Декларация по земельному налогу

Как правильно заполнить и когда сдавать декларацию по земельному налогу?

декларация по земельному налогу

Налог на землю обязаны платить юридические и физические лица. Этот местный налог регламентируется действующей главой 31 НК России, а также характеризуется нормативно-правовыми актами, которые издаются местными органами исполнительной власти.

При взимании этого сбора налоговая структура требует от землевладельцев предоставления документации, отражающей госрегистрацию их прав собственности. Как только владельцы получат уведомление по месту пребывания, на них возлагаются обязанности по оплате налоговых взносов в установленные сроки, а также предоставления составленной отчетности в контролирующую инстанцию.

Что это за документ?

Декларация на земельный налог содержит сведения отчетности по вычислению и оплате сбора в соответствии с законодательством.

Согласно Налоговому кодексу, объектом налогообложения считаются участки земель, размещенные в области муниципального образования, где введен этот тип платежа. Правило не распространяется на земли, которые были выведены из оборота по действующим законам.

Кто его сдает, варианты представления

Декларацию сдает только налогоплательщик. Ими не являются компании без объектов налогообложения. Отчетность сдается в налоговый орган по месту пребывания участка земли. Эти правила определены в п. 1 ст. 398 НК России. Исключением являются компании, отнесенные к крупнейшим плательщикам налогов. В их обязанности входит сдача формы по месту учета.

У представителей малого и среднего бизнеса в собственности могут быть земли, не применяемые в предпринимательской деятельности. При этом они не должны подавать декларацию по КНД 1153005. То есть, они платят только начисленный взнос в соответствии с полученным уведомлением.

Физические и юридические лица сами рассчитывают свои обязательства для местного бюджета и по итогам сделанных подсчетов составляют соответствующую форму. Документ подписывается плательщиком и сдается в местный налоговый орган.

Если у налогоплательщика имеется несколько участков земель, размещенных в различных районах, то отчет составляется по каждому отдельно и сдается в инспекцию, расположенную в районе нахождения объекта.

Кроме личного представления составленную документацию можно отправить ценным письмом по почте с описью во вложении. Дата сдачи будет равна дате отправления письма. Также она может отправляться по электронной почте. При этом заполняется форма, которая размещена на веб-ресурсе ФНС.

Сроки сдачи и ответственность за непредставление

Декларацию нужно сдавать не позже 1-го февраля года, наступившего после отчетного периода. То есть сдавать отчет за 2019 год надо не позже 1 февраля 2020 г.

За непредставление отчетности по ст. 19 НК РФ предусматриваются штрафные санкции в размере 5% от неоплаченного взноса за каждый месяц со времени, установленного для сдачи документации. Но размер штрафа не должен быть больше 30% от суммы и меньше тысячи рублей.

Контролирующие структуры могут проверять полноту зачисления выплат по налогу на землю. К ним относятся налоговые инспекторы, специалисты геодезической и землеустроительной службы. При их работе примерный план контроля следующий:

  1. Проверка наличия документов о госрегистрации участка земли.
  2. Проверка полноты и достоверности использования льгот, коэффициентов, налоговой базы, кадастровой оценки и пр.
  3. Проверка полноты зачисления взносов.
  4. Контроль достоверности сведений, представленных органам, со сверкой деклараций.
  5. Контроль своевременности и полноты оплаты начисленного налога.

Порядок составления отчетности в программе 1С вы можете посмотреть на видео:

Правила и порядок заполнения

В 2019 году форма заполняется по следующим правилам:

  • может составляться в цифровом и бумажном виде;
  • в строках прописывается одно значение;
  • исправления может вносить должностное лицо;
  • при отсутствии значений в строках ставятся прочерки;
  • заполнение допускается синей или черной ручкой;
  • печать каждой страницы выполняется на отдельном листе;
  • осуществляется нумерация каждой страницы;
  • допускается сшивание документа (не скрепление степлером);
  • в написании используются печатные символы;
  • запрет на использование корректоров для исправления ошибок.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк формы и пример ее заполнения

В отчет входят следующие части:

  • титульный лист;
  • 1 раздел с размером взноса, уплачиваемого в бюджет;
  • 2 раздел по подсчету налоговой базы и величины платежа.

На титульном листе указывается ИНН, КПП предприятия, ОКВЭД, номер корректировки (0 — для первичного, 1 и 2 — для переделанного документа), код отчетного периода (год), другие информационные сведения об организации, а также подпись и печать.

При сдаче отчета правопреемником реорганизованного предприятия в верхней области листа указывается его КПП и ИНН, а в графе «по месту нахождения» ставится код 216 или 270. В графе «налогоплательщик» указывается наименование компании.

Разделы заполняются следующим образом:

  • В 1 и 2 разделе отражается ОКТМО муниципального образования, на площади которого размещен участок земли.
  • 1 раздел состоит из двух блоков со строками 010-040.
  • В строках 010 и 020 указывают код бюджетной классификации и ОКТМО.
  • В строчках 021-040 отражается сумма платежа для оплаты в бюджет, величина авансовых выплат, которые были начислены за 3 квартала отчетного периода. Также отражается сумма налога, исчисленная к уменьшению.
  • Во втором разделе определяется сумма взноса с отдельным заполнением по каждой доле или участку. Если компания владеет землей в качестве долевой или совместной собственности, заполняется графа 060 с указанием доли в виде дроби.
  • Если компания использует льготы в форме не облагаемой суммы, то заполняются строчки 070 и 080. В пункте 070 отражается код льготы, если это 3022100, то заполняется 2-ая часть показателя с указанием номера, пункта, подпункта статьи правового акта, по которому выдается льгота. В 080 пункте указывается сумма, не облагаемая налогом.
  • В строке 130 отражается налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного периода.
  • Если компания стала обладать участком во время налогового периода, то в 150 графе отражается число месяцев владения, а в 160 — коэффициент Кв десятичной дробью.
  • В 170 пункте записывается сумма налога, которая считается умножением чисел строк 130, 140 (ставка) и 160, деленная на 100.
  • В 190 строке указывается коэффициент Кл десятичной дробью, в 180 графе — количество месяцев пользования льготой.
  • 200 и 210 заполняются, если была использована льгота в форме освобождения от налога, указывается ее код. В 210 пункте отражается льгота с коэффициентом Кл.
  • Строчки 220-270 составляются при использовании определенных льгот с указанием их кода.
  • В строке 280 фиксируется вычисленная величина налога на землю, которую оплачивают в бюджет за отчетный период.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Обновлена декларация по земельному налогу за 2018 год

декларация по земельному налогу

Приложение N 3 к приказу ФНС России

от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@

I. Состав налоговой декларации по земельному налогу

1.1. Налоговая декларация по земельному налогу (далее — декларация) заполняется налогоплательщиками — организациями, осуществляющими уплату земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

1.2. В состав декларации включаются:

Титульный лист;

Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» (далее — Раздел 1);

Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» (далее — Раздел 2).

1.3. Для заполнения декларации применяются соответствующие приложения к настоящему Порядку.

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).

2.2. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле («Стр.») слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом: для первой страницы «001», для десятой страницы, соответственно, «010».

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.

В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются: дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» (косая черта), либо знаком «.» (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение «1234356.234», то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: «1234356—» в первом поле, знак «.» или «/» между полями и «234——-» во втором поле.

Правильная простая дробь «1234356/234» должна заполняться по формату: 10 знакомест — для целой части и 10 знакомест — для дробной части, в декларации записывается следующим образом: «1234356—/234——-«.

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

2.5. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежит заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.

2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Источник: https://www.ib.ru/law/311

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017

декларация по земельному налогу

Ряд компаний владеет участками земли различной площади. Земля является одним из объектов, с которых нужно платить налог. Зафиксировать данные по земле и налогу следует в декларации. Как ее заполнить и сдать, расскажем в статье.

Сроки сдачи декларации и общие положения

Нюансы исчисления налога и порядок расчета закреплены в главе 31 Налогового кодекса.

Декларацию по земле сдают только компании, бизнесмены (ИП) освобождены от такой обязанности.

ИП платят налог на основании уведомления из ФНС.

Декларацию от юридических лиц инспекторы ждут до 01.02.2018. В ней плательщики укажут информацию по 2017 году.

Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога. Подробный перечень приведен в ст. 389 НК РФ.

Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.

По участкам земли, которые расположены на разных территориях, подаются отдельные декларации.

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Традиционно первый лист декларации — титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела. Не будем расписывать порядок заполнения титула декларации, там все предельно ясно и названия ячеек говорят сами за себя.

Если возникнут вопросы, можете посмотреть подробный порядок заполнения титульного листа.

Раздел 1

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

Раздел 2

Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.

В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.

В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки. Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 01.01.2017.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130: 12 мес.

Сумма налога фиксируется в строке 150.

Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.

Подробный порядок заполнения раздела 2

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu

Как рассчитать земельный налог и заполнить декларацию 2018

декларация по земельному налогу

Налог на землю — один из обязательных местных сборов, перечисляемый в муниципальный бюджет. Платят его организации и физические лица, имеющие в собственности участки. Из статьи вы узнаете, как рассчитать данный налог, о правилах заполнения декларации и сроках ее подачи.

Кто платит налог на землю

Прежде чем наделить юридическое лицо статусом плательщика, НК РФ предписывает выяснить, является ли участок объектом налогообложения. Надел должен располагаться в регионе, в котором введен сбор. Налогоплательщик пользуется участком по праву:

  • собственности;
  • бессрочного или постоянного использования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Все сведения находятся в Едином госреестре прав на недвижимость и сделок с ним. Все лица, внесенные в Реестр, обязаны уплачивать сбор.

Обратите внимание. Компании, владеющие земельными площадями на основании договора аренды или безоплатного пользования, налог не платят.

Расчет и срок уплаты земельного налога

Для вычисления сбора применяют формулу:

где Кст — кадастровая стоимость участка, Д — величина доли в землевладении, Ст — ставка налога.

Для расчета сбора за неполный год:

Где Кв — коэффициент времени владения, который вычисляют:

Рассмотрим пример. Компания владела наделом 3 месяца, кадастровая стоимость — 2 400 385 рублей.

В случае совладения сбор рассчитывается на каждую долю отдельно.  Для этого применяют общую формулу, но Кадастровую стоимость умножают на размер доли.

Для льготных участков также используется основная формула, но из кадастровой стоимости следует вычесть сумму льготы.

Чтобы облегчить вычисления вы можете воспользоваться онлайн калькулятором.

Данный налог уплачивают поквартально, не позднее 31 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Предельные даты перечисления взноса для всех одинаковы, а вот даты для авансовых платежей устанавливают муниципальные власти.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как вернуть ндс физическому лицу
Сроки уплаты земельного налога в РФ КварталДата
I 30 апреля
II 31 июля
III 31 октября
IV 31 января

Внимание. За каждый день просрочки будет начисляться пеня на сумму недоимки в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

Льготы по налогу

Сбор, как и послабления, регулируется нормами НК РФ и нормативно-правовыми актами муниципальных образований. Различают льготы:

  • федеральные — одинаковы для всех субъектов РФ;
  • местные — действуют в определенном регионе.

Список организаций, полностью освобождаемых от уплаты взноса, приведен в статье 395 НК РФ. Муниципальные власти вправе на свое усмотрение устанавливать дополнительные льготы. Законом разрешены послабления в виде:

  • полного освобождения от обязательств по уплате сбора определенных категорий плательщиков;
  • исключение из признания объектом налогообложения отдельных видов наделов;
  • снижение налоговой базы;
  • право применять понижающие коэффициенты при расчете.

На практике, местные власти, чаще облегчают налоговую нагрузку, исходя из категории налогоплательщиков, реже отталкиваются от вида участка.

Декларация по земельному налогу — правила заполнения

Форма для подачи сведений о сборе утверждена Приказом ИФНС № ММВ–7–21/347@ от 10.05.2017 г. и состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульная страница заполняется по аналогии с другими налоговыми декларациями. В этом параграфе указывают ИНН, КПП, наименование, код налогового органа и периода, дату заполнения, телефон, количество страниц в отчете, ФИО руководителя и прочее.

Раздел II заполняется следующим образом:

  • Первая строка — название соглашения о разделе продукции, если оно есть. Если нет — все клетки прочеркивают.
  • 010 — код КБК, который выбирают в зависимости от места расположения участка (перечень кодов можно найти в Приказе Минфина № 65н от 01.07.2013 г.).
  • 020 — код ОКТМО, его можно узнать на сайте налоговой через специальный сервис.
  • Строка 021 — начисленная сумма взноса за год, подлежащая уплате. Она равна показателям из 150 и «250» Раздела 3.
  • 023 – 027 — суммы перечисленных ежеквартальных авансовых взносов.
  • 030 — рассчитывают на основании предыдущих строк: 021 – (023 + 025 + 027). Если результат получается отрицательным, тогда везде ставят прочерк.
  • В графу 040 вписывают отрицательный результат из расчетов для строчки «030», знак минуса не указывают. Если показатель получился со знаком «+», клеточки прочеркивают.

III отображают:

  • кадастровый номер участка;
  • строки 010 и 020 заполняются аналогично соответствующим из предыдущего раздела;
  • «030» — код земель, перечень можно найти в Приложении № 5 к Приказу № ММВ–1–11–696@;
  • стр. 050 — кадастровая стоимость, согласно кадастровому паспорту или Росреестру;
  • в 060 указывают размер доли владения, если компания является единственным собственником — ставят прочерк;
  • «070»–«100» заполняется в случае наличия для участка льгот;
  • «110» — налоговая база равна кадастровой стоимости;
  • строчка 120 — ставка налога в соответствии с муниципальными законодательными актами;
  • в 130 — срок владения наделом в полных месяцах, на протяжении налогового периода, за который составляется отчет;
  • «140» — коэффициент владения, рассчитанный по формуле выше;
  • «150» — показатель по формуле: стр. 110 х стр. 120 х стр. 140;
  • в 180–240 вносят данные по льготам;
  • 250 — показатель, рассчитанный по принципу, указанному для стр. 150.

При заполнении декларации придерживайтесь общих рекомендаций по оформлению налоговых отчетов. В форме не должно быть помарок или исправлений.

Скачать бланк декларации по земельному налогу.

Срок сдачи декларации по земельному налогу

В соответствии с нормами п. 3 ст. 398 НК РФ, форму подают не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным. Если день предоставления выпадает на выходной или праздничный, крайний срок приема документа переносится по общим правилам, изложенным в п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса.

За не вовремя поданный отчет на организацию наложат штраф в размере 5 % от не уплаченной суммы налога за каждый месяц. Пеня не должна быть менее 1 000 рублей и не может превышать 30 % суммы налога — санкции накладываются по ст. 119 НК РФ. Руководитель компании также будет оштрафован на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

Декларацию подают в орган ФНС по месту нахождения надела. Организации, владеющие несколькими участками, относящимися к разным муниципальным образованиям, подают декларации в несколько налоговых строго в соответствии с адресом расположения земли.

Важно. Крупные плательщики подают декларацию по месту регистрации в качестве крупного налогоплательщика.

Заключение

Закон № 286–ФЗ от 30.09.2017 г. внес существенные изменения в ст. 31 Налогового Кодекса. Теперь новый земельный налог рассчитывается с учетом коэффициента владения. Не обошли стороной изменения и декларацию, были убраны строки в Титульном листе и Разделе II. Что касается сроков уплаты налога и подачи отчета — все осталось по-прежнему.

Источник: https://ktovdele.ru/zemelnyj-nalog.html

Декларация по земельному налогу за 2017 год

декларация по земельному налогу

Совсем немного осталось времени, чтобы сдать декларацию по земельному налогу. А в этом году действует еще и новая форма декларации по земельному налогу. Расскажем обо всем по порядку.

Отчитываться по земельному налогу обязаны только организации – плательщики налога. Это фирмы, имеющие в собственности или в постоянном пользовании земельные участки. При аренде или безвозмездном пользовании землей, налог платить не нужно.

Наша статья о том, как заполнить декларацию по налогу на землю за 2017 год.

Декларация по земельному налогу: сроки

Подавать декларацию следует, когда завершится налоговый период, т.е. календарный год. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения земельного участка, а крупнейшие налогоплательщики подают ее по месту своего учета.

Фирмами, у которых несколько участков расположены на территории, подчиненной одной ИФНС, декларация по земельному налогу, сдается в одном экземпляре, при этом надо отразить каждый объект на отдельном листе раздела 2. А если территории нахождения участков относятся к разным инспекциям, то и декларации подаются по каждому отдельно (письмо ФНС РФ от 07.08.2015 № БС-4-11/13839).

Срок представления – ежегодно, не позже 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчитаться за 2017 год организациям нужно не позже 1 февраля 2018 г.

Если налоговая декларация по земельному налогу сдана с опозданием, организацию оштрафуют, причем размер штрафа за каждый месяц «просрочки» составит 5% от неуплаченного по декларации налога, но не более 30% в сумме и не меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Электронная подача декларации обязательна для организаций со средним числом работников свыше 100 человек, остальные вправе отчитаться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Форма декларации по земельному налогу 

Новая форма декларации, используемая для отчета за 2017 год, утверждена приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. Этот же приказ утвердил новые электронные форматы «земельной» декларации и правила заполнения.

Новый бланк декларации по земельному налогу включает:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет,
  • Раздел 2 – расчет базы и суммы налога на землю.

Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами, а показатели стоимости указываются в полных рублях, с учетом правил округления: отбрасывая сумму до 50 коп., а 50 коп. и более, округляя до рубля. При отсутствии показателя в ячейках ставится прочерк.

При сдаче декларации по земельному налогу-2017 в «бумажном» формате, отчет распечатывается только с одной стороны листа, при этом все страницы имеют сквозную нумерацию. Для скрепления листов не используется степлер, а для исправления ошибок нельзя использовать корректор.

Заполнение декларации по земельному налогу

Декларация заполняется с учетом требований правил, содержащихся в Приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/347. Все необходимые коды включены в приложения № 1-6.

Титульный лист

Заполнение титула традиционное: вверху страницы (и на каждом заполненном листе) укажите свой ИНН, КПП и порядковый номер страницы.

Номер корректировки «0—» для первичного отчета, а при подаче уточненной декларации – «2—», «3—» и т.д.

Код налогового периода – «34», а для фирм, отчитывающихся в связи с ликвидацией/реорганизацией – «50». Год – «2017».

Далее укажите код ИФНС, куда подается декларация, и код представления по месту нахождения земли — «270». Наименование организации указывается полностью без сокращений.

Внизу ставится дата и подпись налогоплательщика (руководителя), или его представителя.

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

декларация по земельному налогу

Все организации, эксплуатирующие земельные участки, должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог. Им необходимо отчитывать о своевременной уплате такого сбора в налоговых органах.

Отчет подается в унифицированной декларации, содержащей сведения о налогоплательщике. Далее заинтересованные лица смогут прочесть, как правильно заполняется налоговая декларация по земельному налогу и в какие сроки ее нужно сдать.

Нормативная база

Перечислять земельный налог в казну должны все физические и юридические лица, получившие надел в наследство или имеющие другие права на земельный участок или его бессрочное пользование. Такая норма указана в ст.389 НК РФ.

Данный закон имеет исключения, позволяющие не уплачивать обязательный налоговый сбор.

В его число входят такие участки земли:

  • переданные в безвозмездное пользование;
  • используемые по договору аренды;
  • изъятые из оборота;
  • лесные угодья, на которых производятся лесозаготовки;
  • расположенные под многоквартирными домами и входящие в их общее имущество.

Размер налога не превышает 1,5 % от кадастровой стоимости.

Размер ставки регулируется региональными властями в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

После расчета и уплаты сбора организации обязаны подавать заполненную декларацию в налоговые органы.

Кем утверждается форма?

Форма бланка отчетности организаций за внесение обязательной платы за участки представляет собой декларацию по земельному налогу, которую утверждает ФНС РФ.

Согласно ему отчитываться в 2019 году за предыдущий (2016 год) нужно было по старой форме декларации.

Ее бланк был утвержден более ранним Приказом ФНС России — № ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011.

Эта форма налогоплательщикам хорошо известна, т.к. действует на протяжении долгого периода времени.

Нужно отметить, что законодательные органы часто вносят изменения в отношении налоговой базы, поэтому они коснулись и декларации по уплате налога за использование земельных участков.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/deklaracija/

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год

декларация по земельному налогу

Есть компании, которые имеют участки земли. Как и с любого дорогостоящего имущества, с земли взимается соответствующий сбор.

Существует такой документ как налоговый отчет, в котором должны отразиться все характеристики вашего участка, а также полная информация о сборах. Чтобы грамотно составить данный документ, необходимо ознакомиться с 31 главой Налогового Кодекса.

Если человек подал представленный акт позднее положенного времени, то он будет оштрафован. Фирмы и предприятия сдают документ до первого февраля каждого года.

Как заполнить декларацию по земельному налогу 2018 — образец

Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу должен быть знаком каждому руководителю предприятия, который обладает землей.

Данный документ выглядит так:

  • Титульный лист, в котором указываются личные и контактные данные;
  • В первом разделе плательщики указывают сумму платежа, а также стандартизированные коды, которые находятся в открытом доступе;
  • Во втором разделе подаются данные, необходимы для расчета платежа.

Необходимо указать в каких целях покупался участок. Если, например, он покупался для строительства, то следует прописать количество лет в течение которых идет стройка.

Также указывается:

  • Какая именно часть принадлежит предприятию, поскольку бывает, что участок не полностью в ведомости фирмы;
  • Наличие льгот кардинально меняет величину сбора, поэтому нужно внимательно заполнять все графы.

Скачать образец заполнения декларации по земельному налогу 2018

Декларация по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц — бланк

Некоторую особенность имеет платеж для юридических лиц. Юридические лица также обязаны предоставить данные до первого числа февраля месяца. Все документы подаются в налоговую инспекцию, которая фактически находиться по месту регистрации данного участка.

Форма декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц выглядит так:

  • В самом верху указываются ИНН и КПП;
  • Название акта;
  • Платежный период и текущий год;
  • Фамилия, имя, отчество плательщика;
  • Код деятельности и форма реорганизации;
  • Две колонки для налогоплательщика и работника органов.

С порядком расчета сбора можно ознакомиться в 396 статье Налогового Кодекса РФ.

Скачать бланк декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц

Декларация по земельному налогу для ИП

Согласно Налоговому Кодексу РФ граждане — бизнесмены (ИП) не обременены такой обязанностью. Индивидуальные предприниматели выплачивают только платежи в ИФНС. При получении надлежащего уведомления данные лица исключительно производят оплату надлежащего сбора. Соответственно бланки любого рода в отношении представленных лиц отсутствуют.

К слову, про КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц написано здесь.

Налоговая декларация по земельному налогу для физических лиц

Физические лица наряду с индивидуальными предпринимателями не предоставляют налоговую декларацию по земельному налогу. Вычислением сумм и уведомлением об оплате занимается специальная инспекция. Для физических лиц срок оплаты сборов приходится на 1 декабря.

Уведомления инспекции содержат следующую информацию:

  • Денежная сумма сбора;
  • Объект, который облагается сбором;
  • Налоговая база;
  • Срок, в который обозначенная сумма должна быть оплачена.

Такое уведомление вручается под расписку.

Дополнительно стоит ознакомиться со статьей, в которой описаны принципы установки сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу.

Образец заполнения декларация по земельному налогу СНТ за 2018 год

Особый интерес представляет заполнение второго раздела. Рассмотрим необходимые пункты:

  • Указание кадастрового номера;
  • Указание продолжительности времени, в течение которого данный участок земли занят под товарищество;
  • Какая часть земли принадлежит данному объединению;
  • Наличие или отсутствие льгот;
  • В определенных строках производиться расчет с учетом всех вышеизложенных условий.

Образец заполнения декларации по земельному налогу СНТ за 2018 год

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Соответствующие документы подаются руководителем предприятия в налоговое учреждение по месту регистрации участка земли. Налоговая декларация по земельному налогу представляется организациями не позднее первого февраля следующего года. Отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы, а налоговым периодом признается год с даты подачи декларации.

Возможны такие случаи, когда размер льгот перекрыл сумму, и руководителю нет необходимости ничего выплачивать – в этом случае бумага всё равно должна быть подана с полным расчетом.

О том, как рассчитывается налог с физических лиц при продаже земельного участка (в 2018 году), написано в этом материале.

Штраф за неподачу декларации по земельному налогу

При просрочке сдачи документов фирма будет оштрафована. Этот штраф составляет пять процентов от суммы, которую должен был оплатить директор до первого февраля текущего года. Данная процедура будет повторяться каждый месяц, пока человек не оплатит платеж. Также возможна такая неприятная процедура, как привлечение к административной ответственности. Если документ составлен в не положенном порядке, то на руководителя налоговая инспекция наложит штраф двести рублей.

Следует обратить внимание, что граждане либо отдельные организации, обладающие некоторых участком земли обязаны ежегодно предоставлять в надлежащие органы отчет. Кроме того, необходимо знать, что предоставление соответствующего документа должно сопровождаться выплатой определенной пошлины. Если данные процедуры не соблюдаются, лицо может быть привлечено к ответственности.

Скачать последнюю редакцию НК РФ

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

Подписывайтесь
на наш канал Яндекс.Дзен

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Декларация по земельному налогу за 2017 год: образец, порядок заполнения

декларация по земельному налогу

Плательщиками земельного налога признаются организации и граждане, у которых земля находится на правах собственности, правах постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

По земельным участкам, которые находятся в ссуде (безвозмездном пользовании) или на правах аренды, платить налог не нужно.

Кто должен отчитаться по земельному налогу

Отчитываться по земельному налогу должны только организации. Предприниматели и граждане без статуса коммерсанта по земельному налогу не отчитываются, то есть не сдают декларацию. Эти субъекты уплачивают земельный на основании налогового уведомления. Тот факт, что земельный участок бизнесмен использует в коммерческих целях значения не имеет.

Форма декларации, которую необходимо применять организациям за 2017 год утверждена приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347.

У организации нет участках на правах собственности или постоянного пользования? Тогда подавать нулевые декларации по земельному налогу не нужно. Ведь организация не является плательщиком земельного налога в такой ситуации.

Место предоставления декларации по земельному налогу

По общему правилу, отчитаться по земельному налогу необходимо по месту нахождения земельного участка. Для крупнейших налогоплательщиков свои правила — сдать декларацию необходимо по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок и способ сдачи декларации по земельному налогу

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Отчитаться по земельному налогу необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Если последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день, то декларация сдается в ближайший рабочий.

Кстати, 1 февраля 2018 года это четверг. Поэтому позаботьтесь о составлении декларации заранее.

Декларацию по земельному налогу можно сдать контролерам:

  • в бумажном виде;
  • по электронным каналам связи.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по земельному налогу [и других отчетностей] воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. После заполнения титульника продолжить заполнение необходимо с Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Заполняем титульный лист декларации по земельному налогу

В шапке указывается ИНН и КПП. Кстати, в декларации следует указать КПП, присвоенный организации по местонахождению земельного участка.

Поле «Номер корректировки» следует заполнять начиная с обозначения «0- -». Такой номер присваивается первичной декларации. Если организация подается уточненную декларацию, то указывайте номер по порядку корректировки от «1—», «2—» и далее.

В поле «Налоговый период (код)» следует указать один из кодов, указанных в приложении № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом ФНС России от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@. Так, если общество не ликвидируется и не реорганизуется, то следует указать код «34» — календарный год.

В поле «Отчетный год» укажите год, за который подается декларация. В нашем случае это «2017».

Код налогового органа обычно автоматизированного вводят в программу автоматизирована учета. Забыли код или случился программный сбой? Тогда уточните код на сайте налоговой по ссылке.

Коды для заполнения строки «По месту нахождения» указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом ФНС России от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@. Например, если декларация подается по месту нахождения земельного участка, то указывается код «270». Ваша организация крупнейший налогоплательщик? Тогда для Вас код «213».

В поле «Налогоплательщик» следует указать полное наименование организации в соответствии с уставом.

Обязательно укажите номер контактного телефона и поставьте подпись представителя общества, ответственного за сдачу декларации.

Пример заполнения титульного листа декларации по земельному налогу

Раздел 2 декларации по земельному налогу

В Разделе 2 декларации необходимо указывать сам расчет земельного налога. Причем такой расчет заполняется по каждому земельному участку отдельно. Основание — пункт 5.1 Порядка приказа ФНС России от 10.05. 2017 № ММВ-7-21/347.

2 следует указать кадастровый номер земельного участка. Номер необходимо взять из правоустанавливающих документов. Например, кадастровый норме указывается в свидетельстве о праве собственности.

По строке с кодом 010 указывается КБК, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

А по строке с кодом 020 указывается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок (доля земельного участка) и по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

По строке 030 указывается код категории земли в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом ФНС России от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@. Например, землям промышленности присвоен код «003003000010».

По строке 040 указывается значение в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства.

По строке 050 указывается кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. То есть для 2017 года необходимо брать кадастровую стоимость, определенную на 01.01.2017.

По строке 060 указывается доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в виде правильной простой дроби).

Далее следует отражать информацию о льготах, если таковыми пользуется организация. Для этого предназначены строки 070—100 раздела 2.

Так, по строке с 070 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы по земельному налогу (далее налоговая льгота) в виде не облагаемой налогом суммы в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом ФНС России от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@.

Вторая часть показателя по строке с кодом 070 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы 3022100 (налоговые льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы).

Здесь последовательно указываются номер, пункт, подпункт статьи местного нормативного правового акта о земельном налоге, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота.

По строке 080 следует отразить не облагаемую налогом сумму.

Если льгота распространяется на долю площади земельного участка, то заполняются строки 090 и 100.

Далее следует указать налоговую базу по строке 110 раздела 2, а по строке 120 налоговую ставку.

Строки 130 и 140 предназначены для корректировки базы на коэффициент владения участков в налоговом периоде. Если владели весь налоговый период, то по строке 130 указывается значение «12», а по строке 140 «1».

По строке 150 отражается рассчитанный налог.

По строке 160 следует указать количество полных месяцев использования льготы в виде освобождения от налога. По строке 170 указывается значение коэффициента по применяемой льготе.

Если организация льготой не пользуется, то по строке 160 следует укать проверки, а по строке 170 — «1—».

Пользуйтесь льготой по пункту 2 статьи 387 НК РФ? Тогда заполняйте строки 180 и 190. По строке 180 указывается код льготы. А вторая часть заполняется, если в первой части показателя указан код льготы 3022400.

Если используется льгота по статье 395 НК РФ, то следует заполнить данные строк 200 и 210.

Далее заполняются строки 220 и 230, если организация использовала льготу в виде уменьшения суммы земельного налога, утвержденную местным законодательством.

Строка 240 заполняется, если организация использовала льготу в виде снижения налоговой ставки по местному законодательному акту. В первой части указывается код льготы. Вторую часть следует заполнить тогда, когда в первой части указано 3022500.

По строке 250 следует указать сумму земельного налога к уплате.

Раздел 1 декларации по земельному налогу

Раздел 1 декларации по земельному разделен на блоки. Первый блок информационный заполняется в случае наличия соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП).

Два других блока нумеруются по кодам строк и графам.

По строке 010 следует указать код бюджетной классификации (КБК).

По строке 020 указывается по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, облагаемый земельным налогом.

По строке 021 указывается сумма земельного налога. Ее можно взять из данных строк 250 всех заполненных разделов 2.

Строки 023—027 предназначены для отражения авансовых платежей по земельному налогу, начисленных в течение налогового периода.

По строке 030 указывается сумма налога к уплате (разность между строками 021 и суммой строк 023—027). Если сумма получится к уменьшению ее следует указать по строке 040.

Пример заполнения раздела 1 декларации по земельному налогу (фрагмент)

На этом заполнение декларации завершается.

Ответственность за несвоевременную сдачу деколорации по земельному налогу

Если общество не вовремя сдает декларацию по земельному налогу, то нарушаются требования законодательства. То есть это правонарушение, за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать расчетный счет.

Размер штрафа — 5 процентов от суммы налога по декларации. Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма — 1000 руб., а максимальная — не более 30 процентов от суммы налога.

Счет может быть заблокирован, если хозяйствующий субъект не представил декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи. При этом счет блокируется полностью.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде в связи с требованием законодательства, однако сдала декларацию по земельному налогу в бумажном виде, контролеры могут начислить организации штраф. Его размер составляет 200 руб. Основание — статья 119.1 Налогового кодекса РФ.

Напомним, что для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по земельному налогу [и других отчетностей] вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god-obrazec-poryadok-zapolneniya.html

Декларация по земельному налогу 2019 — образец заполнения, срок сдачи, как заполнить, бланк, расчет, для юридических лиц, кто обязан подавать, порядок

декларация по земельному налогу

Все граждане организации, которым принадлежат земельные участки, обязаны платить за них соответствующий налог. После уплаты они должны будут отчитаться перед налоговой о том, что все уплачено. Для этого предусмотрена специальная декларация по земельному налогу. Разберем подробней, кто именно должен подавать налоговую декларацию на землю и как это правильно сделать.

Что это такое?

Декларация по земельному налогу 2019 года представляет собой отдельный унифицированный документ, составленный на обычном листе А4.

Он должен состоять из нескольких разделов, а именно:

  • титульный лист;
  • первая часть;
  • вторая часть.

При сдаче отчетности следует использовать специальный бланк утвержденный приказом ФНС.

Кто обязан подавать?

Согласно действующему в РФ порядку платить земельный налог должны физические и юридические лица, если они владеют земельным участком. Однако не все кто платит данный налог, должны составлять по нему налоговую декларацию.

Составление документа является обязательным для следующих категорий:

  • сельскохозяйственные компании, которые выращивают продукты для дальнейшего получения прибыли;
  • садоводческие и дачные общины, с приусадебными участками;
  • организации, которым принадлежат земли с расположенными на их территории производственными постройками;
  • граждане, которые состоят в долевом владении лесными угодьями;
  • туристические организации, которым принадлежат оздоровительные санатории, базы и лагеря отдыха.

Кроме этого, законодательство предусматривает несколько льготных направлений, которые освобождены от уплаты данного налога:

  • территории, которые принадлежат государству;
  • наделы, которые согласно законодательству были изъяты из оборота;
  • земельные фонды культурно-исторического значения;
  • участки, которые были предоставлены застройщикам для постройки многоквартирных сооружений.

В процессе составления годовых итогов бухгалтер должен собрать всю информацию необходимо для заполнения отчетов. После того как декларация будет заполнена ее следует передать в налоговую службу.

Есть несколько способов переслать декларацию:

  • В электронном варианте через интернет. Для этого предусмотрены специальные программы отчетности.
  • В бумажном виде. Должна передаваться лично руководителем организации, через доверенное лицо (для этого должна быть оформлена доверенность на выполнение соответствующих действий).
  • Отправить по почте специальным заказным письмом. В этом случае датой сдачи документа будет считаться число, указанное на квитанции на уплату почтовых услуг.

Законодательная база

Уплачивать в казну земельный налог обязаны все юридические и физические лица обладающие правами на земельный участок, получившие его в наследство или в бессрочное пользование.

Данный момент подробно рассмотрен в статье 389 НК.

Есть исключения, при которых платить налог на землю не обязательно:

  • участки, переданные в безвозмездное владение;
  • участки, изъятые из оборота;
  • земли, используемые на основании договора аренды;
  • лесные территории, на которых организовано производство лесозаготовок;
  • земли, находящиеся под многоквартирными домами.

Размер данного налога не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости всего имущества. Точный размер ставки определятся местными властями в соответствии с Налоговым кодексом и федеральными нормами.

После оплаты налога организации обязаны подавать в налоговую соответствующую декларацию.

Декларация по земельному налогу

Налоговая декларация на земельный налог должна подаваться в срок до первого декабря, например:

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/deklaracija-po-zemelnomu-nalogu/

Налоговая декларация по земельному налогу

декларация по земельному налогу

Кто должен платить земельный налог и как заполняется налоговая декларация? Из чего состоит декларация и каковы основные требования к ее заполнению? Подробные ответы на эти и другие вопросы представлены в данной статье. Кроме того, здесь Вы можете скачать бланк декларации и образец ее заполнения совершенно бесплатно.

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют в собственности земельные участки, вместе с декларацией по УСН или ЕНВД должны сдавать в налоговые органы декларацию по земельному налогу.

Уплата налога выполняется только в том случае, если участок полностью сформирован и правильно оформлен, в противном случае (например, если ему не присвоен кадастровый номер или категория) налоговые органы не могут взимать налог. Также плательщиками налога являются физические лица. 

Кто является плательщиком земельного налога

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Данное основание накладывает на гражданина или компанию обязательство о регулярном отчете за уплату земельного налога. 

Сдача налоговой декларации по земельному налогу

Декларация в отношении земельного участка заполняется юридическими лицами по итогам года, отчет передается в налоговые органы.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Узнать задолженность по налогам

Налоговая декларация по налогу на землю сдается в инспекцию по месту нахождения земельного участка, при наличии в пользовании организации нескольких наделов, находящихся на разных территориях, деклараций будет необходимо сдавать несколько. 

Важно! Декларация по земельному налогу должна сдаваться в инспекцию даже в том случае, если компания освобождена от уплаты данного налога. Декларация сдается с нулевыми показателями.

 Сдать отчет в налоговые органы можно тремя способами: 

  1. лично – сдать может первое лицо организации или лицо, имеющее доверенность. Декларация заполняется в двух экземплярах, один забирает инспектор, второй возвращается налогоплательщику с отметкой о принятии документов;
  2. почтой – отправляется ценным письмом с описью во вложении, сроком сдачи декларации признается дата отправки письма;
  3. в электронном виде – посредством формы, представленной на сайте налоговой инспекции, либо путем использования услуг специализированных фирм.

Налоговая декларация по земельному налогу 2018

Сроки подачи налоговой декларации по земельному налогу в 2018 году: 

  • не позднее 1 февраля 2018 года – за 2017год;
  • не позднее 1 февраля 2019 года – за 2018 год.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС России от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347, который требует: 

  • декларация может быть представлена на бумажном носителе либо в электронной версии;
  • при собственноручном заполнении необходимо использовать печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
  • любые исправления помечаются должностным лицом, запрещается использовать корректирующие средства;;
  • при отсутствии какого-либо значения в нужной ячейке ставится прочерк;
  • в каждой ячейке строки указывается только одно значение;
  • страницы документа должны быть пронумерованы и не иметь никаких видимых повреждений.

Общие требования к заполнению декларации

Документ заполняется на отдельном бланке в соответствии с требованиями действующего законодательства. Оформление декларации выполняется по следующим правилам: 

  1. документ может быть заполнен на бумажном носителе либо с помощью программного обеспечения;
  2. декларация в бумажном виде заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета;
  3. в каждой ячейке строки указывается только одно значение, отсутствие которого оформляется прочерком;
  4. при наличии исправлений необходимо выполнить подпись должностного лица, подтверждающего исправление;
  5. все страницы декларации нумеруются, в независимости от того, присутствуют в ней или отсутствуют все страницы;
  6. налоговая декларация не допускает использование корректирующих средств;
  7. запрещается использование двух сторон листа при заполнении декларации, каждая страница печатается на отдельном листе;
  8. документ нельзя скреплять степлером или сшивать, повреждение бумаги не допускается;
  9. все поля текста декларации заполняются только печатными символами.

Состав декларации по земельному налогу

Налоговая декларация на землю состоит из: 

  1. Титульного листа
  2. Раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»
  3. Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога»

Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Рассмотрим сложные моменты заполнения декларации каждого раздела более подробно.

Титульный лист

  • Прописываются сведения ИНН/КПП, номер страницы и номер корректировки:
  • Общий показатель налогового период – 34, если компания ликвидируется либо реорганизуется в этой графе ставиться показатель «50».
  • Показатель по месту нахождения указывается в соответствии с тем, в какую инспекцию подается документ. Как правило, этот показатель составляет значение «270», поскольку декларация по земельному налогу представляется в инспекцию по месту расположения участка.

Важно! Обратите внимание, что если декларация сдается по доверенности, следует учитывать дополнительный документ при подсчете количества листов сдаваемых документов.

Раздел 1 декларации

Данный раздел является сводным, он заполняется по всем участкам, находящимся на территории одного муниципального образования, здесь отражаются общие суммы налога, подлежащие уплате по различным кодам ОКТМО, которые соответствуют отдельным муниципальным образованиям. Следует обратить особое внимание при заполнении КБК, данные отличаются в зависимости от места расположения участка, который может находиться на территории сельских поселений, городского округа или межселенных территориях.

Раздел 2 декларации

Специалисты рекомендуют начинать заполнение декларации с раздела № 2, где производятся расчет налоговой базы и суммы налога по каждому участку, по которым налогоплательщик отчитывается в конкретную налоговую инспекцию. 

Обратите внимание, что графа «код по ОКАТО» заменен на «код ОКТМО», показатели по которым содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.

  • В самой верхней прописывается кадастровый номер земельного участка;
  • Графа «кадастровая стоимость — 050» — показатели указываются по состоянию на 01 января текущего года, напомним, что ее размер меняется ежегодно. Однако, если земельный участок был образован в течении налогового периода, кадастровая стоимость указывается на момент этого образования.
  • Если участок находится в долевой собственности, в графе «доля налогоплательщика в праве на земельный участок» делается отметка, согласно правоустанавливающего документа для участков.
  • Коды налоговых льгот для строки «090» отражены в приложении 6 к Постановлению о заполнении декларации.

Скачать образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-zemelnomu-nalogu/

Налоговая декларация по земельному налогу: особенности заполнения

декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу обязательна к представлению только организациями, имеющими объект обложения данным платежом (земельные участки, признаваемые таковыми в соответствии с НК РФ). Иные лица, такие как обычные граждане и индивидуальные предприниматели, отчетность по земельному налогу не сдают и платят налог за землю на основании уведомлений.

Стоит отметить, что предприниматели ранее декларацию (далее по тексту НД) представляли, но с 2015 года указанная обязанность с них была снята. Рассмотрим более подробно в какой срок необходимо сдать НД, как правильно ее заполнить и подать в налоговый орган.

Срок и место сдачи НД по земле

Налоговая декларация сдается в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) того муниципального образования (далее по тексту м/о), где расположен земельный участок.

В случае если у юрлица несколько земельных участков, расположенных в разных м/о и соответственно отнесенных к разным налоговым инспекциям, то в каждую из Инспекций ему необходимо сдать декларацию относительно участка (участков), расположенных на подотчетных данному налоговому органу территориях.

В случае если земельные наделы находятся в разных районах (с разными ОКТМО), но относятся к одному налоговому органу, то налоговая декларация представляется в единичном экземпляре, но по сведениям обо всех участках, принадлежащих организации.

Если юрлицо относится к крупнейшим налогоплательщикам, то декларация сдается по месту учета организации в отношении всех принадлежащих ее з/у.

Налоговая декларация подлежит сдаче в Инспекцию в срок не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Сроки сдачи отчетности за 2018 год – до 1 февраля 2019 года.

Необходимо отметить, что если срок сдачи приходится на выходной или праздник, то последний день представления НД переносится на первый рабочий день.

Форма отчетности и порядок ее заполнения

Форма декларации, формат и порядок ее заполнения утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 28.10.2011г. В 2018 году указанная форма изменена не была и заполняется в том же порядке, что и НД за прошлый год.

Скачать актуальный бланк декларации можно по данной ссылке:

Налоговая декларация по земельному налогу (бланк)

Также бланк НД можно скачать в форматах (.tif) и (.pdf) непосредственно с самого приказа ФНС.

Рассмотрим более подробно, как правильно заполнить бланк отчетности за 2018 год.

Общие требования по заполнению декларации

Необходимо отметить, что в Порядке заполнения указано, что НД должны, помимо юрлиц, сдавать ИП, но с 2015 года предприниматели были освобождены от данной обязанности и поэтому данное замечание можно считать неактуальным.

Подробнее о требованиях:

  1. Декларация состоит из Титульного листа и разделов 1 и 2..
    Сведения вносятся в НД в полных рублях (значение меньше 50 коп, отбрасывается, более – округляется до единицы, например, 325,7 нужно будет записать как 326 руб., а 325,4, как 325 руб.).
  2. Страницы нумеруются в следующем порядке: 001, 010 и т.д..
  3. Сведения вносятся в отчетность слева направо начиная с первой ячейки.
  4. В случае если в строке или поле остались незаполненные ячейки в них проставляется прочерк.
  5. Допустимый цвет чернил: черный, синий и фиолетовый. Шрифт при заполнении на компьютере — Courier New (размер 16 – 18).
  6. Нельзя использовать замазку и иные корректирующие средства, а также скреплять листы НД, приводящие к ее деформации.
  7. Двусторонняя печать также недопустима.
  8. При ручном заполнении данные нужно вносить большими печатными буквами, не допуская ошибок и помарок.

Подробно с порядком заполнения каждого раздела можно ознакомиться здесь:

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации за 2018 год

Титульный лист

В данном разделе необходимо указать данные организации: наименование, ИНН и КПП, сведения о лице, заполнившем и сдавшем НД, дату сдачи и подпись. Также необходимо указать данные о налоговом периоде и номере корректировке.

Раздел 1

В данном разделе указываются сведения об уплаченном в течение года налоге (авансах) и сумме платежа по итогам отчетного периода. В случае если юрлицо имеет несколько участков, расположенных в разных м/о, необходимо внести данные по всем ОКТМО, заполнив соответствующие блоки раздела.

Раздел 2

Указанный раздел включает сведения о каждом, принадлежащей организации земельном участке. Листов раздела 2 должно быть по количеству земельных участков. Таким образом, если юрлицо владеет пятью земельными участками (относящимся к одной налоговой) в декларации будет 5 листов раздела 2.

Необходимо отметить, что ОКТМО указывается только муниципального района, а не округа, сельсовета или субъекта.

Способы сдачи НД по земле

Декларация сдается в ИФНС одним из 4-х способов:

  1. Самостоятельно, без привлечения третьих лиц.
  2. Через представителя (лицо, наделяемое правами на сдачу отчетности). В случае если отчетность представляется через 3-е лицо у него должна быть доверенность, заверенная печатью организации и подписью руководящего лица.
  3. По почте. При направлении НД почтой письмо должно быть оформлено как заказное с обязательным приложением описи вложения. При отправке почтой срок сдачи отчетности будет подтверждаться печатью почтового отделения и датой на чеке-квитанции.
  4. По электронным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

Необходимо отметить, что если объект обложения земельным налогом отсутствует – налоговая декларация заполнению и сдаче не подлежит.

В случае, если срок сдачи будет нарушен, организации грозит штраф в размере 5 % от суммы к уплате по НД за каждый месяц просрочки, но в сумме не более 30% в целом, но не меньше тысячи рублей.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Источник: https://yuristznaet.ru/zemlya/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи — Контур.Бухгалтерия

декларация по земельному налогу

Владение земельным участком обязывает ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Подача декларации обязательна для юридических лиц, которые обладают участком земли на праве собственности, наследования или бессрочного пользования.

Декларация по земельному налогу в 2018 году

В 2017 году Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ утверждена новая форма декларации. Учитывайте изменения 2017 года при заполнении декларации:

  • код ОКВЭД не указывается на титульном листе;
  • штрих-коды в новой форме заменены;
  • исправлен второй раздел: заменены строки 090 и 100 и исправлена нумерация;
  • появилась возможность рассчитывать сумму налога по нормативной стоимости.

Новый приказ опубликовали 02.03.2018 года, он вносит правки в форму и порядок заполнения декларации и вступает в силу со 02.06.2018. Эти изменения будут актуальны для налоговых деклараций, подаваемых по итогам 2018 года. Организациям, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, до 2.06.2018 разрешено представлять декларацию по новой форме.

  • Во второй раздел добавлена строка с кодом Ки. Теперь можно учитывать корректировку кадастровой стоимости при изменениях, произошедших в течение налогового периода. 
  • Введена возможность снижения налоговой ставки, если это предусмотрено местным законодательством.
  • Для участков, приобретаемых юрлицами под строительство жилья, теперь можно исчислять налог с изменением повышающего коэффициента. Если срок строительства меньше 3-х лет, коэффициент равен 2, при превышении срока, он увеличивается до 4.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

В приложении №3 к Приказу № ММВ-7-21/347@ можно найти подробную  инструкцию по заполнению. Налоговый период заполнения декларации равен одному календарному году. Разберем заполнение декларации поэтапно. Заполняя титульный лист, укажите:

  • ИНН и КПП организации, полученные от органа, в который представляется декларация.  
  • Номер корректировки — 0 — для первичной или 1,2 и далее для уточненной.
  • Код налогового периода — 34 за отчетный период или 50 при ликвидации.
  • Дату заполнения.
  • Код налогового органа, принимающего декларацию.
  • Полное наименование организации.
  • Код формы реорганизации (ликвидации) для организаций, проходящих эту процедуру.
  • Контактный номер.
  • Количество страниц.

Заполните раздел подтверждения информации, указав код подтверждающего лица, ФИО, наименование организации и поставьте подписи. Для представителя нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. На титульном листе есть раздел, который заполняется представителем налогового органа, его заполнять не нужно.

Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:

  • 010, 020 укажите КБК и ОКТМО.
  • 021 — просуммируйте все строки 250 вторых разделов.
  • 023, 025, 027 — впишите авансовые платежи за первые три квартала. Местные власти могли не установить их в вашем регионе, в таком случае, налог перечисляется по итогам года.
  • 030 — определяется по формуле: 021 – (023+025+027). Если значение отрицательное, то просто поставьте по строке 030 прочерк и запишите полученное значение без минуса в строку 040. Иначе результат запишите в строке 30 и в строке 40 проставьте прочерк.

Второй раздел заполняйте для каждого участка земли, в пределах муниципалитета.

  • В первую очередь, впишите кадастровый номер участка из кадастрового паспорта.
  • Далее, в строки 010,020 впишите коды из первого раздела.
  • 030 — код категории земли.
  • Если участок приобрели для строительства жилья, в строку 040 впишите 1 при сроке строительства меньше трех лет, иначе — 2.
  • 050 — укажите кадастровую стоимость. Она ежегодно обновляется на сайте Росреестра.
  • Если в собственности находится не весь участок, а его доля — укажите ее размер в строке 060.
  • Строки 070-100 заполняются при наличии налоговых льгот, которыми вы можете воспользоваться. Льготы описаны в статье 391 НК РФ. Местные власти, могут устанавливать дополнительные льготы на своих территориях.
  • В строке 110 рассчитайте налоговую базу. Формула расчета будет зависеть от количества собственников участка и наличия льгот.
  • Строка 120 — налоговая ставка, регулируется местным законодательством.
  • В строке 130 укажите, сколько полных месяцев участок находится в вашей собственности в течение года. Стоит иметь ввиду, что если участок перешел в собственность до 15-го числа, этот месяц можно учесть, а если позже — нельзя.
  • Если участок был в собственности не весь налоговый период — укажите в строке 140 коэффициент Кв = (строка 130) / 12.
  • В строке 150 рассчитывается сумма земельного налога, равная произведению строк 110, 120 и 140.

Для участков, приобретенных под жилищное строительство, полученное значение поделите на 100 и умножьте на коэффициент 2 или 4, в зависимости от указанного кода по строке 040. Код 1 предполагает использование повышающего коэффициента 2, а код 2 — 4.

  • 170 — рассчитайте коэффициент Кл = месяцы без льготы/12.
  • В строках 180-240 укажите данные по льготам.
  • Сумму налога к уплате в бюджет укажите в строке 250. Она рассчитывается как разница между значением строки 150 и имеющимися льготами.

Подача налоговой декларации

Представляйте декларацию в налоговую по месту учета участка. Налогоплательщики, имеющие статус крупнейших, должны представлять декларацию в налоговую по месту своего учета.

Срок подачи отчета — до 1 февраля. Есть возможность перенести сроки. Если последний день подачи выпадает на выходной или праздничный день, декларацию можно подать в ближайший рабочий день.

Декларацию подают в следующих формах:

  • в бумажной форме со штрих-кодом;
  • в бумажной форме с приложением данных в электронном формате;
  • в электронном виде (за 2018 год только в формате 5.05).

Сдавать декларацию в электронном виде обязаны организации, численность персонала в которых более 100 человек, иначе — организация может самостоятельно выбрать форму подачи декларации.

Если у вас имеются участки в различных муниципалитетах, то для каждого из них составляется отдельная декларация. При наличии нескольких участков в пределах одного муниципального образования подается одна декларация и для каждого участка заполняется Раздел 2.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/428-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: