Налог на землю сельхозназначения

Налог на землю сельхозназначения

налог на землю сельхозназначения

Размер налога зависит непосредственно от его назначения и способа его эксплуатации. Например, пониженный налог на землю сельхозназначения используется только в том случае, если вы соблюдаете два таких условия:

  • земля отнесена к тем, которые прикреплены к населенным пунктам;
  • недвижимость используется по прямому назначению.

Особенности сельскохозяйственных земель

Сельскохозяйственными считаются только те объекты, которые расположены в пригороде и используются непосредственно по основному своему назначению. В составе таких земель можно выделить:

  • участки, на которых расположены водоемы и прочие водные объекты;
  • угодья сельскохозяйственные;
  • земли со специально возведенными строениями для хранения, либо производства товаров из сельскохозяйственной продукции;
  • объекты, на которых присутствуют лесные насаждения, коммуникации и прочие элементы, необходимые для защиты от окружающей среды и природных явлений.

Есть исключения из правил, когда объект в населенном пункте считается сельскохозяйственным. Встречается это не так часто, но это позволяет использовать пониженную ставку налога на землю.

Какие объекты считаются сельскохозяйственными?

К данной категории можно отнести участки, которые расположены за территорией населенного пункта. А также такими объектами считаются те, которые предназначены для эксплуатации с целью занятия сельским хозяйством. Кроме того сюда можно отнести:

  • объекты, на которых присутствуют все необходимые коммуникации, дороги, применяемые для защиты от влияний агрессивной окружающей среды;
  • земли, где имеются архитектурные конструкции, необходимые для обработки сельхозпродуктов и помещения для хранения товаров;
  • угодья для развития сельского хозяйства;
  • территория, занятая в основном водными объектами.

Стоит отметить, что существуют определенные объекты, которые расположены в городе, но относят их все равно в зоне сельского хозяйства. Обычно, границы такой территории должны соответствовать определенным требованиям. Так как собственники этих участков при грамотной эксплуатации смогут пользоваться пониженным уровнем налоговой ставки.

Ставка фиксируется муниципальными структурами. При этом они способны самостоятельно увеличивать стоимость, в независимости от тех цен, которые указаны в законодательстве. В налоговом кодексе четко указано, что ставка составляет 0,3 процента, но только для сельскохозяйственных объектов. Для других групп ставка 1,5%.

Пониженная ставка может быть только в том случае, если учтены все условия, которые представлены выше. Но помните о том, что если вы выкупили недвижимость, для того чтобы в дальнейшем ее продать, то ставка не будет применена. В данном случае ставка 1,5 процента. Такая ставка будет использована и в том случае, если объект используется не по назначению. Если нарушение будет исправлено, тогда возможен пересмотр дела.

Изменения 2018 года

Так как стоимость земли начала расти, налог соответственно тоже стал увеличиваться. Чтобы финансовое положение семейств, которые имеют собственный земельный участок, не сильно пострадал, было принято постановление о том, что увеличение цен будет проводиться не сразу.
К тем объектам, для которых ставка 0,3% можно отнести:

  • участки для ведения огорода и сада;
  • участки сельскохозяйственного назначения;
  • объекты для государственных нужд;
  • участки, выделенные для строительства многоквартирных домов в которых все будет поделено пропорционально между всеми жильцами.

Также, стоит отметить земельные участки, которые разрешено использовать для индивидуального ведения хозяйства. В данном случае также может использоваться ставка не более чем 0,3% от всей стоимости участка. Все остальные объекты облагаются ставкой непосредственно 1,5%.

Существуют ли льготы?

В нашей стране предусмотрены льготы, которые помогут существенно снизить налог. Так как налог рассчитывается непосредственно на местные земли, соответственно и льготные могут быть определены местными властями. К категории льготников можно отнести:

  • героев СССР;
  • инвалидов;
  • ветеранов великой отечественной войны;
  • участников ЧАЭС.

Скачать бланк заявления на предоставление льготы

Скачайте WORD — Бланк заявления на предоставление льготы

Чтобы добиться снижения ставки, следует обратиться с заявлением в налоговую. Только вместе с заявлением потребуется предоставить любые документы, которые подтвердят то, что вы относитесь к категории льготников. От выплаты взносов освобождены только земли, которые используются для поддержки и развития традиционных промыслов коренного народа России.

Периоды оплаты налога

Оплата происходит при помощи подачи декларации в налоговую. Физические лица должны это делать не позже чем 1 декабря. Юридические лица должны вносить оплату не позже чем 1 февраля каждого года.

Физическим лицам своевременно приходит бумага из налоговой о том, что следует оплатить взнос.
В том случае, если гражданин или организация этого не сделали, будет начислен штраф. Величина его зависит непосредственно от того, специально был уклон от оплаты или нет.

Если человек сможет доказать, что не оплатил своевременно взнос неумышленно, тогда сумма штрафа составит 20% от взноса. Но если нарушение было совершено осознанно штраф – 40%.

Объект сдан в аренду: как будет рассчитываться ставка?

Если владелец недвижимости сельскохозяйственного назначения сдал в аренду участок для применения его по основному назначению, тогда можно смело рассчитывать на пониженную налоговую ставку. Только права на использование участка по такой низкой ставке чаще всего приходится доказывать на территории судебной структуры.

Но в целом правовой режим объекта никак не должен зависеть от статуса его владельца, определяться он должен исключительно за счет государственного кадастра. В нем должна присутствовать информация об основном назначении участка. Обычно эти данные представлены как разрешение на эксплуатацию.

Соответственно, если плательщик налогов не желает обращаться в суд для разбирательства с налоговой, тогда можно рассчитывать на максимальную ставку до 1,4-1,5 процентов.

Нюансы недвижимости, которая не используется

Владельцы земельных участков, а также граждане, которые не являются собственниками, обязаны эксплуатировать недвижимость по основному назначению. При этом это не должно наносить вреда окружающей среде.

Установить, что гражданин не использует земельный участок, способен исключительно орган государственной власти.

Как только судебная структура признает, что недвижимость действительно не используется, государство имеет право в течение нескольких лет полностью отобрать участок у гражданина. В период этого времени человек может приступить к эксплуатации своего имущества.

Как определить, что участок не эксплуатируется?

Основные признаки указаны в законодательной базе нашего государства, основные из них:

  • не осуществляется обработка почвы;
  • если участок предназначен для сенокоса, а не производится характерная работа на нем;
  • на объекте, где должны расти овощи, вместо этого присутствует более чем 30% сорняков;
  • на территории пастбищ отсутствует весь скот;
  • на участках с большим количеством насаждений не проводятся работы по уходу за растениями;
  • на территории объекта более чем 15% — кусты и деревья.

Также сюда можно отнести те объекты, на которых больше 20% всей территории заболочены.

Перспективы

За последнее время был представлен новый закон Министерством финансов. Законопроект говорит о том, что при неправильном использовании земельного участка, будут применены совершенно другие ставки.

Данная ставка будет применяться с той даты, когда было обнаружено правонарушение. Только после того, как трудности будут устранены, государственные власти снова рассмотрят вопрос о снижении процента выплаты.

Стоит отметить, что данный закон еще не полностью доработан, собственникам необходимо знать точные даты применения пониженной ставки и возвращения ее обратно.

Если правки не будут внесены, тогда собственникам потребуется работать в течение всего налогового периода с повышенной ставкой в случае обнаружения нарушений.

Начальник отдела УФНС России по Тюменской области Наталья Бузолина рассказывает о налогах на землю

Источник: https://ooo-zakon.ru/zemelnie-voprosy/nalog-zemli-selxoznaznacheniya/

Налог на землю для физических лиц в 2019 году — сроки уплаты, земельный, рассчитать, сельхозназначения

налог на землю сельхозназначения

Налогообложение в Российской Федерации представляет собой сложную систему, состоящую из различных аспектов.

Граждане, которые имеют в собственности земельные участки, независимо от их назначения, должны будут оплатить земельный налог, который начисляется раз в год и обязателен к исполнению, в противном случае к лицу будут применяться меры ответственности.

Размер налога указывается в уведомлении, но можно рассчитать его самостоятельно, на основе имеющихся данных.

Действующая система предполагает, что многие виды собственности подлежат налогообложению в пользу государственного и местных бюджетов, поэтому каждый, кто на законных основаниях владеет, пользуется и распоряжается участком земли, обязан совершить установленный платёж каждый календарный год.

Порядок расчёта налога, его минимальный и максимальный размер, особенности начисления и возможные льготы определяются на основании действующего законодательства, в первую очередь — Налогового кодекса РФ.

Именно на основании данного правового акта ФНС рассчитывает сумму, обязательную к оплате. Налог на землю для физических лиц начисляется независимо от назначения участка, но налоговая служба может использовать различные коэффициенты, то есть сумма платежа может существенно отличаться.

Для самостоятельного определения размера налога может использоваться калькулятор, которых достаточно много в сети интернет, но лучше всего воспользоваться системой, предоставленной на сайте налоговой службы.

Размер налога всегда зависел от кадастровой стоимости участка. В последние пару лет кадастровая стоимость была существенно увеличена, что в итоге сказалось на размере начисляемого налога.

Многие граждане жалуются, что налог стал слишком большим. Поэтому законодатель решил увеличивать кадастровую стоимость постепенно, в несколько этапов, чтобы увеличение не было так заметно гражданам.

На данный момент применяется ставка либо в 0.3 процента от стоимости участка, либо в 1.5 процентов.

Первый вариант используется, если налог начисляется на участки следующих категорий:

Сельскохозяйственного назначения Если используется физическими лицами, а не в коммерческом направлении
Для целей садоводства и огородничества Если только участок не используется в коммерческой деятельности
Участки, на которых располагаются многоквартирные дома А также прилегающие к ним участки, на которых расположено общее имущество жильцов
Участки, на которых находятся инженерные сети А также применяемые для государственных нужд

В остальных случаях размер налога составит полтора процента от кадастровой стоимости.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости

Ранее кадастровая стоимость существенна отличалась от рыночной. Фактически она была ниже, за редким исключением.

Кадастровая стоимость не учитывала местоположение участка, а для расчёта использовались лишь его характеристики.

На данный момент государство взяло курс на постепенное увеличение кадастровой стоимости на уровень рыночной.

Для этого была проанализирована информация из различных источников, учтена коммерческая составляющая.

Многие отмечают, что способ расчёта кадастровой стоимости на основании имеющихся данных из сети о рыночной стоимости не является верным, так как на практике конечная стоимость договора может быть существенно меньше.

Такой подход не учитывает возможный торг, который в большинстве случае уменьшает цену, иногда существенно.

Для расчёта лучше бы больше учитывать такие параметры, как удалённость он центра, инфраструктуру, доступность транспорта и так далее.

Использование средних данных, которые, чаще всего, берутся из сети интернет, приводит к тому, что кадастровая стоимость завышается, что приводит к существенному увеличению размера налоговой базы и, соответственно, к недовольству граждан.

Именно поэтому государство решило увеличивать данный параметр постепенно, чтобы это было не так заметно для большинства граждан.

Выяснить последние данные о размере кадастровой стоимости можно на официальном сайте. Для этого нужно использовать поиск по адресу или по кадастровому номеру. Также можно обратиться непосредственно в отделение Росреестра или в МФЦ.

Основные ставки для участков сельхозназначения

Законодатель установил, что любой участок сельхозназначения облагается налогом, ставка которого составит не более чем 0.3 процента от его кадастровой стоимости.

При этом участок должен соответствовать требованиям:

  1. В документации должно быть прямо указано, что назначение участка относится к сельскохозяйственной деятельности.
  2. Участок должен фактически использоваться по его прямому назначению.

Если хотя бы одно условие будет нарушено, собственник должен будет оплатить больший коэффициент, в соответствии с общей ставкой, которая на данный момент составляет полтора процента.

При этом регионы вправе устанавливать меньшие ставки. Фактически, государство определяет максимальную планку, а регион вправе снижать её.

Как правильно рассчитать (формула)

Для расчёта размера налога на определённое владение необходимо в первую очередь узнать кадастровую стоимость.

Сделать это можно двумя способами:

Зайти на официальный сайт Росреестра и получит информацию онлайн Будет доступна кадастровая карта, поиск на которой осуществляется либо по названию, либо по кадастровому номеру
Получить информацию о кадастровой стоимости В Росреестре или в МФЦ

После этого нужно определить налоговую ставку для данного участка. Она зависит не только от назначения участка, но и от региона, так как некоторые субъекты могут уменьшать размер налога по собственному желанию.

Расчёт производится в следующем порядке. Необходимо взять кадастровую стоимость в рублях и посчитать, сколько составить нужное количество процентов от данного параметра.

Например, если кадастровая стоимость равняется одному миллиону рублей, а ставка составит 0.3 процента, то размер налога будет составлять три тысячи рублей.

Действуют ли льготы на оплату

Законодательство предусматривает, что некоторые категории лиц обладают правом на льготы, а именно на полное освобождение от данного налога или на частичное уменьшение налоговой базы.

Так, правом на полное освобождение от земельного налога обладают коренные малочисленные народы, список которых определяется правительством Российской Федерации.

Также некоторые категории граждан имеют право на уменьшение налоговой базы в соответствии со статьёй 391 Налогового кодекса РФ.

Уменьшается она на величину стоимости шестисот квадратных метров площади участка. Данным правом обладают следующие граждане:

  1. Герои России, Советского Союза, а также приравненные к ним лица.
  2. Инвалиды первой и второй группы.
  3. Инвалиды детства.
  4. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и иных боевых действий.
  5. Лица, которые имеют право на социальную поддержку по причине воздействия радиации и устранению техногенных катастроф.
  6. Лица, принимавшие участие в испытаниях ядерных установок.
  7. Пенсионеры.

Дополнительные льготы могут быть установлены законодательством регионов, на территории которых находятся земельные участки.

Государство наделяет их подобным правом. Налог может быть вовсе отменён для отдельных категорий граждан, а может быть уменьшен.

Как не пропустить сроки уплаты

Как правило, ФНС каждый год, осенью, присылает уведомления о необходимости оплаты налогов на землю, строения и прочее имущество.

В нём указывается требуемый размер оплаты, а также предельный срок. На данный момент налоги рекомендуется оплачивать до первого декабря.

В некоторых случаях уведомления не доходят до граждан. Их либо не направляет налоговая служба, либо они не доходят до адресата по вине почты.

В любом случае, это не освобождает от обязанности по оплате налога до установленной даты, а именно — до первого декабря.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Пени по транспортному налогу

Не пропустить срок можно, отслеживая информацию. Сделать это можно одним из способов:

Зарегистрировать аккаунт на портале государственных услуг Данный сайт позволяет проверить информацию в режиме онлайн и даже узнать точный размер налога. Также можно оплатить налог, использую электронные деньги, банковский счёт или платёжную карту
Открыть страницу налогоплательщика на сайте налоговой службы Также позволит отслеживать информацию о сроках оплаты и о размере налога
Обратиться в налоговую службу лично Стоит помнить, что налог должен быть оплачен до первого декабря каждого года

Если собственник помещения не согласен с кадастровой стоимостью и, соответственно, с начисленным налогом, он может обжаловать его в суде.

на что обратить внимание

В таком случае всё равно придётся отслеживать дату совершения платежа, так как в случае проигрыша придётся оплатить всю сумму и набежавшую неустойку.

Законодательство Российской Федерации устанавливает сложную и запутанную налоговую систему. Однако разобраться в ней реально, если определить основные характеристики.

Стоит помнить, что практически любое имущество может облагаться налогами, в том числе и земельные участки.

Размер его будет зависеть от кадастровой стоимости, а также от разрешённого использования участка. Также предусматривается ряд льгот и послаблений, которые также нужно учитывать при определении налоговой базы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/nalog-na-zemlju-dlja-fizicheskih-lic/

Налог на земли сельскохозяйственного назначения

налог на землю сельхозназначения

Земли, которые предназначаются и предоставляются для покрытия сельскохозяйственных нужд, а также располагаются за пределами территории населенных пунктов, называются землями сельскохозяйственного назначения. В составе таких земель выделяются здания и сооружения, целевое назначение которых — производство, хранение и первичная переработка с/х продукции, защитные лесные насаждения, внутрихозяйственные дороги и коммуникации (ст.77 ЗК РФ).

Нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований служат основанием начала и прекращения действия земельного налога на сельскохозяйственные земли.

К тому же эти органы определяют размер налоговой ставки и регулируют — в каком порядке и в какие сроки этот налог обязан быть выплачен. На территории данных муниципальных образований (МО) оплата земельного налога является обязательной.

Упомянутые нормативно-правовые акты регулируют вопрос налоговых льгот, одновременно определяя порядок и основания их применения (ст.387 НК РФ).

Согласно НК РФ, налогоплательщиками признаются физические лица или организации, обладающие землями сельхозназначения на правах:

  • собственности;
  • бессрочного, постоянного пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Если земли с/х назначения являются частью имущества, которым обладает паевой инвестиционный фонд, то налогоплательщиком является управляющая компания. И в таком случае налог уплачивается за счет имущества, принадлежащего этому фонду. Физические лица или организации не признаются налогоплательщиками, если сельскохозяйственные участки принадлежат им на правах:

  • безвозмездного пользования;
  • безвозмездного срочного пользования;
  • договора аренды (ст.388 НК РФ).

Налоговая база и порядок ее определения

Налоговая база (НБ) тех сельхоз земельных участков, которые признаны объектом налогообложения, определяется на основании их кадастровой стоимости. Последняя, в свою очередь, определяется земельным законодательством РФ (ст.390 НК РФ).

Отправной точкой расчета является кадастровая стоимость по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом.

Если земельный участок был сформирован позднее, когда налоговый период уже начался, то его налоговая база определяется кадастровой стоимостью по состоянию на день внесения необходимых данных о нем (участке) в ЕГРН.

Если с/х участок находится одновременно на территории нескольких МО, то его налоговая база высчитывается по следующему принципу:

  1. Налоговая база определяется для каждого муниципального образования отдельно.
  2. Определяется кадастровая стоимость всего земельного участка для каждого МО.
  3. Высчитывается доля кадастровой стоимости пропорционально той территории, которая находится на данном МО.
  4. По получившемуся результату производится расчет налоговой базы.

Если кадастровая стоимость изменяется в течение налогового периода, то это никак не отображается на налоговой базе текущего и предыдущих налоговых периодов. Однако, если такая стоимость была определена ошибочно, то налоговая база будет изменена, и эти изменения будут применены на все налоговые периоды, по которым рассчитывался налог на земли сельхозназначения.

Если на земельный участок установлено право общей собственности, то налоговая база определяется для каждого налогоплательщика отдельно, соответственно его доле. Юридические лица определяют налоговую базу на основании ЕГРН самостоятельно, для физических лиц — эту функцию выполняют налоговые органы на основании сведений, предоставляемых органами, которые осуществляют государственный кадастровый учет (ст.391 НК РФ).

Для кого может быть уменьшена налоговая база

Согласно НК РФ уменьшение НБ на 10 000 рублей (сумма не облагается налогом) для следующих категорий граждан:

  • Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды с детства, а также I и II группы;
  • ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
  • лица, пострадавшие вследствие воздействия радиации на ЧАЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне, и имеющие право на получение соц.поддержки в соответствии с федеральными законами;
  • участники испытаний ядерных установок, ликвидации аварий на ядерных установках, приобретшие вследствие этого заболевания и ставшие инвалидами.

Если сумма 10 000 рублей превышает величину налоговой базы, то последняя приравнивается нулю (ст.391 НК РФ).

Налоговая ставка и льготы для с/х земель

Налоговой ставкой называется величина налоговых начислений на единицу измерения НБ. В отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения она приравнивается 0.3%. Данную величину устанавливают нормативно-правовые акты представительных органов МО (ст.394 НК РФ).

Освобождаются от уплаты налогов за сельскохозяйственные земли освобождаются организации, соответствующие следующим совокупным требованиям:

  • уставной капитал состоит целиком из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов (ОООИ);
  • численность инвалидов в коллективе работников составляет не менее 50%;
  • доля инвалидов в фонде оплаты труда — не менее 25%;

Земельный налог вычисляется как процент (налоговая ставка) от налоговой базы (ст.396 ч.1 НК РФ).

Порядок исчисления и оплаты налога

Календарный год является налоговым периодом. Существуют также отчетные периоды, устанавливаемые законодательными органами МО. Они же могут отчетные периоды не устанавливать. Для организаций, которые являются налогоплательщиками эти отчетные периоды — 1, 2 и 3-й кварталы налогового периода (ст.393 НК РФ). Если плательщик налогов выплачивает их ежеквартально, то в конце налогового периода эти суммы вычитаются из полной суммы налога, и он доплачивает лишь остаток.

Если в течении налогового периода у налогоплательщика возникло/прекратилось право собственности, то ему налог насчитывается с учетом коэффициента:

К=число месяцев во владении/число календарных месяцев,

месяц учитывается в расчетах если:

  • право собственности (ПС) возникло до 15 числа текущего месяца;
  • ПС прекратилось после 15 числа.

месяц не учитывается, если:

  • ПС возникло после 15 числа;
  • ПС прекратилось до 15 числа.

Если возникло/прекратилось право на налоговую льготу, то расчет происходит аналогично с учетом коэффициента. Однако месяц засчитывается полный независимо от числа. В ситуации наследования с/х участка, налог начинает начисляться с месяца открытия наследства (ст.396 НК РФ).

Сроки выплаты налогов и штрафы за их нарушение

Оплата налогов происходит путем подачи налоговой декларации в налоговые органы. Физические лица должны сделать это не позднее 1 декабря года, который следует за годом истекшего налогового периода. Для юридических лиц должны оплатить налоги в бюджет не позже 1 февраля того же года. Для физических лиц приходит налоговое уведомление из соответствующих органов (ст.397, 398 НК РФ).

Величина штрафа за неполную или полную неуплату налогов зависит от того, было это сделано умышленно или нет. Если виновник докажет, что занижение налоговой базы, исчисление величины налога произошло по ошибке, тогда ему предстоит компенсировать 20% от невыплаченной суммы. За аналогичное нарушение, совершенное осознанно — штраф 40% от аналогичной суммы (ст.122 НК РФ).

Источник: http://www.landatlas.ru/kategorii-zemel/selhoz-zemli/nalog-na-zemli-selskohozyaystvennogo-naznacheniya.htm

Налог на землю сельхозназначения в 2018

налог на землю сельхозназначения

Симферополь, 9 июня. Крыминформ. Глава Крыма Сергей Аксёнов поручил в течение недели решить вопрос о возвращении земель сельскохозяйственного назначения, находящихся за границами населенных пунктов, муниципалитетам. Об этом сообщила пресс-служба главы республики.

«Моё поручение по данному вопросу не выполнено до сих пор. Коллеги, у вас есть неделя на то, чтобы встретиться со всеми главами администраций поселковых советов с тем, чтобы составить «дорожную карту», и чтобы мы закрыли этот вопрос касаемо передачи земель», – сказал Аксёнов.

Что такое земли сельхозназначения

Очень часто по ТВ и в СМИ мы слышим такой термин, «земли сельскохозяйственных назначений». Казалось бы, ничего сложного в этом термине не существует, но, оказывается, есть некоторые подводные камни, которые могут застать врасплох собственника имущественного права. Что же такое земля сельхозназначения, и как может повлиять статус земли для собственника.

Особый статус имеют земельные участки, где проживают люди национальных меньшинств в районах Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока. Для местных общин присваивается пожизненный статус земель с сельскохозяйственными характеристиками. Данное положение регулируется действующими статьями 12 и 13 Земельного Кодекса РФ.

Налог на землю в 2018 году

Если собственник участка считает кадастровую оценку завышенной, то он имеет право обратиться в суд для ее пересмотра. Действующая судебная практика доказывает эффективность данной меры для отстаивания своих интересов. В результате новый принцип расчета налога на землю, который останется актуальным в 2018 году, вызывает критику со стороны экспертов.

Повышение налоговой нагрузки в нынешних условиях абсолютно необходимо, уверены эксперты. Однако властям необходимо разработать комплексный подход, направленный на стимулирование экономического роста. Пример реформирования налога на землю демонстрирует, что чиновники намерены решать краткосрочные задачи.

Налог на землю для физических лиц

Чтобы уточнить сумму, можно использовать онлайн-калькулятор или произвести расчеты самостоятельно. Если по каким-либо причинам ваши расчеты не совпадают с суммой налоговой инспекции, необходимо связаться с инспектором или направить письменный запрос об исправлении ситуации.

Все владельцы земли признаются собственниками независимо от того, идет речь о гражданах или предприятиях. Налог на землю сельхозназначения в 2018 году высчитывается исходя из коэффициента 0,3 %. При этом производятся несложные расчеты путем умножения следующих показателей:

Источник: http://lawyertop.ru/trudovoe-pravo/nalog-na-zemlyu-selhoznaznacheniya-v-2018

Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения

налог на землю сельхозназначения

Физические лица и организации, имеющие в собственности землю, в соответствии с 31 главой Налогового кодекса уплачивают земельный налог, если объект налогообложения находится в муниципальном образовании, где введен такой сбор.

Для некоторых разновидностей такой недвижимости ставка за пользование равна 0. А вот налог на землю сельхозназначения в 2017 году уплачивать придется, если не установлена какая-либо льгота в отношении плательщика.

Не уплачивают такой сбор арендаторы и лица, владеющие землей на праве безвозмездного пользования.

Особенности земельного налога

Не все граждане и предприятия знают, какой налог на землю сельхозназначения для них предусмотрен. Этот сбор является местным. Обязательность уплаты устанавливается в НК РФ. Дополнительно земельный налог регулируется законами муниципалитетов и городов федерального значения (их в России три – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

В главе 31 НК РФ указаны максимальные значения налоговых ставок. Сами субъекты могут устанавливать конечные ставки в указанных пределах, предоставлять льготы или вообще освобождать от налога определенные категории граждан.

Налог на земли сельскохозяйственного значения: условия

Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения в соответствии со ст. 394 главы 31 НК РФ рассчитывается исходя из налоговой ставки не выше 0,3%. Но земельная недвижимость для использования этой ставки должна отвечать следующим параметрам:

  1. Она относится к землям сельскохозяйственного назначения;
  2. Она используется для сельскохозяйственного производства (по целевому назначению).

Невыполнение хотя бы одного условия сделает невозможным использование пониженной ставки. Например, если предприниматель выращивал фрукты на собственной земле, имеющей производственное назначение, то использовать местную ставку на земельный налог земли сельхозназначения он не сможет – ставка налога будет иной. Чтобы применить пониженную ставку, ему необходимо сначала изменить вид разрешенного использования земли.

Если несколько лиц имеет в общей собственности землю, то сбор по ней они оплачивают в соответствии с долями. То есть, если одному принадлежит 40%, а другому 60%, то ровно столько же они должны уплатить от суммы рассчитанного земельного налога.

Формула для расчета налога

Любой земельный участок имеет определенную ценность. Самостоятельно величину этого параметра определить можно, но налог считают по цене, которую рассчитывает Росреестр. Это так называемое понятие кадастровой стоимости земли. Она определяет стоимость земли в рублях. Эта величина необходима для расчета земельного налога. Формула такова:

Земельный налог = кадастровая стоимость за 1 м2 Х площадь участка в м2 Х налоговая ставка.

Если рассчитывается налог на землю сельхозназначения в 2017 году, то ставка равна 0,3%, при условии, что иное не предусмотрено местным законодательством. Кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января отчетного периода, то есть года. В 2017 году уплачивается налог по стоимости, определенной на 1 января 2016 года.

Обратите внимание. Для земель сельхозназначения ставка налога в 0,3% установлена НК РФ и является максимальной. Местные ставки могут быть лишь ниже этого значения. Физлица земельный налог за 2016 год заплатят до 1 декабря 2017 года по уведомлениям, которые им разошлет ИФНС.

Источник: https://spmag.ru/articles/zemelnyy-nalog-na-zemli-selskohozyaystvennogo-naznacheniya

Какой налог на землю сельхозназначения в 2017

налог на землю сельхозназначения

В частности, это – наши ветераны, Герои страны, инвалиды и т. д. Для них налоговая база к уплате уменьшается на 10 тыс. рублей. Также в некоторых регионах, где КС объектов высокая (а это — Москва, Московская область, СПБ) применяется дополнительный налоговый вычет. В частности, в Москве сумма его целых 1 млн. рублей.

Когда мы говорим о юрлицах, то льготы по уплате ЗН предоставляются благотворительным фондам, организациям соцобслуживания, НКО и т. д. В общем, предприятиям социальной направленности. Поэтому когда россиянин задает вопрос: «Сколько будет налог на землю в 2017 году? » можно легко ответить.

Возьмите КС участка, умножьте на ставку муниципального налога, и отнимите льготы. Получите сумму налога.

Особенности уплаты земельного налога земель сельскохозяйственного назначения

Важно Расчет земельного налога » При необходимости программа переадресует Вас на сайт Росреестра для уточнения номера по почтовому адресу;

  • При обращении лично в ближайший офис Росреестра, приготовив заявление, или при получении кадастрового паспорта объекта.

Читайте так же: Как рассчитать декретные в 2018 году? Налоговая ставка Следует понимать, что налоговые ставки на землю каждый муниципалитет, каждый регион согласно закону устанавливает самостоятельно.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Срок подачи налоговой декларации

И ставки действительно отличаются. Местная власть может установить их на минимальном уровне – 0,1% от КС.
А может применить рекомендуемую ставку – 0,3%. Для Москвы, например, ставка ЗН для того, чтобы заниматься ЛПХ и дачными работами составляет 0,025% от КС из-за дорогой земли.
Для ЮЛ за объекты коммерческой деятельности ставка в пять раз выше.

Для чего могут использоваться земли сельскохозяйственного назначения?

Также готовятся изменения для граждан, взявших в аренду под ИЖС участки.

Внимание

Но ничего на них не построившие, или не зарегистрировавшие.

Для таких лиц будет повышен налоговый коэффициент. При этом штраф хотят отменить.

Итак, какой налог на землю будет в 2017 году? Чтобы каждый россиянин знал, как рассчитать налог на землю для физических лиц, нужно понимать, что такое КС, какие бывают ставки и какие существуют льготы по ЗН.

Кадастровая стоимость КС вычисляется как цена квадратного метра (средняя), умноженная на его площадь.
При расчете учитывается КС земли на 1 января. За последние пару лет произошла ее серьезная переоценка.
И теперь КС почти равна рыночной.

Налог на землю сельхозназначения в 2016 году

Главное – помнить о том, что налоги рассчитываются только по кадастровой стоимости участков.

Применение других налоговых баз недопустимо. Сведения об этой стоимости обычно хранятся в Росреестре.

Необходимо обратиться в Бюро Технической инвентаризации в случае отсутствующей кадастровой стоимости.

Там подаётся заявление с просьбой прислать специалиста для проведения оценки.
Специалисты занимаются оформлением планов на недвижимость. Они выдают не только кадастровую схему, но и техническую.
Сведения о стоимости необходимы для заключения любых сделок и наложения обременений на конкретный участок. Например, без неё не обойтись тем, кто использует землю в качестве залога при общении с сотрудниками банка.

Онлайн журнал для бухгалтера

Если со ставкой, которую установлена по конкретному участку очень много неясного, гражданам, не мешкая, нужно идти в муниципалитет для постановки вопроса о ее снижении. Также необходимо это сделать, если в отношении участка земли использована ставка выше, чем у соседних с ним наделов.
Требование о пересмотре КС следует направить в налоговую инспекцию.

При отрицательном решении ФНС следует обращаться в суд.

Когда говорят о повышенных ставках налога на землю в 2017 году для физических лиц, часто забывают о льготах, которые предоставляются ФЛ и отдельным ЮЛ.

Налоговые льготы С налоговыми льготами можно разобраться на сайте ФНС, где выбирается раздел, касающейся информации о ставке по ЗН.

Там представлена всеобъемлющая информация по налогу на землю в 2017 году, изменения для юридических лиц, ну и конечно, для обычных граждан.

Можно увидеть список лиц, кому предоставляются льготы.

Изменения в налоге на землю в 2017 году

Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством.

Так, тариф не может быть выше следующих показателей: — 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества; — 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1 Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.

Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.

Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев.

Подставим показатели в формулу: Земельный налог = 150 000 руб.

х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.) Получаем размер налога: 1875 руб.

Порядок начисления налог на землю в 2017-2018 году для физических лиц

Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения Ставку налога на землю устанавливают муниципальные образования. При этом они не вправе устанавливать ставки выше тех, что прописаны в Налоговом кодексе.

А Налоговым кодексом для сельскохозяйственных земель установлена ставка 0,3 процента.

Для прочих категорий земель применяется ставка 1,5 процента.

Земельный налог на земли сельхозназначения с пониженной ставкой уплачивается, только если соблюдены условия, описанные выше.

Если участок куплен, например, для последующей продажи, или используется в других целях, или расположен не в сельскохозяйственной зоне, пониженную ставку нельзя применять. Такие земли облагаются по общей ставке – 1,5 процента.

Налог на землю в 2017 году: изменения

ЗК РФ): — участки, на которых имеются коммуникации, лесные насаждения, внутрихозяйственные дороги, используемые с целью обеспечения защиты участка от воздействия вредных (негативных) антропогенных, техногенных и природных явлений; — земли, на которых расположены строения, используемые для хранения, производства и первичной переработки сельхозпродукции; — участки, занятые водными объектами; — сельскохозяйственные угодья. Земли в составе зон сельхозиспользования в населённых пунктах Градостроительным регламентом некоторые наделы, входящие в состав населённых пунктов, могут быть отнесены к зоне сельскохозяйственного использования (ст. 85

Земельного кодекса). При этом границы такой зоны должны соответствовать требованиям принадлежности этого участка только к одной зоне.

Владение таким участком при надлежащем его использовании также позволяет пользоваться пониженной ставкой налога.

Налог на землю для физических лиц в 2016-2017 году за сотку

→ Бухгалтерские консультации → Земельный налог Обновление: 7 февраля 2017 г. Ставка налога на участок земли зависит от его назначения и способа его использования. Налог на землю сельхозназначения в 2016 году не изменился, а условия, при которых может быть применена пониженная ставка, остались прежними.

Эта пониженная ставка применяется, если соблюдаются одновременно два условия: — земля должна быть отнесена к землям в составе зон сельхозиспользования в населённых пунктах или к землям сельхозназначения; — земля должна быть использована для сельскохозяйственного производства.

Земли сельскохозяйственного назначения Земельными наделами сельскохозяйственного назначения по статье 77 ЗК признаются участки, располагающиеся за чертой населённого пункта, которые предоставлены (или предназначены) для использования в целях сельского хозяйства. В составе земель сельсхозназначения выделяются (п.

Читайте так же: Какой будет рост цен на бензин в 2016 году в России Если говорить в общем, про изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2017 году, то сразу скажем, что тут решение отдается на откуп местным властям.

При этом каждый муниципалитет, согласно НК РФ может устанавливать льготы для разных категорий граждан.

К таким категориям могут быть отнесены пенсионеры. Чтобы узнать о таких льготах, можно зайти на сайт местной налоговой или просто подойти туда. При обращении нужно будет взять с собою документы о своем праве владения землей, пенсионное удостоверение и паспорт.

Для ЮЛ при расчете ЗН в следующем году, используется тот же механизм установления налоговой базы, ставок и льгот, что и для ФЛ.

За участки, находящиеся в безвозмездном пользовании у организации, ЗН не взимается.

Для паевых фондов ЗН выплачивается из их имущества. И платится по месту, где расположен земельный массив.

В отличие от земель под сельхозиспользование, они предназначены для осуществления полного цикла выращивания и обработки продукции. Это позволяет строить на них склады для хранения продукции, собранной с полей, а также организовывать необходимую инфраструктуру. Закон Относительно земель сельхозназначения используется следующая нормативная база:

  1. Понятие и назначение земель дается в Земельном Кодексе РФ ст. 77. Здесь указывается, что это категория угодий предназначена для ведения с/х, обработки, выращивания и хранения продукции. Поэтому допускается возведение соответствующих строений.
  2. Правовое регулирование вопроса оборота земель сельхозназначения осуществляется по нормам Федерального Закона № 101.

А ещё у нас есть

Источник: http://fundsnet.ru/kakoj-nalog-na-zemlyu-selhoznaznacheniya-v-2017/

Налог на землю для физических лиц

налог на землю сельхозназначения

Налог на землю сельхозназначения для физических лиц – это обязанность для тех граждан, которые владеют землей данной категории. Если налог не оплачивать, начисляются пени и штрафы. Какие изменения ожидают владельцев сельскохозяйственной земли?

Поправки в законодательство

У местных органов власти появилась возможность вводить ограничения на оплату налогов по объектам, включая земельные участки. Но обычно они распространяются на земли, имеющие ценность для поселения или принадлежащие градообразующим предприятиям.

Согласно п. 2 ст. 375 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. За последние годы были проведены масштабные работы, которые привели к ее существенному увеличению. Поэтому собственникам земельных участков необходимо выяснить размер кадастровой собственности. Если он превышает рыночную стоимость, важно провести независимую экспертизу и с ее результатами обратиться в суд. Иначе неизбежна оплата более высокого налога.

Какой налог устанавливается для физических лиц?

Все владельцы земли признаются собственниками независимо от того, идет речь о гражданах или предприятиях. Налог на землю сельхозназначения в 2019 году высчитывается исходя из коэффициента 0,3 %. При этом производятся несложные расчеты путем умножения следующих показателей:

  • Коэффициент 0,3 %;
  • Площадь земельного участка;
  • Стоимость за 1 кв. метр от кадастровой стоимости.

Чтобы уточнить сумму, можно использовать онлайн-калькулятор или произвести расчеты самостоятельно. Если по каким-либо причинам ваши расчеты не совпадают с суммой налоговой инспекции, необходимо связаться с инспектором или направить письменный запрос об исправлении ситуации.

При этом физическим лицам не нужно производить расчеты самостоятельно. Всю работы проводит налоговая инспекция. Затем полученную сумму формируют в квитанцию с реквизитами с указанием точной суммы. Документ направляется собственнику по почте.

Коэффициент 0,3 % является общероссийским. В региональной налоговой службе данный показатель может меняться. Поэтому для уточнения информации лучше обратиться к инспектору.

Кто оплачивает?

Обязанность налоговых выплат налагается не только на собственников участков сельскохозяйственного назначения. Она распространяется на следующие категории граждан:

  • Владельцев земельных участков с оформленным правом собственности;
  • Граждан, владеющих землей на основе бессрочного пользования;
  • Наследников с правом пожизненного владения.

От уплаты земельного налога освобождаются граждане, получившие землю в безвозмездное срочное пользование. Также налог не платят арендаторы, так как эта обязанность лежит на собственнике.

Кто освобождается от уплаты налога?

В статье 395 НК РФ перечисляются все категории, которые освобождаются от оплаты налога. Среди физических лиц таким правом могут воспользоваться только малочисленные коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока. Таким образом, остальным собственникам приходится оплачивать налог на сельскохозяйственную землю.  

Льгота для физических лиц предоставляется следующим категориям:

  • Гражданам с подтвержденной инвалидностью 1 и 2 групп;
  • Инвалидам детства;
  • Ветеранам ВОВ;
  • Участникам локальных конфликтов и боевых действий;
  • Жертвам техногенных катастроф.

Местные власти могут включить дополнительные льготные категории граждан в данный список. Данная льгота имеет заявительный характер. Лицу из льготной категории необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об установлении льготы. Сделать это можно лично, через доверенное лицо, интернет или почтовую службу.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область:

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalog-na-zemlyu-selxoznaznacheniya-dlya-fizicheskix-lic

Земельный налог на сельхозугодья

налог на землю сельхозназначения
Земельный налог на сельхозугодья

Необходимо отметить, что, согласно Земельному кодексу РФ, сельхозугодья могут располагаться в землях поселений или землях сельскохозяйственного назначения. Эти две категории серьезно различаются в отношении налогообложения.

Во-первых, у земель поселений обычно выше кадастровая стоимость, которая является налоговой базой. Во-вторых, налоговые ставки также предусмотрены разные.

Федеральное законодательство в качестве максимальной ставки для сельскохозяйственных земель с любым видом разрешенного использования называет 0,3 %, а для земель поселений – 1,5 %.

Более детальное регулирование отдано на откуп местным властям, т.к. налог этот поступает в местные бюджеты.

Регулирование налога на сельхозземли на областном уровне

Московская область задает направление налоговому правотворчеству на местном уровне, выпуская письма с рекомендациями по поводу корректировки налогов в новом году по итогам истекшего года.

Например, осенью 2013 г. местным законодателям сельских поселений Серпуховского, Подольского и Чеховского районов, был дан совет поднять ставку налога на землю сельхозназначения или земли сельхозиспользования в составе поселений. Областное Правительство посчитало, что в числе факторов, приведших эти муниципальные образования к бюджетному дефициту, значится и земельный налог около 0,1 процента или меньше.

Общей рекомендацией для всех районов стало повышение налога на земли, не используемые для сельхозпроизводства с 0,1-0,3 % до 1,5 %. Таким образом, областные власти хотят стимулировать обработку брошенных или используемых не по назначению сельхозугодий.

Здесь мы заметим, что использованием по назначению сельскохозяйственных земель для сельхозпроизводства является размещение на них животноводческих или птицеводческих предприятий, использование в качестве пашни или пастбища.

Сегодня бывшие пашни активно расхватывают инвесторы с целью изменить вид разрешенного использования на «для дачного строительства» и реализовать землю как коттеджный поселок, не особенно разорившись на налогах.

Однако областное Правительство считает, что для сельскохозяйственных участков под дачи, приобретенные коммерческими организациями, также ставка налога должна быть не льготной (до 0,3 %), а общей (до 1,5 %). Именно такие указания были даны районам в 2013 г.

Давайте посмотрим, прислушались ли муниципальные районы к этим указаниям.

Регулирование налога на сельхозземли на уровне местного самоуправления

Обычная практика – пересматривать земельный налог ежегодно. Иногда местные Советы депутатов оставляют в силе предыдущее Постановление, иногда принимают новое, изменяя налоговые ставки и налоговые льготы.

Для примера мы рассмотрим результаты нормотворческой деятельности в сфере земельного налога по нескольким поселениям Московской области, находящимся в различных районах.

Поселение Район Ставка налога на земли сельхоз-назначения, % Ставка налога на земли поселений для сельхоз-использования, % Ставка налога на земли сельхозна-значения для дачного строительства, %
1 Дашковское Серпуховский 0,3 0,3 0,3
2 Калиновское Серпуховский 0,15 0,15 0,15
Пролетарский Серпуховский 0,3 0,3 0,3, для коммерческих организаций 1,5
3 Микулинское Лотошинский 0,3 0,3 0,3
4 Любучанское Чеховский 0,3 0,3 0,3
5 Струпненское Зарайский 0,2 0,2 0,3
6 Гололобовское Зарайский 0,2 за пашню, 1,3 за животноводство 0,2 0,2
7 Базаровское Каширский 0,3 0,3 0,3

Все районы выполнили рекомендации по повышению налога на землю сельхозназначения, используемую не по назначению до 1,5 процентов. Между тем в отношении дачного строительства не все местные власти пошли на усиление налогового бремени для коммерческих организаций.

Сроки оплаты налога

Общий срок оплаты налога на землю, в том числе и сельхозназначения, установленный на федеральном уровне — до 01 ноября текущего года.

Местные нормативные акты идут по пути установления поквартальных авансовых платежей для коммерческих организаций, полугодовых авансовых платежей для общественных и религиозных организаций. Для физических лиц обычно придерживаются стандартного срока оплаты налога на землю – до 01 ноября текущего года.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс в строительстве

Источник: https://terres.ru/articles/zemelnyj-nalog-na-selhozugodya

Какой установлен налог на землю сельхозназначения?

налог на землю сельхозназначения

Ставка налога на участок земли зависит от его назначения и способа его использования. Налог на землю сельхозназначения в 2016 году не изменился, а условия, при которых может быть применена пониженная ставка, остались прежними.

Эта пониженная ставка применяется, если соблюдаются одновременно два условия:

— земля должна быть отнесена к землям в составе зон сельхозиспользования в населённых пунктах или к землям сельхозназначения;

— земля должна быть использована для сельскохозяйственного производства.

Земли сельскохозяйственного назначения

Земельными наделами сельскохозяйственного назначения по статье 77 ЗК признаются участки, располагающиеся за чертой населённого пункта, которые предоставлены (или предназначены) для использования в целях сельского хозяйства.

В составе земель сельсхозназначения выделяются (п. 2 ст. 77 ЗК РФ):

— участки, на которых имеются коммуникации, лесные насаждения, внутрихозяйственные дороги, используемые с целью обеспечения защиты участка от воздействия вредных (негативных) антропогенных, техногенных и природных явлений;

— земли, на которых расположены строения, используемые для хранения, производства и первичной переработки сельхозпродукции;

— участки, занятые водными объектами;

— сельскохозяйственные угодья.

Земли в составе зон сельхозиспользования в населённых пунктах

Градостроительным регламентом некоторые наделы, входящие в состав населённых пунктов, могут быть отнесены к зоне сельскохозяйственного использования (ст. 85 Земельного кодекса). При этом границы такой зоны должны соответствовать требованиям принадлежности этого участка только к одной зоне. Владение таким участком при надлежащем его использовании также позволяет пользоваться пониженной ставкой налога.

Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения

Ставку налога на землю устанавливают муниципальные образования. При этом они не вправе устанавливать ставки выше тех, что прописаны в Налоговом кодексе. А Налоговым кодексом для сельскохозяйственных земель установлена ставка 0,3 процента. Для прочих категорий земель применяется ставка 1,5 процента.

Земельный налог на земли сельхозназначения с пониженной ставкой уплачивается, только если соблюдены условия, описанные выше. Если участок куплен, например, для последующей продажи, или используется в других целях, или расположен не в сельскохозяйственной зоне, пониженную ставку нельзя применять. Такие земли облагаются по общей ставке – 1,5 процента.

Исчерпывающий перечень признаков, при наличии которых госорганы сочтут использование надела не для ведения сельскохозяйственного производства, приведён в постановлении Правительства РФ от 23 апреля 2012 г. N 369.

Минфин России в своём разъяснении от 16 июля 2014 года № 03-05-04-02/34879 уточнил: если уполномоченным органом было признано, что участок используется не для сельскохозяйственного производства, в отношении такого участка налогообложение должно производиться по ставке, которую муниципальное образование установило для прочих земель (она не может быть выше 1,5 процента). Такая ставка должна применяться с налогового периода, в котором было вынесено решение об обнаружении факта нарушения, до начала периода, когда это нарушение было устранено.

Также читайте:

  1. Изменение кадастровой стоимости земли в 2018 году
  2. Категория земель: код

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503064

Как рассчитывается и уплачивается налог на землю сельхозназначения? — По закону

налог на землю сельхозназначения

Как известно, Конституция РФ обязывает всех граждан нашей страны платить установленные законом налоги и сборы. Это касается и владельцев земельных участков.

Для них налоговое право предусматривает уплату специального налога на местном уровне, именуемого земельным.

Однако, в зависимости от конкретного вида земель, условия уплаты налогов на них тоже различаются.

Поэтому настоящая статья будет посвящена уплате налога за земельные наделы, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения.

Законодательство

Регулирование рассматриваемого вопроса осуществляют такие российские законы:

  • Налоговый кодекс РФ. Состоит из двух частей, а именно земельному налогу посвящена глава 31 второй части НК РФ (кто налогоплательщик, что относится к объектам налогообложения, какая налоговая база применяется, какие льготы по уплате налога за землю предусмотрены и т.д.).
  • Специальный Федеральный закон № 101-ФЗ от 24.07.2002, именуемый «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения». Он посвящен конкретно землям сельхозназначения, что туда относится, какие действия можно осуществлять с такими земельными участками и какие есть ограничения. Кроме тех, что отнесены к компетенции ЗК РФ.
  • Земельный кодекс РФ. Он регулирует оборот земельных наделов сельхозназначения, но только тех, которые предназначены под сады, огороды, дачи, гаражное строительство и размещение на них недвижимости.

А если речь идет о кооперативной земле, то на таких участках можно разводить сады, огороды и строить дачи.

Вышеупомянутые законы регламентируют несколько групп плательщиков налога за участки земли:

Налоговые ставки на земли сельхозназначения

Этот показатель в целом, применяемый к земельному наделу, зависит от его назначения и того способа, каким его используют.

Стоит сразу отметить, что никаких изменений земельный налог не претерпел в 2016 году.

Неизменными остались и условия, при наличии которых налогоплательщики могут рассчитывать на понижение ставки в законном порядке.

Эта пониженная ставка применяется, если в наличии два условия одновременно:

  • участок земли должен относиться к землям в составе зон с/х использования в населённых пунктах или к землям сельхозназначения;
  • земельный надел должен использоваться для производства в сельскохозяйственной сфере.

Однако ставка 0,3% будет действовать только тогда, когда будут соблюдены приведенные выше условия. Неприменение этой ставки будет в случаях:

  • если, к примеру, участок куплен для последующей продажи;
  • используется в целях, отличных от ведения садоводства, огородничества и т.п.;
  • если земельный надел расположен не в сельскохозяйственной зоне.

Существует ряд официально установленных постановлением Правительства РФ № 369 от 23.04. 2012 г. признаков, по которым госорганы определяют, используется ли участок для ведения сельского хозяйства.

Кроме того, Минфин России (разъяснение от 16 июля 2014 года) уточнил, что если орган власти установил факт неиспользования участка для сельхозпроизводства, то в отношении такого участка взимается земельный налог исходя из ставки, которую власти муниципального образования установили для прочих земель (то есть это от 1,5% и выше).

ИФНС, не менее чем за 30 дней до того как наступит срок уплаты налога за надел, направляют в адрес плательщиков (по месту их регистрации) соответствующие уведомления. В уведомлении содержатся следующие сведения:

  • налоговая база;
  • размер налога;
  • дата, когда нужно будет заплатить налог.

Следует помнить, что если сроки оплаты земельного налога будут нарушены, на эту сумму будет начисляться пеня за каждый просроченный календарный день, в размере 1/300 от банковской ставки рефинансирования, действующей на момент установления недоимки (имеется в виду ставка ЦБ РФ).

В качестве одного из способов принудительной уплаты просроченного налога, налоговая инспекция может направить в адрес работодателя должника уведомление о том, что у работника имеется задолженность по налогу и нужно ее погасить за счет заработной платы. Помимо этого, неплательщику может быть ограничен выезд из РФ. Штраф за неуплату налогов с граждан по российскому законодательству не взыскивается.

Что касается юрлиц, то они обязаны самостоятельно считать сумму налога и уплачивать ее. Они не получают уведомления из налоговой, поэтому должны отчитываться и производить оплату налога за землю самостоятельно.

Порядок уплаты

Порядок уплаты земельного налога за участки, расположенные на с/х землях, не существенно отличается от порядка погашения аналогичного платежа других видов. Расчет налога на землю исчисляется налоговыми органами при помощи формулы:

размер налога = размер участка х стоимость кадастра х процентная ставка (в данном случае это 0,3%).

Точную кадастровую стоимость земельного надела можно узнать на сайте Публичной кадастровой карты сайта Росреестра — http://pkk5.rosreestr.ru.

Имея эти данные, посчитать сумму налога не составит труда ни для граждан, ни для юрлиц.

Юридические лица уплачивают земельный налог соответственно со своего расчетного счета, предварительно подав налоговую декларацию в инспекцию по месту нахождения участка.

Срок для ее подачи истекает вместе с налоговым периодом. Как гласит НК РФ, это нужно сделать до первого февраля года, который следует за налоговым периодом, подошедшим к концу.

Граждане же, для оплаты суммы земельного налога, для простоты, могут воспользоваться:

  • личным кабинетом на официальном сайте ФНС России, предварительно его зарегистрировав;
  • порталом Госуслуг, также предварительно создав там свой личный кабинет через регистрацию.

В отношении налога, уплачиваемого за земельный участок сельхозназначения, также могут быть некоторые послабления для плательщиков.

Граждане определенных категорий могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы участка на 10 000 рублей и более либо вовсе вправе не платить земельный налог. Все зависит от воли местных властей на предоставление льгот, так как именно они занимаются принятием платежей в региональные бюджеты.

Льготы могут предоставляться:

  • Героям СССР, России, полным кавалерам ордера Славы.
  • Инвалидам с детства, а также имеющим I или II группы инвалидности, установленной до 01.01.2004 г. и инвалидам III группы.
  • Гражданам, перенесшим лучевую болезнь, а также тем, кто стал инвалидами из-за проведения работ на ядерных установках.
  • Инвалидам и ветеранам ВОВ и боевых действий.
  • Граждам, которые имеют право на законную соцподдержку в связи с крупными техногенными катастрофами (например, на Чернобыле).
  • Физлицам, участвовавших в испытаниях ядерного оружия и т.п.

Какие особенности нужно знать про земельный налог по участкам на сельхоз землях? Это:

  • Сниженная до 0,3% от стоимости участка по кадастру налоговая ставка;
  • Возможность получения льгот, как и в целом по земельному налогу.

Источник: https://1pozakonu.ru/kak-rasschityvaetsya-i-uplachivaetsya-nalog-na-zemlyu-selxoznaznacheniya.html

Налог на землю сельхозназначения в 2019 году для физических лиц

налог на землю сельхозназначения

Представительные органы муниципальных органов власти издают специальные указы, в которых выставляют сроки. За эти сроки налогоплательщики и должны перечислить все причитающиеся суммы. Законы Москвы и Санкт-Петербурга так же нужны для установки правил в этой сфере.

  1. Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
  2. Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
  3. Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
  4. Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
  5. Инвалидам с 1 и 2 группами.
  6. Полные кавалеры Ордена славы.
  7. Герой РФ.
  8. Герои СССР.

Налог на землю в 2018-2019 году для физических лиц

В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Обычно для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.

Порядок начисления налог на землю в 2018-2019 году для физических лиц

В 2016 году произошли изменения в схеме определения ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции местной администрации. Земельный налог входит в число платежей, являющихся основными путями пополнения бюджета. Поступившие средства расходуются на развитие инфраструктуры, ремонт дорог и т.д.

Налоговым периодом для уплаты земельного налога физических лиц признается календарный год. Срок перечисления платежа устанавливается на местном уровне. К примеру, для Москвы и Санкт-Петербурга крайней датой является 1 ноября года, следующего за отчетным. Уведомление из ФНС присылается не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока оплаты.

Налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц

Существует список льготников, которые приобретают названый статус при реализации земельной территории, на которой стоит жилая площадь какой-либо семьи. При этом, жилье должно быть для граждан, составивших ячейку общества, единственным. Кроме того, важно соблюдать следующие условия:

  • представленных владельцами ранее приватизированных участков;
  • собственников территорий, которые были получены согласно официальной договоренности, подразумевающей содержание пожизненного характера, а также иждивение;
  • люди, которые получили участок и стали владельцем в результате приобретения его в качестве подарка от близкого родственника или же в качестве наследства от лица также близкого по крови.

Земельный налог для физических лиц

  • Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
  • Земель, принадлежащих лесному фонду.
  • Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
  • Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим.

Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения

Не все граждане и предприятия знают, какой налог на землю сельхозназначения для них предусмотрен. Этот сбор является местным. Обязательность уплаты устанавливается в НК РФ. Дополнительно земельный налог регулируется законами муниципалитетов и городов федерального значения (их в России три – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

Источник: http://sibyurist.ru/nalogi-i-vychety/nalog-na-zemlyu-selhoznaznacheniya-v-2019-godu-dlya-fizicheskih-lits

Налог на 1 га земли сельхозназначения

налог на землю сельхозназначения

Земельный налог на земли сельхозназначения с пониженной ставкой уплачивается, только если соблюдены условия, описанные выше. Если участок куплен, например, для последующей продажи, или используется в других целях, или расположен не в сельскохозяйственной зоне, пониженную ставку нельзя применять. Такие земли облагаются по общей ставке – 1,5 процента.

Налог на землю

Также налоговая инспекция может с вас требовать уплату налога лишь за минувшие три года, предшествующие тому, когда пришло уведомление, что необходимо оплатить данную пошлину. Так, если вы в 2014 г. получили письмо об оплате налога на землю с 2006 г., вы должны его уплатить лишь за 2013, 2012 и 2011 гг.

Земельный налог

Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Земельный налог в 2018 году

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Источник: http://firstjurist.ru/rabochie-trudovye-otnosheniya/nalog-na-1-ga-zemli-selhoznaznacheniya

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: