Нулевая ставка налога на прибыль

Льготы по налогу на прибыль для учреждений

нулевая ставка налога на прибыль

Образовательные и медицинские организации имеют возможность до 1 января 2020 года применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Для того чтобы начать использовать льготы, нужно подать документы в инспекцию до конца ноября текущего года. Рассмотрим особенности применения льготной ставки по налогу на прибыль.

Нулевая ставка по налогу на прибыль

Применение льготной ставки по налогу на прибыль возможно только при ведении тех видов деятельности, которые включены в Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 10 ноября 2011 г. № 917 (далее – Перечень № 917). В указанный перечень вошли 10 видов образовательной и 124 вида медицинской деятельности.

10 главных проблем бюджетных учреждений при уплате и исчислении налога на прибыль тут.

Все про льготы по налогу на прибыль для учреждений и применению нулевой ставки T1M28S Льготы по налогу на прибыль для учреждений 2016-10-17 true

Льготы по налогу на прибыль в отношении медицинской помощи

Виды  деятельности, приведенные в пункте 2 Перечня № 917, соответствуют перечню, который приведен в приложении к Положению о лицензировании деятельности, утвержденному постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2012 г. № 291. В Перечень № 917 вошли не только распространенные виды медицинской деятельности, но и услуги неежедневного спроса.

В частности, терапевтическая и хирургическая косметология, мануальная терапия, стоматология и челюстно-лицевая хирургия, диетология, массаж, лечебная физкультура и спортивная медицина.

Также льгота по налогу на прибыль применима и для учреждений, занимающихся различными медэкспертизами, клинической лабораторной диагностикой, лабораторным и сестринским делом, медицинской статистикой.

Следует отметить, что деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности для целей применения нулевой ставки по налогу на прибыль. Это прямо установлено пунктом 1 статьи 284.1 Налогового кодекса РФ. На это же обращал внимание Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/1/252.

Льготы по налогу на прибыль в отношении образовательных услуг

Допустимые виды деятельности для учреждений, которые оказывают услуги, приведены в пункте 1 перечня № 917. К ним отнесена реализация:

1) основной программы дошкольного образования;

2) аккредитованной основной программы: начального общего, основного общего, среднего (полного) общего, начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального образования (программ бакалавриата, подготовки специалиста, магистратуры);

3) основных  программ послевузовского профессионального образования;

4) дополнительных программ;

5) программ профессиональной подготовки, осуществляемой образовательными учреждениями.

Таким образом, вне зависимости от того, относится учреждение к государственным или к негосударственным, оно вправе применить нулевую налоговую ставку при исчислении налога на прибыль, если оказывает перечисленные выше образовательные услуги и соответствует критериям, предусмотренным статьей 284.1 Налогового кодекса РФ. Организации дополнительного образования могут воспользоваться нулевой ставкой по налогу на прибыль на общих основаниях (письмо ФНС России от 5 сентября 2013 г. № ЕД-4-3/16105@).

Разъяснения о применении льготной ставки 0 процентов по налогу на прибыль также были приведены в письмах Минфина России  от 18 мая 2015 N 03-03-06/4/28455, от 1 июня 2011 г. № 03-03-06/4/59, от 14 марта 2011 г. № 03-03-06/4/19.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/3228-lgoty-po-nalogu-na-pribyl-nulevaya-stavka

Отчетность в 2019 году таблица и сроки сдачи

нулевая ставка налога на прибыль

Закончился 2018 год. Для бухгалтеров это означает, что начался отчетный период, в течение которого они должны представить в контролирующие органы установленные нормами законодательства формы отчетности и расчеты. Для некоторых отчетов в это году вступили новые формы, стали действовать новые ставки и т. д. Рассмотрим подробнее какая отчетность сдается в 2019 году – сроки сдачи в таблице.

Изменения в 2019 году

Были приняты изменения по предоставлению пакета годовой отчетности. Согласно нормам эти отчеты нужно направлять с 2019 года только в ИФНС. Сдавать их в Росстат не нужно. Однако, в связи с этим те, кто попадают под обязательный аудит, должны включать в комплект в налоговую еще и аудиторское заключение.

Данное нововведение будет действовать только с отчетов за 2019 год, за 2018 год отчитываться нужно в прежнем порядке. С 2019 года всю отчетность нужно сдавать только в электронном виде, при этом обязательным является использование усиленной ЭЦП. Исключение составляют субъект малого бизнеса, которым предоставляется право выбора способа отправки отчета.

Отчеты по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно направлять налоговую, используя новые формы. Важно помнить, что если сотрудником запрашивается справка 2-НДФЛ, то ему выдается в настоящее время новая форма, которая отличается от сданной в ИФНС.

Если субъект хозяйствования применяет ЕНВД, то отчитываться за 2018 год он должен был по новой форме, которая была дополнена графами на право применения вычета по приобретению онлайн-касс. С 2019 при заполнении данного отчета нужно применять новый коэффициент-дефлятор — 1,915.

Важно! Для компаний, которые работают по УСН с 2019 года перестают действовать льготные ставки по налогообложению, поэтому большинству таких компаний придется платить взносы в ФСС и ФОМС и заполнять в расчете соответствующие разделы. В первом квартале 2019 года появляется новая его форма.

Также новшеством для упрощенки 6% стала возможность налогоплательщиков отказаться от подачи декларации, если они применяют в своей деятельности онлайн-кассы.

Отчитываться за 2019 год по НДС налогоплательщики также должны будут о новой форме, так как в действие вступит новая декларация (сейчас она в проекте) в связи с переходом на ставку налога 20%.

Важно! В отношении декларации по налогу на прибыль вступили поправки, которые предусматривают, что снижать региональную ставку субъекты по данному налогу не смогут. Это новшество надо учесть при заполнении декларации за 2019 год.

В настоящее время продолжают действовать правила, согласно которым, если срок сдачи налогов выпадает на выходной день, то он должен переносить на следующий за ним рабочий. Данное правило действует и в отношении праздничных дней.

Пояснения налогового органа предусматривают, что данный алгоритм должен действовать не только в отношении федеральных праздников, но и распространяться на региональные торжества.

С отчетности за 2018 года эти правила распространяются и на отчеты в ФСС.

В каком случае отчетность необходимо предоставлять в электронном виде

Законодательство устанавливает, что если численность работников превышает 100 человек, то они отчетность должна подготавливаться и сдаваться субъектом только в электронном виде. Такое же правило распространяется на предприятия отнесенные к категории крупнейшие.

Для остальных субъектов существует право выбора, какую форму сдачи отчетов использовать. Однако, с 2019 года бухгалтерская отчетность должна предоставляться в электронном виде, за исключением субъектов малого бизнеса.

При сдаче отчетности в ПФР электронная форма отчетов обязательна, если численность работников превышает 25 человек. Все остальные самостоятельно решают относить отчеты контролирующему органу на бумаге или в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности могут подавать как в электронном виде, так и на бумаге. Субъект самостоятельно принимает решение по данному вопросу. Данное правило действует и в отношении отчетности в ФСС.

Сроки сдачи налоговой отчетности в 2019 году: таблица

Вид отчета Период Сроки сдачи Сроки уплаты налога Режим налогообложения
ОСНО УСН ЕНВД
2-НДФЛ Год

Источник: http://izjum.ru/otchetnost-v-2019-godu-tablica-i-sroki-sdachi/

Налог на прибыль организаций ставка 2018

нулевая ставка налога на прибыль

При общем режиме налогообложения большинство организаций платят налог на прибыль, его регулирует глава 25 НК РФ (российский Налоговый кодекс). Согласно нее налогоплательщики организуют учет для обеспечения целей налогообложения.

Сколько процентов ставка для юридических лиц и физических

Как узнать размер своей ставки для юридических лиц: в каком размере платить, в настоящее время, определяет статья 246 НК РФ, она установила различные показатели, но базовая составляет 20%, по ней производят расчет, уплачивают налог большинство организаций.

Максимальная величина, которую установил закон, это 30%, по ней уплата происходит при получении дохода по ценным бумагам (в некоторых случаях, причем любой дивиденд сюда не входит). Также это стандартная ставка для нефтяных компаний.

В некоторых отраслях для предприятий может действовать нулевая процентная ставка, касается это только ООО, корпораций, организаций у которых другая форма собственности, деятельность которых припадает на медицинскую, сельскохозяйственную, образовательную сферы.

Сколько процентов идет в федеральный бюджет: данный налог федеральный, но система является пропорциональной, поэтому в госбюджет нужно платить, только 2%, остальные деньги идут в региональный. Также налогообложение предусматривает возможность уменьшения данного налога для ЮЛ в субъектах РФ до 13,5% (ст. 246).

Какая действует ставка для физических лиц: плательщики физ. лица, также имеют разные размеры ставок, а основной является 13%, на ее основе происходит налогообложение зарплат, других доходов. Сравнительная таблица укажет, что наибольшим показателем будут являться немалые 35%, но данная ставка используется достаточно редко — для налогообложения призов, выигрышей, также такая сумма будет изыматься по дивидендам от сверхвысоких ставок банков, для прибылей пайщиков кредитных кооперативов.

Для медицинских работников

Какой налог для медиков: для этой категории людей по налогу на прибыль установлены следующие ставки — 13%, как и для всей заработной платы в России.

Для предприятий

Какова ставка для предприятий: страна для промышленных предприятий установила основной ставкой 20%, но она может изменяться в меньшую сторону — российские субъекты могут снизить показатель до 13,5%. А в некоторых сферах налогообложение может быть нулевым, но для этого должны выполняться жесткие условия, при чем на протяжении продолжительного времени, об этом говорится в таком документе, как 246 ст. НК и касается это только медиков, сельхозпроизводителей.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Корректировка декларации по налогу на прибыль

В тему:  Закон о поверке счётчиков воды в Москве 2018: последние изменения

Для коммерческих и образовательных учреждений

Чаще всего для коммерческих организаций используется основная действующая на сегодня ставка 20%, в отдельных случаях по регионам могут устанавливать меньший размер налогообложения, но меньше 13,5% оно не должно быть, а для образовательных учреждений законодательство предусмотрело следующие льготы — если они соответствуют ряду условий, то данный вид налога уплачивать не будут. Условия следующие:

  • 1. Обязательно должна быть профильная лицензия.
  • 2. В штате компания должна иметь 15 и больше сотрудников. У половины из них должны быть профильные сертификаты.
  • 3. Организация обязана получать 90% и больше прибыли только от профильной деятельности.

Необходимо, чтобы эти условия выполнялись на протяжении года. Для получения льготы, требуется написать заявление, не позже, чем за месяц до начала налогового периода, началом действия ставки будет начало года — январь. Такое налогообложение применяется только, если учреждение будет выполнять установленный порядок на протяжении всего срока нулевого налогообложения или оно будет отменено.

Льготное налогообложение может быть предоставлено, кроме образовательных организаций, для сельхозпроизводителей, а также для медицинских организаций. Любое предприятие, претендующее на льготу должно выполнить следующие требования:

  • 1. Доход организация обязана получать преимущественно от профильной деятельности (от 90% для медиков, от 70% для сельхозпроизводителей).
  • 2. В компании должно работать от 15 человек, не меньше половины из них должно быть профильными специалистами.
  • 3. Организация должна быть лицензированной.

Компания, желающая перейти такое налогообложение обязана соответствовать требованиям в течении налогового периода (года) до написания заявления для предоставления нулевой ставки. Если организация будет пользоваться данной льготой, но не выполнит хотя бы один пункт, то приведет к тому, что произойдет автоматическое увеличение налога до 20% или будет использована другая более высокая ставка.

Налог на прибыль организаций 2018 как заполнить декларацию

Вопрос: как заполнить декларацию? Ответ: для стандартного заполнения определены и должны быть использованы листы 01, 02, первый из них — титульный, также используются приложения 1.1, относящееся к разделу 1, еще потребуются приложения 1,2, они относятся к второму листу.

В тему:  Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018

При заполнении рубль округляется до целых значений — показатель меньше 0,5 р. не считать, больший считается целым рублем. Любой текст пишется печатными буквами, цифры выравниваются по последней правой.

Порядок исчисления, уплаты: процедура расчета несложная, чтобы получить сумму налога, для заполнения декларации с последующей уплатой требуется:

  • 1. Суммировать доход, полученный за период.
  • 2. Такую же операцию провести с расходом. Существует различная классификация расхода, подсчитывается только тот от которого зависела реализация. Пример, закупка товара, покупка спецодежды, столовая для сотрудников — это расходы которые вносятся в отчетность, а расход на корпоративный отдых — нет.
  • 3. Дальше устанавливается налоговая база — это разница между доходом, расходом, для чего выполнить операцию доход минус расходы.
  • 4. Из базы согласно ставке, рассчитывается сама сумма налога. Пример, когда база 1 млн рублей, то налог — 200 тыс. р.

Основная шпаргалка для проверки правильности — это логическая формула, предоставленная налоговиками для выявления ошибок. Проплата происходит в зависимости от вида авансовых платежей — ежемесячно, раз в квартал, так-как авансовые платежи бывают месячные, ежеквартальные.

Сроки сдачи: декларация сдается по окончанию каждого отчетного периода до ближайшего 28 числа, то есть по итогам квартала, полугода, 9 месяцев, год — это налоговый период, по его итогу срок сдачи до 28 марта.

Заявление на применение 0 ставки по налогу на прибыль

Формат данного заявления не определена ФНС, поэтому его следует заполнять в свободной форме:

  • 1. Пишется «шапка», где указывается наименование налогового органа, указываются свои данные.
  • 2. Посреди листа пишется слово «Заявление».
  • 3. Излагается просьба.
  • 4. В конце роспись руководителя, если есть, то и печать.

Примечания

Россия не является изобретателем этого вида налога, он является основным в большинстве стран — в Германии, в Армении, в Великобритании и даже в налоговом «раю» — на Кипре. У нас в стране форма заполнения одинакова, порядок налогообложения идентичен во всех регионах: в Крыму, в Ростовской области, в пермском крае, по установленным правилам платят Москва и Тюмень, любой другой субъект, область.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://law5.ru/zakony/nalog-na-pribyl-organizacij.html

Налог на прибыль организации в 2019 году

нулевая ставка налога на прибыль

Кто платит налог на прибыль. Ставка налога на прибыль и в 2018, и в 2019 году составляет 20%. Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкийПример расчета налога на прибыль. Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки. Сроки уплаты налога на прибыль. Штрафные санкции.

Налог на прибыль — это разновидность федерального налога, который платят юридические лица.

Налогоплательщики данного налога зафиксированы в ст. 246 НК РФ.

Можно выделить три основные группы, которые обязаны платить налог на прибыль:

  • организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • иностранные организации, работающие в РФ;
  • участники консолидированной группы налогоплательщиков.

Ставка налога на прибыль

И в 2018, и в 2019 году ставка налога составляет 20 % (ст. 284 НК РФ).

Важно учесть, что платежи по данному налогу направляются в два разных бюджета:

  • 3 % от рассчитанного налога идут в федеральный бюджет;
  • 17 % от рассчитанного налога направляются в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Такое распределение по бюджетам действует до 2024 года.

Сдайте декларацию по налогу на прибыль через интернет. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна.

Подключиться бесплатно

Расчет налога на прибыль

Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий и требует от бухгалтера знания всех нюансов главы 25 Налогового кодекса.

Как определить налоговую базу

Подробный алгоритм расчета базы описан в ст. 315 НК РФ.

Налог платится с полученной прибыли. Чтобы узнать сумму прибыли, следует из полученных доходов вычесть понесенные расходы.

Расходы должны быть экономически обоснованными и обязательно быть поименованы в соответствующих статьях главы 25 НК РФ.

Полученная прибыль — это и есть налоговая база, с которой берется налог в размере 20 %.

Формула расчета налога на прибыль: (Доходы — Расходы) х 20 %.

Пример расчета налога на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль, рассмотрим на примере.

Доходы ООО «Дело» за 2018 год составили 1 250 000 рублей. Расходы, принимаемые к учету, составили 836 000 рублей.

Налоговая база: 1 250 000 — 836 000 = 414 000 рублей.

Налог на прибыль: 414 000 х 20 % = 82 800 рублей.

В этой сумме присутствует налог, зачисляемый в федеральный бюджет, — 12 420 рублей (414 000 х 3 %), налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — 70 380 рублей (414 000 х 17 %).

12 420 + 70 380 = 82 800 рублей (общая сумма налога).

Проводка «Начислен налог на прибыль» будет представлена такой записью: Дебет 99 Кредит 68.

Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки

Налоговую декларацию по налогу на прибыль нужно направить даже фирмам, которые по тем или иным причинам не вели деятельность (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Порядок заполнения декларации прописан в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Обязательные составляющие декларации: титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02. Остальные разделы и приложения заполняют по ситуации.

По срокам отчетности отчитывающиеся компании можно условно разделить на две группы:

  1. Отчитывающиеся раз в три месяца.
  2. Отчитывающиеся ежемесячно.

Для первой группы отчетные периоды такие: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Для второй группы отчетные периоды такие: месяц (январь), два месяца (январь — февраль), три месяца (январь — март) и по этой аналогии еще девять периодов (п. 2 ст. 285 НК РФ). Так часто сдают декларацию те компании, которые в силу своей деятельности обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Отчетным числом для обеих категорий налогоплательщиков всегда является 28-ое число.

Таким образом, при отчетности раз в квартал, следует соблюдать следующие сроки:

  • декларация за I квартал — до 28 апреля;
  • декларация за полугодие — до 28 июля;
  • декларация за 9 месяцев — до 28 октября;
  • декларация за год — до 28 марта (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Сроки уплаты налога на прибыль

Сроки уплаты налога легко запомнить. Они совпадают со сроками отправки декларации (ст. 287 НК РФ).

Для компаний, производящих ежемесячные платежи, сроком уплаты является 28-ое число каждого месяца квартала.

Для компаний, сдающих декларацию раз в три месяца, сроками уплаты налога являются 28.04, 28.07, 28.10, 28.03.

Штрафные санкции

Если не отчитаться в срок, компанию оштрафуют (ст. 119 НК РФ).

В общем случае штраф равен 5 % от суммы налога. Но для штрафа есть определенные пределы. Во-первых, минимальный штраф составит 1000 рублей, даже если налог был всего 100 рублей. Несомненный плюс для нарушителя в том, что максимальный штраф составляет 30 % от суммы налога. При этом штраф берется за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ).

Должностное лицо предприятия могут привлечь к административной ответственности, выписав предупреждение или оштрафовав на 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если не заплатить налог в положенный срок, ФНС будет насчитывать пени (ст. 75 НК РФ).

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/178-fine_ooo_profit

Налог на прибыль: объекты и субъекты, авансы и проводки, эффективная ставка

нулевая ставка налога на прибыль

коммерческая цель любой компании – получение прибыли. А государство с этого удерживает налог. Так как собственно прибыль получается вычетом из полученных доходов произведенных при этом расходов, то определение величины того и другого является важным элементом деятельности компании.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговая не принимает декларацию по ндс

Определение

Мы имеем прямой вид налога, который берется со всех официально зарегистрированных организаций по пропорциональным ставкам. Основой для его уплаты является поданная в ФНС налоговая декларация. Его размер выявляется как разница между суммарным доходом и расходами фирмы, к которым относятся:

  • Все что пошло на производство, продажу и транспорт.
  • Выплаченные проценты.
  • Представительские и рекламные издержки.
  • Затраты на научные проекты и исследовательские работы.
  • Профобучение сотрудников.

Понятие налога на прибыль и его элементы — тема следующего видео:

Бюджетная сфера

По закону финансирование бюджетных учреждений ведется, в том числе, и за счет:

  • Платных услуг, выполняемых помимо полного объема бесплатного обслуживания в рамках своих основных функциональных обязанностей.
  • Коммерческой деятельности в сферах, сопряженных с их назначением.

Объекты налогообложения

В нашем случае объектом налогообложения признается полученная прибыль, которой признается:

  • Разница между полученными и доходами и затраченными на их создание расходами (это для отечественных компаний).
  • Доходы от источников в РФ (для зарубежных фирм).
  • Разница от доходов с расходами для инофирм, имеющих свои представительства в РФ.

Субъекты в 2019

Это и есть налогоплательщики, которыми являются:

  • Абсолютно все российские фирмы и организации.
  • Зарубежные компании, получающие доход в РФ.
  • Представительства или филиалы инофирм в России.

Общие правила

Рассчитывается налог за каждый подотчетный период по известной формуле: Полная сумма налога = (доходы – расходы) × налоговая ставка.

Ставка составляет 20%, которые с 2017 года разделены на составляющие:

  • 3% — федеральная казна.
  • 17% — бюджет регионального субъекта федерации, в котором платится налог.

Расходы, которые учитываются при расчете величины налога, могут быть прямыми и косвенными, но должны соответствовать требованиям НК РФ. Эти требования гласят что:

  • Они должны использоваться для зарабатывания дохода, и их применение должно быть обосновано.
  • Они должны быть подтверждены «правильными» документами.
  • Они должны соответствовать направлению деятельности компании.

Авансы

Способ уплаты данного налога – авансовый. То есть вначале выплачивается аванс, а затем по итогам отчетного квартала делается доплата оставшейся суммы, либо не делается, если компания сработала с убытком. Исключение составляют некоторые бюджетные организации.

В остальных случаях применяется две схемы:

  1. Ежемесячные платежи с поквартальными доплатами (основной вариант).
  2. Поквартальный аванс для компаний с малым доходом (менее 15 миллионов).

Проводки и КБК

Начисление по налогу на прибыль делается на 68-ой счет, для чего создается субсчет для проводки через него всех операций для данного налога. Например, проводка при начислении аванса выглядит так: Дт99/Кт68. Оплата происходит путем перечисления нужных сумм на 51-ый счет при помощи проводки Дт68/Кт51.

При оплате налога на прибыль компании в платежке необходимо указывать КБК для налога этого вида. Этот бюджетный классификатор показывает происхождение и применение поступающих в бюджет сумм. Он состоит из 20 символов (цифр), которые означают:

  • Административное происхождение платежа.
  • Вид налога.
  • Статью и подстатью бюджета.
  • В какой бюджет направляется (федеральный или региональный).
  • Вид платежа.

Соотношение налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц описано в этом видеоролике:

Отложенный налог

По налогу на прибыль все компании ведут бухгалтерскую и налоговую документацию раздельно. Из-за разницы в подходах к периоду применения дохода или расхода между ними возникают разночтения. Например, когда договор подписан в одном квартале, а выплаты произведены в следующем, то в бухгалтерских документах это отражено в одном периоде, а оплата налога произошла в другом.

Так возникают отложенные налоги, которые могут быть:

  • Активами.
  • Обязательствами.

Эффективная ставка

Для определения реальной налоговой нагрузки на компанию применяется такой инструмент, как эффективная ставка. Она активно используется в МСФО, на которые сейчас переходят российские кредитные, страховые компании и участники биржевых торгов. С ее помощью можно:

  • Выяснить степень контролируемости зарубежной компании.
  • Сопоставить местные налоги с системой МСФО.
  • Проверить доходы инофирм и упростить работу ФНС с ними.
  • Оптимизировать налоговые выплаты.

Оптимизация и льготы в 2019

Для всех предпринимателей естественное состояние относительно к налогу на прибыль – это желание его уменьшить. Можно рассчитывать на два официальных варианта этого процесса:

  1. Оптимизация.
  2. Получение льгот.

Оптимизировать налоги компании, не выходя за законные ограничения можно следующим образом:

  • Уменьшить налоговую базу.
  • Внимательно проанализировать, а затем применить механизмы налогового регулирования, прописанные в НК.

Применение льготных режимов при налоге на прибыль регламентирует 25- ая глава НК. В ней указан полный список по видам деятельности, на которые льготы распространяются. Виды налоговых послаблений:

  • Нулевая ставка.
  • Пониженная ставка.
  • Уменьшение налоговой базы.
  • Освобождение от налога на конкретный срок.

Компании, имеющие право на применение льгот, должны документально подтвердить свои претензии.

Сроки оплаты

Сроки по этому налогу установлены:

  • На подачу отчетности.
  • На оплату налога.

Отчетность может быть:

  • Ежемесячная. В этом случае отчет в ФНС должен оказаться не позже 28-го дня месяца, следующим за отчетным.
  • Ежеквартальная. Здесь то же самое, только за подотчетным кварталом.
  • Итоговый отчет – 28-го марта.

При оплате налога практикуется три варианта:

  1. Поквартально. В таком случае оплатить надо до 28-го дня следующего за кварталом месяца.
  2. Ежемесячные авансы до 28-го числа текущего месяца с квартальной доплатой по срокам, указанным в предыдущем пункте.
  3. Ежемесячные платежи не позже 28-го дня месяца, следующим за отчетным с годовой доплатой до 28-го марта.

Для контроля за:

  • Формированием налоговой базы.
  • Правильностью расчетов сумм платежей.
  • Правильностью бухгалтерского и налогового учета.
  • Соблюдения сроков.

Проводится налоговый аудит, который может входить в мероприятия по общему финансовому аудиту компании, или выполнятся для определения уровня рисков по налогу на прибыль.

Важные нюансы

Для оптимального применения положений налогового кодекса важно знать и уметь пользоваться некоторыми нюансами в законодательстве:

  • При расчете учитываемых расходов, они суммируются по видам издержек (материальные, амортизационные, зарплата, внереализационные).
  • При определении некоторых расходов, например, резервы, ремонт основных средств, страховка за основу берутся положения 25-ой статьи НК.
  • Если предприятие работает по нескольким налоговым ставкам, то расчет налогооблагаемой базы ведется по каждой раздельно.
  • Если компания ведет деятельность по нескольким направлениям, допускается применение разных налоговых систем, в том числе и упрощенных.
  • Отсутствие доходов или даже убытки не освобождают компанию от подачи декларации в ФНС.

В этом видео содержится еще больше важной информации по вопросу налога на прибыль организаций:

Источник: http://1c-vdruk.ru/kommercheskoe-pravo-reglament-2019/nalogooblozhenie-deklaracija-2019/na-pribyl-direktiva-2019/opredelenie-subekty-obekty-dopusk-2019/

Нулевая ставка по налогу на прибыль для образовательных учреждений

нулевая ставка налога на прибыль

Получение прибыли является главным движущим посылом для каждого предпринимателя. Но на некоторых территориях РФ или в определенных направлениях бизнеса разница между доходами и расходами может быть невысока. В этом случае государство может вводить регулятор в виде льготных режимов налогообложения.

Возможность послаблений

Само понятие льготы в налоговом кодексе отсутствует. Но это не означает, что их нет. 25-ая глава НК предусматривает послабления для некоторых налогоплательщиков в определенных условиях. Это может быть:

  • Назначение пониженных ставок на прибыль.
  • Применение нулевой ставки.
  • Перенаправление части налога на развитие производства.
  • Исключение определенной части затрат из налогооблагаемой базы.
  • Освобождение определенных видов деятельности от уплаты налога.
  • Освобождение компании от налога на ограниченный срок.

Особенность льгот на прибыль состоит в том, что они не являются безусловными. В компании, претендующей на послабление, должны:

  • Подготовить комплект документов на предоставление льгот.
  • Написать заявление.
  • Подать документы в ФНС за месяц до начала действия льготы.
  • В конце отчетного периода подтвердить соблюдение условий дающих право на льготы.

Льготы на прибыль предусмотрены:

  • Федеральным законодательством.
  • Региональными законодательными органами, которыми допускается снижение ставки или другие льготы на ту часть налога, которая идет в бюджет субъекта федерации.
  • Местные бюджеты не имеют отношение к налогу на прибыль, поэтому местные власти могут льготировать только налог на имущество, дарение или наследование.

О возможных изменениях в списке субъектов-получателей льгот по YyG расскажет видео ниже:

Условия предоставления льгот по налогу на прибыль

Налоговый кодекс РФ дает конкретные указания по тем группам предприятий и видам деятельности, на которые могут распространяться налоговые послабления на прибыль. Так же там перечислены необходимые для соблюдения в этом случае условия. Под действия этих условий попадают:

Особые условия

При этом эти компании должны поддерживать определенные условия.

Медицина и образование

Так в сфере образования и медицины для получения нулевой ставки надо чтобы:

  • Род деятельности был включен в правительственный перечень.
  • Деятельность должна быть лицензирована.
  • Величина дохода от нее была не меньше 90% от общей прибыли.
  • Количество сотрудников должно быть не менее 15 человек.

Сельхозпроизводители

Сельхозпроизводители получают льготы по данному налогу если:

  • Объем продукции сельскохозяйственного происхождения превышает 70% от всей продукции компании.
  • Предприятие находится на общей системе налогообложения.

Целевые социальные проекты

Компании, работающие на целевые социальные проекты, и претендующие на льготы, должны соответствовать требованиям:

  • Задекларированный перечень их услуг должен соответствовать утвержденному правительством реестру.
  • Сама компания обязана зарегистрироваться в региональном перечне поставщиков социальных услуг.
  • Объем прибыли от попадающих под льготы видов работ – более 90%.
  • Штат – 15 сотрудников и более.

Для получения ставки налоговой льготы по налогу на прибыль на региональные отчисления, фирме надо попасть в реестр участников инвестиционных проектов субъекта федерации.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Услуги населению енвд

Про налоговые послабления для организаций расскажет этот видеоролик:

Для физических лиц

Не обделены льготами по налогу на доход и граждане. Здесь можно выделить объекты льготного налогообложения и субъекты. К объектам относятся:

  • Жилые дома квартиры или помещения.
  • Помещения, используемые для профессиональной деятельности граждан.
  • Хозяйственные строения (до 50м 2 ) на личных земельных участках.
  • Гаражи или стоянки для авто личного пользования.

Льготы на доходы, полученные от данных объектов, предоставляются:

  • Героям Союза и Федерации и приравненным к ним.
  • Инвалидам по группе (I и II) и детства.
  • Участникам войн и боевых действий.
  • Пострадавшим вследствие Чернобыльской аварии и участникам работ, связанных с высоким риском заражения и лицам с радиационным заражением.
  • Уволенным военнослужащим с выслугой более 20 лет.
  • Пенсионерам и членам семей погибших военнослужащих.

Для получения льготы необходимо предоставить в ФНС заявление и документы-подтверждение права на льготы по налогу на прибыль. Послабление можно применить только к одному объекту, не зависимо от их количества.

Про льготирование уплаты налога на прибыль в строительной сфере расскажет это видео:

uriston.com

О нулевой ставке налога на прибыль для детских садов и школ

В прошлом номере журнала мы рассмотрели конкретную ситуацию применения нулевой ставки налога на прибыль компанией, осуществляющей медицинскую деятельность [1] . Сегодня же поговорим об освобождении от уплаты налога образовательных организаций, а точнее детских садов и школ с группами продленного дня.

Благодаря поправкам в налоговом законодательстве, с 2016 года они получат право учитывать в составе льготируемых доходы от оказания не только образовательных услуг, но и услуг по присмотру и уходу за детьми.

Наконец-то многие образовательные организации (особенно дошкольные) вздохнут с облегчением, поскольку без налоговых рисков смогут претендовать на льготу.

В НК РФ не разъяснено, что следует понимать под услугами по присмотру и уходу за детьми. В связи с этим в силу п. 1 ст. 11 НК РФ в целях налогообложения нужно руководствоваться положениями иных отраслей права, например, нормами Закона об образовании [2] .

Согласно п. 34 ст. 2 данного закона присмотр и уход за детьми представляет собой комплекс мер по организации питания и хозяйственно-бытового обслуживания детей, обеспечению соблюдения ими личной гигиены и режима дня. Детские сады обязаны осуществлять присмотр и уход за детьми, а иные образовательные организации (например, школы) вправе оказывать такие услуги, за которые с родителей (законных представителей) детей взимается плата (ст. 65, 66 Закона об образовании).

Кроме того, в п. 2 ст. 23 названного закона разъяснено, что дошкольная образовательная организация осуществляет в качестве основной цели своей деятельности образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми. В задачи общеобразовательных организаций (школ) присмотр и уход за детьми не входит. Однако данными организациями могут быть созданы условия для этого в группах продленного дня.

Таким образом, Закон об образовании четко разграничивает процесс дошкольного (школьного) образования, объединяющий в себе обучение и воспитание детей, и осуществление присмотра и ухода за ними.

Общие требования к использованию льготы

Льготная ставка 0% применяется ко всей налоговой базе в течение всего налогового периода (п. 2 ст. 284.1 НК РФ). Исключение составляет налоговая база, ставки налога на прибыль по которой установлены ст. 284 НК РФ, а именно:

  • п. 1.6 – по прибыли контролируемых иностранных организаций;
  • п. 3 – по доходам в виде дивидендов;
  • п. 4 – по доходам по операциям с ценными бумагами.

Организации, ведущие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять нулевую ставку налога на прибыль, если соблюдены следующие условия:

  1. организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) по законодательству РФ;
  2. доходы организации за налоговый период от образовательной деятельности, присмотра и ухода за детьми[3] и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения НИОКР, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, составляют не менее 90% ее налогооблагаемых доходов либо организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по правилам указанной главы;
  3. в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50%;
  4. в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;
  5. организация не совершала в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

Кто имеет право воспользоваться льготой?

Поправки в законе дают выгоду и школам, совмещающим образовательную деятельность и присмотр, уход за детьми. Теперь им не придется «маскировать» под образовательные услуги группы продленного дня.

В силу п. 1 ст. 22 Закона об образовании образовательная организация создается в форме, установленной гражданским законодательством для некоммерческих организаций. Для образовательных организаций наиболее распространенной организационно-правовой формой является предусмотренное пп. 8 п. 3 ст. 50 ГК РФ учреждение (в том числе частное).

При этом согласно Федеральному закону от 04.05.2011 № 99?ФЗ (на что указано в п. 1 ст. 91 Закона об образовании) образовательная деятельность подлежит лицензированию.

Источник: http://yurist-moscow.ru/nulevaja-stavka-po-nalogu-na-pribyl-dl/

Ставка налога на прибыль, пониженная ставка 2015, ставка 0 по налогу на прибыль организаций, сумма налога на прибыль ставка

нулевая ставка налога на прибыль

Понятие ставки налога на прибыль подразумевает налог прямого типа, размер которого полностью зависит от итоговых финансовых показателей по результатам деятельности предприятия. Сумма налога определяется путем умножения ставки на прибыль, полученную организацией, т.е. базой для начисления служит разница между доходами и расходами компании.

Особенности налогообложения прибыли подробно и четко сформулированы в 25-й главе НК РФ.

Специфика начисления налога на прибыль предполагает работу с ним относительно крупных и больших компаний с солидными оборотами. Большинство представителей малого и среднего бизнеса не перечисляют налог на прибыль в бюджет.

Налог на прибыль характеризуется как перечисление федерального масштаба. Базовая ставка составляет 20%, из которых 2% направляются в федеральный бюджет, а 18% идут на выполнение целей и задач регионального уровня.

Компании, которые перечисляют налог на прибыль, платят авансовые платежи в бюджет в течение года и подтверждают свои действия сформированной декларацией. Среди российских компаний и предприятий достаточно много субъектов, которые не перечисляют в бюджет налог на прибыль.

Речь идет об организациях, которые перешли на упрощенную или временную систему налогообложения.

Пониженная ставка налога на прибыль

Налогом на прибыль в размере 15% облагаются дивиденды, которые получают владельцы муниципальных (по некоторым из них ставка 9%) и государственных ценных бумаг. В эту категорию относят также дивиденды иностранных компаний, которые получены по акциям предприятий РФ и дивиденды от иных форм участия в капитале.

Налог на прибыль в размере 13% платят российские компании, которые получают дивиденды отечественных и зарубежных предприятий. Дивиденды по акциям с правами, подтвержденными депозитарными расписками, также подпадают под эту ставку.

Налогом на прибыль по ставке 10% облагаются иностранные компании, которые не осуществляют деятельность на территории государства через постоянное представительство, но сдают в аренду, содержат или используют контейнеры и подвижной транспорт для международных перевозок.

Ставка 0 по налогу на прибыль

Под нулевую ставку налога попадают кластеры туристско-рекреационных и технико-внедренческих зон, в соответствии с решением Правительства РФ.

В эту же категорию относятся участники инвестиционных проектов регионального масштаба и предприятия, работающие в свободных экономических зонах на территории Севастополя и Крыма.

Нулевая ставка по налогу на прибыль распространяется на фирмы, которыми получен статус субъектов предпринимательской деятельности на территориях, где социально-экономическое развитие носит опережающий характер.

Ставки налога на прибыль организаций

Ставкой 0% по налогу на прибыль облагаются доходы по отдельным муниципальным и государственным ценным бумагам.

Дивиденды, которые получают компании из РФ, непрерывно владеющие 50% долей в уставном капитале организации, которая выплачивает дивиденды, на протяжении минимум 365 дней.

В эту категорию также включаются доходы от выбытия долей, которые относятся к уставному капиталу отечественных компании и акций предприятий из РФ. Доходы рыбхозяйств и товаропроизводителей от деятельности по реализации с/х продукции собственной переработки.

Сумма налога на прибыль ставка

Ставкой 30% облагаются доходы по ценным бумагам (кроме дивидендов), которые выпущены компаниями из РФ, учитываются на депо-счетах, а информация о них не предоставлена налоговому агенту. Из этой суммы 20% направляется в пользу федерального бюджета.

Повышенную ставку также платят компании, которые добывают углеводородное сырье на новых месторождениях на основании лицензий на пользование недрами или операторы упомянутых месторождений.

К этой категории следует причислить и прибыль иностранных компаний, которые контролируются налогоплательщиками.

Доходы иностранных компаний, которые не связаны с деятельностью РФ посредством постоянного представительства, за исключением других случаев, предусмотренных законом, также облагаются повышенной ставкой.

Совет от Сравни.ру: Существуют отдельные категории предприятий, которые вообще не платят налог на прибыль. К ним относятся налогоплательщики на специальных режимах (ЕНВД, УСН, ЕСХН) или компании, которые платят налог на игорный бизнес. Компании, работающие в Инновационном центре «Сколково», также не выплачивают налог на прибыль. Обязанность по уплате налога возникает только при наличии объекта, необходимого для налогообложения, в противном случае основания для уплаты отсутствуют.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/stavka-naloga-na-pribyl/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: