Кто освобождается от уплаты ндс

Кто освобождается от уплаты ндс

кто освобождается от уплаты ндс
Кроме того, в 2019 году вы можете уведомить фискальную службу об освобождении от уплаты НДС, если ваш совокупный доход без учета налога за последние 3 месяца не превысил 2 млн руб. (ст. 145 НК РФ ). Для этого необходимо направить в ФНС не позднее 20 числа того месяца, с которого отменяется НДС, пакет документов: С 1 января 2015 года нет необходимости предъявлять журнал учета счетов-фактур – раньше это было обязательным условием.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2019 году

1 ст. 164 НК РФ; 10% — при продаже, указанных в п.

2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны; 18% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%. Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС .

На данный момент процедура освобождения от налоговых выплат не имеет никаких сложностей, субъект самостоятельно определяет такую возможность для себя, собирает необходимый пакет документов и подает в налоговую инспекцию, при этом ждать какого-либо итога в виде разрешения нет необходимости.

После чего предприниматель имеет право на одобрение решения и не оплачивать доходы, однако при этом следует помнить, что несвоевременное обращение или отсутствие необходимых документов лишает его такой возможности.

Как получить освобождение от уплаты НДС в 2014-2019 годах?

Главное, чтобы выполнялось следующее условие: сумма выручки от реализации ТРУ (без НДС) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). Начать применять от НДС по ст.

145 НК РФ можно с первого числа любого месяца в течение календарного года.

О применении освобождения при этом необходимо проинформировать свою ИФНС в срок не позднее 20 числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение (п.

3 ст. 145 НК РФ)

Плательщики НДС

Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

При подсчете выручки учитывается выручка от реализации как облагаемых (в том числе по налоговой ставке 0 процентов), так и необлагаемых товаров (работ, услуг), в том числе от реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.

Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.

Организации, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на будет утрачено ими.

Если в течение периода, в котором организации используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.

Освобождение от уплаты НДС

Поэтому «освобождение от уплаты НДС» мы будем рассматривать именно как освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика применительно к положениям статей 145 и 145.1 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ организации и предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн руб.

Как получить освобождение от уплаты НДС: что говорится в законодательстве?

Например, компания занимается установкой окон и оказывает услуги населению с применением ЕНВД.

Сумма выручки за 3 месяца – 1570000 руб.

Налоги по оказанию услуг юрлицам выплачиваются в установленном порядке.

По договорам с организациями оборот по реализации составил 950000 руб.

Совокупный размер выручки превышает установленный законодательством лимит, однако эта компания может воспользоваться льготным правом не исчислять, не уплачивать НДС .

Источник: http://myeconomist.ru/kto-osvobozhdaetsja-ot-uplaty-nds-19287/

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

Освобождение от уплаты НДС

кто освобождается от уплаты ндс

Согласно положениям налогового права, компании, суммарная выручка которых без учета налогов за предшествующий трехмесячный отрезок времени не превысила 2 млн рублей, вправе не рассчитывать и не перечислять НДС. Из этого правила есть три исключения:

  1. Организации, занятые реализацией подакцизной продукции. Возможность использовать освобождение от НДС теряется с первого дня ее продажи. Не имеет значения, входят ли в ассортимент продавца товары, не облагаемые акцизом: возможность раздельного учета исключает Министерство финансов.
  2. Вновь созданные коммерческие структуры. Фирма может начать пользоваться освобождением через три месяца после даты государственной регистрации, если ее выручка соответствует законодательному критерию.
  3. Организации, занятые ввозом продукции из-за рубежа.

Как только доход компании за три любых последовательных месяца превышает 2 млн рублей, она автоматически теряет право на освобождение и становится плательщиком НДС.

Проводки по НДС

Кто освобожден от НДС в соответствии с налоговым законодательством?

Освобождение от налога не обязательно получать в фискальных органах. Ст. 149 НК РФ перечисляет операции, в отношении, которых не уплачивается НДС. Если компания занимается их осуществлением, она автоматически получает «фискальную вольную».

Перечень направлений деятельности является закрытым и включает позиции:

  • реализация медицинских товаров по правительственному Перечню;
  • оказание медицинских услуг;
  • купля-продажа ценных бумаг, долей в уставном капитале компаний;
  • выдача заимствований;
  • банковские сделки;
  • реализация прав на изобретения и другие объекты интеллектуальной собственности.

В специальном оформлении освобождения в фискальных органах нет необходимости. Достаточно простого соблюдения положений ст. 149.

Порядок исчисления выручки для налоговых органов

При проведении вычислений организации необходимо суммировать все получаемые доходы от основной деятельности – реализации продукции или услуг. Способ получения выручки не имеет значения: учитываются поступления по бартеру и в виде денег, облагаемые как по ставке 18%, так и 0%.

В своих разъяснениях Министерство финансов рекомендует включать в расчеты выручку от реализации земельных участков, не облагаемую НДС, а также доходы, полученные за пределами России.

Налоговики выделяют виды поступлений, которые не следует включать в формулу расчета:

  • стоимость продукции, реализованной на безвозмездной основе;
  • доходы от деятельности, осуществляемой в рамках вмененного налогового режима;
  • поступления от продажи продукции, поименованной в статье 162 НК РФ.

Исключением из правил являются участники проекта «Сколково». Они получают «вольную» от уплаты налога независимо от размеров трехмесячного дохода.

Кто платит НДС

Как получить освобождение?

Если компания соответствует законодательному критерию выручки, она вправе подать документы в «свою» ИФНС для оформления освобождения. Она может обратиться в фискальный орган начиная с 1 числа каждого месяца, но не позднее 20.

Необходимо предоставить налоговикам следующую документацию:

  • выписку из баланса – по общему правилу предоставляется Форма 2 (она отражает сумму выручки), но налоговики вправе запросить дополнительно Форму 1;
  • выписку книги продаж;
  • копию журнала регистрации счетов-фактур.

Закон освобождает ИП от обязанности вести бухгалтерский учет, поэтому вместо баланса они представляют в ИФНС копию Книги учета доходов и расходов.

Если налоговики сочтут документы достоверными, они выдадут фирме или ИП освобождение по НДС. Срок действия – 12 месяцев, его нельзя уменьшить по желанию организации.

Чтобы продлить полученное право по истечении года, компания в срок до 20 числа следующего месяца должна представить в ИФНС Форму 2 и выписку из журнала счетов-фактур за все 12 месяцев действия освобождения. Несоблюдение установленных сроков и «забывчивость» влекут утрату льготы.

Если за 12 месяцев действия освобождения нарушаются условия его применения (выручка превышает лимит, фирма начинает торговать подакцизной продукцией), у компании появляется обязанность восстановить НДС за месяц, в котором произошла утрата льготы, и перечислить его в полном объеме в бюджет. В фискальные органы подается надлежащим образом заполненная декларация, отражающая величину восстановленного налога.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-nds.html

Операции не подлежащие налогообложению НДС: освобождаемые от налогов, операции без НДС

кто освобождается от уплаты ндс

3552 08.03.2019 4 мин.

Налог на добавленную стоимость – это налог косвенного характера, позволяющий изымать государству в пользу своего бюджета определённую долю от цены работы, услуги и товаров. Исчисление налога производит продавец при реализации. Обложение или освобождение от НДС происходит в зависимости от типа самого предприятия и от типов реализуемых товаров и услуг.

Какие операции подлежат налогообложению НДС

К категориям лиц, которые обязаны выплачивать такой налог, относят:

  • коммерческие и некоммерческие фирмы (как местные, так и зарубежные предприятия);
  • предпринимателей (частных).

Согласно статье 146 НК РФ к налогообложению НДС привлекаются такие операции:

  • реализация товаров, работ, передача прав владения в РФ;
  • передача товаров или услуг для своих нужд;
  • осуществление строительства для себя;
  • ввоз продукции в РФ.

Налогом облагаются также и безвозмездные операции.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В зависимости от формы собственности и других факторов, субъекты хозяйствования выбирают форму налогообложения, которая им подходит.

Какие операции не подлежат налогообложению НДС

От уплаты освобождаются фирмы и предприниматели, когда:

  • их совокупная прибыль не выше определённого лимита;
  • они стали участниками проекта исследований, участвуют в разработке и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ, номер 244 “Об инновационном центре Сколково”.

Как зарегистрировать ИП через интернет?

Франшиза визового центра: рекордная рентабельность.

Открываем кальянную по франшизе: ключевые моменты.

Не подлежат обложению НДС следующие операции:

  • лекарственные препараты (отечественные и иностранные, утверждаются правительством РФ);
  • важная мед. техника (например, инвалидные кресла);
  • протезные изделия (материалы к ним);
  • продукция для профилактики и реабилитации инвалидов;
  • очки, линзы, оправы (помимо солнцезащитных);
  • различные виды обслуживания медицинского характера, включая скорую, услуги патологоанатома, услуги для женщин в положении, новорождённых, для людей с ограниченными возможностями, наркологических больных (кроме ветеринарных услуг, косметических и санитарно-эпидемиологических);
  • услуги по заботе о больных, инвалидах, пожилых людях (для гос. и муниципальных учреждений);
  • услуги содержания заведений дошкольного образования, секции;
  • пищевая продукция в столовых образовательных и медицинских заведений (для реализации в таких организациях);
  • хранение, комплектация и эксплуатация архивов;
  • ритуальные услуги (производство памятников, оград);
  • почтовые марки (не включая коллекционные);
  • валюта (местная/иностранная) из драг. металлов (помимо коллекционной);
  • ремонт в гарантийный срок (не требующий дополнительной оплаты);
  • услуги в образовательной сфере (бесплатные учебно-воспитательные заведения);
  • ремонтные работы, реставрация и восстановительные работы (памятники, музеи и др.);
  • работы по осуществлению социально-экономических программ (постройка объектов определённого назначения с целью выполнения программы);
  • услуги специальных органов, взимающих госпошлину;
  • товары, продающиеся без пошлины;
  • товары и услуги для безвозмездной помощи;
  • услуги в культуры (оборудование, инструменты, костюмы из фонда таких учреждений);

Налогами не облагается передача или продажа религиозной продукции (книг и предметов).

Услуги определённых предприятий не подлежат подобному налогообложению. Это особые типы организаций. К ним можно отнести:

  • организации инвалидов (в штате которых более 80% таких людей);
  • учреждения в собственности инвалидов, для социально значимых задач (например, помощь детям-инвалидам);
  • организации соц. защиты и реабилитации (например, психиатрические диспансеры);
  • предприятия, чей бюджет содержит только вложения организаций инвалидов.

Большинство операций в банках также имеют свободу от НДС. Они включают:

  • привлечение материальных средств во вклады;
  • кассовое обслуживание (предприятий и частных лиц);
  • торговля иностранной валютой (покупка/продажа);
  • денежные вклады от имени банка;
  • выдача поручительств;
  • работа с драгоценными металлами и камнями;
  • осуществление расчётов, покупка программного обеспечения, обучение персонала.

К другим типам предприятий, не подлежащим взиманию НДС, относятся предприятия:

  • реализующие разнообразную художественную продукцию народного творчества (зарегистрированную в нужном порядке и признанную культурно значимой);
  • предлагающие страховое обслуживание (в том числе негосударственное пенсионное обеспечение);
  • реализующие металлы (в том числе драгоценные, алмазы – для продажи предприятиями по обработке);
  • реализующие продукцию и работы уголовно-исполнительных заведений;
  • реализующие билеты на мероприятия установленной формы (со строгим отчётом);
  • занимающиеся благотворительной деятельностью;
  • коллегии адвокатов, оказывающие помощь друг другу;
  • предоставляющие займы (наличными);
  • выполняющие научные, исследовательские и конструкторские работы;
  • оказывающие курортные, оздоровительные услуги (со строгой подотчётностью);
  • занимающиеся тушением пожаров в лесах;
  • реализующие свою продукцию сельхоз предприятия.

Способы проверки патента: читайте.

Оформление пенсии.

Как проводится встречная налоговая проверка?

Законодательная база

Чтобы более ясно понимать, какие товары, работы или услуги, а также при каких условиях и обстоятельствах облагаются или не облагаются налогообложением НДС, необходимо опираться на следующие пункты Налогового Кодекса:

  • статья № 146 (облагающиеся НДС);
  • статья № 149 (освобождённые от уплаты НДС);
  • статья № 164 (описание ставок налога);
  • статья № 346 (содержит обще-системные положения).

Согласно текущему налоговому законодательству, в 2015 году НДС существует в трёх вариантах ставок:

  1. 18% (базовая ставка, применяемая для не освобождённых от НДС объектов);
  2. 0% (те товары и услуги, которые освобождены от этого вида налога, налогооблагаются по этой ставке);
  3. 10% (пониженный налог на некоторые виды продукции и сервиса – печатных изданий, отдельного перечня медицинских препаратов, некоторых видов скота, услуги по перевозкам пассажиров воздушными судами).

Изучив законодательство, каждый предприниматель сможет разобраться в системе налогообложения и выяснить, при каких условиях его бизнес не будет облагаться налогом, описанным в статье.

О применении вычета НДС рассказано в этом видео:

Предоставленная свобода от такого налога поможет сэкономить средства, но также обяжет организацию чётко следовать правилам и букве закона. Товар или услуги всегда должны соответствовать перечням правительства страны, а сама система реализации должна быть прозрачной.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/bez-nds.html

Кто освобождается от уплаты налога ндс — Ваше право

кто освобождается от уплаты ндс

  • иностранные маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета, российские филиалы и представительства иностранных маркетинговых партнеров МОК в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII зимних Олимпийских игр и XI зимних Паралимпийских игр 2014 г. в г. Сочи;
  • официальные вещательные компании в отношении операций по производству и распространению продукции СМИ, совершаемых во время проведения XXII зимних Олимпийских игр и XI зимних Паралимпийских игр 2014 г. в г. Сочи.
  • Перечень лиц, относящихся к организаторам XXII зимних Олимпийских зимних игр и XI зимних Паралимпийских игр 2014 г. в г. Сочи, к маркетинговым партнерам Международного олимпийского комитета, а также к официальным вещательным компаниям, закреплен в ст. 3, 3.1 Закона N 310-ФЗ.Указанные лица, не являющиеся налогоплательщиками, не уплачивают ни «внутренний», ни «ввозной» НДС.Организации, которые получили статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», могут быть освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 1 ст. 145.1 НК РФ).При этом такое освобождение не распространяется на операции по ввозу товаров в РФ и исполнение обязанностей налогового агента по НДС (абз. 2 п. 1 ст. 145.1, ст. 161 НК РФ).По остальным операциям организации, получившие освобождение в порядке ст. 145.1 НК РФ, НДС не уплачивают.

    Освобождение от НДС

    Актуально на: 25 декабря 2015 г.Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (ст. 145 НК РФ). То есть платить НДС при ввозе товаров на территорию РФ все равно придется (п. 3 ст. 145 НК РФ).При наличии освобождения от НДС налогоплательщики:

  • не исчисляют и не уплачивают НДС в отношении внутрироссийских операций (п. 1 ст. 145 НК РФ);
  • не сдают декларации по НДС в налоговую инспекцию (Письмо ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@ );
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Таблица транспортного налога

Источник: http://lubnitsa.ru/kto-osvobozhdaetsja-ot-uplaty-naloga-nd/

Налоговые льготы по НДС. Освобождение от НДС

кто освобождается от уплаты ндс

По закону, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели и компании, работающие по общему режиму налогообложения и, соответственно, обязанные применять НДС, могут рассчитывать на определенные льготы или освобождение от уплаты данного налога.

В законодательстве РФ нет четкой трактовки понятия «налоговая льгота». Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе. При этом, налогоплательщик может отказаться от такой льготы или на какой-то период перестать ею пользоваться.

Если говорить конкретно по НДС, то в Налоговом кодексе РФ нет однозначного списка послаблений и льгот, к нему применяемом. Но некоторые общие моменты все же существуют. Рассмотрим их ниже.

Льготы по НДС

Прежде всего, стоит сказать о том, что большинство налоговых специалистов ко льготам по НДС относят:

  • право предприятий и ИП переносить прошлые убытки на будущие периоды;
  • возможность применять амортизационные премии;
  • при оказании услуг не на территории РФ (при самом факте отсутствии объекта налогообложения) возможность не начислять НДС.

Но вопреки сложившейся практике, строго говоря, перечисленные здесь пункты в полной мере отнести ко льготам по НДС нельзя, поскольку на них имеют право и другие налогоплательщики. Поэтому главной льготой НДС является только возможность освобождения от его уплаты.

Кто может претендовать на освобождение от НДС

Как говорит статья 145 НК РФ, для освобождения от выплаты НДС ИП и предприятия должны соответствовать следующим критериям:

  • со времени постановки на государственный учет прошло не меньше 3 месяцев;
  • без НДС за 3 месяца прибыль компании составила не больше 2 миллионов рублей;
  • в продажах не используются товары, подпадающие под акциз или при работе с ними ведется раздельный учет по подакцизным и неподакцизным категориям.

Внимание! Следует учесть, что Министерство финансов считает, что рассчитывать окончательный размер выручки нужно при полном учете продаж товаров как акцизных так и неподакцизных, а также операций, не признаваемых объектами по НДС и не облагаемых данным видом налога.

Кто не может быть освобожден от оплаты НДС

В некоторых случаях даже при соблюдении вышеприведенных условий, некоторые организации и ИП не могут освобождаться от НДС. Например, это те ситуации, когда компания:

  • выполняет функции налогового агента, то есть занимается продажей товаров покупателям из других стран, а также имеет отношение к аренде муниципального и государственного имущества;
  • занимается ввозом на территорию России различных товаров.

С чего начинать освобождение от ндс

После того, как бухгалтерия предприятия убеждается в том, что никаких препятствий для избавления от уплаты НДС нет, нужно произвести предварительную подготовку, а именно – восстановить принятый ранее к вычету НДС по:

  • основным средствам;
  • материальным активам;
  • нематериальным активам.

Сделать это надо непосредственно перед тем, как приступить к процедуре по освобождению от НДС, то есть в последнем налоговом периоде.

При этом следует учесть, что:

  1. если основные средства «недоамортизированы», то восстанавливать НДС нужно с их остаточной стоимости;
  2. если НДС выплачен с авансов, которые сделали покупатели, то его можно оформить к возврату, но только, при условии, что покупатели не возражают против того, чтобы:
    • или разорвать договорные отношения и вернуть аванс в полном размере;
    • или внести в договор пункт об изменении цены – в этом случае можно вернуть именно авансовый НДС.

Если же покупатель не имеет желания по каким-то своим причинам вносить в договор изменения, то при отгрузке товара ему нужно выставить счет-фактуру с НДС.

И всегда надо помнить о том, что как только наступает период освобождения от НДС, применять к вычету НДС, оплаченный с ранее произведенных авансов, будет уже нельзя.

Какие документы нужны для освобождения от уплаты НДС

От ИП и организаций, которые хотят избавить себя от выплат НДС, налоговики требуют:

  1. уведомление в письменной форме по строго определенному формату;
  2. журнал контроля за движением счетов-фактур и его копию;
  3. выписки: из бухгалтерского баланса – от ООО, из книги учета доходов и расходов — от ИП, и выписку из книги учета продаж и покупок от тех и других.

Передать все вышеназванные документы в территориальную налоговую службу нужно не позже 20 числа месяца, с которого индивидуальный предприниматели или организация уже не хотят платить НДС.

К сведению! Важной особенностью освобождения от НДС является тот факт, что получить его можно в любое время, а не только в начала нового налогового периода.

Как только претендующее на освобождение от оплаты НДС предприятие или ИП получает его, он может в течение одного года спать спокойно – период освобождения фиксирован 12 месяцами последовательно. Входной НДС в это время нужно учитывать в стоимости работ, услуг и товаров.

Обязанности плательщика НДС в период освобождения от его оплаты

Несмотря на разрешение не выплачивать НДС, не выставлять покупателям счета-фактуры, а значит и не сдавать соответствующие декларации, у налогоплательщиков все же остаются некоторые обязанности. А именно, они должны:

  • вести книгу продаж и покупок;
  • вести журнал счетов-фактур;
  • выставлять контрагентам счета-фактуры по отгрузкам с пометкой «без НДС»;
  • выставлять счета-фактуры с выделенной суммой по налогу;
  • выплачивать НДС, если товар ввозиться из-за пределов РФ;
  • исполнять обязанности налогового агента по НДС;
  • заполнять и предоставлять местным налоговым специалистам декларацию за те кварталы, в которых НДС применялся.

Необходимо строго следить за выполнением этих операций, поскольку в случае обнаружения контролирующим органами пренебрежения к ним, может последовать административное наказание в виде штрафов.

Как продлить освобождение от НДС

Ближе к концу 12-месячного периода освобождения от НДС, налогоплательщик должен определиться с дальнейшими планами. Если он хочет продлить его, то нужно действовать по старой схеме, то есть вовремя обратиться в налоговую службу с тем же необходимым пакетом документов. В числе прочего, налоговые специалисты проведут проверку на предмет того, не было ли за предыдущие налоговые периоды превышений по условиям освобождения от НДС.

Как вернуться к выплатам по НДС

Если по каким-то причинам возникла необходимость вернуться к выплатам НДС, то надо снова обратиться в местную налоговую службу, чтобы подать туда заявление об отказе от освобождения от НДС. Причем сделать это добровольно раньше истечения годового периода, на который оно было получено, невозможно.

То есть, даже если ИП или организация начнет выставлять клиентам счета-фактуры с выделением НДС, принять к вычету входной НДС будет нельзя.

Когда теряется право на избавление от уплаты НДС

В некоторых случаях, налогоплательщик, уже получивший право не платить НДС, может его потерять. Это происходит в тех случаях, когда:

  • прибыль ИП или предприятия выше 2 миллионов рублей за три месяца подряд;
  • появляются продажи подакцизных товаров.

Важно! При оценке размеров выручки, налоговые специалисты смотрят и на те периоды, которые выходят за границы периода освобождения.


Внимание!
Те ИП и ООО, которые во время освобождения от уплаты НДС перешли на ЕНВД или УСН, в дальнейшем могут уже не подавать документы для подтверждения права на освобождение от уплаты НДС.

Процедура по избавлению от НДС является делом не самым сложным, он требующим внимательного подхода.

Поэтому при возникновении неуверенности в целесообразности его использования, например, по причине планов на развитие бизнеса и наращиванию оборотов, разумнее будет просто перейти на другую налоговую систему, например, УСН.

Впрочем, в тех случаях, когда переход на иные налоговые режимы невозможен, освобождения от НДС – прекрасный способ снизить нагрузку на предприятие по налоговому учету и отчетности, а также выплате налогов.

Источник: https://assistentus.ru/nds/nalogovye-lgoty/

Кому положена льгота

Право освобождения от уплаты НДС имеют юридические лица, а также ИП, которые отвечают одновременно нескольким требованиям:

  1. Не продают товары, облагающиеся акцизом (алкоголь, бензин и т.п.).
  2. Имеют небольшой оборот: общий доход от продаж за 3 календарных месяца подряд составил не более 2 млн руб.

При подсчете дохода учитываются только те операции, с которых нужно оплачивать НДС. Если в течение 3 месяцев подряд доход не достиг указанного значения, уже с начала 4 месяца плательщик вправе обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить льготу.

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

Более подробно порядок определения дохода описан в одном из писем ФНС.

Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость можно получить только в отношении финансовых транзакций, которые проходят в пределах территории России. Если же товар ввозится на территорию страны из-за рубежа, то налог подлежит обязательной уплате даже при соблюдении всех описанных выше требований.

Ранее мы приводили формулу и пример расчета налоговой нагрузки, ознакомиться с этой информацией можно здесь.

Кто не имеет права на льготу и освобождение от НДС

Соответственно все остальные плательщики продолжают рассчитывать и перечислять НДС на общих основаниях. Важно понимать, что все организации и предприниматели, которые пользуются системой ЕСХН, обязаны уплачивать и НДС. Данный порядок начинает действовать с 2019 года в соответствии с поправками в федеральном законодательстве, принятыми в ноябре 2017 года.

При этом возможны 2 ситуации, при которых льгота будет предоставляться в прежнем режиме:

  1. Если юрлицо или предприниматель только переходит на ЕСХН, и при этом они воспользовались правом на льготу в том же календарном году.
  2. Если организация или ИП уже используют ЕСХН, учитывается ее годовой доход. Если он не превышает описанных ниже лимитов, плательщик продолжает пользоваться льготой.
год лимит, млн. руб.
2018 100
2019 90
2020 80
2021 70
2022 и последующие 60

Ранее мы приводили пример заполнения декларации по налогу на прибыль, ознакомиться с образцом можно здесь.

Как освободиться от НДС: пошаговая инструкция

Для оформления льготы для дальнейшего освобождения от уплаты НДС плательщик направляет полный пакет документов в свою налоговую службу и ожидает принятия решения.

Шаг 1. Сбор необходимых документов

К документам относится уведомление, которое заполняется по утвержденной форме (см. ниже) и выписки из финансовых бумаг:

  • книги продаж;
  • книги учета доходов/расходов (только для предпринимателей);
  • бухгалтерского баланса (только для юридических лиц).

Документы можно направить по почте заказным письмом с описью вложения либо передать их в налоговую службу лично. Еще один вариант – направить документы в электронном виде (допускается только при наличии электронной подписи).

Шаг 2. Подача уведомления: образец

Документ заполняется в печатном или рукописном виде без исправлений, помарок и зачеркиваний. Его форма является обязательной для всех компаний и предпринимателей. При заполнении заявитель указывает:

  1. Название отделения ИФНС.
  2. Свои ФИО, реквизиты, адрес и контактный телефон.
  3. Объем выручки за 3 полных календарных месяца в рублях.
  4. Приложения (описание каждого документа с количеством страниц).
  5. ФИО, подпись руководителя.
  6. ФИО, подпись главного бухгалтера.
  7. Дата, печать.

Уведомление содержит отрывную часть, которая заполняется сотрудником налоговой службы, получившим его любым описанным способом.

Шаг 3. Ожидание ответа и последующие действия

Налоговая инспекция принимает решение и направляет ответ в письменном виде в срок не позднее 1 месяца. Поскольку период освобождения от НДС действует максимум 12 месяцев, то после окончания этого срока плательщик снова должен обратиться в то же самое отделение налоговой инспекции, чтобы уведомить ее:

  • о необходимости продления льготы по тем же основаниям (передаются актуальные выписки);
  • или о прекращении действия льготного периода в связи с тем, что объем дохода превысил 2 млн. руб.

Однако если организация или предприниматель работают по ЕСХН и при этом они получили льготу по НДС, они не обязаны подавать описанные документы ежегодно. Достаточно предоставить пакет бумаг 1 раз. Однако если в результате проверки выяснится, что доход компании превысил установленные лимиты, ее ожидают штрафные санкции и другие меры ответственности.

Уведомление направляется сразу по завершению льготного периода. Документы следует передать до 20 числа ближайшего месяца. Например, период освобождения завершился 30 апреля. Тогда уведомление нужно передать строго до 20 мая.

6 последствий освобождения от уплаты НДС

После того, как налоговые инспекторы подтвердят право на освобождение от оплаты НДС, для плательщика наступают следующие последствия:

  1. Он перестает исчислять и уплачивать налог (но только в отношении операций, осуществляющихся в пределах страны).
  2. Он больше не сдает декларацию НДС в местное отделение ИФНС.
  3. Организация освобождается от обязанности заполнения книги покупок.
  4. При выставлении счетов-фактур плательщик не выделяет отдельно сумму НДС, однако обязательно отражает этот факт письменно: Без налога (НДС)».
  5. Компания утрачивает право на получение соответствующих вычетов по данному налогу.
  6. Также компания включает входной налог в итоговую стоимость купленных товаров (в этом случае НДС предъявляется поставщиками).

Важно понимать, что если в счете-фактуре организация или ИП выделит сумму НДС, он будет должен оплатить этот налог и одновременно подать соответствующую декларацию на общих основаниях. Таким образом, заполнять финансовые документы после получения льготы следует быть особенно внимательно

Срок действия и основания утраты льготы

Срок льготного периода при котором предприниматель освобождается от уплаты НДС составляет 12 календарных месяцев, идущих подряд. При этом законодательство запрещает отказываться от освобождения в течение всего этого времени.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как перейти на енвд

Однако право освобождения от НДС может быть утеряно при наступлении любого из указанных условий (одного или сразу двух):

  1. Выручка от продажи товаров в компании за 3 календарных месяца, идущих подряд, превысила 2 млн. руб. (сумма также рассчитывается без НДС).
  2. Организация начала продавать любые виды товаров, в которые включен акциз.

Утеря права начинается в том месяце, когда наступило по крайней мере 1 из этих условий. Например, магазин, ранее торговавший только кондитерскими изделиями, приступил к продаже алкоголя с 30 ноября. Тогда утрата льготы наступит с 1 ноября, т.е. в результате теряется весь календарный месяц.

Что касается юридических лиц и ИП, которые работают по ЕСХН, то они не имеют права отказаться от льготы даже после стандартного срока 12 месяцев. Т.е. в их случае можно только потерять право освобождения при наступлении любого из описанных событий. Важно понимать, что для таких плательщиков утрата льготы означает невозможность ее получения в будущем даже при соответствии требованиям, описанным в законодательстве.

Ранее мы рассказывали об ответственности за уклонение от уплаты налогов, рекомендуем вам также ознакомиться с этой информацией тут.

Утрата льготы и ее последствия

После утраты права на льготу плательщик снова получает право вычета. При этом вычет можно получить даже по запасам, которые были куплены еще до утраты, однако так и не были использованы. Однако важно понимать, что входной НДС права вычета не дает.

При этом размер налога НДС возможно рассчитать двумя способами:

  1. По товарам – берется их стоимость и умножается на ставку 10% по отдельным категориям и 18% как основная ставка (с начала 2019 года она будет увеличена до 20%).
  2. По авансам – в этом случае сумма умножается на соответствующую расчетную ставку, которая может составить 10/110 по отдельным товарам или 18/118 по другим товарам (с 2019 года соответственно 20/120).

Если компания заключила договор с контрагентом во время действия льготного периода, однако впоследствии льгота была утрачена, фактически руководству придется договариваться с покупателем о корректировке цены, потому что иначе избежать уплаты НДС будет трудно.

Действовать можно 2 способами:

  1. Установить, что ранее принятая цена уже включает НДС.
  2. Или увеличить цену ровно на величину НДС.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://2ann.ru/osvobozhdenie-ot-nds/

Освобождение от НДС

кто освобождается от уплаты ндс

Налогоплательщик может освободиться от уплаты налога на добавленную стоимость в двух случаях: на основании ст.145 НК РФ и на основании ст.149 НК РФ.

Сто сорок пятая статья позволяет экономическому субъекту не платить НДС по всей своей деятельности (за исключением импортных операций). Сто сорок девятая статья освобождает от уплаты НДС по конкретным видам деятельности, которые входят в список, указанный в этой статье.

Освобождение по 149 статье

Указанная статья включает в себя достаточно широкий перечень видов деятельности, при осуществлении которых юридическое лицо или ИП могут не начислять НДС к уплате. Список является закрытым и не подлежит изменению налогоплательщиком.

Если фирма, проанализировав данный список, находит в нем свои виды деятельности, то начислять НДС не нужно по операциям этого вида деятельности. Уведомлять налоговую о своем праве не нужно.

Освобождение по 145 статье

Если компания попадает под условия рассматриваемой статьи, то прекращается начисление НДС по всей деятельности на один год. Особенностью является то, что нужно о своем праве сообщить налоговой, подав необходимый пакет документов. Список требуемой документации приведен в сто сорок пятой статье.

Условия для освобождения от НДС:

  1. Выручка (по всем операциям, кроме необлагаемых налогом, произведенным вне РФ, также не учитываются авансы) – меньше или равна 2млн.руб., берется за 3 подряд идущих месяца;
  2. Ценности, попадающие под уплату акциза, не реализуются.

Если эти 2 условия выполняются, то налогоплательщик может либо воспользоваться правом на освобождение от НДС, либо не использовать это право, продолжив начислять налог по стандартной схеме. То есть положения указанной статьи не являются обязательными, ими можно воспользоваться при желании.

Нужно ли это налогоплательщику, решается исключительно им самим.

Плюсы и минусы

Ситуация, в которой компания решает освободиться от уплаты НДС, имеет свои достоинства и недостатки. Принимать решение об  использовании права по статье 145 нужно только после оценки возможных последствий для самой компании, выбирается более выгодный и менее затратный вариант для налогоплательщика.

Достоинств и недостатки освобождения от НДС:

Достоинства Недостатки
Платить НДС с продаж не нужно Необходимо восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по ТМЦ, работам, услугам, еще не реализованным и не востребованным
Заполнять декларацию по НДС не нужно Необходимо восстанавливать НДС по объектам основных фондов, ранее приобретенных для участия в налогооблагаемых операциях, и еще не самортизированных
Вести книгу покупок не нужно Теряется право на возмещение входного добавленного налога, его нужно будет включать в стоимость ТМЦ, услуг, работ
Применять освобождение от НДС придется в течение года, отказаться нельзя
Остается обязанность составлять счета-фактуры клиентам (в 7 и 8 полях ставится «без НДС») — как заполнить с/ф без НДС.
Остается обязанность регистрировать выставленные счета-фактуры в книге продаж

Имеются свои плюсы и минусы у права на освобождения от добавленного налога, насколько это выгодно компании, нужно тщательно проанализировать. Следует обратить внимание на то, кто является поставщиками компании, работают ли поставщики с НДС. Если они являются плательщиками налога, то будут выставлять счета-фактуры и выделенный в них добавленный налог придется учитывать в расходах или включать в стоимость ТМЦ.

Еще одна сложность может возникнуть с восстановлением НДС, принятого к вычету ранее. Прежде всего, нужно будет выявлять те операции, по которым налог нужно восстанавливать, а по каким нет. Далее нужно восстановить НДС и уплатить его.

Еще сложнее с объектами основных средств и нематериальных активов.

Если срок полезного использования таких объектов на момент освобождения от НДС еще не закончился, то есть амортизация продолжает начисляться, то НДС, принятый к вычету при оприходовании таких объектов нужно восстанавливать и уплачивать в бюджет.

Это может быть очень неудобно и затратно в том случае, если остаточная стоимость еще велика. В данном случае имеются в виду те ОС, которые использовались в операциях, облагаемых НДС.

Пример восстановления НДС при освобождении:

Фирма подходит под условия ст. 145 и направляет в налоговую документы для освобождения от НДС в июне 2016 года. В мае куплены товарные ценности на сумму 354 000 руб. с НДС, в июне они полностью хранятся еще на складе, не реализованы. Как восстановить НДС по этим товарам?

Документы в налоговую подаются в третьем месяца второго квартала, а, значит, восстановление НДС по ценностям, купленным в мае, нужно проводить во втором квартале и включать в декларацию по НДС за второй квартал.

Проводки по восстановлению НДС (выполняются в июне):

  • Дебет19 Кредит68 – отражено восстановление налога для уплаты в бюджет;
  • Дебет91.2 Кредит19 – включение восстановленного налога в прочие расходы.

Документы для уведомления налоговой

Если фирма решает все-таки воспользоваться правом на освобождение от НДС, то нужно подготовить пакет документов и направить их в налоговый орган в том месяце, с которого начинается освобождение, одним из двух указанных ниже способов:

  1. Лично передать;
  2. Отправить почтовым письмом, вложив в него опись.

Срок подачи документов – до 20 числа включительно. При отправке письма за дату предоставления документов принимается 6 день с момента отправки.

Документы для освобождения от НДС:

  • Типовая форма уведомления (приказ Минфина РФ №58-ФЗ от 29 июня 2004 года);
  • Для организаций – выписка из бухбаланса с указанием выручки;
  • Для ИП – выписки из заполняемой книги учета доходов и расходов с указанием выручки;
  • Для любого лица – выписки из книги продаж.

После того, как перечисленные документы переданы в налоговую, компания может не считать НДС с продаж и не возмещать НДС с покупок в течение двенадцати месяцев. Отказаться нельзя, пока не закончится этот срок.

Когда заканчивается освобождение от НДС?

Компания теряет право на освобождение в двух случаях:

  1. Нарушены условия статьи 145;
  2. Закончился срок в двенадцать месяцев.

В первом случае нужно опять начать начислять и выделять НДС по всем операциям, во втором случае можно либо продлить право на освобождение, либо отказаться.

Решение о продлении или об отказе должны быть передано в налоговую в документальном виде. При продлении срока освобождения от НДС передается пакет документов, перечисленный выше. При отказе – составляется письменный отказ в произвольной форме.

Подать документы нужно не позднее 20 числа того месяца, которые идет за годом освобождения.

Если условия нарушены (выручка стала большой или проданы подакцизные товары), то восстановить это право можно только после того, как закончится отведенный год для освобождения при условии, что опять будут соблюдены условия из статьи 145 на протяжении трех месяцев, идущих последовательно друг за другом.

Важно не просмотреть тот момент, когда нарушены условия, иначе придется не только восстанавливать и начислять НДС по всем операциям, начиная с того месяца, когда нарушены условия, но и переделывать все счета-фактуры, а также уплатить штраф.

Источник: http://buhs0.ru/osvobozhdenie-ot-nds/

Процедура освобождения от НДС в 2018 году

кто освобождается от уплаты ндс

Для того чтобы освободиться от налога, нужно изучить законодательную базу, иначе существует риск попасть под статью. Облагаются НДС практически все компании с дополнительной рыночной наценкой, то есть те, кто продает товар по высокой цене, нежели составляющая ее себестоимости. В данном случае налогооблагаемой базой становится разница между себестоимостью и реализацией товара.

В законодательстве указано, что оплачивает налог производитель. Но по факту, этот налог удерживается с простых покупателей, так как его стоимость закладывается в окончательную цену товара. Изначально предприятие подает декларацию, но затем оно возвращает сумму с покупателя.

Освободиться от уплаты налога может индивидуальный предприниматель и предприятие, выпускающее данную продукцию. При этом освобождение от уплаты является не обязанностью, а правом, и воспользоваться им могут практически все организации.

Благодаря этому компании смогут не оплачивать налог. Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Оплачивать налог компании вправе в течение года. Освобождение вступает в силу после подачи документов. Как только право реализуется, компания может не предоставлять налоговые декларации и не уплачивать налог в государственную казну. Как только право наступило, не стоит забывать о том, что в счетах-фактурах проставляется пометка «Без НДС». В течение всего периода освобождения компании нужно подтверждать свои права.

Для освобождения от уплаты:

  • за 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать 2 000 000 рублей;
  • необходимо вести учет реализации товаров, в том числе подакцизных и неподакцизных.

Если компания осуществляет реализацию товара подакцизного и неподакцизного, то она вправе воспользоваться правом на освобождение. При этом неподакцизные автоматически не облагаются таким налогом.

Не редко бывает, когда учреждение соблюдает все вышеперечисленные условия, но не может освободиться от налога. Вправе освободиться от уплаты и организации, которые три месяца осуществляли торговлю только подакцизными товарами. К таковым стоит отнести:

  • алкоголь;
  • пиво;
  • табак и табачные изделия;
  • бензин
  • легковые автомобили.

Все товары прописаны в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оформление и получение

Перед оформлением необходимо точно посчитать сумму оборота за трехмесячный период. Для этого складывается оборот от реализации (именно который облагается) без учета налога на добавленную стоимость. В расчет не включается продажа.

Для ИП

Данный вид налога считается косвенным, так как изымается из стоимости товара. Для освобождения индивидуального предпринимателя нужно:

  • в отделении Федеральной налоговой службы подать заявление соответствующего образца;
  • приложить пакет документов, в который входят выписки с бухгалтерского баланса, из книги продаж и книги учета дохода и расхода;
  • получить решение по заявке.

Теперь индивидуальный предприниматель вправе не подавать налоговую декларацию. Если выше представленные документы отсутствуют, то предприниматель не вправе получить освобождение. При несвоевременной подаче документов также невозможно получить освобождение.

Подать документы можно лично или отправить их ценным письмом с уведомлением о получении. Недостатком освобождения становится отсутствие права сотрудничества с компаниями, которые начисляют НДС, а также большая бумажная волокита.

Для юридических лиц

Юридические лица также освобождаются от уплаты налога в аналогичном порядке. Изначально представитель организации или юридическое лицо приходит в налоговую организацию и подает заявление с приложением подтверждающих документов. В частности, счета-фактуры, учредительной документации и правоустанавливающей на обеспечение.

Читайте так же:   НДС при экспорте товаров в 2018 году

Далее на протяжении всего периода освобождения в квитанциях проставляют «Без НДС». Также они обязуются предоставить выписку с баланса, бухгалтерский баланс формы 2 и форму 1 для уточнения наличия суммы НДС.

Обязанности налогоплательщиков

Обязанностью налогоплательщиков становится сдача декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным годом. Если организация желает получить освобождение, то она должна отправить почтой заявление не позднее, чем за 6 дней до истечения срока подачи заявления, то есть до 14 числа. Помимо этого необходимо:

  • уплачивать налог в установленные сроки;
  • вставать на учет в налоговых органах;
  • подавать декларацию в установленный период времени;
  • вносить сведения о своей деятельности;
  • предоставлять остальные необходимые документы;
  • выполнять требования налоговой при обнаружении нарушений налогового законодательства;
  • в течение 4 лет сохранять всю подтверждающую документацию касаемо расходов и доходов организации;
  • иные обязательства, которые описаны в налоговом законопроекте.

Документы

Для освобождения от НДС нужно ежегодно предоставлять в налоговую документы, подтверждающие данный статус, а также написать заявление соответствующего образца. Таковыми становятся:

  • выписка из книги продаж;
  • копия получения и выставления счетов-фактур.

Предоставить документацию нужно не позднее 20-го числа месяца следующего года за освобожденным периодом.

Сроки

Освобождение действует на протяжении года. Отсчет периода начинается с месяца подачи заявления. При нарушении правил, например при превышении выручки, плательщик уплачивает полный налог. Уплата производится после подачи декларации и нарушения условий.

Налог оплачивается в  государственный бюджет с учетом суммы пени. Рассчитывается он самостоятельно. Для корректности можно воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru.

Уплата платежа должна осуществляться до подачи декларации, иначе может быть начислен штраф за неуплату.

Особенности

Каждая из систем налогообложения имеет свои особенности при освобождении от НДС.

При УСН

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе воспользоваться освобождением, но только при соблюдении определенных условий при переводе на другую систему налогообложения.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Транспортный налог электромобиль

https://www.youtube.com/watch?v=9-9pEBC5kgs

Применение «упрощенки» позволяет организациям освободиться от уплаты налога на прибыль, на имущество и социального налога. Такие компании не признаются налогоплательщиками НДС.

Исключение – данный налог при ввозе товара на таможенную территорию России. Именно такое освобождение порождает не мало вопросов организациями, которые оплачивают налоги по системе ОСНО.

Наличие декларации

Наличие нулевой декларации также освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость. Главное, чтобы в счетах-фактурах прописывалось «Без НДС». Но не многие компании работают по такой системе, поставляя товар. Поэтому, прежде чем получить освобождение, необходимо заранее подготовиться.

При импорте оборудования все компании, даже находящиеся на «упрощенке», должны уплатить налог на добавленную стоимость. Данное постановление уже активно действует на территории государства.

Частичное освобождение

Частичное освобождение применимо для организаций, которые ведут несколько видов работ. При этом они могут рассчитывать на освобождение от налога на один вид деятельности. Для этого они должны соблюдать все требования, которые указаны в действующем законопроекте, в том числе, предоставлять нулевую декларацию.

На ЕНВД

Компании и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый налог, не являются налогоплательщиками НДС, в соответствии с главой 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК при ввозе товара на таможню России.

Читайте так же:   Как рассчитать стоимость без НДС?

Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться лишь часть операций.

Медицинское оборудование

В соответствии с Налоговым кодексом, медицинское оборудование, описанное в Постановлении правительства Российской Федерации №1042 от 30 сентября 2015 года, не подлежит налогообложению.

Остальной же перечень вправе облагаться налогом на добавленную стоимость.

Использование и подтверждение

Компания, которая получила право на освобождение, должна подать уведомление в Федеральную налоговую службу. В уведомление входит наименование налогоплательщика, данные и реквизиты.

Там же указывается и выручка за квартал после подачи заявки на освобождение. К заявлению прикладывается выписка с бух. баланса для организаций и выписка из книги доходов для ИП. Для всех организационных форм нужно предоставить выписку из книги продаж.

Продление

Освобождение от уплаты налога предоставляется на период в 12 календарных месяцев. Меньший период получить невозможно. Прекратить предоставление можно самостоятельно, уплатив налог в полном объеме.

По окончании срока налогоплательщик может снова подать заявку или прекратить применение льготы. В налоговую службу подается аналогичный пакет документов. При отказе от применения подается уведомление об отказе.

Преимущества и недостатки

При отказе от уплаты налогоплательщик получает возможность:

  • минимизировать стоимость товара или услуг;
  • не снижать себестоимость;
  • исключить раздельный учет при минимальных оборотах.

В последнем случае упрощается применением освобождения.

Из недостатков стоит выделить, что налогоплательщик:

  • лишается контрактов с компаниями, осуществляющими начисление налога на добавленную стоимость;
  • восстанавливает налог по остатку;
  • сумма восстановления не учитывается в расходном балансе компании;
  • при нарушении условий накладываются штрафные санкции.

При несвоевременной сдаче декларации в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса взимается штраф в размере 1000 рублей. За отсутствие подачи заявления и подтверждающих документов на освобождение штрафа не предусмотрено.

Освобождение от уплаты НДС – право налогоплательщика, а не обязанность.

Как происходит ведение учета НДС при освобождении, можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/procedura-osvobozhdeniya.html

Как получить освобождение от уплаты ндс: что говорится в законодательстве?

кто освобождается от уплаты ндс

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Это условие не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

Освобождение от уплаты НДС — это общее понятие, за которым скрываются два совершенно разных основания не платить «добавленный» налог: освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и предусмотренное ст.

149 НК РФ освобождение от НДС отдельных операций. Далее в статье мы расскажем, в чем разница между этими видами освобождений. Начнем с того, что освобождение от НДС .

Освобождение от НДС: как получить и на каких условиях

кто освобождается от уплаты ндс

Многие организации даже не догадываются, что существует законный способ не платить налог НДС. Такое освобождение могут получить предприятия и индивидуальные предприниматели, если их годовая выручка не превышает установленной нормы в 2 000 000 руб. Рассмотрим подробнее, какие предприятия могут получить освобождение от НДС и на каких условиях.

Обязанности налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС

Когда налогоплательщики отправляют извещение о послаблении своего режима в инспекцию финансов по налогам и сборам, они не лишаются статуса налогоплательщика. Они приобретают возможность не вносить в казну денежные средства в течение определенного периода времени. Также на этот период им не нужно заполнять декларации по НДС, если его размер не был указан в документах, передаваемых покупателям:

Субъект хозяйствования, который был освобожден от уплаты НДС, не обязан предоставлять в налоговую службу документы, которые подтверждают его статус. Однако, по требованию, он обязан предоставить всю имеющуюся информацию. В противном случае для организации предусмотрены штрафные санкции и невозможность получения послабления в будущем. По этой причине бухгалтер всегда должен иметь подготовленные основания, по которым его предприятие получило освобождение.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель либо предприятие на время получают освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, им все-таки необходимо продолжать выписывать счет-фактуры для своих контрагентов.

Субъекты, которые получили послабление налогового режима, в строке «ставка налога» должны прописывать «без НДС». В счет-фактуре итоговая сумма также не включает налоговый сбор. Несмотря на всю прелесть такой привилегии, освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость имеет ряд сложных вопросов и мелких нюансов, которые нужно всегда учитывать.

Образец выписки для освобождения от НДС

Чтобы освобождение от НДС произошло на законных основаниях, нужно предоставить в налоговую службу соответствующую выписку. Ее заполнение регламентируется пунктом 6 стать 145 Налогового Кодекса РФ. Информацию, которая должна быть занесена в эту выписку, можно получить из учетных регистров. Также понадобятся данные об объеме выручки по операциям с нулевым НДС и проданных товарах:

В объеме выручки, согласно постановлению Министерства Финансов, не нужно учитывать некоторые данные:

  • во-первых, в выписке не нужно указывать полученную предоплату;
  • или же стоимость товаров, которые были переданы безвозмездно.

Когда подготовлен пакет документов, можно приступить к заполнению выписки. Важно, чтобы вся представленная в ней информация была правдивой и достоверной.

Продление срока освобождения от НДС

Освобождение от НДС дается сроком на 12 календарных месяцев. На меньший срок налоговое послабление не дается. Чтобы отказаться от освобождения, необходимо обратиться в налоговую службу.

При восстановлении уплаты НДС, налогоплательщик должен выплатить все выплаты, от которых он был освобожден на время послабления.

Если после окончания льготного периода организация решает вернуться к обычному налоговому режиму, то ей необходимо отправить в инспекцию финансов по налогам и сборам соответствующее уведомление.

Если компания решается продлить освобождение от уплаты НДС, то к первоначальному заявлению необходимо предоставить актуальные документы, которые подтверждают основания для такой налоговой льготы. Если налоговая не принимает заявление, то организация получает соответствующее уведомление.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/osvobozhdenie-ot-nds-kak-poluchit-i-na-kakih-usloviyah.html

Освобождение от уплаты НДС: да здравствует свобода!

кто освобождается от уплаты ндс

Организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения, признаются плательщиками НДС. Обязанность эта не слишком приятная, поэтому если есть возможность получить освобождение от уплаты НДС, то ей стоит воспользоваться.

Однако если бы все могли не платить НДС, то за счет чего же пополнялись бы бюджеты? Поэтому далеко не каждый желающий сможет получить освобождение, а только те организации и ИП, которые отвечают определенным требованиям. Каким же?

 Кто имеет право на освобождение?

Процедура освобождения от НДС регулируется ст.145 НК. Право на него имеют организации и ИП, которые отвечают следующим условиям:

— с момента регистрации прошло хотя бы 3 месяца;

— выручка (без НДС) за 3 предыдущих месяца в совокупности не более 2 млн. руб.;

— отсутствует реализация подакцизных товаров или при одновременной продаже подакцизных и неподакцизных товаров ведется раздельный учет операций по ним.

Обратите внимание: есть ситуации, на которые освобождение не распространяется, в частности:

— импорт товаров в РФ;

— исполнение обязанностей налогового агента (продажа товаров иностранным покупателям, аренда муниципального и государственного имущества).

Минфин настаивает, что расчет выручки за предыдущие 3 месяца учитывает выручку в полном объеме (кроме авансов и выручки по товарам, которые приобретаются налоговыми агентами):

— от реализации как подакцизных, так и неподакцизных товаров;

— от операций, которые не облагаются НДС (ст.149);

— от операций, которые объектами налогообложения по НДС не признаются (п.2 ст.146 НК).

Пример. ИП Кулешов находится на общей системе налогообложения. Выручка без НДС за февраль 2012 года составила 500 000 руб, за март – 400 000 руб., за апрель – 600 000 руб. С 1 мая Кулешов может воспользоваться освобождением от уплаты НДС.

Перед тем, как «освобождаться»

Перед тем, как применять освобождение от уплаты НДС, придется восстановить НДС, который был принят к вычету ранее по оставшимся у организации или ИП материальным запасам, основным средствам, нематериальным активам, приобретенным для облагаемых НДС операций. Это делается в последнем периоде, когда НДС его уплачивается.

НДС по недоамортизированным основным средствам восстанавливается с остаточной стоимости.

НДС, который был уплачен с авансов, полученных от покупателей, можно вернуть, если вы еще плательщик НДС и покупатель согласен:

— расторгнуть договор и в полном объеме возвратить аванс;

— или внести изменения в условия о цене договора, тогда возвращается только авансовый НДС.

После начала действия освобождения уплаченный с аванса НДС уже нельзя принимать к вычету. Если покупатель не согласен изменить договор, то при отгрузке выставляется счет-фактура с НДС.

Документы на освобождение

Не позже 20 числа месяца, начиная с которого организация или ИП рассчитывает  получить освобождение, в налоговую инспекцию предоставляется пакет документов:

— письменное уведомление по форме, утвержденной приказом МНС № БГ-3-03/342 от 04.07.2002 г.

— для организаций – выписка из бухгалтерского баланса;

— выписка из книги продаж;

— для ИП выписка из книги учета доходов и расходов;

— копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Получить освобождение можно с любого месяца года, а не только с начала нового квартала.

Освобождение предоставляется на фиксированный период – 12 последовательных календарных месяцев. С момента освобождения входной НДС необходимо учитывать в стоимости товаров (основных средств, материалов, работ и услуг).

В период 12 месяцев, на который организация или ИП получили освобождение, им не придется:

— начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость;

— выставлять покупателям авансовые счета-фактуры;

— представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС (если отсутствуют операции по импорту и обязанности налогового агента по НДС).

Однако, несмотря на освобождение, некоторые обязанности по НДС у налогоплательщика остаются. Среди них:

— выставление покупателям отгрузочных счетов-фактур, в которых делается пометка «без НДС»;

— ведение книг покупок и продаж, журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

— предоставление декларации по НДС за квартал, в котором имело место:

— выставление счета-фактуры с выделенной суммой налога;

— исполнение обязанности налогового агента по НДС;

— уплата НДС при ввозе товаров из-за границы.

Продлеваем или расстаемся с освобождением

После окончания периода освобождения, если возможность его применения еще остается, нужно принять решение, будете ли вы дальше пользоваться освобождением или нет. Вне зависимости от принятого решения, не позже 20 числа месяца, следующего за периодом освобождения, в налоговую инспекцию предоставляется тот же пакет документов, который подавался на освобождение. Дело в том, что инспекция будет проверять, нет ли превышения за каждые 3 месяца пользования освобождением.

Внимание:

Вместе с остальным пакетом документов при продлении освобождения подается заявление о продлении, при отказе – уведомление об отказе.

До истечения периода 12 месяцев, на которые получено освобождение, добровольно отказаться от него нельзя. Даже если вы начнете выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, то принять к вычету входной НДС невозможно.

Однако право на освобождение можно потерять, если:

— выручка за 3 последовательных месяца превысит 2 млн. руб.;

— возникнут операции по реализации подакцизных товаров.

Контроль размера выручки производится и в те месяцы, которые находятся за рамками периода освобождения. Это очень важно. Рассмотрим пример.

ООО «Шанс» подало заявление на освобождение от уплаты НДС с 1 мая 2011 года. Первый период освобождения был предоставлен с 1 мая 2011 года по 30 апреля 2012 года. За февраль 2012 года выручка составила 200 000 руб., за март — 500 000 руб., за апрель – 1 000 000 руб. Общая сумма выручки – 1 700 000 руб. за эти 3 месяца, лимит не превышен.

С 1 мая 2012 года продлено освобождение от уплаты НДС еще на 12 месяцев. Далее выручка составила за май – 500 000 руб., за июнь – 700 000 руб., за июль – 700 000 руб. и т.д. В периоде освобождения с 1 мая по 30 апреля лимит выручки за каждые 3 месяца не превышен. Но есть превышение лимита в периоде, который находится на границе периодов освобождения – с апреля по июнь (2 200 000 руб.).

Поэтому право на освобождение потеряно с июня 2012 года.

Также организациям и ИП, которые в момент освобождения от НДС переходят на специальный налоговый режим (УСН или ЕНВД), будет интересен вывод Президиума ВАС из постановления №13243/08 от 27.10.09 г. Если на момент наступления срока для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС, организация или ИП не являются плательщиками НДС (перешли на УСН), на них не распространяется обязанность по представлению документов, определенных ст. 145 НК РФ.

Таким образом, применение освобождения от НДС на деле оказывается достаточно трудоемким, поэтому по возможности предпочтение отдается использованию УСН. Однако освобождение может пригодиться в том случае, когда использование УСН невозможно. Главное – не забывать вовремя подтверждать свое право и контролировать размер выручки.

А вы платите НДС? Хотели бы вы пользоваться освобождением? Поделитесь, пожалуйста,  в комментариях!

Источник: http://pommp.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-uplatyi-nds-da-zdravstvuet-svoboda/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: