Енвд развозная торговля

Расчет и уплата енвд при развозной и разносной розничной торговле 2019

енвд развозная торговля

После оборудования транспортного средства очень важно определиться с ассортиментом реализуемой продукции.

Здесь нам на помощь приходит Общероссийский классификатор продукции, согласно которому и в соответствии со специализацией транспортного средства Вы можете определиться с перечнем товара: № п/п Специализация 1 Быстрое питание 2 Молочная продукция 3 Мясная продукция 4 Овощи, фрукты 5 Рыба, морепродукты 6 Хлеб, хлебобулочные изделия, кондитерские изделия 7 Продукты 8 Непродовольственные товары 9 Печатная продукция 10 Цветы Необходимо обратить внимание на то, что работать со специализаций «Продукты» и «Непродовольственные товары» Вы можете лишь в городах с населением менее 300 тысяч человек и в сельских населённых пунктах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Развозная торговля на енвд: особенности расчета, нужна ли касса

Внимание Ваше торговое оборудование не обладает признаками транспортного средства, то такую торговлю тоже нельзя считать развозной торговлей.Возможно ли применить ЕНВД при развозной торговле? Согласно НК РФ предприниматели, осуществляющие развозную торговлю, имеют право применять единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя в течение пяти дней с момента начала ведения деятельности.

В течение пяти дней с момента приёма заявления в налоговой инспекции выдаётся уведомление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика единого налога на вменённый доход.

12.6. расчет и уплата енвд при развозной и разносной розничной торговле

Развозная торговля представлена розничной торговой деятельностью, которая ведется вне стационарной розничной сети с применением определенных средств (абз. 17 ст. 346.27 НК РФ), среди которых:

  • транспортные средства, предназначенные для торговли и имеющие специальное оборудование;
  • мобильное оборудование, предназначенное для использования исключительно с транспортным средством.

Источник: http://advokat-burilov.ru/raschet-i-uplata-envd-pri-razvoznoj-i-raznosnoj-roznichnoj-torgovle-2018/

Применение ЕНВД при развозной торговлеПрименение ЕНВД при развозной торговле

енвд развозная торговля

Применение ЕНВД при развозной торговле

17.07.2018

ЕНВД применяется при разных видах торговой деятельности. Нередко этот налоговый режим позволяет существенно снизить затраты на уплату налогов и сборов. Выгодным ЕНВД является, например, при развозной торговле. Применение режима налогообложения при данном виде торговой деятельности имеет свои особенности, законодательные и практические нюансы. Рассмотрим их более подробно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что такое развозная торговля?

Прежде, чем говорить непосредственно о применении режима налогообложения, необходимо рассмотреть понятие развозной торговли. Оно приведено в НК РФ (ст.346). Согласно действующему законодательству, развозная торговля входит в понятие торговли нестационарной. Относится она, естественно, к рознице.

Развозную торговлю принято рассматривать как вид торговой деятельности вне стационарной сети. Кроме того, НК прямо указывает на применение определенных средств при осуществлении торговых операций (ст. 346.27).

Розничная развозная торговля предусматривает использование:

  •          специального транспорта (автомобилей, автомагазинов, автолавок, тонаров, автоприцепов, передвижных торговых автоматов);
  •          мобильного оборудования, устанавливаемого на спецтранспорте.

Транспортные средства для развозной торговли должны соответствовать нормативным требованиям. Последние касаются экологического класса (минимум Евро-4), технической исправности (подтвержденной пройденным ТО), санитарного состояния, системы геолокации, торгового оборудования. Использовать разрешается специально созданные для развозной торговли транспортные средства и переоборудованные для этой цели.

Отдельно стоит отметить необходимость оборудования комфортного рабочего места для продавца. Здесь также действует ряд нормативных требований.

Еще один важный нюанс: развозная торговля может осуществляться в автономном режиме и с временным подключением точки к инженерным сетям. В последнем случае статус объекта не меняется. То есть, мобильная точка не становится стационарной.

ТОП-3 ошибок при осуществлении развозной торговли

Ни один предприниматель не застрахован от ошибок. Но, учиться, все же, лучше на чужих. В сфере развозной торговли в ТОП-3 ошибок, чреватых переплатой по налогам и проблемами с контролирующими органами, входят:

  •          реализация товаров в розницу с транспорта, лишенного признаков мобильности (колес, например);
  •          ведение учета урывками или вовсе пренебрежение бухучетом;
  •          использование неэффективного режима налогообложения.

Чем грозит предпринимателю каждая из указанных ошибок? Если транспорт лишен признаков мобильности, налоговая не признает такую торговлю развозной. Когда учет е ведется вовсе либо ведется урывками, общая картина бизнеса представляется недостоверной. Если выбран неэффективный налоговый режим, неизбежны переплаты по налогам.

Когда стоит применять ЕНВД?

Вмененка является доступным режимом налогообложения для развозной торговли. рекомендации по его применению являются стандартными. ЕНВД выгоден, если доход от розничных продаж развозным способом превышает доход вмененный, поскольку при расчете налога во внимание принимается именно последний. Если же доход нестабилен, слабо предсказуем, рациональнее будет выбрать другую систему налогообложения.

Согласно НК РФ, ЕНВД разрешается применять при реализации в розницу товаров продовольственной, непродовольственной группы.

Когда вмененка не применяется?

Применение ЕНВД при развозной торговле невозможно, если торговая операция является однократной и носит презентационный характер. То есть, в развозном формате проводится презентация товара или нескольких товаров, а непосредственно продажа таковых осуществляется в не относящемся к торговле арендованном помещении (в выставочном зале или кинотеатре, например).

Источник: http://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/uchet-po-otraslyam/primenenie-envd-pri-razvoznoy-torgovle/

Примеры расчета ЕНВД для торговли

енвд развозная торговля

Доброго времени суток! В прошлый раз я написал статью о примерах расчета налога ЕНВД, сегодня хочу более подробно разобрать расчет налога ЕНВД для розничной торговли.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Для какого города производить расчеты совершенно не принципиально, поэтому я проведу расчеты для города в котором живу (Мегион).

Для расчета налогообложения ЕНВД воспользуемся формулой налога:  

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

Пример расчета ЕНВД для бутика

Для розничной торговли в стационарных помещениях с торговыми площадями (площадь которых больше 5кв.м.) базовая доходность налога ЕНВД равна 1800 руб. за кв.м., физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади.

Предположим что у предпринимателя бутик женского белья площадью 16 кв.м., местоположение бутика в одном из торговых центров г. Мегиона.

Из вышесказанного нас интересует несколько моментов — это:

  1. Бутик в торговом центре. В этом случае нас интересует розничная торговля со стационарными залами, а именно ее базовая доходность которая равна 1800 руб. за 1 кв.м.;
  2. Площадь бутика = ФП (физический показатель). Так как в стационарной розничной торговле физическим показателем является количество кв.м., то в нашем примере ФП = 16;

Сейчас у нас есть 2 неизвестные из формулы — это БД = 1800 и ФП = 16, осталось найти К1 и К2.

К1 — это коэффициент дефлятор который един для всех видов деятельности и в 2015 году равен 1,798;

К2 — этот коэффициент надо смотреть на сайте администрации города в котором Вы ведете бизнес. Для каждого города и каждого вида деятельности этот коэффициент может отличаться. К2 для стационарной розничной торговли в г. Мегионе = 1 (данные с сайта администрации).

Теперь у нас есть все данные и можно провести расчеты налога ЕНВД для нашего примера:

ЕНВД = БД(1800)*ФП(16)*К1(1,798)*К2(1)*15%(размер налоговой нагрузки)= 7 767 руб. 36 коп.

Для наглядности я указал где какую неизвестную поставил (БД,ФП,К1,К2) — эти аббревиатуры естественно не надо писать.

Итого мы получили что налог ЕНВД с бутика 16 кв. м. в г. Мегионе будет равен 7 767 руб. 36 коп., так как отчетность ЕНВД и оплата самого налога делается поквартально, то полученную сумму надо умножить на 3 (количество месяцев в квартале). Итого получаем размер налога ЕНВД за квартал = 23 302 руб. 08 коп.

Расчет налога ЕНВД для торговой точки

Торговой точкой является стационарная торговля площадь которой менее 5 кв.м.(место на рынке), либо нестационарная торговля без торговых залов (ларек, киоск). Базовая доходность в таких случаях равна 9 000 руб., физическим показателем является количество торговых точек. В случае если площадь более 5 кв.м., то базовая доходность 1800 руб. и физическим показателем является количество квадратных метров.

Предположим что у предпринимателя на одном из рынков г. Мегиона есть 1 точка по продаже овощей площадью 4 кв.м.

Отсюда мы можем выделить:

  1. Базовая доходность = 9000 руб., так как это торговая точка площадью менее 5 кв.м.;
  2. Физический показатель  = 1 , так как для торгового места физическим показателем является количество торговых мест, в нашем случае = 1;
  3. К1 — 1,798 — его размер един для всех — это размер К1 в 2015 году;
  4.  К2 — в случае города Мегиона равен 1.

Проводим расчет налога: ЕНВД = 9000*1*1,798*1*15%= 2 427 руб. 30 коп. — это налог за 1 месяц, далее высчитываем за квартал 2427,3*3 (количество месяцев в квартале)= 7 281 руб. 90 копеек за квартал.

Расчет ЕНВД для торговых автоматов

Базовой доходностью розничной торговли через автоматы является 4 500 руб., физическим показателем является количество автоматов розничной торговли.

Предположим что у предпринимателя в торговом центре размещено 2 торговых автомата, через один продается кофе, а через второй чипсы.

  1. Базовая доходность при торговле через торговые автоматы = 4 500 руб.;
  2. Физическим показателем для торговли через автоматы является количество торговых автоматов, в нашем случае = 2;
  3. К1 = 1,798 — один для всех видов деятельности в 2015 году;
  4. К2 для торговли в Мегионе = 1.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Проведем расчеты: ЕНВД = 4500*2*1,798*1*15% = 2 427 руб. 30 коп — за месяц, для того чтобы высчитать за квартал, то просто умножьте на 3.

Расчет ЕНВД для разносной и развозной торговли

Для развозной и разносной торговли базовой доходностью является 4 500 руб., физическим показателем будет количество людей занятых в развозной и разносной торговле.

Предположим что предприниматель продает пирожки и чай для работников рынка (продавцов, предпринимателей, администрации, посетителей рынка), для этого он ходит по рядам и предлагает купить свою продукцию. Рынок находится в г.Мегионе.

  1. Базовая доходность разносной торговли = 4 500 руб.;
  2. Физическим показателем будет количество людей которые заняты в разносе продукции, в нашем случае = 1;
  3. К1 = 1,798 (в 2015 году);
  4. К2 в г. Мегионе = 1.

Расчет налога: ЕНВД = 4500*1*1,798*1*15% = 1 213 руб. 65 коп. — размер налога за 1 месяц, для того чтобы вычислить для квартала, то умножаем на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот в общем-то и все, я рассмотрел все случаи расчета налога ЕНВД для розничной торговли. Как понятно — это просто примеры расчета, но Вам должно стать все предельно понятно. Если у Вас остались вопросы, то задавайте их в моей группе ВК » Секреты бизнеса для новичка», только у нас Вы можете получить бесплатную консультацию о бизнесе!

Всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/primery-rascheta-envd-dlya-torgovli/

Онлайн журнал для бухгалтера

статью: → «Особенности применения ЕНВД в розничной торговле» Какая торговля не может считаться развозной? Теперь разберём ошибки, которые помогут Вам избежать проблем с законодательством при определении вида торговли, как развозной:

  • нельзя считать торговлю развозной, если Вы доставляете товар в соответствии с ранее оформленной заявкой или договора купли-продажи;
  • если Ваше транспортное средство не оборудовано должным образом, то торговля с данного транспортного средства так же не может являться развозной торговлей;
  • если Вы осуществляете торговлю с лотка, стола, коробки, ящика и т.д., т.е.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Единый налог на вмененный доход (енвд) в 2018 году

Численность сотрудников изменялась в течение налогового периода ООО «Альфа» реализует товары в розницу через своих сотрудников (разносная торговля) и применяет ЕНВД. В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798.
Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов. В I квартале средняя численность сотрудников для расчета ЕНВД составила:

  • в январе – 10 человек;
  • в феврале – 15 человек;
  • в марте – 15 человек.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составил:4500 руб./чел.
× (10 чел. + 15 чел. + 15 чел.) × 0,7 × 1,798 = 226 548 руб. ЕНВД за I квартал равен:226 548 руб. × 15% = 33 982 руб. Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий.
Подробнее об этом см.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Платится ли налог на имущество при усн

Розничная торговля при енвд в 2018 году

Обычно это:

  • соглашение об аренде помещения;
  • бумаги БТИ (инвентаризационные схемы и т. п.).

Обратите внимание: некоторые типы помещений никогда не относят к торговым, поэтому не учитывают при определении площади для целей ЕНВД. В частности, это:

  • бытовые и подсобные комнаты;
  • помещения для сотрудников;
  • пространство, выделенное под склад.

Коммерсанты на вмененке Подавляющее число индивидуальных бизнесменов платят ЕНВД с розничной торговли через свои мини-торговые точки.

Как правило, у них нет финансовых ресурсов, чтобы содержать серьезные торговые площади. Классификация таких торговых точек довольно разнообразна.

Расчет платежей для налога енвд в 2017 и 2018 годах

Внимание Рассчитывая ЕНВД при продаже товаров через другие объекты нестационарной торговой сети, применяйте физические показатели «торговое место», «торговый автомат» или «площадь торгового места» (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). При этом физический показатель «торговый автомат» нужно использовать независимо от того, к какой категории относятся торговые автоматы: к стационарным или к передвижным.

  • коэффициента-дефлятора К1 (п.

4 ст. 346.29 НК РФ);

  • корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст.
  • 1 Характеристика торговых операций
  • 2 Физический показатель
  • 3 Корректирующие коэффициенты
  • 4 Налоговая ставка
  • 5 Налоговая база
  • 6 Изменение физического показателя
  • 7 Расчет ЕНВД

Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты нестационарной торговой сети (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

К такой деятельности относятся разносная и развозная торговля, а также продажа товаров через другие объекты, не относящиеся к стационарной торговой сети (например, торговый автомат, палатку, другие сборно-разборные конструкции) (абз.
16 ст. 346.27 НК РФ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Характеристика торговых операций При разносной торговле продавец непосредственно контактирует с покупателем. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек.

Признаки развозной торговли для целей применения енвд

I квартал) составит: 1800 руб./кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806 976 рублей. Сам вменённый налог за первые три месяца 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит: 806 976 руб.× 15% = 121 046,4 руб.

Онлайн-кассы С 1 июля 2018 года большинство вмененщиков в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы в обязательном порядке работать с новым типом кассы, включающей онлайн элемент (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом есть ряд исключений. Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс.

Енвд: осуществление развозной и разносной торговли

Источник: http://pbcns.ru/raschet-i-uplata-envd-pri-razvoznoj-i-raznosnoj-roznichnoj-torgovle-2018/

Розничная торговля при ЕНВД: физический показатель, расчет налога, базовая доходность

енвд развозная торговля

Налоговая схема ЕНВД позволяет юридическим лицам и предпринимателям заменить различные виды налогов единым платежом. Для применения указанного режима у субъекта предпринимательства должны присутствовать вмененные виды деятельности, прямо предусмотренные налоговым законодательством.

В представленном материале можно узнать, распространяется ли схема налогообложения ЕНВД на ведение розничной торговли, а также какие нюансы следует учитывать при расчете налоговых платежей.

Попадает ли розничная торговля под ЕНВД

Определение розничной продажи содержится в нормах Закона № 381-ФЗ – это реализация товаров, предметов и изделий для последующего их использования в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Розничная торговля рассматривается как вмененный вид деятельности, позволяющий субъекту использовать ЕНВД и упростить налогообложение по данному направлению.

Правила налогового режима ЕНВД для ведения розничной торговли регламентированы в ст. 346.27 НК РФ и должны учитывать следующие особенности:

  • условия реализации продукции должны соответствовать определению розничной торговли;
  • реализуемые товары должны соответствовать перечню продукции, продажа которых возможны путем розничной торговли;
  • реализация товаров покупателям должна сопровождаться заключением договоров розничной купли-продажи, в том числе путем выдачи кассовых чеков, квитанций и т.д.;
  • местом реализации товаров должны выступать торговые залы, площадь которых не превышается 150 кв.м., либо нестационарные торговые объекты, прямо указанные в законе.

Указанные условия позволяют использовать режим ЕНВД практически в каждом случае розничной продажи товаров для мелких и средних ООО, а также индивидуальных предпринимателей.

Физическим показателем для расчета ЕНВД в данном случае будет выступать торговая площадь, которая исчисляется в квадратных метрах. Ограничение по возможности применения данного режима зависит от максимального размера физического показателя, если площадь торгового помещения превышает 150 кв.м., использование схемы ЕНВД будет невозможно. Расчет физического показателя осуществляется для каждого объекта торговли.

Пример расчета ЕНВД в случае розничной торговли для ИП — тема видео ниже:

Типы объектов и кассовая техника

Для применения режима ЕНВД используются следующие типы объектов:

  • стационарная торговая сеть – располагается в специализированных объектах, присоединенных к инженерным сетям, может иметь или не иметь торговые залы;
  • нестационарная торговая сеть – функционирует в рамках развозной или разносной реализации товаров, либо располагается в объектах, не отнесенных к стационарной сети (их площадь не превышает 5 кв.м.).
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Розничная реализация товаров сопровождается заключением договора купли-продажи в виде документа, выдаваемого покупателю в подтверждение факта покупки. Обязанность по установке ККМ для розничной торговли была отменена в 2009 году, однако относительно крупные торговые сети использовали их для упрощения приема наличности.

Онлайн-кассы позволяют формировать платежный документ в электронной форме, причем доступ к информации о продаже будет иметь не только покупатель, но и налоговые органы. Для расчета налоговых платежей по ЕНВД итоговая сумма реализации товаров не имеет юридического значения, однако продавец должен подтвердить факт заключения договора купли-продажи.

Расчет налога для РТ

Для расчета суммы налоговых обязательств по ЕНВД используются показатели базовой доходности по данному виду деятельности, значение физического показателя, а также корректирующие коэффициенты. Рассмотрим основанные правила расчет налога при использовании режима ЕНВД.

Правила, формула и сумма

Условия расчета налога по схеме ЕНВД будут различаться для отдельных видов розничной продажи. Если местом торговли являются торговые залы, площадь которых превышает 5 кв.м., алгоритм расчета налоговой базы будет представлен в следующей формуле:

Нб = Дб х К1 х К2 х ФП, где:

  • Нб – налоговая база за отчетный период (для ЕНВД отчетность представляется ежеквартально);
  • Дб – базовая доходность, которая для стационарных торговых залов установлена законом и составляет 1800 рублей за кв.м.;
  • К1 – дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент, утверждаемые местными властными органами и позволяющий учесть особенности продажи товаров;
  • ФП – физический показатель по результатам отчетного периода (суммируются показатели за каждый месяц в пределах квартала).

Полученная сумма подлежит умножению на размер налоговой ставки, который для розничной торговли составляет 15%. Итоговый размер рассчитанного налога может быть уменьшен законным способом путем применения налоговых вычетов (например, путем вычета сумм страховых взносов, уплаченных за сотрудников по вмененному виду деятельности).

Если подлежит расчету налог на работу в нестационарных торговых точках, размер физического показателя составит 9000 рублей в месяц за каждое торговое место. Если площадь такого объекта превысит 5 кв.м., расчет будет осуществляться по общим правилам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Расчет ЕНВД для розничной торговли — тема видеоролика ниже:

Базовая доходность, ОКВЭД и коэффициенты

Размер базовой доходности для розничной продажи через торговые залы регламентирован в ст. 346.29 НК РФ и составляет 1800 рублей в месяц за единицу физического показателя, т.е. квадратного места. Базовая доходность является неизменной величиной и не подлежит увеличению или уменьшению, кроме случаев внесения изменений в законодательство.

Для использования режима ЕНВД субъекту необходимо указывать коды ОКВЭД, соответствующие различным направлениям реализации товаров. Для каждых групп продукции (например, реализация пищевых продуктов, табака и т.д.) предусмотрены специальные коды. Они будут использоваться при заполнении ежеквартальной отчетности и позволят разграничить вмененные и иные виды деятельности.

Коэффициент К2 носит корректирующий характер, его размер позволяет учесть особенности ведения розничной торговли в пределах населенного пункта или муниципального образования. По этой причине установление его размера отнесено к компетенции органов местной власти.

Пример

Приведен типичный пример расчета налоговой базы и суммы ежеквартального платежа, при следующих показателях: размер торгового зала на протяжении всего квартала оставался неизменным и составлял 80 кв.м.;

  • коэффициент К1 на 2017 год составляет 1,798;
  • коэффициент К2 установлен в населенном пункте для данного вида торговли в размере 0,9.

Налоговая база составит: 1800 х 80 х 1,798 х 0,9 = 233 020,8 рублей за квартал. Сумма налогового обязательства составит: 233 020 х 15% = 34 953,12 рублей.

Если субъект ЕНВД использует налоговый вычет, он сможет уменьшить налоговую базу и снизить размер налога.

Судебная практика

Судебная практика при рассмотрении споров о порядке и условиях использования правового режима ЕНВД связана, как правило, с определением статуса торговых объектов и принадлежностью их к стационарным торговым залам.

  • В частности, в рамках дела Арбитражного суда Архангельской области в ходе судебного процесса было установлено следующее. Если торговый объект не относится к недвижимости, но имеет подключенные инженерные сети, он может рассматриваться в качестве стационарной торговой сети, е ли его площадь превысила 5 кв.м.
  • Из обзора судебной практики за 2016 год Арбитражного суда Вологодской области следует, что для расчета налоговой базы должна использоваться площадь всего торгового помещения, даже если часть его была использована под складирование реализуемых товаров.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Возможна ли РТ без ЕНВД

Деятельность по розничной торговле является одним из наиболее распространенных случаев перехода на ЕНВД. Тем не менее, право выбора конкретной схемы налогообложения дает субъекту предпринимательства возможность самостоятельной определять условия налогообложения.

Розничная торговля может осуществляться вне рамок ЕНВД по решению самого предпринимателя, а если размер физического показателя превышает максимально допустимый размер в 150 кв.м., применение данного режима будет вообще невозможным.

Как заключить договор аренды на ЕНВД для розничной торговли? расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/roznichnaya-torgovlya.html

Енвд и розничная торговля в 2018 год: изменения и свежие новости

енвд развозная торговля

Один из самых популярных видов малого бизнеса в нашей стране – розничная торговля. При этом каждый из бизнес-субъектов волен подобрать себе максимально приемлемую систему отчисления налогов. Один из самых удобных спецрежимов – налог на вмененный доход. Согласно НК РФ (гл. 26.

3), малому бизнесу разрешено использовать ЕНВД к розничной торговле. Это допустимо, если данный налог введен в вашем регионе в отношении такого рода занятий.

Какие изменения по ЕНВД в розничной торговле произошли в 2018 году? Какие последние новости про этот спецрежим? Как ИП на ЕНВД работать в рознице?

Кто может использовать

Уплата ЕНВД с розничной торговли в 2018 году допустима при наличии 2-х критериев:

  1. введение этого спецрежима в отношении розничной реализации в конкретном субъекте РФ;
  2. соответствие бизнеса определенным параметрам.

Под необходимые условия для работы на ЕНВД подпадает не только организационно-правовая структура предприятия, но и количество сотрудников (до 100 человек).

Разновидности розничных продаж

В Налоговом кодексе нашей страны термин «розничная торговля» на ЕНВД зафиксирован в статье 346.27 (абзац 12).

Розничная торговля по НК РФ (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26) классифицирована на несколько видов:

  • путем задействования крупных объектов, площадь которых для торговли составляет не более 150 кв. м каждый (павильоны, магазины);
  • через объекты, у которых отсутствуют торговые площади, поскольку они совсем небольшие;
  • реализация продукции путем развоза либо ручного разноса.

Работа на вмененке имеет смысл, если продажа в розницу служит для предприятия деятельностью, которая нацелена на регулярное получение дохода. При этом по каждому покупателю налицо все признаки договора розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ).

Обратите внимание: розничная торговля и ЕНВД не совместимы с договорами поставки (т. ч. для нужд государства, муниципальных властей). В то же время можно спокойно взаимодействовать с юрлицами и ИП: закон не обязывает мониторить, для каких целей они приобретают тот или иной товар. Кроме того, в 2017 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.

Что есть торговая зона

Термин «площадь торгового зала» при розничной торговле на ЕНВД включает в себя только:

  • место расположения касс, витрин и холодильников;
  • место, которое задействовано для работы продавца и совершения покупок клиентами.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры

Фактически точное значение метража, от которого зависит размер вмененного налога, высчитывают на основании сведений, которые указаны в правоустанавливающих бумагах. Обычно это:

  • соглашение об аренде помещения;
  • бумаги БТИ (инвентаризационные схемы и т. п.).

Обратите внимание: некоторые типы помещений никогда не относят к торговым, поэтому не учитывают при определении площади для целей ЕНВД. В частности, это:

  • бытовые и подсобные комнаты;
  • помещения для сотрудников;
  • пространство, выделенное под склад.

Коммерсанты на вмененке

Подавляющее число индивидуальных бизнесменов платят ЕНВД с розничной торговли через свои мини-торговые точки. Как правило, у них нет финансовых ресурсов, чтобы содержать серьезные торговые площади.

Классификация таких торговых точек довольно разнообразна. Это могут быть:

  • палатки на ярмарках;
  • точки в ТЦ;
  • торговые аппараты;
  • ларьки;
  • торговые прицепы;
  • ручные тележки, лотки и пр.

При расчете ЕНВД с перечисленных объектов применяют следующие критерии (см. таблицу).

Торговая точка и как с нее считают ЕНВД
Способ розничной торговли Показатель для налогаa
Сбыт товара происходит через: • стационарный объект без торговой площади; • передвижную точку с площадью до 5 кв. м Число торговых точек или их рабочая площадь
Продажа товара путем разноса или развоза Число реализаторов с учетом самого ИП
Продажа посредством торговых аппаратов Их число

Также см. «Бухучет ИП на ЕНВД в 2018 году: чего ждать».

Новый коэффициент К1

Важное изменение ЕНВД с 2018 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2018 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868. Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2018 года.

Пример: ООО «Лорри» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

  • в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,868;
  • значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,8.
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м (таблица из п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В итоге, вмененный доход за январь – март 2018 года (т. е. за I квартал) составит:

1800 руб./кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806 976 рублей.

Сам вменённый налог за первые три месяца 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит:

806 976 руб.× 15% = 121 046,4 руб.

Онлайн-кассы

С 1 июля 2018 года большинство вмененщиков в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы в обязательном порядке работать с новым типом кассы, включающей онлайн элемент (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом есть ряд исключений.

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс. А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Подробнее об этом см. «Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять».

Вычет на онлайн кассы

Приятные изменения для ИП на ЕНВД в 2018 году ввёл Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ. Он дополнил статью 346.32 НК РФ пунктом 2.2, которая позволяет коммерсантам на вменёнке снизить налог на затраты по покупке кассы с онлайн элементом, которая включена в специальный реестр, который ведёт ФНС России. Вот официальная ссылка на него:

Источник: https://buhguru.com/envd/roznichnaya-torgovlya-envd.html

Применение ЕНВД в розничной торговле

енвд развозная торговля

Каждый год можно наблюдать как изменяется законодательство, особенно когда дело касается налогообложения. Разобраться во всех хитросплетениях не всегда легко. Поэтому предпринимателям, которые имеют свое ип нужно ближе узнать о ЕНВД, который активно работает в 2014, чтобы не только вовремя оплачивать его, но и правильно рассчитать.

Особенно это касается такой торговли как розничная, поскольку именно она чаще всего входит в сферу интересов мелкого бизнеса.

Применение налога

Само название налога говорит само за себя. Ведь здесь необходимо производить выплаты с того временного дохода, который есть на данный момент, а не фактического.

  • Это не касается крупных налогоплательщиков, а также владельцев ип, если они перешли на УСН.
  • Также енвд не потребуется платить тем, кто предоставляет услуги в сфере общественного питания или тем ип, которые сдают в аренду авто- и газозаправочные станции.

Поэтому этот в 2014 налог с основном касается именно розничной, а не оптовой торговли, хотя и здесь есть ряд правил и ограничений, которые не следует нарушать.

  • Павильон или магазин, в котором работает ип, не должен располагать торговым залом более чем в 150 квадратных метров.
  • За наружную рекламу или ее распространение придется также уплатить налог. Но это не касается рекламы, расположенной внутри или помещенной в салоне автобуса.
  • При сдаче торгового места в аренду енвд тоже не выплачивается. Однако за стационарные места придется все же заплатить.

Конечно можно перейти на упрощенную систему налогообложения, но для этого необходимо или иметь большой штат сотрудников, или не подпадать под пункт 3, прописанный в статье 346.12.

Специфика и принципы учета

Уже начиная с 2014 будет необходимо тем владельцам ип, которые имеют небольшие киоски, лотки или палатки научиться правильно рассчитать придуманный для облегчения енвд.

Законодательство определяет, что торговля считается розничной, если физическое или юридическое лицо приобрело некий товар для собственного использования.

  1. Наличие ип не может помешать иметь сразу несколько торговых точек. Не надо только забывать об общей площади. Для каждого места установлен «физический показатель». Он может исчисляться в площади самого торгового места, поскольку оно не должно превышать пять квадратных метров. Для развозной продукции все будет зависеть от количества работников.
  2. Обязательно придется вести не только бухгалтерский учет, но и учет всех товаров. Именно так с 2014 предполагается осуществлять полный контроль за имеющимся для реализации товаром и установкой цен. Правда для ип дело сведется к уплате енвд и правильному ведению всех кассовых операций. Разумеется необходимо  вовремя предоставлять отчетность и выплачивать все взносы и зарплату своим сотрудникам, если они работают.
  3. Если торговые операции приостановлены, то выплачивать енвд не придется. Только об этом надо поставить в известность налоговые органы.

Вопросы реализации

При подсчете и выплате енвд иногда возникают спорные моменты. И в 2014 многое будет зависеть от договора розничной купли-продажи. От этого определяется сам статус сделки, которая произошла в результате торговли.

  • В учредительных документах ип должна быть запись о том, что можно вести именно розничную торговлю. В противном случае продажа товара может не попасть под налог.
  • Уже проданный товар не считается источником для получения дохода. У Минфина, правда, есть свое мнение на этот счет.
  • Большие споры вызывает форма оплаты, особенно у налоговиков. Только и безналичный расчет, который был сделан юридическим лицом, подпадает под енвд.
  • По-прежнему в 2014  нет ясности с точками стационарной и нестационарной торговли. Ведь в последнем случае розничная продажа осуществляется прямо с лотка или машины. Купленный в интернете или по каталогам товар можно отправлять почтовыми отправлениями. Но это противоречит енвд.
  • Нет определенности с такими подакцизными товарами, как табачные изделия и алкоголь. При этом енвд брать можно только в том случае, если происходит розница, а не оптовая торговля. В пачке сигарет должно быть не менее 20 штук, поштучная продажа запрещена. Впрочем с первого июня 2014 продавать табачные изделия можно только в стационарных точках.

Одной из самых наболевших проблем по-прежнему остается применение контрольно-кассовой техники, особенно для ип. Парфюмерия и косметика, алкоголь и табак, а также ряд других подакцизных товаров обязательно должны проходить через них. Ведь потом это даст возможность легко рассчитать енвд.

  1. Физическим лицам, купившим товар за наличный расчет, прибегать к кассовому аппарату необязательно. Но придется заполнить бланк строгой отчетности. Он также потребуется для енвд.
  2. В товарном чеке должен быть указан номер и дата продажи. Потребуется ФИО как владельца ип, так и продавца. Надо указать название купленного товара и количество, а также цену.

Впрочем полный перечень, касающийся торговли и видов деятельности, можно посмотреть в Федеральном законе от  2003 года, поскольку в 2014 в него внесли лишь некоторые дополнения.

Список не подпадающих товаров

Так как торговля в розницу предполагает и оказание ряда дополнительных услуг, то они тоже могут подпасть под енвд. Во всяком случае Минфин в 2014 считает именно так.

Ведь иногда потребуется провести сборку или доставку товара, чтобы в дальнейшем он мог быть правильно настроен и годен для эксплуатации. Но только продажа товара в кредит подпадет под упрощенную систему налогообложения.

  • Под розницу не подойдут как автомобили, так и мотоциклы, если мощность двигателя составляет не менее 150 лошадиных сил.
  • Бензин, дизельное топливо, моторные масла, газ в баллонах и некоторые другие продукты переработки нефти и газа тоже не являются розничным товаром.
  • Не будет облагаться енвд торговое оборудование, кассовые аппараты и соответствующее оборудование.
  • В 2014 этот запрет распространяется как на офисное оборудование и комплектующие, так и на стоматологические материалы.
  • Не подпадают под енвд и продукты питания, а также алкогольные напитки, которые продаются  в таких пунктах общественного питания, как кафе, бары и рестораны.

Есть еще некоторые ограничения и они касаются  продаж по телефону и через интернет.

  1. Пока что и в 2014 закон не считает что торговля, которая сделана через стационарную или мобильную связь, а также с использованием интернета должна подпадать под енвд. Даже штучный товар и заказанная по телефону и привезенная бутылка бутилированной воды не может подпасть под развозную торговлю и к ней применяется другой режим налогообложения.
  2. Больше повезло торговым автоматам, поскольку  такая торговля также считается розничной. Они считаются нестационарным объектом и равноценной торговой точкой, за которую можно брать енвд.
  3. Развозная торговля, осуществляемая ип, в расчет берет физический показатель и учитывает количество работников, включая самого предпринимателя.

Нюансы налогообложения

Каждый предприниматель, который владеет ип и имеет в 2014 году сразу несколько торговых автоматов и точек сразу в различных местах и районах, придется встать на учет в каждой налоговой инспекции. Ведь енвд выплачивается по территориальному принципу.

Проданный товар используется для личного или домашнего употребления, но при этом его нельзя заранее заказывать по телефону. В этом случае в 2014 вместо енвд придется платить другой налог. Сюда же относят купленный товар, который может быть использован для предпринимательской деятельности.

Чтобы не происходило разборок с налоговыми органами, будет необходимо тщательно собирать все первичные документы. Это может быть как чек, так и оформленная товарная накладная, журнал покупок и продаж, счета-фактуры и другие подобные документы.

Розничная торговля не делает разницу кому именно был продан товар. Это может быть не только физическое или юридическое лицо, но и организация. Главное заключается в конечной цели и использовании покупки.

Судебная практика показывает, что налоговым органам бывает очень трудно доказать, что товар использовался для коммерческих целей. Ведь налогоплательщик, который владеет ип не должен в 2014 этого делать.

Объекты торговли

Если ип имеет стационарную точку в торговом зале, то в 2014 нужно будет рассчитать доход исходя из площади. Считается, что базовая доходность составит около 1800 рублей в месяц. При этом налоговый период при исчислении суммы определен кварталом. Придется все учитывать и умножать на три.

В том случае, когда ип не имеет место в торговом зале, нужно ознакомиться с перечнем объектов, где можно вести торговлю и будет взиматься именно енвд.

  • Сюда подпадает железнодорожный и автовокзал.
  • Различные учебные и административные помещения и здания.
  • Поликлиники и другие подобные объекты, где могут быть размещены торговые места.
  • Продавать в розницу можно на ярмарках или других подобных мероприятиях.
  • Рынки, а также торговые, выставочные и культурные центры также дают разрешение на временную торговлю для ип.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Льготы ветеранам труда по налогам

Что касается нестационарных объектов, то законодательство разрешает использовать не только различные лотки, но и транспортные средства. Это может быть автомагазин или автолавка, прицеп, тонар или передвижной автомат, который непосредственно установлен в машине и не может быть демонтирован.

Возможно в скором времени будут внесены и другие изменения в перечень товаров или услуг. Ведь сегодня с развитием интернета появилась возможность полностью автоматизировать даже розничную торговлю.

Поэтому вместо заполнения и хранения массы первичных документов надо будет просто развивать онлайн-сервисы, которые дают большую мобильность и позволяют решать вопросы. Тем более, что бухгалтерская отчетность переходит уже на электронный вид.

Поэтому не исключено, что в следующем годы платить единый налог станет проще.

Всего:1( 5,00 из 5)

Источник: http://vseoip.ru/deyatelnost-ip/roznichnaya-torgovlya.html

Енвд розничная торговля 2017

енвд развозная торговля

Розничная продажа товаров – один из основных видов малого предпринимательства в России. Субъекты предпринимательства вправе самостоятельно выбрать для себя наиболее оптимальную систему налогообложения.

Довольно привлекательным из числа таких систем является специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Розничная торговля содержится в перечне, предусмотренном главой 26.3 Налогового кодекса РФ.

Следовательно, лица, осуществляющие деятельность в регионах, в которых в отношении этого вида предпринимательства введен данный СНР, вправе его применять.

Енвд в розничной торговле: условия применения в 2017 году

Условий применения СНР в виде уплаты ЕНВД при розничных продажах два. Это:

  • введение в действие на территории соответствующего региона указанного СНР в отношении розничной торговли;
  • соответствие хозяйствующего субъекта предусмотренным параметрам.

Виды розничной торговли для ЕНВД

Понятие рассматриваемого вида торговли для целей применения СНР в виде уплаты ЕНВД содержится в абзаце 12 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Согласно подпунктам 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ этот вид торговли подразделяется на два основных подвида:

  • через «большие объекты торговли» (торговая площадь которых не превышает 150 метров каждый);
  • через «малые объекты торговли», не имеющие торговой площади.

К «большим объектам» относятся магазины и павильоны. Физический показатель для этих объектов при расчете ЕНВД по розничной торговле — площадь торгового зала (пункт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ).

Площадь торгового зала

Для целей главы 26.3 Налогового кодекса РФ к площади торгового зала относятся:

  • пространство, на котором расположены витрины, кассы;
  • пространство, используемое для обеспечения покупок и мест для работы продавцов.

Величина физического показателя исчисляется на основании данных, содержащихся в правоустанавливающих (например, договор аренды) и инвентаризационных (планы, экспликации) документах.

Не относятся к площади торгового зала:

  • подсобки, бытовки;
  • офисы для администрации;
  • складские помещения.

Енвд для розничной торговли ип (в т.ч. через «малые объекты»)

Подвидом розничных продаж, применяемым наибольшим количеством индивидуальных предпринимателей, является торговля именно через «малые объекты».

Перечень «малых объектов» очень обширен:

  • торговые автоматы;
  • места на ярмарках; в торговых центрах;
  • киоски;
  • автолавки, тонары;
  • лотки, ручные тележки и т.п. 

Физическими показателями для этих объектов при расчете ЕНВД являются:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s501549

Развозная торговля на енвд: особенности расчета нужна ли касса — Бухгалтерия

енвд развозная торговля

Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты нестационарной торговой сети (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

К такой деятельности относятся разносная и развозная торговля, а также продажа товаров через другие объекты, не относящиеся к стационарной торговой сети (например, торговый автомат, палатку, другие сборно-разборные конструкции) (абз. 16 ст. 346.27 НК РФ).

Характеристика торговых операций

При разносной торговле продавец непосредственно контактирует с покупателем. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек. Об этом сказано в абзаце 18 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

При развозной торговле товар продается через специализированные транспортные средства, а также мобильное оборудование, применяемое только с транспортом.

К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата.

Это следует из абзаца 17 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: существуют ли ограничения по видам товаров, реализуемых при развозной (разносной) торговле, в целях применения ЕНВД?

Да, существуют.

Несмотря на то что главой 26.3 Налогового кодекса РФ такие ограничения не установлены, при ведении розничной торговли вне стационарных торговых объектов не допускается продажа:

  • продовольственных товаров (за исключением мороженого, безалкогольных напитков, кондитерских и хлебобулочных изделий в упаковке изготовителей);
  • лекарственных препаратов;
  • изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • оружия и патронов к нему;
  • экземпляров аудиовизуальных произведений и фонограмм;
  • программ для электронно-вычислительных машин и баз данных.

Эти ограничения установлены пунктом 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55.

Таким образом, разносная и развозная торговля указанными товарами запрещена и, следовательно, как самостоятельный вид деятельности не может быть переведена на ЕНВД. Этот спецрежим можно применять, только если продажа таких товаров осуществляется через объекты стационарной торговой сети.

Физический показатель

При расчете ЕНВД с объектов разносной или развозной торговли используйте физический показатель – количество сотрудников включая индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 4500 руб. в месяц с каждого сотрудника (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Как рассчитать численность персонала, см.

 Как определить численность сотрудников, работающих в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/razvoznaya-torgovlya-na-envd-osobennosti-rascheta-nuzhna-li-kassa.html

Енвд для розничной торговли

енвд развозная торговля

Каждому предпринимателю надо ответственно подходить к выбору системы налогообложения. Многие руководители фирм часто выбирают налог на вменяемый доход. Но он доступен далеко не каждому и работает не в каждом регионе. Необходимо разобраться, что он собою представляет.

Применение ЕНВД в розничной торговле

Вмененными показатели называют потому, что расчет идет не по фактически полученной выручке, а по показателям, которые предполагается получить. Как правило, федеральный округ самостоятельно выбирает виды деятельности, подпадающие под такой вид налогообложения.

Важно понимать, что крупные налогоплательщики, предприниматели, у которых вид деятельности связан со здравоохранением и социальным обеспечением, не могут платить данный вид налога.

Для каждого вида деятельности имеется свой определенный расчет, можно рассчитать налог за неполный месяц. Также надо понимать, что для каждого региона свои коэффициенты, которые надо знать.

Такой вид налогообложения применяется для таких видов розничной торговли:

  • магазинах, у которых площадь не более 150 м.кв.;
  • палатках, киосках и других торговых объектах без демонстрационных залов.

Именно от наличия торгового зала или вида помещения для торговли зависит, какой налог предприниматель будет платить.

Розничная торговля имеет несколько особенностей:

  • Продажа товаров осуществляется для личного использования, при домашнем хозяйстве, семейного использования, не должна быть связана с предпринимательской.
  • Продукция относится к товарам, которые разрешены для налогообложения ЕНВД.
  • Продажа производится по договору купли-продажи.
  • Все объекты, через которые производится торговля, должны соответствовать требованиям.

Переход на ЕНВД в розничной торговле

Какую именно деятельность включать в оплату по ЕНВД решают местные власти. Они вправе выбирать один или сразу все виды. Корректировочный коэффициент также устанавливаются местными властями.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Фирма вправе уменьшить сумму налога на сумму пособий или взносов, но она не может превышать 50%.

Важно понимать, что у предприятия должно быть не более 100 сотрудников и не выше 25 % участия других лиц. Также запрещено платить такой налог тем, кто занимается здравоохранением и социальным обеспечением. Также фирма не является крупной и не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.

При переходе на такой вид налога имеются некоторые особенности.

  • Обязательным условием считается торговля через магазины, не превышающие установленную площадь. Те помещения, где не происходит обслуживание клиентов, не считаются торговыми.
  • Тогда, когда объект используется частично, предпринимателю необходимо учитывать сумму всей площади, которая используется.
  • Запрещено применять ЕНВД, если реализуется грузовой транспорт, медикаменты по льготам, товары, которые изготовлены самостоятельно, товары по образцу.
  • Также надо знать, что предприниматель может отказаться от кассового аппарата, если он выдает клиентам бланк строгой отчетности или документ, который сможет подтвердить прием денежной суммы за товар.

Расчет ЕНВД для розничной торговли

Существует два вида расчета такого налога: с использованием торговых залов и без них.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с торговыми залами

Налоговая база имеет несколько компонентов:

  • Дб – это месячная доходность, законодательством определено для торговли с использованием помещений 1 800 рублей.
  • К1, К2 – это коэффициент-дефлятор и корректирующий.
  • ПФ1, ПФ2, ПФ3 – это площадь торгового зала за три месяца торговли.

Далее определяем величину за торговый период:

Налоговая база умноженная на ставку, которая составляет 15 % от вмененного налога. Полученные суммы складываются, получается налог ЕНВД, который и надо уплатить.

Такие операции применяются несколько раз, если предприниматель применяет данный налог для разных видов деятельности. Либо у фирмы несколько торговых точек в разных городах. В каждом городе свой коэффициент.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли без торговых залов

Тогда, когда торговля ведется без торговых залов, формула расчета ЕНВД розничной торговли представляет собою следующее:

где Дб – до 5 кв.м. – 9 000 рублей, более – площадь торговой точки ,показатель 1 800 рублей. Все остальные величины такие же, как и в первой формуле.

Высчитываем налог умножением налоговой базы на ставку в 15%. Далее складываем величины и получаем налог для уплаты.

Как определить физический показатель при ЕНВД для розничной торговли

Данная цифра ставится, исходя из ст.349.26 НК РФ, оттуда выбирается показатель. Устанавливает его местная власть, распространяется на всех предпринимателей.

А вот базовая доходность ЕНВД розничной торговли у фирмы не зависит от дохода, поэтому она условна. Такой показатель может быть равен количеству сотрудников, рабочей площади:

Пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле

Надо понимать, что расчет для разных ситуаций будет различаться.

Допустим, ИП «Дмитров» торгует мужской одеждой в торговом центре со стационарными площадями для торговли. Площадь помещения составляет 10 кв.м. Базовая доходность составляет 1 800 рублей. Физический показатель 10 кв.м. К1=1.798. К2=1.

Выполним расчет:

  • ЕНВД=1 800*10*1.798*1*15 % = 4854,60 руб. – это сумма за один месяц.
  • ЕНВД=4854.60 * 3 = 14 563,80 руб. Именно эту сумму ИП «Дмитров» уплатит в бюджет.

Для расчета налога надо брать во внимание все характеристики помещения, его площадь, наличие сотрудников. Также важно не опаздывать с оплатой такого вида налога, иначе налоговые органы наложат штраф на предпринимателя. Поэтому, чтобы не иметь каких-либо неприятностей, надо соблюдать все требования налогового законодательства.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-dlya-roznichnoy-torgovli.html

Развозная и разносная торговля

енвд развозная торговля
Количество просмотров 8538 11 Мая 2018

Разносная и развозная торговля – это когда не покупатели приходят к продавцу, а, наоборот, продавец вместе с товаром – к ним.

Общее между разносной и развозной торговлей – это розничная торговля вне магазина, киоска, торгового места на рынке и т.д.

Однако есть и различия.

Разносная – это торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек, которая осуществляется на улице, дому, работе, транспорте и т.д.

Развозная – это торговля с использованием автомобиля, автолавки, автоприцепа, передвижного торгового автомата и т.д.

Какая торговля не считается развозной или разносной?

В отношении разносной и развозной торговли существуют некоторые особенности. Приведем некоторые из них.

Торговля не считается развозной или разносной:

  • Если товар доставляется в соответствии с ранее оформленной заявкой или договором купли-продажи
  • Если торговое оборудование не обладает признаками транспортного средства
  • При торговле через интернет-магазин
  • Торговлю со стола нельзя считать торговлей с лотка
  • Если продавец оказывает услуги по доставке выбранного покупателем товара

Какие основные правила при развозной и разносной торговле?

Если торговля организована на рынке или ярмарке, то порядок и правила размещения объектов развозной и разносной торговли устанавливаются собственниками рынка или организаторами ярмарки. Эти правила должны соответствовать действующему законодательству. Например, при развозной торговле запрещена реализация мяса, не прошедшее ветеринарный контроль.

При разносной торговле из продуктов питания можно продавать только упакованные в заводскую упаковку: безалкогольные напитки, кондитерские изделия, пирожные, мороженое, шоколад, хлебобулочные изделия. При разносной торговле нельзя продавать лекарство, ювелирные изделия, оружие, аудио и видеопродукцию, программы для компьютеров, алкоголь. Эти ограничения установлены правилами продажи отдельных видов товара, которые утверждены Постановлением Правительства от 19.01.1998 № 55.

Источник: https://cbu23.ru/stati/razvoznaya-i-raznosnaya-torgovlya/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Как отказаться от наследства если уже вступил в наследство

Закрыть