Что такое ндс к вычету

Как посчитать сумму с НДС и без НДС — формулы и примеры

что такое ндс к вычету

А вы знали, что, покупая одежду, продукты, гаджеты и даже билеты в автобусе, каждый из нас платит налог? Сейчас мы говорим о НДС или налоге добавленной стоимости. Сколько же получает государство, когда человек делает простые покупки? Многих интересует, как посчитать сумму с НДС и без НДС, и в этой статье мы приведем формулы для таких расчетов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Для того, чтобы рассчитывать НДС, нужно сначала более подробно разобраться в том, что же это такое, зачем он нужен и откуда он берется.

Что такое НДС и почему он так важен?

Если смотреть со стороны покупателя, то НДС для него — это та надбавка, которая идет не к продавцу, а в государственную казну. Торговец продает свои товары, сразу с включенным НДС в цену товара. После получения выручки часть прибыли идет государству в виде налога. Зная сумму НДС, можно высчитать, сколько прибыли продавец кладет непосредственно в свой карман.

Однако, если подойти к вопросу со стороны продавца, то ему будет недостаточно информации о том, что государство просто забирает у него часть прибыли.

Более подходящим объяснением для торговца будет представление того факта, что в производстве товара или услуги, доставки его на склад, а потом в магазин, участвует множество субъектов.

Чтобы товар попал в магазин, сначала нужно добыть ресурсы, которые будут использованы на производстве, потом создать товар, следом покрасить его или привести в надлежащий вид, затем доставить в пункт продажи.

Каждый участник всей этой большой цепи платит свой НДС:

  • Добытчик ресурсов перечисляет НДС при продаже добытого;
  • Обработчик этих ресурсов выплачивает процент с разницы между сырьем и обработанным товаром;
  • Фабрика, производящая товар, платит косвенный налог с разницы между поступившими для производства компонентами и стоимостью реализуемого товара.

Каждое следующее звено такой цепочки уменьшает сумму НДС со своего товара на размер налога на добавленную стоимость, который уже был уплачен предыдущими. То есть продавец будет платить налог только с той части, на которую его товар стал ценнее, благодаря его действиям.

Таким образом, можно сказать, что НДС — это сумма, которая изымается в бюджет государства на каждой из стадий производства товара. А простыми словами, можно выразиться так, что вы при покупке товара за 50 рублей и продаже его за 100 рублей, вы заплатите государству 9 рублей при ставке НДС в 18%, а цену на товар установите 118 рублей, ведь, еще 9 рублей вы уплатили при покупке товара изначально, заплатив 59 рублей с учетом НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Если отвечать на вопрос зачем, вообще, нужен НДС, то ответ прост — гражданам этот налог совершенно ни к чему, государство за счет него пополняет свою казну. А из бюджета деньги уже идут на развитие обороны страны, образования, медицины и прочих сфер, за которые ответственно наше правительство.

На 2018 год ставки НДС были следующими:

  • на большинство товаров и услуг — 18%;
  • на товары, которые имеют высокую значимость для населения (товары для детей, медикаменты, а также некоторые продукты) — 10%;
  • для тех, кто занимается экспортом товара, а также для услуг международных перевозок и межрегиональной доставки грузов — 0%.

В 2019 году изменился процент ставки на большинство товаров и теперь он составляет не 18, а 20 процентов.

Важно знать, что можно вернуть НДС, но сделать это требуется обязательно правильно и через арбитражный суд. Поэтому нет смысла возвращать налог с небольших сумм. А если у вас есть повод это сделать, то лучше обратиться к грамотному юристу.

Посчитать НДС можно с помощью интернета онлайн. В сети есть ресурсы, которые с легкостью автоматически рассчитывают любые налоги. Найти такие сервисы несложно, достаточно просто ввести запрос в адресную строку.  Кроме того, можно выполнять все расчеты в Эксель, там даже есть автоматические формулы.

Давайте же подробнее разберем, как посчитать НДС самостоятельно.

Как посчитать НДС 20% от суммы?

Чтобы верно рассчитать НДС, необходимо воспользоваться общей формулой и подставить туда свои значения.

Формула для расчета:

НДС = СУММА без НДС * Ставка / 100

Например, для ставки в 20% и с суммой без НДС в 2000 рублей, расчет будет следующим:

НДС = 2000 * 20 / 100 = 40000 / 100 = 400 рублей.

Как посчитать НДС 18% от суммы?

Здесь все идет по той же схеме.

Формула для расчета:

НДС = СУММА без НДС * 18 / 100

Пример:

НДС = 2000 * 18 / 100 = 360 рублей.

Как рассчитать сумму без НДС?

Чтобы посчитать сумму без НДС, то необходимо из общей суммы вычесть, соответственно, известный НДС.

Формула здесь будет такая:

СУММА без НДС = СУММА с НДС / (1 + Ставка/100)

Например, вы купили в 2018 году, когда ставка еще была 18% по НДС, какой-то товар по цене 3540 рублей и вы хотите узнать, сколько же стоил бы этот товар без НДС. Расчет прост:

СУММА без НДС = 3540 / (1 + 18/100) = 3540 / 1,18 = 3000 рублей.

То есть купленный товар без НДС стоил бы 3000 р.

Как прибавлять НДС к сумме?

Чтобы прибавить НДС к сумме или цене вашего товара, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

СУММА с НДС = СУММА без НДС + Ставка / 100 * СУММА без НДС

Также можно использовать и такой расчет:

СУММА с НДС = СУММА без НДС * (1 + Ставка / 100)

Пример для известной суммы без НДС в 3000 рублей со ставкой в 20%:

1. СУММА с НДС = 3000 + 20 / 100 * 3000 = 3600 рублей;
2. СУММА с НДС = 3000 * (1 + 20/100) = 3000 * 1,2 = 3600 рублей.

В данной статье мы разобрали, что такое НДС и для чего он нужен. Также привели несколько вариантов расчета самого налога и сумм с ним, а также без него. Формулы для расчета довольно просты и посчитать итог по ним будет очень легко, какой бы большой или сложной сумма ни была. если же вы часто планируете сталкиваться с такого типа расчетами, то рекомендуем вам сохранить данные формулы для дальнейшего использования.

Как вы видите, добавить налог к сумме или вычесть из нее не так уж и сложно. Надеемся, что наша статья вам пригодится, когда настанет время являться в налоговую и составлять декларацию.

Источник: https://jobvnet.ru/kak-poschitat-summu-s-nds-i-bez-nds/

Что такое НДС простыми словами, расшифровка, примеры, что такое вычет ндс простыми словами

что такое ндс к вычету

В статье — полезная информация об НДС: что это такое простыми словами, какие ставки предусматривает законодательство, когда применяют вычет, а также формулы и примеры расчета налога.

НДС: что это такое?

У НДС расшифровка простая: налог на добавленную стоимость. Он представляет собой надбавку к стоимости (добавленную стоимость) товара (работы или услуги), которую государство изымает в бюджет на всех стадиях производства этого товара по мере его реализации (либо выполнения работ, оказания услуг).

НДС облагают операции по реализации на территории РФ товаров, работ, услуг и имущественных прав. 

Это косвенный налог платят все участники цепочки реализации. Суммы идут в федеральный бюджет. 

Рассмотрим на примере изготовления мебели.

Пример

Для производства мебели сначала рубят лес. Из бревен делают доски. Из досок собирают мебель. После этого транспортные компании везут мебель в магазины. А магазины, в свою очередь, продают ее физическим лицам.

  1. Заготовители леса заплатят налог при продаже бревен деревообработчикам.
  2. Деревообработчики — при реализации досок изготовителю мебели.
  3. Изготовитель — при реализации мебели торговому предприятию.
  4. Транспортная компания — с оплаты изготовителем услуг доставки мебели в магазин.

В каждом случае НДС будет представлять произведение налоговой ставки на разницу между полученной от продажи продукции (работы или услуги) выручкой и размером затрат на ее изготовление (выполнение или оказание).

Продавец выступает в качестве связующего звена между бюджетом и покупателем. Но, как правило, и сам продавец является покупателем. Поэтому в бюджет он перечислит разницу между налогом который заплатил продавцу и изъял у покупателя.

Кто обязан уплачивать НДС?

Платить налог обязаны фирмы и ИП, которые применяют режим ОСНО. По общему правилу, для “упрощенцев” законодательство не предусматривает необходимость уплаты налога. Но есть исключения. 

  1. При оформлении покупателю счета-фактуры, в котором налог выделен отдельной строкой. В таком случае “упрощенец” получил с покупателя налог. Его сумму следует перечислить в бюджет.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Счет-фактура является основным документом по НДС. Плательщик налога обязан его составлять по каждой реализации. В нем приводят сумму, которую покупатель должен уплатить продавцу. Продавец начисляет эту сумму к уплате в бюджет.

  1. Наличие у фирмы или предпринимателя статуса налогового агента по НДС. Такие лица перечисляют налог в бюджет за другого плательщика. Статус налогового агента возникает при осуществлении операций по аренде госимущества. При этом налог уплачивает не получатель денег (арендодатель), а их плательщик (арендатор).
  2. Фирма является иностранным юридическим лицом, которое ведет деятельность на территории РФ. Если компания зарегистрирована в российских налоговых органах, то она самостоятельно перечисляет налог в бюджет. Если же фирма в РФ не зарегистрирована, то НДС за нее платит налоговый агент — российская организация. В данном случае статус налогового агента возникает при (ст. 161 НК РФ):  
  • приобретении у иностранного юрлица товаров, работ либо услуг;
  • продажи товаров иностранца на территории РФ и оказания по агентскому договору услуг, выполнения работ, а также реализации имущественных прав по агентским договорам, договорам поручения или комиссии.

Ндс 0, 10, 18 и 20 процентов

В 2018 году налоговое законодательство предусматривает три основные налоговые ставки:

  • 0%;
  • 10% (10/110);
  • 18% (18/118).

Применение ставки зависит от вида совершаемой операции. Перечень операций, установленных по ним ставок и условия применения см. в статье 164 НК РФ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Грузоперевозки с ндс

Также есть расчетная ставка — 15,25%. Налоговый кодекс предусматривает два случая для ее применения:

  • реализация предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ);
  • продажа иностранными юрлицами электронных услуг (ст. 174.2 НК РФ).

Важно!

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1614-chto-takoe-nds-prostymi-slovami

Возмещение и вычет НДС: как не сойти с ума?

что такое ндс к вычету

Вопросы по возмещению и вычету самого «зловредного» налога НДС иногда напоминают игру в «кошки-мышки». Налогоплательщик должен бегать за налоговиками, обращаться в вышестоящие налоговые органы, мотаться по судам, предоставлять все возможные аргументы и доказательства, а налоговики пытаются всячески «убежать» от возможности предоставления законных прав. Итак, 2 свежих «погони» за вычетом и возмещением НДС.

Дело про котел

Компания купила котел и приняла НДС к вычету. Налоговики, проведя камералку и, проверив уточненные декларации, решили отказать. Инспекторы были уверены в том, что общество не выполнило предписания ст. 171 и ст. 172 НК РФ. Основаниями для отказа послужили:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • Невозможность использования в хозяйственной деятельности этого оборудования, т.к. это не основное средство, и оно не введено в эксплуатацию;
  • Котел является одним из элементов печи, которая в свою очередь является частью металлургического завода, который еще не построен.

Но организацию такой исход событий не устроил, и она обратилась в вышестоящий налоговый орган. Налоговики оказались солидарны друг к другу и тоже «дали от ворот поворот». Тогда общество обратилось в суд. И суд, объективно оценив ситуацию, обязал инспекцию принять вычеты по НДС в размере 8,5 млн. рублей:

  • Общество предоставило все доказательства в подтверждение права на получение налоговых вычетов (счета-фактуры, товарные накладные, акт о приемке оборудования, транспортные накладные, платежные поручения, отгрузочные спецификации и т.д.);
  • «Право налогоплательщика на применение налоговых вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам) не ставится в зависимость от использования данных товаров либо результатов работ (услуг) для осуществления налогооблагаемой деятельности в периоде их приобретения, равно как и от начала использования товаров либо результатов работ (услуг) в такой деятельности»;
  • Определяющим моментом в данном случае служит назначение приобретенных товаров (работ, услуг) и потенциальная возможность их использования в облагаемой НДС деятельности.

Поэтому временное неиспользование имущества не является основанием для отказа в применении налогового вычета по НДС. И на основании Постановления АС Восточно-Сибирского округа от 25.10.16 №А74-11791/2015 налоговой придется принять НДС к вычету.

Дело про авто

Компания предоставила в налоговую уточненную декларацию по возмещению НДС в размере 349 тыс. руб. История появления этой суммы: НДС к вычету за купленный авто на сумму 354 тыс. руб. превысил НДС за реализацию товаров на сумму 5 тыс. руб. У налоговиков это, конечно же, вызвало подозрение, и они провели камеральную проверку:

  • Компания не имела собственных средств для приобретения авто, а приобрела его с помощью денег, полученных по договору займа;
  • Компания не осуществляла финансово-хозяйственную деятельность, и, соответственно, автомобиль не использовался в облагаемой НДС деятельности.

Однако, суд поддержал налогоплательщика и счел аргументы инспекции необоснованными:

  • В соответствии со ст. 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога к уплате, положительная разница между этими двумя суммами подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода;
  • Генеральный директор пояснил, что автомобиль приобретался для выезда на переговоры, с целью заключения договоров с контрагентами. А в дальнейшем общество планировало передать его в лизинг;
  • Сумма заемных денежных средств составила 1,9 млн. руб., а стоимость авто по договору купли-продажи 2,3 млн. руб. с НДС, поэтому частично автомобиль оплачивался за счет средств, имеющихся на расчетном счете общества;
  • Факт отсутствия доказательств дальнейшего использования авто в деятельности, облагаемой НДС не свидетельствует о направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды. Также данный факт не является доказательством отсутствия намерений у налогоплательщика пользоваться приобретенным основным средством в хозяйственной деятельности общества.

Таким образом, на основании Постановления АС Центрального округа от 01.09.16 №Ф10-2870/2016 государство возместит «не работающей» компании НДС.

Контраргументы для налоговых «придирок»

Необоснованные придирки налоговиков к вычету и возмещению НДС – явление довольно частое. И в большинстве случаев суд поддерживает налогоплательщиков, если эти придирки действительно «выдуманы»:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.12.2005 №А44-2051/2005-9. Компания предъявила к вычету НДС, за который был уплачен при приобретении холодильников, водонагревателей и вентиляторов. Потому что, данные товары необходимы для обеспечения нормальных условий труда;
  • Постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.12.15 №Ф04-27771/2015. Отказ в вычетах по НДС может быть получен только, если товар приобретался не для налогооблагаемой деятельности;
  • Постановление ФАС Московского округа от 26.01.11 №КА-А40/17935–10. В соответствии с Главой 21 НК, налогоплательщик имеет право ставить НДС к вычету в периоде, в котором отсутствовала реализация товаров/работ/услуг.

И много других аналогичных постановлений. Проанализировав более десятка судебных решений по вычету и возмещению НДС, в которых доводы налоговиков были пустыми, я сделала следующие выводы. В принципе, если компания и контрагент – «чисты» и сделки реальны, то отстаивать свою правоту гораздо проще. Итак, налогоплательщики должны соблюдать:

  1. Товары, работы и услуги должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ и поставлены на учет. Причем, не важно – основное это средство или нет. (Письмо Минфина от 20.11.15 № 03-07-РЗ/67429, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.10.07 № 8349/07);
  2. У налогоплательщика должны быть счета-фактуры, соответствующие требованиям ст. 169 НК РФ, и первичные документы с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС и оформленные в соответствии с требованиями законодательства;
  3. Покупка товаров, которые пока «простаивают», должна осуществляться с намерением их дальнейшего использования в налогооблагаемой деятельности. Либо, если эти товары приобретены «для сотрудников», необходимо доказать, что их приобретение связано с обеспечением нормальных условий труда работников.

А также, помимо «железобетонных» доказательств, нужно иметь крепкую нервную систему, терпение и «желание победить налоговиков»

Источник: https://turov.pro/vozmeshhenie-i-vyichet-nds-kak-ne-soyti-s-uma-c/

Вычет «входного» НДС возможен не всегда — Audit-it.ru

что такое ндс к вычету

С.В. Сергеева
Журнал «Учет в бюджетных учреждениях» № 3/2008

Законодательство предоставляет учреждениям право уменьшить НДС, начисленный к уплате в бюджет, на сумму налоговых вычетов. Однако это возможно сделать при соблюдении определенных условий. В частности, Высший арбитражный суд определил, что если счета-фактуры поставщиков содержат недостоверную информацию, то вычет по «входному» НДС применять неправомерно.

«Входной» налог можно принять к вычету

Сумму НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) можно предъявить к вычету только при одновременном выполнении следующих условий:

— приобретенное имущество и права приняты к учету на основании первичных документов;

— товары (работы, услуги) используют в налогооблагаемой деятельности;

— учреждение имеет счет-фактуру с выделенной суммой НДС, который оформлен надлежащим образом;

— товары (работы, услуги) были приобретены на территории РФ.

Такой вывод следует из анализа положений статей 171, 172 Налогового кодекса РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Когда налог к вычету принимать нельзя

Рассмотрим разные ситуации.

Для вычета нет оснований

Если товары (работы, услуги) приобретены и используются для деятельности, не облагаемой НДС, налог, уплаченный поставщикам, возместить нельзя. Ведь в этом случае требования пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ не выполняются.

Случаи, когда эти суммы учитывают в стоимости товаров (работ, услуг), перечислены в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Итак, это возможно в случаях, если товары (работы, услуги) приобретены для: — производства и (или) реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг (передачи товаров, работ, услуг для собственных нужд), которые освобождены от обложения НДС; — использования при изготовлении и (или) реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; — производства и (или) реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), когда такие операции не признаются реализацией на основании пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ;

— производства учреждениями, которые плательщиками налога не признаются либо освобождены от обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ.

Отсутствует правильно оформленный счет-фактура

Счет-фактура — документ, который служит основанием для принятия к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом товаров (работ, услуг). При отсутствии этого документа учреждение не сможет реализовать право на вычет по «входному» налогу. Причем, по мнению автора, даже в том случае, если счет-фактура отсутствует по не зависящим от учреждения причинам, например в случае хищения документов, пожара и т. д.

Справедливости ради следует отметить, что в арбитражной практике есть решения, вынесенные в пользу налогоплательщика при аналогичных обстоятельствах. Однако судьи указывают и то, что при отсутствии документов, подтверждающих вычеты (заявленные в соответствующих декларациях), налоговый орган имеет право определить НДС и сумму вычета расчетным путем (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 мая 2006 г. № А19-3677/05-5-Ф02-2166/06-С1).

Информация, указанная в счете-фактуре, недостоверна.

В пункте 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ указано, что счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 этой статьи, не могут служить основанием для применения вычетов или возмещения налога из бюджета.

Отметим, что арбитражная практика в этом отношении неоднозначна. Есть решения, принятые в пользу налогоплательщиков, когда суды признавали право на вычет по счетам-фактурам с неверно указанной информацией. Но есть множество дел, при рассмотрении которых суды признавали, что счет-фактура, заполненный неверно, не может быть основанием для налогового вычета.

Точку в этом споре должно поставить определение ВАС РФ от 19 декабря 2007 г. № 16274/07, которым подтверждено, что если счета-фактуры поставщиков содержат недостоверную информацию, то налоговый вычет по НДС применен неправомерно.

Указана неверная ставка налога. В счете-фактуре должны быть указаны, в частности, налоговая ставка и соответствующая ей сумма НДС, предъявляемая покупателю (подп. 9, 10 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

Ставки налога, применяемые при реализации товаров (работ, услуг), указаны в статье 164 Налогового кодекса РФ.

Если в счете-фактуре указана ставка налога, которая отличается от установленной налоговым законодательством, то на основании такого документа предъявить налог к вычету нельзя (подп. 10, 11 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Узнать реквизиты налоговой

Актив не учтен в составе основных средств

В случае, когда учреждение приобретает основное средство для использования в деятельности, приносящей доход, оно имеет право на вычет НДС. Правда, только в том случае, если реализуемые товары (оказываемые услуги) облагаются налогом. Причем вычеты НДС, предъявленные продавцами либо уплаченные на таможне при ввозе по импорту, производят в полном объеме после принятия таких активов на учет (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Поясним. Согласно пункту 10 Инструкции № 25н, первоначальную стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, учитывают на счете 101 00 000 «Основные средства». Поступление актива в учреждение отражают по дебету счета 106 01 000 «Капитальные вложения в основные средства». В момент принятия объекта в качестве основного средства бухгалтер отражает стоимость актива по дебету счета 101 00 000 и кредиту счета 106 01 000.

Следовательно, суммы НДС, предъявленные продавцами, подлежат вычету после принятия актива к учету в составе основных средств. А вот вычет в момент, когда имущество еще числится на счете 106 01 000, будет неправомерным.

В оплату передано собственное имущество

, но налог «живыми» деньгами не уплачен. Если налогоплательщик использует в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги) собственное имущество, вычетам подлежат только суммы налога, фактически уплаченные продавцу (в случаях и в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, в рассматриваемом случае налоговый вычет нельзя применить, если налог на добавленную стоимость не перечислен отдельным платежным поручением (п. 2 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Когда счет-фактура не обязателен

В определенных случаях счет-фактуру может заменить первичный документ, если в нем сумма налога выделена.

Так, например, основанием для принятия к вычету сумм «входного» НДС по услугам гостиницы признаются специально утвержденные бланки строгой отчетности, выдаваемые гостиницами командированным работникам. Причем в этом случае сумма НДС должна быть выделена в документе отдельной строкой (п. 5 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914).

Заметьте, что документы, оформленные по услугам гостиниц в произвольной форме, не могут служить основанием для вычета налога.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/115489.html

Входной НДС к вычету: порядок учета, суммы, условия, сроки

что такое ндс к вычету

Все предприятия, работающие по ОСНО, платят НДС, и у некоторых из них этот налог достигает больших размеров. Поэтому проблема его снижения остается актуальной. Одним из вариантов оптимизации данного налога является налоговый вычет входного НДС. И данная статья во всех подробностях расскажет вам об учете и расчете входного НДС в т.ч. при экспорте, что такое справка о распределении входного НДС и для чего все это надо.

О чем речь

В этом случае компания, заплатившая НДС на приобретенный товар либо другую выгоду, может вернуть налог в полной мере или частично, реализовав это же товар с уплатой покупателем НДС, который в данном случае и называется «входным». Это производится с целью избежать налоговых накруток на одну и ту же единицу товара. При этом важно чтобы все три участника процесса были на основной системе налогообложения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Платежи, налог за которые может быть принят к вычету, определены в главах №172 и №171 НК:

  • Получение товаров или услуг у поставщиков или других налоговых агентов.
  • Ввозная пошлина за товар.
  • При возврате проданной продукции или отказе от оплаченных услуг.
  • При покупке недостроенного объекта.
  • Средства, выделенные на командировочные и представительские траты и расходы.
  • Авансовые платежи за поставки следующих периодов.
  • Предоплата после реализации продукции, купленной в ее счет.
  • Затраты на строительные и связанные с ними монтажные работы не на продажу, а для своих нужд.
  • Оплата строительства капитальных строений, сборки и монтажа зданий и оборудования, являющегося основными средствами.

Давайте теперь узнаем, когда входной НДС можно принять к вычету.

О том, что лучше, принять НДС к вычету или учесть в расходах, расскажет видео ниже:

Условия вычета

Принятие входящего НДС к вычету допустимо только при выполнении компанией трех условий:

  1. Купленные товары, произведенные работы и выполненные услуги должны использоваться компанией в производственных или торгово-финансовых операциях, облагаемых НДС или перепродажи плательщику НДС.
  2. Все материальные поступления или приобретение выгоды должны быть занесены на баланс компании или приняты на учет.
  3. Все вышеперечисленное должно сопровождаться правильно оформленными документами, которые должны быть представлены в положенный срок (счет-фактура, а в некоторых случаях акт выполненных работ). В этих «бумагах» необходимо выделение НДС обособленной строкой.

При несоблюдении или нарушении одной из этих позиций, в получении вычета НДС будет категорически отказано.

Сроки и сумма

Срок по подаче заявки на вычет входного НДС установлен в три года. Это после принятия на баланс или занесения на учет товара или полученной выгоды с уплатой при этом НДС.

Именно в течение данного времени (в налоговых периодах за три года) налогоплательщик может начать процедуру возврата входного НДС.

Потребовать вычет налога можно даже если счет-фактура на этот товар (акт выполненных работ на услугу) получен в следующем квартале. Главное, что бы это было выполнено до подачи декларации.

Кроме того, сумму вычетов по каждому счету-фактуре, можно разнести на несколько кварталов, но по разным позициям.

Про бухгалтерский учет входного НДС и его расчет читайте ниже.

О получении права на вычет по НДС расскажет видео ниже:

Основания и процедура

Для понимания порядка при применении вычетов НДС, надо внимательно ознакомиться со статьей №172 НК, в которой данная процедура представлена следующим образом:

  • Основанием для налогового вычета по НДС выбран счет-фактура (акт выполненных работ) от продавца товара, услуг или прав на имущество. Для ввозимых товаров таким основанием могут выступать документы, подтверждающие оплату ввозной пошлины.
  • Вычет применяется только к сумме НДС, которая была выставлена налогоплательщику при совершении сделки или ввозе товара на территорию РФ.
  • Вычеты производятся только в полном объеме, и только после принятия или постановки на учет в компании совершивший приобретение объекта состоявшейся сделки.
  • Если при совершении сделки использовалась иностранная волюта, то сумма должна быть пересчитана по курсу, существовавшему на дату принятия объекта приобретения на учет.
  • Вычеты налоговых сумм производят при определении необходимой налоговой базы.
  • Вычеты при возврате товара можно производить после отражения корректировки этой операции в учете компании, но не позже года после факта совершения возврата.
  • Вычеты при предоплате производятся с момента перехода права имущественного владения на сумму равную самой предоплате при имеющимся счете-фактуре, заполненном на сумму аванса.
  • При изменении стоимости товаров или услуг в процессе сделки, вычеты производятся по предоставленным и откорректированным продавцом документам (счета-фактуры).

О том, что значит, если входной НДС принят к вычету, каковы проводка и распределение принимаемых к вычету НДС, расскажем ниже.

Проводка входного НДС к вычету

При уменьшении платежей по НДС надо сделать проводку в бухгалтерской документации и принять данный налог к вычету. Для этого используются счета:

  • 68, в котором отражаются обобщенные данные по рассчитанным и перечисленным в бюджет налогам.
  • 19, в котором отражаются все суммы входящего НДС, которые уже уплачены, или только подлежат проплате.

Для принятия НДС к вычету проводка должна выглядеть так: Дебет сч. 68 – кредит сч. 19.

О том, как проверить начисления по НДС, мы писали отдельно.

Важные моменты в отношении НДС, в том числе вычета, содержатся в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/vhodnoj-k-vychetu.html

Вычет НДС

что такое ндс к вычету

Какие существуют вычеты НДС ? При каких условиях можно применить вычет? Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете и в налоговой декларации? Ответы на эти и другие вопросы, касающиеся вычета НДС в 2019 году, ищите в нашей статье.

Налоговые вычеты по НДС

Применение общей системы налогообложения накладывает на налогоплательщиков обязанности по расчету и перечислению в государственный бюджет нескольких налогов, в том числе налога на добавленную стоимость. Одновременно с этим у плательщиков НДС возникает и право уменьшить налоговое бремя за счет «входящего» НДС. То есть приобретая товары или услуги, налогоплательщики-покупатели могут вычесть из начисленного для уплаты налога сумму заложенного продавцом в их стоимость НДС.

НДС — очень важный налог, пополняющий государственную казну, поэтому обоснованность применения вычетов и возмещения НДС часто вызывает вопросы у налоговиков. Чтобы избежать излишнего внимания и проверок ИФНС, поручите расчеты профессионалам сервиса Главбух Ассистент.

Виды вычетов НДС 2019

Статья 171 Налогового кодекса РФ целиком посвящена налоговым вычетам НДС. В ней определено, что к вычету можно принять суммы НДС, предъявленные налогоплательщику:

  • при приобретении товаров, услуг, имущественных прав, находящихся на территории РФ;
  • при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на налоговом учете в соответствии со ст. 83 НК РФ;
  • при возврате товара или отказе от него, а также при отказе от услуг, работ;
  • при проведении строительно-монтажных работ или капитальном строительстве.

Также вычет применим к суммам НДС:

  • уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на российскую территорию или территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • исчисленным и уплаченным продавцом в бюджет в счет предстоящих поставок, а также при изменении условий или расторжении договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) и возврате платежей;
  • уплаченные при командировочных и представительских расходах;
  • при изменении стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав и др.

Полный перечень вычетов смотрите в ст. 171 Налогового кодекса.

О возмещении НДС 2018 читайте здесь

Условия применения вычета НДС

Налоговые вычеты по НДС возможны при соблюдении следующих условий:

  • приобретенные товары, работы или услуги используются в деятельности, облагаемой НДС. Это может быть как непосредственное использование в налогооблагаемых операциях, скажем, в производстве, так и косвенное, например, чтобы обеспечить условия для работы сотрудников;
  • товары (работы, услуги) зафиксированы в бухучете согласно правильно заполненным первичным документам;
  • наличие счет-фактуры от поставщика, где НДС должен быть выделен отдельной строкой (ст. 169 НК РФ). Правила составления счет-фактуры зафиксированы в Постановлении Правительства РФ от 216.12.2011г. № 1137.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет при покупке земельного участка

Важно! С 1 января 2019 года возымел действие п. 2.1 ст. 170 НК РФ, гласящий, что в случае приобретения товаров (работ, услуг) полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций суммы НДС вычету не подлежат.

О вычете НДС, если поставщик на УСН, читайте здесь

Отражение в налоговом и бухучете

Только выполнив все условия принятия НДС к вычету одновременно, налогоплательщик имеет все основания применить вычет.

Для фиксации этого действия в бухгалтерском учете вычет фиксируется следующими действиями: суммы «входящего» НДС приходуют по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», а списывают в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «Налог на добавленную стоимость». Счет-фактуры от поставщиков при этом регистрируются в книге покупок, на основании которой затем заполняется налоговая декларация по НДС.

Проводки будут следующими:

Дт 19 Кт 60 – отражен «входящий» НДС;

ДТ 68.НДС Кт 19 – НДС принят к вычету.

Если поставщик не предоставил счет-фактуры или она не соответствует требованиям ст. 169 НК РФ, применить право на вычет НДС нельзя. В этом случае сумма «входящего» НДС также отражается по дебету счета 19, но списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», не уменьшая базы для расчета налога на прибыль.

Проводки в этом случае:

Дт 19 Кт 60 – отражен «входящий» НДС;

ДТ 91 Кт 19 – НДС списан как прочие расходы.

Заполняя ежеквартальную декларацию по НДС, налогоплательщик обязан отразить в ней информацию о примененных вычетах. Данные сведения вносятся в строки 120-185 раздела 3 декларации, а общая сумма вычетов в строку 190 (Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558).

Если налогоплательщик имеет право на применение нулевой ставки НДС, то в декларации он заполняет разделы 4-6. Декларация предоставляется в ИФНС не позднее 25 числа, следующего за налоговым периодом — кварталом,в котором применялись вычеты.

Сроки принятия НДС к вычету

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №382-ФЗ позволил с 1 января 2015 года принять НДС к вычету не сразу, а в течение трех лет с момента оприходования товаров (работ, услуг).

Однако это правило применимо не ко всем вычетам, а только к указанным в п.2 ст. 171 НК РФ, то есть к суммам налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, находящихся в России, или уплаченным при ввозе на ее территорию для использования в налогооблагаемых операциях либо для перепродажи. Остальные случаи, изложенные в пп. 3-14 статьи, требуют применить вычет НДС не позднее последнего дня того квартала,  в котором на него возникло право.

Безопасная доля вычетов по НДС

Также можно предъявлять суммы вычетов НДС по частям по одной и той же счет-фактуре в течение трехлетнего срока, за исключением основных средств, нематериальных активов и требующего монтажа оборудования.

Бухгалтер вправе распределить вычеты по кварталам в течение этого времени, дабы не превысить безопасную долю вычетов налога и не вызвать тем самым пристального внимания налоговой инспекции.

Если ваш специалист испытывает затруднения с правильным распределением вычетов или в компании нет компетентного эксперта, способного корректно оформить нужные счет-фактуры, обратитесь за помощью к бухгалтерам сервиса Главбух Ассистент.

Для этого вычеты по НДС нужно удержать в рамках показателя, официально называемого «удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам» (Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). Рассчитывается он по формуле:

Доля вычета = НДС к вычету / НДС начисленный х 100%

Источник: https://www.business.ru/article/1649-vychet-nds

Калькулятор НДС онлайн

что такое ндс к вычету

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел. Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.

Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет. Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора. Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.

При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить». Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.

Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

 

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году.

Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса. Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.

Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Источник: https://calculator888.ru/calculator-nds

О чем речь в 2019

В этом случае компания, заплатившая НДС на приобретенный товар либо другую выгоду, может вернуть налог в полной мере или частично, реализовав это же товар с уплатой покупателем НДС, который в данном случае и называется «входным». Это производится с целью избежать налоговых накруток на одну и ту же единицу товара. При этом важно чтобы все три участника процесса были на основной системе налогообложения.

Платежи, налог за которые может быть принят к вычету, определены в главах №172 и №171 НК:

  • Получение товаров или услуг у поставщиков или других налоговых агентов.
  • Ввозная пошлина за товар.
  • При возврате проданной продукции или отказе от оплаченных услуг.
  • При покупке недостроенного объекта.
  • Средства, выделенные на командировочные и представительские траты и расходы.
  • Авансовые платежи за поставки следующих периодов.
  • Предоплата после реализации продукции, купленной в ее счет.
  • Затраты на строительные и связанные с ними монтажные работы не на продажу, а для своих нужд.
  • Оплата строительства капитальных строений, сборки и монтажа зданий и оборудования, являющегося основными средствами.

Давайте теперь узнаем, когда входной НДС можно принять к вычету.

О том, что лучше, принять НДС к вычету или учесть в расходах, расскажет видео ниже:

Сроки и сумма в 2019

Срок по подаче заявки на вычет входного НДС установлен в три года. Это после принятия на баланс или занесения на учет товара или полученной выгоды с уплатой при этом НДС.

Именно в течение данного времени (в налоговых периодах за три года) налогоплательщик может начать процедуру возврата входного НДС.

Потребовать вычет налога можно даже если счет-фактура на этот товар (акт выполненных работ на услугу) получен в следующем квартале. Главное, что бы это было выполнено до подачи декларации.

Кроме того, сумму вычетов по каждому счету-фактуре, можно разнести на несколько кварталов, но по разным позициям.

Про бухгалтерский учет входного НДС и его расчет читайте ниже.

О получении права на вычет по НДС расскажет видео ниже:

Инструкция: принимаем НДС к вычету при постановке на учет основных средств

что такое ндс к вычету

Актив принимается к учету в качестве основного средства в том случае, если:

  • предназначен для использования для производственных, управленческих нужд или сдачи в аренду;
  • будет использоваться более 12 месяцев;
  • не предполагается дальнейшая перепродажа объекта;
  • объект способен приносить экономические выгоды компании в будущем.

К основным средствам относятся:

  • здания и сооружения;
  • производственные машины, оборудование, приборы и инструменты;
  • вычислительная техника;
  • транспорт;
  • производственный и хозяйственный инвентарь;
  • рабочий, продуктивный и племенной скот;
  • земельные участки и объекты природопользования;
  • многолетние насаждения;
  • внутрихозяйственные дороги и подобные объекты;
  • капитальные вложения в арендованные объекты или коренное улучшение земель.

В РФ установлен лимит стоимости для принятия в качестве основного средства. Актив принимается к учету как амортизируемое имущество, если его стоимость составляет:

  • 40 000 руб. — для целей бухучета (п. 5 ПБУ 6/01);
  • 100 000 руб. — для целей налогового учета (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Для бюджетников данные ограничения по стоимости не действуют. В бухучете организаций госсектора объект, отвечающий четырем признакам, может быть отнесен в состав ОС независимо от его стоимости.

НДС: порядок расчета суммы к уплате

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются все организации и ИП, применяющие ОСН. Объектом обложения признаются операции по реализации товаров, работ, услуг и приравненные к ним. Исчисленные налог налогоплательщики имеют право уменьшить на налоговый вычет. Расчет налога производится ежеквартально. По истечении квартала налогоплательщик предоставляет в ИФНС налоговую декларацию.

НДС к вычету — что это значит? Налоговым вычетом признается сумма НДС, предъявленная поставщиками товаров, работ, услуг налогоплательщику, на которую можно уменьшить налог к уплате. Для этого необходимо полученные активы принять к учету и получить от поставщика правильно оформленный счет-фактуру. Важно, чтобы приобретенные товары, работы, услуги использовались в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость.

Ндс с основных средств к вычету: особенности

По приобретенным основным средствам можно предъявить к уменьшению НДС при выполнении следующих условий:

  1. Актив принят к учету.
  2. Актив будет использоваться при осуществлении деятельности, облагаемой НДС.
  3. Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
  4. С момента постановки на учет прошло не более трех лет.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/instruktsiya-prinimaem-nds-k-vychetu-pri-postanovke-na-uchet-osnovnykh-sredstv

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Страхование на дожитие

Закрыть