Налог на недвижимость рб

Расчет налога на недвижимость рб — Ваше право

налог на недвижимость рб

Налог на недвижимость – определенная законодательством сумма уплачиваемая государству юридическими и физическими лицами, владеющими объектами недвижимости.

Объектами налогообложения считаются здания и сооружения, а также машино-места. Под зданием понимается замкнутая строительная система, предназначенная пребывания людей и/или производственных действий. Сооружения определяются как строительные системы, предназначенные для выполнения производственных процессов, хранения и/или перемещения грузов, перемещения или временного пребывания людей.

Налог на недвижимость рассчитывается по годовой ставке: 1% для организаций, 0,1% для физических лиц.

При расчете суммы налога требуется правильно определить стоимость имущества, так как исходя из нее вычисляют сумму к уплате. Для организаций важна еще и правильность учета находящихся на балансе объектов, а именно отнесение их к соответствующим категориям, некоторые из которых могут пользоваться налоговыми льготами.

Затем следует разобраться в системе применения льгот при расчете налога на недвижимость.

  • социально-культурного назначения;
  • помещения жилищного фонда организаций инвалидов, местных Советов депутатов;
  • используемые РУП «Белпочта»;
  • законсервированные в установленном Советом Министров порядке;
  • построенные с целью охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки согласно утвержденного Президентом перечня;
  • помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
  • принадлежащие нетрудоспособным гражданам, в том числе пенсионерам по возрасту, инвалидами I и II группы, если совместно с ними не проживают трудоспособные лица, многодетным семьям, военнослужащим, проходящим срочную службу, лицам, имеющим льготы по Закону «О ветеранах»;
  • объекты признанные имеющими историко-культурную ценность;
  • автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
  • культовые здания зарегистрированных религиозных объединений;
  • объекты недвижимости, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • объекты войск стратегического назначения Российской Федерации;
  • впервые введенные в эксплуатацию юридическими лицами здания и сооружения, в течение одного года с момента ввода;
  • объекты благоустройства населенных пунктов, содержащиеся за счет республиканского бюджета;
  • объекты государственного и мобилизационного резерва, а также используемые исключительно в целях гражданской обороны;
  • здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий;
  • объекты Академии управления при Президенте Республики Беларусь, а также научных учреждений, согласно утвержденного Президентом перечня;
  • морские суда Республики Беларусь;
  • объекты общего пользования садоводческих товариществ, построенные за счет членских взносов, и результате осуществления деятельности организации;
  • объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода в эксплуатацию;
  • объекты, используемые для питания детей и учащихся, а также для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и иных учреждениях;
  • Следует отметить, что льготы для физических лиц не применяются при осуществлении на объектах недвижимости предпринимательской деятельности.Проживающие совместно с льготниками трудоспособные лица могут временно не учитываться в период прохождения срочной воинской службы, пребывания в местах лишения свободы, при предоставлении подтверждающих документов.Принадлежащие нетрудоспособным гражданам здания и сооружения, расположенные не по месту постоянного проживания, освобождаются от налогообложения вне зависимости от проживания с ними трудоспособных лиц по основному адресу.Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости. Физическим лицам сумма налога исчисляется из оценки зданий и сооружений, в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.Отправной точкой расчета является стоимость объекта, определенная по состоянию на 1 января отчетного года. Для расчета налога принимается оценочная стоимость, определенная местным органом по регистрации недвижимого имущества. Если стоимость не определена, то налоговые органы вправе сделать это самостоятельно путем индексации расчета стоимости в прошлый период или от стоимости квадратного метра типового задания (сооружения) с учетом коэффициентов типа населенного пункта и среды.Плательщик налога вправе до 1 ноября отчетного года, подать в налоговую инспекцию заключение об оценочной стоимости объекта недвижимости, выданное уполномоченным для этого оценщиком, в этом случае налогооблагаемой базой станет определенная рыночная стоимость объекта.Благоустройство зданий и сооружений ведет к увеличению стоимости и, как следствие, суммы налога.Сумма налога сообщается физическим лицам ежегодным уведомлением инспекции Министерства по налогам и сборам в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывается в зависимости от срока фактического владения.Начисление налога физическим лицам на незавершенное строительство начинается по достижению 80% готовности объекта.За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый из них уплачивает налог самостоятельно исходя из размера доли в общем имуществе.За имущество находящееся в общей совместной собственности нескольких физлиц, налог уплачивается одно из них, по внутреннему соглашению. В случае неисполнения налогового обязательства солидарную ответственность несут все собственники.Налог со стоимости гаражей в кооперативах, объектов недвижимости в садоводческих товариществах, вносится соответствующим кооперативам и товариществам, которые перечисляют его в бюджет.Для юридических лиц сумма налога на недвижимость рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества определяемой в соответствии с законодательством уполномоченными для этого лицами.Как видно, правильное исчисление налога на недвижимость – довольно сложный процесс. Кроме вышеперечисленных моментов во внимание принимаются отношения арендной ставки имущества, нюансы перехода права собственности, оценки стоимости незавершенного строительства.m.myfin.by

    Налог на недвижимость в Республике Башкортостан в 2018-2017 г.

    В соответствии с Законом Республики Башкортостан года N 142-з «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», на территории республики с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).Он распространяется на все города республики. Административный центр – Уфа. Крупные города республики, в которых налог исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости:Срок уплаты налога на недвижимостьНалог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.Срок уплаты налога на недвижимость за 2017 год — до 1 декабря 2018 годаНеуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога и льготы по его уплате устанавливается для каждого муниципального образования.

    Ставки налога на недвижимость в г. Уфа

    Налоговые ставки в г. Уфа установлены решением Совета городского округа г. Уфа РБ от 26.11.2014 N 37/4 «О налоге на имущество физических лиц».

    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    • Ставка 0,15 % от кадастровой стоимости в отношении:жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость которых составляет от 4 миллионов рублей до 7 миллионов рублей включительно.Ставка 0,18 % от кадастровой стоимости в отношении:жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость которых составляет свыше 7 миллионов рублей до 10 миллионов рублей включительно.жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость которых составляет свыше 10 миллионов рублей;Ставка 0,3 % от кадастровой стоимости в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.В 2015 году — 1,5 %, в 2016 году и последующие годы — 2 % в отношении:административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещений в них;Ставка 2 % в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;Ставка 0,5 % в отношении прочих объектов налогообложения.Об особенностях расчета налога от кадастровой стоимости смотрите в статье по ссылке.

      Льготы по уплате налога на имущества в Уфе

      Законодательством города дополнительно к федеральным льготникам по уплате налога на имущество введены льготные категории граждан по уплате налога, к которым относятся:

      1. родители (усыновители, опекуны, попечители), имеющие детей-инвалидов;
      2. дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;
      3. родители (усыновители, опекуны, попечители) и дети в возрасте до 18 лет в многодетных семьях, имеющих трех и более детей (многодетный семьи). Льгота на ребенка (детей) предоставляется с месяца рождения ребенка (детей) и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 лет, или в случае смерти ребенка (детей).
      4. Также как и федеральные льготы, налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении 1 объекта недвижимости, находящегося в собственности льготника и не используемого им в предпринимательской деятельности, из следующих видов (по выбору налогоплательщика):

      5. жилое помещение (квартира, комната);
      6. жилой дом.

      При этом кадастровая стоимость льготного объекта недвижимости не должна превышать 300 млн. рублей.Для получения льготы необходимо до 1 ноября обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и представить подтверждающие документы.

      Налог на недвижимость в г. Стерлитамак

    Источник: http://lubnitsa.ru/raschet-naloga-na-nedvizhimost-rb/

    Налог на недвижимость в Беларуси

    налог на недвижимость рб

    Государственными органами власти и министерством финансов Республики Беларусь установлен единый налог на недвижимость, который обязателен к выплате как физическими, так и юридическими лицами.

    Его статус определяется как обязательная денежная тарификация граждан, которые имеют в собственности какое-либо имущество, например, загородные дома, квартиры, места для хранения автомобильного транспорта.

    Кроме того, если юридическое лицо владеет сооружениями коммерческого характера, сумма налога будет куда выше, нежели для обычных граждан. Таким образом, расчет оплаты проводится по годовой ставке в 0.1% для граждан и в 1% для компаний и предприятий.

    Не облагаемые налогом здания

    Как уже отмечалось выше, налог на недвижимость в РБ действует для большинства зданий и мест содержания автомобилей. Чтобы не вводить людей в путаницу, в законодательстве были четко охарактеризованы сооружения, которые поддаются налогообложению.

    Итак, под зданиями понимаются замкнутые постройки, предназначенные для проживания или же действий, направленных на производство и коммерцию.

    Однако существует недвижимость, которая не вызывает необходимости в выплате единого налога, к ней можно отнести:

    • Культурно значимые постройки;
    • Сооружения, созданные для защиты экологии и окружающей среды;
    • Жилье, являющееся собственностью нетрудоспособных категорий граждан (в т.ч пенсионеры, инвалиды и т.д);
    • Объекты недвижимости, обладающие исторической ценностью;
    • Постройки, предназначенные для работы с сельским хозяйством. 

    Безусловно, это лишь малая доля сооружений, не поддающихся налогообложению, список этот очень длинный и ознакомиться с ним можно в законодательстве. Кроме того, там же возможно отыскать подробную характеристику и описание каждого включенного в перечень объекта, дабы понять конкретные критерии вхождения.

    Оплата налога в 2017 году

    Налог на недвижимость 2017 году будет сообщен всем физическим лицам сроком до 1 августа, как это было и всегда.

    У собственников нет необходимости самостоятельно заниматься какими-либо подсчетами, однако стоит понимать, что вам необходимо получить точную оценку стоимости недвижимости, так как именно от этой суммы высчитывается процент к уплате.

    Кроме того, имеют место быть и другие маленькие, но значимые детали, например ,что при готовности 80% на ввод в эксплуатацию, объекты незавершенного строительства попадают под действие налога на недвижимость для физических лиц и собственников по совместительству.

    Хотелось бы отметить, что если гражданин не знаком со всеми нюансами механизма работы данной обязательной выплаты, то настоятельно рекомендуется подробно ознакомиться с законодательством, которое регулирует этот аспект. Ставка налога на недвижимость напрямую зависит от ее стоимости и благоустройства, также включаемого в оценочный промежуток, поэтому к данному вопросу следует подойти со всей ответственностью.

    Источник: https://spot.by/mag/nalog-na-nedvizhimost-v-belarusi.html

    Уплата налога на недвижимость в 2018 в рб

    налог на недвижимость рб

    Обратим внимание, что налог платится при условии, что на территории Республики Беларусь данные категории лиц:

    Капитальные строения (здания, сооружения):

    Данные строения должны быть признаны таковыми (аварийное состояние, бесхозяйственные, самовольно возведенные) специально уполномоченным органом, или местным исполнительным и распорядительным органом в соответствии с законодательством.

    Однако, если вы самовольно возвели постройку, а местный орган принял решение о продолжении вами строительства и о регистрации вашего строения в дальнейшем, то вам нужно будет платить налог.

    • одно жилое помещение в многоквартирном доме, которое принадлежит физическому лицу на праве собственности
    • пенсионеры по возрасту
    • инвалиды I и II групп
    • многодетные семьи (3 и более ребенка)
    • военнослужащие срочной и альтернативной службы
    • участники ВОВ, а также лица, имеющие льготы в соответствии с Законом РБ «О ветеранах»
    • здания государственного жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности
    • здания, используемые в сферах образования и здравоохранения
    • сооружения, включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений
    • здания организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций
    • автомобильные дороги общего пользования
    • и др. ( статья 186 Налогового Кодекса РБ )
    • Срок уплаты налога происходит не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, которое вручаетсядо 1 августа текущего налогового периода.Извещение вручается вам лично под роспись-после этого вы считаетесь должным образом извещенным о необходимости уплаты налога.Налоговый период, т.е. период, по истечении которого необходимо уплатить налог признается 1 календарный год.Исчисление годовой суммы налога производится ежегодно налоговым органом с 1 января каждого налогового периода.Однако, налог на капитальные строения, их части и машино-места исчисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем в котором:

    • возникло право собственности
    • открыто наследство
    • приобретено (получено) строение
    • Ставка налога:

      0,1%— для физических лиц и ИП0,2%— для физических лиц, а также ИП, у которых на праве собственности находится 2 и более жилых помещения в многоквартирных жилых домах

      Расчет налога

      Сумма налога равна произведению налоговой базы, ставки налога и коэффициента к ставке налога (при ее наличии).Данное выражение можно отобразить в виде формулы: Н=НБ*С*К, где:

    • Н- сумма налогов, которые вы должны уплатить
    • НБ-налоговая база
    • С- ставка налога
    • К-коэффициент к ставке налога
    • Налоговая база определяется посредством оценки капитальных строений, их частей и машино-мест. Оценку вправе проводить территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.При невозможности оценить недвижимость в текущем году, государственный орган:

      • индексирует стоимость сооружения с использованием коэффициентов переоценки
      • если не удается применить вышеуказанный способ- оценка происходит исходя из базовой расчетной стоимости 1-ого квадратного метра

      Коэффициент к ставке налога может уменьшаться или увеличиваться по решению местных Советов Депутатов, решениями областных (Минского городского) Советов Депутатов

      Как платить налог в системе ЕРИП?

      Здесь все максимально просто: идете в киберкассу, берете с собой извещение и вводите:

    • выбираете налоговый орган куда в которой вам необходимо произвести оплату (так как это написано в вашем извещении)
    • вводите УНП
    • далее нажимаете «налог на недвижимость»
    • получатель платежа
    • счет получателя
    • оплачиваете налог, забираете чек и идете спокойно домой
    • После ввода необходимых данных, система уже выдаст вам сумму, необходимую к уплате, что конечно же упрощает взаимодействие между оплатой налога

      pravovsem.by

      Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года

      С наступлением Нового года по старой доброй традиции «Правовест Аудит» знакомит вас с изменениями налогового законодательства.

      Этот блок посвящен налогу на имущество организаций.

      Эксперт по налогам и бухгалтерскому учету «ПравовестАудит»

      Федеральная льгота на налог по движимому имуществу стала региональной

      Как было в 2017 году

      Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).

      Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.

      Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

      Что меняется с 1 января 2018?

      По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

      А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.

      Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

      Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

      Таким образом, с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г. и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.

      Источник: http://minjustbryansk.ru/uplata-naloga-na-nedvizhimost-v-2018-v-rb/

      Ставки налога на недвижимость в рб

      налог на недвижимость рб

      10.6. Налог на недвижимость

      Плательщиками налога на недвижимость признаются организации и физические лица.

      Объектами налогообложения признаются:

      — здания и сооружения, в том числе сверхнормативного незавершенного строительства, являющиеся собственностью или находящиеся во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении плательщиков-организаций;

      — здания и сооружения (включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), хозяйственные постройки), в том числе не завершенные строительством, расположенные на территории Республики Беларусь и принадлежащие плательщикам – физическим лицам;

      — здания и сооружения, расположенные на территории Республики Беларусь и взятые в аренду (финансовую аренду (лизинг)) индивидуальными предпринимателями, – в случае, если по условиям договора аренды (финансовой аренды (лизинга)) эти объекты не находятся на балансе организации-арендодателя (лизингодателя).

      Статья 184 НК определяет особенности признания плательщиками отдельных организаций и физических лиц

      1) По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями:

      — в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, у белорусских организаций, плательщиком признается организация, у которой эти капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места находятся на балансе по условиям договора финансовой аренды (лизинга);

      — в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, или у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель).

      2) По сооружениям магистрального трубопроводного транспорта, нефтепроводов, газопроводов, технологических газопроводов и отводов, а также станциям, хранилищам, установкам, иным объектам налогообложения, обеспечивающим функционирование сооружений магистрального трубопроводного транспорта, нефтепроводов, газопроводов, технологических газопроводов и отводов, расположенным на территории Республики Беларусь и переданным иностранной организацией в аренду, иное возмездное или безвозмездное владение (пользование), плательщиком признается эта иностранная организация.

      3) По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя, плательщиком признается индивидуальный предприниматель-лизингополучатель.

      4) Бюджетные организации плательщиками не признаются, за исключением случаев, установленных пунктом 2 статьи 186 НК.

      5) По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, а также машино-местам, переданным в доверительное управление и (или) приобретенным в процессе доверительного управления, плательщиком признается вверитель.

      Налоговая база определяется:

      — организациями – исходя из наличия на 1 января календарного года зданий и сооружений по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства;

      — физическим лицам – исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений, порядок которой утверждается Президентом Республики Беларусь.

      Годовая ставка налога на недвижимость устанавливается:

      — для организаций – в размере 1%;

      — для физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, для гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческих товариществ – в размере 0,1%.

      Годовая ставка налога на недвижимость для организаций, имеющих в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объекты сверхнормативного незавершенного строительства и осуществляющих строительство новых объектов, за исключением организаций, имеющих в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объекты сверхнормативного незавершенного строительства и завершающих строительство таких объектов в сроки, определенные Советом Министров Республики Беларусь, устанавливается в размере 2% от стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства.

      Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза ставки налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков. Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога не распространяются на юридические лица и индивидуальных предпринимателей, получающих государственную поддержку в виде изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, финансовой помощи из республиканского бюджета.

      Налоговым периодом признается календарный год.

      Физические лица уплачивают налог на недвижимость на основании извещений налоговых органов не позднее 15 ноября текущего года. Такое извещение с указанием подлежащей уплате суммы налога на недвижимость ежегодно вручается налоговым органом до 1 августа.

      Организации не позднее 20 января отчетного года представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость.

      Уплата налога на недвижимость производится организациями ежеквартально не позднее 22-го числа первого месяца каждого квартала в размере одной четвертой годовой суммы налога.

      ebooks.grsu.by

      Ставка налога на недвижимость

      Здесь представлена актуальная информация о ставке налога на недвижимость для физических лиц в Беларуси.

      Ставки налога на недвижимость установлены в следующих размерах:

      • 0,1 % от оценочной или рыночной стоимости недвижимости за год. [ * ]
      • 0,2 % от оценочной или рыночной стоимости недвижимости за год – для тех, кто имеет на праве собственности два и больше жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (в отношении таких жилых помещений). [ * ]

      Обратите внимание, что указанная ставка налога на недвижимость, как правило, не является конечной, т.к. Местные Советы депутатов имеют право ее увеличивать или уменьшать до 2,5 раз. [ * ]

      В большинстве случаев граждане от налога на недвижимость освобождаются. Так, в частности, налог на недвижимость не уплачивается на: [ * ]

      • принадлежащее гражданину 1 жилое помещение в многоквартирном или в блокированном жилом доме (если у гражданина 2 и более жилых помещения, то от налога освобождается только одно из них, приобретенное раньше остальных, либо любое другое по его выбору ).
      • недвижимость, принадлежащую многодетным семьям ;
      • принадлежащие пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным гражданам:
          • садовые домики, дачи, хозяйственные постройки, машино-места, нежилые помещения;
          • жилые дома при отсутствии зарегистрированных в них по месту их жительства трудоспособных граждан.
      • недвижимость расположенную в сельской местности и принадлежащую гражданам, зарегистрированным по месту жительства в сельской местности и работающим в расположенных в сельской местности организациях сельского хозяйства, учреждениях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, а также пенсионерам, ранее работавшим в этих организациях.

      Граждане освобождаются от налога на недвижимость с 1 числа месяца, в котором у них возникло право на льготу, а при утрате права на льготу налог уплачивается начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором льгота была утрачена. [ * ]

      Налог на недвижимость уплачивается на принадлежащие гражданам и расположенные на территории Беларуси: жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки, машино-места, нежилые помещения, не завершенную строительством недвижимость, доли в праве собственности на перечисленную недвижимость. [ * ]

      Налог на недвижимость уплачивается с ее оценочной стоимости, которая определяется без участия гражданина. В то же время, если гражданин представит в налоговую инспекцию заключение об оценке, где определена рыночная стоимость недвижимости, то налог будет исчисляться со стоимости, указанной в таком заключении. [ * ]

      Налог на недвижимость исчисляется за период с 1 января, либо с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором: [ * ]

      • возникло право собственности на недвижимость;
      • открыто наследство в отношении недвижимости, принятой по наследству;
      • приобретена (получена, возведена) недвижимость, не завершенная строительством.

      При отчуждении недвижимости налог на недвижимость уплачивается до конца месяца, в котором прекращено право собственности. [ * ]

      Если недвижимость находится в общей долевой собственности нескольких граждан, то налог на недвижимость исчисляется каждому из них пропорционально их доле. [ * ]

      Граждане уплачивают налог на недвижимость ежегодно не позже 15 ноября на основании извещения из налоговой инспекции, вручаемого до 1 августа. Если извещение было вручено позже срока оплаты, то не позднее 30 дней со дня его вручения. [ * ]

      www.samsebeyurist.by

      Налог на недвижимость с физических лиц

      Источник: http://advokat343.ru/stavki-naloga-na-nedvizhimost-v-rb/

      Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц в рб

      налог на недвижимость рб

      30.03.

      2018

      • A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
      • B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
      • C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)

      При наличии у плательщика объектов налогообложения за пределами административно-территориальной единицы, на территории которой он состоит на учете в налоговом органе, налог по таким объектам уплачивается в бюджет административно-территориальной единицы по месту расположения объектов налогообложения исходя из наличия основных средств по остаточной стоимости на территории соответствующей административно-территориальной единицы по состоянию на 1-е число каждого квартала. Исчисление налога по таким объектам налогообложения производится по ставке налога с применением коэффициента, установленного на территории административно-территориальной единицы по месту расположения этих объектов налогообложения.

      Юридическая консультация в Беларуси

      От налога на недвижимость освобождаются лица, постоянно проживающие в сельской местности и работающие в организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство, а также в организациях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, или бывшие работники этих организаций после выхода на пенсию.

      Все нюансы уплаты налога на землю и налога на недвижимость в Барановичах и Барановичском районе

      Первый – с использованием электронного сервиса «Личный кабинет», расположенного на официальном интернет-портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.portal.nalog.gov.by, доступ к которому плательщик осуществляет с помощью сертификата открытого ключа, подписываемого электронной цифровой подписью, либо идентификационного кода и пароля, которые вручает налоговая инспекция.

      Земельный налог с физических лиц в РБ

      Налоговый кодекс Республике Беларусь предусматривает ряд льгот при оплате земельного налога. Крупнейшей льготой является полное освобождение некоторых физлиц от обязанностей по уплате налога. Освобождаются от земельного налогообложения следующие категории граждан:

      Земельный налог

      Земельный налог начисляется на основании:

      • государственного акта на земельный участок;
      • удостоверения, дающего право временного пользования земельным участком;
      • свидетельства о государственной регистрации прав на земельный участок;
      • решений соответствующих государственных органов о возникновении или переходе прав на земельные участки;
      • сведений о наличии в собственности земельных участков, содержащихся в регистре государственного земельного кадастра, в едином государственном регистре недвижимого имущества;
      • сведений, представляемых землеустроительными службами исполкомов;
      • сведений о предоставленных во временное пользование и не возвращенных в срок, самовольно занятых и/или используемых не по целевому назначению земельных участках;
      • сведений о земельных участках, на которых располагаются объекты сверхнормативного незавершенного строительства.

      – Плательщиками земельного налога признаются физические лица, у которых земельные участки на территории Республики Беларусь находятся на праве временного или постоянного пользования, пожизненного наследуемого владения или частной собственности.

      Плательщиками налога на недвижимость признаются физические лица, которым принадлежат на праве собственности, принятые по наследству и незавершённые строительством капитальные строения (здания, сооружения), их часть (включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах, хозяйственные постройки), а также машино-места, расположенные на территории Республики Беларусь.

      Обращаю внимание, что под незавершёнными строительством капитальными строениями и машино-местами понимаются объекты, имеющие фундамент, стены, крышу (если согласно проектной документации на возведение, реконструкцию объекта и (или) назначению капитальных строений (зданий, сооружений) их возведение предполагается) и строительство которых разрешено в соответствии с законодательством, но не завершено (строительство которых продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано) или строительство которых завершено, но они не зарегистрированы в порядке, установленном законодательством.

      О взимании платежей за землю и налога на недвижимость в 2009 году в республике беларусь

      Для справки: декретом Президента от 19.12. 2008 № 24 “О некоторых вопросах аренды капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений” упразднена регистрация договоров аренды (субаренды) в отношении некоторых видов недвижимости.

      Несмотря на то, что земельные участки также относятся к категории недвижимого имущества, действие Декрета на них не распространено, в связи с чем обязанность регистрации земельных участков с принятием названного акта Главы государства сохранена.

      Земельный налог с физических лиц

      Исчисление земельного налога плательщикам — физическим лицам производится налоговыми органами на 1 января каждого налогового периода.

      Извещение с указанием подлежащего уплате земельного налога ежегодно вручается налоговыми органами плательщикам — физическим лицам до 1 августа текущего налогового периода.

      Земельный налог исчисляется, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия уполномоченным государственным органом решения, являющегося основанием для возникновения или перехода права на земельный участок.

      Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц в рб Ссылка на основную публикацию

      Источник: http://onejurist.ru/ipoteka/zemelnyj-nalog-i-nalog-na-nedvizhimost-s-fizicheskih-lits-v-rb

      Налог на недвижимость в Беларуси 2019 год: ставка и расчет налога

      налог на недвижимость рб

      • граждане РБ
      • граждане иностранного государства
      • лица без гражданства

      Обратим внимание, что налог платится при условии, что на территории Республики Беларусь данные категории лиц:

      • имеют в собственности недвижимость
      • приняли по наследству недвижимость
      • взяли в лизинг недвижимость (одноквартирные жилые дома и квартиры), которая предусматривает ее выкуп

      Что облагается налогом?

      Капитальные строения (здания, сооружения):

      • садовые домики
      • дачи
      • жилые дома
      • квартира, комната
      • хозяйственные постройки
      • гаражи
      • машино-места
      • строения, не завершенные строительством!
      • одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые в лизинг, который предусматривают их дальнейший выкуп
      • иные (ст. 185 Налогового Кодекса РБ)

      Исключения:

      • капитальные строения, а также их части, которые находятся в аварийном состоянии
      • бесхозяйственные капитальные строения и их части
      • самовольно возведенные капитальные строения, а также их части

      Данные строения должны быть признаны таковыми (аварийное состояние, бесхозяйственные, самовольно возведенные) специально уполномоченным органом, или местным исполнительным и распорядительным органом в соответствии с законодательством.

      Однако, если вы самовольно возвели постройку, а местный орган принял решение о продолжении вами строительства и о регистрации вашего строения в дальнейшем, то вам нужно будет платить налог.

      Кто и что освобождается от налогообложения:

      • одно жилое помещение в многоквартирном доме, которое принадлежит физическому лицу на праве собственности
      • пенсионеры по возрасту
      • инвалиды I и II групп
      • многодетные семьи (3 и более ребенка)
      • военнослужащие срочной и альтернативной службы
      • участники ВОВ, а также лица, имеющие льготы в соответствии с Законом РБ «О ветеранах»
      • здания государственного жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности
      • здания, используемые в сферах образования и здравоохранения
      • сооружения, включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений
      • здания организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций
      • автомобильные дороги общего пользования
      • и др. (статья 186 Налогового Кодекса РБ)

      Срок уплаты налога

      Срок уплаты налога происходит не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, которое вручаетсядо 1 августа текущего налогового периода.

      Извещение вручается вам лично под роспись-после этого вы считаетесь должным образом извещенным о необходимости уплаты налога.

      Налоговый период, т.е. период, по истечении которого необходимо уплатить налог признается 1 календарный год.

      Исчисление годовой суммы налога производится ежегодно налоговым органом с 1 января каждого налогового периода.

      Однако, налог на капитальные строения, их части и машино-места исчисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем в котором:

      • возникло право собственности
      • открыто наследство
      • приобретено (получено) строение

      Налог на недвижимость

      налог на недвижимость рб

      Налог на недвижимость – определенная сумма, которая начисляется государством физическим и юридическим лицам, владеющим объектами недвижимости. Под последними понимают здания и строения, представляющие собой замкнутую строительную систему, которая используется для проживания людей и производственных процессов.

      Для производственных целей используются здания, в которых не только занимаются изготовлением продукции, но и ее хранением, например, склады. Кроме того, объектом налогообложения являются машино-места. Плательщиками являются не только граждане Беларуси, но и иностранцы, имеющие квартиру, дачу или гараж, а также производственные площади.

      Налог обязаны также платить и индивидуальные предприниматели, в собственности которых находятся объекты строительства. Он также взимается на долю в праве собственности.

      Ставка налога на недвижимость в 2019 году

      Расчет суммы налога непосредственно на недвижимость выполняется в соответствии со стоимостью объекта. Эта процедура проводится каждый год, при этом учитывают данные на 1 января. Занимаются вопросом оценки квартиры, дачи или дома следующие ведомства:

      • местные учреждения госрегистрации недвижимого имущества. При этом они используют оценочную стоимость квартиры или гаража по сведениям, которые зарегистрированы в инспекции в первые дни нового года;
      • налоговые службы, используя два варианта:
        1. ориентируясь на стоимость строения, что была определена в прошедшем отчетном периоде, используя коэффициент переоценки;
        2. учитывая стоимость 1 кв. метра объекта, определенную на начало года, и общую его площадь, применяя коэффициент, который характеризует качество среды и тип населенного пункта.

      Местные исполнительные комитеты каждый год не позднее 1 марта утверждают цену 1 кв. метра типового здания. Эти сведения отправляются в налоговые органы, где и происходит начисление.

      Годовая ставка для владельцев квартир, гаражей, автостоянок, дач, а также тех, кто имеет статус индивидуального предпринимателя, составляет 0,1% от стоимости объекта. Если речь идет об организациях, то для них налог составляет 1%. Однако при наличии сверхнормативного количества объектов недвижимости, сумма увеличивается до 2%. Налоги для юридических и ИП могут быть увеличены решением Совета депутатов, но не больше, чем в два раза.

      Освобождение от налога на недвижимость

      Существует несколько категорий граждан, освобожденных от уплаты налога на недвижимость:

      • многодетные семьи;
      • инвалиды, а также граждане, несущие срочную службу в войсках Беларуси;
      • дороги общего пользования;
      • морские суда;
      • объекты придорожного сервиса (первые 2 года после ввода в эксплуатацию);
      • объекты АУпПРБ (Академия управления при Президенте Республики Беларусь);
      • имеющим льготы в соответствии с законом «О ветеранах», в том числе, участником Великой Отечественной войны и многие другие.

      Льготы в отношении юридических лиц действуют при условии, если они входят в список особого назначения:

      • здания социально-культурного назначения;
      • помещения, являющиеся собственностью организаций инвалидов и местного Совета депутатов.

      Список достаточно большой, в нем не только объекты стратегического использования, но и те, что используются в сельскохозяйственном производстве, а также многие другие.

      Срок и способы уплаты налога на недвижимость

      Налог на недвижимость частным лицам налоговая инспекция присылает до 1 августа. Если в течение учетного года квартира или дома были приобретены или проданы, то расчет налога ведется в соответствии со сроком фактического владения. На объект незавершенного строительства налог начисляется в том случае, если его готовность составляет 80%. При долевом владении гаражом или квартирой, каждый владелец получает уведомление об уплате налога в соответствии с размером доли.

      Если квартирой владеют несколько граждан, то оплату производит один из них. Об этом граждане должны договориться самостоятельно. Однако при условии неуплаты ответственность несут все владельцы. Оплатить налог необходимо до 15 ноября.

      Как оплатить?

      Существует несколько способов оплаты. Для удобства граждан предлагаются следующие варианты:

      • в любом отделении банка;
      • на почте;
      • на сайте налоговой инспекции;
      • через интернет-банкинг.

      Первые два варианта предполагают оплату наличными средствами или посредством банковской карты. Чтобы получить доступ к личному кабинету налогоплательщика, необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Причем не обязательно по месту регистрации. Здесь гражданин получит логин и пароль. Ему остается заполнить соответствующие поля в разделе личного кабинета на официальном сайте инспекции.

      Несложен алгоритм оплаты посредством через интернет-банкинг. Здесь важно найти вкладку «Платежи и переводы», затем «Расчет (ЕРИП), далее – «Новый платеж». Здесь выбираем графу «Налоги». Система предлагает выбрать регион, вид налога, УНП гражданина. Следуя подсказкам портала, можно довести действия до логического завершения.

      Если у владельца недвижимости появились вопросы или извещение об уплате налога не получено, следует обратиться в инспекцию.

      Источник: https://CreditPortal.by/nalogi/nalog-na-nedvizhimost.html

      Налог с продажи недвижимости с 2019 года для физических лиц

      налог на недвижимость рб

      В 2019 году произошли многочисленные изменения в законодательной базе Российской Федерации, которые коснулись разных аспектов повседневной жизни, в том числе, и налогообложения. Последние новости, регулярно публикуемые в средствах массовой информации, не всегда отслеживаются гражданами. Поэтому иногда они с удивлением узнают о трансформациях, произошедших в России для юридических или для физических лиц.

      Общие сведения

      Как и в большинстве других вариантов налогообложения при совершении сделок, есть определенные нюансы, наличие которых определяет размер налога с продажи недвижимости.

      Соблюдение или совпадение оговоренных в законодательных документах условий может обеспечить и отсутствие выплат (такое тоже возможно для физических лиц). Например, со стоимости жилья, которая меньше 1 миллиона рублей, в 2019 году не требуется уплата налога.

      Потому что эта сумма – налоговый вычет, с которого государство возвращает продавцу уплаченные 13% налога с продажи недвижимости.

      Налог с продажи имущества 

      Для физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, с 2019 года предусмотрен налоговый вычет с продажи недвижимости, или освобождение от уплаты налога, при условии:

      • сумма сделки – 1 миллион рублей или меньше;
      • эта цифра составляет не менее 70% от реальной стоимости по кадастру (соблюдение этого условия не позволяет искусственно снизить цену жилья, чтобы уклониться от налога);
      • собственность досталась по наследству, или после приватизации, и находится во владении не менее 3 лет;недвижимость приобретена, и ее нынешний владелец пользовался ею не менее 5 лет.

      Во всех остальных случаях, налог с продажи недвижимости с 2019 года (исключая нерезидентов РФ, в отношении которых произошли позитивные изменения), уплачивается.

      Но в подсчете налогообложения, которое будет выплачивать продавец (по мнению государства, человек, получающий прибыль, поскольку на руки ему выдается определенная сумма) тоже есть отдельные нюансы.

      Ставки налога на имущество

      Как рассчитывается налоговая база

      С 2019 года владелец недвижимости продолжает платить 13% с налоговой базы (то есть, не со всей полученной стоимости, а с той ее части, которая подлежит налогообложению. Тонкости расчета изложены в Налоговом Кодексе РФ:

      1. Если у владельца нет документов, подтверждающих изначальную стоимость приобретения, то нормой расчета для жилья, приобретенного до 2016 года, считается для физических лиц остаток, полученный при отъеме от суммы сделки 1 миллиона рублей – то есть, налогового вычета. Налог уплачивается с остальных средств.
      2. Наличие документов о покупке, где обозначена стоимость жилья при ранее имевшем место приобретении, существенно облегчает жизнь налогоплательщика. Ведь он уплатит налог только с прибыли, полученной при продаже. А если учесть, что речь идет о разных типах, то вполне вероятно, что прибыли не будет никакой (при продаже вторичного жилья), или квартира продана даже дешевле, чем приобреталась в свое время из-за объективных внешних обстоятельств.
      3. От уплаты налога с продажи недвижимости освобождаются владельцы, в собственности которых она была не менее 3-х лет (при условии, что куплена до 2016 года), и только 5 лет, если приобретена после 2016 года. А это означает, что право на освобождение от него, начиная с 2019 года для физических лиц не применяется. Даже те, кто оформил сделку 3 года назад, получат такое право ровно через 2 года.

      Как рассчитать налог с продажи квартира 

      О налоговых вычетах и некоторых фактах

      Сколько процентов составит имущественный налоговый вычет от государства при покупке нового жилья – – 13%. Это ровно столько же, сколько процентов, продавец платит со своих доходов и заплатил налогообложения при совершении предыдущей операции с недвижимостью (продаже). В РК сколько процентов тоже зависит от срока приобретения. Если менее года, и при продаже была получена прибыль, то продавец платит 10%.

      Но если срок проживания более длительный, то никакого налога платить не нужно. В ДНР налоги платят и покупатели недвижимости. Если квартиру приобретает резидент республики, то 5%, нерезидентам это обходится в 10% от стоимости покупки.

      Если срок проживания менее года, и при продаже была получена прибыль, то продавец платит 10%

      Возможно, и в ДНР и в РК произойдут изменения. В первом случае – для привлечения инвесторов, а во втором – из-за ухода президента. В России последние новости о нерезидентах тоже направлены на привлечение инвесторов. Человек не будет думать, сколько процентов ему придется заплатить, если у него появится необходимость срочной продажи недвижимости в стране, жителем которой он не является. А это означает, что и покупки будут совершаться охотнее.

      Интересно! Кому положена единовременная выплата из накопительной части пенсии?

      Россиянам уплату налога компенсирует имущественный вычет, но при условии, что:

      • на протяжении предыдущего года человек платил НДФЛ по 13% ставке (не важно, какие это были доходы, главное, чтобы ставка была именно такой);
      • сделка уже оформлена в форме государственной регистрации права собственности; жилье приобретено не у родственника;
      • для покупки недвижимости не использовался материнский капитал;
      • продавец жилья при отчуждении жилья уплатил налог с продажи.

      Налог с продажи недвижимости с нынешнего года изменился для нерезидентов (граждан другой страны, пребывавших на территории РФ менее 183 дней на протяжении календарного года). Теперь они не платят налог на доходы физических лиц, если квартира находилась в собственности на протяжении установленного законодательством срока. Для граждан России он остался на прежнем уровне – 13%.

      Источник: https://mysovets.ru/soveti/8295-nalog-s-prodazhi-nedvizhimosti-s-2019-goda-dlya-fizicheskih-lic.html

      Налог на недвижимость в Республике Башкортостан в 2019-2018 г

      налог на недвижимость рб

      Порядок и сроки уплаты налога на имущество

      Ставки налога на недвижимость в Уфе

      Льготы по налогу на имущество в Уфе

      Ставки налога на недвижимость в г. Стерлитамак

      Льготы по налогу на имущество в г. Стерлитамак

      Налог на имущество в г. Салават

      Налог на имущество в г. Нефтекамск

      В соответствии с Законом Республики Башкортостан года N 142-з «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», на территории республики с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

      Он распространяется на все города республики. Административный центр – Уфа. Крупные города республики, в которых налог исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости:

      Срок уплаты налога на недвижимость

      Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год — до 1 декабря 2021 года.

      Срок уплаты налога на недвижимость за 2018 год — до 1 декабря 2019 года

      Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

      Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога и льготы по его уплате устанавливается для каждого муниципального образования.

      Ставки налога на недвижимость в г. Уфа

      Налоговые ставки в г. Уфа установлены решением Совета городского округа г. Уфа РБ от 26.11.2014 N 37/4 «О налоге на имущество физических лиц».

      Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в следующих размерах:

      Ставка 0,1 % от кадастровой стоимости в отношении:

      • жилых домов, жилых помещений;
      • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
      • гаражей и машино-мест;
      • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

      Ставка 0,15 % от кадастровой стоимости в отношении:

      жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость которых составляет от 4 миллионов рублей до 7 миллионов рублей включительно.

      Ставка 0,18 % от кадастровой стоимости в отношении:

      жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость которых составляет свыше 7 миллионов рублей до 10 миллионов рублей включительно.

      Ставка 0,2 % от кадастровой стоимости в отношении:

      жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость которых составляет свыше 10 миллионов рублей;

      Ставка 0,3 % от кадастровой стоимости в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.

      В 2015 году — 1,5 %, в 2016 году и последующие годы — 2 % в отношении:

      административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещений в них;

      Ставка 2 % в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

      Ставка 0,5 % в отношении прочих объектов налогообложения.

      Об особенностях расчета налога от кадастровой стоимости смотрите в статье по ссылке.

      Льготы по уплате налога на имущества в Уфе

      Законодательством города дополнительно к федеральным льготникам по уплате налога на имущество введены льготные категории граждан по уплате налога, к которым относятся:

      1. родители (усыновители, опекуны, попечители), имеющие детей-инвалидов;
      2. дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;
      3. родители (усыновители, опекуны, попечители) и дети в возрасте до 18 лет в многодетных семьях, имеющих трех и более детей (многодетный семьи). Льгота на ребенка (детей) предоставляется с месяца рождения ребенка (детей) и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 лет, или в случае смерти ребенка (детей).

      Также как и федеральные льготы, налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении 1 объекта недвижимости, находящегося в собственности льготника и не используемого им в предпринимательской деятельности, из следующих видов (по выбору налогоплательщика):

      1. жилое помещение (квартира, комната);
      2. жилой дом.

      При этом кадастровая стоимость льготного объекта недвижимости не должна превышать 300 млн. рублей.

      Для получения льготы необходимо до 1 ноября обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и представить подтверждающие документы.

      Особенности начисления налога на недвижимость

      налог на недвижимость рб

      В соответствии с подпунктом 5.1.

      2-3 пункта 5 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) не вправе применять упрощенную систему организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, если иное не установлено настоящим подпунктом. При этом под капитальными строениями (зданиями, сооружениями) понимаются капитальные строения (здания, сооружения), признаваемые таковыми в соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 185 НК.

      Таким образом, организация, сдающая внайм арендуемые объекты недвижимости, теряет право на применение упрощенной системы налогообложения.

      Когда физическое лицо признается плательщиком налога?

      Пунктом 1 статьи 185 НК установлено, что для целей налогообложения капитальным строением (зданием, сооружением), его частью (включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения в многоквартирных или блокированных домах, хозяйственные постройки), а также машино-местом, принадлежащим физическому лицу, признаются капитальное строение (здание, сооружение), его часть, а также машино-место (доли в праве собственности на указанное имущество).

      Таким образом, жилые помещения у физического лица признаются объектом налогообложения налогом на недвижимость, и, соответственно, в отношении указанных объектов физическое лицо обладает статусом плательщика налога на недвижимость (при наличии оснований в соответствии с законодательством, в частности в соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 185 НК, применяется освобождение от налога на недвижимость для физических лиц).

      Является ли плательщиком налога компания-арендатор?

      В соответствии с пунктом 1 статьи 184 НК по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории через постоянное представительство, или у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признаётся организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель).

      Таким образом, организация-арендатор в отношении таких объектов недвижимости признается плательщиком налога на недвижимость вне зависимости от того освобождалось ли физическое лицо от уплаты налога, согласно подпункту 1.

      17 пункта 1 статьи 185 НК, или нет.

      Физическое лицо по сданному в аренду юридическому лицу помещению не признается плательщиком налога на недвижимость (в данном случае не имеет место ни оплаты налога за физическое лицо, ни возмещение затрат физического лица).

      Как определяется база налога на недвижимость?

      В соответствии с пунктом 2 статьи 187 НК налоговая база налога на недвижимость в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых организациями в аренду у физических лиц, определяется исходя из стоимости таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, указанной в договорах аренды, но не менее стоимости этих объектов, определенной исходя из их оценки:

      • по оценочной стоимости зданий и сооружений, определенной территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по обращениям собственников на 1 января текущего года (подп. 2.1 п. 2 ст. 187 НК);
      • указанной в заключении об оценке (по рыночной стоимости) зданий и сооружений на 1 января текущего года, выданной оценщиком (индивидуальным предпринимателем либо работником индивидуального предпринимателя или юридического лица), имеющим свидетельство об аттестации оценщика на право проведения независимой оценки соответствующего вида объекта оценки (подп. 2.2 п. 2 ст. 187 НК);
      • произведенной в ином порядке, установленном Президентом Республики Беларусь (подп. 2.3 п. 2 ст. 187 НК).

      Статьёй 188 НК годовая ставка налога на недвижимость устанавливается для организаций – в размере 1 процента.

      Кто исчисляет подоходный и земельный налоги?

      Согласно подпункту 1.

      4 пункта 1 статьи 154 НК, объектом обложения подоходным налогом признают доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь, к которым относят доходы, полученные от сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг) или от иного использования имущества, находящегося на территории Республики Беларусь. Таким образом, организация, являясь источником выплаты арендной платы физическому лицу, обязана исчислить и перечислить подоходный налог.

      Пунктом 3 статьи 202 НК определено, что основаниями для исчисления земельного налога являются государственный акт на земельный участок, удостоверение на право временного пользования земельным участком, свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации, решение уполномоченного государственного органа, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок. Таким образом, исчисление земельного налога производится лицом, у которого имеются основания для его исчисления.

      Какие строения освобождаются от налога на недвижимость?

      В соответствии со статьёй 186 НК от налога на недвижимость освобождаются капитальные строения (здания, сооружения), их части:

      • государственного жилищного фонда и жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности (за исключением находящихся в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении организаций одноквартирных жилых домов, жилых помещений в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах, не используемых для проживания физическими лицами);
      • классифицируемые в соответствии с законодательством как здания для целей определения нормативных сроков службы основных средств и используемые в сферах образования и здравоохранения;
      • включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений;
      • организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций.

      Организации, признаваемые плательщиками налога на недвижимость в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц, вправе использовать указанную в подпункте 1.

      1 пункта 1 статьи 186 НК льготу: от налога на недвижимость освобождаются капитальные строения (здания, сооружения), их части государственного жилищного фонда и жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности (за исключением находящихся в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении организаций одноквартирных жилых домов, жилых помещений в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах, не используемых для проживания физическими лицами).

      Особенности применения налоговых льгот

      Для применения льготы по объектам жилого фонда, которые собственники-организации сдают в наем физическим лицам, необходимо наличие договора найма жилого помещения, зарегистрированного в местных исполнительных и распорядительных органах. Если договор найма не зарегистрирован, то у организации отсутствуют правовые основания для применения данной льготы.

      Таким образом, организации, в собственности которых находятся объекты жилищного фонда, могут применять льготу в отношении только тех объектов, которые используются для проживания физическими лицами. Подтверждением того, что тот или иной объект жилищного фонда используется в этих целях, служит договор найма жилого помещения.

      Следует отметить, что договоры найма, заключаемые организациями в отношении принадлежащих им жилых помещений, в обязательном порядке регистрируются в местных исполнительных и распорядительных органах. В случае отсутствия факта регистрации договора найма данный договор считается незаключенным, в связи с чем у организации отсутствует документ, подтверждающий факт проживания в данном жилом помещении физического лица.

      Источник: https://jurisprudent.by/articles/osobennosti-nachisleniya-naloga-na-nedvizhimost/

      Ставка налога на недвижимость

      налог на недвижимость рб

      Здесь представлена актуальная информация о ставке налога на недвижимость для физических лиц в Беларуси.

      Справочно:

      Обратите внимание, что указанные ставки налога на недвижимость, как правило, не являются конечными, так как местные Советы депутатов имеют право увеличивать или уменьшать их:[∗]пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса Республики Беларусь

      • в 2019 году – до 2,5 раз;
      • в 2020 и последующих годах – до 2 раз.

      В большинстве случаев граждане от налога на недвижимость освобождаются. Так, в частности, налог на недвижимость не уплачивается на:[∗] полный перечень перечислен в статье 228 Налогового кодекса Республики Беларусь

      • принадлежащее гражданину 1 жилое помещение Квартира, комната, доля в квартире, комнате в многоквартирном или в блокированном жилом доме Блокированный жилой дом — жилой дом, состоящий из двух и более квартир, каждая из которых имеет вход непосредственно с придомовой территории (если у гражданина 2 и более жилых помещения, то от налога освобождается только одно из них, приобретенное раньше остальных, либо любое другое по его выбору Для выбора жилого помещения, которое будет освобождено от налога гражданин должен подать в налоговую инспекцию письменное заявление);[∗]подпункт 4.4 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • недвижимость, принадлежащую многодетным семьям;[∗]подпункт 4.3 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • недвижимость, принадлежащую пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, несовершеннолетним детям, недееспособным гражданам (при отсутствии зарегистрированных в них по месту их жительства трудоспособных граждан);[∗]подпункты 4.5 и 4.6 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • недвижимость расположенную в сельской местности и принадлежащую гражданам, зарегистрированным по месту жительства в сельской местности и работающим в расположенных в сельской местности организациях Структурных или обособленных подразделений таких организаций сельского хозяйства, учреждениях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, а также пенсионерам, ранее работавшим в этих организациях.[∗]подпункт 4.7 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь

      Граждане освобождаются от налога на недвижимость с 1 числа месяца, в котором у них возникло право на льготу, а при утрате права на льготу налог уплачивается начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором льгота была утрачена.[∗]пункт 15 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь

      Налог на недвижимость уплачивается на принадлежащиеВ том числе принятые по наследству и находящиеся в лизинге гражданам и расположенные на территории Беларуси: жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки, машино-места, нежилые помещения, не завершенную строительствомИмеющую фундамент, стены, крышу, строительство которой продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано недвижимость, доли в праве собственности на перечисленную недвижимость.[∗]пункт 3 статьи 227 Налогового кодекса Республики Беларусь

      Налог на недвижимость уплачивается с ее оценочной стоимости, которая определяется без участия гражданина. В то же время, если гражданин представит в налоговую инспекцию заключение об оценке, где определена рыночная стоимость недвижимости, то налог будет исчисляться со стоимости, указанной в таком заключении.[∗]пункт 6 Положения о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 28.03.2008 № 187

      Налог на недвижимость исчисляется за период с 1 января, либо с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором:[∗]пункт 13 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь

      • возникло право собственности на недвижимость;
      • открыто наследство в отношении недвижимости, принятой по наследству;
      • приобретена (получена, возведена) недвижимость, не завершенная строительством.

      При отчуждении недвижимости налог на недвижимость уплачивается до конца месяца, в котором прекращено право собственности.[∗]пункт 14 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь

      Если недвижимость находится в общей долевой собственности нескольких граждан, то налог на недвижимость исчисляется каждому из них пропорционально их доле.[∗]пункт 16 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь

      Граждане уплачивают налог на недвижимость ежегодно не позже 15 ноября на основании извещения из налоговой инспекции, вручаемого Извещение может быть вручено лично под роспись или путем направления по почте заказным письмом либо с его согласия электронным способом.

      В случае направления по почте заказным письмом или электронным способом извещение считается врученным по истечении 10 календарных дней со дня такого направления. до 1 сентября. Если извещение было вручено позже срока оплаты, то оплата производится не позднее 30 дней со дня его вручения.

      [∗] пункты 4 и 5 статьи 233 Налогового кодекса Республики Беларусь

      Источник: http://samsebeyurist.by/spravochnaya-informatsiya/stavki-nalogov/nalog-na-nedvizhimost

      ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на недвижимость для многодетных семей
      Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

      +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

      +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

      +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

      Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: