Налог на прибыль рб

Налоги в Белоруссии

налог на прибыль рб

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

  • налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
  • налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.

Кроме того, если это требует законодательство РБ:

  • налог на недвижимость;
  • земельный налог;
  • акцизы;
  • экологический налог;
  • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
  • оффшорный сбор;
  • гербовый сбор;
  • другие налоги.

Налоги на бизнес в Республике Беларусь

Налоги на бизнес в Республике Беларусь можно условно разделить на несколько групп:

  1. Налоги, уплачиваемые с хозяйственной деятельности.
  2. Налоги с дивидендов.
  3. Налоги с фонда оплаты труда.

Налоги с хозяйственной деятельности

Налоги с хозяйственной деятельности можно уплачивать по общей или по упрощенной системе налогообложения. При применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую по законодательству Республики Беларусь на себестоимость.

Как минимум общая система налогообложения (ОСН) включает налог на прибыль (ставка 18%) и налог на добавленную стоимость (ставка 20%). Упрощенная система налогообложения может применяться без уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и с уплатой НДС.

В первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручки, во втором случае – 3%.

Налоги с дивидендов

Налоги с дивидендов в 2016 году для физических лиц – 13%, для юридических лиц налог на прибыль с дивидендов составляет 12%.

Налоги с фонда оплаты труда

Налоги с фонда оплаты труда включают:

  • подоходный налог;
  • платежи в Белгосстрах (страховка от несчастных случаев);
  • платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления).

Под фондом оплаты труда мы понимаем сумму заработной платы, начисленной работникам предприятия за календарный месяц. Обращаем внимание: заработная плата в Республике Беларусь должна выплачиваться минимум 1 раз в месяц.

Ставка подоходный налог составляет в 2016 году 13% (есть ряд льгот для применения ставки подоходного налога в размере 9%). Сумма подоходного налога удерживается из заработной платы работника. Отчисления в Белгосстрах оставляют менее 1% от фонда оплаты труда. Размер отчислений устанавливается в зависимости от вида деятельности, который осуществляет организация.

Платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления) крайне важны для граждан Республики Беларусь, так как согласно Указу Президента Республики Беларусь от 31.12.

2015 №534 «О вопросах социального обеспечения» право на трудовую пенсию по возрасту предоставляется при наличии стажа работы с уплатой в ФСЗН не менее 15 лет 6 месяцев. Начиная с 1 января 2017 г. указанный стаж работы ежегодно с 1 января увеличивается на 6 месяцев до достижения 20 лет.

Особенностью платежей в ФСЗН с 2016 года стала обязанность их уплаты для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые работают в Республике Беларусь.

В 2016 году взносы в ФСЗН уплачиваются организацией и за индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по управлению организацией, в том числе, если эти индивидуальные предприниматели – управляющие являются одновременно и учредителями, собственниками имущества. В 2016 году становиться на учет в ФСЗН и уплачивать взносы также должны и представительства иностранных организаций, аккредитованные в Республике Беларусь.

Неуплата или неполная уплата взносов в ФСЗН влечет административную ответственность. На индивидуального предпринимателя или организацию налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Общий размер отчислений в ФСЗН составляет 35% от фонда оплаты труда, при этом 1% от заработной платы удерживается с работника, 34% – уплачивает наниматель.

2010 год: налог на собак

Этот налог появился благодаря решению Минского областного Совета депутатов № 49 в декабре 2010 года. Налог должны платить владельцы собак в возрасте старше трёх месяцев. Правила платы определены ст. 270 Налогового кодекса Республики Беларусь. Ставки зависят от высоты собаки в холке. В каждом регионе свои расценки. Например, в Слуцке такие:

до 40 см – 0,05 БВ в месяц;

40−70 см – 0,1 БВ в месяц;

более 70 см, а также за опасных собак – 0,3 БВ в месяц.

Для того чтобы платить налог, владельцы животных должны обратиться в ЖЭУ по месту жительства.

2014 год: налог на дороги

Официально налог на дороги называется «Госпошлина на выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении». Платить её автовладельцы стали с 1 января 2014 года.

Пошлиной облагаются физические лица и организации перед тем, как пройти техосмотр. Например, в 2014 году за обычный легковой автомобиль (вес 1,5–2 тонны) белорусы платили 5 БВ. Однако с начала 2015 года эту сумму подняли до 6 БВ.

Как показала жизнь, не все готовы платить этот налог. В этом году в Слуцке и Солигорске прокатилась волна использования и поддельных штампов в документах на техосмотр. Автовладельцы платили от $40 до $120, чтобы в сертификат им поставили поддельный штамп. Это дешевле, чем пройти процедуру легально. Но в итоге дороже, когда рука закона настигает хитреца.

2015 год: налог на долги

С января 2015 некоторые белорусы должны платить налог в 13% с суммы кредита иностранного банка, не имеющего представительства в РБ, или денег, одолженных у друзей и знакомых (не у родственников).

Как правило, это происходит, если человек купил себе что-то дорогостоящее и тем самым привлёк внимание налоговой. Например, если неработающий житель Слуцка приобрёл квартиру за одолженные у друга деньги.

Средства, полученные в белорусских банках, и индивидуальных предпринимателей, налогом на долги не облагаются.

2015 год: налог на тунеядство

2 апреля 2015 года был подписан Декрет № 3 «О предупреждении социального иждивенчества», который люди и чиновники именуют «налогом на тунеядство».

Инициатива привлечь безработных к ответственности исходила от премьер-министра Михаила Мясниковича. Он выступил с заявлением на этот счёт в середине 2013 года на совещании с руководителями Могилёвской области.

Инициативу поддержал также Александр Лукашенко: «Принять меры, чтобы все работали, заставить всех работать!» – потребовал он в октябре 2014 года на совещании по вопросам занятости и миграции населения.

Декрет был принят, его основные положения можно изложить так: граждане Беларуси, не участвующие в финансировании бюджета 183 календарных дня, т. е. не уплачивающие налоги в бюджет, обязаны уплатить налог в размере 20 БВ.

2016 год: налог на вклады

Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начнёт действовать с апреля 2016 года. С апреля налог в размере 13% будет высчитываться не с суммы всего депозита, а только с начисленных процентов.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет через работодателя

Его придётся платить:

  • тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
  • тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
  • тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.

Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.

Ухудшения в налоговых изменениях 2017 года

Помимо постоянных редакционных изменений нововведения 2017 года несут в себе и ряд отрицательных для налогоплательщиков изменений, целью которых является увеличение поступлений в бюджет за счет роста налоговой нагрузки на белорусскую экономику.

Существенное ухудшение вводится для налога на прибыль. Так, с 2017 года вводится понятие экономически обоснованные затраты. Экономическое обоснование затрат, как всегда отдано на усмотрение налоговых органов, которые по своему усмотрению будут определять экономически обоснованы затраты или нет.

Исходя из имеющейся правоприменительной практики известно, что все спорные вопросы налоговая инспекция будет трактовать в свою пользу.

Не смотря на общую неопределенность с трактовкой экономической обоснованности затрат, уже сегодня можно определить в каком направлении будут работать контрольные органы.

Так уже с 1 января 2017 года экономически обоснованными не могут быть затраты в следующих случаях, если:

  • фактически не поступил товар (нематериальные активы), не выполнены работы, не оказаны услуги, не переданы имущественные права;
  • работы выполнены, услуги оказаны индивидуальным предпринимателем, являющимся одновременно лицом, состоящим в трудовых отношениях с плательщиком, и такие услуги, работы относятся к трудовым обязанностям такого лица;
  • работы выполнены, услуги оказаны плательщику (за исключением акционерного общества) организацией (за исключением акционерных обществ), являющейся учредителем (участником) плательщика либо в отношении которой плательщик является учредителем (участником), если такие работы, услуги относятся к обязанностям работника, состоящего с плательщиком в трудовых отношениях.

Фактически в Налоговом кодексе закрепляется уже действующее положение, по которому не учитываются при исчислении налога на прибыль затраты лжепредпринимателей, которые считаются фактически не оказанными.

Также законодательством предусмотрен новый подход согласно которому человек, состоящий в трудовых отношениях с предприятием не может оказывать ему услуги в качестве индивидуального предпринимателя, также исключаются затраты по работам, услугам взаимозависимых лиц.

Очевидно, что государство пытается бороться со всеми известными ему проявлениями налоговой оптимизации, а по сути, ограничивает возможности для ведения бизнеса в государстве, а, следовательно, ухудшает деловой климат в государстве, способствует продолжению экономического кризиса в Республике Беларусь.

Анализ изменений налогового законодательства на 2017 год выявляет две существенные проблемы в процедуре нормотворчества, мешающие преодолению экономического кризиса в Республике Беларусь.

  • Во-первых, изменения законодательства, принимаемые чиновниками, зачастую не соответствуют интересам экономики и связаны с непониманием или нежеланием понять текущую экономическую ситуацию в государстве. Данный недостаток можно преодолеть только путем повышения экономической грамотности чиновников.
  • Во-вторых, большинство законодательных изменений носят редакционный характер, которые не только не ведут к дополнительным поступлениям в бюджет, но зачастую оказывают отрицательное влияние на белорусский бизнес. Данный недостаток можно преодолеть только путем сокращения общего количества чиновников посредством сокращения количества функций, выполняемых чиновниками, либо ограничением нормотворческих функций чиновников путем введения 3-5 летнего запрета на внесение любых изменений в законодательство.

Источник: http://lifxil.ru/nalogi-v-belorussii/

Сущность прибыли, виды и методика расчета (с примерами, формулами, налогами)

налог на прибыль рб

Согласно Закону «О предприятиях», получение прибыли является главной целью хозяйственной деятельности. Прибыль — это конечный показатель эффективности работы предприятия, или финансовый результат деятельности.

Наличие прибыли дает выгоду всем — и собственнику, и государству, и коллективу предприятия. Собственники получают часть прибыли в качестве дивидендов. Государство формирует бюджет за счет отчислений налогов из прибыли. Коллектив предприятия имеет возможность развивать материально-техническую базу и повышать материальное благосостояние.

Виды прибылей (убытков)

Предприятие может получать прибыль от разных видов деятельности. В связи с этим различают такие виды прибылей (или убытков):

  • прибыль (или убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг;
  • операционная прибыль (или убыток);
  • прибыль (или убыток) от внереализационных операций.

Рассмотрим каждый вид.

Прибыль (или убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг

Прибыль (или убыток) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) (ПР) в отрасли связи складывается из прибыли от основной деятельности (реализации услуг связи) и прибыли от не основных видов деятельности, о которых говорилось выше: приема коммунальных платежей и других платежей от населения, продажи товаров народного потребления населению, транспортных услуг по перевозке грузов, производства и реализации продовольственной продукции подсобными сельскими хозяйствами предприятия и др.

Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) рассчитывается по формуле:
 

Пример расчета прибыли с учетом косвенных налогов и сборов

Перечень косвенных налогов и порядок их включения в цену постоянно меняется из-за динамичности налогового законодательства.

В таблице 2.3 приведен пример расчета прибыли с учетом косвенных налогов и сборов в порядке, соответствующем налоговому законодательству 2004 года.
 

Таблица 2.3 — Задача по расчету прибыли от релизации продукции в 2004 году

Наименование показателей Алгоритм Расчет Сумма, тыс.руб.
1. Выручка от реализации продукции В том числе: 1.1. Налог на добавленную стоимость 1.2. Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления средств пользователями автомобильных дорог1.3. Целевой сбор в местный бюджетный жилищно-инвестиционный фонд и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда

100

100

100

100

2400

366

61

30

2. Выручка за вычетом косвенных налогов и сборов стр.1 – стр.1.1 – — стр.1. 2 – стр.1.3 2400 – 366 – 61 – — 30 1943 3. Затраты на производство и реализацию продукции 1000 4. Прибыль от реализации продукции стр. 2 – стр. 3 1943 – 1000 943

Операционная прибыль (убыток)

Операционная прибыль (или убыток) (Поп) образуется от других операций, связанных с производственной деятельностью, кроме реализации продукции:

  • прибыль от реализации предприятием своего имущества, находящегося на балансе: основных средств, нематериальных активов, оборотных средств;
  • доходы от сдачи во временное пользование имущества предприятия (аренды);
  • доходы, полученные предприятием от участия в уставных фондах других организаций – дивиденды; доходы по ценным бумагам;
  • проценты банка за хранение средств предприятия на расчетном счете и др.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Какие доходы не облагаются ндфл

Прибыль (убыток) от реализации объектов основных средств определяется как разница между выручкой, полученной от реализации основных средств, с одной стороны, и остаточной стоимостью основных средств, затратами по реализации основных средств и налогами и сборами, отчисляемыми в бюджет из выручки, с другой стороны.

Пример 2.2
Предприятие реализовало оборудование по договорной стоимости и получило выручку 120 млн. руб. Остаточная стоимость оборудования – 60 млн. руб. Затраты, связанные с реализацией, составили 1,5 млн. руб. Сумма налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет от выручки, составила 22 млн. руб.

Тогда прибыль от реализации оборудования составила:
 

Поп = 120 – 60 – 1,5 – 22 = 36,5 млн. руб.

Прибыль (убыток) от реализации других ценностей, относящихся к имуществу предприятия, определяется как разница между выручкой от их реализации, с одной стороны, и затратами по реализации этих ценностей, налогами и сборами, отчисляемыми в бюджет от выручки, с другой стороны.

Прибыль (или убыток) от внереализационных операций

Прибыль (или убыток) от внереализационных операций – это разница между доходами от операций, непосредственно не связанных с производственной деятельностью предприятия, и расходами по этим операциям:
 

К внереализационным доходам относятся, например:

  • кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности;
  • поступившие долги, ранее списанные как безнадежные;
  • присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение договоров;
  • прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
  • излишки материальных ценностей, выявленные по результатам инвентаризации и т. п.

К внереализационным расходам относятся:

  • убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;
  • выплаченные организацией штрафы и санкции за нарушение договоров;
  • убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году,
  • потери от стихийных бедствий, убытки от пожаров, аварий и других чрезвычайных событий;
  • убытки от хищений материальных и иных ценностей, виновники которых не установлены;
  • перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью; расходы на осуществление спортивных, оздоровительных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера, оказание шефской и социальной помощи;
  • судебные издержки и т.п.

Сущность показателя прибыли

Таким образом, бухгалтерская (общая) прибыль предприятия складывается из прибылей, полученных от всех видов деятельности. Исходя из выше сказанного, можно записать, что
 

Бухгалтерская (общая) прибыль не является конечным финансовым результатом деятельности предприятия.

Конечным финансовым результатом является чистая прибыль предприятия, которая образуется так: из бухгалтерской прибыли в течение года отчисляются налоги и сборы, установленные законодательством.
 

Налоги и сборы, уплачиваемые в бюджет за счет прибыли

Перечислим налоги и сборы, уплачиваемые в бюджет за счет прибыли:

  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимость. Согласно законодательству, не облагаются налогом на недвижимость основные производственные фонды предприятий почтовой связи. Основные непроизводственные фонды — объекты социально-культурного назначения, находящиеся на балансе предприятия связи, также не облагаются этим налогом;
  • местные налоги и сборы: транспортный сбор на содержание и развитие городского и пригородного пассажирского транспорта; сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района);
  • штрафы и санкции за нарушение налогового законодательства.

Прежде всего, часть прибыли используется на благо общества посредством уплаты в бюджет общегосударственных налогов: налога на недвижимость и налога на прибыль.

Методика расчета налога на прибыль

Не будем останавливаться на методике расчета налога на недвижимость. Рассмотрим методику расчета налога на прибыль. Чтобы исчислить налог на прибыль, надо знать налогооблагаемую прибыль. Она рассчитывается по формуле
 

К льготируемой прибыли относится та часть прибыли, которая, согласно Закону «О налогах на доходы и прибыль», не облагается налогом на прибыль.

К ней, например, относится:

  • прибыль, израсходованная на природоохранные и противопожарные мероприятия;
  • прибыль, израсходованная на финансирование мероприятий, связанных с ликвидацией последствий аварии на чернобыльской АЭС, в соответствии с республиканскими программами;
  • прибыль, израсходованная на развитие производства и жилищное строительство; возврат кредитов, взятых на эти цели;
  • прибыль, направленная на содержание и развитие объектов социально-культурной сферы, находящихся на балансе предприятия: ведомственного жилья, детских дошкольных учреждений, медпунктов, столовых;
  • прибыль от реализации продовольственной продукции подсобного сельского хозяйства.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Методика исчисления местных налогов и сборов, уплачиваемых за счет прибыли

Остановимся также на методике исчисления величины местных налогов и сборов, уплачиваемых за счет прибыли.

К местным налогам и сборам, уплачиваемым за счет прибыли, относятся транспортный сбор на содержание и развитие городского и пригородного пассажирского транспорта; сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района).

Ранее, согласно законодательству, общая сумма местных налогов и сборов не должна превышать 4% от прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и на недвижимость. Однако эта ставка может меняться.

Надо иметь ввиду, что прибыль, льготируемая при исчислении налога на прибыль, также не облагается и местными налогами, согласно законодательству. Величина данных местных налогов и сборов определяется по формуле
 

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:
 

После уплаты налогов, сборов и штрафных санкций за нарушение налогового законодательства образуется чистая прибыль, которую можно рассчитать по формуле:
 

Пример 2.3
Бухгалтерская (общая) прибыль предприятия связи запланирована в размере 80 млн. руб. За счет прибыли планируется использовать на развитие производства – 30 млн. руб. Сумма налога на недвижимость – 1,2 млн. руб. Ставка налога на прибыль – 24%, ставка местных налогов – 4%. Определить чистую прибыль предприятия.

Решение: 1) определим налогооблагаемую прибыль по формуле (2.9):

Пно = 80 – 1,2 – 30 = 48,8 млн. руб.

2) налог на прибыль определяется по формуле (2.10):
 

НП = 48,8 * 0,24 = 11,7 млн. руб.

3) определим прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия, по формуле (2.12):
 

ПРП = 80 – 1,2 – 11,7 = 67,1 млн. руб.

4) определим сумму местных налогов и сборов по формуле (2.11):
 

МНС = (67,1 – 30) * 0,04 = 1,5 млн. руб.

5) определим чистую прибыль по формуле (2.13):
 

ПЧ = 80 – 1,2 – 11,7 – 1,5 = 65,6 млн. руб.

Подписывайтесь на нашу рассылку и получайте гарантированные скидки на обучение, включая бизнес-курсы! C этим материалом часто читают: статьи в разделе Бизнес-справочник на портале Аспект.

Источник: http://ta-aspect.by/raschet-pribyli

Налог на прибыль в Беларуси

налог на прибыль рб

Прибыль предприятий в республике Беларусь облагается обязательным налогом. Для этого служат три системы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСН) —  налог на прибыль вычисляется исходя из финансовых результатов. В этом заключается одно из ее главных преимуществ (если отсутствует прибыль — нет необходимости платить). НДС платится по ставке  20% от оборота по реализации (услуг, товаров).
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) — налог взимается по установленным ставкам в фиксированном процентном соотношении (либо 8% от валовой выручки, либо 6% от выручки (валовой) + НДС, либо 15% от валового дохода).
  • Единый налог (ЕН). Фиксированная налоговая ставка определяется для каждого региона, по видам хозяйственной деятельности.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Заявление в налоговую на перерасчет транспортного налога

Порядок расчета налога на прибыль для ОСН

Согласно п.1 ст.126 НК Республики Беларусь, объект налогообложения — это валовая прибыль, дивиденды и доходы (средства приравненные к ним).

В первую очередь нужно определить налоговую базу и затем умножить ее на налоговую ставку. Прибыль учитывается с начала налогового периода, нарастающим итогом. После этого расчет обнуляется.

Далее, нужно определиться с налоговой ставкой (основная — 18%), но по ст.142 НК Республики Беларусь, она может меняться в зависимости рода деятельности предприятия (от 5 до 18%). Формула расчета налога на прибыль такова :

Величина налога = Налоговая ставка * Налоговая база

Внереализационные доходы

Согласно ст 128 НК Беларуси, внереализационные доходы — это доходы, которые получают предприниматели в процессе своей хозяйственной деятельности. Они отражаются в том периоде, когда действительно возникли и определяются  финансовыми и налоговыми документами. Внереализационные доходы также учитываются в налоговой базе.

Новшества 2014 года

В 2014г. введен инвестиционный вычет (вместо амортизационной премии). К затратам относятся таковые: на научные, исследовательские, конструкторские  и др.работы, а также обязательные платежи, которые взимаются в пользу некоммерческих организаций, страховые взносы, которые предписаны законодательством.

Курсовые разницы, которые являются доходом учредителей (акционеров) , возникающие при переоценке  задолженности дебиторов  (не резидентов) и по дивидендам от них, облагаются налогом по ставке 12 %.

Льготы по налогу на прибыль

Налог не платят предприятия, получающие прибыль от реализации имущественных прав научно-технической деятельности, реализации животноводческой продукции, получатели спонсорской помощи (не более 10% валовой прибыли) для реконструкции и строительства учреждений социального обслуживания,  Белорусского детского фонда и Белорусского хосписа.

Вопрос:Можно ли причислить к составу затрат, которые  включаются при налогообложении,  материальную помощь персоналу, для оплаты детских путевок?Ответ:Нельзя. В подпункте 1.3 п.1 ст.131 НК зафиксировано, что материальная помощь не плюсуется к затратам, включаемым при налогообложении.

Размеры штрафов

За неуплату налогов, пошлин на организацию может налагаться штраф (20% от суммы недоплаты, но не меньше чем 10 базовых величин, для ИП – те же 20%, но не меньше 2 базовых величин.

Источник: https://profuchet.by/blog/nalog-na-pribyl-v-belarusi

Налог на прибыль

налог на прибыль рб

Налог на прибыль или прямой налог – является важнейшей составляющей налоговой системы. Его плательщиками являются организации с различной формой собственности. Они не только должны работать в хозяйственно-предпринимательской сфере, но и соответствовать следующим пяти требованиям:

  • деятельность должна осуществляться в соответствии с положением об организации;
  • быть участником банковской системы, то есть иметь расчетный счет;
  • иметь собственную бухгалтерию и вести учет;
  • иметь возможность быть истцом и ответчиком по суду;
  • иметь право использовать прибыль по своему усмотрению.

Прибыль рассчитывают, исходя из разницы между суммой, что использована в производстве продукции (сюда же входят издержки и различные вычеты), и доходом, который получен после продажи продукции или реализации услуг.

Виды прибыли

Прибыль – это понятие, под которым подразумевают следующие виды доходов:

  • от основного вида деятельности, это разница, что образуется в результате продажи произведенной продукции и тех расходов, что понесла организация в процессе деятельности, в том числе, исключая налоговые отчисления и сборы из вырученных средств;
  • от реализации основных средств организации, его активов нематериального характера, это разница между средствами, что могут быть выручены за продажу активов и остаточной ценой проданного имущества, а также средствами, что потрачены на этот процесс;
  • прибыль внереализационного характера, это тот доход, который не имеет отношения к основной деятельности компании.

Для расчета налога на прибыль, которая получена в натуральной форме, ее переводят в денежный эквивалент. А для определения суммы прибыли, необходимо из общей доходной части деятельности компании вычесть все издержки, что были связаны с производственным процессом.

Что такое издержки

При любой прибыли обязательно присутствуют издержки. К ним относятся:

  1. затраты, которые понесла компания, занимаясь производством или реализацией услуг, имущественного права, при этом учитывают стоимость используемых ресурсов (материальных и человеческих) и прочие расходы, которые отражаются в бухгалтерских документах;
  2. затраты от реализации готовой продукции, услуг, речь идет о тратах, которые неминуемо возникают при сбыте, связанных с гарантийными обязательствами, браком и прочими факторами.

В соответствии с законодательной базой Республики Беларусь налог исчисляется на основании валовой прибыли, дивидендов и собственно доходов от деятельности компании.

Когда платить налог не нужно

Законодательной базой Беларуси установлены налоговые послабления для определенных видов прибыли. Налогообложению не подлежат:

  • не больше 10% валовой прибыли, которые передаются социальным, медицинским, образовательным организациям, культуры и спорта, а также осуществляющим религиозную деятельность и общественным учреждениям инвалидов;
  • предприятия, изготавливающие продукцию протезно-ортопедического характера, а также средства реабилитации и обслуживающие инвалидов;
  • компании, производящие сельскохозяйственную продукцию, в том числе, в сфере растениеводства, животноводства, пчеловодства и рыбоводства;
  • организации, производящие продукты питания для детей и другие.

Ставка налога на прибыль

Сегодня ставка налога на прибыль в РБ составляет 18%. Но существуют определенные факторы, при которых она может быть снижена. К таким относятся:

  • если компания производит товары высокотехнологичного типа и предлагает услуги, вошедшие в специальный список. Его утверждает президент страны. В вышеперечисленных случаях налог на прибыль составляет 12%. При этом оставшиеся 6% необходимо было применить для технического переоснащения организации;
  • ставка налога от дивидендов составляет 12%;
  • компании, занимающиеся производством оптико-лазерной техники, могут перечислять налог 10 %, но при этом важно, чтобы этот вид изделий составлял не меньше половины от стоимости всего объема произведенной продукции;
  • для членов научно-технической ассоциации, что образована при Белорусском государственном университете, предусмотрен налог 5% от выручки, что получена после продажи технологий информационного характера, а также услуг по их разработке;
  • банкам и страховым компаниям законодательными актами предусмотрен налог в 25%.

Налог на прибыль не взимается:

  1. если в списке организации в течение отчетного периода больше половины сотрудников являются инвалидами;
  2. учреждения, работающие на объектах, относящихся к придорожному сервису, в течение 5 лет с момента их ввода.

При исчислении налога на прибыль ориентируются на соответствующее законодательство. Оплата осуществляется за прошедший календарный год. Но если речь идет о дивидендах, то исчисление периода осуществляется помесячно.

Налоговую декларацию налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Налоговая декларация за налоговый отчетный период должна быть представлена до 20 марта того года, который следует за отчетным. Те компании, которые находятся на особом режиме налогообложения, подают декларацию только на те суммы, которые участвуют в процессе налогообложения.

Источник: https://CreditPortal.by/nalogi/nalog-na-pribyl.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: