компании, которые занимаются научно – исследовательской деятельностью и инновационными разработками.Учреждения, которые находятся на особом режиме.

Образовательные и медицинские учреждения, социальные учреждения также освобождены от уплаты налога на прибыль. Ставка налога на прибыль равна 0 %.

Хотя такие учреждения и освобождены от налога на прибыль налоговую декларацию (нулевую) должны предоставлять в налоговую инспекцию в назначенный срок.

Источник: https://spravochnick.ru/nalogi/velichina_naloga_na_pribyl_osvobozhdenie_ot_naloga_na_pribyl/

Освобождение от налога на прибыль бюджетного учреждения — Адвокатское бюро Вершина

освобождение от налога на прибыль

Дело в том, что не всегда бухгалтер бюджетного учреждения, где доля доходов, полученных от предпринимательской деятельности, незначительна, выбирает приемлемый способ признания доходов и расходов. Наиболее часто применяется метод начисления. Метод основан на том, что доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выбытия денежных средств (п. 1 ст. 271, п.

1 ст. 272 НК РФ). Основной минус этого метода связан с тем, что если услуги (работы) были выполнены, а оплата, предположим, еще не поступила, то фактически бюджетное учреждение за счет собственных средств должно уплатить налог на прибыль. Применение кассового метода такую ситуацию исключает. При использовании этого метода датой получения дохода будет признаваться день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу учреждения (п. п. 2, 3 ст.

Важно

Чтобы в полной мере располагать информацией о расчете налога на прибыль, бюджетные учреждения должны вести налоговый учет — систему обобщения сведений для исчисления налогооблагаемой базы по налогам на основе первичной документации, рассортированной в утвержденном порядке.

Налог на прибыль в бюджетном учреждении и особенности его расчета

И, конечно же, расходы должны быть подтверждены первичными документами в соответствии с требованиями российского законодательства.
Доходы бюджетного учреждения также подразделяются на две группы, а именно: — доходы от реализации; — внереализационные доходы.

В свою очередь, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
При этом выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с предпринимательской деятельностью (ст.
249 НК РФ). К внереализационным доходам могут относиться в т.ч.

поступления, связанные с предоставлением имущества в аренду, безвозмездно полученным имуществом (ст. 250 НК РФ). Особое внимание обратим на порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения.

Освобождение образовательных учреждений от налога на прибыль

Для бюджетных организаций это, в том числе и:

  • Стоимость материальных ценностей и имущества, переданного в учреждение безвозмездно.
  • Полученный доход от сдачи в аренду своего имущества или недвижимости.
  • Дивиденды.
  • Проценты, полученные по кредитам или займам.
  • Проценты от участия в создании других организаций.
  • Доходы от реализации прав на интеллектуальную деятельность по не основным для данного учреждения направлениям.

Ставка и расчет, затраты, код бюджетной классификации, декларация по налогу на прибыль бюджетного учреждения (организации) — все это рассмотрено далее.

Налогообложение бюджетных учреждений. налог на прибыль

Внимание

Особенности уплаты авансовых платежей бюджетными учреждениями Бюджетные предприятия входят в список организаций, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Вне зависимости от объемов квартальных денежных поступлений, бюджетные учреждения по итогам отчетных периодов уплачивают только квартальные авансовые платежи.
статью: → «Как платить налог на прибыль авансовыми платежами?».

О нулевой ставке налога на прибыль для детских садов и школ

Источник: http://kvirinal.ru/osvobozhdenie-ot-naloga-na-pribyl-byudzhetnogo-uchrezhdeniya/

Особенности льготного налогообложения прибыли организаций

освобождение от налога на прибыль

Налог на прибыль, если он уплачивается в «стандартном» размере 20%, является существенным расходом организации. В связи с этим многие предприятия ищут пути минимизирования затрат, уменьшения налоговой нагрузки.

Оптимальное решение в данном случае – пользование льготой по налогу на прибыль. Далеко не все организации имеют на нее право. Решение о льготах по налогу на прибыль устанавливается на региональном уровне, но некоторые категории льготников закреплены на федеральном уровне.

Виды льготирования

Целью выделения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций в 2015 году можно считать итоговое сокращение размера денежного взноса предприятием. Схема предоставления налоговых льгот осуществляется разными путями:

  • Полное освобождение, то есть, применение ставки размером 0%. Такое возможно только для организаций, которые осуществляют «выгодные» государству виды хозяйствования. Примером может служить выпуск продуктов питания для детей, продукции промыслов народного характера и так далее. Нулевой ставкой пользуются медицинские, образовательные, сельхозпредприятия.
  • Предоставляются также скидки, когда сумма прибыли, на которую начисляется налог, уменьшается на определенный процент. Уменьшение происходит на затраты по некоторым направлениям. Пример: уменьшение базы на размер капвложений, инвестиционная льгота по налогу на прибыль.
  • Пониженная налоговая ставка. Размер уменьшения достигает 100%. Например, общественные организации людей с ограниченными возможностями освобождены от уплаты. Для получения такой ставки требуется соблюсти целый перечень условий относительно численности сотрудников, площади торговых залов и так далее.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как узнать аннулирован патент или нет

Пониженный размер ставки налога на прибыль действует и в отношении участников-резидентов ОЭЗ в виде налоговых льгот:

  • Нулевая ставка используется компаниями в зонах: туристско-рекреационной, технико-внедренческой. Однако освобождение от налога возможно только в отношении части, уплачиваемой в федеральную казну – 2%.
  • Организации, ведущие хозяйствование в свободной зоне экономики, применяют нулевую ставку. После получения первого дохода согласно договорам СЭЗ такая ставка действует еще на протяжении десяти периодов.
  • Нулевая ставка на федеральную часть налога используется и в компаниях-участниках инвестиционных проектов регионального значения. А в плане местной части налога для них действительна ставка в 10% в первые пять лет и свыше 10 – в последующие.

Пользование льготами в 2015 году

При выявлении права на льготу, организация должна подать соответствующее заявление в ФНС по месту регистрации. Есть временной лимит: для того, чтобы льгота начала действовать, подать заявление необходимо за 30 дней до начала нового периода. Обязательно представить документы, которые подтвердят право на льготы.

В ФНС предоставляются документы:

  • подтверждение происхождения доходов организации;
  • справка о численном составе сотрудников – трудовые договоры, табели;
  • копии сертификатов медицинских специалистов, если именно о предприятии такой направленности идет речь;
  • заявление;
  • декларация;
  • документы, подтверждающие уровень доходов.

Если организация уже пользуется преференциями, по окончании периода подаются документы, подтверждающие выполнение установленных правил. Если льготы по уплате налога на прибыль распространяются на часть вида деятельности, то и документы подаются по этому виду.

Бывает так, что право на льготы утрачивается в середине периода. В таком случае организация рассчитывает измененный размер налога, вносит сумму и подает уточненную декларацию. Используется стандартная ставка в 20%, более того, за весь период, а не с месяца утраты льгот.

Для образовательных, медучреждений действует норма: при утрате прав на льготу по причине невыполнения условий, следующие 5 лет не они имеют права на налоговые льготы на прибыль, что установлено 284-й статьей НК РФ.

Другие виды льгот

На федеральном уровне закреплено право воспользоваться сниженным размером ставки таким категориям организаций:

  • получатели дивидендов;
  • держатели ценных бумаг.

В этом случае «скидка» действует только на прибыль, которая получена по процентам и дивидендам. В зависимости от года эмитирования бумаг ставки установлены на уровне 0, 9, 15%.

Прибыль, которая получена в результате хозяйствования сотрудников проекта «Сколково», не облагается налогом вовсе – ставка равна 0%. Такая же норма – льгота по налогу на прибыль — закреплена за Центральным банком РФ, как в 2014, так и в текущем году. Получить скидку могут и благотворительные организации.

Применение льгот по уплате налога на прибыль возможно и для немногочисленных категорий налогоплательщиков:

  • компании, в штатном расписании которых числится 50 или более процентов сотрудников-инвалидов;
  • предприятия-производители продукции медицинского назначения;
  • компании потребительской кооперации, находящиеся на территории Крайнего Севера;
  • производители средств реабилитации для инвалидов, а также средств профилактики для них.

Нулевая ставка доступна при определении налога и социальным организациям при предоставлении услуг населению:

  • медицинских;
  • бытовых;
  • педагогических;
  • правовых;
  • трудовых;
  • срочных;
  • повышающих коммуникативный потенциал тех получателей соцуслуг, которые имею ограничение в здоровье или жизнедеятельности.

Вся сумма льгот, предоставляемая российским компаниям на сегодняшний день, направлена на решение приоритетных задач государства: развитие социальных объектов производства, поддержка народных промыслов, инвестирование, капиталовложения и прочее. Комфортные налоговые условия создаются для предприятий с целью увеличения их числа на определенном рынке, рост производства и реализации продукции.

Источник: https://creditnyi.ru/nalog-na-pribyl/ligoty-po-nalogu-na-pribyl-315/

Освобождение от налога на прибыль бюджетного учреждения

освобождение от налога на прибыль

НК РФ). Применение такого порядка определения доходов связано с определенным ограничением. Так, бюджетное учреждение имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал (п.

1 ст. 273 НК РФ). Кроме того, согласно положениям пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ на бюджетные учреждения возложена обязанность по ведению раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

Суть наказания Статья НК РФ Размер Несвоевременность подачи декларации при наличии суммы 119 5% от суммы начисления за полный и неполный месяц, но не более 30% Тоже, при отсутствии базы 119 1 000 рублей Несвоевременность подачи отчетов по результатам промежуточного периода 126 200 рублей При нарушении установленного срока уплаты сумм налагаются пени за каждый день просрочки.

Учет операций в казенных учреждениях Казенные учреждения используют бюджетный план счетов.
При реализации операций по налогообложении учреждения используют стандартные проводки. Пример исчисления суммы налога Казенное учреждение «Муниципал» имеет доход от сдачи территории под парковочные места.
Учреждение имеет разрешение на вид деятельности.

В 1 квартале 2017 года учреждение получило доход в размере 35 000 рублей.

Налог на прибыль и бюджетные учреждения

Особенности исчисления налога на прибыль Поступления казенных учреждений возникают из нескольких источников. В учете открываются дополнительные счета. При исчислении налога на прибыль требуется выделить:

  • Суммы финансирования из бюджета.
  • Поступления от платных услуг, работ, относящиеся к необлагаемым доходам и возвращаемые в бюджет.
  • Внереализационные доходы, не относящиеся к государственным (муниципальным) услугам.

Для определения сумм, подлежащих налогообложению, учреждение обязано вести раздельный учет доходов и расходов, включая оплату труда персонала, имущественных налогов, прочих затрат.

Как это работает?

Вводя налоговые льготы, регулятор в лице государства старается стимулировать развитие малого и среднего бизнеса, предоставляет возможность для роста организаций, занимающихся низкодоходными видами деятельности, например, оказанием услуг в области образования или медицины.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Виды льгот по налогу на прибыль

Налоговые льготы, фактически являются исключением из правил, касающихся общей системы налогообложения, действуют для отдельно взятых предприятий и регулируются 25 главой Налогового кодекса РФ.

 На территории России согласно Налоговому кодексу действует более 120 пунктов, по которым возможно снижение налоговой ставки на прибыль.

Значительно большее количество нормативных актов принято на региональном уровне — фактически, каждый субъект Федерации имеет право устанавливать собственные преференции в рамках общей законодательной базы.

Что касается разновидностей налоговых льгот, то они бывают в виде:

  • освобождения от налога в пользу инвестирования освободившихся средств и направление их на развитие предприятия;
  • снижения или обнуления налоговой ставки на прибыль;
  • освобождения от оплаты авансовых налоговых отчислений;
  • вводимых местными (не федеральными) властями льготами на ту часть налогов, которая отчисляется в региональный бюджет.

Не смотря на то, что введение налоговых преференций рассчитано на повышение эффективности ведения бизнеса и роста основных критериев роста предприятий, в Налоговом кодексе не предусмотрены механизмы оценок результативности предоставления льгот.

Кому даются льготы?

В налоговом кодексе РФ четко прописаны группы предприятий и виды деятельности, по которым при соблюдении определенных условий государство предоставляет возможность платить налоги по сниженной (вплоть до нуля) ставке. К таким организациям относятся:

  • производители сельскохозяйственной продукции;
  • образовательные учреждения;
  • медицинские организации.

Кроме того, в законе прописана возможность снижения налоговой ставки для тех организаций, которые функционируют в особых экономических зонах. Правда, рассчитывать на преференции приходится только компаниям, расположенным в тех регионах, где возможность применения сниженной ставки налогообложения закреплена на местном уровне, то есть федеральные налоги все равно платятся в полном объеме.

Как получить льготу по налогу на прибыль?

Право на снижение налоговой ставки получают те предприятия, которые подпадают под перечень, указанный в Налоговом кодексе РФ и предоставившие необходимые документы в ИФСН. Отметим, что подать пакет документов вместе с заявлением предприятие должно до начала льготного периода (не позднее, чем за месяц до его начала), при этом претендовать на начисление преференций возможно не только в начале каждого отчетного года.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/lgotyi-po-nalogu-na-pribyil

Льготы по налогу на прибыль: основание и поручение

освобождение от налога на прибыль

Все объекты предпринимательской деятельности обязаны платить налог на прибыль в государственный бюджет, а также в счет бюджета субъектов Федерации. Но есть определенные категории организаций, которые могут получить льготы по налогу на прибыль. Ниже рассмотрим, как это происходит, в каких условиях и каков принцип действия.

Законные основания

Статья Налогового Кодекса № 284 регулирует предоставление льготной налоговой ставки для определенных групп налогоплательщиков. Это подразумевает начисление налогоплательщику определенного льготного размера процентной ставки, использующейся при расчете предстоящего к оплате в бюджет налога.

Ставки определяются органами местного субъекта Федерации, а в госбюджет процент для налогового обложения прибыли является стандартным и равен 2%.

Всем налогоплательщикам стоит хорошо подумать при переходе на льготный режим уплаты налога на прибыль, так как он является выгодным для таких предприятий, у которых постоянно есть прибыль и отсутствуют убыточные суммы. Это связано с тем, что льготная ставка в 0% закрывает перед налогоплательщиком возможность переносить свои убытки во времени и, соответственно, возмещать эту сумму.

Как получить

Законное право для перехода на льготную ставку предоставляется налогоплательщикам, подавшим заявление месяцем ранее января в новом налоговом периоде в местный орган налоговой. Заявление дополняется пакетом документов, которые могут подтвердить соблюдение установленных законом ограничений, являющихся условиями получения льготы. такого пакета варьируется в зависимости от вида или видов деятельности организации, которая хочет получить льготный процент по налогу.

Например, заведения медицинского или образовательного характера ко всему прочему обязаны предоставить лицензию и документацию по квалифицированным специалистам.

Всем претендующим на льготы организациям необходимо подать данные по аналитическому учету дохода по разновидностям деятельности.

В конце налогового годового периода налогоплательщик кроме обычной декларации по прибыли обязуется предоставить расчетные документы по количеству доходов от льготируемого вида деятельности. То есть предприниматель должен в документальном виде подтвердить выполнение необходимых для начисления льгот по налогу на прибыль условий.

Если по каким-то причинам плательщик налогов не может подтвердить свое право на предоставление льгот в конце периода, то льготы с него снимаются, и предприниматель обязан самостоятельно сделать перерасчет сумм налогов на прибыль в размере 20%.

Еще плательщик налога обязан рассчитать суму пени со дня, положенного для внесения авансового платежа. Оплатить эти суммы и самостоятельно подать в налоговые органы декларацию, являющейся уточненной.

Медицинского и образовательного типа заведения в атком случае потеряют право на льготирование на пять лет.

Кому предоставляются льготные ставки

  • Заведения медицинских и образовательных профилей, независимо от того, частные они или принадлежат государству. Льготная ставка будет применяться к сумме налоговой базы. Обязательными условиями получения нулевой ставки является то, что тип деятельности, на доходы от которой предоставляется льготная ставка, будет приносить 90% всех получаемых доходов организации.

    Штат во время действия льгот должен быть не меньше 15 человек. У половины медицинских работников организации должны быть сертификаты действующего типа и т.д.

  • Предприятия сельскохозяйственного направления, которые 70% доходов получают именно от сельскохозяйственной деятельности, находятся на обычной системе налогообложения и т.д.

  • Предприятия, которые предоставляют социальные услуги. Причем их штат должен быть не менее 15 человек, а доход на 90% состоять из суммы выручки от предоставления услуг и т.д.
  • Льготы предприятиям-участникам особых зон (экономических и свободно экономических, участники ТОСЭР).
  • Льготы предпринимателям других характеров (участвующих в региональных инвестиционных предприятиях, участвующих в проекте Сколково).

Пример расчета с использованием льгот по налогу на прибыль

Разберемся на примере частного учреждения медицинского профиля. Я – плательщик налогов. Налогооблагаемая база за год равна сумме 2 000 000 рублей.

В таком случае в бюджет Российской Федерации я должен оплатить налог по прибыли в 2%:

Процентная ставка для меня от субъекта Федерации 18 %. Значит, в этот бюджет я оплачиваю:

Если я вовремя подал заявление и все сопроводительные документы, то получаю 0% ставки налога на прибыль на льготной основе, а значит, в бюджет не перечисляю ничего.

Но если общая сумма доходов не состоит на 90% от основного вида деятельности или, подавая декларацию по прибыли, я не смогу отобразить данные хоть по одному сотруднику из необходимых, то не просто лишусь освобождения от уплаты налога, но и буду вынужден заплатить 364 000 в федеральный бюджет и бюджет местный, а также своими силами произведу расчет пени, оплачу и ее тоже.

Итак, льготы по налогу на прибыль предоставляются особым группам налогоплательщиков при наличии у них всей необходимой документации и соблюдении всех условий налогового льготирования. Одним из условия является то, что тот вид деятельности, прибыль от которого не облагается налогом, должна приносить определенный процент всех доходов организации.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/lgotyi-po-nalogu-na-pribyil.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Закрыть