Налоговая не принимает декларацию по ндс

Фнс не принимают декларацию по ндс. что делать? – naloget

налоговая не принимает декларацию по ндс

Налоговая превентивно борется с налогоплательщиками и не принимают декларацию по НДС. Рассмотрим судебную практику как один из примеров.

Пример из судебной практики

Дело №А67-8529/2017 ООО «СпецСтройПроект» подало в суд на ИНФС по г. Томску, так как налоговики отказались принимать декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года. Налоговая проиграла во всех трех инстанциях, на что ушло почти 12 месяцев.

УФНС сообщило, что декларация по НДС не принята, так как имеются факты несоответствия данных, отраженных в представленной отчетности, отсутствие необходимых для ведения деятельности ресурсов, выявленные в результате проведенных контрольных мероприятий.

И все это в совокупности свидетельствуют о том, что деятельность налогоплательщика характеризуется признаками создания формального документооборота для формирования недостоверной отчетности.

Следовательно, Обществу правомерно направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации с указанием причины «декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке».

Управление указало, что иной подход создает условия для злоупотребления своими правами недобросовестными налогоплательщиками. В данном случае присутствуют умышленные действия Общества, выразившиеся в формировании и направлении в налоговый орган недостоверной отчетности.

Суды удовлетворили требования Общества, так как неправомерный отказ в принятии декларации нарушает право заявителя. В том числе предусмотренное пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

Основания для непринятия деклараций оговорены в законодательстве:

  • отсутствие документов, подтверждающих право на предоставление декларации;
  • представление неподписанной декларации;
  • представление декларации не по установленной форме (формату).

Что делать, если не принимают декларацию по НДС

В итоге, если у вас аналогичная проблема, то берем мотивировочную часть и пишем жалобу в управление. Если не помогло идем в суд.

Это конечно все хорошо, только вот что налоговики делали с клиентами этого ООО. У которых скорее всего возникли разрывы по НДС, в течении всего года остается не раскрытым.

Рекомендуемые материалы: 

Мы в Яндекс.Дзен

ФНС не принимают декларацию по НДС. Что делать? обновлено: Август 13, 2018 автором:

Источник: https://naloget.ru/nalogoviy-kontrol/fns-ne-prinim-deklaratsiyu-po-nds/

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

налоговая не принимает декларацию по ндс

12.11.2017

Квитанция ФНС о том, что не принята декларация по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1 000 рублей.

Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с крайнего срока представления отчета. Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 000 рублей. Помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета.

Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней, по истечению срока сдачи.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Основания для отказа в приеме расчетов и прочей отчетности установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не представлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи, через сеть Интернет, основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ФНС законно не приняла декларацию по НДС и другую отчетность.
  4. Отчетность или налоговая декларация сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в налоговой декларации, и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны представить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал представил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка).

База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов, на прием к начальнику ТОФНС. Причем, дополняют, что декларация будет принята, только после личного приема у руководства инспекции. На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Так, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого прием деклараций по НДС приостановили. Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос, с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируете:

  • право покупателя на вычет по НДС, предоставляется не зависимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства,
  • доставка и отгрузка товаров или услуг, подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей,
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://tradesmarter.ru/analitika/prs_chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaraciyu-po-nds_e7903.html

У кого налоговики грозятся не принять декларации по ндс и налогу на прибыль

налоговая не принимает декларацию по ндс

ФНС предупредила о возможном аннулирования деклараций по НДС и налогу на прибыль. Речь идет о случаях, когда они подписываются неуполномоченными лицами или содержат недостоверные сведения. Что именно имеет в виду Налоговая служба, подробно разберем в этом материале.

Кому принадлежит право подписи

Каждая налоговая декларация содержит раздел, в котором подтверждается полнота и достоверность сведений. В соответствии с пунктом 5 статьи 80 Налогового кодекса, право на это имеет налогоплательщик или его законный представитель.

Если речь о компании, то таким представителем является лицо, имеющее право действовать от ее имени без доверенности. Это руководитель — директор, генеральный директор, президент — название должности может быть любым.

Что касается предпринимателя, то подписывать декларацию без доверенности имеет право только лично он.

Все остальные работники организации или ИП, включая главного бухгалтера, могут подписывать декларации по налогам только при наличии доверенности. От имени организации этот документ выдает руководитель, при этом нотариального заверения не требуется. Если доверенность дает индивидуальный предприниматель, она должна быть составлена у нотариуса.

Причины отказа в приеме декларации из-за подписи

Налоговый орган не примет декларацию, которая подписана с нарушением. На этот счет есть административный регламент ФНС (приказ Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н). Причины отказа следующие:

  1. Представитель подает декларацию по доверенности, однако саму доверенность не представляет.
  2. Представитель подает доверенность, но не предоставляет документ, удостоверяющий его личность.
  3. Предоставленная доверенность не соответствует требованиям законодательства.
  4. Декларация подписана не тем лицом, которое имеет на это право в силу закона или по доверенности.
  5. Декларация в электронном виде, поданная по ТКС, не подписана усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на это. Или же данные владельца сертификата КЭП не соответствуют данным руководителя либо предпринимателя (иного уполномоченного представителя).
  6. Декларация подается не в ту ИФНС.

Из всего этого следует вывод, что в ФНС считают недостоверную подпись самостоятельным основанием для непринятия декларации.

Обоснование: письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247

Недостоверные сведения в декларациях

Также налоговая служба рассказала о том, в каких случаях компаниям и ИП может быть отказано в приеме деклараций из-за недостоверных сведений. Это грозит тем субъектам, которые:

  • подают «уточненку» с неправильно указанным номером корректировки;
  • не менее 2-х раз не явились на допрос (директор либо предприниматель);
  • привели на допрос адвокатов;
  • давали доверенность представителям, зарегистрированным в других регионах;
  • в предыдущем отчетном (налоговом) периоде неоднократно сдавали нулевые декларации;
  • указывали в отчетах сумы расходов, приближенные к суммам доходов, либо вычеты, удельный вес которых более 98%;
  • отсутствуют по месту регистрации;
  • не имеют договоров аренды с собственниками помещений;
  • имеют не более 1 работника (по среднесписочной численности);
  • не выплачивают доходы руководству;
  • имеют проблемы с расчетными счетами — проводят транзитные операции, обналичивают денежные средства, имеют слишком много счетов, вовсе не имеют расчетного счета или открывают счета в других субъектах РФ.

Если присутствуют указанные выше признаки, налоговики посчитают, что субъект бизнеса может быть фирмой-однодневкой. Велик шанс того, что деятельность такой компании будет проверена.

Обоснование: письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247.

Что грозит «недобросовестным» субъектам

В отношении подозрительных субъектов ФНС будет проводить мероприятия налогового контроля. В первую очередь, руководство организации или предпринимателя пригласят в налоговую на допрос. Также могут затребовать документы, провести их экспертизу, осмотреть помещение и так далее.

В случае выявления на декларации недостоверной подписи она будет аннулирована, а субъект получит уведомление о том, что отчет недействителен. Речь о декларациях по НДС и налогу на прибыль.

Если же выяснится, что физлицо, являющееся директором, за вознаграждение предоставило свои данные для номинального назначения на должность, оно может быть привлечено к уголовной ответственности по статье 173.2 УК РФ. Такие случаи в судебной практике есть.

Что делать налогоплательщику

Между тем суды неоднократно приходили к выводу, что не принимать декларации из-за недостоверной подписи неправомерно. Так что если налоговый орган отказал в приеме отчета на этом основании, есть шанс оспорить решение в арбитражном суде.

Такой вывод, например, содержится в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 27.06.2018 № А60-46912/2017. Судьи указывают, что во время приема декларации налоговики не могут оценить, достоверна ли поставленная на ней подпись. Если форма подачи соблюдена, налоговый орган должен декларацию принять и подтвердить это квитанцией о приеме отчета в электронной форме либо отметкой на бумажной копии.

С судами солидарны и специалисты по налогам. Свою позицию они аргументируют действием презумпции невиновности, предусмотренной пунктом 6 статьи 108 НК РФ. ИФНС следует доказать через суд, что налогоплательщик, у которого не приняли декларацию, действительно является недобросовестным. А он, в свою очередь, может в предусмотренном законом порядке защищать свои права.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/u-kogo-nalogoviki-grozyatsya-ne-prinyat-deklaracii-po-nds-i-nalogu-na-pribyl

Фнс объяснила, когда не примет налоговую отчетность

налоговая не принимает декларацию по ндс

У недобросовестных юридических лиц налоговики принимать налоговую отчетность не будут. По каким критериям оцениваются налогоплательщики, рассказано на сайте ФНС.

Территориальные налоговые органы вправе отказать в приеме налоговой отчетности, представленной недобросовестными юридическими лицами. Об этом напоминает ФНС.

«Подозрительными» налоговики посчитают тех налогоплательщиков, которые:

  • не являются в налоговый орган для представления пояснений;
  • не осуществляют реального руководства организацией;
  • передают электронную цифровую подпись другим лицам;
  • не ведут реальной финансово-хозяйственной деятельности;
  • представляют налоговые декларации по НДС, удельный вес налоговых вычетов в которых составляет 99%, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах;
  • не направили в ЕГРЮЛ достоверные сведения о юридическом адресе.

Если компания соответствует вышеназванным критериям, то налоговики вправе не принимать у нее налоговую отчетность. Как уточняют в ФНС, фактически передаваемые сведения не соответствуют действительно, и принимать декларации с недостоверными данными ведомство не может.

Почему это важно?

Разъяснение налоговиков, в первую очередь, предназначено для юридических лиц, которые созданы для различных мошеннических схем, в том числе ухода от налогов. Они почти всегда требуют, чтобы их налоговую отчетность принимали, а в случае отказа подают жалобы на действия должностных лиц. Однако по закону территориальные органы имеют право отказать в рассмотрении жалобы, чем и пользуются в ФНС.

Что делать?

Отказывая в приеме отчетности, налоговики всегда объясняют причину. Чаще всего им не хватает каких-то документов, декларация подана «не по адресу», отсутствует подпись должностного лица или допущены ошибки в формате документа, возникли технические проблемы.

Отметим, что пока из налоговой не пришло уведомление о приеме декларации, налогоплательщику надо быть начеку. Ведь за нарушение срока сдачи отчетности грозит штраф по ст. 119 НК РФ.

Источник: http://ppt.ru/news/139956

Налоговая не принимает декларацию по ндс — что делать? — По закону

налоговая не принимает декларацию по ндс

Квитанция ФНС о том, что не принята декларация по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1 000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с крайнего срока представления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 000 рублей. Помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней, по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации к заполнению не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Налоговая декларация: что это, кто должен подавать?

налоговая не принимает декларацию по ндс

Закон обязывает граждан РФ оплатить налоги. Однако затребовать сумму просто так представители ФНС не могут. Может быть предоставлена налоговая декларация, однако не все знают, что это такое. Прежде, чем приступать к заполнению документа, важно разобраться с этим моментом.

Само понятие

Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика, содержащее сведения об источниках дохода, объектах обложения, полученной прибыли, понесенных расходах и прочем. На основании информации происходит расчет налогового сбора. В зависимости от особенностей формы декларации могут существенно различаться.

Граждане должны отчитываться перед государством за полученную прибыль, имеющееся в наличии имущество, а также транспортное средство. Компании также обязаны оповещать о доходе. Процедура осуществляется с учетом используемого режима налогообложения. Декларация может иметь упрощенную форму. Отчетность необходимо подать, если соответствующая операция в налоговом периоде отсутствует.

По всем режимам налогообложения предусмотрена отдельная форма документа.

Внесение сведений осуществляется периодически. Отчетность формируется в соответствии с общепринятой структурой. Готовый документ передаётся в ведение инспектирующего учреждения. Предоставление документа осуществляется в соответствии с нормами НК РФ.

Организация занимается ведением налоговой отчетности, опираясь на первичную документацию. Бухгалтерия обобщает и группирует данные. Процедура осуществляется в соответствии с нормами НК РФ. Все сведения вносятся в бланк декларации. Затем его предоставляют в налоговый орган.

Показатели деятельности учреждений и граждан требуются для общего учета. Выплаты нужно вносить своевременно. Они позволяют сформировать финансовые ресурсы государства. С помощью налогов происходит поддержка экономических процессов, предоставление льгот и прочего. Чтобы документ приняли, он должен быть составлен правильно. Данные могут быть предоставлены:

  • по месту пребывания;
  • по месту нахождения подразделения организации;
  • по месту регистрации в качестве налогоплательщика;
  • по месту постановки на учёт налогооблагаемого имущества.

Скачать образец документа 3-НДФЛ можно здесь.

Кто подает?

Подавать декларацию обязаны:

  • физические лица;
  • ИП;
  • юридические лица.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Срок действия справки 2 ндфл

Всё зависит от особенности сложившейся ситуации. Чтобы возникла потребность в предоставлении декларации, должно выполняться одно из следующих условий:

  • производится расчет и уплата налога на доход индивидуально;
  • человек является резидентом РФ, однако произошло получение прибыли за границей;
  • в течение года присутствовал налогооблагаемый денежный оборот.

Стоит знать! Отчитаться перед ФНС необходимо, если человек продал жилье, выиграл в лотерею, реализовал автомобиль.

Если денежные средства были получены от продажи имущества, выполняются следующие условия:

  • потребность в предоставлении декларации отсутствует, если квартира находилась в собственности гражданина больше 3 лет;
  • если цена помещения превысила 1 млн руб, налогообложение будет осуществляться по ставке 13%;
  • когда осуществлена продажа доли недвижимости, предоставить документы обязаны все дольщики.

Получение имущества в дар также облагается налогом. Это влечет за собой потребность в предоставлении декларации. Однако присутствует ряд исключений. Так, если в роли дарителя и одаряемого выступали близкие родственники, потребность в предоставлении денежных средств отсутствует.

Оказание услуг на возмездной основе также подлежит налогообложению. Декларация подается и в случае, если в наследство физическому лицу досталось литературное произведение, научная статья и прочее. Отчитываться перед государством нужно и в случае, если человек не проживает на его территории больше года. Исключение составляют военнослужащие, вынужденные находиться на территории другого государства.

Сроки предоставления налоговой декларации

Декларацию нужно составлять регулярно. Налогоплательщик обязан предоставлять отчетность с периодичностью один раз в год. Некоторые формы заполняют относительно отчётных периодов. Декларация по НДС должна предоставляться ежеквартально. Документ нужно подавать в отчётный период, следующий за получением дохода или осуществлением деятельности.

Точный период предоставления зависит от разновидности декларации. Так, если предоставляется отчётность по налогу на прибыль, важно предоставить его до 28 числа, идущего за отчётным периодом.

Нарушение сроков чревато привлечением к ответственности. На нарушителя накладывается штраф. Он применяется в соответствии с пунктом 1 ст.119 НК РФ. Размер денежного взыскания составляет 5% от невыплаченной суммы. Должностные лица привлекаются к ответственности по ст.15.5 КоАП РФ. Штраф для них обычно ниже. Он фиксированный. Размер денежного взыскания составляет 300-500 руб.

Виды налоговой декларации

Форма налоговой декларации может существенно различаться. Она зависит от того, какая разновидность дохода декларируется. При этом схема заполнения отчётности идентична. Все бланки имеют схожую структуру. Налоговую декларацию всегда утверждают госорганы. Документ состоит из 2 разделов — титульного листа и приложений.

Все они связаны между собой. Лицо самостоятельно решает, в каком виде оно хочет предоставить документ. Это может быть бумажный бланк или электронный носитель. Получить декларацию для внесения сведений можно, обратившись в ФНС. Она предоставляется без внесения платы.

Предоставить документ в уполномоченный может сам гражданин или его доверенный представитель.

Допустима подача налоговой декларации в 2019 году через интернет или иные средства телекоммуникаций. Альтернативой выступает почтовое отправление документы 2-НДФЛ или 3-НДФЛ письмом с описью вложений. Классический личный визит в офис организации также допустим.

Производя заполнение бланка, рекомендуется опираться на готовый образец. Его можно найти в интернете или в ФНС на доске информации. Допустимо использовать при заполнении декларации специализированную бухгалтерскую программу. Периодически появляются новые формы документов. Их публикации осуществляются на официальных сайтах налоговых органов.

Если предоставление документа происходит лично, на его копии проставляют памятку о получении и дате регистрации. Документ хранят 5 лет. Срок исчисляется с момента окончания налогового периода. На практике лицо может столкнуться с ситуацией, когда ему потребуется копия декларации. Если бумажный вариант утерян, допустимо обращение в ФНС.

Разновидность Пояснение
По НДС В бланк вносится информация о размере полученной выручки с указанием сумм начисленного налога. Внесение декларации осуществляется ежеквартально. Документ должен быть предоставлен до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом. В этот же срок нужно оплатить налог.
Налог на прибыль Отражаются суммы, которые учреждение смогло получить от реализации продукции. Себестоимость также включена в показатель. Крайним сроком предоставления документа считается 28 число месяца, следующего за последним в квартале.
О доходах физлица Иногда документ называют декларацией 3-ндфл. В бланке фиксируются сведения о полученной прибыли, льготах, которые полагаются гражданину, а также вычетах. Отчет предоставляется за год. Декларацию нужно передать в уполномоченный орган не позднее 30 апреля. Налог вносится до 30 июля.
Упрощённая форма Заполняется сразу в нескольких случаях. Предоставление осуществляется, если присутствует объект налогообложения. Проще всего разобраться на примере. Единая упрощенная форма используется, если нужно передать сведения в ФНС о земельном налоге. Так, если участок отсутствует, потребность в предоставлении декларации исчезает. В этой ситуации компания не обязана отчитываться перед уполномоченным органом. Упрощенная форма по НДФЛ не предоставляется. В этом случае гражданин обязан оформить стандартную декларацию. При этом неважно, работала ли компания в течение указанного срока. Состоит из двух страниц. Вторую из них заполняют лишь физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью и не имеют налогового номера.
Уточнительная Используется, если была допущена ошибка в процессе составления первичного документа. В результате это привело к занижению налоговой суммы. В уточнительной декларации нужно отразить те же сведения, что и в первичной. Однако информация фиксируется в исправленном виде. Внешне бланк документа похож на тот, что используется при первичном обращении. Однако существует ряд нюансов. Они сосредоточены на титульном листе. Там присутствуют поля на номер корректировки. Если заполняется уточнительная декларации, проставляется цифра один. Когда речь идёт о первичном документе, отражается ноль. Возможность оформления документа предусмотрена в статье 81 ТК РФ. Но в нормативно-правовом акте говорится, что если первичная документация была предоставлена в срок, а уточнительная подана после его завершения, нарушения не возникает.
ЕСХН Систему налогообложения могут применять юридические лица и предприниматели, которые занимаются производством сельхозпродукции. Это позволяет избавиться от предоставления в бюджет ряда сборов. Обязанности перед государством погашаются при помощи единого платежа. Декларация должна быть оформлена по итогам года. Отчет нужно предоставить по месту учета. Ставка составляет 6%. Она исчисляется с чистой прибыли.
НДПИ Взимается с юридических лиц и предпринимателей, занимающихся добычей полезных ископаемых. Исчисление налогов производится ежемесячно. Декларацию нужно предоставить по месту нахождения плательщика. Процедура выполняется один раз в месяц. Вносится по месту нахождения участка добычи.
Акцизный Декларацию предоставляют предприниматели и компании, которые занимаются изготовлением и сбытом подакцизных товаров. Декларацию нужно предоставить по месту проживания плательщика или местонахождения подразделения. Документ предоставляется по итогам месяца. В учёт принимается реальный товарооборот. Разновидность декларации напрямую зависит от товара. Так, если требуется предоставить декларацию по алкогольной продукции, она будет отличаться от той, которую нужно заполнить в случае реализации бензина.
На имущество Заполняется компаниями, которые имеют на балансе основные средства. В перечень включают недвижимость, автомобили, вещи, находящиеся во временном использовании, имущество, внесенное учредителем или переданное в доверительное управление. Отчетность предоставляется по месту нахождения организации. Если присутствует обособленное подразделение, они обязаны предоставить отдельную декларацию. В качестве налогооблагаемой базы выступает среднегодовая стоимость объекта. Размер ставки устанавливают местные власти. Дело в том, что налог признается региональным.
По транспортному налогу Документы обязаны предоставлять юридические лица. Предприниматели производят отчёт перед государством как физлица. В результате у них исчезает потребность в оформлении декларации. Транспортный налог считается региональным сбором. Предоставление отчётности и сроки регулируют местные власти. Документ должен быть предоставлен по месту нахождения транспорта, который зарегистрирован на компанию. Ставка зависит от мощности двигателя.

Заключение

Подача налоговой декларации в 2019 году меняется в зависимости от разновидности документа, плательщика, облагаемой прибыли, статуса заявителя. Чтобы документ признали действительным, он должен быть оформлен правильно.

Если допущены ошибки, допустима подача уточненной декларации. Причём она может быть предоставлена после завершения срока подачи отчётности, если первичная бумага была подана вовремя. Если человек пренебрег обязанностью и не отчитался перед ФНС, применяются санкции.

Поэтому эксперты советуют не пренебрегать возложенными обязанностями.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/nalogovaya-deklaratsiya/

ФНС: как сдавать без проблем и осложнений декларации по НДС

налоговая не принимает декларацию по ндс

Об итогах декларационной кампании по НДС за 2 квартал 2017 года, типичных ошибках при заполнении и представлении декларации, а также изменениях администрирования НДС в 2018 году БУХ.1С рассказала заместитель начальника отдела Управления камерального контроля ФНС России Евгения Асташова.

Евгения Юрьевна, давайте начнем с типичных ошибок.

Как показывает практика, налогоплательщики при представлении налоговой декларации по НДС совершают одни и те же ошибки — неверное указание реквизитов счетов-фактур. Но, кроме технических, есть ошибки методологического характера, причиной образования которых является неоднозначное толкование норм законодательства. Остановлюсь на трех из них.

Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал

Проблема заключается в том, что данную операцию контрагенты отражают в декларации по НДС различными документами, а именно: продавцы регистрируют счет-фактуру, а покупатели регистрируют акт приема-передачи.

Пример: продавец передает покупателю в качестве вклада в уставный капитал стол. Этот стол он когда-то купил у ООО «Ромашка» за 1000 рублей, и данная операция была принята к вычету. После передачи в уставный капитал многие продавцы восстанавливают ранее принятую к вычету счет-фактуру в разделе 9 декларации или формируют новую счет-фактуру, где продавцом и покупателем выступает сама компания.

При этом у контрагента документом, свидетельствующим о факте передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал, выступает акт приема-передачи, который он и регистрирует в книге покупок. Соответственно, при отражении одной и той же операции в налоговой декларации по НДС у контрагентов возникают расхождения, т.к.

реквизиты документов полностью не совпали. Результатом выявленных расхождений выступает требование о представлении пояснений, которое направляется в адрес каждого из контрагентов. Учитывая, что нормативное трактование данной ситуации было не предусмотрено, можно сказать, что каждая из сторон в данной ситуации права.

Однако уже внесены изменения в постановление Правительства № 1137, которые начали действовать с 01.10.2017, где определено, что данная операция должна отражаться актом приема-передачи у обеих сторон.

Хотя к отчетности по НДС за 3 квартал 2017 года эти изменения еще неприменимы, но советую все-таки их использовать для оформления сделок у обеих сторон для исключения образования расхождений.

Приобретение импортного товара через агента (посредника). Проверка уплаты таможенных платежей посредником (комиссионером, агентом)

Давайте рассмотрим на примере еще одну часто встречающуюся ошибку, законодательного урегулирования которой в настоящий момент нет.

Организация «Ромашка» желает приобрести импортный товар, но приобретение осуществляет не самостоятельно, а через посредника. При этом посредник, приобретая импортный товар, на границе с Российской Федерацией оформляет декларацию на товары, где во всех реквизитах указывает самого себя.

В последующем данная декларация вместе с товаром передается ООО «Ромашка», которое вправе при заполнении раздела 8 декларации по НДС принять к вычету сумму налога на основании полученной декларации на товары.

Но в этом случае налогоплательщику тут же придет требование о представлении пояснений по расхождениям,

Причиной образования расхождений и направления требования выступает тот факт, что при отражении в разделе 8 в графе 020 номера декларации на товары программный продукт налоговых органов производит автоматическую сверку с данными ФТС России на предмет наличия данной ДТ в ресурсах ФТС России и уплаты таможенных платежей. Кроме номера ДТ, также сравнивается и ИНН декларанта.

Получается, что в ресурсе ФТС России содержится одна информация (номер ДТ и ИНН налогоплательщика – посредника), а в налоговые органы поступила иная информация – номер ДТ отражен в декларации по НДС совершенно другого налогоплательщика.

Программный продукт налоговых органов не понимает, что, например, между этими налогоплательщиками может быть заключен агентский договор на приобретение импортного товара, в рамках которого при оформлении таможенных документов отсутствует информация о конечном получателе товара.

Для разрешения данной ситуации советую при принятии к вычету суммы НДС на основании декларации на товары, в разделе 8 декларации по НДС в графе «Посредник» указывать все необходимые реквизиты того самого посредника, кто непосредственно оформлял ДТ и уплачивал таможенные платежи. Тогда при автоматической сверке данных мы будем проверять и факт наличия сведений о вашем посреднике в ресурсах ФТС России. В последующем данный механизм отражения операции планируется легализовать.

Приобретение товара для собственных целей и дальнейшей реализации

И третья часто встречающаяся ситуация при формировании расхождений. Например, вы купили партию товара, треть оставили для собственных нужд, а две трети решили перепродать. Что происходит сейчас? В книге покупок налогоплательщики отражают НДС только на тот товар, который приобретается для себя.

Но в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур почему-то все налогоплательщики отражают счет-фактуру в полном объеме (вся сумма НДС по счету-фактуре).

Результатом этого выступает формирование расхождений и направление требования о представлении пояснении налогоплательщику, где указано, что произошло завышение суммы НДС, принятой к вычету.

Изменения на этот счет также были внесены в постановление Правительства №1137, которые тоже действуют с 1 октября текущего года. Согласно изменениям, сумма НДС должна отражаться пропорционально в книге покупок и журнале учета полученных счетов-фактур. Соответственно сумму НДС по счет-фактуре при регистрации нужно «дробить» – на НДС для собственных целей и для дальнейшей реализации.

Многих налогоплательщиков интересует вопрос: могут ли налоговые органы направлять свое требование не в электронном виде, но взамен требовать объяснения исключительно в электронном виде по формату, утвержденному Приказом ФНС № 682 от 16.12.2016?

Ст.88 Налогового кодекса предусмотрены различные обстоятельства, при выявлении которых в ходе камеральной налоговой проверки налоговым органам предоставлено право направлять в адрес налогоплательщиков требование о представлении пояснений. В кодексе нет ограничений в отношении формата для таких требований.

На практике большинство требований о представлении пояснений направляются как в формате pdf (для наглядности и сохранения содержания), так и в формате .xml (для удобства обработки учетными системами налогоплательщиков).

Пояснения также можно представить, как на бумажном носителе, так и в электронной форме, например, в формате pdf.

Исключение составляют пояснения, представляемые в ответ на требование, направленное в соответствии с п.3 ст.88 Налогового кодекса при проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС. Абзацем четвертым данного пункта установлена обязанность налогоплательщиков направлять ответ на такие требования исключительно в электронной форме и в формате, утвержденном ФНС России, т. е. в формате .xml.

Важно понимать, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки по НДС требования о представлении пояснений могут направляться и по иным основаниям, отличным от указанных в п.3 ст.88 НК РФ. Например, в соответствии с пунктом 6 той же статьи — об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы. В данном случае налогоплательщик вправе представить пояснения в любом формате.

Согласно ст. 129.1 НК РФ, за непредставление либо несвоевременное представление пояснений по декларации накладывается штраф в 5000 рублей (либо 20000 руб., если действие совершено повторно). В п.3. ст.88 НК РФ указывается, что пояснения, представленные на бумажном носителе, считаются непредставленными. А как относиться к отсканированному объяснению? Оно же электронное, то есть штраф накладываться вроде бы не должен?

Ответственность, предусмотренная статьей 129.1 НК РФ, наступает в случаях неисполнения налогоплательщиком обязанностей, установленных, в частности, в п. 3 ст. 88 , т. е. при непредставлении (несвоевременном представлении) пояснений. Иных оснований для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 129.1 НК РФ не предусмотрено.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Кто является налоговым агентом по ндфл

В настоящий момент данная норма НК РФ обслуживает ситуации, когда пояснение не представлено (представлено не в срок) или представлено на бумажном носителе.

Самые массовые ситуации – когда пояснения представляются налогоплательщиками не в соответствии с утвержденным форматом — данная норма не регламентирует.

Но хочу отметить, что в настоящий момент уже подготовлены изменения в НК РФ, которые регламентируют эту ситуацию путем штрафных санкций за представление пояснений к налоговой декларации по НДС не по утвержденному формату.

ФНС старается сокращать объем непроизводительной работы, которая отнимает время у налогоплательщиков, но пользы все равно не приносит. Какие налогоплательщики могут рассчитывать на сокращенный объем требований при проверках льгот по НДС?

Для повышения эффективности администрирования НДС при одновременном сокращении объема истребуемых у налогоплательщиков документов, ФНС России были разработаны рекомендации по проведению с применением риск-ориентированного подхода камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС в соответствии с пунктами 2 и 3 ст. 149 НК РФ и подпадающие под понятие налоговой льготы (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@).

Можно подробнее?

Согласно данному письму, налогоплательщик, получивший требование о представлении пояснений, направленное в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ, вправе представить в налоговый орган пояснения по рекомендуемой форме в виде реестра подтверждающих документов.

После представления такого реестра проверка обоснованности применения налоговой льготы будет проходить путем выборочного истребования документов с использованием риск-ориентированного подхода (50 % истребуется по крупным суммам, а остальное – выборочно).

В случае непредставления реестра либо представления не по рекомендованной форме, истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода.

В связи с тем, что формат представления реестра не определен, формирование и направление данного документа в налоговый орган возможно в любом удобном для налогоплательщика формате (word, pdf, excel и т. д.), но по рекомендуемой форме. Для более точного восприятия информации и удобства обработки данных мы все же рекомендуем использовать формат excel.

Применяемый в настоящее время порядок администрирования НДС показал положительный эффект как для налоговых органов, так и для бизнеса. Так, за I квартал 2017 г. 43 % налогоплательщиков перешли на выборочное истребование документов. Учитывая такой эффект, в перспективе данный процесс планируется автоматизировать.

Некоторые читатели наверняка уже заметили, что НДС их организации в ходе камеральной проверки был возмещен быстрее, чем в нормативный трехмесячный срок. Например, за два месяца. Кто может рассчитывать на сокращение сроков камеральной проверки?

Источник: https://wellsy.ru/eto-interesno/fns-kak-sdavat-bez-problem-i-oslozhneniy-deklaratsii-po-nds/

Важное в работе бухгалтера во втором квартале

налоговая не принимает декларацию по ндс

Начиная с апреля бухгалтеру нужно учесть массу изменений в работе. Мы проанализировали законодательство и подготовили для Вас чек-лист задач, о которых важно помнить во втором квартале.

НДС

Сдайте обновленную декларацию по НДС за I квартал. Налоговики скорректировали бланк декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат.

Пользуйтесь скорректированной формой книги продаж. С 1 апреля в книге продаж и доплисте появятся две новые графы – 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, без учета налога. Во второй – сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118. А еще графы 14 и 17 будут переименованы: вместо «18 процентов» – «20 процентов».

Оформляйте возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. Если вы продавец и еще не оформляете по рекомендации ФНС возврат принятых покупателем на учет товаров составлением корректировочных счетов-фактур, то начните так делать со II квартала. Ведь покупатели уже могут не выставлять счет-фактуру при возврате таких товаров. Требование о регистрации в этом случае счетов-фактур в книге продаж с 1 апреля утратит силу.

Отразите доплату 2% НДС в декларации так, как рекомендовали налоговики. Если в I квартале вы, получив налоговую доплату 2% отдельно от аванса, выставляли корректировочный счет-фактуру, как советовала делать ФНС, то теперь включите разницу между суммами налога в графу 5 по строке 070 раздела 3 декларации. Не забудьте учесть ее при расчете общей суммы налога. В графе 3 укажите «0».

Изменения в перечне продуктов и товаров для детей. С 1 апреля будут скорректированы перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе. Так, в детском перечне появятся новые позиции.

Со II квартала уведомляйте налоговиков об освобождении от НДС по новой форме. Вместо одной формы будет две: одна — для тех, кто применяет ЕСХН, другая — для всех остальных.

За I квартал расчет по налогу на имущество сдайте по новой форме. В документе отразите только недвижимость: с остальных основных средств налог на имущество больше не взимается.

Уведомите УФНС, что хотите сдать единую отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона. Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую декларацию и единые расчеты по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов.

Чтобы воспользоваться возможностью, нужно однократно подать в УФНС уведомление. Крайний срок — не позднее 30 апреля 2019 г.

Сверьте расчет по налогу на имущество с новыми контрольными соотношениями. Ими стоит воспользоваться, например, если в I квартале из-за изменения площади у здания поменялась кадастровая стоимость.

Страховые взносы

Если вы провели в прошлом году спецоценку, включите результаты в форму 4-ФСС за I квартал. Отразите результаты в таблице 5 формы 4-ФСС.

Учтите изменения в порядке возмещения расходов за счет взносов на травматизм. Если вы еще не подали заявление (крайний срок — не позднее 1 августа), помните, что за счет взносов на травматизм теперь можно возместить больше расходов, чем раньше. Для этого нужно будет направить на лечение в санаторий работников-предпенсионеров.

Транспортный налог

Не забудьте внести авансовые платежи по большегрузам, если это предусмотрено региональным законодательством. Норма, которая позволяла не перечислять авансы, утратила силу.

Экологический сбор

Перечисляя экологический сбор за 2018 г., не забудьте о новых ставках. Новые ставки действуют начиная с уплаты сбора за 2018 г.

Плата за НВОС

Плату за грязь за I квартал считайте по новым ставкам. Они проиндексированы на 4%.

НДПИ

Декларацию по НДПИ за март сдавайте по новой форме. Большинство изменений незначительные — например, заменили штрихкоды. Но есть и содержательные поправки.

НДФЛ

Отчитайтесь по НДФЛ по новой форме. Налоговики приняли новую форму 3-НДФЛ. Новый бланк стал значительно меньше: всего 13 листов вместо 20.

Легко учесть все изменения поможет наш подарок

Подборка полезных материалов из системы КонсультантПлюс

  • Готовые решения и типовые ситуации
  • Постановления Правительства РФ, приказы Минфина, ФСС, Минтруда и письма ФНС, о которых Вы, возможно, не знали
  • Ответы экспертов на вопросы
  • Обзор: «Новая декларация по НДС: самые важные изменения»

Не тратьте время на поиск и анализ информации – получите готовую подборку документов

Получить бесплатно

РЕКОМЕНДУЕМ ПРИНЯТЬ УЧАСТИЕ В ВЕБИНАРЕ:

11 АПРЕЛЯ «Бухгалтерская и налоговая отчетность за 1 квартал 2019 года»

ЛЕКТОР: Татаров Константин Юрьевич, канд.экон.наук, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров, практикующий бухгалтер и эксперт в области построения управленческого учета, двукратный победитель конкурса «Лучший бухгалтер России», автор статей

Заказ подборки

Источник: https://ic-iskra.ru/pages/vazhnoye-v-rabotye-bukhgaltyera-vo-vtorom-kvartalye

Евгения Юрьевна, давайте начнем с типичных ошибок.

Как показывает практика, налогоплательщики при представлении налоговой декларации по НДС совершают одни и те же ошибки — неверное указание реквизитов счетов-фактур. Но, кроме технических, есть ошибки методологического характера, причиной образования которых является неоднозначное толкование норм законодательства. Остановлюсь на трех из них.

Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал 

Проблема заключается в том, что данную операцию контрагенты отражают в декларации по НДС различными документами, а именно: продавцы регистрируют счет-фактуру, а покупатели регистрируют акт приема-передачи.

Пример: продавец передает покупателю в качестве вклада в уставный капитал стол. Этот стол он когда-то купил у ООО «Ромашка» за 1000 рублей, и данная операция была принята к вычету. После передачи в уставный капитал многие продавцы восстанавливают ранее принятую к вычету счет-фактуру в разделе 9 декларации или формируют новую счет-фактуру, где продавцом и покупателем выступает сама компания.

При этом у контрагента документом, свидетельствующим о факте передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал, выступает акт приема-передачи, который он и регистрирует в книге покупок. Соответственно, при отражении одной и той же операции в налоговой декларации по НДС у контрагентов возникают расхождения, т.к.

реквизиты документов полностью не совпали. Результатом выявленных расхождений выступает требование о представлении пояснений, которое направляется в адрес каждого из контрагентов. Учитывая, что нормативное трактование данной ситуации было не предусмотрено, можно сказать, что каждая из сторон в данной ситуации права.

Однако уже внесены изменения в постановление Правительства № 1137, которые начали действовать с 01.10.2017, где определено, что данная операция должна отражаться актом приема-передачи у обеих сторон.

Хотя к отчетности по НДС за 3 квартал 2017 года эти изменения еще неприменимы, но советую все-таки их использовать для оформления сделок у обеих сторон для исключения образования расхождений.

Приобретение импортного товара через агента (посредника). Проверка уплаты таможенных платежей посредником (комиссионером, агентом)

Давайте рассмотрим на примере еще одну часто встречающуюся ошибку, законодательного урегулирования которой в настоящий момент нет.

Организация «Ромашка» желает приобрести импортный товар, но приобретение осуществляет не самостоятельно, а через посредника. При этом посредник, приобретая импортный товар, на границе с Российской Федерацией оформляет декларацию на товары, где во всех реквизитах указывает самого себя.

В последующем данная декларация вместе с товаром передается организации «Ромашка», которая вправе при заполнении раздела 8 декларации по НДС принять к вычету сумму налога на основании полученной декларации на товары.

Но в этом случае налогоплательщику тут же придет требование о представлении пояснений по расхождениям,

Причиной образования расхождений и направления требования выступает тот факт, что при отражении в разделе 8 в графе 020 номера декларации на товары программный продукт налоговых органов производит автоматическую сверку с данными ФТС России на предмет наличия данной ДТ в ресурсах ФТС России и уплаты таможенных платежей. Кроме номера ДТ, также сравнивается и ИНН декларанта.

Получается, что в ресурсе ФТС России содержится одна информация (номер ДТ и ИНН налогоплательщика – посредника), а в налоговые органы поступила иная информация – номер ДТ отражен в декларации по НДС совершенно другого налогоплательщика.

Программный продукт налоговых органов не понимает, что, например, между этими налогоплательщиками может быть заключен агентский договор на приобретение импортного товара, в рамках которого при оформлении таможенных документов отсутствует информация о конечном получателе товара.

Для разрешения данной ситуации советую при принятии к вычету суммы НДС на основании декларации на товары, в разделе 8 декларации по НДС в графе «Посредник» указывать все необходимые реквизиты того самого посредника, кто непосредственно оформлял ДТ и уплачивал таможенные платежи. Тогда при автоматической сверке данных мы будем проверять и факт наличия сведений о вашем посреднике в ресурсах ФТС России. В последующем данный механизм отражения операции планируется легализовать.

Приобретение товара для собственных целей и дальнейшей реализации

И третья часто встречающаяся ситуация при формировании расхождений. Например, вы купили партию товара, треть оставили для собственных нужд, а две трети решили перепродать. Что происходит сейчас? В книге покупок налогоплательщики отражают НДС только на тот товар, который приобретается для себя.

Но в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур почему-то все налогоплательщики отражают счет-фактуру в полном объеме (вся сумма НДС по счету-фактуре).

Результатом этого выступает формирование расхождений и направление требования о представлении пояснении налогоплательщику, где указано, что произошло завышение суммы НДС, принятой к вычету.

Изменения на этот счет также были внесены в постановление Правительства №1137, которые тоже действуют с 1 октября текущего года. Согласно изменениям, сумма НДС должна отражаться пропорционально в книге покупок и журнале учета полученных счетов-фактур. Соответственно сумму НДС по счет-фактуре при регистрации нужно «дробить» – на НДС для собственных целей и для дальнейшей реализации.

Многих налогоплательщиков интересует вопрос: могут ли налоговые органы направлять свое требование не в электронном виде, но взамен требовать объяснения исключительно в электронном виде по формату, утвержденному Приказом ФНС № 682 от 16.12.2016?

Ст.88 Налогового кодекса предусмотрены различные обстоятельства, при выявлении которых в ходе камеральной налоговой проверки налоговым органам предоставлено право направлять в адрес налогоплательщиков требование о представлении пояснений. В кодексе нет ограничений в отношении формата для таких требований.

На практике большинство требований о представлении пояснений направляются как в формате pdf (для наглядности и сохранения содержания), так и в формате .xml (для удобства обработки учетными системами налогоплательщиков).

Пояснения также можно представить, как на бумажном носителе, так и в электронной форме, например, в формате pdf.

Исключение составляют пояснения, представляемые в ответ на требование, направленное в соответствии с п.3 ст.88 Налогового кодекса при проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС. Абзацем четвертым данного пункта установлена обязанность налогоплательщиков направлять ответ на такие требования исключительно в электронной форме и в формате, утвержденном ФНС России, т. е. в формате .xml.

Важно понимать, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки по НДС требования о представлении пояснений могут направляться и по иным основаниям, отличным от указанных в п.3 ст.88 НК РФ. Например, в соответствии с пунктом 6 той же статьи — об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы. В данном случае налогоплательщик вправе представить пояснения в любом формате.

Согласно ст. 129.1 НК РФ, за непредставление либо несвоевременное представление пояснений по декларации накладывается штраф в 5000 рублей (либо 20000 руб., если действие совершено повторно). В п.3. ст.88 НК РФ указывается, что пояснения, представленные на бумажном носителе, считаются непредставленными. А как относиться к отсканированному объяснению? Оно же электронное, то есть штраф накладываться вроде бы не должен?

Ответственность, предусмотренная статьей 129.1 НК РФ, наступает в случаях неисполнения налогоплательщиком обязанностей, установленных, в частности, в п. 3 ст. 88 , т. е. при непредставлении (несвоевременном представлении) пояснений. Иных оснований для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 129.1 НК РФ не предусмотрено.

В настоящий момент данная норма НК РФ обслуживает ситуации, когда пояснение не представлено (представлено не в срок) или представлено на бумажном носителе.

Самые массовые ситуации – когда пояснения представляются налогоплательщиками не в соответствии с утвержденным форматом — данная норма не регламентирует.

Но хочу отметить, что в настоящий момент уже подготовлены изменения в НК РФ, которые регламентируют эту ситуацию путем штрафных санкций за представление пояснений к налоговой декларации по НДС не по утвержденному формату.

ФНС старается сокращать объем непроизводительной работы, которая отнимает время у налогоплательщиков, но пользы все равно не приносит. Какие налогоплательщики могут рассчитывать на сокращенный объем требований при проверках льгот по НДС?

Для повышения эффективности администрирования НДС при одновременном сокращении объема истребуемых у налогоплательщиков документов, ФНС России были разработаны рекомендации по проведению с применением риск-ориентированного подхода камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС в соответствии с пунктами 2 и 3 ст. 149 НК РФ и подпадающие под понятие налоговой льготы (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@).

Можно подробнее?

Согласно данному письму, налогоплательщик, получивший требование о представлении пояснений, направленное в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ, вправе представить в налоговый орган пояснения по рекомендуемой форме в виде реестра подтверждающих документов.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс раздельный учет

После представления такого реестра проверка обоснованности применения налоговой льготы будет проходить путем выборочного истребования документов с использованием риск-ориентированного подхода (50 % истребуется по крупным суммам, а остальное – выборочно).

В случае непредставления реестра либо представления не по рекомендованной форме, истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода.

В связи с тем, что формат представления реестра не определен, формирование и направление данного документа в налоговый орган возможно в любом удобном для налогоплательщика формате (word, pdf, excel и т. д.), но по рекомендуемой форме. Для более точного восприятия информации и удобства обработки данных мы все же рекомендуем использовать формат excel.

Применяемый в настоящее время порядок администрирования НДС показал положительный эффект как для налоговых органов, так и для бизнеса. Так, за I квартал 2017 г. 43 % налогоплательщиков перешли на выборочное истребование документов. Учитывая такой эффект, в перспективе данный процесс планируется автоматизировать.

Некоторые читатели наверняка уже заметили, что НДС их организации в ходе камеральной проверки был возмещен быстрее, чем в нормативный трехмесячный срок. Например, за два месяца. Кто может рассчитывать на сокращение сроков камеральной проверки?

Источник: https://buh.ru/articles/documents/61212/

Отказы в приеме декларации по НДС носят массовый характер. Куда жаловаться?

налоговая не принимает декларацию по ндс

Время прочтения:

Год назад мы рассказывали историю компании из Тамбова, у которой налоговики без объяснения причин не принимают декларацию по НДС. Материал вызвал шквал возмущения в бухгалтерской среде.

Беспредел шагает по стране

Между тем время шло, и такая практика распространилась по всей стране. Наши читатели из разных регионов стали сталкиваться с отказами ИФНС в приеме декларации по НДС. Каждый раз налоговики, отказывая в приеме по надуманной причине, требуют личного визита директора.

Москва, Санкт-Петербург, Приморский край, Пермский край, Краснодарский край, Нижегородская, Липецкая, Самарская, Свердловская области – это лишь часть географии отказов в приеме деклараций по сообщениям наших читателей.

 На последнем регионе остановимся подробнее.

Что в Екатеринбурге

Наши читатели отмечают, что в Екатеринбурге отказы в приеме деклараций со стороны налоговиков носят массовый характер. Взволнованные бухгалтеры толпятся в налоговых инспекциях. Предприниматели бьют в колокола, стараясь оповестить о проблеме широкую общественность.

На днях об этой проблеме сообщил региональный портал «Деловой квартал». ИФНС отказывает в приеме декларации с формулировкой «не найден плательщик по ИНН и КПП». Однако при общении с инспекторами выясняется, что речь идет вовсе не о технических проблемах. Никакого программного сбоя в ИФНС нет.

По телефону налоговики требуют директора компании явиться к ним на прием для опроса.

Зачем в ИФНС хотят лицезреть руководителя компании? Как пишут наши читатели, при общении с директором, налоговики, используя методы морального давления, требуют каких-то признаний, настойчиво рекомендуют уменьшить вычеты и увеличить налог.

Кроме того, таким образом налоговая заодно убеждается в том, что руководитель – не номинал.

В Екатеринбурге такая же проблема. Не принимают отчеты без объяснения причин. В одной налоговой, после длительных попыток дозвониться, сказали, чтобы пришел директор с паспортом, там ему все объяснят. В другой, была рассылка о том, что при получении отказа в приеме отчетности, необходимо директору с паспортом в налоговую прийти. Сейчас это письмо из рассылки исчезло.

Сегодня мой директор ходил, ему выдали повестку на 5 декабря как свидетелю (кого, чего?). Сказали, что ему еще повезло, что на начало декабря записали, другим уже на январь выдают. Отказы в приеме отчетности носят массовый характер. Таким образом налоговая чес директоров проводит, чтобы вычислить номинальных. Действуют незаконными методами, а от налогоплательщиков требуют соблюдения законодательства.

Слов нет.

nmy1

Юристы отмечают, что беспочвенный отказ в приеме деклараций – это произвол. Проводя таким образом кампанию по ловле фирм-однодневок, налоговики совершенно пренебрегают требованиями закона.

Что в других регионах

Если кратко – в других регионах картина не лучше.

Слово нашим читателям:

В Нижнем Новгороде такой же беспредел. Отказ на стадии отправки. Вызывают только директора и сразу проводят допрос часа на 2.На вопрос «почему не принимаете декларацию?» ответ налоговиков очень простой «Это наша прихоть .Не хотим и не принимаем».И это ответ зам.начальника налоговой инспекции.

Ужас чего творят.Как дальше работать!?

г.Челябинск. Такая же ситуация. Налоговая не присылает квитанцию по декларации по НДС. По телефону не дозвониться. Прихожу туда сама. Сначала допрос: вы кто, где директор Потом разговор по теме отсутствия квитанции. Выясняю, что не принимают декларацию за 3 кв. , т.к. по декларации за 1,2 кв.есть «разрывы». И цитата: » Мы боимся, что вы нам еще больше «разрывов» сдадите».

У нас такая же ситуация по г.Тамбов, 2 и 3 квартал 2017 г не принимают НДС,а остальные декларации принимают.КОМЕДИЯ АБСУРДА!!!

В Находке в Приморском крае ситуация такая-же Отправили 8 исходных по НДС за 1 кв 2017 г. все отрицательные. На официальные письма прислали Требование по фактура за 2016 г. и мутное уведомление о вызове директора на допрос

что делать ????

Нулевая декларация

С проблемами при сдаче отчета столкнулись даже те налогоплательщики, которые временно не ведут деятельность и сдают нулевые декларации. Уж они-то явно не сотрудничают с фирмами-однодневками, не заявляют слишком много вычетов. Однако «кислород перекрывают» даже таким налогоплательщикам.

Историей поделился читатель нашего форума.

Налоговая устроила акцию, всем отказывает в приеме НДС, много людей приходят узнавать почему — их записывают на прием, там допрашивают. Слышал, что выявляют номиналов. У нас совсем белая история, ООО не ведет деятельность, сдаем нулевые отчеты давно. Проводили в кабинет, опросили, сказали так: «Ваш отчет по НДС не принят.

Вам надо предоставить Единую упрощенную декларацию. Будет акт (видимо, о штрафе за непредоставление отчета по НДС), но вы потом напишете письмо, что пытались сдать НДС, поэтому штрафа не будет». В общем, очень путано объяснили. Я не уверен, что не оштрафуют. Не уверен, что отменят штраф на основании нашего письма потом.

Формулировки в отказе в приеме НДС явно надуманные: «Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке. Не найден плательщик по ИНН и КПП, представленным в файле, не найден налогоплательщик». По-моему, налоговая незаконно не принимает отчет, ведь у нас уже давно нет деятельности, всегда были нулевые отчеты, ИНН и КПП не менялся, никаких изменений по юр.

лицу не было. И вдруг «не найден плательщик по ИНН и КПП», бред.

Khaliff

Напомним, ранее мы рассказывали, что в Екатеринбурге ИФНС отказывается принимать нулевые отчеты по НДС у компаний, не имеющих расчетного счета.

Как сообщают наши читатели, налоговики заносят налогоплательщиков в так называемые стоп-листы, принцип формирования которых не совсем понятен.

Реакция УФНС

Некоторые налогоплательщики, возмущенные действиями местных налоговиков, пишут жалобы в областные управления. Как в УФНС реагируют на подобные обращения разгневанных налогоплательщиков?

Налоговое руководство считает, что в отказе инспекций принимать отчетность от недобросовестных юрлиц, ничего незаконного нет.

Так, например, УФНС по Хабаровскому краю на своем сайте сообщило, что проверяя жалобы налогоплательщиков на действия инспекторов они  устанавливают факты, свидетельствующие о недобросовестности авторов таких жалоб.

В ходе разбирательств по сути поступивших заявлений выясняется, что руководители «подозрительных» организаций не являются в налоговый орган для представления пояснений, либо не осуществляют реального руководства организацией, а ЭЦП находится у другого лица.

При проверке таких предприятий оказывается, что реальная финансово-хозяйственная деятельность у них отсутствует: нет трудовых и материальных ресурсов, характер движения денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер, необходимые платежи также не производятся. Удельный вес налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС в таких организациях составляет 99 %, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах. Кроме того, в  ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений о юрадресе. В соответствии с п. 1 ст. 10 ГК РФ, действия в обход закона с противоправной целью, а также заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав, не допускается. Таким образом, права граждан на создание хозяйственного общества и участие в управлении им могут быть ограничены, если такое хозяйственное общество создано не для осуществления реальной коммерческой деятельности, а для создания ее видимости, организации формального документооборота, вывода доходов из-под налогообложения и других противоправных целей.

Каким образом и на основании каких документов налоговый инспектор признает, что конкретная организация создана для видимости, региональное УФНС умалчивает.

Следовательно, делает вывод УФНС, отказ территориальных налоговых органов в приеме документов в подобных ситуациях не нарушает прав заявителей и является обоснованным. Следует отметить, что в своем сообщении Управление не сослалось ни на одну норму НК, позволяющую отказывать в приеме деклараций. Кроме того, непонятно на каком основании отчетность, которую еще никто не видел, может быть признана недостоверной.

Между тем через несколько дней данная информация с сайта УФНС была удалена. В ФНС заявили, что в том сообщении содержались некорректные формулировки, которые «не позволяют с точностью определить фактические основания действий налоговых органов» и обещали рассмотреть этот вопрос по существу.

Что делать

Как сообщает портал «Деловой квартал», к решению проблемы екатеринбургских налогоплательщиков подключилась юридическая компания «НБ Консалтинг», которая подготовила жалобы в Прокуратуру и аппарат бизнес-омбудсмена.

В жалобе поясняется, что действия должностных лиц налогового органа содержат состав преступления, предусмотренный ст. 286 УК РФ «Превышение должностных полномочий» и ст. 169 УК РФ «Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности».

Скачайте образец жалобы в формате Word.

Источник: https://mag-m.com/biznes/otkazyi-v-prieme-deklaraczii-po-nds-nosyat-massovyij-xarakter.-kuda-zhalovatsya.html

Налоговая декларация по НДС 2018

налоговая не принимает декларацию по ндс

Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, а также лица изначально не обязанные платить НДС, но выставившие своим контрагентам счета-фактуры с НДС, должны представлять в свою ИФНС декларацию по НДС по утвержденной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларация НДС: сроки сдачи 2018

Представим в таблице сроки сдачи декларации по НДС за налоговые периоды 2018 года:

Период, за который подается декларация по НДС Сроки сдачи декларации
I квартал 2018 года 25 апреля 2018 года
II квартал 2018 года 25 июля 2018 года
III квартал 2018 года 25 октября 2018 года
IV квартал 2018 года 25 января 2019 года

Скачать бланк налоговой декларации по НДС 2018

Состав декларации по НДС 2018

При каких бы обстоятельствах у организации или ИП не появилась обязанность подавать НДС-декларацию, в ней в любом случае должен быть заполнен титульный лист (п. 3 Порядка заполнения декларации – далее Порядок). В нем указывается:

Заполнение других разделов и представление их в составе декларации зависит от того, кто ее сдает и какие операции совершил в течение налогового периода (п. 3 Порядка).

Раздел декларации по НДС 2018 Кто должен заполнять
Раздел 1 1. Плательщики НДС
2. Организации и ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), либо освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС
Раздел 2 Налоговые агенты по НДС. Если у организации / ИП в отчетном квартале из НДС-операций были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки
Раздел 3 Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым ставкам НДС кроме 0% (пп. 2-4 ст. 164 НК РФ)
Разделы 4-6 Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)
Раздел 7 1. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции (п. 44 Порядка):
— не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (ст. 149 НК РФ);
— не признаваемые объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ);
— по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ).
2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Раздел 8 Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме тех, кто поименован в пп. 4, 5 ст. 161 НК РФ), у которых есть право на вычеты по НДС (п. 45 Порядка)
Раздел 9 Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка)
Раздел 10-11 Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС:
— выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (п. 49 Порядка);
— получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 (п. 50 Порядка).
Раздел 12 1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога
2. Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается (п.51 Порядка)

Уточненная декларация по НДС в 2018 году

При обнаружении в сданной декларации некорректных данных или ошибок, приведших к занижению суммы налога, необходимо представить корректирующую декларацию по НДС с исправленными сведениями.

Если уточненка будет подана по истечении срока, отведенного на представление декларации, то перед подачей исправленной декларации надо будет доплатить недоимку и пени. Тогда штрафа за неуплату налога не будет (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Если же из-за неточных сведений налог занижен не был, то организация или ИП вправе по своему желанию подать уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка).

В уточненной декларации на титульном листе должен быть указан номер корректировки (п. 19 Порядка).

Сдача декларации по НДС 2018 в электронном виде и на бумаге

По общему правилу сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора, предварительно заключив с ним договор на электронное обслуживание (п. 5 ст. 174 НК РФ). А если вы представите НДС-отчетность на бумаге, то она не будет считаться сданной. В итоге из-за несдачи декларации налоговики могут заблокировать вам банковские счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Однако некоторые налоговые агенты по НДС вправе представлять декларацию и в бумажном варианте.

Камеральная проверка декларации по НДС

Представление деклараций по электронке привело к тому, что у контролирующих органов появилось больше возможностей для их проверки. Теперь налоговикам проще сопоставлять данные не только внутри самой декларации с помощью контрольных соотношений по НДС (Письмо ФНС от 19.08.2010 N ШС-38-3/459дсп@), но и сравнивать их, например, со сведениями в декларации по налогу на прибыль, а также в бухотчетности.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500970

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: