Налоговая декларация по акцизам

Налоговая декларация по акцизам — 2018

налоговая декларация по акцизам

Единой декларации по акцизам не существует. На каждый вид подакцизного товара следует заполнять отдельную декларацию. Какие виды деклараций по акцизам существуют, как заполнять акцизную декларацию, в какие сроки отчитаться, расскажем ниже.

До 2017 года налогоплательщики заполняли декларации по нефтепродуктам, минеральному сырью. Теперь вся эта информация содержится в трех декларациях, описанных ниже.

Самым распространенным видом подакцизного товара можно считать алкоголь. Приказом от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ утверждена форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию. Также данный приказ содержит форму и порядок заполнения декларации по топливу (бензину, маслам, природному газу и пр.). Декларацию по акцизам по средним дистиллятам составлять отдельно не нужно, вся информация по дистиллятам также входит в декларацию по топливу.

Известным видом подакцизного товара является табак. Обновленная налоговая декларация по акцизам на табак (условно назовем ее табачной декларацией) станет актуальной с 16.07.2018.

Сроки сдачи деклараций

Рассмотрим сроки сдачи деклараций по акцизам.

Независимо от вида подакцизного товара соответствующая декларация сдается до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Отдельные категории налогоплательщиков могут отчитываться на два месяца позже стандартного срока, то есть за I квартал 2018 года сдать декларацию можно вплоть до 25.06.2018 (при стандартном сроке 25.04.2018). К таким налогоплательщикам, в частности, относятся (п. 3.1 ст. 204 НК РФ): компании, работающие на основании свидетельства, дающего право на операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом.

Есть и такие лица, которые сдают декларацию не позднее 25-го числа шестого месяца, наступающего непосредственно за налоговым периодом (пп. 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ).

Порядок заполнения

Заполненная налоговая декларация по акцизам представляет собой документ, в котором собрана информация по подакцизным товарам, их стоимости и сумме акцизов.

Принцип заполнения деклараций по акцизам на алкогольную продукцию, на табак или топливо схож.

Рассмотрим, как заполнить декларацию на табачные изделия по новым правилам. Напомним, что с 16.07.2018 действует новая форма этой декларации.

Новая табачная декларация сократилась в объеме. Теперь ее состав таков: титульный лист, два раздела и два приложения.

Титульный лист заполнить не составит труда — просто впишите регистрационные данные компании, не забудьте заверить информацию подписью.

В разделе 1 нужно указать итоговую сумму акциза. Все данные нужно указать, опираясь на расчет в разделе 2.

Раздел 2 заполняется для каждого кода вида подакцизного товара в отдельности.

По строкам 010–025 нужно указать объем подакцизных товаров в тысячах штук.

Строка 030 содержит значение коэффициента Т, рассчитать который нужно по правилам п. 9 ст. 194 НК РФ.

Код для строки 040 нужно взять из приложения к порядку заполнения декларации.

Подразделы 2.1–2.5 раздела 2 несут информацию по каждому виду подакцизного товара, отмеченного по строке 040 раздела 2.

Подраздел 2.3 содержит данные по вычитаемому акцизу. Итоговая сумма акциза для уплаты фиксируется в подразделе 2.4.

В приложение № 1 к декларации нужно внести данные по сигаретам и папиросам. Здесь собирается информация по маркам табачных изделий.

В приложении № 2 налогоплательщики фиксируют данные по подакцизным товарам, которые удалось реализовать за границу. Отражаются только те товары, по которым не придется платить акциз в связи с имеющейся банковской гарантией или договором поручительства.

В данной статье мы рассмотрели декларации по акцизам 2018 года, нюансы их заполнения и сроки сдачи.

Полный порядок заполнения табачной декларации

Полный порядок заполнения алкогольной декларации

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaracii-po-akcizam

Налоговая декларация по акцизам на алкогольную и другую продукцию: сроки сдачи, заполнение

налоговая декларация по акцизам

Официальными плательщиками акцизного налога считаются предприятия и индивидуальные предприниматели, занимающиеся различными видами деятельности, связанными с подакцизной продукцией. При реализации или передаче такой продукции налогоплательщики обязаны заполнять и передавать в налоговую инспекцию декларации по налогам.

Чем регулируется декларация по акцизам в 2019

Определение плательщиков и правила уплаты акцизного налога регулируются статьёй 22 НК РФ. Плательщиками акцизов считаются предприятия и ИП, которые производят операции с подакцизной продукцией (ст.179). Список таких операций регулируется статьёй 182.

  • Размер ставки по акцизам утверждён в ст. 193, а правила и методы занесения данных в налоговую декларацию – в ст. 80 п. 7. Всем юридическим лицам и ИП необходимо производить отчёты по единой форме (ст.31 п.3 НК).
  • Единые формы налоговых деклараций закреплены в приказе Минфина от 14 ноября 2006 г. Правила предоставления и сроки по товарам, ввозимым на таможенную территорию России, установлены Таможенными правилами РФ.

Форма и внешний вид

Страница 1 состоит из нескольких разделов. Раздел 1. «Сумма акциза, которую требуется уплатить»:

  • Подраздел 1.1. Вводится общая величина налога, которую необходимо уплатить (кроме организаций, имеющих разрешение на проведение операции с бензином и спиртом).
  • Подраздел 1.2. Вводится размер акциза для предприятий, деятельность которых связана с производством и продажей этилового спирта и бензина прямой гонки.
  • Подраздел 1.3. Предварительная сумма по алкоголю и спиртосодержащей продукции за прошедший налоговый срок.

Раздел 2. «Методика расчёта суммы акциза».

  • 1 Список видов операций с подакцизными продуктами.
  • 2 Объём, на который полагается налоговый вычет.
  • 3 Налог на подакцизные продукты, который необходимо уплатить.
  • 4 Операции, связанные с продажей подакцизной продукции за рубеж, включая страны Таможенного Союза.
  • 5 Предварительный платеж к оплате по алкоголю и спиртосодержащим товарам, а также авансовый платёж на спиртосодержащую продукцию, не использованную в прошедшем сроке налогообложения для выработки другой продукции.

К налоговой декларации прилагаются несколько дополнительных бланков к заполнению. Дополнительные бланки рассчитаны для внесения следующей информации:

  • Рассчитанная база налогообложения по данному виду товара.
  • Рассчитанный размер предварительного платежа.
  • Общее количество этилового или других видов спирта, реализованных или переданных другим отделениям для получения алкогольной и спиртосодержащей продукции.
  • Общее количество этилового спирта и других видов спирта, полученных данным предприятием.
  • Общие сведения о поставках спирта предприятиям, производящим продукцию без содержания спирта.
  • Информация о поставках бензина другим предприятиям, имеющим лицензию на его переработку.
  • Сведения о поставках бензина от организаций, имеющих лицензию на его обработку.

В приложениях представлены коды на некоторые операции:

  • Приложение 1: коды, устанавливающие налоговый период, предоставление декларации по акцизам, формы реорганизации или ликвидации предприятия, способ предоставления декларации (исключая табачную продукцию).
  • Приложение 2: на весь список подакцизной продукции, кроме табака и табачной продукции.
  • Приложение 3: коды единиц измерения.
  • Приложение 4: коды индексов для внесения в декларацию по всем типам продукции, кроме табачной.
  • Приложение 5: коды, регулирующие использование производителем ставок на спирт.

Требования и правила

Заполнение декларации начинается с раздела 2, так как первый раздел должен быть заполнен, исходя из итогов 2-го раздела. Каждый показатель занимает одно поле, которое имеет несколько мест. Исключением являются дата или какие-нибудь числа в виде десятичных дробей.

Раздел 2.1.  Написание даты занимает 3 поля по порядку:

  • День (2 места), месяц (2 места), год (4 места), разделены между собой точками.
  • Месяц (2 поля), год (4 поля), с точкой между ними.

Дроби:

  • Правильная дробь вписывается в 2 поля (числитель и знаменатель), отделённые знаком / или точкой.
  • Десятичная вписывается в 2 поля, разделённые точкой, до точки идёт целая часть дроби, после – дробная часть.

Другие правила заполнения декларации:

  • Постраничная нумерация начинается с титульного листа, который имеет номер 01 или 001. Это зависит от количества клеток для нумерации: если 2 клетки, то вписывается 2 цифры, если 3 клетки – то 3 цифр. Например, вторая страница имеет номер 02 или 002, а сорок пятая – 45 или 045.
  • Все данные вписываются, начиная с первого поля. При электронном заполнении данные выравниваются по правому краю.
  • Поля заполняются печатными заглавными буквами синими, фиолетовыми или чёрными чернилами.
  • При отсутствии данных для внесения, ставится прочерк (прямая чёрточка) прямо посредине клетки.
  • Если какие-то данные не заполняют все места поля, то в оставшихся клеточках справа нужно ставить прочерк.
  • Все суммы даются в рублях, остатки больше 50 копеек округляются до рубля, меньше 50 коп. – отбрасываются.
  • Объём указывается с точностью до 3-х знаков после запятой.
  • При электронном заполнении используется шрифт Courier New (16-18).

Разделы

Раздела 1.1 заполняется в следующем порядке:

Процесс заполнения раздела 1.2:

  • 010-025. Заполняются согласно предыдущим разделам.
  • Общий размер акциза к уплате до 25-го дня 3-го месяца.
  • Суммы, облагаемые вычетом.

Порядок заполнение 2-го раздела:

  1. 010, 030-040. Показатели повышения размеров налога. Данные вносятся, исходя из прил. 1-3.
  2. Суммы к получению вычетов на возвращённый приобретателем товар.
  3. Размеры затрат на приобретение сырья.
  4. Величина акциза на спирт при производстве винных продуктов.
  5. Общая сумма акцизного налога при направлении спирта на изготовление товаров, не содержащих спирт.
  6. Суммы, облагаемые вычетом при изготовлении продукции, не содержащей спирт.
  7. Суммы при продаже спирта прямой гонки.
  8. Вычет суммы акциза на бензин, изготовленный из давальческого сырья.
  9. 100 – положительное значение, 110 — отрицательное. Результат сложения пунктов 010, 030-040, вычитания 050-093.

Пункты 020 и 140 применяются для внесения данных о товарах, экспортируемых в РФ.

Приложения

Заполнение приложений:

  • Прил. 1. Рассчитывается база по спиртосодержащим продуктам, алкоголю, транспорту.
  • Прил. 2. Конкретно по отдельным классам экспортируемой продукции. Совокупная сумма фиксируется на последней странице.
  • Прил.3. Производится расчёт подакцизной продукции внутри РФ, за исключением этилового спирта и транспорта.
  • Прил. 4.  Заполняется организациями, имеющими лицензию на безалкогольную продукцию.
  • Прил. 5. Предназначен для производителей этилового спирта, отдельно по каждому приобретателю их продукции.
  • Прил. 6-7. Производителям прямогонного бензина, фиксируется объём продукции и другие данные.

Вы можете у нас скачать бланки деклараций по акцизу:

Пример заполнения декларации по акцизам

Срок подачи в 2019

  • Дата передачи документа – до 25-го числа следующего за прошедшим периодом исчисления налогов месяца.
  • При совершении сделок с бензином прямой гонки или этиловым спиртом документ подаётся до 25-го числа третьего месяца.

Если производитель, одновременно с операциями с бензином и спиртом, совершает производство и реализацию других подакцизных товаров, то при уплате налога у него могут быть определённые сложности.

 По всем операциям, кроме спирта и бензина, он предоставляет декларацию до 25-го дня следующего месяца, а по данным двум продуктам – не позже 25-го числа третьего.

Оплатить налог требуется раньше 25-го числа следующего месяца. То есть в момент оплаты налога декларация не всегда подана. У налоговой инспекции нет оснований для фиксирования акцизов в карточке учёта конкретного производителя. Следовательно, произойдёт переплата по акцизам, хотя фактической переплаты не будет.

Во избежание этого, налогоплательщику рекомендовано (ст. 204 НК) подавать декларацию с оплатой первой части акцизного налога, то есть не позже 25-го дня последующего месяца. При этом в разделе 1.1 декларации отображаются данные по всем продуктам, кроме бензина и спирта, подраздел 1.2 относится к результатам по бензину или спирту.

Как автоматически заполнить декларации по алкоголю в 1С, смотрите в данном видео:

Источник: http://1c-vdruk.ru/kommercheskoe-pravo-reglament-2019/nalogooblozhenie-deklaracija-2019/aktsizy-direktiva-2019/nalogovaya-deklaratsiya-dopusk-2019/

Декларация по акцизному налогу. Инструкция и пример заполнения

налоговая декларация по акцизам

При поддержке: Вам продали некачественный товар и не отдают за него деньги? Ваши права защити общество по защите прав потребителей (ОЗПП) Ратира. На их сайте вы можете получить бесплатную консультацию юриста по поводу ваших действий в сложной правовой ситуации.

В предыдущих публикациях мы рассматривали вопросы, связанные с тем, кто в Украине должен платить акцизный налог и как его подсчитать в цене товара для составления отчетности по этому налогу. Сегодня рассмотрим вопрос, связанный с заполнением декларации по акцизному налогу, субъектами хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров и на конкретном числовом примере заполним соответствующие разделы этой декларации.

С предыдущими статьями на тему акцизного налога вы можете ознакомиться по ссылкам:

Нормативный документ для заполнения декларации по акцизному налогу

Основным документом, который регламентирует составление и подачу декларации по акцизному налогу является приказ Министерства финансов Украины от 23 января 2015 года N 14, которым утвержден Порядок заполнения и представления декларации акцизного налога.

Общие вопросы заполнения декларации по акцизу

Декларация состоит из общей части, содержащей необходимые обязательные реквизиты плательщика, и шести разделов, составляемых плательщиками в зависимости от вида подакцизных товаров, приложений расчетов для исчисления суммы налога в зависимости от вида установленных ставок акцизного налога, а также раздела, который заполняется работниками Государственной фискальной службы Украины после подачи декларации.

В общей части Декларации плательщик указывает тип поданной декларации (отчетная, отчетная новая, уточняющая), отчетный (налоговый) период, за который подается декларация, а в случае уточнения показателей предыдущих отчетных периодов — также отчетный (налоговый) период, который уточняется.

В Декларации указываются согласно регистрационным документам полное наименование и код ЕГРПОУ для юридического лица (обособленного подразделения), фамилия, имя, отчество, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта — для физического лица — плательщика налога.

Серию и номер паспорта отмечают физические лица, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта.

Место осуществления деятельности отмечают субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров.

Декларация содержит наименование контролирующего органа, в который она подается, дату подачи, инициалы, фамилию, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) и подпись плательщика — физического лица или подписи должностных лиц плательщика, заверенные печатью плательщика (при наличии).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Зарплата до вычета ндфл это как

Все показатели в Декларации (кроме приложений) проставляются в гривнах без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

Если плательщик считает, что форма декларации увеличивает или уменьшает его налоговые обязательства вопреки нормам Кодекса, он имеет право отметить этот факт в приложении 9 к декларации.

Кто подписывает декларацию по акцизному налогу

Декларация по акцизному налогу подписывается:

  • руководителем плательщика или уполномоченным лицом, а также лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и представление налоговой декларации в контролирующий орган;
  • физическим лицом — плательщиком или его законным представителем.

Представление декларации в контролирующие органы

Декларация составляется и подается лицами, определенными статьей 212 раздела VI НКУ плательщиками акцизного налога.

Плательщики заполняют и подают разделы и приложения к Декларации только в отношении тех операций, которые они осуществляют и по которым у них возникают налоговые обязательства по уплате акцизного налога, о чем делается соответствующая отметка в колонке «Признак подачи» на последнем листе Декларации.

Если плательщик является одновременно плательщиком акцизного налога по различным видам хозяйственной деятельности в соответствии со статьей 212 Кодекса, то он подает одну Декларацию с соответствующими разделами и приложениями к ней.

Плательщик в соответствии с подпунктом 212.1.11 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI НКУ — субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров, заполняет и подает только раздел Ґ и приложение 6 к Декларации.

Плательщик, имеющий действующие (в том числе приостановленные) лицензии на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством, обязан подавать декларацию за каждый отчетный (налоговый) период независимо от того, осуществлял ли такой плательщик хозяйственную деятельность в этом периоде.

Способы подачи декларации по акцизному налогу

Декларация подается в контролирующий орган лично плательщиком или уполномоченным им лицом, или направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения, либо предоставляется средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

При направлении Декларации по почте плательщик обязан осуществить такую отправку в адрес соответствующего контролирующего органа не позднее, чем за десять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации.

Предельные сроки предоставления декларации по акцизному налогу

Декларация за отчетный (налоговый) период, равный календарному месяцу, подается плательщиком ежемесячно не позднее 20 числа следующего отчетного периода в контролирующий орган по месту регистрации такого плательщика. Местом регистрации плательщика, являющегося субъектом хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, является местонахождение пункта продажи товаров.

Если последний день срока подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем. Предельные сроки представления указанной декларации могут быть увеличены по правилам и на основаниях, предусмотренных НКУ.

Особенности заполнения декларации, субъектами хозяйствования розничной торговли, осуществляющими реализацию подакцизных товаров

Как мы уже выяснили, субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, заполняет и подает только раздел Ґ и приложение 6 к Декларации.

Ґ они последовательно указывают:

  • в первой колонке строк Ґ1.1 — Ґ1.11 указываются коды раздела и операций по розничной торговле подакцизными товарами, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса;
  • во второй колонке строк Ґ1.1 — Ґ1.11 отмечается перечень операций по розничной торговле подакцизными товарами, в результате которых у плательщика возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога;
  • в третьей колонке строк Ґ1.1 — Ґ1.11 указываются коды показателя приложений, используемых для исчисления суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, в том числе ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, других спиртовых дистиллятов, продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, пива, табака, табачных изделий, промышленных заменителей табака.
  • в четвертой колонке строк Ґ1.1 — Ґ1.11 указываются исчисленные по форме согласно приложению 6 к Декларации суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, в том числе ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, других спиртовых дистиллятов, продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, пива, табака, табачных изделий, промышленных заменителей табака.

В Приложении 6 «Расчет суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров» данные заполняются отдельно для каждого места осуществления реализации подакцизных товаров с обязательным указанием соответствующего кода ОКВЭД в следующем порядке:

1) в графе 2 «Вид товара» указывается название товара (продукции), который (которую) статьей 215 раздела VI Кодекса отнесены к подакцизным;

2) в графах 3, 4 «Стоимость (с налогом на добавленную стоимость) подакцизных товаров, реализованных в розничной торговой сети и в сети общественного питания» указывается:

  • графа 3 — общая стоимость (с налогом на добавленную стоимость) реализованных подакцизных товаров в розничной торговой сети и в сети общественного питания потребителям независимо от формы расчетов;
  • графа 4 — стоимость (с налогом на добавленную стоимость) реализованных подакцизных товаров в розничной торговой сети потребителям независимо от формы расчетов для их коммерческого использования, то есть для дальнейшей реализации конечным потребителям для их личного некоммерческого использования;

3) в графе 5 «Стоимость подакцизных товаров до налогообложения, грн (гр. 3 — гр. 4)» указывается разница между графами 3 и 4 этого расчета;

4) в графе 6 «Ставка налога, %» проставляется размер ставок акцизного налога в процентах, установленных подпунктом 215.3.10 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

5) в графе 7 «Сумма налогового обязательства, подлежащего уплате в бюджет, грн. (гр. 5 х гр. 6)» указывается сумма акцизного налога, определяемая путем умножения графы 5 на графу 6.

Пример заполнения декларации по акцизному налогу

Допустим, что СПД Петров имеет две точки, где он в розницу реализует подакцизные товар. Причем объем продаж в первой точке составляет 15 000 грн., из которых 10 000 грн. припадает на пиво, а 5 000 грн. на табачные изделия, а на второй точке общий объем реализации подакцизной продукции 20 000 грн., из которых 10 000 грн. составляет пиво и еще 10 000 грн. табачная продукция.

Пример заполнения декларации по акцизному налогу вы можете скачать по этой ссылке.

Источник: https://byhgalter.com/ru/deklaraciya-po-akciznomu-nalogu-instrukciya-i-primer-zapolneniya/

Декларация по акцизам

налоговая декларация по акцизам

Состав формы:

­ титульный лист, представленный на двух страницах;

­ раздел 1 «Сумма акциза на нефтепродукты, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

­ раздел 2, содержащий таблицу № 2.1 «Расчет налоговой базы», таблицу № 2.2 «Расчет суммы акциза» и таблицу № 2.3 «Расчет суммы акциза, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения налогоплательщика»;

­ приложение № 1 «Сведения об объемах нефтепродуктов, полученных от поставщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами»;

­ приложение № 2 «Сведения об объемах нефтепродуктов, полученных от поставщиков, не имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами»;

­ приложение № 3 «Сведения об объемах нефтепродуктов, поставленных лицам, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами»;

­ приложение № 4 «Сведения об объемах нефтепродуктов, поставленных лицам, не имеющим свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами»;

­ приложение № 5 «Сведения о суммах акциза, уплачиваемых по месту нахождения налогоплательщика и его обособленных подразделений».

На первой странице титульного листа в поле «Налоговый период» всегда проставляется цифра 1, а в поле «№ месяца» — порядковый номер месяца, за который сдается декларация.

Например, в декларации за февраль в поле «№ месяца» нужно записать цифры 0 и 2.

Как заполнять декларацию по акцизам на алкогольную продукцию

Кроме того, организации в поле «ИНН» сначала ставят два нуля и только потом непосредственно ИНН. Дело в том, что в данном поле двенадцать ячеек, а ИНН организаций состоит из десяти цифр.

Вторую страницу титульного листа заполняют, если на первой не указан ИНН руководителя, главного бухгалтера или уполномоченного представителя организации. Тогда на странице 2 указываются данные об этих лицах. Если же, например, ИНН одновременно отсутствует и у бухгалтера, и у руководителя организации, на каждого из них заполняется страница 2 декларации.

Вторая страница включается в состав налоговой декларации в любом случае. Даже если в ее заполнении нет никакой необходимости.

Раздел 1 заполняется в последнюю очередь. Раздел 2 начинается с таблицы, в которую налогоплательщики, имеющие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, вносят сведения о своих свидетельствах. В зависимости от вида свидетельств налогоплательщики заполняют строки 001-004. Остальные налогоплательщики в этих строках ставят прочерки. Аналогичная таблица присутствовала и в прежней форме декларации.

Налоговая база представляет собой объем подакцизных нефтепродуктов в натуральном выражении — в тоннах. Она указывается в графе 6 в отношении каждого объекта налогообложения по видам нефтепродуктов.

Объем нефтепродуктов определяется с точностью до третьего знака после запятой по правилам округления.

Налогоплательщики, не имеющие свидетельства, заполняют строки 010-050, если в отчетном периоде они оприходовали нефтепродукты, самостоятельно произведенные из собственного сырья и материалов. Строки 060-100 — если они получили в собственность нефтепродукты в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья.

Налогоплательщики, имеющие свидетельство, в зависимости от вида произведенных операций сначала заполняют строки 160-350. Затем суммируют показатели по видам подакцизных нефтепродуктов и полученные суммы записывают в строки 110-150.

Например, организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в феврале 2004 года из своего сырья произвела и оприходовала:

­ 180 тонн автомобильного бензина с октановым числом «92»;

­ 150 тонн автомобильного бензина с октановым числом «95»;

­ 270 тонн дизельного топлива.

Кроме того, в том же месяце она оприходовала 30 тонн дизельного топлива, полученного в оплату услуг по его производству из давальческого сырья.

Перейти на страницу: 12345

Декларация по акцизу на алкоголь

17 ноября 2016     Отчетность 2016-2017

Лица, совершающие операций с этиловым спиртом и алкогольной продукцией и относящиеся в связи с этим к плательщикам акцизов по данному виду товаров, должны декларировать сведения о своей деятельности, заполняя установленную форму декларации.

К плательщикам можно отнести организации, ИП, а также иных лиц по ст.179 НК РФ, выполняющие подакцизные операции с:

  1. Этиловым спиртом, содержание которого раскрывается в первом подпункте п. ст.181. НК РФ;
  2. Спиртосодержащей продукцией, данное понятие раскрывается во втором подпункте п.1 ст.181.
  3. Алкогольной продукцией, третий подпункт п.1 ст.181.

    поясняет, что именно входит в данную категорию товаров.

С помощью полученных отчетов от плательщиков акцизов с алкоголя и спирта государство контролирует ее производство, оборот и направление движения в процесс оптовой или розничной продаже.

Форма алкогольной декларации

С мая 2016г. в силу вступила новая редакция декларации, подготовленная приказом ММВ-7-3/1@ от 12.01.16. Указанный приказ ФНС утверждает форму отчета, а также порядок его подачи и особенности оформления.

Данный бланк весьма объемный, представлен первой титульной страницей, тремя разделами с подразделами и приложениями, некоторые также содержат отдельные разделы.

Указанный выше приказ содержит приложения с кодами, используемыми для оформления декларации.

Сроки подачи

Подавать декларацию по акцизу на алкоголь нужно по окончании каждого месяца в течение 25 календарных дней следующего месяца, так как налоговым периодом в части начисления и уплаты алкогольных акцизов признается месяц.

Обязанность по подаче декларации присутствует, если в прошедшем месяце были подакцизные операции в части реализации алкоголя, спирта, пива и прочей соответствующей продукции.

Особый срок подачи предусмотрен для тех лиц, которые имеют свидетельство на проведение операций с денатурированным спиртом – крайний день подачи декларации 25-тое число 3-тего месяца за налоговым периодом.

 Способ и место подачи алкогольной декларации по акцизам

Декларировать данные о совершенных подакцизных операциях нужно в отделениях по месту постановки на налоговый учет.

Доступен как электронный, так и бумажный способ подачи. В первом случае заверять представленные в декларации данные следует усиленной квалифицированной подписью.

Бумажный вариант можно принести лично, передать его через доверенное лицо или отправить почтовым ценным письмом. Доверенному лицу следует подготовить доверенность, заверив ее либо подписью и печатью руководителя юрлица, либо у нотариуса для физлица.

https://www.youtube.com/watch?v=pXkaUJG-C4Q

Электронный формат можно передать по ТКС через спецоператора или сайт ФНС.

 Образец оформления декларации

К заполнению декларации по акцизам на алкогольную продукцию предъявляются определенные требования, подлежащие обязательному соблюдению:

  1. Поля заполняются числами, текстами или кодами;
  2. Оформление может проводиться в электронном или бумажном виде;
  3. При ручном заполнении буквы должны быть печатные и заглавные;
  4. При машинописном заполнении устанавливается шрифт courier new размером от 16 до 18;
  5. При рукописном заполнении показатели в поля вносятся, начиная с крайней левой клетки поля;
  6. При машинописном заполнении числовые показатели выравниваются по правой границе поля.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/deklaracija-po-akcizam/

Налоговая декларация по акцизам

налоговая декларация по акцизам

«Расчет», N 9, 2002

МНС России Приказом от 16 июля 2002 г. N БГ-3-03/365 внесены изменения в налоговую декларацию по акцизам. Поправки коснулись Приложений 1 и 2 таблицы 1 формы N 1. Поменялись также сроки сдачи деклараций. Теперь все налогоплательщики, за исключением организаций, реализующих алкогольную продукцию через акцизные склады оптовой торговли, представляют их ежемесячно до 25-го числа. Продавцы алкогольной продукции сдают декларацию не позднее 15-го числа.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Базовая доходность енвд

Как и многие другие, поправки, внесенные в налоговую декларацию по акцизам, связаны с вступлением в силу с 1 июля 2002 г. Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ (далее — Закон N 57-ФЗ). Этот Закон изменил гл.

22 «Акцизы» НК РФ, и поэтому потребовалось уточнить налоговую декларацию по указанному платежу. Вместе с тем некоторые дополнения не зависят от закона. Сделав их, налоговое ведомство лишь воспользовалось предоставленной возможностью.

Все изменения утверждены Приказом МНС России от 16 июля 2002 г. N БГ-3-03/365. Заключаются они в следующем.

Внимание! Закон N 57-ФЗ изменил срок подачи налоговой декларации. Теперь декларация по акцизам представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Именно это число указано на титульном листе декларации и об этом сказано в Приказе. Однако организациям нужно помнить, что эта дата является последней.

По этому сроку сдают декларации все плательщики акцизов, за исключением тех из них, которые реализуют алкогольную продукцию с акцизных складов оптовой торговли. Продавцы алкогольной продукции представляют декларации не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Все эти изменения внесены в ст.204 НК РФ.

В эти сроки организации сдают декларации в свои налоговые инспекции и в инспекции по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Далее налоговики поправили два приложения к декларации, а именно: Приложение 1 «Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара (на внутреннем рынке)» и Приложение 2 «Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара (на экспорт)».

Изменения вызваны следующими причинами. Раньше указанные приложения заполнялись только по алкогольной продукции, ставки акцизов по которой установлены за 1 л безводного этилового спирта.

Вместе с тем в ст.193 НК РФ на некоторую алкогольную продукцию налоговая ставка установлена за 1 л физического объема этой продукции. Например, вина шампанские, игристые и натуральные.

Видимо, поэтому налоговое ведомство решило внести изменения в Инструкцию о порядке заполнения налоговой декларации по акцизам, согласно которым Приложения 1 и 2 к декларации заполняются теперь и по алкогольной продукции, ставки акцизов по которой установлены за 1 л физического объема. В связи с этим потребовалось уточнить обе формы Приложений. Теперь они заполняются следующим образом.

По алкогольной продукции, ставки акцизов по которой установлены за 1 л физического объема, строки с кодом 050 в Приложениях 1 и 2 не заполняются, в них ставится прочерк. Налоговая база по этой продукции рассчитывается в графе 7 Приложения 1 (если продукция реализована на территории Российской Федерации) и в графе 6 Приложения 2 (если продукция реализована на экспорт).

В связи с этим в указанных графах по строкам с кодом 070 отсутствуют знаки «x», которые имелись в старых формах приложений. То есть теперь эти строки заполняются по продукции, ставки акцизов по которой установлены за 1 л физического объема. Налоговой базой по такой продукции является объем реализованной продукции в натуральном выражении.

Все перечисленные изменения вступили в силу через 10 дней после официального опубликования Приказа, то есть с 17 августа 2002 г. (опубликован в «Российской газете» от 6 августа 2002 г. N N 143 — 144). Поэтому за август налогоплательщики акцизов должны отчитаться по новым формам.

Пример. ООО «Сапфир» занимается производством натуральных вин. В сентябре фирма реализовала вино «Каберне» (содержание этилового спирта — свыше 9%) в количестве 19 500 л. Реализация осуществлялась через свой акцизный склад, в том числе 5000 л вина отправлено на экспорт, 4500 л реализовано на акцизный склад ЗАО «Мега» (ставка акциза уменьшается на 50%).

Приложения 1 и 2 к декларации будут заполнены следующим образом.

Приложение N 1 —T-¬ Раздел ¦0¦3¦ +-+-+ Страница ¦ ¦ ¦ +-+-+-T-T-T-T-¬ Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦3¦————————T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+-¬¦ИННКПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+———————-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—¦Фамилия, имя, отчествфизического лица ¦+———————-+-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T———————-¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L———————-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—

Приложение N 1 к форме N 1 таблицы 1

Вид подакцизного товара (код строки 010) 170
Код вида подакцизного товара (код строки020) 170
Единица измерения налоговой базы (кодстроки 030) 112
Код единицы измерения по ОКЕИ (кодстроки 040) 112

Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара (на внутреннем рынке)

N п/п Наименование товара Код строки Код наи- мено-ваниятова-ра Код поСпра- вочни-ку объек-тов нало- гооб- ложе- ния акци- зами Приме- няемый размер ставки акциза на ал- коголь-ную продук-цию (100 или 50%) Налоговаябаза с 1-го по последнеечисло отчетно- го нало- гового периода Фактическоесодержание спирта в подакцизнойпродукции, % или мощ- ность дви- гателя од- ного легко-вого авто- мобиля, мо-тоцикла, л. с. Налоговая база в пе-ресчете на100-про- центный спирт или общая мощ-ность дви-гателей легковых автомоби- лей (мото-циклов), л. с. с 1-го по последнее число от- четного налоговогопериода
1 2 3 4 5 6 7 8 9 (гр. 7 х гр. 8 : 100%) или (гр. 7 х гр. 8)
1 050
2 050
050
Итого по виду всего: 060 Х 10000 Х 14 500 Х
в том числе итого по объектам налогообложе- ния:
1 п.1.2 ст.182 070 Х 11101 Х 14 500 Х
2 070 Х Х Х
070 Х Х Х
в том числе:
по ставке в размере 100% от установлен- ной ставки 080 Х 10000 100 10 000 Х
по ставке в размере 50% от установлен- ной ставки 090 Х 10000 50 4 500 Х

Реквизит подлежит заполнению после утверждения соответствующего справочника.Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,подтверждаю: —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ Подпись ___________________ Дата ¦1¦4¦ ¦1¦0¦ ¦2¦0¦0¦2¦ L-+— L-+— L-+-+-+— Приложение N 2 —T-¬ Раздел ¦0¦4¦ +-+-+ Страница ¦ ¦ ¦ +-+-+-T-T-T-T-¬ Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦3¦————————T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-+-+-+-+-+-+-+-+-¬¦ИННКПП организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+———————-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—¦Фамилия, имя, отчествфизического лица ¦+———————-+-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T———————¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L———————-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—

Приложение N 2 к форме N 1 таблицы 1

Вид подакцизного товара (код строки 010) 170
Код вида подакцизного товара (код строки020) 170
Единица измерения налоговой базы (кодстроки 030) 112
Код единицы измерения по ОКЕИ (кодстроки 040) 112

Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара (на экспорт)

N п/п Наименование товара Код строки Код наи- мено-ваниятова-ра Код поСпра- вочни-ку объек-тов нало- гооб- ложе- ния акци- зами Налоговаябаза с 1-го по последнеечисло отчетно- го нало- гового периода Фактическоесодержание спирта в подакцизнойпродукции, % или мощ- ность дви- гателя од- ного легко-вого авто- мобиля, мо-тоцикла, л. с. Налоговая база в пе-ресчете на100-про- центный спирт или общая мощ-ность дви-гателей легковых автомоби- лей (мото-циклов), л. с. с 1-го по последнее число от- четного налоговогопериода
1 2 3 4 5 6 7 8 (гр. 6 х гр. 7 : 100%) или (гр. 6 х гр. 7)
1 050
2 050
050
Итого по виду всего: 060 Х 20000 5000 Х
в том числе итого по объектам налогообло- жения:
1 п.1.2 ст.182 070 Х 21000 5000 Х
2 070 Х Х
070 Х Х

Реквизит подлежит заполнению после утверждения соответствующего справочника.Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,подтверждаю: —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ Подпись ___________________ Дата ¦1¦4¦ ¦1¦0¦ ¦2¦0¦0¦2¦

L-+— L-+— L-+-+-+—

О.Нестеркина

Эксперт «Расчета»

Декларация по налогу на прибыль
А был ли договор?

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/26868-nalogovaya-deklaraciya-akcizam

Декларация по акцизу на алкоголь

налоговая декларация по акцизам
17 ноября 2016      Отчетность 2016-2017

Лица, совершающие операций с этиловым спиртом и алкогольной продукцией и относящиеся в связи с этим к плательщикам акцизов по данному виду товаров, должны декларировать сведения о своей деятельности, заполняя установленную форму декларации.

К плательщикам можно отнести организации, ИП, а также иных лиц по ст.179 НК РФ, выполняющие подакцизные операции с:

  1. Этиловым спиртом, содержание которого раскрывается в первом подпункте п. ст.181. НК РФ;
  2. Спиртосодержащей продукцией, данное понятие раскрывается во втором подпункте п.1 ст.181.
  3. Алкогольной продукцией, третий подпункт п.1 ст.181. поясняет, что именно входит в данную категорию товаров.

С помощью полученных отчетов от плательщиков акцизов с алкоголя и спирта государство контролирует ее производство, оборот и направление движения в процесс оптовой или розничной продаже.

Чем регулируется декларация по акцизам

Определение плательщиков и правила уплаты акцизного налога регулируются статьёй 22 НК РФ. Плательщиками акцизов считаются предприятия и ИП, которые производят операции с подакцизной продукцией (ст.179). Список таких операций регулируется статьёй 182.

  • Размер ставки по акцизам утверждён в ст. 193, а правила и методы занесения данных в налоговую декларацию – в ст. 80 п. 7. Всем юридическим лицам и ИП необходимо производить отчёты по единой форме (ст.31 п.3 НК).
  • Единые формы налоговых деклараций закреплены в приказе Минфина от 14 ноября 2006 г. Правила предоставления и сроки по товарам, ввозимым на таможенную территорию России, установлены Таможенными правилами РФ.

Срок подачи

  • Дата передачи документа – до 25-го числа следующего за прошедшим периодом исчисления налогов месяца.
  • При совершении сделок с бензином прямой гонки или этиловым спиртом документ подаётся до 25-го числа третьего месяца.

Если производитель, одновременно с операциями с бензином и спиртом, совершает производство и реализацию других подакцизных товаров, то при уплате налога у него могут быть определённые сложности.

 По всем операциям, кроме спирта и бензина, он предоставляет декларацию до 25-го дня следующего месяца, а по данным двум продуктам – не позже 25-го числа третьего.

Оплатить налог требуется раньше 25-го числа следующего месяца. То есть в момент оплаты налога декларация не всегда подана. У налоговой инспекции нет оснований для фиксирования акцизов в карточке учёта конкретного производителя. Следовательно, произойдёт переплата по акцизам, хотя фактической переплаты не будет.

Во избежание этого, налогоплательщику рекомендовано (ст. 204 НК) подавать декларацию с оплатой первой части акцизного налога, то есть не позже 25-го дня последующего месяца. При этом в разделе 1.1 декларации отображаются данные по всем продуктам, кроме бензина и спирта, подраздел 1.2 относится к результатам по бензину или спирту.

Как автоматически заполнить декларации по алкоголю в 1С, смотрите в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/aktsizy/nalogovaya-deklaratsiya.html

Контрольные соотношения декларации по НДС в 2019 году

налоговая декларация по акцизам

Как проверить декларацию по НДС в 2019 году по новым контрольным соотношениям? Какой сервис позволяет это сделать? Чем утверждены новые контрольные соотношения по НДС? Поясним.

Письмо ФНС о новых контрольных соотношениях

Для проверки декларации по НДС за I квартал 2019 года нужно использовать обновленные контрольные соотношения. С помощью них вы сможете проверить свою декларацию по НДС. Новые проверочные соотношения приведены в письме ФНС от 19.03.2019 № СД-4-3/[email protected]

Стоит отметить, что начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года применяется новая НДС-декларация. Изменения, внесенные в бланк декларации, были связаны:

  • с повышением ставки НДС;
  • с введением системы tax-free;
  • с установлением права экспортера отказываться от применения нулевой ставки НДС и т.д.

Поэтому ФНС  обновили контрольные соотношения. В частности, в новой редакции изложены пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 – 1.27, 1.35, 1.39, а также введены дополнительные пункты 1.45 – 1.54.

Справка про КС

Налоговики могут не только при помощи контрольных соотношений проверить декларацию на наличие несоответствий в ней (Письмо ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]), но и провести перекрестную проверку данных, указанных в вашей декларации и декларациях ваших контрагентов.

К примеру, если налоговики обнаружат, что в разделе 8 декларации (сведения из книги покупок) вы отразили данные счета-фактуры от поставщика, но сам поставщик не отразил данные этого же счета-фактуры в разделе 9 декларации (сведения из книги продаж), то этот факт вызовет у инспекторов вопросы, и вас попросят:

  • или представить пояснения;
  • или сдать уточненную декларацию.

При помощи контрольных соотношений проверьте, нет ли расхождений в показателях вашей декларации.

Новые проверочные данные

СКАЧАТЬ ФАЙЛ С НОВЫМИ КОНТРОЛЬНЫМИ СООТНОШЕНИЯМИ 2019

Справочник сокращений

Сокращение  Полное название
Декларации
д налоговая декларация
дНДС-1 декларация по НДС по внутренним оборотам
дНДС-2 декларация по НДС по налоговой ставке 0%
дНДС декларация по налогу на добавленную стоимость
дП декларация по налогу на прибыль
дЕСН декларация по ЕСН
дЕСНип декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя
дАКЦИЗ декларация по акцизам
д Анп декларация по акцизам на нефтепродукты
дАа декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли
дАКЦИЗпг декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ)
дАпт Декларация поакцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов
3НДФЛ форма 3-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц
4НДФЛ форма 4-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц
дПИ налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
дПВО налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами
д ЕНУСНО декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
дЕНВД декларация по единому налогу на вмененный доход
НдПИО налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
дЗ налоговая декларация по земельному налогу
дСВ декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
РНА расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
НдПИО налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
рЛП расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку
рНИИО расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации
рСВ расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
рЕСН расчет по авансовым платежам по ЕСН
2НДФЛ справка о доходах физического лица
РНИо расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации)
РНИоп расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению)
рРП расчет регулярных платежей за пользование недрами
РЛ06 расчет на листе 06: “Расчет для заполнения строк 0300 и 0400” Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 № БГ-3-05/153)
РЛ07
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Можно ли закрыть ип с долгами по налогам

Источник: https://buhguru.com/news/novye-kontrolnye-sootnosheniya-po-nds-v-2019-godu.html

Акцизы на алкоголь: стоимость, как считать

налоговая декларация по акцизам

Напитки со спиртом в составе не относятся к товарам первой необходимости. Алкоголь составляет одну треть рынка напитков, но применяется в определенных ситуациях. По выходным, по праздникам, на мероприятиях и в ресторанах. У человека нет постоянной потребности в употреблении спиртного.

Алкогольная зависимость – это проблема национального масштаба. Чтобы ее регулировать, напитки с содержанием спирта облагаются высокими налогами. Акцизы на алкоголь – это налоги в пользу государства. И чтобы выпить спиртное, потребитель платит из собственного кармана бюджету страны. Не напрямую, но акциз на спирт одна из составляющих стоимости бутылки на прилавке.

Кто платит

Плательщики акциза на спирт – компании, предприниматели и лица, отправляющие алкоголь через таможню. Налог платят производители, использующие этиловый спирт всех разновидностей. Он бывает пищевым, коньячным, винным и виноградным и безводным. Если этиловый спирт применяют для создания лекарственных препаратов, изготовитель платит акциз в том числе.

Обязательств по уплате акциза нет у юридических фирм, продающих товары оптом. Отделы и подразделения таких компаний не становятся участниками налогооблажения.

За что платит

Экспорт спиртного в таможенной зоне страны облагается акцизом. Это компании, которые занимаются производством, переработкой и импортом спиртного. Но не только продажа и изготовление алкоголя попадает под налог.

Дополняют список ситуаций для возникновения обязательств по выплате акцизов на алкоголь:

  • передача производителем в уставной капитал фирмы спиртной продукции;
  • сбыт конфискованного судом и реализованного алкоголя.

Непосредственно при покупке алкоголя в магазине не возникает акцизного обязательства. Действия с налоговыми обязательствами возникают еще до того, как товар попадает на прилавок.

Стоимость акциза на алкоголь 2018-2020 года

Ежегодно или раз в несколько лет ставка налога на востребованные акцизные товары повышается. Акциз на алкогольную продукцию в 2018 году не отличается от ставки в 2019. Устанавливает акцизы на алкоголь Правительство страны. Обновленная редакция Налогового Кодекса с правками по ставкам выходит 1 января каждого года.

Вид продукции Размер акциза
2018 2019 2020
Алкоголь с содержанием этилового спирта менее 9% 418 рублей литр 418 рублей литр 435 рублей литр
Алкоголь с содержанием этилового спирта более 9% 523 рубля литр 523 рубля литр 544 рубля литр
Игристые вина 36 рублей литр 36 рублей литр 37 рублей литр
Игристые вина с защищенным географическим указанием 14 рублей литр 14 рублей литр 14 рублей литр
Вина с защищенным географическим указанием 5 рублей литр 5 рублей литр 5 рублей литр
Фруктовые вина 18 рублей литр 18 рублей литр 19 рублей литр
Этиловый спирт, который реализуют компании, не уплачивающие авансовые платежи по акцизу 107 рублей литр 107 рублей литр 111 рублей литр

Акциз на этиловый спирт 2018 года изменится в 2020 и 2021 годах. В 2019 году ставка акциза на алкоголь 2018 года сохраняется. Планомерное повышение ставки касается популярных категорий спиртных напитков. Акциз на водку самый высокий из всех спиртных напитков и он продолжает расти. Правительство борется с алкогольной зависимостью граждан повышением стоимости алкоголя, увеличивая косвенный налог.

Как считать

Важно правильно рассчитать акциз перед подачей декларации в Налоговую инспекцию. Налогоплательщик самостоятельно ведет учет продукции и обязан сдавать достоверные подсчеты, иначе рискует получить штраф. С помощью формулы разберемся, как считать акциз на алкоголь.

Акциз на алкоголь = Количество продукции в литрах за 1 месяц * Налоговая ставка

Если завод изготовитель выпускает 1 или 5 видов спиртных напитков, он учитывает каждый в отдельности. Расчет будет подан итоговый, но с содержанием всех категорий напитков со спиртом. При выпуске за один отчетный месяц 2019 года 240 литров водки и 380 литров фруктового вина изготовитель выплатит:

240 * 523 + 380 * 18 = 132 360 рублей

В 2020 году с изменением ставки на этиловый спирт тот же завод с теми же самыми итогами изготовления заплатит:

240 * 544 + 380 * 19 = 137 780 рублей

Стоимость акцизов на алкоголь из-за повышения ставки составит 5 420 рублей. Для больших корпораций подобные увеличения в налогах не спровоцируют трудности. Вовремя проведенная оптимизация поможет продолжить развитие бизнеса. Глобально, увеличение налога на алкоголь преследует благую цель – защита здоровья граждан. Спирт увеличивается в цене и бьет по карману потребителей.

Порядок и срок уплаты

Налогоплательщик подает декларацию ежемесячно до 25 числа. На фактически реализованный товар. Оплачивает единовременно или авансовым и окончательным платежом. Акцизную пошлину вносит до 25 числа следующего отчетного периода, аванс оплачивает до 15 числа текущего месяца. При экспорте и импорте алкоголя пошлина на акцизы оплачивается в следующем налоговом периоде.

Новые акцизные марки на алкоголь

Контролирует количество проданных бутылок спиртных напитков Единая государственная автоматизированная информационная система (ЕГАИС). По акцизной марке, приклеенной на бутылку, государство ведет учет налогов и товаров. Марка акциза на алкоголе – это отчетный документ.

ЕГАИС тестируется с 2005 года и до 1 января 2019 года изготовители закупали акцизы старого образца. Марки учитывались сериями, не было привязки к количеству бутылок и по одной марке проводилось 2 и 3 покупки.

Новые акцизные марки на алкоголь в 2018 году запустили в работу с 1 января 2019.

Купить марки старого образца уже нельзя. Изготовители вправе пользоваться закупленными ранее марками пока они не закончатся. Новые акцизы содержат уникальный штрих код, который позволяет учитывать бутылки помарочно. После покупки алкоголя с маркой нового образца информация автоматически загружается в ЕГАИС. Провести повторную покупку по такой марке не получится.

https://www.youtube.com/watch?v=j7LlVtjjTL4

Магазин при приеме алкоголя от поставщика учитывает каждую бутылку и фиксирует в базе. Если опустить процедуру приема, ЕГАИС заблокирует товар и оштрафует продавца за попытку нелегальной продажи бутылки, которая не зафиксирована в списке учета. Такой контроль введен для борьбы с контрафактной алкогольной продукцией. Нелегальный оборот приводит не только к штрафам, но и к угрозе здоровья потребителей. Тотальный учет помогает справиться с двумя задачами одновременно.

Ответственность и штрафы

Незаконные действия с подакцизной алкогольной продукцией грозят административной и уголовной ответственностью. Меры воздействия зависят от того, кто совершил преступление и какой тяжести. Если алкоголь незаконно продает физическое лицо, его штрафуют на 30-50 тысяч рублей и конфискуют товар. Аналогичные действия предпринимателя или крестьянского хозяйства штрафуют на 100-200 тысяч с конфискацией.

Отсутствие у продавца лицензии на алкогольную продукцию карается административным штрафом. Для должностных лиц штраф 500 тысяч-1 млн. рублей и конфискация товара. За нарушение лицензионных требований юридическое лицо заплатит 100-150 тысяч рублей.

На территории России запрещено продавать алкоголь после установленного времени. В разных регионах вводят разные ограничения времени. В праздничные дни введен полный запрет на покупку алкоголя. Регионы дополняют список праздничных дней, но общероссийские дни следующие:

  1. 1 сентября.
  2. День последнего звонка и выпускного.
  3. 1 июня.
  4. 27 июня.

Несоблюдение запрета карается административным штрафом. Для организаций до 40 тысяч рублей, для должностных лиц до 4 тысяч и для граждан до 2 тысяч рублей.

Уголовная ответственность наступает за продажу спиртного физическим лицом несовершеннолетнему гражданину. 2 меры пресечения: штраф 50-80 тысяч и привлечение к оплачиваемому труду на 12 месяцев. Такое же наказание грозит человеку за неоднократную незаконную продажу алкоголя.

Если алкоголь продавала организованная группа на сумму выше 1 млн. рублей, им грозит:

  • заключение до 5 лет;
  • привлечение к труду до 5 лет;
  • штраф 3-4 млн. рублей.

Компания, которая незаконно изготовила и продала спиртное свыше 100 тысяч рублей, но не более 1 млн., штрафуется на 2-3 млн. рублей. Вместо штрафа назначают принудительные работы или заключение на 3 года.

Занятие № 12. Акциз

Поклейка акцизов на алкоголь

Как отличить поддельный алкоголь (Новости 03.12.15)

Минфин готовит повышение акцизов на табачную продукцию и алкоголь

Источник: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/akcizy-na-alkogol-2018-2020-goda.html

Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт на 2018: описание и назначение

налоговая декларация по акцизам

Пошлиной облагаются все товары массового потребления, в том числе этиловый спирт и спиртосодержащая продукция, еще на стадии изготовления. Такой налог называют акцизом на этиловый спирт. Помимо уплаты пошлины ФНС требует предоставлять отчетность по этим расходам.

Определение

Чтобы создавать, реализовывать спиртосодержащие товары, организация приобретает соответствующую лицензию, а затем акциз. Для его получения руководитель предприятия подает в ФНС заявление-просьбу.

Кроме внесения средств за изготовление и продажу спиртосодержащих товаров в налоговый бюджет предприятие отчитывается за этот расход, предъявляя ежемесячный отчет под названием налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию.

Правила оформления и подача декларации регулируется Приказом ФНС № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016, который включает в себя, помимо инструкции по заполнению, описание документации и дату сдачи отчета.

При покупке потребитель не видит сумму акциза, только НДС в чеке, так как косвенная пошлина накладывается на продукт еще на стадии изготовления. Налоговый тариф для подакцизного товара варьируется в промежутке 1/2−2/3 от себестоимости продукта.

Налогоплательщики

Согласно ст. 179 НК РФ, «алкогольный» налог по акцизам вносят:

  • юридические лица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • плательщики налогов на основании передачи продуктов через таможню Евразийского экономического союза:
    • импортеры;
    • брокеры, контролирующие ввоз;
    • лица, отвечающие за хранение продукции на складах;
    • владельцы складов;
    • перевозчики.

Фирма или предприниматель рассчитывает размер пошлины исходя из налоговой базы.

Налоговая база

Налоговая база равна количеству проданного товара в естественном выражении, то есть измеряется в литрах.

Чтобы правильно рассчитать сумму налога НК РФ рекомендует предприятиям-налогоплательщикам вести раздельный учет налоговой базы по акцизам, для которых определены тарифные ставки.

Например, алкогольную продукцию нужно «разбивать» на вино, шампанское, пиво, а также учитывая особенности определенного напитка. На алкоголь, в котором содержится менее 9% этилового спирта, действует одна ставка, а на алкоголь с большим содержанием этилового спирта ― другая.

Источник: http://NalogObzor.info/node/3452

Акцизы

налоговая декларация по акцизам

Порядок исчисления и уплаты акцизов регулируется главой 22 НК РФ. В соответствии со статьей 179 НК РФ налогоплательщиками акцизов являются организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции, которые признаются объектом обложения акцизами, включая лиц, признаваемых плательщиками акцизов в связи с импортом и экспортом товаров. Глава 22 «Акцизы» НК РФ введена в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 05.08.2000 № 118-ФЗ.

Операции, которые являются объектом налогообложения акцизами, перечислены в статье 182 НК РФ, операции, не признаваемые объектом налогообложения, — в статье 183 Кодекса.

Налоговая база определяется по каждому виду подакцизных товаров.

Товары, признаваемые подакцизными, перечислены в пункте 1 статьи 181 НК РФ. К подакцизным товарам относятся:

  • спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;
  • спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде с объемной долей этилового спирта более 9%);
  • алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов);
  • пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
  • автомобильный бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • прямогонный бензин.

Ставки акцизов для каждого вида подакцизных товаров установлены статьей 193 НК РФ.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187—191 НК РФ.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

Согласно статье 192 Налогового кодекса налоговым периодом признается календарный месяц.

В настоящей главе рассмотрен порядок представления и заполнения деклараций:

  1. по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий);
  2. по акцизам на табачные изделия.

Порядок представления декларации и уплаты акцизов

Источник: https://www.RNK.ru/article/126690-red-aktsizy

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: