Енвд кто может применять

Енвд с 2017 года: изменения

енвд кто может применять

Какие изменения произошли с 2017 года в отношении единого налога на вмененный доход (ЕНВД)? Кто может применять ЕНВД? Какие виды деятельности в 2017 году подпадают под этот налоговый режим? Какие новшества действуют для ИП? В данной статье в доступной форме рассказано о всех изменениях, которые произошли с 2017 года.

Ендв продлили до 2021 года

Ходили слухи, что с 2018 года ЕНВД будет отменен для всех организаций и ИП. Предполагалось, что на «вмененном» налоге оставят только фирмы, оказывающие бытовые услуги населению. Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.06.

2016 № 178-ФЗ многие успокоились: ЕВНД сохранили и никаких новых ограничений на его применение не добавили. Применять ЕНВД организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года. Срок действия ЕНВД с 2017 года продлили. См.

«Когда отменят ЕНВД».

В 2017 году применять ЕНВД, как и раньше, могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, при соблюдении следующих условий:

  • местным региональным законодательством разрешено применение ЕНВД;
  • вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  • средняя численность всех работников – не более 100 человек;
  • доля других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Начал действовать новый состав бытовых услуг

С 1 января 2017 года начале действовать новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Бытовые услуги в 2016 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. См. «Новые коды бытовых услуг населению с 2017 года: таблица».

Все виды деятельности «вмененщика» в 2017 году должны быть связаны с оказанием услуг населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Потребителем результатов бизнеса фирмы или ИП на ЕНВД должно быть население, а не организации. Приведем общую таблицу, в которой указаны услуги, при предоставлении которых в 2017 году можно и нельзя применять ЕНВД.

Когда можно (нельзя) применять ЕНВД в 2017 году
Можно применять ЕНВД Нельзя применять ЕНВД
При розничной торговле. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. Может быть нестационарной (через киоски, палатки, фургончики). При сельхозпроизводстве на ЕСХН.
При оказании услуг общественного питания. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания. Не могут применять образовательные, медицинские и социальные учреждения, если они оказывают услуги общепита.
Оказание бытовых, ветеринарных услуги. Запрет для организаций, сдающих в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек.
Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей и мотоциклов. Не могут перейти на ЕНВД крупнейшие налогоплательщики.
Распространение рекламы, ее размещение. Средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек.
Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков. Организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
Оказание услуг гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м). Деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
Услуги по перевозке пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка — не более 20 транспортных средств). Вид деятельности подпадает под торговый сбор.
Организация стоянок.

Увеличили вычет ИП на страховые взносы «за себя»

С 1 января 2017 года ИП могут включить в вычет страховые взносы, уплаченные за себя. Причем без ограничения в 50% (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17). До 2017 года (например, в 2016 году) имела место ситуация, когда единый налог (ЕНВД) индивидуальный предприниматель был вправе уменьшать на страховые взносы за своих работников, но не мог принять к вычету страховые взносы «за себя». Подробнее о новшестве см. «Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2017 году: что изменилось».

Новая форма декларации по ЕНВД

В 2017 году юридические лица и ИП на ЕНВД будут сдавать налоговые декларации по новой форме. ФНС поправки форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2017 года (не позднее 20 апреля). См. «Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: таблица».

Ввели уведомительный порядок перехода с ЕНВД на УСН

С 1 января 2017 года организации, которые прекратили применять ЕНВД и переходят на УСН, должны уведомить налоговую инспекцию. Срок уведомления – не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Новшество введено пунктом 47 статьи 2 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Коэффициент дефлятор К1 на 2017 год не повысили

Источник: https://buhguru.com/envd/evnd-2017.html

ЕНВД: виды деятельности

енвд кто может применять

На 2018 год на ЕНВД предприниматели смогут переходить в добровольном порядке. Ранее закон по определенным видам деятельности компании или индивидуального предпринимателя, обязательно требовал применения ими этого налогового режима. Тем не менее, не запрещал совмещать ЕНВД с иными режимами налогообложения, например, с упрощенкой (далее, УСН).

Суть ЕНВД состоит в том, что налоговые отчисления в казну государства рассчитываются исходя из суммы вмененной прибыли. Единый налог находится в зависимости от вмененной прибыли, при условии того, что предприниматель занимается определенным видом деятельности с возможностью использования ЕНВД.

Для перехода на эту систему налогообложения в течение 10 дней предприниматель должен написать в налоговый орган письменное заявление. Но при этом должно быть соблюдено одно условие: его работа, деятельность должна подпадать под список, по которому законом разрешено применение этого режима налогообложения.

Таким образом, ЕНВД относится к специальным налоговым режимам. Его могут применять ИП и предприятия (компании, фирмы, организации) по определенным видам работы. В отличие от упрощенки, для ЕНВД практического значения полученная прибыль не имеет. Налог подлежит исчислению, исходя из суммы предполагаемой прибыли, устанавливаемой государством. Характеристикой ЕНВД, как и иного специального режима, выступает замена главных налогов общей системы налогообложения единым сбором.

В частности, если предприниматель использует рассматриваемый специальный режим, он не уплачивает в бюджет:

  • НДФЛ (для ИП);
  • налог на прибыль;
  • НДС (исключая экспортные операции);
  • налог на имущество (исключая объектов, налоговая база по которым определена в качестве их кадастровой стоимости).
  1. Численность сотрудников предприятия до 100 человек. Если работников более 100, то предприниматель обязан перейти на общий режим. Кроме того, УСН он также применять не сможет, поскольку в критерии использования упрощении также входит требование в 100 человек.
  2. Полномочия региональных властей. ЕНВД может вводиться актами местных органов власти и управления, а именно – постановлениями.
  3. Ограничения использования ЕНВД по видам. Этот режим налогообложения вводится для конкретных видов деятельности предпринимателей. В большинстве случаев, это виды деятельности, по которым существует зависимость от физических показателей.
  4. Ограничения по полученным предпринимателем доходам. Ограничения отсутствуют.

ВАЖНО: В Москве запрещен ЕНВД.

Список субъектов довольно обширен:

  1. Предприятия с объемными активами.
  2. Предприятия, предоставляющие услуги по питанию для школ, вне зависимости от формы собственности.
  3. Компании, в которых часть уставного капитала находится в собственности иной фирмы.
  4. Предприятия, где предприниматель предоставляет в аренду бензиновые и газовые заправки.
  5. Кредитные учреждения.
  6. Ломбарды.
  7. Нотариусы, адвокатские кабинеты.
  8. Зарубежные фирмы.
  9. Инвестиционные фонды, различные организации, созданные для целей инвестиций.

Главные направления работы по ЕНВД

Уже указывалось, что предприниматель на 2018 год может добровольно выбрать указанный режим налогообложения. Но не всегда возможно использование ЕНВД, в частности, определим перечень видов деятельности, по которым законом установлено применение этого режима налогообложения. Гражданин в качестве ИП или при создании фирмы должен заниматься строго определенными направлениями работы.

Читайте так же:   Новая декларация ЕНВД на 2018 год

  1. Оказание гражданам бытовых услуг.
  2. Ветеринарные лечебницы, оказание услуг владельцам животных.
  3. Техобслуживание и мойка транспортных средств.
  4. Предоставление платных мест стоянок транспортных средств.
  5. Услуги общепита, если площадь столовой или кафе не превышает 150 квадратов, не включается в этот метраж складское помещение.
  6. Услуги по перевозке населения или груза, если в собственности предпринимателя не более 20 машин.
  7. Небольшие гостиницы, отели. Требования по площади – не более 5000 квадратов.
  8. Размещение рекламы на средствах передвижения (например, троллейбусы).
  9. Размещение наружной рекламы (щиты, баннеры).

Помимо этого:

  1. Пошив, ремонт обуви.
  2. Ремонт изделий из кожи, меха, головных уборов.
  3. Ремонт, производство мебели.
  4. Услуги бань, душевых.
  5. Услуги прачечных, включая химическую чистку изделий.

Какие товары, продаваемые в розничной торговле, не могут подпадать под этот режим налогообложения?

  1. Машины легкового назначения и мотоциклы, имеющие мощность свыше 150 лошадиных сил.
  2. Товары подакцизного назначения: бензин, дизельное топливо, масла моторного типа.
  3. Питание и спиртное в упаковке, расфасовке производителя в случаях их продажи в барах, кафе, ресторана, иных объектах, принадлежащих к общепиту.
  4. Прицепы, полуприцепы, специальные транспортные средства.
  5. Лекарства, выдаваемые по бесплатным рецептам.
  6. Собственная продукция.
  7. Иные товары в случае их реализации по образцам и каталогам вне торговли стационарного назначения, включая посылочную торговлю, работу интернет магазинов.

Продажа лично созданной продукции через розничную торговую сеть выступает одним из методов извлечения прибыли от осуществления деятельности в области производства готовой продукции. Под ЕНВД эта деятельность не подпадает. Но: если при изготовлении собственной продукции и в ходе ее реализации создано и оборудовано кафе или иной общепит, такая деятельность уже облагается ЕНВД.

Следовательно, предприниматель обязан уплачивать по этому режиму налоги. И в этом смысле предпринимателю следует быть особенно внимательным в плане изучения законов: неуплата налогов, даже неумышленная, карается государством.

Это далеко не полный перечень деятельности, по которому федеральным законом разрешено использовать рассматриваемый режим налогообложения. Но местные органы власти также наделены от центра компетенцией на дополнение направлений деятельности к существующим и возможности применения по ним ЕНВД.

Поэтому предпринимателям следует перед принятием решения о виде режима налогообложения в его фирме, компании или в ИП, поинтересоваться, по каким работам в его регионе возможен этот режим налогообложения. И уже только после этого, бизнесмену следует написать заявление в налоговый орган о желании применить ЕНВД.

Если его деятельность не подпадает под существующий список, например, бизнесмен – владелец ломбарда, он только потеряет время: налоговая не одобрит использование ЕНВД.

Для перехода на этот налоговый режим необходимо в течение 10 дней с момента осуществления деятельности составить заявление в двух экземплярах, подать их в налоговый орган. Заявление необходимо подать в налоговый орган по месту работы.

Если предприниматель занимается развозной и розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг, связанных с перевозкой людей и грузов, нужно подавать заявление по месту нахождения ИП или его регистрации.

Если предприниматель работает в нескольких местах, принадлежащих к разным округам, не нужно вставать во всех налоговых органах на учет в качестве плательщика ЕНВД. После получения от заинтересованного лица заявления о переходе на ЕНВД или возможности применения этого специального налогового режима, в течение 5 дней инспектор должен выдать уведомление.

Документ либо подтверждает постановку на учет в качестве плательщика по ЕНВД, либо отказывает заинтересованному лицу в этом действии. Как и во всех государственных инстанциях, отказ налогового органа должен быть четко сформулирован и мотивирован.

Условия оплаты

ЕНВД налоговым органом подлежит полному и точному расчету до момента постановки на учет и снятия с него. Если у предпринимателя отсутствует прибыль, это не может служить основанием к тому, что в конкретный расчетный период он не заплатит обязательный сбор. Предприниматель может не отчислять в казну налог при условии снятия его с ЕНВД.

На 2018 год граждане, работающие по этому режиму налогообложения в форме ИП, могут уменьшать налог на уплаченные за себя взносы. Это установлено в 346.32 статье НК РФ, в частности, в п. 2. Иными словами, предприниматели смогут учесть при исчислении вмененного налога страховые взносы, которые были выплачены:

  • за штат работников;
  • за себя лично – в расчете по МРОТ;
  • за себя лично 1% от доходов, превышающих сумму в 300 000 рублей.

Пример формулы за один месяц:

ЕНВД = прибыльность базового показателя*реальный показатель*коффициент 1*коффициент 2*15%

Прибыльность в базовом показателе определяется государственными органами, рассчитывается на единицу реальных значений, назначается в зависимости от конкретного случая и видов применяемой предпринимательской деятельности.

Реальный показатель или физический – это чаще всего количество наемных работников, площадь помещения в квадратных метрах.

Коффициент 1 – определяется государством, в обязательном порядке. Это строго определенная цифра, которая в 2018 году равна 1,868.

Коффициент 2 – он используется в случае, если местные органы власти и управления принимают решение уменьшить налоговое бремя для ИП, которые вправе работать по ЕНВД.

Пример расчета. Гражданин Иванов И.И выступает владельцем шахматного клуба. По подсчетам, которые были приведены после 1 квартала 2017 года, размер его налога, обязательного к уплате в бюджет государства, составляет примерно 100 000. Гражданин Иванов зарегистрирован в качестве ИП.

За первый месяц он благополучно оставил в бюджете 50 000 рублей, которые составляют сумму налога, уплачиваемого за работников по ЕНВД. Кроме того, ИП за себя заплатил еще 10 000. Таким образом, получается сумма в 60 000. Правило о том, что на 50% возможно сократить размер уплачиваемых в казну отчислений, действует в этом случае.

Таким образом, Иванов сократил взносы с 100 000 на 50 000 благодаря правилу, которое установлено в 2017 году.

Уменьшение налоговых выплат

Налоговое бремя весьма существенно для многих категорий предпринимателей. Большинство из них стараются уменьшить размер перечисленных в казну налогов. Сделать это по ЕНВД можно двумя путями:

  • Если у предпринимателя отсутствует штат наемных сотрудников, он может на 100% снизить сумму налоговых отчислений, которые были переданы за предыдущий отчетный квартал.

ВАЖНО: Если выплаты оформлены единой суммой, уменьшить их можно в одном квартале, но только тогда, когда они полностью будут получены фондами.

  • Если у предпринимателя присутствует штат наемных сотрудников, он вправе уменьшить налоговые отчисления за них в сумме 50%.

Итак, подведём по пунктам основные моменты по ЕНВД:

  1. Сборы к уплате — единый налог на вмененный доход.
  2. Ставка налога в общем показателе – 15%. Региональные власти могут понизить этот показатель, до 7,5%.
  3. Работодатели на этом режиме налогообложения уплачивают НДФЛ и страховые взносы за работающих на них сотрудников. ИП выплачивают взносы за себя.
  4. Налоговый период – 3 месяца.
  5. Взносы страхового содержания – могут уменьшить налог, но не более, чем на 50%.
  6. Отчетность – сдается в форме налоговых деклараций. Делается это по периодам: месяц, квартал, год.
  7. Сроки отчислений: каждый месяц, 3 месяца и год.
  8. Сроки уплаты не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.
  9. Применение ККТ: разрешено не использовать, за исключением предприятий, которые реализуют спиртное.
  10. Осуществление бухгалтерского учета – в упрощенном порядке.
  11. Осуществление бухгалтерского учета для ИП – ведут.
  12. Книга учета доходов и расходов – необязательно вести.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Лизинг налог на прибыль

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/vid-deyatelnosti.html

Енвд для ип в 2018 году: изменения для розничной торговли, что это простыми словами, кто может применять вмененную систему налогообложения

енвд кто может применять

Государство заботится о малом бизнесе, предоставляя предпринимателям возможность работать с применением льготных режимов обложения налогом и тем самым экономить на обязательных платежах в бюджет.

К числу таких специальных режимов относится и ЕНВД, в народе известный также как вменёнка. Понимание принципиальных различий между системами налогообложения поможет бизнесмену правильно определиться с выбором наиболее выгодной для него.

А знание условий перехода на спецрежим позволит спланировать работу компании и финансовые потоки на некоторое время вперёд.

Что такое ЕНВД для ИП

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как единый налог на вменённый доход и относится к одному из специальных режимов обложения налогом. Этот режим позволяет бизнесмену уплачивать в бюджет налоговые платежи, основываясь не на фактически полученном доходе, а на предполагаемом.

Он рассчитывается по определённым для каждого вида деятельности целевым показателям. Эти показатели могут быть различными для разных видов бизнеса, соответственно, и величина планируемого дохода будет отличаться.

Базовая доходность привязывается к физическим показателям и определяется как условная ежемесячная доходность на единицу физического показателя, оцениваемая в рублях. В качестве физического показателя могут выступать, например:

  • площадь зала, в котором происходит обслуживание посетителей заведения общественного питания;
  • количество посадочных мест;
  • число наёмных сотрудников;
  • количество единиц транспорта в собственности предприятия.

Сам вменённый налог вычисляется с применением условной формулы: ФП * БД * Кфт1 * Кфт2 *15% = вменённый доход за один месяц.

В этой формуле фигурируют следующие показатели:

  • ФП — упомянутый ранее физический показатель.
  • БД — базовая доходность в месяц на единицу ФП, оценённая в рублях.
  • Кфт1 — показатель-дефлятор, назначаемый ежегодно приказом Министерства экономического развития РФ.
  • Кфт2 — понижающий показатель, принимаемый ежегодно региональными властями (может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

Вменённый налог рассчитывается по стандартной формуле, но с применением коэффициентов в зависимости от региона и вида деятельности

Работа по системе ЕНВД позволяет предпринимателям не платить следующие налоги:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на добавленную стоимость (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
  • налог на имущество физлиц, используемое для извлечения прибыли при ведении бизнеса.

Предприниматели, работающие с применением этого режима, представляют налоговую отчётность 4 раза в году. Кроме того, ЕНВД позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя и за своих наёмных сотрудников. Использование вменённого режима позволяет бизнесменам работать без обязательного использования кассового аппарата, но с применением лишь бланков строгой отчётности (БСО) до середины 2018 года.

В отличие от других льготных систем налогообложения, спецрежим ЕНВД применяется в отношении не всего предприятия, а конкретных видов деятельности. Если ими исчерпывается работа ИП, он отчитывается только по ЕНВД. В остальных же случаях можно успешно совмещать этот режим, например, с УСН. Но налоговые отчисления и отчётность должны вестись отдельно.

Полный перечень видов деятельности, работая по которым предприниматели имеют возможность применять спецрежим ЕНВД, перечислен в базовом законе (смотри пункт 2 статьи 346.26 НК РФ).

Однако региональные власти обладают полномочиями вносить дополнения в этот перечень видов деятельности, равно как и предъявлять к бизнесменам дополнительные требования, которые должны быть соблюдены для применения льготного режима обложения налогом.

Кроме того, в регионах имеют право и изменять налоговую ставку, уменьшая её для отдельных случаев с 15% аж до 7,5%.

ЕНВД применять выгодно, когда доход по определённому виду деятельности прогнозируем

Работать с применением этой системы позволяется не всем бизнесменам, а только тем, чья деятельность согласуется с озвученным в законодательстве перечнем требований:

  • среднесписочная численность наёмных работников — не больше ста человек;
  • доля участия иных организаций — не больше 25% (за исключением потребкооперации и компаний, в которых больше половины работников являются инвалидами);
  • ИП не является плательщиком сельхозналога;
  • плательщик налога не относится к категории крупнейших;
  • деятельность не ведётся в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности либо доверительного управления;
  • площадь зала для обслуживания клиентов не превышает 150 квадратных метров.

Таблица: коды предпринимательской деятельности ЕНВД

Подробнее о кодах предпринимательской деятельности в статье — Коды видов предпринимательской деятельности для режима ЕНВД и их расшифровка.

что такое ЕНВД

В 2018 году в законодательстве, определяющем применение режима ЕНВД, произошли следующие базовые изменения:

  • было назначено новое значение коэффициента-дефлятора, применяемого в формуле расчёта ЕНВД (Кфт1);
  • были установлены дополнительные вычеты и льготы по установке онлайн-касс для предприятий, работающих с применением режима ЕНВД;
  • изменилась структура соответствующей налоговой декларации;
  • изменились правила регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих с применением ЕНВД-режима.

На текущий 2018 год коэффициент-дефлятор Кфт1 принят равным 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30 октября 2017 года).

Действующее законодательство позволяет предприятиям, работающим с применением режима ЕНВД, до 1 июля 2018 года не использовать онлайн-кассы, применяя вместо них устройства для выдачи товарных чеков либо выписывая эти чеки от руки.

Принятые на 2018 год поправки позволяют отсрочить введение онлайн-касс для некоторых категорий бизнеса ещё на год, а именно до 1 июля 2019 года.

Это новое правило распространяется на всех плательщиков ЕНВД, кроме тех, что работают в сфере розничной торговли и общественного питания, а также для тех ИП, которые не имеют наёмного персонала.

За ИП на ЕНВД сохраняется право работать без кассового аппарата

Предприятия розничной торговли в 2018 году наделены возможностью использовать налоговый вычет, равняющийся затратам на установку онлайн-касс. На эту сумму может быть уменьшен вменённый налог, вычисленный по упомянутой выше формуле.

Размер вычета ограничен суммой в 18 000 рублей за одну онлайн-кассу, что соответствует стоимости онлайн-кассы начального уровня, подготовленной к использованию в небольшом сервисном центре либо магазине.

Необходимость отражать вычеты в налоговых декларациях приводит к соответствующим изменениям и в этих документах.

Для применения описанного налогового вычета ИП должен зарегистрировать кассовый аппарат в фискальных органах в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. В случае когда речь идёт об ИП, использующем труд наёмного персонала и работающем в сегменте общественного питания либо торговли в розницу, кассовый аппарат полагается регистрировать в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

К затратам на приобретение онлайн-касс могут быть отнесены:

  • расходы на приобретение самого устройства, фискального накопителя, а также управляющего программного обеспечения;
  • услуги мастеров по установке, настройке и текущему обслуживанию онлайн-касс.

Стоит отметить, что рассматриваемая льгота сохраняется и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами при условии ведения раздельного учёта.

Для потребительских кооперативов в 2018 году до 2021 года продлены сроки применения режима ЕНВД. Потребкооперативы позволяют физическим и юридическим лицам объединяться для решения разнообразных хозяйственных задач, к которым относится и извлечение прибыли в таких областях, как кредитование, строительство и сельское хозяйство.

Срок отмены режима ЕНВД также перенесён на 2021 год (смотри статью 2 закона от 02 июня 2016 года № 178-ФЗ).

изменения в системе ЕНВД на 2018 год

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/envd-2017-dlya-ip.html

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

енвд кто может применять

Вопрос о том, кто может применять ЕНВД в 2019 году, волнует многих представителей малого бизнеса. Рассмотрим, что по этому поводу говорит налоговое законодательство.

Право применения единого налога на вмененный доход имеют все юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным условиям. Эта система налогообложения заключается во взимании налога не с фактически полученного хозяйствующим субъектом дохода, а с так называемого вмененного дохода, который высчитывается на основании специальных физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств, численность работников и т. п.).

Так как ЕНВД можно применять не во всех видах деятельности, переход на него, в соответствии с требованиями ст. 346.28 НК РФ, является добровольным. Выбрать этот режим налогоплательщик может как непосредственно сразу после регистрации своего статуса в ФНС, так и уже после начала осуществления хозяйственной деятельности. Для этого необходимо просто подать заявление о применении ЕНВД в 2019 году и последующие периоды.

Условия применения ЕНВД в 2019 году

Важным условием для права применять ЕНВД является количество наемных работников: их не должно быть более 100 человек. Кроме того, для юридических лиц предусмотрено ограничение на участие в их уставном капитале других организаций с долей более 25 %. Крупнейшие налогоплательщики также не могут применять этот спецрежим, даже если отвечают приведенным выше условиям.

Возможность применения ЕНВД обязательно должна быть предусмотрена в регионе местными нормативно-правовыми актами. Однако главные ограничения касаются сферы деятельности ИП или фирмы, которые решили начать применять «вмененку».

Разрешенные виды деятельности для ЕНВД

Перечень видов предпринимательства, которые разрешены для вмененного налогообложения, приведен в ст. 346.26 НК РФ. Определяющим фактором для применения ЕНВД является то, чтобы организация или предприниматель занимались:

  • оказанием бытовых услуг населению;
  • ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автомототранспортных средств, а также содержанием автостоянок;
  • перевозками грузов или пассажиров;
  • розничной торговлей и организацией общественного питания (с площадью торгового зала не более 150 м²);
  • рекламой;
  • сдачей в аренду земельных участков, жилья (до 500 м²) и нежилых помещений.

С 2019 года действует новый перечень кодов бытовых услуг (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р). В нем содержится полный перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов по классификатору ОКВЭД2. Именно на него должны ориентироваться субъекты РФ: конкретные работы и услуги в каждом регионе утверждают местные власти.

Ограничения

Однако и тут есть ряд ограничений: оказывать услуги на «вмененке» можно только населению, а не другим организациям. При этом вмененщик может заключать договоры бытового подряда, возмездного оказания услуг (ст. 730 ГК РФ, ст. 779 ГК РФ). Нельзя заключать договоры простого товарищества (договоры о совместной деятельности) или договоры доверительного управления имуществом.

Совмещение с другими системами налогообложения

Единый налог можно применять, совмещая с другими налоговыми режимами: общим и упрощенным. В этом случае для «вмененки» необходимо выбрать только разрешенные сферы из списка, утвержденного в субъекте РФ.

Например, розничный магазин перевести на единый налог, а для оптовой торговли продолжить применение УСН. Такая оптимизация налогов является законной и при проверках ФНС не преследуется. Одновременно с ЕСХН применять этот спецрежим нельзя.

Также нельзя вести деятельность, которая подпадает под торговый сбор в городе Москве ( в Санкт-Петербурге и Севастополе этот сбор пока не введен).

Источник: http://ppt.ru/art/envd/uslovia

Кто имеет право на применение ЕНВД

енвд кто может применять

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Кто имеет право на применение ЕНВД

(2 5,00 из 5)

14 августа 2017

Для юридических лиц в РФ предусмотрено несколько форм для уплаты налогов. Мало кто пользуется стандартной общей формой налогообложения, так как она является невыгодной, а размер налогов по этой форме достаточно большой. Многие представители бизнеса отдают свое предпочтение другим формам налогообложения, в частности их привлекает система ЕНВД, то есть единый налог на вмененный доход. 

Что такое вмененная система уплаты налогов? 

Для ЕНВД характерна уплата вмененного налога для одного конкретного вида деятельности. То есть если компания осуществляет только один вид деятельности, то она может полностью быть на ЕНВД. Если организация имеет несколько ОКВЭД, то она может использовать совмещение нескольких форм налогообложения. Допустим, вмененка в такой ситуации может использоваться для того кода деятельности, который является основным для фирмы, а ОСНО применяться ко всем другим видам коммерческой деятельности. 

Если у компании или индивидуального предпринимателя несколько ОКВЭД, но при этом при подтверждении кодов в период сдачи отчетности выявляется, что все сделки были совершены в рамках одного вида, то налоги уплачиваются полностью по вмененной системе, конечно если ЕНВД выбран именно для этого ОКВЭД. 

Применение ЕНВД для юридических лиц. 

Налог ЕНВД является достаточно специфическим. Так как он рассчитывается не в отношении фактического дохода компании, а в отношении вмененного дохода компании. Для этого используют специальную формулу. Переменные в этой формуле имеют индивидуальный характер для каждого региона.

Поэтому ООО на ЕНВД в одних городах является выгодным, а в других нет. Для того, чтобы осознать актуальность данной формы налогообложения конкретно для вашего бизнеса, необходимо проконсультироваться с бухгалтером или юристом, а также сделать расчеты.

Вмененная система возможна не только для юридических лиц, так как ИП также могут применять для своей предпринимательской деятельности ЕНВД. 

Как перейти на ЕНВД? 

Форма налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход может быть выбрана как при регистрации компании, так и в период ведения деятельности коммерческого характера. Переход на ЕНВД лучше делать в конце отчетного периода. Если поменять форму налогообложения в середине отчетного периода, то придется сдавать две декларации за один период налоговой отчетности:

  • первую за тот период времени, когда фирма была на другой форме уплаты налогов;
  • вторую за тот период времени, когда фирма уже полностью перешла на ЕНВД. 

В случае совмещенной формы налогообложения необходимо всегда сдавать два пакета документов, каждый из которых будет соответствовать конкретной форме уплаты налогов и сборов. Заявление ЕНВД можно написать самостоятельно, а можно воспользоваться услугами профильного специалиста.

В любом случае этот документ необходимо будет подать в налоговую инспекцию, а также убедиться о его принятии, так как это будет подтверждать смену формы налогообложения.

В любом случае, необходимо помнить, что ЕНВД можно применять только к отдельным видам деятельности, а не ко всей деятельности компании, если фирма имеет множество ОКВЭД.

Источник: https://www.oktavian.org/kto-imeet-pravo-na-primenenie-envd/

Где выгодно использовать ЕНВД

енвд кто может применять

  • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие бытовые услуги населению (обувные мастерские, парикмахерские, химчистки и т.д.) Важный момент: если среди заказчиков или клиентов предприятия, оказывающего бытовые услуги населению, есть юридические лица, то применять ЕНВД такая организация уже не имеет права.
    • Ветеринарные лечебницы.
    • Ремонтно-транспортные сервисы, автомойки и т.п.
    • Службы такси (но только при условии, что в собственности таксопарка находится не более 20 транспортных единиц).
    • Арендодатели коммерческих и торговых площадей (здесь закон также предусматривает некоторые ограничения).
    • Рекламные агентства, в том числе занимающиеся наружными видами рекламы и размещением рекламы на транспортных средствах.
    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Пени по ндфл

    ВНИМАНИЕ! «Вмененка», без всякого сомнения, является весьма привлекательным режимом налогообложения для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, но прежде чем переходить на нее, необходимо со стопроцентной точностью убедится в том, что она подходит под тот или иной вид деятельности в конкретном муниципальном округе. Иначе могут последовать санкции со стороны налоговых органов.

    Кто не имеет права работать по ЕНВД

    Как следует из закона, не все виды предпринимательской деятельности могут находиться на «вмененке» Есть ряд ограничений, по которым ЕНВД не подходит предприятиям. Например:

    • По ЕНВД не имеют права работать те предприятия и организации, количество сотрудников на которых превышает 100 человек;
    • Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим организациям, предприятиям и иным юридическим лицам, составляет больше 25%;
    • Государственные бюджетные учреждения (в том числе медицинские, образовательные и социальные) в тех случаях, если они обязаны, в рамках своей деятельности, обеспечивать организацию общественного питания.

    Данный список регулируется законом, но с течением времени может меняться. Для более подробной и актуальной информации в этой части рекомендуется ознакомиться с Налоговым кодексом РФ.

    Минусы работы по ЕНВД

    Как и при любой другой налоговой системе, предприниматели, выбравшие единый налог на вмененный налог, должны с полной ответственностью отдавать себе отчет в том, что он имеет и некоторые отрицательные стороны.

    1. Фиксированная сумма налоговой выплаты. В зависимости от обстоятельств, этот параметр может быть как отрицательной, так и положительной стороной данной налоговой системы. Связано это с тем, что если по каким-то причинам, прибыль оказалась минимальной, налог все равно придется заплатить в строго установленном размере.
    2. Целый ряд ограничений. Например, если предприятие розничной торговли поменяло место расположения и стало занимать помещение, площадью более 150 метров, или таксопарк приобрел 21 автомобиль – в этих случаях им придется переходить на другой налоговый режим.
    3. Территориальная привязанность к налоговым органам. Расшифруем: осуществлять оказание услуг, торговлю или производственную деятельность предприятиям, работающим по ЕНВД необходимо только на той территории, которая закреплена за их налоговой инспекцией.

    Как видно из вышеприведенных фактов, при выборе системы налогообложения приходится учитывать целый ряд параметров.

    Поэтому, если есть хоть какие-то сомнения в предполагаемом налоговом режиме, начинающему предпринимателю разумнее всего проконсультироваться с грамотным высококвалифицированным бухгалтером или специалистом налоговой службы.

    В конечном итоге, от того, какая налоговая система будет выбрана, зависит не только уровень требований к ведению внутреннего и внешнего бухгалтерского учета, отчетностям, но и количество отчисляемых в казну средств.

  • Источник: https://assistentus.ru/envd/gde-vygodno-ispolzovat-envd/

    Кто может применять енвд

    енвд кто может применять

    Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

    Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

    Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

    Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

    В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

    С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

    Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

    Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

    Как давать пояснения к расчету по взносам

    Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

    В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

    Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

    Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

    Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

    Кто может применять ЕНВД в 2017 году

    Обновление: 14 марта 2017 г.

    Специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) действует на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года. За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения. На сегодня известна и дата прекращения его действия – это 1 января 2021 года. В то же время в вопросе о том, кто может применять ЕНВД в 2017 году, по сравнению с предыдущим годом практически ничего не изменилось.

    Кто может применять ЕНВД

    В главе 26.3 Налогового кодекса РФ содержится «общий» перечень условий и ограничений по применению СНР в виде уплаты ЕНВД.

    Перейти на СНР в виде уплаты ЕНВД в добровольном порядке предлагается лицам, осуществляющим следующие четырнадцать видов предпринимательской деятельности:

    • отдельные платные услуги (так называемые бытовые) физическим лицам;
    • услуги ветеринара;
    • проведение платных ремонтных работ в отношении автомобилей, а также их обслуживание и услуги автомойки;
    • аренда стояночных мест для автомобилей;
    • грузо- и пассажироперевозки с использованием двадцати или менее соответствующих средств транспорта;
    • торговля в розницу в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров;
    • торговля в розницу через «малые объекты» (на рынках, в торговых ларьках, на ярмарках и т.п.);
    • кулинария и общественное питание в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров (например, ресторан, закусочная);
    • кулинария и общественное питание в «малых объектах» (киоски, палатки и т.п.);
    • наружная реклама с применением стендов, щитов, электронных табло и т.п.;
    • реклама, нанесенная на средства транспорта;
    • гостиничные услуги в объектах с площадью не свыше пятисот метров;
    • передача в аренду торговых мест или «малых объектов» для общественного питания;
    • передача в аренду земли с целью использования ее для размещения торговых объектов и объектов для общественного питания.

    Глава 26.3 Налогового кодекса РФ изменений в отношении видов предпринимательства по сравнению с прошлым годом не претерпела, но относительно регионального перечня видов деятельности хозяйствующим субъектам надлежит интересоваться изменениями в законодательстве конкретного региона.

    Условия применения ЕНВД

    На СНР в виде уплаты ЕНВД имеют возможность перейти предприниматели и организации, вид деятельности которых соответствует перечню, утверждаемому в конкретном регионе местными властями. В случае если указанный СНР в Вашем регионе не предусмотрен (как, например, в Москве), применять Вы его не сможете.

    Применение «вмененки» совершенно добровольно (с 2013 года). Тот, кто платит ЕНВД, может применять данный СНР наряду с иными системами налогообложения, в т.ч. и вместе с другими СНР (например, вместе с «упрощенкой»).

    Пунктами 2.1 – 2.3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ в числе условий применения ЕНВД содержится ряд ограничений, которые желающим перейти на данный СНР следует «примерить на себя». В их числе:

    • осуществление соответствующих видов предпринимательства в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
    • крупнейшие плательщики;
    • если в отношении этих видов предпринимательства установлен торговый сбор;
    • если розничные продажи или общественное питание осуществляют субъекты, перешедшие на СНР в виде уплаты «сельскохозяйственного налога»;
    • если численность наемных сотрудников превышает сто человек;
    • организации с долей участия в них других организаций свыше 25 процентов;
    • медицинские, учебные и социальные учреждения в отношении услуг обеспечения питанием;
    • аренда автозаправок.

    Источник: http://buhnalogy.ru/kto-mozhet-primenyat-envd.html

    Применение енвд (кто может применять енвд)

    енвд кто может применять

    Специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) действует на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года. За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения. На сегодня известна и дата прекращения его действия – это 1 января 2021 года. В то же время в вопросе о том, кто может применять ЕНВД в 2017 году, по сравнению с предыдущим годом практически ничего не изменилось.

    Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения

    енвд кто может применять

    Кто имеет право на применение ЕНВД в 2018 — 2019 году: с какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

    Требования к плательщикам, которые в 2018 — 2019 году планируют использовать ЕНВД

    Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

    Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками

    Порядок перехода на ЕНВД

    Как рассчитывается ЕНВД

    Кто может применять ЕНВД? Только лицо, осуществляющее один из следующих видов деятельности, перечисленных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ:

    • Бытовые услуги (например, ремонт электроники, аудио- и видеотехники, аренда предметов мебели). Полный перечень таких услуг см. в распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.
    • Ветеринарные услуги (любая деятельность по проведению медицинского вмешательства в отношении жизни и здоровья животных).
    • Ремонт, техническое обслуживание и мойку автомобилей.
    • Перевозку пассажиров и грузов. Кто может применять ЕНВД в данном случае? Наиболее распространенные примеры — услуги такси, общественного транспорта, доставка различных предметов, товаров и др. При этом лицо, не являющееся перевозчиком, а только осуществляющее деятельность по организации и учету перевозок, ЕНВД применять не имеет право (см. п. 1 Обзора судебной практики, утв. постановлением АС ДО от 12.01.2018 № 1).

    Для применения ЕНВД в отдельно взятом субъекте государства органы местного самоуправления обязаны принять собственный нормативно-правовой акт, в котором установить, кто может быть на ЕНВД.

    Перечень видов деятельности может быть короче указанного в федеральном законе, поэтому следует руководствоваться именно положениями законодательных актов местных органов власти, чтобы точно знать, кто может применять ЕНВД. Введение в муниципальном образовании торгового сбора на избранный бизнесменом вид деятельности исключает возможность перехода на ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). 

    Требования к плательщикам, которые в 2018 — 2019 году планируют использовать ЕНВД

    Кто может применять ЕНВДв 2018 — 2019 году? Только субъекты предпринимательской деятельности, которые не обладают хотя бы одним из следующих признаков, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ:

    • среднесписочное количество работников превышает 100 человек за предыдущий год;
    • субъект (юридическое лицо (ЮЛ), ИП) осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с договорами о доверительном управлении имуществом или является участником договора простого товарищества;
    • оказание услуг общепита учреждением социального обеспечения, образования или здравоохранения;
    • доля участия других юридических лиц в уставном капитале ЮЛ превышает 25%;
    • субъект предпринимательской деятельности реализует сельхозпродукцию, произведенную в рамках направления, переведенного на ЕСХН;
    • деятельность связана с передачей в аренду автозаправочных станций (газовых, бензиновых, дизельных);
    • субъект предпринимательской деятельности признан крупнейшим налогоплательщиком в соответствии с правилами ст. 83 НК РФ (рассматривается объем выручки). 

    Остановимся на последнем пункте более подробно и определим, кто может быть признан крупным налогоплательщиком и, соответственно, лицом, не имеющим права на переход на систему ЕНВД. 

    Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

    Исключающие возможность применения ЕНВД ограничения по выручке 2018 — 2019 года можно узнать из приказа ФНС РФ от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@, которым утверждены Критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам на федеральном уровне.

    Рассмотрим эти критерии:

    1. Экономические показатели (у тех, кто может применять ЕНВД, выручка по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 1 год не должна превышать 35 млрд руб.) На региональном уровне допускается установление более жестких критериев (по объему выручки за год — от 2 млрд). Иные ограничения по ЕНВД по выручке в 2018 — 2019 году законодательством не предусмотрены.
    2. Наличие в рамках отношений взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ) возможности влиять на принятие решений в зависимой организации, обладающей вышеуказанными экономическими показателями.
    3. Наличие лицензии на банковскую, страховую (в т. ч. пенсионное страхование) деятельность, на деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг или деятельность по ведению реестра.
    4. Налоговый мониторинг (проводится только в отношении налогоплательщика, соответствующего ряду требований, перечисленных в п. 3 ст. 105.26 НК РФ).

    Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками 

    Те, кто может применять ЕНВД, обязательно должны вести отдельный налоговый учет для ЕНВД и иных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

    Условия применения ЕНВД предусматривают замену этим налоговым режимом нескольких видов налога:

    • на прибыль (УСН);
    • добавленную стоимость;
    • имущество организаций;
    • доходы физических лиц (НДФЛ). 

    Налог уплачивается в виде фиксированной суммы в процентах от спрогнозированного дохода.

    Ограничения, о которых должен помнить каждый, кто платит ЕНВД, включают в себя необходимость применения этого спецрежима наравне с другими системами налогообложения в отношении видов деятельности, по которым использовать ЕНВД запрещено (за исключением реализации сельхозпродукции при ЕСХН, п. 2.1 ст. 246.35 НК РФ). 

    Об изменениях в ЕНВД читайте в статье Какие изменения ожидают вмененку в 2018 — 2019 годах?

    Порядок перехода на ЕНВД 

    Те, кто может применять ЕНВД, должны подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941.

    Согласно правилам ст. 346.28 НК РФ направить такое заявление необходимо не позднее 5 дней с момента начала деятельности, в отношении которой планируется применять режим налогообложения ЕНВД.

    Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/kto_mozhet_primenyat_i_platit_envd_usloviya_i_ogranicheniya/

    Кто может применять ЕНВД 2016 году, условия применения, кто платит ЕНВД — БизнесРФ

    енвд кто может применять

    Кто имеет право на применение ЕНВД в 2018 году: с какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

    Требования к плательщикам, которые в 2018 году планируют использовать ЕНВД

    Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

    Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками

    Порядок перехода на ЕНВД

    Как рассчитывается ЕНВД

    Требования к плательщикам, которые в 2018 году планируют использовать ЕНВД

    Кто может применять ЕНВД в 2018 году? Только субъекты предпринимательской деятельности, которые не обладают хотя бы одним из следующих признаков, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ:

    • среднесписочное количество работников превышает 100 человек за предыдущий год;
    • субъект (юридическое лицо (ЮЛ), ИП) осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с договорами о доверительном управлении имуществом или является участником договора простого товарищества;
    • оказание услуг общепита учреждением социального обеспечения, образования или здравоохранения;
    • доля участия других юридических лиц в уставном капитале ЮЛ превышает 25%;
    • субъект предпринимательской деятельности реализует сельхозпродукцию, произведенную в рамках направления, переведенного на ЕСХН;
    • деятельность связана с передачей в аренду автозаправочных станций (газовых, бензиновых, дизельных);
    • субъект предпринимательской деятельности признан крупнейшим налогоплательщиком в соответствии с правилами ст. 83 НК РФ (рассматривается объем выручки). 
    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как перейти на енвд

    Остановимся на последнем пункте более подробно и определим, кто может быть признан крупным налогоплательщиком и, соответственно, лицом, не имеющим права на переход на систему ЕНВД. 

    Плательщики ЕНВД — кто по условиям может применять эту систему

    енвд кто может применять

    ЕНВД является особой системой налогообложения, которая может применяться не ко всем объектам предпринимательской деятельности. Так как данный налог подлежит взиманию в зависимости от того, какой характер носит деятельность, то плательщики его — это те фирмы, которые зарегистрированы плательщиками ЕНВД.

    Кто может применять ЕНВД

    Платить данный налог могут те ООО и ИП, которые зарегистрированы в местных органах налогообложения как плательщики данного налога. То есть они занимаются тем видом деятельности, который попадает под систему ЕНВД, а конкретнее:

    • Предоставляющие услуги бытового характера.
    • Предоставляющие услуги ветеринарного направления.
    • Предоставление услуг по ремонту авто и мотоциклов.
    • Услуги платной автостоянки.
    • Услуги в сфере общественного питания с торговым залом или без него.
    • Торговля в розничном направлении.
    • Перевозка пассажиров.
    • Грузовые перевозки для физических лиц.
    • Предоставление жилплощади ограниченного размера для проживания лиц.
    • Организация рекламных мероприятий и ее размещение на поверхности конструкций, а также автотранспорта.

    Если деятельность ООО или ИП указана в ст. №346 НК РФ, то данный объект может рассчитывать на то, что станет плательщиком ЕНВД.

    При этом перевести свою деятельность в режим обложения ЕНВД можно в любой момент, если ваша деятельность соответствует требованиям. Этот процесс требует подачи заявления в течение 5 дней с начала осуществления деятельности. Если вы ООО, то заявление составляют по форме ЕНВД-1, если ИП, то ЕНВД-2.

    Данный документ подается в тот налоговый орган, который находится по месту территориальной принадлежности места деятельности. В случае если вы занимаетесь автоперевозками, то по месту регистрации бизнеса.

    Налоговые органы принимают решение о постановке на учет как плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней, оповещая о своем решении объект хозяйствования специальным уведомлением.

    Подробнее о том, кто может применять ЕНВД, смотрите в видео:

    Особенности ведения бизнеса на ЕНВД

    Те организации, кто может применять ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Прибыльный налог.
    • НДФЛ в том случае, если вы – ИП.
    • Налог, начисленный на имущество (если это не кадастровая сумма).
    • НДС.

    Но когда плательщик ЕНВД осуществляет еще и деятельность, находящуюся на общей или упрощенной системе налогообложения, то ему необходимо вести раздельный учет. Доходы, расходы, налоги, зарплата – все это подлежит разнотипному учету: как налоговому, так и бухгалтерскому.

    Так, расходы на оплату труда, выплаченные сотрудникам, которые заняты в обеих сферах деятельности, делятся на две части соответственно занятости сотрудников в каждой из сфер.

    Стоит также отметить, что ЕНВД лучше совмещать с другими системами налогообложения, так как условия применения ЕНВД достаточно строги. Лучше подать заявление на УСН и затем по ней отчитываться «нулевками», чем налоговая служба, проводя проверку, попросит вас предоставить документацию по общей системе налогообложения.

    Основным примером «двойного» налогообложения можно назвать торговый бизнес. Так, если вы, имея стационарный магазин, продаете свой товар по интернету, то в ваших же интересах подать заявление на ЕНВД по стационарной торговле и УСН по сетевой и тогда производить раздельный учет доходов, расходов и прочего.

    Перейти на другую систему налогообложения с данной можно, начиная с нового года. Для этого нужно в течение пяти дней подать заявление о снятии с ЕНВД. В том случае, если вы не переходите на другую систему налогообложения, а просто прекращаете деятельность, которая подлежит ЕНВД, вам нужно в течение пятидневного срока подать такое же заявление, иначе придется платить налог на доходы с той деятельности, которую вы не осуществляете.

    Обязанности плательщика ЕНВД по отчетности

    Отчетность по ЕНВД для налоговых органов составляется в виде декларации. В ней указываются все расходы и доходы как обоснование суммы рассчитанного предпринимателем налога.

    Данная декларация составляется с учетом показателей и сумм за три месяца. То есть декларацию налогоплательщик ЕНВД должен подать раз в квартал до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

    Декларацию можно подать в бумажном виде, заполнив форму вручную или на компьютере. В таком случае это можно сделать, самостоятельно отнеся документ в инспекцию или отправив его заказным письмом. Сдать отчетность можно также и в электронном виде. Но для этого нужна заверенная электронная подпись.

    Отдельно стоит сказать про сроки уплаты налога. Предпринимателям нужно оплатить сумму налога по данной системе раньше 25 числа того месяца, в котором подана отчетность, то есть также следующего за отчетным кварталом.

    Если плательщик ЕНВД является еще и налоговым агентом, если по характеру деятельности он предоставляет счета-фактуры, в которых предъявляет покупателю сумму НДС, то он должен подавать и декларацию по НДС в согласованном с законом порядке.

    О заполнении декларации ЕНВД смотрите в видео:

    Итак, налогоплательщиком ЕНВД может быть как ООО, так и ИП в том случае, если характер осуществляемой ими деятельности попадает под такие, которые подлежат ЕНВД.

    Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/platelshhiki-envd.html

    Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД 2013

    енвд кто может применять

    ЕНВД, «вмененка», Единый налог на вмененный доход – система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности.  При применении данной системы, налог уплачивается с предполагаемого («вмененного») дохода.

    С 1 января 2013 года налогоплательщики могут добровольно переходить на применение ЕНВД. Поэтому, если налогоплательщик утратил право на применение «вмененки», он не обязан возвращаться с начала квартала к данному «спецрежиму».

    Кто может применять ЕНВД в 2013 году

    Экономические субъекты: организации и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД, при условии, что на данный вид деятельности, в регионе его осуществления установлен ЕНВД.

    Не применяется ЕНВД в 2013 году

    1. Крупнейшие налогоплательщики;
    2. Услуги общественного питания в образовательных учреждениях, здравоохранении и социального обеспечения;
    3. Если среднесписочная численность работников превысила 100 человек за предшествующий календарный год;
    4. Если в уставном капитале организации, более 25 % доли УК принадлежит другой организации;
    5. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения;
    6. Налогоплательщики, сдающие в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции.

    ЕНВД не применяется а отношении деятельности осуществляемой в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

    Виды деятельности, облагаемые ЕНВД в 2013 году

    Подпунктами 3 и 4 пункта 2 статьи 346.26, уточнены виды деятельности, облагаемые ЕНВД в 2013 году. Это деятельность по оказанию услуг по ремонту, техобслуживанию, мойке автотранспортных средств, а так же мототранспорта, предоставление для данных видов транспорта мест для стоянки.

    Статья 346.27 НК РФ, уточняет понятие «услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств». В 2013 году, данное понятие будет включать услуги по проведению технического осмотра транспортных средств.

    Если в 2012 году, в соответствии с прямым указанием абз. 9 ст. 346.27 НК РФ, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию ТС не относятся к деятельности облагаемой ЕНВД, то в 2013 году, налогоплательщики, оказывающие услуги по гарантийному ремонту автотранспортных средств по гарантии и без гарантии смогут применять ЕНВД.

    Также получены разъяснения по деятельности в отношении размещения рекламы на транспортных средствах. В 2012 году неясно, на каких именно поверхностях ТС размещаемая реклама, облагается ЕНВД. В 2013 году, в соответствии с подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, ЕНВД может применяться при размещении рекламы на внутренних и внешних поверхностях автотранспорта. Такие разъяснения по поводу применения подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ дал Минфин в своем письме от 25.01.2010 №03-11-09/03.

    Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. При этом следует помнить, что субъекты РФ самостоятельно устанавливают отдельные виды деятельности для применения ЕНВД. Иными словами, в разных регионах, облагаться ЕНВД, могут разные виды деятельности.

    Порядок перехода на ЕНВД в 2013 году

    Напоминаем, что применение ЕНВД в 2013 году, будет добровольным. Если налогоплательщик, осуществляющий деятельность попадающий под «вмененку», хочет перейти на уплату ЕНВД, ему необходимо встать на учет в налоговой инспекции. Заявление о переходе на ЕНВД следует подавать в течение пяти дней с начала применения данной системы.

    скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для ИП

    скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для организаций

    В 2013 году, при переходе на иной режим налогообложения, в случае прекращения деятельности, а также в случае нарушения требований, установленных подп.1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, следует подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

    скачать бланк заявления о снятии с ЕНВД для ИП

    скачать бланк заявления о снятии с ЕНВД для организаций

    Порядок расчета вмененного налога,в случае осуществления деятельности в течение неполного месяца

    С 2013 года, в отличие от действующего ранее порядка, вмененный налог рассчитывается с учетом даты постановки на учет, либо снятия с учета, исходя из фактического количества дней, в которых осуществлялась деятельность.  

    Налоги, уплачиваемые при ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход уплачивается не позднее 25-го числа следующего за налоговым периодом месяца.

    Вмененный налог рассчитывается исходя из физических показателей деятельности. Физические показатели установлены для каждого вида деятельности, это могут быть: площадь торгового зала, площадь обслуживания зала посетителей, количество работников, и т.д. Полный перечень приведен в ст. 346.29 НК РФ.

    С доходов, выплачиваемых работникам, уплачиваются страховые взносы на ОПС, ФОМС, ФСС. Также удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ с заработной платы работников.

    Не платится:

    налог на прибыль, налог на доходы физических лиц для предпринимателей, налог на имущество, НДС.

    При этом данные налоги не платятся только с доходов от деятельности, которая находится на «вмененке».

    Если осуществляются другие виды деятельности, то с доходов по ним уплачиваются налоги в соответствии с применяемой системой налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН).

    Взносы на добровольное страхование уменьшают единый налог в 2013 году

    В 2013 году, плательщики вмененного налога, могут уменьшать налог не только на страховые взносы по обязательному страхованию, но и на взносы по договорам добровольного страхования работников (п.2 ст. 346.32 НК РФ).

    Пособия по временной нетрудоспособности, учитываются только за первые три дня, если они не возмещены страховыми организациями.  При этом, указанные выплаты, как и ранее, не могут уменьшать сумму налога более чем на 50%.

    ИП, не имеющие работников, уменьшают единый налог на сумму фиксированных платежей.

    Ведение учета и отчетность при ЕНВД

    При применении ЕНВД, следует вести учет физических показателей, т.к. на их основе рассчитывается единый налог.  Налоговый кодекс не содержит особых указаний по этому вопросу.

    Учет ведется в соответствии с применяемой системой налогообложения. А доходы от деятельности на «вмененке» учитывать не обязательно. Разве что «для себя». Также как и расходы. Потому что, как уже было сказано, они не влияют на размер налога.

    В налоговую по данному виду деятельности налогоплательщики сдают декларацию по ЕНВД. Декларация сдается не позднее 20 числа следующего за налоговым периодом месяца.

    Остальная отчетность сдается по установленным для применяемой в целом по организации системы налогообложения правилам.

    Раздельный учет при применении ЕНВД

    Если помимо деятельности на ЕНВД, осуществляются другие виды деятельности, по которым данный «спецрежим» не применяется, то необходимо вести раздельный учет.  Раздельный учет в этом случае ведется для того, чтобы отделить доходы и расходы по другим видам деятельности, от доходов и расходов по ЕНВД.

    С отнесением доходов на тот или иной вид деятельности, как правило, проблем не возникает, чего нельзя сказать о расходах.  Например, заработная плата административно-управленческого персонала. Его нельзя отнести конкретно к какому-то виду деятельности, т.к. данный вид расходов относится к деятельности организации в целом.

    Согласно ст. 274 НК РФ, в этом случае расходы следует разделить пропорционально доле доходов от видов деятельности.

    Как расчитывается «вмененный» налог

    Для начала следует найти вид своей деятельности в ст. 346.29 НК РФ, посмотреть базовую доходность на единицу физического показателя, по данному виду деятельности.

    Т.е. там вы найдете:

    1. Базовую доходность на единицу физического показателя;

    2. Физический показатель для вашего вида деятельности.

    Узнаете размер коэффициента-дефлятора К1. Его устанавливает на каждый год Правительство РФ. Так, в 2012 году он составил 1,4942.

    Коэффициент К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. Он устанавливается местными властями. Если в вашем регионе его размер не установлен значит, следует принимать за 1.

    Формула расчета ЕНВД (за квартал)

    (базовая доходность) х (физический показатель) х К1 х К2 х (3 месяца) х (ставку15%) = ЕНВД квартал.

    Если у вас несколько видов деятельности на ЕНВД, то по каждому виду, налог следует рассчитывать отдельно.

    Тогда заполняется несколько соответствующих разделов декларации.

    Если деятельность по ЕНВД осуществляется в разных регионах, то по каждому виду также следует рассчитать налог отдельно и уплатить его по месту ведения деятельности.

    Установлены ли ограничения для применения ЕНВД по размеру доходов

    Ограничений по размеру доходов для «вмененки» не установлено.  Ограничения установлены только на физические показатели.

    Центр Бухгалтерской Практики «Парус»

    Ноябрь 2012

    Материалы по теме

    упрощенные формы бухгалтерской отчетности

    Как составить бухгалтерскую отчетность организациям на УСН

    Как вести бухгалтерский учет на УСН

    Краткий обзор основных изменений в 2012 году

    Минимальный размер труда в 2013

    Какие еще изменения ждут УСН в 2013 году

    Патентная система налогообложения 2013

    Шпаргалка для бухгалтера по самым важным изменениям в учете в 2013 году

    Упрощенная система налогообложения 2013

    Льготы для УСН 2012-2013

    Пониженные тарифы для работодателей 2013-2019

    Как работодателям воспользоваться всеми льготами в 2013 году

    Пониженные ставки страховых взносов для ЕНВД 2013

    КБК на 2013 год

    Новая Книга учета доходов и расходов для УСН в 2013 году

    Новые правила расчета детских пособий и декретных в 2013 году

    С 2013 года движимое имущество освобождается от налога на имущество

    Новые КБК 2013

    Какие еще изменения ждут УСН в 2013 году

    Новый Закон о бухучете. Что ждет нас в 2013 году.

    Обзор изменений законодательства 2013

    Стоимость патента и виды деятельности для ПСН в Москве на 2013 год

    Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/envd-2013.html

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: