Енвд интернет магазин

Интернет магазин на енвд

енвд интернет магазин

Интернет-магазин ЕНВДв качестве режима налогообложения выбирать не вправе — об этом прямо говорит НК РФ. Однако существуют ситуации, когда применение интернет-магазиномЕНВД не идет вразрез с законом. Подробнее об этом — в данной статье.

Понятие интернет-магазина

Интернет-магазин — это веб-сайт, посредством которого к продаже предлагаются различные товары. На нем принимаются заказы, осуществляются расчеты за выбранный товар. Отличие его от обычного магазина заключается в отсутствии торгового зала, витрин и прочих аксессуаров, присущих реальной торговой точке. В виртуальном магазине все эти элементы организованы с помощью соответствующих программ, а роль продавцов выполняют страницы с описаниями товаров.

Покупатель выбирает на сайте понравившийся товар и оплачивает его. Далее продаваемые по каталогам в таких магазинах сотовые телефоны, автомобильные запчасти, компьютеры, книги и другие товары доставляются покупателю.

Обслуживающие интернет-магазин менеджеры обеспечивают процесс движения товара с момента заказа до его доставки конкретному покупателю. Современные интернет-магазины выдают вместе с товаром счета-фактуры с указанием НДС, накладные, гарантийные паспорта с печатями. Цены на товары здесь ниже, чем в розничных магазинах. Это возможно за счет:

  • отсутствия торговых залов, затрат на их аренду и зарплату обслуживающего персонала;
  • отсутствия необходимости в складах и затратах на них (на аренду, охрану);
  • конкуренции (при изменении цен на товар у одного поставщика всегда можно найти другого с более выгодными ценами).

Покупатели оплачивают товары с использованием пластиковых карт или электронными деньгами (WebMoney, «Яндекс.Деньги»). При доставке товара почтой или курьерской службой клиент может произвести оплату наличными. Собственная курьерская служба организуется, как правило, для доставки товаров в пределах города. Для отправки товара на дальние расстояния используют специализированные службы доставки, например DHL.

Многие интернет-магазины организуются при объектах стационарной торговой сети. При этом они используются не только для рекламы товара, но и для его продажи. Это увеличивает объемы реализации.

Особенности данного вида торговли вызывают немало вопросов, касающихся его налогообложения. Чаще всего крупные интернет-магазины, работающие вне стационарной торговой сети, используют УСН или ОСНО.

Условия работы на ЕНВД в розничной торговле

Положительные стороны использования ЕНВД следующие:

  • ЕНВД позволяет снизить налоги, взимаемые с бизнеса, за счет того, что часть налогов не уплачивается (налог на прибыль, имущество, НДС);
  • рассчитываемый налог зависит только от величины физического показателя, а не от реально получаемого дохода;
  • возможно совмещать ЕНВД с другими налоговыми режимами;
  • применение ЕНВД не требует использования ККТ;
  • при ЕНВД не нужно вести налоговый учет, достаточно не превышать физический показатель;
  • применять ЕНВД можно добровольно;
  • возможно уменьшать ЕНВД на фиксированные страховые платежи.

О получении уведомления об использовании ЕНВД см. статью«Как получить уведомление о применении ЕНВД?»

Отрицательными моментами ЕНВД считаются такие:

  • при отсутствии деятельности нельзя подать нулевую декларацию (чтобы не платить налог, необходимо сняться с учета в ИФНС);
  • при наличии различных видов деятельности приходится вести раздельный учет, что усложняет работу;
  • требуется полный пересчет налогов при нарушении лимитов ЕНВД.

Розничная торговля (ст. 346.27 НК РФ) подразумевает продажу товаров за наличные или с оплатой платежными картами. При этом торговля должна происходить:

  • в стационарных торговых точках:
    • с торговым залом площадью не более 150 кв. метров;
    • без торгового зала;
  • в нестационарных торговых точках площадью до 5 кв. метров и более;
  • с использованием развозной или разносной продажи;
  • через торговые автоматы.

В ст. 346.27 НК РФ оговорен перечень товаров, которые не подпадают под понятие розничной торговли (продукты, автомобили, подакцизные и другие товары). Продажа товаров по каталогам или образцам также не подпадает под налогообложение ЕНВД, в том числе если она производится с использованием телефонов и компьютерных сетей.

Возможность применения ЕНВД интернет-магазином (2015–2016 годы)

Тем не менее возможность применять ЕНВД для налогообложения деятельности интернет-магазинов обсуждается все чаще, ведь это позволяет снизить сумму налогов и объем отчетности.

Однако приходится констатировать, что критерии осуществляемой интернет-магазином деятельности не отвечают требованиям, предъявляемым НК РФ, поскольку:

  • торговля производится вне стационарной торговой сети (в интернете);
  • заказ на товар поступает по телефону или по электронной почте;
  • доставка товара осуществляется путем почтовых отправлений.

Источник: http://buhnalogy.ru/internet-magazin-na-envd.html

Может ли интернет магазин применять ЕНВД

енвд интернет магазин

Торговля товарами через Интернет с каждым днем становится все более популярной у покупателей, т.к. имеет массу преимуществ. Продавцы, использующие данный вид торговли, сталкиваются с проблемой выбора режима налогообложения.

Одним из режимов, предусмотренных российским законодательством для розничных продаж, является специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Однако применение Интернет-магазином ЕНВД, по сути, прямо запрещено главой 26.3 Налогового кодекса РФ.

«Вмененка» и продажа через компьютерные сети

Начнем с того, что ЕНВД предполагает ряд преимуществ:

Возможность применять СНР в виде уплаты ЕНВД предпринимателями, торгующими в розницу, предусмотрена подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Однако «дьявол», как всегда, скрывается в деталях.

Абзац 12 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ раскрывает понятие «розничная торговля» для целей применения указанного спецрежима, прямо исключая продажи товаров по образцам и каталогам через компьютерные сети из разрешенных для ЕНВД видов предпринимательства.

«Википедия» (свободная энциклопедия) дает определение «Интернет-магазина» следующим образом: это сайт, торгующий товарами посредством компьютерной сети Интернет, который позволяет пользователям:

  • сформировать онлайн-заказ на приобретение товара;
  • выбрать способ оплаты и доставки;
  • оплатить товар.

Выгодным отличием этого вида продаж для предпринимателя является отсутствие нужды в элементах, обычно присущих для розничных продаж, а именно аренде помещения, обустройстве витрин и дизайне вывесок, найме продавцов и т.п.

Виртуальная торговля отменяет необходимость применять все эти «архаичные элементы», заменяя их использованием определенных программ и виджетов сайта, позволяющих осуществить вышеуказанные действия по купле-продаже. В свою очередь, для покупателя отсутствие указанных элементов оборачивается более привлекательной ценой.

Однако именно эти «архаичные элементы» являются признаком розничной торговли, позволяющими применять СНР в виде уплаты ЕНВД. Ведь в понятии рассматриваемого спецрежима розничная торговля подразумевает продажу товаров:

  • в стационарных или нестационарных объектах;
  • с использованием развозной, разносной торговли или через торговые автоматы.

Мнение ФНС и Минфина о применении ЕНВД Интернет-магазинами

Вот как о возможности, вернее, невозможности перехода на ЕНВД при осуществлении данного вида торговли высказываются компетентные ведомства:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s501558

Может ли интернет магазин работать на ЕНВД — Бизнес, законы, работа

енвд интернет магазин

Интернет-магазин ЕНВДв качестве режима налогообложения выбирать не вправе — об этом прямо говорит НК РФ. Однако существуют ситуации, когда применение интернет-магазиномЕНВД не идет вразрез с законом. Подробнее об этом — в данной статье.

Может ли интернет-магазин применять ЕНВД в 2018–2019 годах?

енвд интернет магазин

Интернет-магазин ЕНВД в качестве режима налогообложения выбирать не вправе — об этом прямо говорит НК РФ. Однако существуют ситуации, когда применение интернет-магазином ЕНВД не идет вразрез с законом. Подробнее об этом — в данной статье.

Понятие интернет-магазина

Условия работы на ЕНВД в розничной торговле

Возможность применения ЕНВД интернет-магазином (2018–2019 годы)

Итоги

Возможность применения ЕНВД интернет-магазином (2018–2019 годы)

Тем не менее возможность применять ЕНВД для налогообложения деятельности интернет-магазинов обсуждается все чаще, ведь это позволяет снизить сумму налогов и объем отчетности.

Однако приходится констатировать, что критерии осуществляемой интернет-магазином деятельности не отвечают требованиям, предъявляемым НК РФ, поскольку:

  • торговля производится вне стационарной торговой сети (в интернете);
  • заказ на товар поступает по телефону или по электронной почте;
  • доставка товара осуществляется путем почтовых отправлений.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/mozhet_li_internet-magazin_primenyat_envd/

Налогообложение интернет магазина в 2018 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

енвд интернет магазин

В 2018 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть. Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

Усн для онлайн-бизнеса

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

Существует два вида УСН:

  1. Объект налогообложения — доходы.
  2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Этот режим используют сайты по оказанию услуг, имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼ 

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток. Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.

Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.

Сравнительная таблица ОСНО и УСН

ОСНО УСН 6% УСН 15%
Налог на добавленную стоимость 18%
Налог на прибыль (организации) 20%
НДФЛ для ИП 13%
Уменьшение налога на страховые взносы + + +
Количество деклараций в год 8 1 1
Сложность ведения учета и отчетности (в баллах) 10 2 3
Налоговая нагрузка (доходы 100, расходы 70) 11,4 6 4,5

Страховые взносы ИП в 2018 году за себя платим в ФНС

Енвд и патентная система для интернет-магазина

Для бизнеса online эти системы обложения налогом использовать нельзя

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogooblozhenie-internet-magazina-v-2016-godu

Интернет-магазин: регистрация и налоги

енвд интернет магазин

С 1 июля 2017 года необходимо при покупке через интернет пересылать покупателю электронный кассовый чек(письмо Минфина от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11618). А при обычной покупке применять онлайн-ККМ.

Регистрация

Оформление интернет-магазина в налоговой ничем не отличается от оформления другого бизнеса.

Для начала нужно определиться: Что выгоднее: ИП или ООО?. Другие формы регистрации юрлиц для Интернет-магазинов обычно не применяют.

Оформление ИП: по шагам

Оформление ООО: по шагам

ОКВЭД

С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и организаций всё-таки нужно применять Новый ОКВЭД. Таблица соответствия тут, а сам новый ОКВЭД2(ОК 029–2014) можно посмотреть в WORD (3 мб).

Вы можете вписать до 57 кодов в заявление на открытие, но обязательно нужны эти:

[Старый ОКВЭД] 52.6 Розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61 Розничная торговля по заказам [Новый ОКВЭД] 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Земельный налог при усн

[Старый ОКВЭД] 52.61.1 Розничная почтовая (посылочная) торговля [Новый ОКВЭД] 47.91.1 Торговля розничная по почте

[Старый ОКВЭД] 52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет) [Новый ОКВЭД] 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет

[Старый ОКВЭД] 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков Эта группировка включает: — розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли

— торговлю через автоматы

[Старый ОКВЭД] 72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий [Новый ОКВЭД] 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая

Опт или розница?

Оптом — продажа для организаций и ИП для последующей перепродажи(или использовании в производстве). В розницу — для конечного потребителя. От количества товара эти понятия не зависят.

Разрешения и лицензии

Специальных лицензий или разрешений ненужно. Исключение: алкоголь, лекарства, оружие, военная техника и некоторые другие опасные виды товаров.

Налоги

Для оптовой торговли ЕНВД и Патент не предусмотрен. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.

Без торговой площади

Интернет магазин без торговой площади(доставка курьером, либо по почте) может быть на УСН(упрощенка) либо ОСН.

Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает.

Статья 346.27 НК РФ «Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.»

Если сотрудников в компании меньше сотни, то лучше сразу написать заявление на упрощенку.

Есть вариант также представить торговлю как разносную

Разносная торговля

Если продажа товара происходит по наличному расчету и осуществляется с использованием специально оборудованного транспортного средства то это подпадает под ЕНВД или Патент(разносная и развозная торговля). Конечно интернет-магазин это розничная торговля по заказам и она не является разносной.

Но, совсем малым компаниям(без торговой площади и желания приобретать ККМ) стоит подумать об вмененке разносная торговля. Ведь налоговая(особенно в регионах) пока не сильно проверяет есть ли сайт и как именно осуществлялась продажа по заказу или не по заказу.

Без всяких проблем со стороны налоговой можно использовать только УСН если нет торговой площади.

Разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

При разносной торговле можно использовать ЕНВД. По этому виду вмененки становятся на учет по месту регистрации ИП(нахождению офиса организации). Его можно, к примеру применять в Москве(где нет ЕНВД), если при этом ИП зарегистрировать в Московской области или в другом городе где есть данный вид вмененки.

Отмечу, налоговая поверит в разносную торговлю недорогим, желательно повседневным товаром. Врядли холодильники, телевизоры или Айфоны можно продавать «с рук, лотка, из корзин и ручных тележек». Одежда и продукты питания, а также мелкие бытовые предметы(спички, пластиковая посуда, салфетки, товары для кошек) более всего сюда подходит.

С торговой площадью

Интернет магазин с торговой площадью(точка выдачи товара) подпадает под ЕНВД(вмененку) во всех регионах, кроме Москвы. В Москве УСН либо ОСНО.

Интернет магазин с торговой площадью это розничная торговля с использованием сайта как интернет витрины и это уже не розничная торговля по заказам.

При этом важно знать что вмененка по розничной торговле платиться по месту ведения деятельности(вставать на учет нужно по месту деятельности). Т.е. место регистрации ИП при этом не важно.

С 2013 года вводят УСН патент для розничной торговли с торговой площади.

Также с 2013 года ЕНВД добровольный налог..

ОКВЭД (52.4) Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

ЕНВД зависит от торговой площади и при площади 5-10 кв.м. составит 500-1000 рублей в месяц. При УСН доходы со всех доходов вы должны будете отчислить 6%.

Также с 2013 года появилась возможность приобретать патент(ПСН) для розничной торговли. Эта система похожа на ЕНВД. Но ПСН покупается на определенный срок. Смотрите стоимость тут.

Кратко о налогах, в виде таблицы

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Мнение минфина об интернет торговле и ЕНВД.

Источник: https://ipipip.ru/internet-magazin/

Вправе ли интернет-магазин применять ЕНВД

енвд интернет магазин

Согласно Налоговому кодексу, не все налоговые режимы применимы в сфере торговли в Интернете. Формально, интернет-магазин ЕНВД применять не вправе. Однако некоторые из них выполняют ряд дополнительных условий и становятся исключением. Рассмотрим все эти случаи.

Субъект налога в интернет-торговле

В онлайн торговле субъектом налога выступает интернет-магазин. Внешне он представляет собой веб-сайт. Посредством этого ресурса товары выставляются на всеобщее обозрение потенциальных клиентов. На нем же происходит прием заказов и иногда – оплата товара покупателем.

Ключевое отличие виртуального магазина от обычного – отсутствие привычных аксессуаров реальной торговой точки: помещения, витрин и продавцов. Все функции этих обязательных составляющих выполняют специальные программы и интерфейс с параметрами товаров по категориям.

Ограничений по товарному ассортименту практически нет. Оплаченные покупателем автомобильные детали, мобильные телефоны, художественную литературу, компьютерные гаджеты и многое другое доставляют по населенным пунктам страны (и даже в пределах стран Таможенного союза), зачастую, круглосуточно.

Администрация таких веб-сайтов обеспечивает процесс контроля за товаром со времени его заказа до момента поступления к определенному клиенту. К товару прикладывают счета-фактуры с НДС, сертификаты и прочую обязательную документацию. Конкурентоспособность виртуальной торговли высока за счет более низких цен. Розничные магазины уступают им по этому показателю, потому что несут дополнительные издержки на следующие моменты:

  • аренду торговых помещений и зарплату обслуживающего персонала;
  • аренду и охрану складов.

Острая конкуренция в интернет-торговле также способствует снижению цен.

Оплата товара происходит с использованием виртуальных систем расчетов (WebMoney, Яндекс.Деньги и т. п.) и банковских карт. Наличный расчет возможен при курьерской доставке непосредственно в руки клиента. Для перемещения в пределах одного населенного пункта создается курьерская служба, а для междугородных отправлений зарекомендовали себя такие специальные службы доставки, как, например, DHL.

Ряд интернет-магазинов создается на базе уже существующих торговых точек для увеличения объемов реализации.

Специфика такой торговли создает некоторую неопределенность в вопросах налогообложения. Как правило, большие интернет-магазины, торгующие вне стационарных помещений, применяют упрощенную или основную систему налогообложения.

Плюсы и минусы

Назовем критерии применения ЕНВД в торговле. Сначала – о преимуществах. Это:

  • налоговые платежи меньше за счет другого масштаба облагаемой базы;
  • размер налоговых платежей фиксирован и не зависит от меняющихся доходов магазина;
  • допустимо единовременно использовать «вмененку» вместе с другими режимами налогообложения;
  • не обязывает работать с кассовыми аппаратами;
  • упрощенный налоговый учет, который, по сути, требует лишь строго мониторить размер физических показателей;
  • можно выбрать этот спецрежим и в дальнейшем от него отказаться;
  • вмененный налог можно снижать на фиксированные отчисления по страховым взносам.

Теперь пару слов о недостатках ЕНВД:

  • обязанность вносить фиксированный платеж и при приостановке деятельности;
  • обязанность вносить фиксированный платеж и при приостановке деятельности;
  • обязателен пересчет размера налоговых платежей при превышении пределов ЕНВД;
  • под данный спецрежим не подпадает ряд товаров, обозначенных ст. 346.27 НК РФ. Это аналогично продаже по каталогам и образцам, даже если она проходит дистанционно.

Запрет на спецрежим для интернет-магазинов

Целесообразность отмены запрета обсуждается все чаще, поскольку соответствующие изменения могли бы сократить количество бумажной волокиты и размер обязательных платежей.

Основными препятствиями нововведений остаются четкие требования НК РФ, которым не соответствует специфика виртуальной торговли:

  • деятельность ведется вне существующей торговой точки (в Интернете);
  • заказ товаров по интерактивным каналам связи;
  • перемещение товаров почтой.

Статус-кво не меняет организация курьерской службы и оплата товара наличными, так как заказ оформляется по-прежнему на сайте.

Такую непримиримую позицию поддержал Минфин России своим письмом от 28 января 2008 года № 03-11-04/3/23.

У интернета есть надежда на енвд

Источник: https://buhguru.com/envd/internet-mag-envd.html

E-commerce и налоги: что надо знать, запуская интернет-магазин

енвд интернет магазин

В техническом смысле открыть интернет-магазин сегодня очень просто. Но сайт и товары — это ещё не всё. Насколько прост интернет-магазин с точки зрения налогообложения и отличается ли он от магазина «обычного»? Давайте разберёмся.

1. Выбор режима налогообложения

В России предусмотрены общий режим налогообложения (ОСН) и специальные налоговые режимы. К специальным относят упрощённую систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Различия в режимах проявляются в разных ставках, правилах учёта доходов и расходов, сроках уплаты налогов и сдачи отчётности.

На старте регистрации компании или индивидуального предпринимателя на выбор даётся пять налоговых режимов. Сразу исключаем ЕСХН. Этот режим априори не подходит для онлайн-торговли, так как предназначен для производителей сельхозпродукции.

ПСН и ЕНВД применяются в отношении розничной торговли. Торговля через интернет-магазин к рознице не относится. Законодательно установлено, что «реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети)» не признаётся розницей. А значит, торговля через интернет облагается в соответствии с иными налоговыми режимами.

Пройди путь от новичка до профи в SMM вместе с новым курсом от Skillbox. 6 модулей, 14 недель обучения, домашние задания, решение задач на боевых кейсах заказчиков, авторитетный диплом.

Cossa рекомендует: уж в чём в чём – а в SMM мы разбираемся =) Следующий поток стартует уже 15 марта.

Реклама

ЕНВД возможен, но только если реализация товаров из интернет-сайта осуществляется в стационарном магазине. Это выглядит так: у вас сайт, на котором представлены товары. Пользователь знакомится с ассортиментом и делает заказ.

Далее приходит в стационарный магазин, оплачивает заказ и получает на руки товар (товар доставляется со склада в магазин или на дом). В этом случае деятельность признаётся розничной и переводится на ЕНВД.

Но стоит сразу предупредить, что такая позиция грозит вам спорами с налоговыми органами.

При этом не считаются розничной торговлей следующие варианты ведения интернет-торговли:

  • заказ на интернет-сайте: реализация товара и оплата происходит в офисе компании, не предназначенном для ведения торговли согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам;
  • заказ на интернет-сайте: оплата в офисе, а отпуск товара — со склада;
  • заказ на интернет-сайте: товар доставляется курьером и оплачивается на дому.

Объект торговли, через который происходит продажа товаров — определяющий фактор в спорах о применении ЕНВД. Торговля должна осуществляться через объект стационарной торговой сети (магазин, павильон, торговый центр).

Но чем же так хорош режим ЕНВД? Дело в том, что этот режим налогообложения не зависит от выручки, доходов или расходов. Предприниматель платит фиксированную сумму каждый квартал. Если рассматривать пример со стационарным магазином в Санкт-Петербурге, торгующим музыкальными инструментами (с площадью торгового зала 15 м²), то налог составит 7282 рубля в месяц:

ЕНВД = (Налоговая база × 15%) = (1800 р. × 15 м² × 1,798 × 1) × 15%

Итого, за год предприниматель заплатит 87 383 рубля.

Правда, ЕНВД применяют не везде — например, в Москве этот режим отменён.

ОСН и УСН

Осталось рассмотреть два режима: ОСН и УСН. ОСН предусматривает уплату ряда налогов: НДС (18%), налог на прибыль (20%), налог на имущество (2,2%). Помимо большого количества налогов, надо постоянно отчитываться в налоговые органы.

УСН заменяет уплату перечисленных налогов одним, единым налогом. И тут предприниматель вправе выбрать подходящий объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором — 15%. Первый вариант выбирают те, у кого доля расходов несущественна.

Режим «доходы минус расходы» предпочтителен для бизнеса, в котором расходы составляют 60–80%. Кроме того, субъекты РФ устанавливают пониженные ставки налога.

Так, ставка налога в Санкт-Петербурге на «доходы минус расходы» составляет 7%, в Свердловской области установлены ставки 0%, 5% и 7%, в Москве — 0%, 10% и 15%.

Даже при пониженной ставке в размере 7% на «доходы минус расходы», при годичной прибыли два миллионов рублей, предприниматель заплатит почти в два больше, чем при ЕНВД — 140 000 рублей. Повторюсь, ЕНВД — выгодный режим, но его применение надо обосновать.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что значит до вычета ндфл

Для традиционной интернет-торговли с существенной долей расходов подойдёт УСН с объектом «доходы минус расходы». Однако каждый бизнес уникален, потому утверждать на 100%, что вам нужен только УСН, я не берусь.

2. Расчёты с покупателями. Нужна ли касса?

При безналичных расчётах у предпринимателей не возникает трудностей. Однако специфика интернет-магазина предусматривает работу с физическими лицами, когда расчёты производятся наличными или по карте.

Применение кассы при оплате наличными или с использованием платёжных карт является обязательным условием при расчётах с клиентами. Интернет-магазины обязаны выдавать кассовый чек, если покупатель оплачивает товар наличными или по карте курьеру.

При этом законодательно предусмотрено, что выдать кассовый чек предприниматель обязан в момент совершения покупки. Таким образом, если товар доставляется курьером, то кассовый чек выдаётся не позднее пяти минут с момента оформления.

За нарушение предусмотрен штраф от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических.

Не применять кассовую технику разрешено только отдельным видам деятельности. Онлайн-торговли в этом перечне нет. Однако если ИП или юридическое лицо используют ЕНВД, то до 1 июля 2018 года без контрольно-кассовой техники можно обойтись. Правда, взамен кассового чека покупателю выдаётся бланк строгой отчётности, по заполнению которого предусмотрены отдельные требования.

С 1 июля 2017 года применение онлайн-кассы станет обязательным. На смену привычному кассовому аппарату пришёл новый вид кассовый техники.

Онлайн-касса предусматривает передачу данных каждого чека напрямую в налоговый орган в режиме онлайн (c помощью оператора фискальных данных). Теперь манипуляции с выручкой станут невозможными.

При этом продавец сможет выдавать покупателю как чек на бумаге, так и в электронной форме (направлять покупателю на почту). Электронный чек приравнивается к бумажному.

Переход на онлайн-кассу потребует дополнительных расходов для предпринимателей. Покупать новый кассовый аппарат не обязательно, модернизируйте старый. Цены на модернизацию различаются в зависимости от используемой ранее техники, в среднем от 10 000 рублей.

В некоторых случаях доработка может даже превышать стоимость новой кассы. Новый фискальный регистратор в среднем обойдётся в 17+ тысяч.

Кроме того, подключение к оператору фискальных данных стоит от 3000 рублей, а приобретение сертификата электронной цифровой подписи — от 1500 рублей.

С введением поправок изменились и санкции за нарушение правил применение контрольно-кассовой техники. Так, использование кассы старого образца влечёт за собой штраф размером от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических. В случае отказа от передачи чека в электронной форме или на бумаге предусмотрен штраф в размере 2000 рублей (должностные лица) или 10 000 рублей (юрлица).

За неиспользование кассовой техники штрафы следующие:

  • от ¼ до ½ размера суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей в отношении должностных лиц,
  • от ¾ до 1 размера суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей на юридических лиц.

Повторное нарушение чревато дисквалификацией должностных лиц на срок от одного года до двух лет, а в отношении ИП и юридических лиц — административным приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

Возможность не применять кассовую технику — ещё один аргумент, из-за которого предприниматели хотят перейти на ЕНВД.

3. Надо ли уплачивать торговый сбор?

Напомню, торговый сбор уплачивается лицами, занимающимися торговлей через объекты движимого и недвижимого имущества. Налоговый кодекс не содержит определения интернет-торговли.

В традиционном понимании интернет-магазин представляет собой дистанционную торговлю товарами с использованием курьерской или почтовой доставки. При этом доставка производится со склада или с объекта стационарной торговой сети.

Торговля путём отпуска товаров со склада и через объекты стационарной торговой сети облагается торговым сбором.

Сейчас торговый сбор введён только на территории Москвы. Согласно разъяснениям Департамента финансов Москвы, ставка торгового сбора в отношении отпуска товаров со склада отсутствует. То есть уплачивать торговый сбор не надо. Департамент экономической политики и развития Москвы неоднократно комментировал, что в отношении интернет-торговли торговый сбор не применяется.

Но если предприниматель торгует через объект стационарной торговой сети, как в примере ранее, он обязан уплатить торговый сбор. Так, на стационарный магазин с торговым залом менее 50 м², находящийся в ЦАО Москвы, ставка торгового сбора составляет 60 000 рублей в квартал. В других АО дешевле.

Подведём итоги: налогообложение интернет-магазина не сильно отличается от стационарного, разве что торговый сбор не уплачивается. Надеюсь, статья оказалась для вас полезной, а налогообложение — прозрачным. Удачных продаж!

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора. Если у вас есть, что дополнить — будем рады вашим комментариям. Если вы хотите написать статью с вашей точкой зрения — прочитайте правила публикации на Cossa.

Источник: https://www.cossa.ru/trends/155176/

Обзор интернет-магазина с применением ЕНВД

енвд интернет магазин

В 2019 году интернет-торговля — это динамично развивающийся бизнес, который, несмотря на уже достигнутые успехи, имеет внушительные перспективы для дальнейшего роста.

Главным плюсом онлайн-торговли остается широкая база клиентов, ведь покупателем в виртуальном магазине может стать любой житель России или любой зарубежной страны.

Причем покупатели будут освобождены от утомительного посещения магазина, им не нужно будет никуда ехать — достаточно в несколько кликов сделать заказ нужного товара.

Учитывая вышеописанные преимущества торговли в Интернете, неудивительно, что виртуальных магазинов становится все больше. Причем увеличивается их количество не только за счет открытия новых площадок, но и из-за миграции оффлайн-магазинов в сеть. Снижение издержек на содержание торговой точки и продавцов делают интернет-торговлю весьма привлекательной для бизнеса.

Относительная новизна бизнеса в сети создает для предпринимателей некоторые трудности. Особенно это касается вопроса налогообложения. Рассмотрение такого варианта уплаты налогов, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), позволит будущим и нынешним владельцам интернет-магазинов избежать возможных проблем с налоговой и обеспечить своему бизнесу стабильное и легальное существование.

Можно ли так работать

При первом знакомстве с положениями налогового законодательства владелец интернет-магазина обнаружит, что сдавать налоговую отчетность по форме ЕНВД он не имеет права. Но существует одно исключение, позволяющее обойти этот запрет.

Хозяин интернет-магазина сможет применять ЕНВД в том случае, если портал магазина используется только в качестве витрины. При этом сама розничная торговля должна производиться через мобильные или стационарные торговые точки.

Таким образом интернет-магазин должен располагаться в реальном торговом зале, где осуществляется реализация розничной продукции. Клиент перед покупкой знакомится на сайте продавца с имеющимся ассортиментом товаров, затем делает на сайте заказ без оплаты.

Уже придя непосредственно в торговый зал, покупатель оплачивает заказанную продукцию и получает товар с кассовым чеком. Данная схема легальна, что подтверждено соответствующим письмом Минфина.

Возможность уплаты налога ЕНВД по такой схеме объясняется тем, что в данном случае с точки зрения закона осуществляется обычная розничная торговля, хотя и с привлечение интернет-каталогов.

Позиция закона

Во 2 п. 346.26 НК РФ перечислены конкретные виды деятельности, налогообложение которых производится по форме ЕНВД. Хотя в этом перечне содержится розничная торговля, но 6 пп. 2 п. 346.26 НК РФ исключает из него торговлю через Интернет. При этом розничная торговля должна вестись в павильоне, лотке или мобильной точке площадью не более 150 кв. м.

Поскольку при торговле через сеть место получения товара и его оплаты нельзя отнести к стационарным или мобильным торговым точкам, то и признать ее розничной торговлей невозможно. Точно также и место где размещен сервер, обслуживающий интернет-магазин и собирающий заказы, нельзя признать стационарным местом торговли.

Статья 346.26. Общие положения

Условия деятельности

Может ли быть выгодно налогообложение по ЕНВД для розничной торговли — таким вопросом задаются многие предприниматели.

Основные положительные стороны работы по ЕНВД:

  • не уплачивается часть налогов («на прибыль», НДС), поэтому нагрузка на бизнес существенно ниже;
  • налог рассчитывается не от получаемого дохода, а от физического показателя;
  • ЕНВД может совмещаться с другими налогами;
  • нет необходимости в использовании ККТ;
  • добровольное применение.

Недостатком ЕНВД может стать невозможность подачи нулевой декларации в том случае, если торговая деятельность не велась. Для прекращения уплаты налога необходимо сниматься с учета в ИФНС. Также при наличие различных видов деятельности по каждому из них придется вести отдельный учет, а в случае нарушения лимитов выплаты ЕНВД потребуется произвести полный перерасчет.

В соответствие с НК РФ розничная торговля может вестись в:

  • стационарной торговой точке, которая может быть с помещением (до 150 кв.м.) или без него;
  • во временной торговой точке с площадью от 5 кв. м;
  • в мобильных торговых точках, методом развозной торговли;
  • посредством торговых автоматов.

Нюансы патента

Еще одним способом налогообложения для частных предпринимателей является ПСН (патентная система налогообложения). Суть этой системы заключается в оплате патента на конкретный вид деятельности, который заменяет уплату определенных налогов.

К сожалению, для налогообложения интернет-магазина ПСН также не подходит, поскольку патент может выдаваться только для розничной торговли, к которой реализация товаров через Интернет не относится.

Принцип применения

ЕНВД может применяться для налогообложения предпринимательской деятельности, указанной в ст 346.26 НК, при этом вид деятельности должен быть введен в муниципальном районе.

Условия применения ЕНВД:

  • налогоплательщик не является «крупнейшим»;
  • режим должен быть утвержден местными актами;
  • предприятия с количеством сотрудников меньше 100 чел;
  • доля участия в других юридических лицах должна быть меньше 25%;
  • ИП не занимается сферой образования, социального обеспечения, медицины или общественного питания;
  • хозяйственная деятельность не должна производиться по договорам простого товарищества или доверительного управления.

При использовании отчетности ЕНВД расчет налога производится по следующим показателям:

Расчетная доходность Данный показатель определяется на законодательном уровне и зависит от конкретного региона и вида деятельности.
Физический показатель Определяется площадью торгового помещения, количеством персонала и т.п.
Коэффициенты корректировки Фиксируются законодательно.
Налоговая ставка 15% Едина для всех регионов и видов деятельности.

Продажа через сети

Специальный режим налогообложения дает предпринимателю множество преимуществ. Особенно это касается такой формы специального режима, как ЕНВД. При ней бизнесмен освобождается от необходимости вести сложный учет налогов, получает возможность минимизировать нагрузку при высоких доходах, а также освобождается от ведения кассового учета.

Заманчивой возможность для предпринимателя может стать сочетание Интернет-магазин и ЕНВД, ведь закон допускает ведение отчетности по ЕНВД в розничной торговли. При этом онлайн-магазин определяется, как сайт, торгующий продукцией посредством сети Интернет.

Пользователи, зашедшие на сайт магазина, могут создать заказ на покупку определенного товара, выбрать вариант доставки и способ оплаты, а также оплатить сам товар.

Достоинством продажи товаров через интернет является отсутствие необходимости в найме сотрудников, в обустройстве торговой точки, в аренде помещения. Именно это достоинство делает интернет-торговлю самым быстроразвивающимся бизнесом. Но оно же исключает торговлю через интернет из списка видов деятельности, в которых возможно применение ЕНВД.

Особенности Интернет-магазина и ЕНВД

В законодательстве РФ нет четкого указания на то, чем считается интернет-магазин. Но в реальности существует интуитивное понимание того, что онлайн-магазином можно считать веб-сайт, содержащий каталоги с товарами, на котором можно сделать заказ.

В соответствии с положениями НК РФ Интернет-магазин и ЕНВД несовместимы. Но тем не менее существует вариант, при котором возможна уплата налогов по ЕНВД для владельцев онлайн-магазинов. Если магазин кроме виртуальной части имеет стационарную или мобильную точку продажи, тогда сайт выступает в роли витрины, а сама продажа оформляется в помещении.

Поскольку использование ЕНВД невозможно, то перед предпринимателем становится выбор между упрощенной или основной системой налогообложения. Конечный выбор зависит от того, кто является поставщиком, а кто клиентом, какие у предприятия обороты и расходы — все это важно для формирования НДС. Если магазин обслуживает крупных покупателей, применяющих основную систему налогообложения (ОСНО) и имеющих интерес в получении НДС, то более выгодным станет применение ОСНО.

В случае, если у онлайн-магазина отсутствует необходимость в вычете НДС многие используют упрощенные схемы налогообложения (УСН). При УСН численность сотрудников магазина не должна превышать 100 человек, а также должны отсутствовать филиалы.

В случае соблюдения этих условий хозяин интернет-магазина может выбрать одни из двух видов УСН — «доходы» или «доходы минус расходы». Чаще применяется второй вариант, который хоть и имеет более сложные расчеты, тем не менее более выгоден в случае, если магазину необходимо закупать товар.  

Вариант УСН «доходы» самый простой и понятный. При нем все средства поступающий на счет или в кассу будут облагаться налогом в 6%. Но он будет оптимальным только в том случае, если расходы не составляют внушительную часть или сложно подтверждаются.

В противном случае, когда наценка товара небольшая, лучше использовать УСН «доход-расход». При этом с полученной после расчетов суммы будет взиматься налог в 15%. В некоторых областях страны ставка может быть ниже.

Режим и субъект налогообложения

В торговле посредством сети Интернет субъектом налога является онлайн-магазин, который является веб-сайтом. На портале находится каталог товаров, который помогает покупателям выбирать необходимую продукцию, здесь же посетители могут сделать заказ или оплатить товар.

Основное отличие виртуального магазина от обычного заключается в отсутствие привычных атрибутов — витрины, торгового помещения, продавцов. Все основные функции в онлайн-магазине выполняют специальные программы, расположенные на сервере.

Благодаря отсутствию необходимости в физическом присутствие продавца и привязки к определенной местности интернет-магазин имеет практически неограниченный ассортимент и может обслуживать покупателей из различных городов и стран.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ликвидация ооо на усн

Управляющий магазина следит за ходом продвижения сделки с момента заказа определенного товара до момента его получения покупателем. Товар сопровождается соответствующим сертификатом, счетом фактурой и прочей необходимой документацией.

Виртуальные магазины более конкурентоспособны за счет снижения издержек, в отличии от обычных торговых точек они могут работать без аренды торговых или складских помещений, также им не требуется торговый персонал.

Оплата товаров в интернет-магазине может производиться различными способами, например, с помощью банковских крат или систем электронных платежей. Возможен и наличный расчет — при доставке товара курьером. Обычно для торговли в пределах одного города используется курьерская служба, а при междугородних посылках администрация магазина прибегает к услугам транспортных компаний.

В большинстве случаев крупные онлайн-магазины используют упрощенную или основную систему налогообложения.

Интернет магазин енвд

енвд интернет магазин

При этом к ней не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через компьютерные сети, телемагазины и телефонную связь. Ст.492 ГК РФ определяет договор розничной купли-продажи как договор, по которому продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Однако, если товары по образцам, выставленным на интернет-сайте, реализуются в розницу через торговую точку, которая согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, то такая деятельность может быть признана розничной торговлей в целях применения гл. 26.3 Налогового кодекса и, соответственно, переведена на уплату ЕНВД (Письмо Минфина России от 24 января 2011 г.

N 03-11-11/11). Например, это возможно в ситуации,

Может ли интернет-магазин применять ЕНВД в 2015–2016 годах?

При доставке товара почтой или курьерской службой клиент может произвести оплату наличными. Собственная курьерская служба организуется, как правило, для доставки товаров в пределах города. Для отправки товара на дальние расстояния используют специализированные службы доставки, например DHL.

Положительные стороны использования ЕНВД следующие: ЕНВД позволяет снизить налоги, взимаемые с бизнеса, за счет того, что часть налогов не уплачивается (налог на прибыль, имущество, НДС); рассчитываемый

Интернет-магазин: регистрация и налоги

В розницу — для конечного потребителя.

От количества товара эти понятия не зависят. Специальных лицензий или разрешений ненужно.

Исключение: алкоголь, лекарства, оружие, военная техника и некоторые другие опасные виды товаров. Для оптовой торговли ЕНВД и Патент не предусмотрен. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.

Интернет магазин без торговой площади(доставка курьером, либо по почте) может быть на УСН(упрощенка) либо ОСН.

Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает. Статья 346.

27 НК РФ «Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

В каком случае интернет-магазин может применять енвд

Поэтому претензии более чем вероятны. Хотя если заказы делаются и выдаются в торговом зале, то есть шансы защититься в суде».

Источник: http://ukpravoedelo.ru/internet-magazin-envd-74558/

Бухгалтерия интернет-магазина ООО на ОСНО и УСН в 2018 году

енвд интернет магазин

Торговля через стационарные розничные магазины отличается своей бухгалтерией от торговли через интернет-магазин. Существует ряд особенностей, которые нужно принимать во внимание при его первоначальной организации.

Особенности учета в интернет-магазинах

Начнем с того, что согласно п. п. 1, 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета. Исходя из чего рассматривать вопрос о бухгалтерии интернет-магазинов будем в рамках ООО.

Главной и первостепенной особенностью учета в интернет-магазине при его создании является — выбор режима налогообложения. И ключевым моментом здесь является ОКВЭД. А так как деятельность интернет-магазинов классифицируется, как торговля через компьютерные сети с кодом по ОКВЭД 52.61.2, то в рамках НК РФ она не может быть отнесена к розничной торговле. А из этого следует, что из списка режимов налогообложения исключаются ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

И остаются ОСНО и УСН.

Причем для режима УСН есть ограничения:

  • выручка за квартал, полугодие, 9 месяцев, год превышает 150 млн руб.;
  • балансовая стоимость ОС на конец периода составляет более 150 млн руб.;
  • численность работников — более 100 человек.

Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине

После выбора режима налогообложения компании необходимо подумать об учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету. На грамотное их составление повлияют основные операции, которые будут применяться интернет-магазинами.

Основные из них:

  1. Создание и содержание сайта через который будет осуществляться интернет-торговля.
  2. Учет товаров. Здесь важную роль будет играть расчеты за товар: наличные, банковской картой или через электронный кошелек.
  3. Доставка: своим курьером, по договору с курьерской службой или почтой.
  4. Возврат товара покупателем.
  5. Наличие прочих расходов: заработная плата сотрудников, аренда складских помещений, оплата банковских услуг, списание товара по причине брака и другое.

Основные расходы и проводки

Рассмотрим основные расходы для интернет-магазина и способы отражения их в учете, в разрезе двух возможных режимах налогообложения.

Создание и содержание сайта

Операции

ОСНО

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Создание сайта сторонней организацией с переходом исключительного права интернет-магазину

08

19

04

44

60

60

08

05

08

04

44

60

08

05

Создание сайта сторонней организацией без перехода исключительного права интернет-магазину

97

19

68

44

77

60

60

77

97

68

60

44

51

60

Создание сайта собственными силами

08

19

44

10, 60, 70, 69

60

05

08

44

10, 60, 70, 69

05

Расходы на содержание сайта (услуги хостинга)

44

19

60

60

60

44

51

60

Учет товара

Операции

ОСНО

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Куплен товар для перепродажи

41

19

60

60

60

41

51

60

Продан товар

62

90-3

90-2

68

90-1

68

41

19

50,51

90-2

90-1

41

Оплата за товар: наличными

57

50,51

62

57

50,51

62

Оплата товара через безналичный расчет

Через электронный кошелек

51

76

91

51

62

62

76

76

51

76

91

62

51

76

Доставка товара

Операции

ОСНО

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Доставка товара собственными курьерами

44

70,69

70,69

44

50,51

70,69

Доставка товаров сторонней курьерской службой по договору оказания курьерских услуг (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени интернет-магазина)

44

19

76

76

76

44

51

76

Доставка по договору комиссии (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени сторонней курьерской службы)

45

62

90-3

90-2

44

19

51

76

41

90-1

68

45

76

76

76

62

45

51

776

90-2

44

41

76

90-1

45

76

Возврат товара

Операции

ОСНО

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Возврат товара покупателем

62

90-3

90-2

62

90-1

68

41

50,51

62

62

90-2

50,51

90-1

41

Коммерческие и прочие расходы

Операции

ОСН

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Отражены затраты на обслуживание транспорта, зарплату работников, аренду складов и др.

44

10, 60, 70, 69, 76

44

10, 60, 70, 69, 76

19

60, 76

Отражены затраты на услуги банков, операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.

91-2

10, 41 76

91-2

10, 41, 60, 76

19

76

Коммерческие расходы в конце месяца списаны на основные расходы

90-2

44

90-2

44

Основные и прочие расходы в конце года отражены в финансовых результатах

90-9, 91-9

90-2, 91-2

90-9, 91-9

90-2, 91-2

99

90-9, 91-9

99

90-9, 91-9

Способы ведения учета в интернет-магазине

На сегодняшний момент существует разные способы ведения учета и право за выбором ложиться на предпринимателя.

Возможные способы ведения учета:

Но нужно понимать, что вышеперечисленные способы зависят от выбора режима налогообложения и от оборотов магазина. Просто, например, интернет-магазину на ОСНО, да еще и с большим оборотом, практически не обойтись без штатного бухгалтера. На УСН же порой проще воспользоваться услугами аутсорсенговых компаний или заниматься бухгалтерией самостоятельно.

Онлайн-касса для интернет-магазина

С 1 июля 2017 года пользователи ККТ должны были перейти на новые кассовые аппараты. Это следует из пунктов 3, 5 и 6 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ. Однако до сих пор данная тема вводит в ступор многих. Попробуем разобраться в некоторых нюансах, касаемо данного вопроса. Не исключением стали и интерне-магазины.

Давайте рассмотрим возможные на сегодняшний день варианты применения онлайн-касс интернет-магазинов.

1. Установить онлайн-кассу.

Самое простое решение. ФНС просит установить кассу, так устанавливаем и, как говорится, спим спокойно. Вариант, конечно, не из дешевых. Самый дешевый вариант онлайн-кассы 21500 руб. + годовое обслуживание ОФД 3000 + КЭП+ ПО. (Но надо понимать, что не каждый малый бизнес переживёт такие затраты).

Плюс должен быть сотрудник, который с ней работает: получает сообщения об оплате, формирует чеки и отправляет их покупателям. Это работа минимум четырех людей с графиком 2/2. Либо необходимо закрывать интернет-магазин на ночь.

2. Арендовать «облачную» онлайн-кассу.

В данном случае не нужно нанимать кассиров, которые отбивают чеки круглыми сутками. Не нужно разбираться с ПО и менять фискальный накопитель. Вся обязанность ложится на арендодателей «облачных» онлайн-касс.

3. Принимать оплату от покупателей через службу доставки.

В данном случае вам не нужно тратить деньги на покупку или аренду оборудования. Можно принимать заказы наложенным платежом на почте или получать с помощью курьеров. В таком случае, если оплата производится не на сайте, а курьеру на руки — выбить чек должен он. (При таком варианте увеличится стоимость товара, что может сразу ударить по кошельку потенциального покупателя).

4. Пользоваться безналичным расчетом.

Если покупатель переводит деньги на расчётный счёт — можно обойтись и без кассы. (Вопрос в том, что не каждый клиент, в силу своей привычки и удобства согласится переводить деньги с помощью интернет-банка или мобильного приложения. А это скажется на количестве покупателей.)

5. Идти на нарушение.

Вы можете не устанавливать онлайн-кассу, проводить платежи по старинке или принимать деньги на карту физического лица — делать так, как вам удобно. И даже налоги не платить. К тому же из-за того, что в цены ваших товаров не будет заложена стоимость онлайн-кассы, то это будет выгодно смотреться на фоне конкурентов. Но при таком случае помним про штрафы.

Преимущества онлайн-ККТ:

1. Просто зарегистрировать, перерегистрировать и снять с учета (всё это можно сделать через интернет, посещать налоговую инспекцию для этого теперь не обязательно).

2. Минимум проверок на местах. (Инспекторы смогут удаленно в режиме реального времени контролировать расчеты).

3. Меньше расходов на обслуживание. (Заключать договор с ЦТО на обслуживание кассы не нужно. Фискальный накопитель замените самостоятельно и перерегистрируйте ККТ в упрощенном порядке. Малый бизнес вправе это делать раз в три года, а не ежегодно). Но! Расходы на услуги оператора фискальных данных, на модернизацию кассы, на услуги Интернет-провайдера никто не отменял.

4. Появление нового инструмента для аналитики операций. (Организации и предприниматели смогут в режиме реального времени следить за своими оборотами).

5. Отказ от кассовой первички. (Организации и предприниматели смогут оказаться от форм первичной учетной документации КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9).

6. Прозрачность операций вызовет больше доверия у покупателей и ИФНС. (Все данные кассового аппарата будут фиксироваться не только в фискальной памяти ККТ, но и на серверах ФНС России).

При каком способе оплаты нужны ККТ, а при каком нет:

1. Картой при получении товара — ККТ применяем.

2. Картой на сайте продавца — ККТ применяем.

3. С помощью платежного сервиса (агрегатора), который не является агентом (например, «Яндекс.Касса») — ККТ применяем.

4. Через банк по квитанции, платежному поручению — ККТ можно не применять до 1 июля 2018 года.

5. Сервис платежного агента — ККТ не применяем, чек выдаст платежный агент.

6. Электронный кошелек (например, «Qiwi», «Яндекс.Деньги», «PayPal») — ККТ можно не применять до 1 июля 2018 года.

Источник: https://delovoymir.biz/buhgalteriya-internet-magazina.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: