Налоговая база водного налога

Усн «доходы»: пример расчета налога в 2019 году

налоговая база водного налога

Из этой консультации вы узнаете, как правильно и в соответствии с действующим законодательством сделать расчёт налога при УСН «Доходы» в 2019 году. Пример с подробными расчётами поможет в этом. Также вы поймёте общий принцип расчёта налога на упрощёнке.

Что говорит закон

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками налога на данном спецрежиме могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

При расчете налога есть 2 варианта ставки:

  • 6% – только с «Доходов»;
  • или 15% – с «Доходов минус Расходов».

Сразу отметим, что в 2019 году практически не было законодательных изменений, имеющих отношение к расчёту налога по упрощенной системе налогообложения.

С 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная (ст. 430 НК РФ):

  • 29 354 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 000 руб. – плюс 1% с превышения этой суммы дохода за год);
  • 6884 руб. – медицинские.

Только ИП на объекте «Доходы» может уменьшить налог сразу на все взносы (т. е. ограничение в 50% не действует).

Также см. «Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры и уплата».

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

  • I квартал – до 25 апреля 2019;
  • первое полугодие – до 25 июля 2019;
  • 9 месяцев до 25 октября 2019.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

  • для ИП – не позднее 30 апреля 2020 г. (с учётом переноса – сразу после первых майских праздников);
  • для юрлиц до 1 апреля 2020 года включительно.

Также см. «Срок уплаты УСН в 2019 году: таблица для организаций и ИП».

Как сделать расчет

Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена) и налоговая база.

Что нужно делать:

1 Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом)
2 Определить размер:
  • отчисляемых страховых взносов в Пенсионный фонд и ФОМС;
  • выплаченных пособий по временной нетрудоспособности
3 Определить налоговую базу (НБ):НБ = Доходы – Взносы
4 Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода (квартала/полугодия/9 мес.). Формула такова:АП = НБ – Взносы – АВпрАВпр – авансовые платежи по налога за предыдущие отчетные периоды года.
5 Окончательный расчет налога УСН 6%:НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр

Помните о том, что исчисленный налог уменьшают на величину страховых взносов, произведенных в отчетном периоде (+ оплаченные больничные). Для ИП без работников на все 100%, а для юридических лиц и бизнесменов, нанимающих персонал до 50%.

И налог, и взносы считайте нарастающим итогом.

Источник: https://buhguru.com/usn/usn-dohody-raschet-naloga-primer.html

Как и для кого рассчитывается водный налог?

налоговая база водного налога

Водный налог — это общая сумма, которую предприятие должно оплачивать за использованную воду. Этим платежом облагаются все организации и физические лица. Водный налог является федеральным и должен оплачиваться всеми, однако есть некоторые исключения. Подробная информация о необходимости платежа и возможности его неосуществления будет представлена ниже.

Общая характеристика

Как упоминалось выше, водный налог — это определенный платеж, который должен вноситься за использование воды. Объектами налогообложения выступают все физические лица и компании, использующие ресурсы для определенных объектов. К их числу относят сбор воды из специальных мест:

  • для теплоэнергетики;
  • для лесоповала;
  • для акватории.

Забор жидкости для пожарных и санитарных служб, судоходных пропусков, для добычи полезных ресурсов платежом не облагаются. Эти объекты не обязаны вносить платеж.

Если вода применяется для плавания судов, с целью размещения зданий для охраны ресурсов, налог не оплачивается. В эту категорию попадают рыбохозяйственные и воднотранспортные сооружения. Оплата не осуществляется в случае использования водных ресурсов во благо других людей. В том числе во время рыбной ловли и охоты.

Каждый вид используемых ресурсов имеет свою налоговую базу. При заборе жидкости рассчитывается ее средний объем, согласно которому и начисляется оплата. Например, применение ресурсов для гидроэнергетики облагается налогом согласно выработанной энергии за определенный период. Расчеты проводятся компетентными службами в зависимости от специфики предприятия и от используемого количества воды.

К объектам, облагаемым водным налогом, относят многие слои населения, в том числе и предприятия. В эту категорию попадают организации, производящие забор ресурсов для акватории, гидроэнергетики и сплава древесины на плотах. Исключением являются лесоповалы.

Согласно закону, были установлены перечни видов водопользования, которые считаются закрытыми, они не обязаны проводить оплату. В этот список попадает 15 типов, в частности организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых и лечебных ресурсов, в том числе термальных вод. Сюда относят предприятия, применяющие воду для пожарной безопасности, ликвидации стихийных бедствий и аварий.

Налогом облагаются все организации, использующие водные объекты в личных целях. К этой категории относят применение ресурсов для канализационного, рыбохозяйственного и воднотранспортного назначения.

Плательщиками водного налога считаются лица, являющиеся организаторами деятельности на территории определенных объектов. В эту категорию не попадают мероприятия, направленные на обслуживание ветеранов, детей и инвалидов.

Проводить оплату должны люди, использующие ресурсы для полива огородов и дачных участков. Сюда же относят применение воды для обслуживания животных, в том числе крупного рогатого скота.

Лица, не оплачивающие налог, и налоговая база

К объектам, не облагаемым водным налогом, относят организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых. Как упоминалось выше, в эту категорию также попадают лица, обеспечивающие государственную и пожарную безопасность. К их числу относят ликвидаторов аварий и стихийных бедствий (МЧС).

Платеж не насчитывается в случае применения ресурсов для обеспечения работы технологического оборудования.

В эту категорию относят организации, занимающиеся массовым отловом рыбы. Подводя итог, стоит отметить, что налог не оплачивается предприятиями, работающими во благо других людей.

Что касается налоговой базы, то рассчитать сумму обобщенно невозможно. Этот подсчет проводится по каждому предприятию в отдельности. Сумма рассчитывается в зависимости от объема потраченного ресурса. При использовании воды для акватории в учет берется предоставленная площадь. Если данные отсутствуют, подсчет проводят согласно технической и проектной документации.

Для лесоповалов сумма зависит от объема полученной древесины.

Отдельное внимание необходимо еще раз обратить на расчет. Он проводится по всем объектам, отдельно.

Если компания занимается ловлей рыбы на разных реках, учитывается объем используемого пространства на каждой из них.

Отчетность и расчет

Декларация о налогах предоставляется человеком в организацию согласно его месту прописки. Делать это нужно в срок, что позволит отследить все платежи.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Корректирующая декларация 3 ндфл

Иностранным жителям предъявлять декларацию необходимо в тот орган, который выдал разрешение на использование ресурсов.

При этом отчетность проводится в день, назначенный организацией.

Налогоплательщики должны самостоятельно проводить расчет. Сумма по итогам каждого периода рассчитывается как произведение базы и соответствующей ей ставки.

Общая цифра представляет собой совокупность всех показателей касательно всех видов использования ресурса.

Оплачивать сумму необходимо по месту жительства, не позднее 20-го числа каждого месяца. Срок оплаты может варьироваться.

Расчет водного налога — несложная процедура. В этом вопросе необходимо проявить внимательность. Каждый вид отличается своей ставкой и базой.

Данная информация неоднократно упоминалась выше. База представляет собой объем забора воды. В случае с акваториями и рыбной ловлей расчет проводится исходя из занимаемой территории.

Существуют стандартные ставки, которые прописаны в законе. Однако к ним могут быть использованы дополнительные коэффициенты. Уместно это в случае:

  • превышения допустимого лимита;
  • при отсутствии средств измерения объема;
  • при заборе жидкости с целью выявления природных ископаемых и их дальнейшей продажи.

Одновременное использование нескольких коэффициентов требует их перемножения между собой.

Пример для расчета:

Компания N имеет разрешение на использование 300 000 м³ за квартал. По некоторым причинам общие затраты составили 320 000 м³. Таким образом, предприятие использовало на 20 000 м³ больше, чем было отведено.

В таком случае налог рассчитывается отдельно за утвержденные 300 000 м³. Для этого нужно умножить это количество на ставку.

Отдельно рассчитывается налог за дополнительные ресурсы (20 000 м³), для чего нужно нужно умножить число на обычную ставку и на коэффициент, предусмотренный при перевыполнении плана. Затем полученные результаты складываются.

Расчет несложный, главное — знать коэффициенты при превышении лимита.

Источник: https://vseobip.ru/raznoe/vodnyj-nalog.html

Порядок расчёта водного налога и его ставки

налоговая база водного налога

Ещё один из федеральных видов сборов, водный налог взимается с начала 2005 года. До этого момента действовала система платежей за водопользование. Основы налогообложения плательщиков водного налога заложены в главе 25.2 НК РФ. Разнообразие ставок этого налога обусловлено экономическим районированием. Ещё в законодательстве оговорено применение повышающих коэффициентов, которые будут увеличивать сумму налога год от года.

В качестве плательщиков водного налога могут выступать как юридические лица, так и отдельные частные организации, занимающиеся специальным или особым пользованием водными объектами.

Имеет значение также, на основе чего осуществляется данная деятельность: по договору или по лицензии, с какого года ведётся водопользование, поскольку не только налоговое законодательство регулирует эту сферу экономики, но и Водный Кодекс РФ.

Далее попробуем разобраться, какие существуют ставки водного налога, и какой КБК указывать в декларации на 2017 год. А также на примере попробуем применить основные правила и формулу расчёта ВН.

Ставки по водному налогу

При расчёте водного налога ставки имеют неоднозначный характер. Они измеряются в рублях, но выбор конкретного значения зависит от ряда особенностей. Среди них:

  • зависимость от расположения бассейна водного ресурса в данном экономическом районе;
  • зависимость от типа использования воды;
  • зависимость забора вод от поверхностных или подземных источников;
  • зависимость от количества забора вод (в пределах установленных лимитов или выше).

По каждому экономическому району и по каждому названию реки или озера установлены свои ставки в рублях. Аналогичное распределение ставок установлено также по каждому из морей.

Отдельно выделены ставки ВН при использовании акватории различных экономических районов и внутренних морских вод, использование ресурсов воды для гидроэлектростанций, не занимающихся забором вод, а также для организаций, использующих водные объекты для сплава древесины. В этих случаях налоговая ставка будет измеряться в единице объёма сплавляемой древесины на определённый отрезок расстояния сплава, а для гидроэлектростанций – в тысячах кВт*ч выработанной электроэнергии.

В 2017 году при расчёте налога на воду налогоплательщики обязательно должны увеличивать ставку на повышающий коэффициент, равный 1,52. С каждым годом этот коэффициент будет возрастать. Его значения определены вплоть до 2026 года, далее расчёт будет вестись исходя из потребительских цен и прочих статистических данных.

Повышающий показатель 1,1 к ставке по ВН установлен для налогоплательщиков, не применяющих специальные измерительные приборы для вычисления объёма водопотребления. Также существует повышающий коэффициент, равный 10, для тех лиц, которые добывают подземные воды для их последующей переработки и реализации потребителю.

КБК

Правильный КБК, указанный налогоплательщиком в отчётности, направляет платёж по назначению. Указание ошибочного или устаревшего кода грозит тем, что платёж зависнет в категории невыясненных поступлений. Значения КБК по водному налогу на 2017 год указаны в таблице:

Водный налог18210703000011000110
Пеня 18210703000012100110
Штраф 18210703000013000110

Расчёт и уплата

В соответствии с существующим порядком расчёт и формирование отчётности по ВН лица проводят самостоятельно. Уплату налога за пользование водными ресурсами налогоплательщики производят по ОКТМО, соответствующему месту расположения водных объектов. Рассмотрим особенности расчёта этого налога.

Расчёт и уплата такого налога описаны в этом видео:

Формула и правила

Как и в других системах налогообложения, формула расчёта налога на воду проста, и выглядит как произведение: ВН = НБхС, где, НБ и С означают налоговую базу и соответствующую ей ставку.

Однако при расчёте должны соблюдаться правила, которые могут вносить в формулу различные корректировки в виде повышающих коэффициентов. Правила расчёта ВН гласят:

  1. Каждый вид водопользования считается по отдельности, а общий налог представляет собой их суммарное значение.
  2. База для расчёта налога определяется в соответствии со ставкой, так как они могут различаться даже по одному водному объекту.
  3. Налоговый периодом ВН считается 1 квартал, поэтому квартальные нормы потребления вод, выше которых применяются ставки в пятикратном превышении, вычисляются как четверть установленных годовых лимитов.
  4. Вычисление налоговой базы проводится в соответствии с показаниями водоизмерительных приборов. Проверка исчисления базы делается с помощью журналов учёта водопотребления.
  5. При отсутствии водоизмерительных приборов, объём забора вод может определяться либо с учётом продолжительности работы технических средств и их производительности в течение налогового периода, либо в соответствии с установленными нормами.

Пример

Предприятие занимается лицензированной деятельностью по забору вод для производственной деятельности. Скважина расположена в бассейне р. Волга в Волго-Вятском экономическом районе. Предприятие оснащено водоизмерительными системами, а лимит потребления воды на один квартал равен 300000 м3. В течение первого квартала 2017 года водопотребление превысило норму на 20000 м3. Какую сумму ВН должно уплатить предприятие за 1 квартал 2017 года?

  1. Расчёт в пределах норм потребления:
    • 300х429=128700 рубля, где
    • 429 = (282х1,52) с округлением,
    • 282 рубля – налоговая ставка за 1000 кубометров;
    • 1,52 – повышающий коэффициент в 2017 году.
  2. Расчёт для сверхлимитного водопользования:
    • 20х2143=42860 рубля, где
    • 2143 = (282х1,52х5) с округлением
    • 5 – повышающий коэффициент для водопотребления сверх нормы.
  3. Итог: Сумма ВН = 42860+128700=132980 рублей.

Важная информация

Для каждого вида использования вод рассчитываются свои поквартальные или годовые лимиты забора. Законодательство устанавливает применение повышающих коэффициентов и налоговых ставок с коэффициентом 5 для расчёта налога на превышенное использование водных ресурсов.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Срок сдачи декларации по ндс

Компании, отбирающие воду для поставки населению, в 2017 году должны использовать ставку 107 рублей за тысячу кубометров. В следующем году она возрастёт до 122 рублей.

Результат произведения ставки водного налога на различные коэффициенты должен округляться до целого значения. Таким образом, ставка не может быть дробным числом.

О сроках уплаты водного налога расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/vodnyj/stavka-i-pravila-raschyota.html

Кто и в каком размере платит водный налог в 2019 году

налоговая база водного налога

Водный налог — это федеральный сбор, который вступил в силу в 2005 году и был значительно изменён по сравнению с предыдущим вариантом. Помимо всего прочего, был расширен круг лиц, которые обязаны уплачивать налог, увеличены ставки и многое другое.

Об этом мы более подробно поговорим далее в нашей статье.

Его особенности

Сущность этого налога заключается в том, что он направлен на эффективное и рациональное использование водных объектов Российской Федерации, поскольку именно этот ресурс является крайне важным и ограниченным. Это вполне оправданно, ведь по некоторым данным лишь 20% питьевой воды в стране соответствует стандартам качества, а остальная часть обладает повышенным уровнем вредных веществ и примесей.

В рамках внедрения водного налога был разработан специальный механизм, который позволяет взимать плату за использование ресурсов для различных целей.

Отличительной особенностью этого сбора является то, что он даёт право пользоваться определённым объектом, но при этом не является платежом за сами водные ресурсы. Его распределение происходит следующим образом:

  • 2/5 направляется в бюджет федерального уровня;
  • 3/5 направляется в бюджет того субъекта, на чьей территории осуществляется использование источника.

Подробную информацию об этом налоге можно почерпнуть из следующего видео:

Уплата налога за использование водных ресурсов обязательна в таких случаях:

  • Если используется вода из объекта для производства электроэнергии;
  • Если осуществляется забор воды из определенных объектов;
  • Если используется акватория моря, речки или озера (исключением является лесосплав в кошелях и плотах);
  • Если используется водное пространство с целью сплава древесины в кошелях и плотах.

Существует также целый ряд случаев, когда обложение не осуществляется. Всего выделяют 15 типов деятельности, которые не считаются объектами для удержания налоговых платежей:

  • Использование водных ресурсов для экологических и санитарных попусков;
  • Работы, связанные с использование путей для судоходства и сооружения гидротехнических строений (например, углубления дна и прочее);
  • Использование воды для борьбы с пожарами, ликвидации последствий стихийных бедствий и аварий;
  • Использование водного объекта для сооружения строений и коммуникаций, предназначенных для охраны вод и биологических ресурсов;
  • Использование водного пространства для отслеживания состояния объектов и природных ресурсов, а также для осуществления топографических, поисковых и других работ.

Полный список можно найти в НК РФ. Что касается определения субъектов, которые должны уплачивать сбор или освобождаться от него, то здесь все зависит от вида использования водных ресурсов. Если объект, который находится в их пользовании, является объектом для налогообложения, то соответственно придется внести платежи в бюджет. В противном случае происходит освобождение от его уплаты.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Ставки

Установление ставок налога зависит от области, экономического района, вида деятельности, типа объекта и других факторов. Ставки отображаются в Налоговом кодексе в российской денежной единице – в рублях за одну меру налоговой базы.

Стандартные ставки применяются в тех случаях, когда использование воды находится в указанных рамках. Если же объемы забранной воды превышают верхнюю границу, то все ставки умножаются на 5.

Вода, которая используется для бытового применения населением, облагается налогом, в 2019 году это 122 рубля, для примера за 2017 год было 107 руб., за 2018 – 122 руб. за 1 тыс. м3 воды. Ставки длительностью в 1 год действуют тогда, когда используется акватория поверхности воды. Что касается конкретного периода уплаты налогов (квартала), то их размер рассчитывается как определенный процент от годовой суммы.

Налоговая база

При определении налоговой базы производится индивидуальный расчет для всех объектов, при этом учитываются особенности их использования. В случае, когда водный объект облагается специальной налоговой ставкой, то она также принимается во внимание при определении базы.

Налоговая база – это количество воды, которое было выкачано из определенного объекта за какой-то промежуток времени. При этом объем определяется следующим образом:

  • При наличии счетчиков – по его показаниям, которые фиксируются в специальных документах;
  • При отсутствии счетчиков – исходя из особенностей оборудования, времени их применения и производительности.

Если предыдущие способы невозможно применить, то расчет объема воды осуществляется исходя из расчета потребностей и норм потребления.

В случае, когда используется акватория, налоговая база будет определяться иным путем, а именно площадью используемого водного объекта. Она в свою очередь указана в соответствующих документах, которые регламентируют использование конкретного пространства. Для электростанций, которые используют воду в производстве, база налога – объем выработанной электроэнергии.

Последние изменения

Уровень ставок водного сбора был установлен еще в прошлом десятилетии, а в 2015 году было запланировано их изменение. Налоговый кодекс РФ говорит о том, что с этого и вплоть до 2025 года будет проводиться поэтапное их увеличение.

Для различных категорий населения, а также видов деятельности изменения ставок будут осуществляться по-разному. В целом, на сегодняшний день запланировано поднятие налога в 1,15 раз. Помимо этого будут введены специальные индексы:

  • 10-кратное увеличение для тех, кто добывает подземную воду, а также занимается ее обработкой и продажей. Сюда не относятся работы с минеральной и водой промышленного использования.
  • Повышение в 1,1 раз для населения, у которых в домах не установлены счетчики.

Срок уплаты и подачи декларации

Декларация по водному налогу подается ежеквартально, то есть именно квартал является налоговым периодом для сдачи отчетов и осуществления платежей в налоговые органы. Заплатить все необходимые суммы необходимо до 20-го числа того месяца, который идет после предыдущего квартала.

Подавать декларацию необходимо в то учреждение, которое обслуживает территорию нахождения водного объекта. При этом обязательно соблюдать такие сроки:

  • І квартал – не позднее 20-го апреля;
  • ІІ квартал – не позднее 20-го июля;
  • ІІІ квартал – не позднее 20-го октября;
  • IV квартал – не позднее 20-го января.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Уклонение от уплаты таможенных платежей

В особых случаях к налоговой декларации необходимо прикреплять и другие документы. Например, если используется особый режим водопользования для иностранцев или физических лиц Российской Федерации, то дополнительно нужно предоставить отчет налогового инспектора, который выдавал лицензию на право выполнения соответственных работ.

Подавать декларацию можно посетив налоговый орган, отправив заказное письмо или заполнив необходимую форму на сайте:

  • Если выбирается первый вариант, то плательщик приносит с собой документы в двойном экземпляре, так как один из них остается у инспектора, а другой с соответствующей пометкой возвращается обратно.
  • Заказное письмо подразумевает четкую опись всех отправленных документов.
  • Если же предпочтение отдается электронному варианту, то необходимо ввести всю информацию на специальном онлайн ресурсе, либо обратиться к посредникам, которые сделают это за вас. Последний вариант, к слову, наиболее удобный и быстрый по времени.

Заполнение декларации

Декларация имеет определённую структуру, состоит из нескольких разделов и подразделов, причём заполнять необходимо не все из них. Обязательно нужно ввести информацию в каждую строчку первого и второго раздела, а также заполнить титульную страницу. Эти части включают в себя данные о плательщике, его банковские реквизиты, информацию об объекте использования, налоговой базе, ставке и общей сумме платежей.

Здесь вы можете скачать бланк документа

Что касается дополнительных частей декларации, то их необходимо заполнять лишь некоторым категориям плательщиков, которые занимаются определёнными видами деятельности.

Например, если осуществляется использование акватории водного пространства (моря, озера, речки), забор воды, производство электроэнергии и прочее.

То есть в тех случаях, когда требуется более детальная и глубокая информация для налоговых органов, поскольку начисление суммы к уплате будет несколько иным, чем в обычном случае.

Также необходимо помнить, что заполнять декларацию позволяется лишь синей, черной или фиолетовой ручкой. Если будет использоваться другой вариант, то документ не обретет никакой юридической силы.

Ни в коем случае не допускается применение корректоров или других средств изменения надписи. Если допускается какая-либо ошибка, то ее необходимо зачеркнуть и внести исправление рядом. При этом обязательным условием является подтверждение таких изменений росписью плательщика налогов.

При введении чисел необходимо указывать суммы в рублях целыми числами. Если какая-то графа остается пустой – на ее место нужно поставить прочерк. Все слова прописываются большими печатными буквами. Не допускается склеивать или скреплять листы бумаги, если это может привести к любым повреждениям документа.

Расчет налога

Рассчитать водный сбор – это довольно сложный и трудоемкий процесс. Объясняется это тем, что субъект хозяйствования должен делать это самостоятельно, учитывая количество и сумму платежей по каждому отдельному объекту.

Как уже было сказано выше, каждый вид деятельности, а также различные водные пространства облагаются налогом по определенным ставкам, которые можно найти в Налоговом кодексе РФ. При этом важно разобраться не только в ставках, но и в лимитах пользования, которые определяются на один год.

Если расчет осуществлен неправильно, то могут возникнуть проблемы.

Для правильного расчета необходимо иметь знания в области как налогового, так и водного законодательства. Если плательщик использует несколько объектов одновременно, то осуществлять платежи все равно необходимо одной суммой. Это также может стать трудностью при том, что по каждому отдельному участку нужно указать отдельную сумму налога.

Необходимо помнить, что расчет осуществляется с учетом тех лимитов, которые установлены в НК РФ. В некоторых случаях они могут быть установлены индивидуально для отдельных плательщиков. Что касается льгот, то на сегодняшний день таковых не предусмотрено.

Следует отметить, что есть некоторые схемы, которые позволяют значительно уменьшать налоговые отчисления. Например, если оформить договор аренды на определенный водный объект, то платить налог на него нет необходимости. Уже более пяти лет действует эта норма, и она позволяет уменьшать нагрузку на плательщика.

Многие эксперты советуют обращаться к специальным компаниям, которые помогут разобраться в правильном расчете водного сбора, а это в свою очередь сэкономит вам время и избавит от возможных проблем. Более того, если подсчеты осуществляются впервые, то сторонняя помощь может оказаться просто необходимой.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2048

Налоговая база водного налога

налоговая база водного налога

Плательщиков налога можно разделить на две группы:

1. Физлица и коммерческие структуры, созданные до 2007 года и имеющие лицензию

Их функционирование связано со следующими направлениями:

    1. Использование водных ресурсов в фермерстве, строительстве, промышленности;
    2. гидроэнергетика;
    3. транспортировка леса по воде;
    4. покрытие нужд населения в воде для питья и хознужд;
    5. добыча природных ресурсов.

Водный налог – в какой бюджет зачисляется

Обязанность перечислять налог сохраняется на протяжении всего срока действия лицензии.

Важно! В отдельных регионах страны (например, Москве и Санкт-Петербурге) в 2015 году действие лицензий было аннулировано решением властей. Их жители перешли на заключение договоров аренды.

2. Компании и ИП, извлекающие воду из недр

Плательщиками водного налога признаются все коммерческие структуры, добывающие воду подземным методом, независимо от факта наличия лицензии. Это установлено положениями закона «О недрах».

Кому не нужно платить водный налог?

НК РФ не признает плательщиками налога следующих лиц:

  • Компании и ИП, чья деятельность связана непосредственно с водными ресурсами. В эту категорию попадает речной и морской транспорт, орошение земель, ловля рыбы и т.д.
  • Структуры, занятые проведением водоохраных мероприятий.
  • Организации и ИП, чья деятельность облагается иными налогами аналогичными по смыслу (например, на извлечение термальных вод).
  • Особые виды деятельности, имеющие значение для общества в целом (обеспечение пожарной безопасности, военные нужды и т.д.).
  • Льготные направления деятельности (например, обеспечение санаторного лечения для детей, ветеранов).

Если коммерческая структура или физлицо не соответствует критериям плательщика налога, указанным в НК РФ, у нее не возникает фискальных обязательств.

Водный налог: нет лицензии

Водный налог перечисляется коммерческими структурами, которые до 2007 года действовали на основании лицензии, получаемой в органах власти. С принятием нового Водного Кодекса действуют иные правила: предприниматели и организации заключают соглашения на пользование природными объектами или получают разрешения. Фискальные платежи для них заменены арендными обязательствами.

Компании, физлица и ИП, действовавшие до 2007 года, уплачивают налог до тех пор, пока не закончится срок полученной ранее лицензии. Новый разрешительный документ приобретать не нужно: его роль выполняет арендный договор. Коммерческие структуры, созданные после 2007 года, не признаются плательщиками налога. Единственное исключение – те субъекты, которые добывают воду подземным способом. Их фискальные обязательства действуют по сей день.

Заполнение декларации по водному налогу

Способ определения фискальной базы зависит от вида деятельности. Для разных направлений она определяется как:

  • Для забора – в кубометрах забранных вод;
  • Для лесосплава – в метрах квадратных используемой по лицензии площади;
  • Для гидроэргетики – в количестве полученной энергии.

Чтобы исчислить размер фискального обязательства, нужно помножить базу на ставку, установленную для конкретного водного объекта, и повышающий коэффициент. Водный налог уплачивается в федеральный бюджет.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nalogovaya-baza-vodnogo-naloga.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: