Налог на землю ижс

Расчитать земельный налог на ижс

налог на землю ижс

После приобретения участка земли под индивидуальное жилищное строительство у гражданина появляется обязанность платить за него налог. Однако далеко не все знают, каковы его размеры и есть ли льготы при оплате. Поэтому важно рассмотреть этот вопрос более подробно. Расскажем в статье, как рассчитывается налог на ИЖС, укажем его ставки и особенности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Размер налога на ИЖС Налог на ИЖС является платежом федерального и регионального значения. Основным законом, который регулирует его уплату, естественно, является Налоговый кодекс. Размер налоговой ставки устанавливается региональными властями. Она определяется с учетом с учетом предназначения земельного участка. В Налоговом кодексе предусмотрены только максимальные ставки.

Региональные же власти имеют право на вверенных им территориях снижать эту норму.

По общепринятым правилам под выражением «индивидуальное жилищное строительство» подразумевается использование земельного участка для возведения на нем частного дома.
Граждане приобретают земельный участок в основном под строительство жилого дома.

При этом они должны уплатить налог за пользование земельным участком, размер которого учреждается законодателем.
Правовые акты Вопросы относительно уплаты налога за земельный участок регламентируются положениями статьи 31 Налогового кодекса РФ.

Внимание

В ней заложены правовые основы налогообложения, в соответствии с которыми налог на земляной надел вносится в местный бюджет.

Помимо указанного выше акта действуют нормативно-правовые акты конкретных муниципальных образований.

Налог на ижс в 2018: сколько нужно заплатить и прочие нюансы

Если собственник построил объект недвижимости до истечения трех лет, налог за прошедшие года пересчитывается по коэффициенту 1, а переплаченная сумма возвращается налогоплательщику.

Важно

Удвоенный налог на участок ИЖС может начисляться для физических лиц, имеющих во владении земли ИЖС, налог будет рассчитываться с коэффициентом 2 до момента регистрации прав на построенный объект, если они не уложатся в 10-летний срок строительства (ч.16 ст.396 НК).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Ответственность за полную или частичную неуплату налога Юридические лица, согласно ч.3 ст.398 НК, не могут оплатить налог ранее 1 февраля налогового периода.
Оплата производится в бюджет по месту расположения участков ИЖС.
Физические лица обязаны оплатить его до 1 декабря того же периода, после получения налогового уведомления.
Налоговый кодекс делает разделения между умышленной и неумышленной неуплатой налогов или их неполной оплатой.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Налоговая ставка на объект недвижимости также будет определяться с учетом кадастровой стоимости, что подразумевает осуществление вычислений размера налога исходя от существующих хозяйственных построек, включая жилой дом.

Нужно отметить, что размер налога на расположенный в черте населенного пункта земельный участок немного выше по сравнению с прочими участками земли.

В построенном на таком участке доме можно прописаться, поставить его на регистрационный учет, вследствие чего у его владельца появится домашний адрес.

Процесс расчета Как правило, налоговая сумма подсчитывается по истечению налогового периода сообразно указаниям статьи 396 НК РФ.

Ее расчет производится отделением Федеральной налоговой службы, куда закреплен земельный участок.

Налог на земельный участок под ижс в 2017 году

Федеральными законами определен верхний предел, выше которого нельзя поднимать налоговую ставку земельного налога.

Согласно статье 394 НК РФ, налоговая ставка на земли под ИЖС не может превышать 1,5 %.

Порядок внесения средств Порядок оплаты налога на землю определяется Федеральным законодательством.

В платежном уведомлении указывается окончательная сумма и срок для внесения денег. Для того, чтобы налогоплательщик имел возможность проверить правильность расчетов, приводятся в пример расчеты.

Если ваши льготы не учитывались, то это по причине того, что вы сами не заявили об этом.

Заплатить налог можно следующими способами:

  • терминал;
  • посредством Почты России;
  • через такие ресурсы как WebMoney, Yandex деньги, Qiwi кошелек, Сбербанк онлайн.

Уведомление с требованием оплаты должно быть выслано не позднее 30-ти суток до предполагаемого платежа.

Нужно ли платить налог на землю ижс?

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

  1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
  2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН).

    Изменения касаются статьи 391 НК РФ.

  3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
  4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
  5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин.

Налог на земельный участок под ижс

Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом: Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12) Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.

В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут. Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей.

Расчет производится так: Земельный налог = (кадастровая стоимость — 10000) х ставка налога.

Пример расчета №4 Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость — 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Земельное налогообложение на кфх, лпх, ижс и землю в собственности

Налоговые ставки утверждаются законодательными органами субъектов РФ, например, городами федерального значения Москвой и Санкт-Петербургом.

Ставка Налоговая ставка остается одним из элементов земельного налога.

Она представляет собой размер начислений на единицу определения налоговой базы (кадастровой стоимости земельного надела). Для участков ИЖС она составляет 0.087-0.3% от цены на землю, обозначенной в техническом (кадастровом) паспорте.

Ставка не может быть произвольно изменена и рассчитывается с учетом размера объекта налогообложения. Каждый субъект РФ вправе устанавливать индивидуальную ставку, с учетом налоговых периодов и коэффициентов расчета.

Льготы В 2017 году льготы по частичному взносу и отмене земельного налога предусмотрены для многодетных семей, лиц, имеющих инвалидность 1-й и 2-й группы.

Налог на землю под ижс

Окончательная величина платежа составит: 1586420:100% х 0.15 = 2380 рублей.

Если участок будет находиться в собственности более чем 1 владельца, то земельный налог должен рассчитываться по отдельности для каждого владельца.

Порядок уплаты Окончательная сумма платежей должна быть обозначена в налоговом уведомлении. В документе содержатся:

  • информация о налогоплательщике;
  • адрес и размер земельного участка.

Обязательно указываются подробные расчеты, с учетом имеющихся льгот.

Платежи также могут быть начислены без обозначения скидок, например, по причине того, что специалистам ФНС не было известно об имеющихся у плательщика земельного налога льготах.

В такой ситуации следует обращаться в территориальное управление ФНС и писать заявление на перерасчет земельного налога, к которому прилагается копии: паспорта и документа подтверждающего право на льготу.
Нужно ли уплачивать налог и в каком размере? Налоговые льготы предусмотрены только на ту часть участка, которая принадлежит льготнику. В Вашем случае это только третья часть. Инвалиды I группы имеют право на уменьшение налоговой базы на 1 000 000 рублей.

Дедушке принадлежит участок стоимостью 300 000 рублей.

Поэтому с этой части оплачивать налог не придется. Остальная часть (2/3) стоимостью 600 тысяч рублей подлежит налогообложению на общих основаниях. Уточните размер налоговой ставки для Вашего региона.

Предположим, что ставка максимальная и равна 0,3%. Тогда расчет налога производится следующим образом: Размер налога = 600 000 х 0,3% = 1 800 рублей Вопрос №2.

Мне кажется, что при расчете налога была неверно указана кадастровая стоимость. Как это проверить? Уточнить кадастровую стоимость участка ИЖС можно в режиме онлайн через сайт Росреестра.

Источник: http://zakon52.ru/raschitat-zemelnyj-nalog-na-izhs-2/

Налог на землю ИЖС в 2018 году

налог на землю ижс

В 2018 году налог на землю был изменен. Подобная коррекция коснулась итоговой суммы платежа. Благодаря новым законам планируется увеличение бюджетных денежных средства. С учетом этого финансовое положение регионов будет улучшено. Однако собственники обретут новые проблемы, в результате которых для их решения потребуется обратиться в суд.

Налог на землю ИЖС в Московской области в 2018 году для физических лиц

Налогоплательщиками в Московской области считаются лица, которые имеют в собственности земельные территории. Они подлежат налогообложению на основании статьи 389 НК РФ на праве постоянного использования, собственности или наследуемой территории.

Если территории находятся у физических лиц, которые пользуются ими на безвозмездной основе, они не подлежат налогообложению. Это касается и арендаторов, которые взяли участок на пять лет.

Ставки устанавливаются локальными документами Московской области и других городов. Они могут между собой существенно отличаться. Однако в соответствии с общепринятым законодательством, ставка не может быть более 0,3 процента по земельным территориям, которые:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • Касается территорий, которые предназначены для сельскохозяйственного выращивания продукции. Сюда относятся и близ находящие территории и применяемые в виде производства по сельскохозяйственной продукции;
  • Относятся к территориям с жилищными строениями или иными коммуникациями инфраструктуры;
  • Приобретаемой для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и иных;
  • Ограничение в обороте на основании законодательства РФ, предназначены для обеспечения безопасности, защиты и таможенной нужды.

Налог на участок ИЖС без дома

Налог на индивидуальную недвижимость без дома рассчитывается с учетом показателей земельной территории по кадастровой системе. Чтобы узнать окончательную стоимость, воспользуйтесь официальным ресурсом Росреестра. Как правило, в кадастровом паспорте указывается денежный эквивалент участка.

После выяснения стоимости, необходимо оплатить налог. Он должен быть оплачен до 1 ноября 2018 года за прошлый период.

Под земельным налогом понимается не только цена территории, но и имеющего на него право использования. Если вы оформили договор аренды, подобный участок не облагается ставкой. В этом случае арендная плата и есть налог, которая предоставляется организации, гражданину или муниципалитету.

Также стоит прочитать о том, чем ИЖС отличается от СНТ.

Требования к регистрации дома на участке под ИЖС — налоги

Как гласит статья 22 НК в отношении кадастрового учета, чтобы зарегистрировать здание в виде сооружения, жилого строения или незавершенного объекта, следует подать необходимый технический план в службу регистрации. Кроме технического плана предоставить копию разрешения на капитальное строительство и последующую сдачу объекта в эксплуатацию, если подобное решение было предоставлено до начала весны 2008 года.

Отсюда следует, что если в кадастре государства по недвижимости нет информации о строении на территории, при подаче заявления регистрации нужно предоставить дополнительно заявление о постановке на кадастровый учет, а после технический план сооружения. Подобная официальная бумага как раз необходима для подготовки информации для инженеров, которые имеют отличительные квалификационные качества. В приказе под номером 403 устанавливается форма и требования по заполнению технического плана.

До начала весны следующего года предоставлять технический план для регистрации или постановке на учет взамен разрешения ввода объекта для последующей эксплуатации является более приоритетным решением. Ведь получить разрешение довольно проблематично.

Налог с продажи земельного участка ИЖС

В НК РФ не представлено статьи в отношении налога на продажу земли. Объектом по налогообложению НДФЛ считаются полученные доходы по физическим лицам. Если это граждане Российской Федерации, тогда источники поступают из РФ и за пределами страны. Если иностранные жители, то только из источников РФ. Налоги рассчитываются по конкретной прибыли.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Возврат налога при покупке участка под ИЖС

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации свидетельствует о том, что в момент определения налоговой базы гражданин может получить полное право вычета за фактически произведенную сумму расходов, если она не превышает 2 миллионов рублей. Это относится к покупке участков для индивидуального жилищного строительства и иных категорий земель. Чтобы получить вычет, необходимо предоставить удостоверение, доказывающее право собственности на жилое строение.

Налог на землю для ИЖС — расчет

Сотрудники местной службы самостоятельно рассчитывают земельный налог. Для этого используется представленная ниже формула:

СН = П*Кст*Нст*Кв

СН — итоговая сумма;

Кст — стоимость одного квадратного метра по кадастровой стоимости;

Нст — ставка

Кв — коэффициент участка по собственникам. Подобная цифра используется в том случае, если земельная территория находится во владении гражданина менее 12 месяцев.

Участку присваивают уникальный номер. После этого определяется стоимость. Чтобы узнать информацию о конечной налоговой цене, следует обратиться в службу муниципального образования. Если вам предоставят подобную информацию, можно посчитать итоговую сумму самостоятельно. Если вы являетесь долевым собственником, то есть одним участком владеют несколько человек, то каждый уплачивает коэффициент, соответствующей его доли.

Подписывайтесь
на наш канал Яндекс.Дзен

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/izhs/nalog-na-zemlyu-izhs.html

Налог на земельный участок под ИЖС в 2019 году

налог на землю ижс

По общепринятым правилам под выражением «индивидуальное жилищное строительство» подразумевается использование земельного участка для возведения на нем частного дома.

Граждане приобретают земельный участок в основном под строительство жилого дома.

При этом они должны уплатить налог за пользование земельным участком, размер которого учреждается законодателем.

Правовые акты

Вопросы относительно уплаты налога за земельный участок регламентируются положениями статьи 31 Налогового кодекса РФ.

В ней заложены правовые основы налогообложения, в соответствии с которыми налог на земляной надел вносится в местный бюджет.

Помимо указанного выше акта действуют нормативно-правовые акты конкретных муниципальных образований.

Налог на земляной надел подлежит уплате вне зависимости от формы собственности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Каждый обладающий правом собственности на земляной участок владелец принимает на себя обязательство по его уплате.

В число плательщиков налога на землю входят юридические и физические лица, которые владеют им на праве:

  • частной собственности;
  • бессрочного пользования;
  • пожизненного наследования.

Соответственно указаниям статьи 389 НК не платят налог как юридические, так и физические лица, которые владеют земляным наделом на праве срочного пользования, переданного на безвозмездной основе или на основе договора аренды.

Налог не платится за использование земельных участков, не причисленных к категории объектов, подлежащих налогообложению.

Существующие ставки

По общепринятым правилам ставка налога на земляной участок, порядок его уплаты и сроки, предоставляемые гражданам льготы по налогу, устанавливается положениями региональных законодательных актов.

Они разрабатываются местными органами власти, в частности муниципального образования либо города, приравненного к субъекту Федерации.

При отсутствии региональных нормативов применяется установленная на федеральном уровне ставка, включая порядок и сроки уплаты.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс на электроэнергию

Например, города Москва, Санкт-Петербург, Симферополь.

Размер ставки по земельному налогу сообразно положениям статьи 394 НК РФ составляет 0,3% от кадастровой стоимости на земляные участки:

 Сельскохозяйственного назначения которые используются для производства сельскохозяйственной продукции в промышленных масштабах, включая личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, животноводство, дачное хозяйство
 Градостроительного назначения занятые под жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, включая выкупленные для строительства жилья

Что касается земляных участков, отнесенных к категории прочих земель, то размер налоговой ставки равняется 1,5% от кадастровой стоимости.

Сведения о размере ставки на земельный надел можно получить в районном отделении Федеральной налоговой службы муниципального образования.

правила застройки земельного участка

Пользователи сети интернет наделены возможностью ознакомления с информацией относительно кадастровой стоимости на официальном сайте органа Росреестр.

На нем размещается информация о земельном участке, его характеристиках, включая ее стоимость.

Но она размещается только после осуществления регистрации земельного участка в Едином реестре прав недвижимости с последующим присвоением кадастрового номера.

Какие льготы

Законодатель некоторой категории населения предоставил льготы по налогообложению.

В их число вошли общины, состоящие из коренного населения, которые отнесены к категории малочисленных народов. Например, народы Севера, Сибири, Дальнего востока.

Они сохраняют и развивают традиционный образ жизни, хозяйственную деятельность, занимаются народным промыслом.

В соответствии с его предписаниями от налога освобождаются юридические лица в качестве:

  1. Уголовно-исполнительной системы.
  2. Религиозных образований.
  3. Общероссийских общественных формирований инвалидов.
  4. Фирм народного художественного промысла.
  5. Резиденты особой экономической зоны, включая судостроительные предприятия со статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
  6. Организаций, входящих в состав участников свободной экономической зоны.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Каждое муниципальное образование ввело дополнительные льготы на своей территории.

Они регламентируются нормативно-правовыми актами, изданными в пределах конкретного муниципального образования.

Налог на земельный участок ИЖС в 2019 году

Одним из обязательных требований к земельному участку, предназначенному для индивидуального жилищного строительства, является его расположение.

Оно должно быть максимально приближено к населенному пункту либо находиться на его территории.

Как правило, построенный в нем дом будет снабжен всеми требуемыми для создания комфортности и удобства средствами, куда входят система водоснабжения и водоотведения, электро и газоснабжение.

От чего зависит?

Соответственно положениям статьи 49 Градостроительного кодекса РФ к объектам ИЖС отнесены отдельно стоящие жилые дома малой этажности.

Как правило, такого рода дома имеют от одного до трех этажей. Они предназначаются для постоянного проживания одной семьи вне зависимости от количества ее членов.

С текущего года наделены правом на установление ставки налога соответственно нормативам действующего законодательства местные органы исполнительной власти.

В силу указанного фактора в отдельных регионах ставка налога снижается до 0,1-0,2%, а в других землевладельцы освобождены от его уплаты.

К тому же, размер налоговой ставки отныне стал зависеть от кадастровой стоимости земельного участка, которая максимально приближена к рыночной стоимости.

Налог на земляной надел полностью поступает в региональный бюджет, что позволяет пополнять его.

Сформированные в ходе уплаты налога средства используются в основном на развитие инфраструктуры региона, производства ремонта автодорог.

С истечением одного года налоговая ставка подлежит повышению на 20%, поэтому к 2020 году она составит 100%.

Новые правила по налогообложению введены в 28 регионах страны, включая Московскую область.

Налоговая ставка на объект недвижимости также будет определяться с учетом кадастровой стоимости, что подразумевает осуществление вычислений размера налога исходя от существующих хозяйственных построек, включая жилой дом.

Нужно отметить, что размер налога на расположенный в черте населенного пункта земельный участок немного выше по сравнению с прочими участками земли.

В построенном на таком участке доме можно прописаться, поставить его на регистрационный учет, вследствие чего у его владельца появится домашний адрес.

Процесс расчета

Как правило, налоговая сумма подсчитывается по истечению налогового периода сообразно указаниям статьи 396 НК РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Ее расчет производится отделением Федеральной налоговой службы, куда закреплен земельный участок.

Налоговая сумма = П*Кст*Нст*Кв, где

  • П — площадь земельного надела, кв.м.
  • Кст — кадастровая стоимость 1 кв.м в рублях;
  • Нст — установленная налоговая ставка;
  • Кв — коэффициент владения участком. Он используется в продолжение одного года вслед за передачей земельного участка во владении на праве собственности.

Алгоритм уплаты

Земельный налог должен быть уплачен в установленный нормативами региональных, муниципальных законодательных актов срок.

Как правило, физические лица должны его уплатить не позже 1 декабря наступившего вслед за истекшим налоговым периодом года.

Они могут уплатить налог на землю любым доступным для них способом. Например, непосредственно в банке или на его официальном сайте, посредством электронного сервиса ФНС, размещенного в сети интернет — «Заплати налоги».

Чтобы заполнить платежное поручение налогоплательщик должен внести свои персональные данные, ИНН, домашний адрес.

В нем в обязательном порядке указывается вид налога, подлежащая к уплате сумма.

С прошлого налогового периода его уплата производится на основании уведомления, которое направляется районным отделом ФНС.

В нем указывается налоговая ставка, порядок уплаты, срок осуществления платежа.

Начисление пени

Если физическое лицо просрочило срок уплаты налога, то на него начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка.

Ее размер устанавливается сообразно предписаниям статьи 75 НК РФ. Пеню начинают начислять со дня, который был установлен законодателем для уплаты налога.

Она начисляется за каждый просроченный день, поэтому ее размер может вырасти до значительных размеров.

Если задолженность по земельному налогу под индивидуальное жилищное строительство не погашается, то его взыскание осуществляется в ходе приказного производства.

Мера заключается в подаче Федеральной налоговой службой искового заявления в судебный орган, который, не проведя разбирательство, издает приказом о взыскании налога на землю.

Приказ отменяется судебным органом, если владелец земельного надела выставит возражение относительно начисленной суммы.

Если уплата налога не осуществляется в добровольном порядке, то судебный пристав по исполнительному листу взыскивает его с задолжавшегося лица.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Размер штрафов

Каждый российский гражданин обязан платить налог соответственно указаниям статьи 3 НК РФ.

Неисполнение указанной обязанности входит в число правонарушений, поэтому граждане привлекается к мере налоговой, административной и уголовной ответственности.

При несвоевременной уплате налога владелец земельного участка привлекается к административной мере воздействия.

На него налается штрафная санкция в размере 20% от величины налога, о чем предусмотрено в статье 129 НК РФ.

Мера приводится в действие на основании решения судебного органа, куда с исковым заявлением обращается районное отделение ФНС.

При выявлении умышленного неисполнения обязанности по уплате налога на землю сумма штрафной санкции увеличивается до 40%.

Норма закреплена положениями статьи 122 НК РФ. При этом налоговая служба должна представить в судебный орган документы, подтверждающие совершенное правонарушение.

Например, налоговое уведомление об уплате налога с указанием даты его получения налогоплательщиком.

И в заключение необходимо отметить, что граждане обязаны соблюдать нормативы Налогового кодекса относительно уплаты налогов.

В соответствии с нормативно-правовыми актами налоговая служба вправе подать иск в судебный орган.

К заявлению об обеспечении требований по взысканию налога он может приложить ходатайство о наложение ареста имущества, безусловно, приведет к непредсказуемым последствиям.

Источник: http://domdomoff.ru/nalog-na-zemelnyj-uchastok-izhs.html

Налог на землю под ИЖС

налог на землю ижс

Став собственником земельного участка, вы принимаете на себя обязательство платить налог на землю в соответствии с Налоговым кодексом РФ (Глава 31. Земельный налог).

Данный налог является местным сбором. Это значит, что уплаченная  по нему сумма направляется в муниципальный бюджет. На местном уровне также определяется размер ставки налога, сроки его уплаты и список льгот.

Кто платит налог на землю? 

Плательщиками налога на землю являются лица, которые владеют и пользуются земельным участком:

  • по праву частной собственности;
  • по праву бессрочного пользования, пожизненного владения.

Размер ставки налога на землю

Ставка земельного налога зависит от целевого назначения вашего земельного участка, устанавливается местными налоговыми органами и не превышает:

1) 0,3% от кадастровой стоимости

— земель сельскохозяйственного назначения;

— земель, предназначенных для личного подсобного хозяйства;

— земель под индивидуально жилищное строительство.
 

2) 1,5%  от кадастровой стоимости земельного участка, который используется для других целей.
 

Порядок расчета налога на землю

Земельный налог рассчитывается местным подразделением налоговой службы с использованием следующей формулы:

Сумма налога (руб.) = П * Кст * Нст * Кв

Где:

П — площадь участка (кв.м);

Кст —  кадастровая стоимость 1 кв.м (руб.);

Нст – налоговая ставка;

Кв — коэффициент владения участком (применяется, если  срок нахождения в собственности составляет менее одного года)

Информация о кадастровой стоимости данного участка размещается на официальном сайте Росреестра, как только участку присваивается кадастровый номер. За сведениями о размере ставки по налогу следует обращаться налоговую службу муниципального образования, к которому относится земельный участок.

Располагая этими данными, можно самостоятельно посчитать сумму налога, если вы сомневаетесь в верности расчетов налоговой службы. Если участком владеют несколько собственников, то каждый собственник уплачивает налог на основании кадастровой стоимости доли, находящейся в его собственности.

Срок получения уведомления об уплате земельного налога

Муниципальное отделение налоговой службы направляет собственнику уведомление об уплате налога не позднее, чем за тридцать дней до наступления срока уплаты. Уведомление приходит по месту регистрации налогоплательщика и содержит:

  • сумму к оплате;
  • сведения о налоговой базе;
  • дату, до которой следует уплатить налог.  

Порядок и сроки уплаты налога на землю

Каждый год органами местных налоговых служб устанавливаются ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, которые указываются в уведомлении.

В 2015 году в Кировской области ставка по налогу, подлежащему уплате за 2014 год, составила 0,3%, срок уплаты установлен – не позднее 01 октября 2015 года.

Если вы обнаружили в уведомлении ошибку, вам следует заполнить форму заявления, которая прилагается к данному уведомлению, и обратиться с ней в налоговую службу, после чего вам будет направлено новое уведомление.

Налог на землю можно уплатить в отделениях банков, либо воспользовавшись специальным интернет-сервисом официального сайта налоговой службы.

Что делать, если уведомление об уплате земельного налога не пришло?

Собственник земельного участка обязан платить земельный налог даже в случае, если он не получил уведомление из налоговой службы. Дело в том, что с 1 января 2015 года в силу вступил закон, который обязывает налогоплательщиков в случае неполучения уведомлений самостоятельно сообщать в налоговую службу сведения о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств.

Эти сведения с приложением копий  документов, подтверждающих право собственности, следует предоставить в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за расчетным. Например, если вы приобрели земельный участок в 2015 году и в 2016 году не получили такого уведомления об уплате земельного налога, то вам необходимо в срок до 31 декабря 2016 года предоставить сведения земле, находящейся в собственности, чтобы избежать применения штрафных санкций.

Как видите, порядок уплаты земельного налога – дело совсем не хлопотное. Вам лишь следует своевременно уведомить налоговые органы о наличии у вас в собственности земельного участка, о возможных основаниях для  применения льгот и ждать уведомления о сумме налога и сроке его уплаты. Затем — оплатить налог, при желании даже не выходя из дома, с помощью сервиса на сайте налоговой службы.

Источник: https://zemlyavlasov.ru/nalog-na-zemlyu-pod-ijs/

Налог на ИЖС — на землю, в 2018 году, земельный, на участок

налог на землю ижс

Основанием для оплаты налога является вещное право на земельный участок: собственности, постоянного наследственного владения и пользования.

Оплата за землю остается существенным доходом в бюджеты городских и сельских поселений, округов и других административных территорий.

Налог подлежит ежегодному начислению и подлежит взносу с учетом существующих льгот для разных категорий населения.

Законодательство

Законодательство в сфере налогообложения находится в ведении федерального правительства и регионов. Основным законом, регулирующим расчет и поступление налоговых средств, остается Налоговый кодекс РФ.

Формально продолжает действовать Закон РФ от 1991 г. «О плате за землю», положения которого практически полностью дублируют НК России и на практике не применяются.

Налоговые ставки утверждаются законодательными органами субъектов РФ, например, городами федерального значения Москвой и Санкт-Петербургом.

Налоговая ставка остается одним из элементов земельного налога. Она представляет собой размер начислений на единицу определения налоговой базы (кадастровой стоимости земельного надела).

Для участков ИЖС она составляет 0.087-0.3% от цены на землю, обозначенной в техническом (кадастровом) паспорте.

Ставка не может быть произвольно изменена и рассчитывается с учетом размера объекта налогообложения.

Каждый субъект РФ вправе устанавливать индивидуальную ставку, с учетом налоговых периодов и коэффициентов расчета.

Льготы

В 2018 году льготы по частичному взносу и отмене земельного налога предусмотрены для многодетных семей, лиц, имеющих инвалидность 1-й и 2-й группы.

От налога освобождаются:

  • Герои России;
  • Герои СССР;
  • Герои социалистического труда, кавалеры Ордена Славы.

Высокая кадастровая стоимость участка под ИЖС влияет на полную сумму земельного налога. Чем выше этот показатель, тем больше придется платить.

Предусмотрены льготы для снижения такой стоимости путем осуществления из нее вычета в размере 1 миллиона руб.

На подобный вычет вправе рассчитывать:

  1. Инвалиды 1-й и 2-й группы.
  2. Лица, приобретшие инвалидность с детства.
  3. Ветераны ВОВ, а также граждане, ставшие на ней инвалидами (получившие увечья, ранения).
  4. Лица, пострадавшие в результате радиационной катастрофы 1957 года на предприятии «Маяк», Чернобыльской АЭС и Семипалатинского полигона.
  5. Лица, задействованные в ядерных испытаниях и ликвидации их неблагоприятных последствий.

50% вычет по оплате налога предусмотрен для лиц, работающих в организациях с финансированием из местных бюджетов, например, для сотрудников МУП, казенных предприятий и учреждений.

В некоторых муниципалитетах предусмотрены льготы для пенсионеров. При оформлении трудовой пенсии они полностью освобождаются от земельного налога.

Налог также могут не оплачивать члены семьи погибшего военнослужащего, лица, которым назначена пенсия по потере кормильца.

25% скидка от оплаты начисленного налога предусмотрена супругам, которые работают в организациях, финансируемых из бюджетов разного уровня.

Налог на ИЖС

Налог на ИЖС рассчитывается строго с учетом параметров земли в кадастровом выражении. Для того чтобы выяснить ее правильную кадастровую стоимость можно воспользоваться порталом Росреестра.

Формальный денежный эквивалент участка также указывается в кадастровом паспорте. Налог должен быть оплачен до 1 ноября года, следующего за периодом начисления платежа.

Здесь представлен образец кадастрового паспорта.

На земельный участок

Земельный налог вычисляется с учетом не только стоимости земли, но и зарегистрированного права.

Оплате не подлежат участки, на которые оформлен договор аренды. В таком случае налог заменяется арендной платой в пользу гражданина, организации или муниципалитета.

Как рассчитать?

Общая формула подсчета налога представляет:

Исчисление налога = площадь земельного участка* ставку по налогу:100%

При стоимости земельного надела размером 1 тыс. кв.м. в 1586420 рублей налоговая ставка установлена 0.15%. Окончательная величина платежа составит: 1586420:100% х 0.15 = 2380 рублей.

Если участок будет находиться в собственности более чем 1 владельца, то земельный налог должен рассчитываться по отдельности для каждого владельца.

Порядок уплаты

Окончательная сумма платежей должна быть обозначена в налоговом уведомлении.

В документе содержатся:

  • информация о налогоплательщике;
  • адрес и размер земельного участка.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет через работодателя

Обязательно указываются подробные расчеты, с учетом имеющихся льгот.

Платежи также могут быть начислены без обозначения скидок, например, по причине того, что специалистам ФНС не было известно об имеющихся у плательщика земельного налога льготах.

В такой ситуации следует обращаться в территориальное управление ФНС и писать заявление на перерасчет земельного налога, к которому прилагается копии: паспорта и документа подтверждающего право на льготу.

Налог вносится путем перевода суммы на расчетный счет ФНС или через платежный терминал.

Возможна оплата через интерактивные ресурсы:

  • Yandex деньги;
  • WebMoney;
  • кошелек Qiwi;
  • Сбербанк онлайн.

Уведомление должно быть выслано плательщику не позднее 30 суток до наступления даты платежа.

Следует учитывать время доставки документа, что напрямую зависит от работы почтовой системы (Почты России).

Распространены случаи, когда УФНС высылает уведомление налогоплательщику, живущему в нескольких километрах от организации, а сам документ идет до адресата несколько месяцев и дольше.

Штрафы и пени

За несвоевременную оплату налога может быть начислен штраф в размере 20% от суммы платежа.

Начисляется ФНС или по решению суда.

Размер пени составляет 1/ 300 от ставки рефинансирования ЦБ на момент задолженности, сама пеня начисляется за каждый день просрочки.

Задолженности по налогам на землю ИЖС взыскиваются в порядке приказного производства. Это означает, что налоговая служба подает в суд заявление о выдаче судебного приказа, без фактического проведения разбирательства.

Отмена приказа возможна в случае, если должник будет возражать против начисленных сумм. При отказе добровольно внести плату за землю в процесс взыскания может вмешаться судебный пристав.

Вопросы снижения кадастровой цены на земельный участок могут быть решены в административном или судебном порядке.

Выяснить информацию о долгах по земельному налогу удобно через электронный портал ФНС, получив ключ доступа в «личный кабинет». Пароль выдается лично в отделении налоговой службы.

Оплата земельного налога должна быть своевременной. При возникновении проблем следует не медлить с визитом к налоговому консультанту.

Возможность получить электронные талоны облегчила процедуру посещения УФНС. Большинство вопросов может быть решено без длительного ожидания в очередях и бюрократической волокиты.

Источник: http://77metrov.ru/nalog-na-izhs.html

Налог на земельный участок — в 2019 году, ИЖС, как рассчитывается, юридическое или физическое лицо, ставка и льготы

налог на землю ижс

Все граждане, которые владеют земельными участками, обязаны уплачивать за них налог. Это же касается и субъектов, которые только пользуются землей, но не владеют ею. Также уплачивать пошлину должны организации, на балансе которых содержится участок. Размер налога регулируется Налоговым кодексом.

Налоговое законодательство определяет налог на землю как местный, поэтому он уплачивается в региональные бюджеты, с чего те получают прибыль.

Какие есть льготы

Некоторые категории граждан имеют право на получение льгот от государства. Это же касается и налогового законодательства в сфере земельного налогообложения.

К одной из таких категорий принадлежат народы Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири. Льготы положены им по той причине, что они проживают в суровых условиях, развивают сельское хозяйство в регионе и ведут тот образ жизни, который отвечает их многолетним традициям.

Также от налога освобождаются такие категории юридических лиц:

  • организации, которые ведут деятельность в сфере уголовно-исполнительной отрасли;
  • религиозные организации;
  • объединения инвалидов;
  • предприятия, которые занимаются художественной деятельностью;
  • если компания является резидентом в особой экономической зоне;
  • организации в составе свободных экономических зон.

Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если это:

  • ветеран ВОВ;
  • сирота;
  • герой России;
  • многодетная мать;
  • попечитель ребенка с инвалидностью;
  • пенсионер, который живет сам;
  • инвалид.

Вышеупомянутым категориям граждан налог не начисляется вообще.

Уменьшение налоговой ставки происходит для:

  • ветеранов труда;
  • пенсионеров, которые не работают;
  • граждан, владеющих участками площадью до 0,12 га.

Список льготников в каждом регионе может быть дополнен другими категориями. Для этого существуют муниципальные нормативные акты, регулирующие этот вопрос.

Условия для физ. и юр. лиц

Объектами налогообложения принято считать участки земли или его части, право пользования на которые получают юридические или физические лица.

Облагаться могут такие объекты:

  • сельскохозяйственные земли (для ведения личного хозяйства);
  • земли для сельскохозяйственных работ, выделенные под постройки кооперативных помещений;
  • земли для садоводства и огородничества (в том числе для СНТ);
  • участки, выделенные для телевидения или радиовещания;
  • для предприятий энергетической, транспортной или другой промышленности;
  • для деятельности космических предприятий;
  • для водных фондов;
  • для отдыха и туризма.

Если на участке земли возведена постройка, то она также является объектом налогообложения. Граждане и юрлица обязаны уплачивать налог только после проведения регистрации участка. Это значит, что права на землю у них появляется с того момента, как были внесены записи в ЕГРП.

Детали налога на земельный участок ИЖС

Участок, который предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), должен быть расположен в соответствующем месте. Это требование является основным из тех, которые выдвигает законодательство в подобных случаях. Такие участки должны быть расположены максимально близко к населенному пункту или быть его частью.

Только соответствие такой норме может гарантировать то, что дом будет полностью обеспечен всеми необходимыми коммуникациями (электричество, газ, водоснабжение, канализация и пр.).

От чего зависит

Законодательство (статья 49 Градостроительного кодекса) относит к ИЖС малоэтажные дома, стоящие отдельно. По стандарту это могут быть двух- или трехэтажные дома, предназначенные для проживания в нем одной или нескольких семей.

Статья 49. Экспертиза проектной документации и результатов инженерных изысканий

Налоговая ставка в этом случае будет иметь размер 0,1-0,2 процента. И если в некоторых регионах такой налог нужно будет обязательно уплачивать, то в некоторых граждан от него освобождают.

В 2019 году сумма налога будет зависеть и от кадастровой стоимости участка, на котором находится постройка. Сегодня его размер максимально приближен к рыночным ценам на недвижимость.

Земельные налоги направляются в местные бюджеты, благодаря чему те могут наполняться. Эти средства можно использовать для развития или постройки объектов инфраструктуры или ремонта дорог местного значения.

В следующем году налоговая ставка будет выше на 20 процентов. Повышение будет продолжаться до 2020 и составит уже 100 процентов от сегодняшнего размера. Новые правила были введены для практически всех регионов страны, в том числе и для Московской области. Перед тем, как рассчитать налог на земельный участок, нужно будет учитывать кадастровую стоимость постройки на нем (в том числе и жилого дома).

Расчёт и оплата

Статья 396 НК говорит о том, что налог рассчитывается по окончании налогового периода. Его рассчитывает то отделение налоговой службы, которое работает по месту расположения участка.

Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Для этого существует определенная формула:

Нс=Пз*Кс*Нс*К

Где:

Нс Сумма налога.
Пз Площадь земли.
Кс Стоимость земли в кадастре, исходя от 1 квадратного метра (исчисляется в рублях).
Нс Налоговая ставка.
К Коэффициент, который присваивается владельцу участка.

Также для подсчета налога можно использовать специальный калькулятор, который можно найти на сайте ФНС.

Сроки уплаты земельного налога устанавливаются региональными или муниципальными нормативными актами. Для физических лиц этот период истекает до 1 декабря следующего года.

Для уплаты можно использовать любой способ, который доступен гражданину:

  • в банковском учреждении;
  • через интернет-банкинг;
  • на сайте ФНС;
  • на сервисе «Заплати налоги».

Для уплаты гражданину нужно будет ввести свои личные данные, ИНН и адрес проживания. Также указывается вид уплачиваемого налога.

Налог следует уплачивать после того, как гражданину придет уведомление от налоговой службы. Иногда случается так, что оно может вовремя не прийти.

Для того чтобы из-за этого не получить штраф за просрочку уплаты налога, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой и выяснить, почему не приходит уведомление. Там должны дать все объяснения и выслать его еще раз.

Пени и штрафы

В случае просрочки уплаты налога, физлицу будет начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка. Этого требует статья 75 Налогового кодекса. Начисление пени начинается с того дня, когда началась просрочка по уплате налога и продолжается за каждый просроченный день. Если не уплачивать пошлину на землю длительное время, то она может вырасти до больших размеров.

Если же погашение задолженности по ИЖС не погашается очень долгое время, то это становится причиной для возбуждения приставами приказного производства. ФНС подает на должника заявление в суд, который в приказном порядке производит взыскание средств.

Статья 75. Пеня

Если гражданин, который имеет дачный или другой участок, возражает против суммы налога, то производство может быть приостановлено до выяснения обстоятельств.

Законодательство обязывает всех граждан РФ к уплате налогов. Об этом сказано в статье 3 Налогового кодекса. Это значит, что нарушение этой нормы ведет к ответственности разных ступеней (вплоть до уголовной).

Если гражданин не вовремя уплатил налог, то его ждет административная ответственность. Ему нужно будет уплатить штраф в размере 20 процентов от всей суммы налога. Для этого нужно решение суда, к которому с иском обратилась ФНС. После этого гражданин обязан будет уплатить официально через банковскую кассу всю сумму долга и штраф.

Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

Если же судом будет доказана умышленность неуплаты налога, то стоимость штрафа существенно возрастет – до 40 процентов. Такая норма прописана в статье 122 Налогового кодекса. Для этого налоговый орган будет обязан представить суду существенные доказательства вины налогоплательщика. Для этого может служить копия уведомления с указанной датой получения его гражданином.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Сроки и задолженность

Сроки уплаты налога указаны в уведомлении, которое налоговая служба должна выслать каждому налогоплательщику до 1 ноября следующего после налогового года. Если уведомление получено не было, следует обращаться непосредственно в налоговые органы.

Отсутствие уведомления не значит, что гражданину не нужно уплачивать налог. Если же уплата была просрочена, то обязательно будет начислена пеня или штраф.

Если некоторое время в налоговой инспекции не хватало какой-то информации об участке, то налог может быть начислен после того, как все данные будут получены. Притом, сумма может быть насчитана за последние три года, в которые не проводилась уплата. Результатом будет втрое увеличенная сумма налога.

Для того чтобы узнать, есть ли задолженность, можно посетить отделение ФНС или зайти на официальный сайт этой службы.

Чтобы воспользоваться последним вариантом, следует зарегистрироваться на сайте, в специальной форме ввести свои личные данные, ИНН и адрес проживания. На сайте можно распечатать квитанцию по уплате налога. После этого задолженность можно уплатить на отделении Сбербанка.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://1kvartirka.ru/nalog-na-zemelnyj-uchastok/

Коэффициент земельного налога в 2017 году

налог на землю ижс

Коэффициент земельного налога 2017 года исчисляется по тем же принципам, что и в предшествующие годы. Организациям, которые в соответствии с положениями НК РФ должны самостоятельно определять сумму данного налога, важно избежать ошибок в его применении. А ИП, получающие, как и обычные физлица, уведомление об уплате налога из ИФНС, смогут проверить правильность применения коэффициента для сделанного налоговым органом расчета.

Какие есть коэффициенты земельного налога в 2017 году?

Коэффициент при покупке земли для жилищного строительства

Коэффициент земельного налога при долгострое

Коэффициент налога для земель под ИЖС

Исчисление коэффициента для участка, находящегося в собственности менее года

Расчет земельного налога с учетом льготы

Итоги

Какие есть коэффициенты земельного налога в 2017 году?

В общем случае исчисление величины земельного налога осуществляется без каких-либо коэффициентов. В формуле определения размера соответствующего платежа по умолчанию присутствует только 2 переменные — кадастровая стоимость земельного участка и налоговая ставка. Для того чтобы получить сумму налога, нужно перемножить указанные переменные.

Пример 1:

Кадастровая стоимость недвижимости — 1 000 000 руб.

Налоговая ставка — 0,3%.

Сумма налога — произведение между 1 000 000 и 0,3%, то есть 3 000 руб.

Об особенностях заполнения декларации при изменившейся в течение года кадастровой стоимости читайте в материале «Как заполнить земельную декларацию при изменении кадастровой стоимости участка судом».

Однако законодательством определен ряд оснований для включения в эту формулу дополнительных переменных в виде различных коэффициентов, которые применяются, если:

  • земельный участок приобретен для жилищного строительства;
  • срок жилищного строительства превышает 3 года;
  • земельный участок приобретен для индивидуального жилищного строительства физлицами;
  • участок находится в собственности плательщика менее 12 месяцев календарного года;
  • плательщик в течение налогового периода получил либо утерял право пользоваться льготами, установленными в положениях НК РФ.

Рассмотрим специфику применения коэффициента в каждом случае подробнее.

Коэффициент при покупке земли для жилищного строительства

С 2008 года в российском налоговом законодательстве (п. 15 ст.

396 НК РФ) действует норма, по которой в отношении участков, купленных физлицами или юрлицами в собственность на условии использования их в качестве территории для жилищного строительства (не считая проектов, предполагающих возведение индивидуального жилья), при исчислении земельного налога временно применяется коэффициент 2. А именно в течение 3 лет с момента госрегистрации права собственности на данные участки, но не более чем до того момента, когда завершится строительство объекта недвижимости.

Коэффициент, о котором идет речь, умножается на произведение отмеченных выше переменных — кадастровой стоимости и налоговой ставки, дополняя формулу, действующую по умолчанию.

Пример 2:

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Ставка — 0,3%.

Коэффициент — 2.

Сумма налога рассчитывается умножением 1 000 000 на 0,3% и равна 6 000 руб.

Подробнее о некоторых нюансах использования величины кадастровой стоимости земли при исчислении земельного налога читайте в статье «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка».

Если собственник земельного участка завершит строительство и произведет регистрацию прав собственности на здание до истечения 3-летнего срока строительства, то сумма налога, уплачиваемая за соответствующий период сверх суммы, исчисленной с коэффициентом 1, может быть возвращена плательщику в установленном порядке (п. 15 ст. 396 НК РФ).

Коэффициент земельного налога при долгострое

Если же строительство жилья (за исключением индивидуального) затянулось на срок, превышающий 3 года, то для исчисления налога применяется повышающий коэффициент 4 до даты оформления прав на построенный объект недвижимости.

Пример 3:

Кадастровая стоимость участка – 1 000 000 руб;

Ставка налога — 0,3%;

Участок куплен для возведения многоэтажного жилого дома в 2013 году, но в 2017-м строительство не окончено. Расчет налога за 2017 год осуществляется с применением повышающего коэффициента 4:

Величина налога = 12 000 руб. (1 000 000 руб. × 0,3% × 4)

Как и в какие сроки уплачивать земельный налог, узнайте из статьи «Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах».

Коэффициент налога для земель под ИЖС

Для физлиц — собственников земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) также устанавливается коэффициент, вдвое увеличивающий величину налога, при условии что после покупки земли прошло более 10 лет. Коэффициент 2 применяется после 10-летнего рубежа до даты оформления дома в собственность.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Срок сдачи декларации по усн

Пример 4:

Участок под ИЖС куплен в 2006 году. В 2017 году строительство дома не окончено. На 01.01.2017. кадастровая стоимость участка равна 1 000 000 руб. Ставка налога в регионе 0,3%. Сумма налога за 2017 год составит: 6 000 руб. (1 000 000 × 0,3% × 2).

ВАЖНО!Если ФНС не присылает уведомление на уплату земельного налога, физлица обязаны уведомить налоговиков о наличии в собственности не задекларированного имущества. В противном случае будут штрафные санкции в размере 20% от неуплаченного налога.

Форма сообщения для скачивания доступна здесь.

Исчисление коэффициента для участка, находящегося в собственности менее года

Если земельный участок оформляется в собственность в течение года (либо, наоборот, налогоплательщик перестает им владеть), то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение количества полных месяцев, на протяжении которых участок был в собственности, к общему количеству календарных месяцев года (п. 7 ст. 396 НК РФ). Величина налога, таким образом, становится пропорциональной длительности фактического нахождения участка в собственности плательщика, исчисляемой в целых месяцах относительно года.

Если плательщик оформил участок в собственность до 15-го числа включительно того или иного месяца, то соответствующий месяц включается в формулу исчисления земельного налога с применением рассматриваемого коэффициента. То же самое, если плательщик перестал владеть участком после 15-го числа месяца.

Если налогоплательщик зарегистрировал участок в собственность после 15-го числа того или иного месяца включительно, то данный месяц не включается в формулу исчисления земельного налога с использованием коэффициента. То же самое, если налогоплательщик утерял право владения участком до 15-го числа месяца.

Пример 5:

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Ставка по налогу — 0,3%.

Допустим, плательщик владел участком 3 месяца (оформил его в собственность до 14 октября либо перестал владеть им 17 марта). Коэффициент в этих случаях будет равен 0,25.

Сумму налога рассчитываем умножением 1 000 000 на 0,3% и 0,25, и равна она будет 750 руб.

Расчет земельного налога с учетом льготы

В соответствии с положениями ст. 395 НК РФ некоторые категории плательщиков земельного налога могут иметь льготы, выражающиеся в отсутствии необходимости уплачивать соответствующий налог.

Подробнее об основаниях для освобождения физлиц и организаций от уплаты земельного налога читайте в материале «Кто освобождается от уплаты земельного налога?».

Подобная преференция может возникнуть в течение налогового периода. В этом случае применяется еще один коэффициент, включаемый в формулу.

Он очень схож с тем, что мы рассмотрели выше, и представляет собой отношение между количеством полных месяцев года, когда плательщик был не вправе применять льготу, и общим количеством календарных месяцев в году.

Месяц, в котором у налогоплательщика появилось право на льготу либо, наоборот, он утерял данное право, следует принимать за месяц, включаемый в делитель либо исключаемый из него соответственно.

Пример 6:

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Величина ставки — 0,3%.

Допустим, плательщик получил право на льготу в апреле и пользовался ею весь год. В этом случае коэффициент будет равен отношению 3 (месяцы с января по март) к 12, то есть 0,25.

Сумма налога — произведение стоимости 1 000 000 руб., ставки 0,3% и коэффициента 0,25, итого налог будет равен 750 руб.

Пример 7:

Стоимость участка по кадастру — 1 000 000 руб.

Налоговая ставка — 0,3%.

Допустим, плательщик утратил право на льготу в апреле. В этом случае коэффициент будет равен отношению 8 (месяцы с мая по декабрь) к 12, то есть 0,67.

Сумма налога — произведение между значениями 1 000 000, 0,3% и 0,67, а сам налог будет равен 2010 руб.

Пример 8:

Ветеран боевых действий Степаненко О. Е. владеет ½ земельного участка кадастровой стоимостью 1 000 000 руб. Ставка налога в регионе 0,3%. Льгота по налогу составляет 10 000 руб.(п. 5 ст. 391 НК РФ).

Сумма налога составит 1 485 руб.:

(1 000 000 – 10 000) × ½ × 0,3%.

О том, какая льгота может быть установлена местным органом власти, читайте в статье «Участки площадью 6 соток могут освободить от земельного налога».

Итоги

Налоговым законодательством РФ предусмотрены повышающие коэффициенты по налогу на землю для участков под жилищное строительство в 2-кратном размере до достижения 3 лет с момента покупки и в 4-кратном — после 3 лет до момента оформления прав собственности на объект недвижимости.

Для физлиц, купивших участок под застройку индивидуального домовладения, также предусмотрен коэффициент, вдвое увеличивающий сумму налога в случае недостроя жилья после 10 лет с момента покупки до оформления документов на право владения домом. Так же налог исчисляется с учетом коэффициента в случае владения землей неполный год, который рассчитывается как пропорция полных месяцев владения участком к 12.

Обо всех изменениях по земельному налогу мы оперативно рассказываем в рубрике «Земельный налог».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/koefficient_zemel_nogo_naloga/

Налог на землю ИЖС 2019 — на участок

налог на землю ижс

Все участки ИЖС облагаются налогом, исключение составляют лишь пенсионеры и еще некоторые социальные группы, которые от него освобождены.

ИЖС — это вид разрешенного использования (ВРИ) участка земли. Он определяет, какого рода постройки или деятельность должна быть на этой земле. На землях ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) можно построить жилой дом и прописаться в нем.

Несмотря на то, что земля — это объект недвижимости, который может быть в собственности частного лица, с него нужно платить налоги. Казалось бы, парадокс: земельный участок, который находится в пользовании физического лица, а не в собственности, не облагается налогом.

В то же время земельный участок, который вы купили на свои деньги, на законных основаниях зарегистрировали в федеральных органах и получили документ о том, что теперь — это ваш участок, с момента регистрации ставится на учет в налоговую службу.

После этого на участок ежемесячно начисляется налог, а вам присылают квитанции с требованием оплаты.

Закон

Законотворчество по поводу налогов и сборов находится в руках региональных законодательных органов. Налоговый кодекс при этом определяет рамки, регулирует основные положения налогообложения. Раньше его функцию выполнял российский Закон от 1991 года «О плате за землю».

Пункт 2 ст. 52 Налогового кодекса (НК РФ) определяет срок направления платежного уведомления плательщику (30 дней). По ст. 52, пункт 4 НК РФ в случае направления бумаги заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней после отправки.

В статьях 390-391 НК РФ разъясняется, что такое налоговая база, порядок ее определения. Дополнительно в статье 389 дается определение «объект налогообложения» и какие земельные участки не облагаются налогом.

Статья 31 Налогового законодательства устанавливает законность прав налоговой службы требовать налоги и сборы. Этим документом также закреплено право проверять документы, которые подтверждают правильность оплаты налогов и сборов.

Налог на землю ИЖС

Налог на ИЖС в 2019 году будет, как и ранее зависеть от кадастровой стоимости. Внимательно изучите платежные документы. Если вы не согласны с кадастровой стоимостью вашего участка и вам кажется, что вы слишком много платите, то следует опротестовать кадастровую стоимость.

Налоговая база участка под ИЖС предполагает начисление достаточно высокого налога, поскольку рыночная цена и кадастровая стоимость таких участков высокая по сравнению с другими участками, например, с землями с/х категории или надел, расположенный на землях ЛПХ.

Ставка

Объектом налогообложения, согласно Налоговому кодексу, признается тот участок, который расположен в границах того региона, где этот налог вводился. Для каждого участка определяется налоговая база и определяется сумма налога.

Согласно статье 390 НК РФ, налоговая база — это кадастровая стоимость участка. Кадастровая стоимость определяется в ходе оценки государственными органами.

Она зависит от многих характеристик, включая расположение земельного участка, его категорию, ВРИ, площадь.

Каждый участок имеет свою кадастровую стоимость, которая указана в кадастровом паспорте объекта и документах из ЕГРН.

Кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра. Быстрее всего это делается по кадастровому номеру. Но можно найти участок и краткие сведения о нем по адресу или вручную на публичной кадастровой карте.

Порядок внесения средств

Порядок оплаты налога на землю определяется Федеральным законодательством. В платежном уведомлении указывается окончательная сумма и срок для внесения денег. Для того, чтобы налогоплательщик имел возможность проверить правильность расчетов, приводятся в пример расчеты.

Если ваши льготы не учитывались, то это по причине того, что вы сами не заявили об этом. Заплатить налог можно следующими способами:

  • терминал;
  • посредством Почты России;
  • через такие ресурсы как WebMoney, Yandex деньги, Qiwi кошелек, Сбербанк онлайн.

Уведомление с требованием оплаты должно быть выслано не позднее 30-ти суток до предполагаемого платежа.

Ответственность за неуплату

Если налог уплачен не вовремя, налогоплательщику может быть назначен штраф в размере 20% от полной суммы платежа. Назначить его может как Федеральная налоговая служба, так и суд.

Если возникла просрочка, то могут быть назначены пени, которые начисляются за каждый день задержки оплаты. Пени составляют 1/300 часть от ставки рефинансирования на день задолженности.

Если налогоплательщик злостно уклоняется от уплаты налогов, то ФНС передает дело в суд. Если взыскание будет назначено, то отменить его сможет только суд. При отказе платить дело передается судебным приставам.

Источник: https://realtyurist.ru/izhs/nalog-na-zemlju-izhs/

Налог на земельный участок под ИЖС

налог на землю ижс

Налог на земли индивидуального жилищного строительства определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее НК) и начинает/перестает функционировать согласно нормативно-правовых актов, которые принимаются представительными органами муниципальных образований. На их территории его уплата является обязательной (ч.1 ст.387 НК).

Налогоплательщиком на земли ИЖС признается физическое либо юридическое лицо, которое по праву собственности, праву постоянного пользования либо пожизненного наследуемого владения, обладает соответствующим участком. Лица, владеющие земельным участком по праву безвозмездного, в том числе и безвозмездного срочного пользования, а также по договору аренды налогоплательщиками не признаются (ч.2 ст.388 НК).

Понятие налоговой базы

Если участок расположен на территории того муниципального образования, где вводился данный налог, то он признается объектом налогообложения (ч.1 ст.389 НК). Для такого участка ИЖС определяется налоговая база, которая служит основой для определения суммы налога. В основу налоговой базы вкладывается кадастровая стоимость земельных участков, представляющая собой их государственную стоимость, определяемую земельным законодательством РФ (ст.390 НК).

Кадастровая стоимость, действительная на первое января нового года является налоговой базой для участков ИЖС. Весь текущий год является налоговым периодом. Если участок был сформирован позднее этой даты, его налоговая база определяется как кадастровая стоимость на момент внесения сведений о нем в ЕГРН.

Даже если в течении налогового периода кадастровая стоимость участка ИЖС все же изменилась, налоговая база на протяжении года останется все равно неизменной. Исключение составляет случай, когда кадастровая стоимость была определена ошибочно, что привело к искажению налоговой базы. Тогда налоговая база может быть скорректирована (ч.1ст.391 НК).

Юридические лица выбирают налоговую базу самостоятельно, на основе данных из ЕГРН о каждом, принадлежащем им участке. Для физических лиц это процесс осуществляют налоговые органы (ч.3,4 ст.391 НК).

Как рассчитать налог на участок ИЖС и на жилой дом

Налоговая ставка для участка земли под ИЖС устанавливается органами муниципальных образований посредством принимаемых ими нормативно-правовых актов, и составляет 1,5 процента (ч.1 ст.394 НК).

Именно этот процент от налоговой базы и является налогом, который необходимо уплатить налогоплательщику (ч.1 ст.396 НК). Причем юридические лица исчисляют его самостоятельно, а за физических лиц данную процедуру осуществляют налоговые органы (ч.2,3 ст.396 НК).

Для проведения расчета налога на построенный жилой дом, необходимо знать его налоговую базу и налоговую ставку. Для того, чтобы определить налоговую базу жилого дома, необходимо рассчитать кадастровую стоимость его общей площади за вычетом кадастровой стоимости 50 метров квадратных (ч.5 ст.403 НК). Налоговая ставка для такого объекта недвижимости составляет 0,1% (ч.2 ст.406 НК). Именно 1/10 процента от налоговой базы и будет являться налогом на него.

Кто может получить льготы по начислению налоговой базы

Каждый из нижеперечисленных владельцев участка ИЖС, распоряжающихся им по праву собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения, может получить снижение налоговой базы на сумму 10 000 рублей. Это следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза, Герои РФ, кавалеры ордена Славы;
  • лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
  • лица, имеющие инвалидность с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
  • ликвидаторы вредных последствий аварий, произошедших на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
  • лица, входившие в состав подразделений особого риска, принимавшего участие в испытании ядерного/термоядерного оружия, и ликвидации последствий его аварий;
  • участники испытаний ядерных установок, ставшие вследствие этого больными или инвалидами (ч.5 ст.391 НК).

Если сумма 10 000 рублей будет превышать размер налоговой базы, последняя примет нулевое значение (ч.7 ст.391 НК).

Коэффициент как условие особого начисления налога

Если налогоплательщик обязан платить налог ежеквартально, то сумма отчислений будет представлять 1/4 процента налоговой ставки кадастровой стоимости участка ИЖС (ч.6 ст.396 НК).

Если владелец участка земли приобрел/потерял право собственности на него до того, как истек налоговый период, то налог будет начисляться с учетом специального коэффициента.

Чтобы его вычислить, необходимо разделить число полных месяцев, когда участок находился во владении, на количество календарных месяцев налогового периода (ч.7 ст.396 НК).

Для юридических лиц, которые приобрели земли для ИЖС, налог начисляется с учетом коэффициента 2 в течении трехлетнего периода строительства жилого дома, с момента регистрации прав на участок до момента регистрации прав на построенный дом. Если собственник построил объект недвижимости до истечения трех лет, налог за прошедшие года пересчитывается по коэффициенту 1, а переплаченная сумма возвращается налогоплательщику.

Удвоенный налог на участок ИЖС может начисляться для физических лиц, имеющих во владении земли ИЖС, налог будет рассчитываться с коэффициентом 2 до момента регистрации прав на построенный объект, если они не уложатся в 10-летний срок строительства (ч.16 ст.396 НК).

Ответственность за полную или частичную неуплату налога

Юридические лица, согласно ч.3 ст.398 НК, не могут оплатить налог ранее 1 февраля налогового периода. Оплата производится в бюджет по месту расположения участков ИЖС. Физические лица обязаны оплатить его до 1 декабря того же периода, после получения налогового уведомления.

Налоговый кодекс делает разделения между умышленной и неумышленной неуплатой налогов или их неполной оплатой. Сумма штрафов существенно отличается в зависимости от причины. Поэтому налогоплательщику, желающему смягчить приговор, придется делать это через суд.

Если неуплата произошла без наличия умысла, то штраф составит 20 процентов от суммы, которой недосчитался бюджет. В случае, если отсутствие злого умысла доказать не получилось, налогоплательщику придется добавить к недостающей сумме 40 процентов от ее полной величины (ч.1,3 ст.122 НК).

Источник: http://www.landatlas.ru/kategorii-zemel/izhs/nalog-na-zemelnyy-uchastok-pod-izhs.htm

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Категории родства и очередь наследования

Закрыть