Налоговые вычеты по акцизам

Новое в налоговом законодательстве России с 2019 года – последние новости

налоговые вычеты по акцизам

Начало очередного года — время для вступления в силу наиболее значимых и масштабных новинок законодательства. В частности, практически ежегодно те или иные изменения затрагивают налоговый кодекс, который дополняется, уточняется, а порой — заметно меняется. Новое в налоговом законодательстве РФ в 2019 году — последние новости о наиболее значимых изменениях налоговой системы страны.

Изменения 2019 года в НДС

Основное изменение налога на добавленную стоимость — это, разумеется, повышение его ставки с 18 до 20 процентов. При этом для тех категорий товаров, для которых действовали льготные ставки (0% и 10%), ничего не меняется — льгота сохраняется.

Плательщикам НДС стоит знать и о некоторых других изменениях законодательства по поводу НДС.

Во-первых, крупные компании-экспортеры смогут получать возмещение НДС в заявительном порядке начиная с суммы 2 миллиарда рублей вместо действующих в 2018 году 7 миллиардов. Для таких компаний это, безусловно, хорошая новость.

Во-вторых, уменьшаются сроки камеральной проверки по НДС. Если в отчетности отсутствуют неточности и расхождения, проверка сокращается до 2 месяцев, если расхождения есть — она займет 3 месяца, как сегодня занимает любая такая проверка.

В-третьих, льготы по НДС для организаций, которые работают по режиму ЕСХН, будут доступны только тем, кто перешел на такой режим в течение года. Льгота также будет доступна для тех, кто получит за 2018 год доход от реализации продукции не более 90 миллионов рублей, а за 2019 год — не более 100 миллионов.

Наконец, иностранные IT-компании, которые реализуют свою продукцию, не имея регистрации в качестве российского субъекта хозяйствования, будут уплачивать НДС по ставке 15,25% от фактической стоимости проданных товаров и предоставленных услуг.

Изменения налогового законодательства по акцизам в 2019 году

С начала 2019 года значимые изменения затрагивают и акцизы. Так, с начала года на треть вырастет акциз на топливо.

Ожидается отмена льготных географических акцизов на отдельные виды вин и шампанского. Налоговые вычеты за использование собственного виноградного сырья при этом сохранятся.

Акцизы распространятся на винные напитки без содержания спирта.

Кроме этого, появляется новый акциз — на кальянные смеси. Производители и импортеры таких смесей будут уплачивать в  казну 457 рублей за каждый килограмм смеси.

Появляется акциз на парфюмерно-косметическую продукцию с  содержанием этилового спирта. Ставка акциза составит 523 рубля на литр безводного спирта и 107 рублей — за литр денатурированного спирта.

Новый налоговый режим для самозанятых

Вступает в силу с 1 января 2019 года и нашумевший закон о налогообложении самозанятых россиян. Пока это — эксперимент, который должен будет продлиться 10 лет в четырех регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане.

Суть нового налогового режима — в льготных налоговых ставках для тех россиян, которые оказывают те или иные услуги или продают товары собственного производства. Если по действующим сегодня законам в таких случаях нужно уплачивать 13% подоходного налога, то в качестве налога на самозанятых нужно будет вносить в казну 4-6% своего дохода.

Новый налоговый режим является добровольным. В теории те, кто работает в тени и никаких налогов не платит, могут продолжить делать это и дальше. Вопрос лишь в том, каким образом государство будет стимулировать (или принуждать) людей регистрироваться в качестве самозанятых для успешности эксперимента.

Изменения налоговых законов для работающих в особых режимах

Важное изменение затрагивает тех, кто работает по упрощенному режиму налогообложения — больше не нужно подавать отчетность тем организациям, которые используют в работе онлайн-кассы. Поскольку такие ККМ автоматически отправляют в налоговые органы все данные о полученной прибыли, дублировать их отчетом не требуется.

Госдума изменила список видов деятельности, которые подпадают под льготный режим УСН, поэтому стоит уточнить, сохраняется ли льгота для вашей компании или появляется ли льгота, если ее ранее не было.

Для работающих по ЕНВД основное изменение — коррекция коэффициента-дефлятора на уровень инфляции.

Наконец, расширяется перечень видов деятельности, которые подпадают под патентную систему налогообложения. В то же самое время региональные власти получают право самостоятельно устанавливать ограничения для работающих по патенту.

Что еще нового ожидается в налоговом законодательстве в 2019 году

Важнейшее изменение, которое порадует большинство бухгалтеров — отмена налога на движимое имущество. Этот налог неудобен прежде всего тем, что его очень трудно считать. Несколько лет налог пребывал в “спячке” — на него была установлена нулевая ставка. В 2018 году этот налог реанимировали с тем, чтобы уже к началу 2019 года полностью отменить как ненужный и слишком сложный для всех.

Налог на недвижимость теперь рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, соответственно меняется форма декларации по этому виду налога.

Наконец, работодатели получают право уменьшать налогооблагаемую базу по расходам на прибыль, оплачивая сотрудникам путевки на отдых. На одного сотрудника разрешено расходовать не более 50 тысяч рублей, сами расходы должны подтверждаться документально.

Бухгалтерский вестник ИРСОТ 201. Важные изменения по налогам с 2019 года (Закон 303-ФЗ)

Источник: https://2019gd.ru/novoe-v-nalogovom-zakonodatelstve-rossii-s-2019-goda/

Акцизы

налоговые вычеты по акцизам

1.     

1. Налогоплательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров. Объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению

2. Методика определения налоговой базы по акцизам

3. Налоговый период. Налоговые ставки.

4. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты по акцизам.

5. Порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров. Объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению

Акциз – это косвенный налог, включаемый в цену подакцизных товаров и оплачиваемый покупателем данного товара.

Акцизы относятся к группе федеральных налогов и выполняют распределительную функцию так как их доля в государственном бюджете занимает немногим более 5%

Законодательное и нормативное регулирование акцизов осуществляется главой 22 НК РФ

Акцизы устанавливаются на высокорентабельную продукцию и товары, не относящиеся к товарам первой необходимости, а также социально вредные товары.

Перечень подакцизных товаров:

  1. 1.       Спирт этиловый из всех видов сырья
  2. 2.       Спиртосодержащие и алкогольная продукция
  3. 5.       Автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.
  4. 8.       Моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей

Налогоплательщиками акцизов признаются

  1. 1.       Организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции облагаемые акцизами.
  2. 2.       Лица, осуществляющие перемещение подакцизных товаров через таможенную границу РФ

Объектом налогообложения акцизами признаются операции:

  1. 1.       Реализация подакцизных товаров на территории РФ
  2. 2.       Передача подакцизных товаров для собственных нужд организации произведенных ими подакцизных товаров
  3. 3.       Ввоз подакцизных товаров из-за границы

Освобождаются от налогообложения акцизами следующие операции

  1. 1.       Передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации.
  2. 2.       Реализация подакцизных товаров помещенных под таможенный режим экспорта
  3. 3.       Первичная реализация конфискованных подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства или которые подлежат промышленной переработке под контролем таможенных и налоговых органов либо уничтожению.

Методика определения налоговой базы по акцизам

Порядок исчисления налоговой базы определяется отдельно в зависимости от объекта налогообложения акцизами.

Налоговая база определяется:

  1. 1.       Как объем в натуральном выражении по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые специфические налоговые ставки
  2. 2.       Как стоимость по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки

Налоговый период. Налоговые ставки

Налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц

Налоговые ставки. В соответствии со статьей 193 НК РФ предусмотрены следующие виды налоговых ставок по акцизам.

  1. 1.       Твердая специфическая налоговая ставка – это ставка в рублях и копейках за конкретный физический объем подакцизных товаров.
  2. 2.       Адвалорная налоговая ставка – это ставка выраженная в процентах от денежной суммы налоговой базы по акцизам
  3. 3.       Комбинированные налоговая ставка – это ставка, которая содержит  себе и адвалорную, и твердую специфическую ставки

Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты по акцизам

Сумма акциза определяется плательщиком самостоятельно в зависимости от того какая ставка установлена на подакцизный товар.

  1. 1.       По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые специфические ставки, сумма акциза исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы. (Сумма А т.ст. = НБ*Нст. (в руб.коп.)
  2. 2.       По подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки сумма акциза исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. (Сумма А адв.ст. = НБ * Ст(в%)/100)
  3. 3.       Для подакцизных товаров, для которых установлены комбинированные ставки сумма акциза исчисляется по следующей формуле. (Сумма А комб. Ст. = Сумма А тв. Ст. + Сумма А Адв. Ст.)
  4. 4.       Для подакцизных товаров (алкогольных) в производство которых идет спирт этиловый определяется по следующей формуле (сумма А для спиртосодерж. Алког. Прод. = ((К(в%)*ст(за1л 100% спирта)))/100)*Q) где К в % — крепость алкогольносодержащих продуктов в градуса. Ст. – ставка установленная за 1 литр 100% этилового спирта. Q – это объем реализованной спиртосодержащей алкогольной продукции в литрах.

Налоговые вычеты

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов.

Вычетам подлежат:

1.       Суммы предъявленные поставщиками и оплаченные налогоплательщиками по подакцизным товарам либо уплаченные ими при ввозе подакцизных товаров на таможенную границу РФ.

2.       Стоимость акцизной марки приходящаяся на реализованную подакцизную продукцию

Порядок и сроки уплаты налога

Срок уплаты акциза для большинства подакцизных товаров              установлен 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом

Источник: https://pycu4.wordpress.com/2011/03/22/%D0%B0%D0%BA%D1%86%D0%B8%D0%B7%D1%8B/

Налоговые вычеты по акцизам

налоговые вычеты по акцизам
уплаченные при ввозе на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов, при последующей реализации таких подакцизных товаров на территории Республики Беларусь.

Вычет указанных сумм акцизов производится в пределах сумм акцизов, исчисленных при реализации этих подакцизных товаров на территории Республики Беларусь.

При реализации нескольких видов подакцизных товаров, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов, суммы акцизов, подлежащие вычету, определяются отдельно по каждому виду реализованного подакцизного товара. 3.

Налоговые вычеты и порядок их применения

При этом вычитается сумма акциза, относящаяся к части товаров, безвозвратно утерянных в пределах норм естественной убыли.

Эти нормы утверждаются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти для соответствующей группы товаров. Вычетам подлежат только фактически уплаченные суммы акциза на основании расчетных документов, счетов-фактур и других документов. Особый порядок налоговых вычетов установлен в отношении нефтепродуктов в зависимости от характера производимых операций.

Порядок уплаты акцизов При исчислении суммы акциза и перечислении ее в бюджет необходимо учитывать установленные налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется следующим образом.

При операциях по реализации (передаче) подакцизных товаров подлежащая уплате сумма акциза исчисляется по итогам каждого налогового периода по формуле: где А — сумма акциза, подлежащая уплате; ОСА — общая сумма акциза; НВ — налоговые вычеты.

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму акциза, налогоплательщик акциз не уплачивает.

Указанное наложение применяется в случае, если ставки акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сырья, и ставки акциза на подакцизные товары, произведенные из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы. Для принятия вычета акциза п.

2 ст. 200 НК РФ предусмотрены ограничения для производителей алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, которые определяются в пределах: o суммы акциза по этиловому и коньячному спирту, реализуемых организациям, производителям спиртосодержащей продукции, уплачивающим авансовый платеж акциза (т.е.

Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения

Суммы акциза, уплаченные собственником давальческого сырья при его приобретении либо уплаченные при ввозе на таможенную территорию, а также суммы акциза, уплаченные собственником давальческого сырья при его производстве — при передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья.

3.

Суммы акциза, уплаченные на территории РФ по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции. договора купли-продажи виноматериалов; платежных документов, подтверждающих оплату приобретенных виноматериалов; товарно-транспортных накладных поставки виноматериалов, счетов-фактур; купажных актов; акта списания виноматериалов в производство.

4.

Вычеты сумм акциза, указанные в пункте 4 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиками платежных документов с отметкой банка, подтверждающих факт оплаты продавцом, производящим виноматериалы, спирта этилового, произведенного из пищевого сырья по ценам, включающим акциз. При этом вычету подлежит сумма акциза в размере, не превышающем сумму акциза, исчисленную по формуле: С = (А х К):100%) х О, где: С — сумма акциза, уплаченная по спирту этиловому, использованному для производства вина; А — налоговая ставка за 1 литр стопроцентного (безводного) этилового спирта; К — крепость вина; О — объем реализованного вина.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на землю для инвалидов

Сумма акциза, превышающая сумму акциза, исчисленную по указанной формуле, относится за счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на прибыль организаций.

3.

Налоговые вычеты по акцизам это

2 ст.

200 НК).

При передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), в случае, если давальческим сырьем (материалами) являются подакцизные товары.

вычетам подлежат: — суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные собственником указанного давальческого сырья (материалов) при его приобретении; — суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при ввозе этого сырья (материалов) на таможенную территорию РФ, выпущенного в свободное обращение; — суммы акциза, исчисленные и уплаченные собственником этого давальческого сырья (материалов) при его производстве (п.

Источник: http://munh.ru/nalogovye-vychety-po-akcizam-96699/

Налоговые вычеты по акцизам: общие условия, КБК, возмещение, льготы

налоговые вычеты по акцизам

Плательщики акцизов, как и все налогоплательщики, имеют право при определённых условиях снизить размер налога на подакцизные товары на суммы налоговых вычетов, установленных законом (статья 200 НК РФ).

Суммы

Налоговый вычет предусматривается на совокупный размер акцизов, выплаченных при совершении следующих действий:

  1. Предприятие приобретает или ввозит на таможенную зону страны, а затем выпускает в свободное обращение подакцизные продукты для использования их в виде сырья для производства подакцизной продукции.
  2. Организация приобретает, производит или ввозит в таможенную зону давальческое сырьё или передаёт подакцизные товары, полученные из такого сырья.
  3. Предприятие использует полученный из пищевого сырья этиловый спирт для изготовления винной продукции, предназначенной для производства алкогольной продукции.
  4. Покупатель возвратил или отказался от подакцизной продукции.
  5. Предстоящие поставки подакцизной продукции были предварительно оплачены получателем.
  6. Предприятие, имеющее разрешение на операции с этиловым спиртом, получает спирт и использует его для получения продукции без содержания спирта.
  7. Предприятие реализует спирт организации, обладающей разрешением на производство продукции без спирта, для производства такой продукции.
  8. Предприятие, имеющее лицензию на производство бензина прямой гонки, реализует этот бензин лицу, обладающему правом на переработку такого бензина.
  9. Производит операции с прямогонным бензином путём передачи подакцизных товаров собственного производства на переработку на давальческой основе и по передаче полученных из этого сырья продуктов собственнику данного сырья.
  10. Получает и использует прямогонный бензин при изготовлении нефтехимической продукции и (или) передаёт такой бензин в качестве давальческого сырья для изготовления нефтехимии.

Общие условия для принятия

Предприятие обладает правом на получение вычетов по акцизному налогу при соблюдении некоторых условий:

  1. Для произведения вычета необходимо предоставить один из следующих документов, доказывающих ввоз подакцизной продукции или уплату акцизного налога: расчётный документ, счёт-фактура, таможенные декларации или любые иные документы.
  2. Вычет полагается только на сумму, фактически уплаченную продавцом, или предъявленную плательщиком налога и уплаченную владельцем давальческого сырья.
  3. Вычет возможен только на ту сумму, которую уплачивает продавец товара или плательщик налога предъявляет владельцу давальческого сырья, а тот уплачивает её в бюджет.
  4. Вычетом облагается общая стоимость подакцизной продукции, используемой в виде исходного продукта, которая входит в расходы при изготовлении другой подакцизной продукции, принимаемой к вычету при расчёте налога на прибыль конкретного предприятия.

Важно:

  • В случае оплаты налога по подакцизному сырью для получения других подакцизных товаров, в документы необходимо вписать наименование организации, за которую производится данный платёж, иначе получить вычет будет невозможно.
  • Если в качестве давальческого сырья используется подакцизная продукция, за которую уже был выплачен налог на территории РФ, для получения вычета следует предоставить платёжные документы с подтверждением оплаты налога давальцем сырья.
  • Для получения вычета на этиловый спирт, используемый для изготовления неспиртосодержащей продукции, необходимо предоставить:
    • лицензию на право изготовления этилового спирта (неспиртосодержащей продукции);
    • договор с изготовителем спирта (или с налогоплательщиком, обладающим разрешением на изготовление неспиртосодержащих товаров);
    • акты приёма-передачи спирта;
    • реестровые номера счёт-фактур производителей спирта;
    • накладные документы на отпуск спирта.

Что надо для возмещения

По окончании налогового периода может случиться так, что общий размер вычетов окажется больше общего размера исчисленного налога. Разница в этом случае должна быть возмещена (зачтена или возвращена) в порядке, установленном ФЗ № 366 от 24 ноября 2014 года.

Правом на такое возмещение пользуются предприятия:

  • имеющие право на обработку или другие операции, связанные со следующими продуктами: бензин прямой гонки; бензол, параксилол, ортоксилол;
  • обладающие свидетельством согласно ст. 179.5 НК;
  • вписанные в реестр эксплуатантов Гражданской авиации и получившие документ об этом;
  • указанные в ст. 182, п.1, пп.30 и 31.

Его порядок

Для возмещения налога необходимо написать в налоговую инспекцию заявление о возмещении не позже 5 суток после сдачи налоговой декларации. В заявлении его податель обязуется уплатить все издержки или возвратить разницу при принятии отрицательного решения или если заявление будет удовлетворено частично. Эти обязательства должны быть подтверждены банковской гарантией. Прилагаются реквизиты счёта для перечисления средств.

На обработку заявления отводится 5 дней. Проверяются следующие критерии:

  • соответствие пп.2 и 3 ст.182 НК;
  • наличие недоимок по платежам;
  • наличие неоплаченных штрафов и пеней.

Решение о возмещении налога или отказе в возмещении сообщается в письменном виде в течение 5 суток после его вынесения. Решение должно сопровождаться разъяснениями с соответствующими статьями законов. Государство обязывает налоговые органы возвратить всю сумму налога не позднее 5 суток после оповещения налогоплательщика о своём решении.

Льготы и налоговая оптимизация акцизов

Для того, чтобы уменьшить налоговое бремя, предприятия и предприниматели могут использовать два пути: пользоваться льготами, представленными государственными законами, и находить собственные пути законного снижения суммы налогов.

При уплате акцизного налога отдельные налогоплательщики могут воспользоваться льготами, предусмотренными государственными законами.

Целью таких льгот является стремление государства улучшать экономические показатели, например, расширить экспорт определённых товаров.

Льготы дают преимущества тем лицам, которые ими пользуются, в сравнении с другими лицами. Льготы имеют несколько форм:

  • полное освобождение от уплаты акциза;
  • применение нулевой ставки налогообложения;
  • уменьшение налога с помощью вычета;
  • возврат ранее уплаченного налога.

Отдельной статьи, определяющей условия получения льгот, в НК РФ не имеется, но описание различных послаблений при уплате акциза обнаруживается в других статьях:

  • ст.183 (виды операций, освобождённых от уплаты акциза);
  • ст.182 и некоторые другие;
  • некоторые статьи Таможенного кодекса;
  • пункты решений, принятых Коллегией Евразийской комиссии по экономике.

Собственная деятельность организации с целью снизить налоговые выплаты называется оптимизацией. Реализуется она с помощью корпоративного налогового менеджмента.

Оптимизационные схемы должны быть разумными, эффективными, надёжными, безвредными, автономными. Главным критерием должно быть удовлетворение требованиям законов.

При производстве подакцизной продукции можно применить следующие схемы оптимизации:

  1. Заниматься производством продукции с меньшим процентным содержанием спирта (до 9%), за которые ставка налога ниже;
  2. Расфасовывать лекарства с содержанием спирта в меньшие ёмкости. От ёмкости зависит категория товара, а значит, ставка налога.
  3. Выпускать товары с высоким процентом спирта в виде лекарства, а не просто алкогольного напитка (например, бальзамы). За лекарства акциз ниже.
  4. Изготовлять пиво таких сортов, в которых содержание спирта меньше 8,6%, а алкоголь – до 25%, что даёт возможность почти в 1,5 раза уменьшить размер акциза. Конечно, это не может касаться водки и коньяка.
  5. Заниматься реализацией своей продукции за границей, в странах с более льготным сбором акцизных налогов.

Множество подобных схем существуют в отношении природного газа, прямогонного бензина и иных подакцизных товаров.

КБК

Код бюджетной организации (КБК) – это классификация расходов, доходов и источников, формирующих бюджет государства. Это своеобразная форма расчётного счёта любой организации, с помощью которого можно отправить деньги по нужному адресу, в данном случае — на счёт государства, чтобы избежать пеней или штрафов при направлении выплат по некорректному адресу.

КБК указывается в любом платёжном документе на перечисление любых денежных средств. Представляет собой ряд из 20 цифр, подразделённых на 4 части, независимые друг от друга:

  • первые 3 цифры – код государственной организации;
  • следующая 1 цифра – группа, к которой относится доход;
  • следующие 2 цифры – код платежа;
  • следующие 5 цифр – статья и подстатья дохода;
  • следующие 2 цифры – уровень бюджета (бюджет региона или федеральный);
  • следующие 4 цифры – ключевые, они означают причину платежа. Таких причин всего 3: собственно налог, пеня или штраф.
  • Последние 3 цифры – виды дохода: налог, от собственности, неналоговый.
Код КБК по акцизу на полученный из исходного пищевого сырья этиловый спирт182 1 03 02011 01 1000 110;
Код пеней по нему 182 1 03 02011 01 2100 110;
Код процентов по нему 182 1 03 02011 01 2200 110;
Код штрафов по нему 182 1 03 02011 01 3000 110.

Вследствие неверного введения КБК у предприятия иногда могут возникнуть проблемы с задолженностью по одному виду выплат и переплата по другому виду. В этом случае возможен возврат излишне уплаченных сумм. Решение об этом принимают местные налоговые службы в течение 10 дней со дня получения заявления плательщика. Так что после уплаты задолженности по определённому платежу возможно обратиться за возвратом другого платежа.

Как быстро вернуть налоговые вычеты, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/aktsizy/vychety.html

Налоговые вычеты на детей в 2019 году: предел суммы, какие изменения

налоговые вычеты по акцизам

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это часть заработка налогоплательщика, которая не облагается 13-процентным налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Таким образом, уменьшается размер подоходного налога, что позволяет получать «чистую» заработную плату в большем размере. Данная льгота предоставляется на каждого ребенка обоим родителям, при этом размер не облагаемой налогом базы зависит от:

  • количества детей в семье (льготы суммируются);
  • порядка их рождения (выше на 3-го и последующих детей);
  • наличия у детей инвалидности.

При расчете льготы по НДФЛ необходимо помнить, что общий размер налогового вычета на всех детей за год не может превышать как официальный заработок гражданина за тот же срок, так и установленную на год предельную величину дохода для вычета НДФЛ.

При выполнении условий, определяющих возможность предоставления льготы, вычет производится ежемесячно (оформляется через работодателя), либо по завершении года путем возврата излишне уплаченных налогов (при личном обращении в налоговый орган с необходимыми документами и заявлением).

Стандартный вычет можно получать одновременно с социальными, предоставляемыми на лечение и обучение детей. Другие стандартные вычеты, положенные налогоплательщику, также предоставляются одновременно с детскими.

Условия получения

Стандартный налоговый вычет предоставляется гражданам, которые имеют детей в возрасте до 18 лет (24 — при очном обучении). Уменьшение налогооблагаемой базы производится с месяца рождения (усыновления) ребенка в текущем году и продолжается до окончания того года, в котором он достигнет указанного возраста.

Например, если ребенок родился в ноябре, родители смогут получить льготу только за 2 месяца. А если ему исполняется 18 лет в январе, то льгота на НДФЛ будет предоставляться в течение всего календарного года.

https://www.youtube.com/watch?v=nc3cmWzH8hI

Не могут оформить данную льготу лица, освобожденные от уплаты подоходного налога, в частности:

  • безработные, не имеющие источников дохода, кроме государственного пособия по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

В соответствии с п. 4 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ право на налоговую льготу имеют:

  • родители и их супруги, а также усыновители;
  • приемные родители и их супруги, попечители и опекуны.

Например, если родители находятся в разводе и при этом вступают в новый брак, то право на стандартный вычет имеют как сами родители, так и их новые муж (жена), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.

Льгота по НДФЛ в удвоенном размере полагается единственному родителю или одному из родителей, если второй официально отказался от налоговой льготы.

Расторжение брака (даже при неуплате алиментов) не означает отсутствие второго родителя и не является основанием для назначения льготы в двойном размере.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2019 году составляет 350000 руб. Это означает, что льгота по НДФЛ на детей предоставляется до месяца, в котором официальный доход родителя (до уплаты налогов) и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил данную сумму. После этого подоходный налог будет снова выплачиваться в полном объеме до конца года.

Размеры налоговых вычетов на детей в 2019 году

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Восстановление ндс при переходе с осно на усн
Сумма вычета (руб.)На кого предоставляется
1400 на первого и второго ребенка
3000 на третьего и последующего
12000 на ребенка-инвалида (инвалида с детства I и II групп) — родного или усыновленного
6000 на ребенка-инвалида (инвалида с детства I и II групп), находящегося под опекой (попечительством) или приемного

Важно понимать, что величина стандартного налогового вычета — это не деньги, получаемые на руки, а часть официального дохода гражданина, с которой не взимается подоходный налог.

Если в семье воспитываются несколько детей, то стандартные вычеты суммируются. Соответственно, чем больше детей в семье, тем меньше отчисляется налогов государству. Однако общая «экономия» не может превышать полный размер НДФЛ.

Чтобы рассчитать величину положенного налогоплательщику вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения. При установлении порядка рождения учитываются все детиналогоплательщика, в том числе те, на кого налоговая льгота уже не полагается:

  • не обучающиеся очно совершеннолетние;
  • лица старше 24-летнего возраста;
  • умершие.

Если у супругов, имеющих общего ребенка, есть также по ребенку от предыдущих браков, то общий будет считаться 3-им.

Пример

У матери К. трое детей возраста 25, 16 и 12 лет. Её зарплата составляет 20000 руб., а доход супруга — 40000 руб. К. имеет право на вычет по НДФЛ на двоих детей — второго (1400) и третьего (3000). Суммарный вычет равен 4400 руб. — данная сумма будет вычитаться из зарплаты К. перед снятием подоходного налога.

НДФЛ = (20000 руб. — 4400 руб.) × 0,13 = 2028 руб.

Таким образом, «чистая» зарплата К. составит 17972 руб. (20000 руб. — 2028 руб.). Если бы К. не оформляла вычет, то налог с ее зарплаты исчислялся бы по общему правилу и составил бы:

НДФЛ = 20000 руб. × 0,13 = 2600 руб.

На руки К. смогла бы получить только 17400 руб. (20000 руб. — 2600 руб.). Следовательно, уменьшение облагаемой налогом базы позволяет К. получать зарплату на 572 руб. больше, чем без применения вычета.

Аналогичным образом вычисляется льгота для супруга, исходя из его месячного дохода. Льгота на НДФЛ предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход сотрудника не достигнет 350000 руб. Поэтому для К. вычет будет производиться ежемесячно в течение всего года, а для её супруга — в течение 8 месяцев, с января по август включительно (в сентябре сумма его дохода за год превысит установленный лимит: 350000 / 40000 = 8,75).

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Льготу по НДФЛ можно оформить двумя способами:

  • через работодателя;
  • в налоговой службе по месту жительства.

Чтобы оформить налоговый вычет на детей по месту трудоустройстванеобходимо:

  1. Написать заявление на получение налоговой льготы на имя работодателя.
  2. Предоставить копии документов, подтверждающих право на получение вычета.

В случае, если налогоплательщик занят одновременно у нескольких работодателей, вычет по НДФЛ предоставляется только по одному из мест трудоустройства — на выбор сотрудника.

Если стандартные вычеты на детей не предоставлялись работодателем в течение года или были рассчитаны в меньшем размере, то налогоплательщик может их получить по окончании года при подаче декларации о доходах в налоговый орган по месту жительства. Для этого гражданину необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

  2. Взять справку по форме 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту работы о размерах налогов, начисленных (удержанных) за год.

    Подготовить копии документов, которые подтверждают право на налоговую льготу.

  3. Подать в налоговый орган по месту жительства заявление на предоставление вычета, налоговую декларацию и остальные необходимые документы.

Если в налоговой декларации рассчитана сумма налога к возврату, то в налоговую службу следует подать заявление на возврат налога(его можно подать сразу с декларацией или по окончании налоговой проверки).

В соответствии с п. 6 ст. 78 и п. 2 ст. 88 НК излишне уплаченный налог подлежит возврату в течение месяца с момента предоставления в налоговую службу заявления, но не ранее окончания камеральной проверки.

При подаче копий документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычет, при себе необходимо иметь их оригиналы для проверкиработодателем или налоговым инспектором.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Источник: http://www.tverplanet.ru/eco/3559-nalogovye-vychety-na-detej-v-2019-godu-predel-summy-kakie-izmeneniya.html

Акцизы: налоговые вычеты, суммы, подлежащие возврату

7.

Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, при реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. 8. Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина.

– адвалорные – в процентах от стоимости товара, определенной в соответствии со ст.

187 НК РФ (т. е. стоимости товара за вычетом акцизов и НДС). С 2004 г. из 22-й главы Налогового кодекса РФ исключена последняя адвалорная ставка (она применялась в отношении природного газа);

– комбинированные, состоящие из двух частей – специфической составляющей (в рублях и копейках за единицу измерения) и адвалорной составляющей (в процентах от стоимости).

С 1 января 2003 г. комбинированные ставки установлены на сигареты и папиросы. Рассмотрим ставки акцизов на некоторые виды подакцизных товаров.

Пиво. На пиво установлены три ставки акциза в зависимости от содержания спирта в пиве. В то же время, в отличие от алкогольной продукции, ставка установлена не в расчете на 1 л безводного этилового спирта, а на 1 л физического объема пива.

При заполнении декларации по акцизам на пиво пересчет объема реализованного пива на безводный спирт производить не требуется.

Источник: http://vash-yurist102.ru/nalogovye-vychety-po-akcizam-78892/

Каков порядок применения налоговых вычетов по акцизам?

Переработчики прямогонного бензина (ПРБ) имеют возможность применения «акцизных вычетов» в увеличенном размере, применив к сумме акциза специальные коэффициенты. Однако получить такие «повышенные» вычеты могут только определенные категории коммерсантов:

  1. бензол, параксилол, ортоксилол;
  2. совершающие действия, перечисленные в подп. 21, 23, 24 п. 1 ст.

    182 НК РФ и (или) изготавливающие из ПРБ:

    • нефтехимическую продукцию, произведенную особым способом (при температуре выше 700 градусов Цельсия или в результате дегидрирования бензиновых фракций);
    • бензол, параксилол, ортоксилол;
  3. нефтехимическую продукцию, произведенную особым способом (при температуре выше 700 градусов Цельсия или в результате дегидрирования бензиновых фракций);
  4. имеющие свидетельство на переработку ПРБ;
  5. собравшие подтверждающую первичку по списку п.

Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 24 следующих подряд налоговых периодов. 3. При передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), в случае, если давальческим сырьем (материалами) являются подакцизные товары, вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные собственником указанного давальческого сырья (материалов) при его приобретении либо уплаченные им при ввозе этого сырья (материалов) на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией, приобретшего статус товара Евразийского экономического союза, а также суммы акциза, уплаченные собственником этого давальческого сырья (материалов) при его производстве.

Налоговые вычеты и порядок их применения по акцизам

собственнику давальческого сырья (материалов) при его производстве, либо на основании таможенных деклараций или иных документов, подтверждающих ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и уплату соответствующей суммы акциза, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Вычетам подлежат только суммы акциза, фактически уплаченные

Вычеты сумм авансового платежа, уплаченных при приобретении акцизных марок либо при приобретении специальных региональных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке, производятся при окончательном определении налогоплательщиком суммы акциза, подлежащей уплате при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ либо по реализованным (переданным) подакцизным товарам (п.

Порядок применения налоговых вычетов по акцизам

3.

Вычеты сумм акциза, указанные в пунктах 1 — 3 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся в части стоимости соответствующих подакцизных товаров, использованных в качестве основного сырья, фактически включенной в расходы на производство других подакцизных товаров, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В случае, если в отчетном налоговом периоде стоимость подакцизных товаров (сырья) отнесена на расходы по производству других подакцизных товаров без уплаты акциза по этим товарам (сырью) продавцам, суммы подлежат вычету в том отчетном периоде, в котором проведена его уплата продавцам.

Каков порядок применения налоговых вычетов по акцизам?

налоговые вычеты по акцизам

Порядок применения налоговых вычетов по акцизам зависит от множества нюансов для разных ситуаций и видов подакцизных товаров. Реально ли получить вычет по возвращенному товару, где его отразить и что делать с превысившим начисленный акциз вычетом — узнайте из нашего материала.

Какие суммы акцизов принимаются к вычету

Требования для получения вычетов при возврате подакцизных товаров

Вычет в повышенном размере по прямогонному бензину РФ в 2016 году

Вычет превысил начисленный к уплате акциз (схема действий)

По какой форме подлежит составлению и куда представляется декларация по акцизам при использовании права на вычеты

Итоги

Какие суммы акцизов принимаются к вычету

«Акцизные вычеты» — это суммы, на которые можно уменьшить акцизы, начисленные по реализованным (или переданным) подакцизным товарам (ПТ).

К налоговым вычетам относятся суммы акцизов, описанные в ст. 200, 201 НК РФ, предусматривающих разные алгоритмы в отношении «акцизных вычетов»:

  • по уплаченным при покупке ПТ акцизам;
  • по акцизам, уплаченным в связи с операциями по отдельным видам продукции (денатурированный этиловый спирт, прямогонный бензин);
  • при возврате ПТ или их утере;
  • для производителей алкогольной продукции.

О разновидностях ПТ читайте в материале «Что относится к подакцизным товарам — перечень 2015?».

К вычету принимаются акцизы:

  • по фактически уплаченным продавцам ПТ суммам;
  • при полном комплекте подтверждающих документов.

Если подакцизные товары использованы в качестве сырья для производства других ПТ («подакцизное сырье»), для вычета требуется подтверждение фактов:

  • оплаты «подакцизного сырья»;
  • списания стоимости «подакцизного сырья» на затраты по производству проданных ПТ.

Для получения «акцизного вычета» коммерсанту необходимо учесть множество нюансов, например:

Вычет Статья НК РФ Комментарий
При безвозвратной утере ПТ ст. 200 Принять к вычету можно только акциз, относящийся к части безвозвратно утерянных товаров в пределах норм технологических потерь и норм естественной убыли (они устанавливаются по соответствующим группам ПТ)
По использованным в качестве сырья ПТ для производства других ПТ, если товары оплачены третьими лицами п. 1 ст. 201 Вычеты возможны при условии, что в расчетных документах указано наименование фирмы, за которую произведена оплата
По приобретенному сырью п. 2 ст. 200,п. 3 ст. 199,ст. 198 Уплаченные при приобретении ПТ акцизы подлежат вычетам, если ставки акциза «подакцизного сырья» и ставки акцизов ПТ, произведенных из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы.Если указанные единицы измерения налоговой базы не совпадают, налоговые вычеты не применяются, а акциз включается в стоимость приобретенного ПТ

Об отдельных нюансах «акцизных вычетов» расскажем в следующих разделах.

Требования для получения вычетов при возврате подакцизных товаров

Если ПТ возвратился продавцу (при расторжении договора и в иных случаях), для получения вычета необходимо выполнить следующие условия:

  • в учете продавца произвести все связанные с возвратом товаров корректировки;
  • акциз по возвращенному ПТ должен быть полностью уплачен продавцом при его реализации;
  • продавец в течение года представил в налоговый орган декларацию и подтверждающие документы (подтвердить требуется факт возврата ПТ и факт возврата покупателю 100% уплаченной им суммы за ПТ).

Описанная схема не применяется, если вернули подакцизную спиртосодержащую и (или) алкогольную продукцию.

Учетные и налоговые тонкости, связанные с реализацией алкоголя и спиртосодержащей продукции, изучайте с помощью подготовленных нашими специалистами материалов:

Налоговики в своем письме от 06.12.2016 № СД-4-3/23241@ уточнили следующее:

Источник: https://nalog-nalog.ru/akcizy/kakov_poryadok_primeneniya_nalogovyh_vychetov_po_akcizam/

Налоговый вычет по акцизам: что подлежит и как оформить вычет

налоговые вычеты по акцизам

Каждый предприниматель должен знать, что некоторые группы товаров попадают под действие закона об акцизах. Это означает, что их цена дополняется прибавкой, которая и носит название «акцизы». По сути, это еще один налог федерального уровня. Его предприниматель должен отчислять в региональный или федеральный бюджет, в зависимости от требований закона. О том, что же такое налоговый вычет по акцизам и как его осуществлять, мы более подробно разберем в нашей статье.

Акцизами принято называть косвенные налоги на определенные виды товаров. Взимаются они с предпринимателей, которые производят или реализуют подакцизную продукцию. Именно такие налоги составляют большую часть бюджета государства, поэтому контролирующие органы бдительно следят, чтобы они уплачивались вовремя и честно. Иначе не избежать штрафных санкций.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Основные средства при усн доходы

Какие товары являются подакцизными

Оплате акцизов подлежат значимые для государства товары. Для того чтобы узнать, какие товары относятся к подакцизным, нам нужно обратиться к статье 181 действующего Налогового кодекса России. В ней приведен следующий перечень:

  • Спирт этиловый.
  • Товары, содержащие в составе более девяти процентов этилового спирта.
  • Косметика и парфюмерия, где доля спирта начинается с 80 процентов.
  • Алкогольные товары.
  • Табачные изделия.
  • Машины и мотоциклы.
  • Бензин и дизельное топливо.
  • Масла для ДВС.
  • Газ природного происхождения.

Принципы

Существуют принципы, исходя из которых определяются подакцизные товары:

  • Это не могут быть товары первой необходимости.
  • Устанавливаются для изъятия у продавцов сверхприбыли.
  • Товары, которые опасны для здоровья человека.

Платят по акцизам индивидуальные предприниматели, организации и юридические лица.

Правила вычета

Получить финансовое возмещение за уплаченные деньги по акцизам могут не все. Порядок регулируют две статьи Налогового кодекса России: 200 и 201. Вычет положен в следующих случаях:

  1. Приобретение компанией подакцизных вещей.
  2. Акцизный товар передается из подразделения в подразделение внутри организации.
  3. Компания импортирует подакцизные продукты.
  4. Был внесен авансовый платеж.

Получить финансовое возмещение за уплаченные деньги по акцизам могут не все.

Если производители алкогольной продукции закупают сырье за границей, то сумма вычета выявляется, отталкиваясь от ставки на спиртосодержащую продукцию.

Налоговый период составляет один календарный месяц. Если цифра налоговых вычетов за этот период больше акцизов, разница возвращается компании. Налоговая служба занимается этим сама. По заявлению руководителя данная сумма через три месяца возвращается.

Налогоплательщики имеют право получать возмещение за сумму акцизов на налоговые вычеты. Возместить деньги налоговая служба обязана по заявлению.

Источник: https://zhazhda.biz/base/nalogovyj-vychet-po-akcizam

Налоговые льготы — что это такое, акцизов, объект, благотворительность

налоговые вычеты по акцизам

Налоговые сборы существуют во всех странах в том или ином виде. И у каждого государства есть свои виды систематизации налоговых показателей, в том числе и возможных компенсаций. В России существуют особенности налоговых льгот, с учетом которых можно получить существенные скидки.

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Задайте вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Оформление налоговых льгот возможно в случае наличия оснований для этой процедуры. При этом использовать такие послабления могут как физические, так и юридические лица. Степени скидок для них будут неравными, так же, как и размеры изначального налога.

Законодательство устанавливает:

  • категории льготных лиц;
  • перечень скидок или возможностей освобождения от уплаты;
  • ставки, которые подпадают под льготу.

Основные налоговые льготы в основной своей массе устанавливаются на местном уровне. Такое право предоставляется им исходя из того, что данные сборы направляются в региональный бюджет.

И в зависимости от того, насколько развита экономика региона, могут расширяться или уменьшаться списки льгот.

Необходимые термины в 2019

Для рассмотрения этой темы более подробно, следует обратиться к терминологической базе:

Понятия Обозначения
Налог Платеж, который отчисляют от своей деятельности физические и юридические лица. Это могут быть как сборы по имуществу, так и начисляемые на размер дохода
Льгота Государственное послабление, которое позволяет отдельным категориям граждан экономить на основных затратах, которые регулируются государством
Акциз Вид косвенного налога, который применяется по отношению к продукции широкого потребления
Налоговый вычет Процедура, в ходе которой возможно получить возврат налога, который был уплачен по отдельным сферам налогообложения
Инвалид Человек, у которого обнаружены стойкие нарушения в здоровье и функционировании организма. Может распространяться как на физические отклонения, так и на психические

Основные виды

Есть несколько классификаций по льготным послаблениям. И все их следует учитывать для общего понимания системы функционирования этой налоговой категории. В первую очередь, во внимание принимается разделение по уровню воздействия.

Всего выделяют три таких вида:

Федеральные В этом случае регулируются законодательством на уровне страны и все отчисления направляются в государственный бюджет
Региональные Подчиняются законодательным нормам, которые принимаются в субъекте РФ и пополняют региональный бюджет
Местные Распределяются по определенному муниципалитету и подчиняются их же законотворчеству — например, по земельному сбору

В соответствии с этим, положения могут отменяться только на данных уровнях. При этом основным законом является Налоговый кодекс РФ. И его статьи не могут идти вразрез с тем, что прописывают региональные и местные органы самоуправления.

Есть несколько видов льгот, которые различаются по форме предоставления:

  • освобождение от уплаты какого-либо из видов налогов;
  • уменьшение суммы, которую необходимо внести.

Существует и возможность отсрочить платеж или разделить его на несколько частей для более удобной оплаты. Но не все относят данные возможности к льготам, поскольку размер уплачиваемой суммы в конечном итоге остается таким же.

Действующая законодательная база

Для того, чтобы получить налоговую льготу, нужно уметь пользоваться законодательством в данной области. Поскольку именно опираясь на нормативно-правовые акты можно получить достоверную информацию о льготах, которые работают в тот или иной период времени.

Основным в данном плане следует считать Налоговый кодекс Российской Федерации. В статье 381 говорится о возможностях освобождения от сборов. Здесь перечислены все организации и лица, которые не должны платить налоги.

В статье 407 указаны физические лица, которые не платят налог и в какой сфере жизнедеятельности это применяется. Указаны и сроки подачи документов на льготы.

Все остальные нормы предоставляются в региональных и местных законах. И в каждом регионе будут свои нормативно-правовые акты.

Спросить быстрее, чем читать! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Налоговые льготы предоставляются на основаниях предоставления определенного пакета документов. Обязательным будет составление заявлений и подача их в контролирующие органы. Поскольку необходимо подтвердить наличие оснований для получения льгот.

Оформление проводится в соответствии с местом регистрации налогоплательщика. Но есть варианты льготирования в связи с тем, что имущество расположено в другом регионе. Тогда возможности предоставления компенсаций производится в соответствии с теми законами.

Также обязательно нужно учитывать такие варианты как:

  • объект и субъект налогообложения;
  • объемы скидок;
  • сроки уплаты и рассмотрения возможности получения льгот.

Возможности получения льготы регулируются тем, в каком порядке производится взыскание. Поскольку изначально должен быть уплачен налоговый сбор, а уже после рассматривается оформление возврата налога.

Объект налоговых льгот

Получить возможность оформления льгот могут только определенные категории граждан. В законодательстве установлено несколько объектов, по которым предусмотрено предоставление льгот:

Ветераны Военных действий или же труда
Инвалиды Для разных групп инвалидов существуют свои размеры льготирования
Пенсионеры В данном случае применяются льготные показатели по тем сферам, которые установлены в местном законе для пенсионеров
Многодетные семьи Также предоставляются местные компенсации

Обычно в качестве объектов льгот выступают социально необеспеченные категории граждан. Это те, кто нуждается в финансовой помощи и поддержке от государства.

Но есть и варианты предоставления льгот юридическим лицам. Они касаются тех областей деятельности, которые необходимы государству. Тогда предприятие может получить ряд льгот на выполнение своей предпринимательской работы.

Что необходимо для оформления в 2019

Проведение процедуры оформления основывается на подаче документации в налоговые органы. Основным документом в данной сфере выступает заявление. Его налогоплательщик пишет самостоятельно — заполняя определенный законодательством бланк.

Заявление включает такие данные:

  • о налоговой инспекции и о заявителе;
  • на какой налог оформляется скидка;
  • каковы основания для льготы.

Бумага имеет установленную форму и только такой бланк следует использовать:

Остальными документами выступают следующие бланки:

  • паспортный документ гражданина Российской Федерации;
  • правоустанавливающие документы по предмету налогообложения, на который начисляется льгота;
  • документ идентификационного номера налогоплательщика;
  • подтверждающие документы по принадлежности к льготной категории — пенсионное удостоверение, свидетельство многодетной семьи и так далее.

Оформить скидку по налогу можно как при обращении в налоговую службу лично, так и через интернет. Подавать бумаги нужно до 1 ноября, но уплачивают налог до конца июня.

В плане налогового вычета обязательны предоставление деклараций — как о заработной плате, так и в области расходов, которые связаны с данными вычетами.

Какие послабления могут получить в данном вопросе

Существует большое количество льгот, которые применяются в России. Есть несколько вариантов, возможных в этом случае:

Изъятие Такой способ предусматривает освобождение от уплаты налога на некоторые субъекты
Скидка В этом случае гражданин получает возможность освобождения от части налога
Освобождение Вариант льготы, которая предоставляется только нескольким категориям граждан и по ряду налогов. Например, по НДС
Отсрочка или предоставление кредита Налоговая позволяет изменить дату уплаты и график внесения сумм
Амнистия В этой части позволяют списать часть долгов, но в условиях невозможности выплатить средства в полном объеме

Также нужно понимать, что есть определенные сферы действия данный послаблений в налоговом плане. И не всегда возможно получить скидку на те или иные сборы. Все зависит от предмета, на который наложен налоговый сбор.

В отношении акциза в 2019

В плане акцизных льгот есть несколько вариантов:

  • выдача преимущества предприятию;
  • получение скидки или освобождение от налога;
  • политика государства, которая предусматривает стимулирование экспорта, роста производства.

Налоговый кодекс определяет несколько возможностей льготирования:

  1. Список льгот для освобождения от акцизов по определенным операциям.
  2. Установление льгот по подакцизным операциям и продуктам в плане таможенном и международном.

Есть несколько вариантов получения льгот:

Вариант ввоза Варианты льгот
При ввозе таких товаров на территорию ЕАЭС в таможенном виде
  • временный допуск;
  • если ввозятся для официального пользования дипломатическими работниками;
  • если стоимость товаров не превышает 200 евро — исключение составляют предметы для личного использования;
  • припасы, которые перемещаются через границу
При ввозе на территорию России
  • при выполнении работ по СРП на территории Сахалина и Харьягинском месторождении;
  • ввоз осуществляется международными организациями

За благотворительность в 2019

Если гражданин проводит благотворительные действия, он может вернуть налоговый сбор по данным денежным дотациям. В данном случае применяется налоговый вычет по НДФЛ.

Но он допускается только для тех, кто получает доход, облагаемый такого рода налоговым сбором. Возврат касается 13% налог, уплаченного при переводе благотворительных средств.

Налоговые льготы предоставляются на разных уровнях. И рассчитывать на них могут физические и юридические лица.

каким социальным группам предоставляется налоговая льгота

Источник: http://uralpolimerstroi.ru/nalogi-prikaz-2019/lgota-vypiska-2019/

Льготы и налоговая оптимизация акцизов в 2019

Для того, чтобы уменьшить налоговое бремя, предприятия и предприниматели могут использовать два пути: пользоваться льготами, представленными государственными законами, и находить собственные пути законного снижения суммы налогов.

При уплате акцизного налога отдельные налогоплательщики могут воспользоваться льготами, предусмотренными государственными законами.

Целью таких льгот является стремление государства улучшать экономические показатели, например, расширить экспорт определённых товаров.

Льготы дают преимущества тем лицам, которые ими пользуются, в сравнении с другими лицами. Льготы имеют несколько форм:

  • полное освобождение от уплаты акциза;
  • применение нулевой ставки налогообложения;
  • уменьшение налога с помощью вычета;
  • возврат ранее уплаченного налога.

Отдельной статьи, определяющей условия получения льгот, в НК РФ не имеется, но описание различных послаблений при уплате акциза обнаруживается в других статьях:

  • ст.183 (виды операций, освобождённых от уплаты акциза);
  • ст.182 и некоторые другие;
  • некоторые статьи Таможенного кодекса;
  • пункты решений, принятых Коллегией Евразийской комиссии по экономике.

Собственная деятельность организации с целью снизить налоговые выплаты называется оптимизацией. Реализуется она с помощью корпоративного налогового менеджмента.

Оптимизационные схемы должны быть разумными, эффективными, надёжными, безвредными, автономными. Главным критерием должно быть удовлетворение требованиям законов.

При производстве подакцизной продукции можно применить следующие схемы оптимизации:

  1. Заниматься производством продукции с меньшим процентным содержанием спирта (до 9%), за которые ставка налога ниже;
  2. Расфасовывать лекарства с содержанием спирта в меньшие ёмкости. От ёмкости зависит категория товара, а значит, ставка налога.
  3. Выпускать товары с высоким процентом спирта в виде лекарства, а не просто алкогольного напитка (например, бальзамы). За лекарства акциз ниже.
  4. Изготовлять пиво таких сортов, в которых содержание спирта меньше 8,6%, а алкоголь – до 25%, что даёт возможность почти в 1,5 раза уменьшить размер акциза. Конечно, это не может касаться водки и коньяка.
  5. Заниматься реализацией своей продукции за границей, в странах с более льготным сбором акцизных налогов.

Множество подобных схем существуют в отношении природного газа, прямогонного бензина и иных подакцизных товаров.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: