Налоговый вычет облигации

Налогообложение облигаций (ОФЗ) для физический лиц

налоговый вычет облигации

Покупая облигации на бирже, все мы рассчитываем получить в дальнейшем прибыль. А если есть доход, то автоматически возникает обязанность в уплате налогов. В итоге, это во-первых снижает общую доходность инвестиций.

Во-вторых,  по облигациям с одинаковой заявленной доходностью, чистая получаемая прибыль может сильно отличаться. Поэтому перед тем, как покупать долговые бумаги нужно знать про налогообложение облигаций для физических лиц. Какие налоги и за что вы обязаны уплатить.

И как можно этого избежать законными способами.

Какие налоги берут с облигаций

Весь полученный инвестором доход на фондовом рынке попадает под статью налогового кодекса о доходах физических лиц и подлежит налогообложению. При торговле облигациями этот доход может быть получен в виде:

  1. Купонных выплат.
  2. Разницей между покупкой и продажей бумаг.
  3. Курсовой разницы по еврооблигациям.

Налог на купонный доход

Основную прибыль владельцам приносит именно купонный доход. Он зачисляется на ваш счет после удержания налога — 13%. В итоге, каждый раз в момент купонных выплат вы не до получаете часть прибыли, на которую рассчитывали. В течении 5-10 лет — набегает весьма солидная сумма.

При купонном доходе в 11% годовых, после уплаты НДФЛ — 13%, реальная доходность составит — 9,57%

Разница на рост стоимости

13% вам нужно заплатить при продаже бумаг от полученной прибыли за счет роста котировок. Купили за 1 000 рублей, продали за 1 200. Ваша прибыль составила — 200 рублей. Как раз с нее уплачивается налог — 26 рублей. Итоговая чистая прибыль, полученная на руки составит уже не 20%, а 17,4%.

Курсовая разница

Касается еврооблигаций, номинированных в иностранной валюте. За счет роста курса рубля по отношению к валюте облигации образуется прибыль, с которой и нужно уплатить 13%. Достаточно спорно, так как сама цена еврооблигации может не измениться или даже снизиться.

Рекомендую!

Сколько налогов мы платим на самом деле

Какие налоги берут с ОФЗ

Для владельцев облигаций федерального займа были всегда поблажки в плане уплаты налогов. Купонный доход по ОФЗ не подвергается налогообложению. В эту же категорию входят и муниципальные облигации. Владельцы получают полную сумму по купонным выплатам.

С курсовой разницы между покупкой и продажей удерживается стандартные 13%.

Выпущенные минфином народные облигации (ОФЗ-н) попадают под эту же категорию бумаг, с аналогичными правилами по уплате налогов.

Налогообложение корпоративных облигаций

Любая прибыль, полученная по бумагам подвергалась 13% налогу. Это снижала общую доходность. В марте 2017 года правительство выпустило новый закон по корпоративным облигациям. А именно, отменило налог на купонный доход. Если он не превышает ставку рефинансирования на 5% пунктов.  Правило действует только на бумаги российских компаний, выпущенных в период с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 года.

Учитывая, что доходность по надежным облигациям на рынке не превышает заявленные 5 п.п., то покупка корпоративных бумаг становиться такой же привлекательной, как и ОФЗ.

Есть один подводный камень. По мере снижения ставки рефинансирования, под налогообложение будут попадать многие бумаги, не удовлетворяющих правилу  5%. И если сегодня получая купон, налог не нужно платить, то например, через 2 года, когда ставка упадет с 9,25%,  например до 5% (а такое вполне может быть), все бумаги с годовым купоном в 10% теряют льготу в налогообложении.

Как и кому платить налоги

Если вы работаете с российскими брокерами, то обязанность по удержанию и перечислению налогов в бюджет возлагается на них. Они все являются налоговыми агентами. Сами рассчитывают размер налогооблагаемой базы, исходя из совокупности полученных вами прибылей и убытков за расчетный период.

Работая с иностранными брокерами обязанность по уплате полностью ложиться на ваши плечи. По истечении года заполняете декларацию по форме 3-НДФЛ. Сдать ее нужно не позднее 15 апреля.

Как можно уйти от уплаты налогов

Есть 3 возможности для частных инвесторов полностью избежать налогообложения по облигациям:

  • При открытии индивидуального инвестиционного счета. Полученная прибыль в рамках счета не подлежит налогообложению.
  • Период владения бумагами от 3-х лет. Налоговый вычет при покупке облигаций дает возможность за каждый год не платит налогов на сумму 3 млн. рублей. За 3 года получается 9 млн., за 4 года — 12 и так далее. Подробнее об этом мы уже писали в статье как законно не платить налоги при продаже ценных бумаг.
  • Учет убытков прошлых лет позволит снизить или полностью освободиться от уплаты налогов за последний период.

Источник: https://vse-dengy.ru/upravlenie-finansami/aktsii/nalogooblozhenie-obligatsiy-ofz-dlya-fizicheskiy-lits-5-glavnyih-voprosa.html

Как подбирать акции и облигации на ИИС

налоговый вычет облигации

Как купить акции и облигации на ИИС

В 2014-2015 годах депозиты были привлекательным инструментом для инвестирования, годовая процентная ставка составляла 15-20%, сейчас депозитная доходность уменьшилась до 6-7% годовых (октябрь 2018 года). 

Массовые отзывы лицензий у коммерческих банков обнаружили новый вид рисков мошенничества сотрудников банков. При отзыве лицензии обнаруживаются «тетрадные» вклады — открытые, но официально не проведенные по бухгалтерскому учету в банке. Владельцы таких депозитов не могут рассчитывать на страховое возмещение от Агентства по страхованию вкладов (АСВ). К сожалению, даже клиенты крупных банков не застрахованы от мошенников.  

При отзыве лицензии у крупнейшего банка Татарстана, входящего в 50 крупнейших банков России, — «Татфондбанка» — 2 тыс. пострадавших утратили статус вкладчиков. Их ввели в заблуждение банковские сотрудники — перевели вклады в дочернюю компанию, посулив более выгодные условия. 

Разумно мыслящий инвестор ищет точки для вложения своих капиталов с более высокой доходностью и хочет минимизировать риски . Такие возможности предоставляет индивидуальный нвестиционный счет (ИИС).

В чем особенности иис? 

Индивидуальный инвестиционный счет — договор, заключаемый с брокером или управляющей компанией на фондовом рынке. 

Особенности:  

  • Предназначен только для физических лиц
  • Льготное налогообложение — выбор из двух типов
  • Максимальная сумма инвестиций — 1 млн рублей в год 
  • Срок действия — 3 года, в течение которых нельзя выводить средства
  • Одновременно можно иметь только один ИИС. После закрытия можно открыть следующий. 

По истечении трех лет инвестор выбирает тип налогового вычета:  

  • Тип А — вычет НДФЛ на капитал, внесенный на ИИС 
  • Тип Б — вычет на доход, полученный от операций с ценными бумагами на индивидуальном счете

Особенности ИИС типа А симальная сумма, внесенная на ИИС в течение года, на которую можно получить налоговый вычет, — 400 тыс. рублей

  • Вычет по НДФЛ платится на внесенные средства один раз. Внесли — получили. Чтобы получить вычет на следующий год, надо пополнять ИИС
  • Выплачивается только за предыдущие 3 года. Например, в 2018 году можно оформить вычет за средства, внесенные с 2015 по 2017 год. В 2019 году получить льготу за 2015 год уже нельзя
  • Срок действия ИИС отсчитывается с даты заключения договора, а не с момента внесения денежных средств
  • Максимальная сумма компенсации за год составляет 52 тыс. рублей (13 % от 400 тыс. рублей). Выплачивается налоговой инспекцией после предоставления декларации. 

Вычет типа А выгоден для консервативных инвесторов, имеющих источники дохода, облагаемые НДФЛ. Для получения всей выплаты сумма уплаченного НДФЛ за год должна быть больше или равна 52 тыс. рублей. То есть предполагается, что в год «грязными» (до выплаты налога) инвестор получает не менее 400 тысяч рублей.

Если меньше, то часть вычета пропадет: неиспользованная часть не переносится на следующий год.  

Использовать все преимущества налогового вычета проще, используя инвестиционные стратегии, включающие подбор финансовых инструментов и алгоритм их применения. 

Особенности:  

  • Открытие счета только ради получения налогового вычета, без приобретения финансовых активов. 
  • Подходит для инвесторов, уже получавших налоговый вычет, но слабо разбирающихся в фондовом рынке и не желающих рисковать. 
  • Для увеличения доходности ИИС используется совместно с годовым депозитом.  
  • Сумма инвестиций на три года 1 млн 200 тыс. рублей, распределяется между депозитом и индивидуальным счетом. 

Алгоритм действий:  

  • Учитывая, что срок действия ИИС отсчитывается с даты заключения договора, в начале года только открывается счет, а капитал находится на депозите. 
  • В конце года на счет вносится первая сумма — 400 тыс. рублей. Остальной капитал опять помещается на годовой депозит. 
  • В первом месяце следующего года подается налоговая декларация. Через 3–4 месяца налоговая служба возвращает уплаченный НДФЛ. 

Если выяснилось, что облагаемый доход в течение года составил меньше 400 тыс. рублей, то корректируется и сумма взноса на ИИС. Все расчеты по стратегии приведены в таблице. 

Итоговая доходность за 3 года составляет около 9 %: больше, чем по банковскому депозиту на текущий момент. Возвращается вся сумма вклада + 3 возврата НДФЛ + проценты по банковским депозитам.

Консервативная стратегия  

Облигации и акции для наполнения ИИС типа А  

  • Эффективнее использовать индивидуальный счет для получения прибыли помимо налогового вычета.  
  • Инструменты — облигации, приносящие купонный доход, и акции, по которым выплачиваются дивиденды. 

Подбор финансовых инструментов производится так, чтобы получать прибыль, максимально избегая дохода от продажи. То есть купить бумаги и не продавать их в течение трех лет. 

Доходы по сделкам при вычете типа А облагаются налогом 13 %, но уплачиваются брокером только после закрытия ИИС. Реинвестируя их в течение срока действия договора, владелец счета получает дополнительный доход. Один из таких инструментов — ОФЗ (облигации федерального займа).  

 Выбор ОФЗ для портфеля 

Оценить имеющиеся на рынке ОФЗ удобно с помощью таблицы в терминале Quik, построив таблицу с интересующими параметрами:  

  • Название облигации 
  • Доходность 
  • Размер купона 
  • Периодичность его выплаты 
  • Дата выплаты купона 
  • Дата погашения облигации 

Типы ОФЗ:  

  • С постоянным купоном 
  • С переменным купоном, привязанным к ставке рефинансирования ЦБ России 
  • При поднятии ставки увеличивается купон облигации и наоборот 
  • Амортизационные — процент выплат постоянный, но в определенные сроки гасится часть номинала облигации. Соответственно, снижается и купонная выплата  

Всю информацию по конкретной бумаге можно посмотреть на специализированных ресурсах http://www.rusbonds.ru http://bonds.finam.ru  

Колебания котировок играют на руку инвесторам: можно приобрести облигации по цене значительно ниже номинала и увеличить свою доходность. В зависимости от даты погашения облигации ведут себя по-разному: дальние более волатильны, чем ближние. При погашении инвестору вернут номинал бумаги вне зависимости от цены покупки. Важная особенность: купоны по ОФЗ не облагаются подоходным налогом. 

Особенности и суть стратегии

  • Минимум времени на принятие решений 
  • Не требуются глубокие знания о фондовом рынке 
  • Прибыль выше, чем по суперконсервативной стратегии 

Алгоритм действий:

  • Приобретаются низкорисковые активы — ОФЗ, гарантирующие более высокий процент по сравнению с банковскими депозитами. По цене ниже или равной номиналу. Срок погашения — близок к сроку закрытия индивидуального счета. 
  • После открытия ИИС сразу вносится сумма 400 тыс. рублей, на которую приобретаются облигации. Остальной капитал помещается на годовой депозит. Через год на счет переводится вторая часть капитала с депозита, через 2 — третья. 
  • Доходность по такой стратегии составляет 12% годовых. Она складывается из купонных выплат, процентов по депозиту и возврата НДФЛ за 3 года. 

Все расчеты представлены в таблице. 

Выплату по купонам можно использовать для увеличения доходности, докупив ОФЗ в портфель. 

Стратегия “Золотая середина” 

Муниципальные облигации — следующий инструмент по надежности на фондовом рынке после ОФЗ. Возможность дефолта или задержки купонных выплат крайне мала.  

Особенности:

  • Огромный выбор облигаций субъектов РФ 
  • Доходность выше, чем у ОФЗ 
  • Большинство муниципальных облигаций — амортизационные, учитываем при формировании портфеля  
  • Купонный доход не облагается НДФЛ 
  • Выплаты по большинству муниципальных облигаций начисляются ежеквартально. 

Дивидендные акции  

Для сравнения их по доходности с депозитами учитываем что дивиденды облагаются НДФЛ. Поэтому приемлемая доходность — не ниже 8,1 % (ставка депозита + 1,05 — налог на дивиденды). 

Среди акций, входящих в индекс МосБиржи, не все имеют подходящую дивидендную доходность на осень 2018 года. Лучшие дивидендные акции по итогам 2017 года представлены в таблице.  

Решение о выплате и размере дивидендов утверждается на собрании акционеров, публикуется на сайте компании и в других источниках. Закрытие реестра происходит через 10–20 дней. Это время для принятия решения: стоит ли покупать акции или нет. 

Важно: акции покупаются в режиме Т+2, поэтому приобретать их следует минимум за 2 дня до дивидендной отсечки. 

Особенности и суть стратегии

  • Позволяет диверсифицировать индивидуальный счет в более широкий класс активов. 
  • Требует дополнительных знаний и периодической корректировки. 
  • Доходность больше по сравнению с консервативными стратегиями. 
  • Приобретаются такие активы, чтобы налогооблагаемый доход был минимальным. 

Алгоритм действий:

  • В рамках этой стратегии на основной капитал в течение трех лет приобретаются ОФЗ и муниципальные облигации  
  • На полученный купонный доход приобретаются дивидендные акции, которые не продаются в течение действия ИИС 
  • Итоговая доходность складывается из процентов по депозиту (800 тыс. лежит в первый год, 400 тыс. — во второй), трех налоговых вычетов, купонного дохода от облигаций и дивидендов 

Особенности ИИС типа Б  

  • Выгоден активным и опытным инвесторам, часто совершающим операции, использующим торговых роботов. 
  • Выгоден лицам, не имеющим постоянного дохода, облагаемого подоходным налогом. 
  • Вся прибыль, полученная от операций по счету, освобождается от уплаты НДФЛ. Для получения максимальной выгоды можно вкладывать в год до 1 млн рублей. 

Брокер одновременно является налоговым агентом. Он рассчитывает и удерживает налоги с прибыли, полученной в результате операций с ценными бумагами на счете по истечении срока его действия. Для получения вычета типа Б требуется предоставить справку из налоговой инспекции, подтверждающую, что инвестор не получал за время существования ИИС вычета по НДФЛ. 

Корпоративные облигации  

По доходности превосходят ОФЗ и муниципальные. Критерии выбора:  

  • Надежность эмитента. Предпочтение облигациям крупных компаний и их дочерних структур; 
  • Регистрация выпуска бумаг не ранее 2017 года (освобождаются от уплаты налога в 13%); 
  • Еще одно условие для освобождения купонного дохода от обложения НДФЛ — ставка купона, превышающая ставку рефинансирования не более чем на 5%. В настоящее время это 13,1%. 

Стратегия использования ИИС типа Б  

Для наполнения используются надежные финансовые инструменты:  

  • ОФЗ 
  • Муниципальные облигации 
  • Корпоративные облигации 
  • Акции дивидендных компаний 

Опытные инвесторы могут выбрать достойные акции второго эшелона, способные принести доход. Дивидендные акции перед закрытием реестра увеличиваются в цене. Если эта прибавка сопоставима с размерами выплат, то акции можно продать. ИИС типа Б освобождается от выплаты налога на прибыль, а дивиденды облагаются НДФЛ. Так инвестор получает дополнительную доходность. После дивидендного гэпа акцию, потерявшую в цене, можно купить обратно в портфель.  

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возмещение из бюджета ндс

Краткий итог 

ИИС открывает для инвестора широкие возможности приумножить свой капитал без существенного риска. Использовать возможности индивидуального счета более полно помогут предложенные
стратегии.  

Сравнительная характеристика ценных бумаг  

Хотите узнать больше о дивидендных стратегиях? Тогда регистрируйтесь на курсы Ларисы Морозовой по ссылке red-circule.com/teachers/27 

А все курсы по акциям и облигациям доступны здесь red-circule.com/courses?tags=1 

Рекомендуем почитать

Источник: https://red-circule.com/articles/dividendnyiIIS

Налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке — 2019

налоговый вычет облигации

Я оформила ипотеку в 2007 году на 30 лет. Получив в 2008 году свидетельство о праве собственности, начиная с 2009 года я вернула почти 650 000 рублей за счет имущественного налогового вычета. То есть я получила имущественный вычет за покупку жилья – 13% от 2 млн рублей и имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке – 13% от уплаченной суммы процентов за 10 лет (около 3 млн. рублей).

Так как ипотека оформлена до 2014 года, ограничения по сумме уплаченных процентов, принимаемой к вычету, у меня нет (ограничение в сумме 3 млн. рублей применяется к уплаченным процентам по ипотеке, оформленной после 1 января 2014 года). Поэтому я смогу и далее получать данный вид вычета.

В 2013 году я заключила договор страхования жизни при оформлении второй ипотеки. И хотя имущественный вычет на вторую ипотеку мне уже не положен, начиная с 2015 года, я вернула почти 10 000 рублей благодаря налоговому вычету по расходам на добровольное страхование жизни. Конечно, сумма по сравнению с имущественным налоговым вычетом небольшая, однако оформить эти два вида вычета возможно одновременно, тем самым увеличив размер общей суммы к получению.

В этой статье я на своем примере расскажу о том, как оформить налоговый вычет за страхование жизни, какие потребуются документы, какой максимальный размер данного вычета и кому он полагается.

Что такое налоговый вычет по страхованию жизни и кто его может получить

Налоговый вычет по страхованию жизни относится к социальным налоговым вычетам и определенп. 4 ст. 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты предоставляются по нескольким видам расходов:

  • на благотворительные цели и пожертвования;
  • на обучение;
  • на медицинские услуги и лекарственные препараты;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на добровольное страхование жизни.

Более подробную информацию о социальных вычетах и кто имеет на них право, вы можете узнать в нашей статье «Налоговые вычеты 2019». В этой статье речь пойдет только о социальном вычете по cтрахованию жизни.

Указанный вычет появился в НК РФ сравнительно недавно, с января 2015 года. Как и другие, вычет по расходам на Страхование жизни – это уменьшение налоговой базы по доходам налогоплательщика в связи с понесенными им расходами. То есть возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или их неуплата в размере 13% от понесенных определенных законодательством видов расходов.

В нашем случае – от страхового платежа по договору страхования жизни. Это значит, что если вы налоговый резидент РФ и с ваших доходов регулярно отчисляется 13% в виде налога, то при оплате договора страхования жизни вы можете получить данный налоговый вычет.

При этом застраховать можно не только себя, но и супруга/супругу, родителей, детей. В отличие от вычета за обучение или лечение, ограничений по возрасту детей нет, то есть, вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Получить вычет можно при оплате не всех видов договоров страхования, есть некоторые ограничения. Более подробно о нюансах договора страхования для целей получения вычета расскажу в следующей главе.

Условия для получения налогового вычета по страхованию жизни

НК РФ определяет следующие условия для получения вычета по расходам на страхование жизни:

  • Договор должен быть заключен с лицензированной страховой организацией;
  • Срок действия договора должен быть не менее пяти лет;
  • Предметом договора должно быть страхование жизни;
  • Застрахованными по договору могут быть лично налогоплательщик и/или супруг/супруга, родители, дети;
  • Страховые взносы должны быть внесены за счет личных средств;
  • Выгодоприобретателем по договору должен быть сам налогоплательщик либо его близкие родственники, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Разберем эти условия более подробно:

Договор должен быть заключен со страховой организацией

Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой организацией, имеющей лицензию (п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Сведения о лицензии должны быть отражены в договоре, в противном случае стоит сразу взять копию лицензии в страховой организации.

Хотя в моем договоре указана лицензия страховой компании, я попросила у своей страховой компании несколько копий лицензии (на всякий случай). Предоставили их мне сразу по запросу.

Так как теперь я оформляю декларацию и подаю необходимые подтверждающие документы для получения налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru, лишние копии мне оказались не нужны. Достаточно одной сохраненной сканкопии.

Однако, если налоговый инспектор попросит меня предъявить оригинал документа, это уже меня не затруднит.

Со сроком действия договора все прозрачно, если он менее пяти лет – налоговый вычет, увы, вам не положен. При этом не подпадают под требования договоры с пролонгацией, заключенные на срок менее пяти лет.

Так как мой договор является так называемым договором «ипотечного» страхования, он заключен сроком на весь период кредитования, а это более пяти лет.

Источник: https://myrouble.ru/vychet-po-strahovaniyu-zhizni/

«Народные» облигации станут еще более народными

налоговый вычет облигации

Инвестпривет, друзья! 21 марта 2019 года Минфин анонсировал новый выпуск ОФЗ-н, которые в народе получили прозвание «народные облигации». И в новом выпуске масса изменений, которые, по сути, должны сделать новое размещение более привлекательным для покупателей. В чем будут заключаться изменения и насколько они реально привлекательные, поговорим далее – в материале об ОФЗ-н на 2019 год.

Когда будет размещение

20 марта закончилось дополнительное размещение 3-го выпуск ОФЗ-н. О его особенностях я рассказывал в этой статье.

Размещение 4-го выпуска ОФЗ для физических лиц (ОФЗ-н) № 53003RMFS запланировано на второй квартал 2019 года, но точной даты пока Минфин не анонсировал. Скорее всего, это будет середина апреля – предыдущие выпуски размещались примерно в это время.

Снижение комиссии

Одним из недостатков «старых» ОФЗ-н была высокая комиссия. Покупателям приходилось отдавать 1% банку-распространителю ОФЗ-н при покупке облигаций и еще 1% – при продаже. Согласитесь, что 2% от прибыли – это дофига много, тем более что в целом доходность ОФЗ-н не блистала. Можно было спокойно на те же деньги купить ОФЗ на ИИС и получить лучший финансовый результат.

Покупатели нового выпуска ОФЗ-н комиссий платить не будут. За них эту комиссию в адрес банка выплатит Минфин. То есть новый выпуск при прочих равных станет выгоднее.

Другое дело, что, скорее всего, Минфин деньги дарить инвесторам просто так не будет. Скорее всего, комиссия уже будет заложена в стоимость ОФЗ-н – точнее, не так, а доходность ОФЗ-н будет уменьшена на величину комиссии. Но это не точно.

Минимальная сумма

Раньше ОФЗ-н можно было купить минимум на 30 тысяч рублей – 30 облигаций по номиналу. Хотя, фактически ОФЗ-н торговались с премией, т.е. где-то за 98-99% от номинала, в реальности минимум можно было купить 31 облигацию, но не суть. В любом случае со средней зарплатой в 29 тысяч рублей (зарплата в 2018 году по данным Росстата) условный среднестатистический россиян может позволить купить себе минимальный пакет только с двух или трех зарплат.

Сейчас цена входа в ОФЗ-н будет снижена до 10 тысяч рублей. То есть сферический в вакууме россиянин сможет купить народные облигации даже с одной зарплаты

Источник: http://alfainvestor.ru/narodnye-obligacii-stanut-eshhe-bolee-narodnymi/

Корпоративные облигации, не облагаемые НДФЛ, налогообложение еврооблигаций

налоговый вычет облигации

Инвестирование денежных средств в облигации направлено, прежде всего, на получение прибыли. Однако, согласно налоговому законодательству, на каждую прибыль необходимо уплатить определенный налог. Подобный факт серьезно снижает реальную доходность инвестиций и может отпугнуть многих вкладчиков.

Поэтому, непосредственно перед тем, как производить капиталовложения в какие-либо активы, следует тщательно ознакомиться с перечнем корпоративных облигаций, не облагаемых НДФЛ.

Общий порядок налогообложения облигаций

Доходы, полученные инвестором на фондовом рынке, подлежат обязательному налогообложению.

Основные виды прибыли, с которых снимается налог:

  • купонный доход;
  • разница между стоимостью покупки и продажи ценной бумаги;
  • курсовая разница по евробондам.

Налог на облигации, а точнее на купонный доход, составляет 13%. Средства списываются еще до поступления средств на счет инвестора. Поэтому, если ожидаемая от купонного дохода прибыль разнится с реальной, это значит, что государство списало 13% НДФЛ.

В 2017 году государственной думой был принят законодательный проект, согласно которому купонный доход в рублях перестал облагаться налогом. Данный закон коснулся лишь бондов, выплаты по которым превышают ставку рефинансирования Центрального Банка России не более чем на 5%.

Сравнительные особенности в таблице.

Разница стоимости между покупкой и продажей также облагается 13% налогом. Например, при покупке ценной бумаги по 1 000 рублей за штуку и последующей продаже по 1 200, государство оставит у себя 26 рублей. Таким образом, чистая прибыль инвестора уменьшится с 20% до 17.4%.

Налог на курсовую разницу в размере 13% касается еврооблигаций, номинированных в зарубежных денежных единицах. За счет изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам образуется некая прибыль, с которой придется платить налог. Причем уплатить государству придется даже если стоимость бумаги не изменилась или снизилась.

Существует несколько видов облигаций, которые не подвергаются налогообложению:

Вид бонда Особенности
Народные ОФЗ Народные облигации не продаются на финансовых биржах и могут быть приобретены лишь через Сбербанк или ВТБ. Поскольку ценные бумаги не торгуются на биржах, то и налоги платить не из чего. Однако, при сдаче актива в банк, физическим лицам придется заплатить 1.5% от суммы всей сделки.
Муниципальный Долговые активы связаны с федеральными бондами и не облагаются налогом на купонный доход. В остальном муниципальным бондам свойственны те же правила, что и для ОФЗ.
Корпоративные облигации Начиная с 2018 года, на купонный доход корпоративных бондов был отменен налог. Подобные изменения коснулись лишь ценных бумаг, выпущенных после 1 января 2017 года и доход от которых не превышает текущую ставку рефинансирования на более чем 5 процентов.

Список корпоративных облигаций, которые не облагаются НДФЛ в 2019

Полный перечень таких облигаций мы представили в 5 картинках:

Особенности облигаций федерального займа

Взятие средств взаймы у населения позволяет государству инвестировать в приоритетные отрасли и развивать науку. Данный вариант активов является одним из самых надежных, поскольку он практически полностью защищен от любых неблагоприятных финансовых факторов.

Главными преимуществами облигаций федерального займа являются:

  • низкая стоимость, составляющая 1 000 рублей за единицу;
  • гарантированная купонная прибыль;
  • высокая ликвидность на вторичном рынке;
  • получение накопленного купонного дохода при продаже бондов;
  • активные торги на государственных биржах;
  • отсутствие необходимости в оплате налогов с купонной прибыли.

Кредитовать государство могут как финансовые организации, так и простые физические лица. На текущий момент процентная ставка ОФЗ составляет порядка 9-10% годовых.

Единственным риском для инвесторов служит дефолт. В таких случаях министерство финансов производит реструктуризацию долга и возвращает часть средств новыми облигациями.

ОФЗ относятся к облигациям без НДФЛ. Все купонные доходы, полученные в рамках выплаты дивидендов по федеральным бондам, не облагаются налогом на прибыль. Такая закономерность объясняется тем, что, покупая ОФЗ, граждане фактически кредитуют государство и было бы странно, если бы страна забирала с этих денег дополнительные проценты.

Тем не менее остальные варианты дохода инвесторов в ОФЗ подвергаются налогообложению:

  1. Разница между суммой покупки актива и ценой продажи.
  2. Преждевременная продажа актива за сумму, превышающую номинальную цену.
  3. Преждевременная продажа ОФЗ с накопленным купонным доходом.

Простейший пример: гражданин купил облигацию номиналом 1000 рублей за 98.5% стоимости, то есть за 985 рублей. Размер купона составляет 35 рублей 15 копеек. Спустя 2 года пришел срок выплаты купона, по которому гражданин получил 140.6 рублей, а затем продал государству облигацию за 1000 рублей. Таким образом, лицу предстоит уплатить налог в 13% с прибыли, а именно с 15 рублей.

Ненулевой купонный доход также облагается НДФЛ, поэтому лучше продавать активы сразу после выплаты дивидендов.

Расчеты с учетом НКД

Ненулевой купонный доход полноценно облагается налогом. Подсчитать сумму средств, отчуждаемых в пользу государства, достаточно просто. Рассмотрим пример:

Физическое лицо приобрело облигацию, номиналом 2 тысячи российских рублей за 98% стоимости, то есть за 1960 рублей. Размер купона составляет 35 рублей.

Спустя две выплаты гражданином было принято решение продать актив другому инвестору. Инвестор не дождался ровно половины срока до следующей выплату. Таким образом, величина налога составляет: 35 \ 2 * 0.18, то есть 3 рубля 15 копеек.

Налогообложение по операциям через ИИС

Используя индивидуальный инвестиционный счет, вкладчики имеют возможность получить налоговый вычет и вернуть себе часть денег. Данный вариант возврата средств доступен для физических лиц с 2015 года.

Вычет налогов через ИИС может быть двух видов:

  • возврат НДФЛ с продажи активов;
  • возврат налога на доход с биржевой торговли.

Для оформления налогового вычета НДФЛ необходимо:

  1. Подать декларацию по налогу на доходы физлиц.
  2. Оформить бумагу, подтверждающую факт получения дохода.
  3. Предоставить документы, удостоверяющие зачисление средств на инвесторский счет.
  4. Продемонстрировать налоговой договор на открытие счета.
  5. Написать заявление на возврат денежных средств.

Передать пакет документов в налоговую можно:

  • через сайт налоговой службы;
  • через почту России;
  • личчно, посетив отделение ФНС.

Подача деклараций на вычет налога может быть выполнена в любое время.

Возврат налога на доходы с биржевой торговли осуществляется путем предоставления брокеру справки из налоговой службы, подтверждающей факт неиспользования вычетов по ИИС.

Выбор типа вычета каждый инвестор выбирает самостоятельно. Начинающие вкладчики, как правило, стараются вернуть средств, отданные в рамках НДФЛ, а опытные инвесторы зачастую возвращают налог с биржевой торговли.

Кто выполняет функции налогового агента?

Налоговым агентом, в соответствии со статьей №226.1 налогового кодекса Российской Федерации, может быть:

  1. Депозитарий, выплачивающий доход.
    Данный налоговый агент актуален для ОФЗ, муниципальных облигаций и корпоративных бондов, регистрация которых произведена после 1 января 2012 года.
  2. Эмитент.
    Налоговый агент для ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2012 года.

Все российские брокеры, работающие на отечественных финансовых рынках, являются налоговыми агентами. Они самостоятельно рассчитывают сумму налога на основании полученной инвестором прибыли за отчетный период.

Что в итоге?

В начале 2018 года купонный налог на большинство долговых бумаг был упразднён.

Однако НДФЛ все еще удерживается при продаже бумаг и курсовой разнице. Большинство вкладчиков имеют возможность произвести налоговый вычет через инвесторский счет и вернуть часть отданных государству средств.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Дивиденды при усн доходы минус расходы

Источник: https://i-schet.ru/obligacii/korporativnye-ne-oblagaemye-ndfl/

Индивидуальный инвестиционный счет: как купить ОФЗ и получить вычет НДФЛ

налоговый вычет облигации

Многих интересуют вопросы о том, куда можно вложить свои деньги, насколько это выгодно и какой порядок налогообложения получаемого дохода.
Среди наиболее интересных и максимально доступных способов пассивного дохода необходимо назвать индивидуальный инвестиционный счет, который могут открывать физические лица.

Что нужно знать про индивидуальный инвестиционный счет. Налоговый вычет по ст. 219.1 НК РФ

В 2015 году согласно Федеральному закону, регламентирующему российский рынок ценных бумаг, появился новый вид инвестирования индивидуальный инвестиционный счет и последовавшие за ним разъяснения как это работает.

Новым порядком инвестирования могут воспользоваться лица с гражданством Российской Федерации. Для этого нужно внести на специально открытый счет у брокера или доверительного управляющего и внести на него определенную сумму.

Законом предусмотрена максимальная сумма внесения – 1 миллион рублей (с 2015 по 2017 год размер был ограничен 400 тысячами рублей). Данное ограничение действует в течение года. В следующем календарном году сумму можно добавлять с учетом действующих на момент операции пределов.

Минимальный индивидуальный инвестиционный брокерский счет законом не ограничивается. Нижние пределы устанавливаются самостоятельно брокерскими или управляющими компаниями обычно уровне 50-100 тысяч рублей. В некоторых из них нижнего ограничения нет, чтобы привлекать максимальное количество мелких инвесторов.

Кроме суммы законодательно ограничивается срок действия ИИС – не менее трех лет.

Любой гражданин имеет право на открытие только одного такого счета.

Держатели счетов (брокеры и управляющие) концентрируют полученные средства и используют их в качестве инвестиций с целью получения прибыли. Обычно процент дохода от ИИС несколько выше, чем банковский процент на депозиты.

Кроме того, законодательством предусмотрен налоговый вычет на индивидуальный инвестиционный счет.

В результате вкладчику возвращается 13% от ежегодной суммы или он освобождается от уплаты НДФЛ на полученную прибыль. Подробно порядок налогообложения изложен в статье 219.1 Налогового Кодекса РФ.

При получении ИИС по наследству налог на доходы не взимается.

Что нужно знать про облигации федерального займа: виды ОФЗ, где можно их купить

Для привлечения инвестиционных средств государство выпускает облигации федерального займа, которые являются самыми надежными ценными бумагами, гарантирующими стабильные выплаты их владельцам.

Повысить доходность индивидуального инвестиционного счета достаточно просто, если купить ОФЗ за счет перечисленных средств. Стоимость одной облигации – примерно тысяча рублей. Каждые полгода покупатель будет получать купонный доход. Поскольку облигации федерального займа – это ценные бумаги с ограниченным сроком действия, после его завершения государство выкупает облигации у их владельцев, т.е. возвращает вложенные суммы.

Никаких ограничений по вопросу, сколько и где купить ОФЗ физическому лицу, не существует. Оформить такую покупку можно через любую брокерскую контору.

Большинство пользователей предпочитает купить ОФЗ онлайн. Для этого:

  • заключается договор с брокерской конторой;
  • скачивается программное обеспечение торгового терминала;
  • сравниваются условия (номинал, размеры купона, виды ценных бумаг, сроки выкупа);
  • указывается количество приобретаемых облигаций;
  • перечисляются деньги.

Если открыть ИИС и купить ОФЗ, то для пользования купонами придется дополнительно открывать банковский счет для их зачисления. В противном случае воспользоваться купонным доходом можно будет только после истечения трехлетнего срока существования ИИС, так как до этой даты средства с инвестиционного счета снимать нельзя.

Выбирая, какие ОФЗ купить для ИИС, необходимо ориентироваться в том, какие виды облигаций существуют и чем они отличаются.

Существуют 3 вида бумаг, отличающихся по способу выплат купонных доходов:

  • постоянные суммы, выплачиваемые с полугодовой периодичностью – ОФЗ-ПД;
  • фиксированные размеры, которые могут отличаться в различные периоды, но заявлены изначально при выпуске облигаций — ОФЗ–ФД;
  • переменные выплаты, которые каждые полгода рассчитываются в соответствии с изменениями базовых процентных ставок – ОФЗ – ПК.

По постоянным и фиксированным ценным бумагам доходность известна заранее, а для переменных купонов она может значительно меняться в течение срока действия облигаций.

Облигации федерального займа различают по принципу погашения номинала:

  • амортизационные выплаты (ОФЗ – АД), т.е. при выпуске публикуется график поэтапного погашения номинала, по аналогии с начислением амортизации;
  • индексируемый номинал (ОФЗ – ИН), при котором первоначальная стоимость индексируется с учетом инфляции.

Кроме брокерских контор можно купить ОФЗ в Сбербанке в 2017 году, также как и открыть инвестиционный счет.

Стоит ли открывать ИИС: плюсы и минусы. Стоит ли доверять управление бумагами брокеру?

Прежде чем открыть ИИС, необходимо разобраться в способах получения дохода, преимуществах и недостатках данного способа вложения средств.

Индивидуальный инвестиционный счет в некотором роде напоминает банковский депозит, т.е. вкладчик передает свои деньги банку или брокеру в надежде получить доход от вложенных средств.

Если сравнивать ИИС и депозиты, то к плюсам можно отнести:

  • наличие права на полный налоговый вычет в следующем году после вложения, даже если средства были внесены в конце года;
  • помимо вычета при удачном вложении вкладчики получают дополнительный доход;
  • инвестиционные средства хранятся на отдельных счетах, поэтому брокеры не могут пользоваться ими в своих целях;
  • при возникших сомнениях в брокере счет можно перенести в другую компанию.

Недостатков у ИИС также немало:

  • налоговый вычет кажется более выгодным, чем банковские проценты, которые сегодня установились на уровне 7 % годовых. Несмотря на то, что возврат налоговой службой может достигать 13 %, производится он только один раз, а средства находятся на счете в течение 3 лет, т.е. средний годовой процент составляет немного более 4 %;
  • Ограниченные возможности вкладов – только один счет и не более 1 миллиона рублей;
  • отсутствие обязательного страхования и гарантированного дохода;
  • обязательные платежи брокерским компаниям независимо от результатов;
  • длительный срок замораживания средств – не менее 3 лет;

Риски вложений значительно увеличиваются, если связаться с неопытным или недобросовестным брокером. В данном случае можно за все три года не получить прибыли, а при неудачном вложении – получить убытки. Поэтому, решая вопрос, где лучше открыть ИИС, лучше обращаться к проверенным и надежным компаниям, а лучше банкам, оказывающим подобные услуги.

Однозначно не стоит доверять управление индивидуальным инвестиционным счетом брокеру, тем более, если вы итак уверены купить ОФЗ на эти средства.

Последние события, показавшие как НПФ, управляющие деньгами граждан потеряли средства, вкладывая инвестиции в бумаги ФК «Открытие» и «Росгосстрах» хорошо свидетельствуют о том, что не стоит доверять свои деньги горе-инвесторам.
Обратите внимание.

Юридические и финансовые риски потери бумаг у брокера на ИИС минимальны, несмотря на отсутствие страхования, аналогичного как для вкладов. Прежде всего, деньги клиентов и брокера строго разделены в учете. А вот выкупленные ценные бумаги и вовсе учитываются у депозитария фондовой биржи, а значит брокер не имеет к ним доступа.

Налоговый вычет с ИИС. Пример расчета по ст. 219.1 НК РФ

В Налоговом Кодексе статья 219.1 полностью описывает все варианты получения налоговых вычетов, связанных с индивидуальными инвестиционными счетами.

Существует два способа рассчитать и получить по ИИС налоговый вычет, каждый из которых интересен различным группам населения.

Первый вариант заключается в том, что по окончании года подается декларация о доходах, и декларируется право на получение вычета по внесенным суммам. Для этого нужно, чтобы:

  • гражданин получал официальную зарплату, с которой удерживается налог на доходы, так как налоговый вычет производится в пределах удержанного НДФЛ;
  • существовал только один открытый ИИС;
  • на счет в течение года была внесена сумма в рублях, не превышающая 1 000 000 рублей.

Обратите внимание. Несмотря на то, что в 2017 году предельная сумма была повышена до 1 миллиона, для расчета вычета по-прежнему используется сумма 400 тысяч рублей.

Расчеты по первому варианту могут выглядеть следующим образом:

  1. Гражданином была внесена сумма 600 тысяч рублей, он может заявить к вычету 400 000 руб, от которых рассчитывается 13 %, что составляет 52 000 рублей. Зарплата за год составила 500 000 рублей, из которой был удержан НДФЛ 65 000 руб. Итого: гражданину будет возвращена на счет сумма 52 000 рублей.
  2. От внесенной инвестиции 600 тысяч руб. к вычету учитываются 400 тысяч руб., т.е. 52 000 рублей. Гражданин работал не весь год, и официальная зарплата за период составила 300 тысяч рублей, а НДФЛ — 39 тысяч рублей. К возврату подлежит – 39 000 рублей.
  3. В течение года на ИИС внесено 200 000 рублей. Из этой суммы рассчитывается 13% , что в результате дает 26 000 рублей. Заработная плата за год начислена в сумме 1 миллион рублей, из которой вычтен НДФЛ — 130 000 рублей. На счет будет возвращено 26 тысяч рублей.
  4. Гражданин заявляет перечисление 400 тысяч рублей и соответственно 52 тысячи рублей к вычету. В течение года он получил 300000 рублей заработной платы, из которой удержано 39 тысяч рублей НДФЛ. Кроме того, в результате деятельности на ИИС был получен доход 150 000 рублей и брокер в момент выплаты удержал НДФЛ 19500 рублей. Таким образом, общая сумма уплаченного НДФЛ составила за год (39 + 19,5) 58,5 тысяч рублей. По результатам декларирования будет предоставлен вычет на сумму 52 000 рублей.

Важно. Получая налоговые вычеты на внесенные суммы, необходимо помнить, что, если ИИС будет закрыт и суммы взносов востребованы до истечения 3 лет, то все полученные вычеты придется возвратить в бюджет.

Следующий способ получения налогового вычета – это освобождение от суммы налога на доходы на всю сумму прибыли, полученной на ИИС. Данный способ заинтересует тех, кто не уплачивает НДФЛ с заработной платы, т.е. не имеет оснований для его возмещения.

Такой вычет предоставляется один раз – при закрытии счета. Для этого необходимо получить в ФНС справку о том, что гражданин ни разу не воспользовался своим правом и не декларировал суммы к возврату из бюджета. На основании данной справки, брокер, выступающий в роли налогового агента, при возврате средств с инвестиционного счета не будет удерживать налог на доходы. В противном случае, на все полученные суммы прироста на счете будет  начислено и удержано в бюджет 13%.

Выбор одного из способов получения вычета необязательно делать сразу. Можно подождать все три года, а по их истечении сравнить какой способ выгоднее. В декларации о доходах допускается указывать трехлетний (но не больше) период.

Как получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету. Подготовка декларации

Декларация о доходах в целях получения налогового вычета по ИИС подается в те же сроки и по тем же правилам, как и любая декларация о доходах, т.е. в следующем году.

Кроме самой декларации необходимо предоставить:

  • Справку о полученных суммах доходов 2- НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ с указанием счета для зачисления средств;
  • справки от брокерской компании или банка об открытии инвестиционного счета и зачислении на него средств.

Вместо справок возможно подойдут:

  • договор, заключенный с брокером на открытие ИИС;
  • платежные документы о перечислении денег.

Большинство брокерских компаний не только по окончанию года представляет необходимые справки, но и делает расчеты вычета, а также дает образцы заполнения декларации.

Декларация в налоговую службу подается различными способами, в том числе, лично или по почте, а при наличии электронной подписи через интернет.

 

Источник: http://calculator24.ru/2017/12/15/individualnyj-investicionnyj-schet-kak-kupit-ofz/

Налоговый вычет за вложение денег

налоговый вычет облигации

Мне написал Александр Сарычев и предложил разместить рекламную статью.

Это рекламная заметка. Текст предоставлен клиентом.

Граждане России, которые работают по найму, платят налог НДФЛ 13% с зарплаты. Иногда уплаченный налог можно вернуть — после покупки квартиры, дорогостоящего лечения, обучения. Для этого нужно собрать несколько справок, заполнить декларацию о полученном доходе и подать заявление в налоговую инспекцию.

С 2015 года к налоговым вычетам добавился вычет за инвестиции по ИИС — индивидуальным инвестиционным счетам. Это аналог брокерского счёта для торговли ценными бумагами на бирже, который открывают в брокерской или управляющей компании. Клиент пополняет ИИС, а в следующем году получает налоговый вычет с заведённой суммы.

ИИС бывает с двумя типами налоговых льгот:

  1. У инвестора не будут облагать налогом прибыль, которую он получит от инвестиций через такой счёт. На обычном брокерском счёте с прибыли от продажи акций и полученых дивидендов инвестор платит налог — 13%, а на этом ИИС нет. Такой тип счёта подходит всем — инвестор просто получает всю заработанную прибыль.
  2. Инвестор может вернуть НДФЛ, уплаченный в течение года, с суммы, которую он положил на ИИС. Индивидуальные предприниматели, студенты, пенсионеры и официально безработные НДФЛ не платят, поэтому и вернуть по такому типу ИИС ничего не могут. А вот наёмным рабочим этот вариант подходит. Про него расскажем подробнее.

Сейчас на ИИС можно положить не более 400 000 рублей в год. Получается, что вернуть можно до 52 000 рублей — это как раз 13% от заведённой суммы.
Вернуть деньги получится, если, конечно, вы заплатили столько налогов за год. Если заплатили меньше, то вернёте только меньшую сумму, даже если внесёте на счёт максимум в 400 000 рублей.

Так получается, потому что внесённая сумма на ИИС уменьшает налогооблагаемую базу.

Пример 1: В 2015 году заработали 700 000 рублей, с них уплатили НДФЛ в 91 000 рублей. Значит с помощью ИИС уменьшите базу на 400 000 рублей, то есть до 300 000 (с них платите 39 000 налога), а остальной налог, 52 000, вам вернут в виде вычета.

Пример 2: В 2016 году получили доход 360 000 рублей, с которых уплатили 46 800 налога. Если внесёте на ИИС 400 000 рублей, вычет будет только 46 800 — именно столько налога вы уплатили, а больше, чем заплатили государству, вернуть нельзя.

Интересно в ИИС то, что вычет дают просто за факт ввода денег на счёт. Можно открыть счёт и положить на него деньги в декабре, а в начале следующего года уже пойти подавать документы в налоговую на вычет.

Если лень сдавать документы самому, то можно заплатить специалистам, которые помогут подготовить бумаги за вас. Обычно такая услуга стоит от 500 до 1500 рублей.

Но справки на работе об уплаченном НДФЛ и у брокера о заведённых на ИИС деньгах вам всё равно придётся получать самому, специалист тут не поможет.

Получается, что если положили 400 000 рублей на ИИС, то получили через несколько месяцев 52 000, то есть 13% дохода с инвестиций. По опыту, процесс занимает 3 месяца от подачи документов в налоговую и до попадания денег на ваш банковский счёт.

Как увеличить доход

Прибыль можно увеличить, если не просто держать деньги на ИИС, но и инвестировать их на бирже. Как на обычном брокерском счёте, на ИИС можно покупать и продавать акции, получать с них дивиденды или прибыль от перепродажи. Если не хотите разбираться в активном инвестировании на бирже, можно поступить консервативно — купить облигации и получать по ним доход в виде купона.

Для инвесторов облигация работает как депозит в банке. Купили облигацию — дали деньги в долг компании, которая их выпустила. Через время облигацию «гасят». Вам возвращают её стоимость и набежавший процент — купон.

Облигации выпускают как компании, например, Газпром, Альфабанк, так и государство. В последнем случае их называют ОФЗ — облигации федерального займа. Такие облигации считают надёжнее корпоративных, тех, что выпускают частные компании. И ещё прибыль по ним не облагается налогом, как обычно облагают налогом в 13% прибыль, полученную на бирже.

Купонный доход у разных облигаций разный, он известен при выпуске облигаций. Отличается и цена — облигации торгуются на бирже постоянно, и на них может расти или падать спрос. Общий доход по облигации складывается из её цены и выплаченного купона. Например, облигацию разместили по 1000 рублей, но сейчас она торгуется по 950. Купон 10%.

Итого в конце срока вам выдадут 1000 рублей + 10% купона. Вы заработаете 150 рублей с каждой облигации, или 15% прибыли. Конечно, это оптимистичный сценарий. Потому что правило инвестиций гласит — чем выше доходность, тем выше риск. Если доходность облигации зашкаливает, возможно у компании плохи дела и она не сможет рассчитаться с долгами.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Проверка кассы налоговой

Но даже у низкорисковых облигаций доходность сейчас составляет 8-10%.

И не забывайте про налоговый вычет в 13% от заведённой суммы. ИИС делает выгоднее инвестиции на бирже.

Подводные камни

В год можно завести не более 400 000 рублей. В правительстве обсуждают увеличение лимита, но пока так.

Держать счёт нужно не меньше 3 лет. Если закрыть раньше срока — льготу аннулируют и полученный вычет придётся вернуть. Частично вывести деньги с ИИС тоже нельзя — это долгосрочные инвестиции.

Вычет распространяется лишь на заведённые деньги, а не те, что уже лежат на счету с прошлых лет. Но пополнять счёт можно ежегодно, так что получите вычет с каждых заведённых 400 000 рублей. При этом всю сумму на ИИС можно инвестировать в любые ценные бумаги, которые торгуются на бирже и к которым даёт доступ брокер. Ограничений нет. Какой доход по ним получите, всё ваше. Вычет — бонус к инвестициям.

Гарантировать прибыль на бирже не может никто. Внимательно выбирайте какие акции и облигации покупаете и учитывайте риски. По возможности, проконсультируйтесь с независимым специалистом.

Как открыть

Брокерская компания Нэттрэйдер открывает ИИС через торговую платформу Tradernet. Она работает в браузере, поэтому устанавливать никакие программы на компьютер не придётся.

Сейчас сентябрь, поэтому есть время до декабря, чтобы разобраться как работает биржа и ИИС, а в следующем году уже получить первый вычет. Если у вас нет опыта инвестиций на фондовой бирже, прежде чем открывать ИИС и заводить на него настоящие деньги, попробуйте бесплатный демосчёт. Демосчёт позволяет учиться и не рисковать настоящими деньгами.

Это учебный счёт с 1 млн виртуальных рублей, который открываем на электронную почту. После регистрации и активации демосчёта не спамим и не звоним, только отправляем обучающую рассылку, которая расскажет о том, как устроен процесс торговли на бирже. С демосчётом клиенты на практике изучают терминал, процесс покупки и продажи бумаг.

После того, как новичок разобрался, он заполняет анкету паспортными данными и заводит деньги чтобы инвестировать на бирже по-настоящему. В анкете нужно выбрать тип счёта — обычный, без налоговых льгот, или ИИС.

После этого с клиентом связывается менеджер и, если всё заполнено верно, подтверждает и выводит счёт на биржу. Счёт открываем удалённо, приходить в офис не нужно. Достаточно загрузить скан паспорта в анкету и отправить заказным письмом подписанное заявление. На следующий день после вывода счёта на биржу, если деньги уже лежат на счету, можно покупать ценные бумаги.

А после Нового года получайте справки, заполняйте декларацию и подавайте заявление на вычет.

Открыть бесплатный демосчёт, чтобы разобраться в инвестициях на бирже.

Источник: https://ilyabirman.ru/meanwhile/all/nalogovy-vychet-za-vlozhenie-deneg

Особенности налогообложений облигаций в 2018 году: как рассчитывается налог на доход

налоговый вычет облигации

Доход с облигаций подлежит налогообложению. Если инвестор получает прибыль, то ставка для отчисления в бюджет составит 13% либо 35%, в зависимости от типа дохода. Рассмотрим, как правильно считается налог с учетом последних поправок на 2018 год.

Общий порядок

Базой для исчисления налога является доход физлица – положительный финансовый результат, образованный в ходе инвестиционной деятельности, уменьшенный на сумму расходов. Простыми словами – налог нужно платить с «чистой прибыли», а не валового дохода. Порядок налогообложения в данном случае регулирует п.12. статьи №214.1 НК РФ.

Определение понятий:

  • Под «доходом» понимают все денежные поступления, которые инвестор получил при погашении или продаже ценной бумаги в текущем налоговом периоде (основание – п.7 ст. 214.1 Налогового кодекса).
  • Под «расходом» понимают все траты, которые инвестор понес при покупке облигаций, а также комиссионные отчисления за хранение либо погашение облигаций (основание – п.10 ст. 214.1 Налогового кодекса).

Купонный доход, который физическое лицо получает при владении муниципальными облигациями или ОФЗ, в базу для исчисления налога не включается (основание – п. 25 ст. 217 НК РФ).

Прибыль, которую физическое лицо получает в виде купонных отчислений, облагается налогом, если эмиссия была проведена до 2017 года (основание – п. 7 статьи №214.1 НК РФ). По дисконтным облигациям налог платится с разницы сумм покупки и продажи. Если расход меньше дохода – с прибыли платят 13%.

То есть: стоимость приобретения ценной бумаги 1000 рублей, цена продажи 1300, доход – 300 рублей. Cчитается так: 1300 рублей (доход) минус 1000 рублей (расход). Также из прибыли вычитаются сопутствующие траты – комиссии, абонентская плата, депозитарий. Оставшаяся сумма – база для начисления налога.

Аналогичным образом считают прибыль по еврооблигациям. Но в данном случае доход образуется и от курсовой разницы. Так, стоимость облигации останется на прежнем уровне или упадет, но если валюта подорожала, то в рублевом эквиваленте инвестор получает прибыль.

Если эмиссия проведена после 1 января 2017 года включительно, то купонный процент инвестор получает без списания налога. Также держатель освобождается и от выплаты 13% НДФЛ, если ценная бумага продержана до погашения. При этом новый порядок предполагает, если купонный процент больше ключевой ставки на 5%, то с разницы (с превышения) инвестор платит налог 35%.

Пример: ключевая ставка 7,25%. Если купонный процент равен 10%, то он не превышает 7,25+5% (12,25%), и базы для начисления налога нет. Но если купон равен не 10%, а 15%, то налог начисляют на разницу (15%-12,25% = 2,75%). Данный вопрос регламентирует п.1 ст. 214.2 НК РФ.

На основании поясняющего письма Минфина, опубликованного 3.11.2017г (n03-03-10/72515), датой эмиссии считают дату размещения ценной бумаги.

В результате максимальный процент купона, не облагаемый налогом, непостоянен. В зависимости от колебаний ключевой ставки он будет меняться, и этот показатель нужно отслеживать, чтобы предпринимать верные действия. Чем ниже ставка ЦБ РФ, тем больше облигаций будет попадать под налогообложение.

Особенности ОФЗ

Относительно спорным моментом становится порядок начисления налога на прибыль, которая образуется от разницы стоимости покупки и продажи по ОФЗ. Руководствуясь п.32. ст.

217 НК РФ, физлицо освобождается от уплаты налога на выигрыши по ценным бумагам (облигациям) госзайма РФ, в том числе на суммы от погашения.

Но письмо Минфина поясняет, что данный термин не применим к ОФЗ, и финансовая выгода, полученная при погашении, должна быть включена в базу для исчисления налога (основание – письмо №21-03-04/35490 от 17.06.2016г).

При определении налогооблагаемого дохода, полученного от инвестиционной деятельности при работе с облигациями федерального займа и муниципальными облигациями, учитывается результат от купли-продажи без прибыли, полученной с купона. В данный список льготных долговых бумаг попали все ОФЗ и муниципальные. Основание – п.13 статьи №214.1 НК РФ.

Подробнее: о видах муниципальных облигаций и облигаций федерального займа.

Кто выполняет функции налогового агента

Положения ст. 226.1 НК РФ регламентирует, что в качестве налогового агента могут быть признаны:

Источник: https://finansy.guru/investitsii/obligatsii/poryadok-nalogooblozheniya.html

Как Получать от Государства 52 000 рублей в Год с Помощью ИИС

налоговый вычет облигации

Банковские вклады зарекомендовали себя как надежный способ защитить сбережения от инфляции. Например, в декабре вносим на счет 100 000 ₽ под 8,5% годовых — через год получаем 108 837 ₽ с учетом капитализации. Проценты по вкладу составляют 8 837 ₽. Большую часть этой суммы за год «съела» бы инфляция, если просто хранить деньги дома.

Тем не менее, даже консервативные инвесторы не рассматривают вклады как инструмент для инвестированияпроценты по депозитам лишь незначительно покрывают текущий уровень инфляции.

Получить доходность выше банковских вкладов можно и при такой же надежности.

Что такое ИИС и зачем он нужен

Индивидуальный инвестиционный счет— специальный брокерский счет, по которому физическое лицо может получить налоговый вычет 13% от суммы средств, внесенных на счет в течение календарного года.

ИИС появились на российском финансовом рынке 1 января 2015 года. Регулируются Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» (№39-ФЗ), статья 10. Для государства ИИС — это способ привлечь инвестиции от населения, а для частных инвесторов — возможность получать гарантированный доход выше, чем по банковским вкладам.

Если открыть ИИС в декабре и внести на счет 100 000 ₽, то в апреле следующего года можно получить налоговый вычет 13 000 ₽. Максимальная сумма пополнения, по которой можно получить вычет — 400 000 ₽ в год, поэтому максимальный налоговый вычет составляет 52 000 ₽ в год.

Осторожные инвесторы могут купить на внесенные средства облигации надежных компаний (например, Сбербанка или МТС) и увеличить доходность инвестиций еще на 9-10%.

В декабре 2016 года вклад «Сохраняй» Сбербанка дает 5.55% годовых при размещении 400 000 ₽ на 3 года. С учетом капитализации, доход составит 74 404,05 ₽.

Калькулятор вклада на сайте sberbank.ru.

Те же 400 000 ₽ для ИИС: открываем счет в декабре и покупаем облигации Сбербанка. С учетом налогового вычета доход составит 142 942 ₽. Это почти в два раза выше, чем доходность по вкладу.

Калькулятор доходности на сайте yango.pro.

Риски есть у любого финансового инструмента. Главное, знать и учитывать их

Плюсы и минусы ИИС

Перед открытием ИИС оцените все возможности и ограничения этого инструмента. Так вы будете точно понимать, каких результатов можно достичь. Главное, что нужно знать об ИИС.

  • ИИС позволяет получить от государства до 52 000 рублей ежегодно за счет налогового вычета. 13% — это гарантированная доходность, но вы можете получать и дополнительный доход от инвестиций в облигации и не только.
  • Вносить на ИИС можно только российские рубли и не более 400 000 ₽ в год. Пополнять счет можно не сразу и по частям. Например, открываете счет в декабре, а в марте вносите 10 000 ₽.
  • С помощью ИИС даже консервативный инвестор получает доходность выше ставок по депозитам.

Пример: на вашем ИИС 400 000 ₽, на них вы купили облигации с доходностью 10%.

Налоговый вычет. Если не пополнять счет на второй и третий год, налоговый вычет составит 52 000 ₽. Вы получаете их на банковский счет.

Доход от облигаций за первый год принесет 40 000 ₽, на счету будет 440 000 ₽. К концу второго года — 484 000 ₽, а третьего — 532 400 ₽. После уплаты подоходного налога на доход от облигаций на ИИС будет 515 188 ₽.

Кстати, по некоторым облигациям налог на доход не платят — это облигации федерального займа и муниципальные облигации. Обычно их доходность ниже остальных, но они считаются надежнее корпоративных облигаций.

Суммарная доходность: 52 000 + 115 188 = 167 188 ₽. Это превышает доходность вклада под 7% почти в 2 раза. А если пополнять ИИС ежегодно на 400 000 ₽, то это даст дополнительные 52 000 ₽ в год и дополнительный доход от облигаций.

  • Можно вывести деньги в любой момент. Но если вы выводите даже часть денег в первые 3 года с даты заключения договора, то ИИС закрывается, и вы потеряете налоговую льготу: нужно будет вернуть предоставленные суммы вычетов, пени и уплатить налог с положительного финансового результата от операций по счету.
  • Я рекомендую относиться к ИИС как к заначке и снимать деньги в первые 3 года в крайнем случае. Если все-таки без досрочного снятия не обойтись, ничего страшного. Вернете налоговый вычет, заберете свои деньги обратно и закроете ИИС без потерь. Возможно, откроете ИИС в будущем, чтобы в следующий раз использовать его преимущества по максимуму.

  • Одно физическое лицо может открыть только один ИИС. При этом вы можете помочь оформить такой счет родителям, брату, сестре, жене или мужу.
  • Для получения налоговых вычетов у физического лица должны быть доходы, облагаемые по ставке 13% в соответствующем налоговом периоде. Например, «белая» зарплата от 33 500 ₽ в месяц. Есть второй тип ИИС — с освобождением от налогов на доход, полученный в результате инвестирования. О том, какой из двух типов лучше, расскажем в следующий раз.
  • Самое лучшее время для открытия ИИС — сейчас. Если в декабре вы внесете 100 000 ₽, то уже в апреле получите 13% — 13 000 ₽. Если упустить момент и открыть счет в январе, то до получения налогового вычета придется ждать почти год. Для справки, за ноябрь 2016 открыто почти 15 тысяч инвестсчетов.

Риски, связанные с инвестированием через ИИС

Отдельно о рисках. Они есть у любого финансового инструмента, и это норма. Главное, знать и учитывать их, и тогда вы обезопасите свои инвестиции.

Вы внесли на ИИС деньги, а они внезапно понадобились вам в первые три года после открытия счета.

На самом деле, вы ничем не рискуете. Просто возьмете деньги обратно, а полученные налоговые вычеты вернете государству. Если очень хочется сохранить налоговые вычеты, можно занять нужную сумму у друзей или родственников. А чтобы снизить вероятность такой ситуации, оформите ИИС как можно раньше. Три года пролетят быстро.

Есть риск, что цена облигации, по которой вы ее будете продавать, будет ниже цены покупки.

Здесь тоже всё просто. Даже если вы продаете облигации дешевле, чем покупали, почти наверняка вы покроете эту разницу за счет дохода по купонам облигаций. К тому же, вы всегда можете оценить потери и решить, так ли уж срочно вам нужны деньги, или лучше дождаться погашения и получить ровно столько, сколько вы ожидаете.

Есть риск, что у вашего брокера отзовут лицензию.

Решение — выбирайте надежного брокера и храните деньги на ИИС в виде облигаций. Даже если с брокером что-то случится, облигации останутся при вас, потому что это ваша собственность.

Государство может пересмотреть правила игры, отменить налоговый вычет или придумать что-то еще.

От этого не застрахован ни один финансовый инструмент. Но на самом деле, пока Минфин анонсирует только приятные изменения с 2017 года: страхование, по аналогии АСВ для банковских вкладов, повышение лимита первого взноса до 1 млн. рублей, отмену налогообложения по корпоративным облигациям. Скоро будет видно!

Как открыть ИИС

Если ИИС вам подходит, есть хорошая новость: открыть счет можно, не выходя из дома. Никаких поездок в офис брокерских компаний, никаких очередей. Установите приложение Yango — в нем открытие ИИС занимает меньше 10 минут. Всё, что вам потребуется — подтвержденный аккаунт на Госуслугах.

В завершение делюсь схемой. Она помогает определиться, какой вариант ИИС вам больше подходит.

НАВЕРХ

✔ Главный инструмент инвестора — это его мозг

✔ Облигации: как без риска получать доход выше

ИИС Инвестиции

Источник: https://Yango.pro/blog/kak-poluchat-ot-gosudarstva-52-000-rubley-v-god/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: