Что такое косвенные налоги

Разница между прямым и косвенным налогом

что такое косвенные налоги

В соответствии с одним из распространенных подходов, налоги могут классифицироваться на прямые и косвенные. В чем сущность тех и других?

статьи

К прямым относятся налоги, взимающиеся непосредственно с того субъекта, которому юридически принадлежит налогооблагаемая база (доходы или активы), и фактически выплачивающиеся им же.

Примеры прямых налогов, установленных российскими законами: подоходный, на прибыль организаций, на имущество, на добычу полезных ископаемых.

Расчет прямых налогов осуществляют непосредственно плательщик или государственные органы, отвечающие за сбор соответствующих платежей в бюджет. В России это ФНС, представленная территориальными структурами в регионах и муниципалитетах.

Факты о косвенных налогах

К косвенным относятся налоги, которые, как и прямые, взимаются с субъекта, владеющего налогооблагаемой базой, но фактически уплачиваются за счет средств других лиц.

Один из самых распространенных косвенных налогов в России и в мире — НДС. Его должны уплачивать продавцы товаров и сервисов (в тех случаях, когда они не освобождены от соответствующей обязанности законом) с выручки, полученной за каждую сделку. Однако, как правило, фирмы включают НДС в структуру отпускной цены товара — получается, что НДС фактически уплачивает покупатель.

Как считают некоторые экономисты, к косвенным можно причислить, в принципе, любые налоги, что начисляются на доходы фирмы от продаж, — поскольку их производитель так или иначе закладывает в отпускную стоимость товара.

Однако НДС уплачивается безусловно — с любой выручки от продаж, в то время как остальные налоги зависят также и от расходов. И если они будут равны издержкам, то, возможно, никаких платежей в бюджет фирме не понадобится вносить в принципе.

В результате фактической уплаты налога покупателем может не происходить — поскольку суммы, которые он перечисляет продавцу, используются только для покрытия расходов фирмы, но не для последующего их внесения в бюджет.

Поэтому данная точка зрения — о правомерности отнесения к косвенным любых налогов, включаемых в отпускную стоимость товаров, — не слишком популярна, хотя и в некоторой степени логична.

Можно отметить, что расчет косвенных налогов практически всегда осуществляет владелец налогооблагаемой базы — это его обязанность, установленная законодательством. Государственные органы, контролирующие сбор налогов (например, ФНС), только лишь проверяют корректность исчисления и своевременность внесения соответствующих платежей в бюджет.

Сравнение

Главное отличие прямого налога от косвенного — в том, что первый уплачивается и де-юре, и де-факто владельцем налогооблагаемой базы. В свою очередь, косвенные налоги де-юре уплачиваются владельцем налогооблагаемой базы, но де-факто — другими лицами, чаще всего покупателями товаров или услуг.

При этом те налоги, что включаются в отпускную стоимость товара, но исчисляются с учетом размера налогооблагаемой базы, не всегда могут рассматриваться как косвенные, поскольку при их определении имеет значение величина расходов. Однозначно косвенным является НДС — он должен быть уплачен предприятием в той же сумме, в какой получен от покупателя.

Определив, в чем разница между прямым и косвенным налогом, зафиксируем основные выводы в небольшой таблице.

Таблица

Прямой налог Косвенный налог
Что общего между ними?
Де-юре оба вида налога уплачиваются владельцем налогооблагаемой базы — гражданином или организацией
В чем разница между ними?
Де-факто уплачивается владельцем налогооблагаемой базы Де-факто уплачивается лицом, независимым от владельца налогооблагаемой базы, — как правило, его клиентом
Исчисляются налогоплательщиком или ФНС в установленных законом случаях Исчисляются практически всегда только налогоплательщиком, ФНС лишь проверяет соответствующие расчеты

Источник: https://TheDifference.ru/chem-otlichaetsya-pryamoj-nalog-ot-kosvennogo/

Прямые и косвенные налоги — Всё об индивидуальном предпринимательстве

что такое косвенные налоги

Градация налогов на прямые и косвенные не влияет на работу предпринимателя, но знать об этих видах необходимо, чтобы понимать, кто, сколько и кому платит. Грамотно владея этой информацией, вы сможете точнее планировать свою деятельность и понимать, сколько реально вы платите государству.

Прямые налоги и косвенные в конечном итоге ложатся на конечного потребителя, но есть моменты, когда индивидуальный предприниматель должен брать некоторые косвенные налоги на себя.

В этой статье мы рассмотрим эту ситуацию и выясним, насколько это бывает необходимо, в каком процентном соотношении можно брать на себя эти выплаты.

Что такое прямые и косвенные налоги

Эти два вида налогов отличаются по одному признаку – по источнику, где формируется система выплаты налогов. Проще говоря, кто платит налог, тот и является источником выплаты.

Но сложно представить, что эти источники разные, ведь все налоги, какие бы они не были, платят налогоплательщики, граждане государства, то есть люди. А вот способ выплаты и формирование определенных налогов разные.

Если понять, что все эти многослойные налоги в конечном итоге платим мы с вами, обычные люди, то реальный доход государства просто поражает.

Итак, прямые налоги – это те выплаты, которые производит непосредственно налогоплательщик, то есть частные лица. А косвенный налог включен в стоимость товаров и услуг и в состав других платежей.

Хотя теоретики экономики и утверждают, что фактический потребитель налоги, включенные в стоимость товаров, не платит, практика показывает, что именно мы платим за товар, стоящий на полке магазина, в цене которого «спрятан» НДС, к примеру.

Поэтому косвенные налоги потому так и называются, что они для обычных граждан завуалированы.

Прямые налоги взимаются непосредственно с налогоплательщика, с его доходов, а также с предполагаемых доходов, это от приобретения имущества, от покупки недвижимости, от обладания какими-либо благами. Процентный размер таких налогов всегда является величиной постоянной, зависит только от облагаемой реальной суммы.

Прямые налоги бывают двух видов. Подробная расшифровка налогов с реальных доходов такова.

Это подоходный налог с получаемой зарплаты, налог на прибыль индивидуального предпринимателя или юридического лица, это также налог с доходов от работы капитала и многие другие виды.

То есть это те налоги, которые исчисляются и уплачиваются с фактически полученного в виде прибыли любого вида, они отражают реальную платежеспособность плательщиков. Эти налоги нам видны и понятны, сколько человек получил, столько и заплатил.

Второй вид прямого налога – с предполагаемого дохода. И тут уже есть интересные моменты. К примеру, предполагаемой прибылью считается купленная квартира, мы каждый год выплачиваем налог на недвижимость. Формулировка налога – удержания с прибыли, возможной к получению.

Если следовать здравой логике, то государство предполагает, что гражданин купил квартиру и получает с нее доход (к примеру, сдает в аренду) и поэтому выставляет ему счет на налог на недвижимость. Но! Если человек на самом деле сдает квартиру в аренду, то ему надо отчитываться в налоговой и платить налог на полученную прибыль, но уже реальную.

Так за что же первый налог? К таким же налогам относятся и транспортный, и земельный и некоторые другие виды налогов. Экономисты могут грамотно объяснить отличия реального и предполагаемого дохода, но плательщику, обычному человеку, от этого не легче, и меньше он платить не станет, к сожалению.

Косвенные налоги

С косвенными налогами происходят такие же интересные истории. Они платятся тем же самым обычным гражданином при покупке товаров, услуг, работ, потому что они уже включены в цену. Психологически этот налог воспринимается легче, мы просто не задумываемся об этом, когда расплачиваемся у кассы. Так мы платим НДС, но точно таким же образом мы возмещаем производителям и продавцам акцизы, налог с продаж и пр.

К косвенным налогам относятся индивидуальные и универсальные. Индивидуальные – это налоги, которыми облагаются некоторые группы товаров, приносящих очень высокий доход. Универсальные косвенные налоги платятся со всех остальных товаров и услуг за исключением социально значимых.

К косвенным налогам относятся таможенные пошлины, их тоже компенсируем мы, при покупке импортных товаров. Это еще раз доказывает, что за все платит конечный покупатель, и в этом заключается одна из особенностей налогов.

Вторая особенность косвенных налогов – это возможность собирать их довольно полно и хорошо. Ведь плата частных лиц включена в налогооблагаемую базу предпринимателей и юридических лиц.

Поэтому Налоговый кодекс именно эти налоги рассматривает в первую очередь, и уделяет им самое пристальное внимание.

Но есть ситуации, когда косвенные налоги невозможно переложить на потребителя и индивидуальный предприниматель вынужден взять их на себя, вопреки законам экономики. Если государство повышает налоговую ставку, то предприниматель вынужден повысить цену на товар. Покупатель, видя такое повышение на прилавке, начинает покупать товар в меньших объемах. И тогда перед предпринимателем встает вопрос – пожертвовать объемом продаж или ценой на товар.

Тут надо найти золотую середину. Конечно, покупатель привыкнет к повышенной цене, но потребуется некоторое время для этого (от 2 до 9 месяцев, зависит от уровня повышения и потребности в товаре). Поэтому придется снизить продажную цену на товар, и начав платить больший налог, разницу возмещать самостоятельно. Эти убытки можно тщательно спланировать, вывести точный процент возможного повышения цены разово или поэтапно. Это пример превращения косвенного налога в прямой.

Таким образом, градация на прямые налоги и косвенные весьма существенно отражается на системе налогообложения, делая все без исключения товарные ценности, услуги и работы в государстве учтенными и облагаемыми. Но любая «премудрость» государства в виде двойного налогообложения вызывает двойной мозговой штурм со стороны обывателей, которые находят пути ухода от налогов. Успокаивает только то, что эта извечная борьба идет не только у нас в стране

Е.Щугорева

о классификации налогов:

Подробнее о косвенных налогах:

Источник: http://indivip.ru/nalogi/pryamye-i-kosvennye-nalogi.html

Косвенные налоги

что такое косвенные налоги

Hand with calculator. Finance and accounting business.

Система налогообложения практически любой цивилизованной страны мира включает в себя довольно большое количество различных налогов, сборов и других обязательных для уплаты платежей.

Для того, чтобы разбираться во всех этих хитросплетениях, необходимо хотя бы поверхностно понимать систему действия налогообложения в Таможенном союзе.

Любое государство не должно вводить высокие платы, иначе бизнес уйдет в «тень». Налоги (по цели своего назначения) делятся на прямые и косвенные. В данной статье попробуем разобрать, что представляют собой вторые.

Что такое косвенные налоги?

Это те, что взимаются не напрямую с продавца товаров и услуг, а через существующий объект налогообложения. Основной их особенностью в США, ЕС, России ,Беларуси и других странах мира является то, что они закладываются в стоимость услуги или же товара. То есть, для того, чтобы продавец смог заплатить косвенные платежи государству, он сначала должен реализовать свою услугу или товар.

Яркий пример таких платежей — это акцизный сбор, взимаемый с различных групп товаров (ликероводочная продукция, табачные изделия, ювелирные украшения и т.д). Налог на добавленную стоимость (НДС) тоже относится к этому виду сборов.

Как начисляются косвенные налоги на отпускную цену на товары и услуги?

Для того, чтобы иметь возможность правильно начислять сборы на отпускную стоимость товаров и услуг, необходимо ориентироваться в данном вопросе. Попробуем кратко обозначить основные принципы, позволяющие правильно начислять необходимые пошлины:

  • прежде всего начислять необходимо акцизный сбор, а уже потом НДС;
  • все суммы вносятся в отпускную цену (по сути дела, данные пошлины платит покупатель, а не продавец);
  • начисление процентов должно осуществляться таким образом, чтобы создать одинаковые условия на рынке для всех игроков.

Именно это вид является мощным инструментом государственной политики налогообложения.

Косвенные расходы по налогу на прибыль перечень

Для того, чтобы определить точный перечень косвенных расходов по налогу на прибыль, необходимо четко знать: к какой сфере коммерческой или производственной деятельности относится предприятие. Проще всего идти в данном вопросе от обратного:

Возникла проблема? Позвоните юристу:

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/kosvennye-nalogi.html

Косвенные налоги на товары и услуги, перечень 2016

что такое косвенные налоги

Любой товар или услуги включают в себя косвенные налоги. В цене они могут быть частичными или полными. Оплачивает продавец товара или услуг. Почему данный налог является косвенным? Потому что его снимают не с производителя, а с покупателя, еще и таким образом, что он напрямую не догадывается об этом. Косвенные налоги это – цена на добавленную стоимость и акцизы, сделки с недвижимостью и ценными бумагами, наследство. 

Косвенные налоги перечень  

Для того чтобы пополнялась государственная казна и регулировать экономику страны созданы прямые и непрямые платежи. Но именно непрямые имеют большое значение в организации процесса потребления в стране. Косвенные налоги это обязательные платежи, которые представляют собой надбавки к стоимости любого предмета торговли или услуг. Сумма перечисляется в бюджет, как только выполнена реализация товара. 

Табачные изделия, алкоголь и предметы роскоши относятся к акцизному обязательному платежу. Акцизы начисляются и взимаются специальной компанией РФ. Весь материал, который ввозят или вывозят через страну, относится также к непрямым платежам, и представляют собой таможенные пошлины. 

Что такое косвенные налоги? 

Итак, что представляет собой непрямой налог? В первую очередь, он представляет собой надбавку к цене продукции или на услуги. Хозяин любого бизнеса реализует свою продукцию, выполняя надбавку к цене на сумму сбора. В дальнейшем он перечисляет деньги в бюджет. Следовательно, оплачивает покупатель, а компания считается сборщиком денег. Основная сумма всех налоговых поступлений в бюджет поступает благодаря непрямым взносам.  

Примеры  

Главными видами непрямого платежа можно назвать:  

  • акциз, который устанавливается на продукты массового потребления; 
  • платеж на добавленную стоимость, он исчисляется по мере реализации товаров; 
  • таможенная пошлина; 
  • экологический платеж, который связан с окружающей средой. 

Косвенный налог на товары и услуги сканворд  

Довольно часто многие любители сканвордов встречаться с вопросами о косвенном платеже. Видом побочного платежа, состоящего из пяти букв, является акциз. Именно это слово довольно часто можно встретить в сканвордах, где вопрос связан с деньгами.  

На товары и услуги  

Акциз относится к косвенным на предметы первой необходимости для пополнения государственной казны. Добавленная стоимость на предметы продажи и оказываемые услуги, которые устанавливаются в качестве надбавок к цене или тарифу, и есть побочные налоги. 

О ввозе товаров 

Если вашей организации необходимо привезти изделие из другой страны, следует помнить, что при ввозе необходимо уплатить непрямые акцизы. Что для этого необходимо? Прежде всего, следует заполнить заявление о ввозе чего-либо и уплате за это.  

Данное заявление должно быть заполнено на русском языке. Налогоплательщик, который импортирует продукты из различных государств, обязан оформить данный документ. 
Заявление можно написать в письменном виде, или в электронном виде. Подается не позднее 20 числа месяца, который за месяцем, когда был получен товар.   

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 2016 инструкция  

Итак, как правильно написать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2016 году. В письменном виде заявление подается в четырех экземплярах. Одно остается в налоговой компании. Остальные три экземпляра возвращают плательщику, один из которых остается у налогоплательщика, а два иностранному плательщику страны, откуда был ввезен товар. Заявление представляет собой три основных раздела и приложения к заявлению. 

Первый и третий разделы заполняет плательщик, а второй – налоговая компания. На всех экземплярах заявления необходимо указать номер и дату его заполнения. В заявлении должна быть подпись руководителя организации.  

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Декларация по земельному налогу

Почему государство не должно вводить высокие налоги?  

Без сомнения, государство не должно вводить высокие скрытые платежи, так как бизнес может уйти в “тень”. Деньги, которые человек платит, уже включены в стоимость предметов или услуг. А для того, чтобы уплатить, прежде всего необходимо продукцию реализовать. Именно поэтому, если государство введет высокие платежи, компании не смогут реализовывать свой товар. А это приведет к тому, что государственная казна не будет пополняться. 

Как начисляются?  

Для того чтобы правильно начислять косвенную стоимость на товары и услуги, следует придерживаться определенных правил. Первым делом надо начислять акцизный сбор, только потом НДС. Все суммы должны быть внесены в отпускную цену, проценты начисляются так, чтобы создать одинаковые условия на рынке продаж.

Источник: https://spasfinans.ru/finansovoe-planirovanie/item/613-kosvennye-nalogi-na-tovary-i-uslugi-perechen-2016.html

Косвенные налоги, что это?

что такое косвенные налоги

Налогообложение возникло еще в древние времена. Оно стояло в основах создания государств. И является одним из важных «кирпичиков», который позволяет существовать всем политическим организациям господствующего класса: от монархий, до республик. Никто не спорит о необходимости налогов. И так же важно знать схемы и правила налогообложения, как и существование самой системы.

Понятие о налогах в целом можно разделить на две составляющие: прямые и косвенные. Остановимся более подробно на вторых.

Косвенные налоги – это платежи, которые добавляются к стоимости товара, услуги, а их оплата перекладывается на плечи третьих лиц. К ним относятся надбавки на товары и услуги, которые оплачивает покупатель. Это играет существенную роль в регуляции тарифов, стоимости продукции, спроса. Примеры:

  • акцизные сборы, которые уплачивает клиент при покупке товаров, которые ими облагаются;
  • таможенные пошлины (начисляются за ввоз продукции из-за границы).

По нынешнему законодательству выделяют три основных вида этих налогов:

  • НДС (это сбор, взимаемый с покупателя при приобретении продукции либо имущества);
  • таможенная пошлина;
  • налоги на потребление включают акцизы, пошлины с продаж.

Начисление сборов на отпускную цену товаров, услуг?

В отпускную цену продукции входит налог на добавленную стоимость и акцизный (в некоторых случаях). НДС – это вид косвенных сборов. Согласно главе 21 НК Российской Федерации он взимается в виде процента от добавленной стоимости. Добавленная стоимость — это ценность продукции (товара или услуги), и формируется на каждом этапе производства.

Например, на продукцию и услуги предпринимателей, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения, уплачивается ставка НДС. В нашей стране с 2004 года она составляет 18 %. Пониженный размер ставки – 10% (ряд продовольственных социальных и детских товаров). НДС для продукции на экспорт – 0 %. Лицензированные образовательные услуги не облагаются НДС.

В тему:  Ст 134 УК РФ состав преступления, наказание, судебная практика

В порядке его расчёта определяется сумма как разница между:

  • сбором, начисленном по установленной ставке;
  • суммой пошлинных вычетов (уплачиваемых при приобретении товаров, оплате работ, услуг).

Он рассчитывается по каждой из применяемых ставок отдельно.

Перечень косвенных расходов по налогу на прибыль

Прямыми считаются сборы, выплачиваемые в случае, если расходы связаны непосредственно с:

  • производством определенных товаров;
  • выполнением конкретных работ, без которых невозможно производство;
  • оказанием услуг по доставке компонентов и их транспортировке внутри производства.

При обосновании отдельных затрат вне прямой связи с производством, их можно считать косвенными.

Почему государство не должно вводить высокие налоговые ставки? Это так же просто, как и решитьсканворд. Косвенные сборы играют важную роль в экономике государства.

Задачи, которые ими выполняются:

  • источник доходов государства (имеют большую долю в бюджете, чем налог на прибыль);
  • с их помощью осуществляется перераспределение доходов между различными соцгруппами населения;
  • влияние на динамику товарообращения и на уровень цен.

Косвенное налогообложение приводит к повышению цены на 30-50%. И является фактором регулирования их уровня, а также средством воздействия на инфляцию. Поэтому рост этих пошлин может стать причинным фактором инфляции. Но благодаря четким правительственным действиям, эти изменения не имеют особых негативных последствий на уровне цен. Косвенные сборы, так как являются прямой надбавкой к цене, носят выраженный фискальный характер. И поэтому легко поддаются учету и контролю РФ.

Подача заявления об уплате

Подача декларации о налогах должна быть сделана не позднее чем 20 число текущего месяца, отведенного для оплаты (получения продукции) либо в течение 180 суток (календарных) с даты передачи товаров.

Плательщик сборов должен представить по месту налоговой регистрации в налоговый орган (FORM STI – 123) «Отчет по косвенным налогам». Документы, которые должны быть предоставлены налогоплательщиком:

  • 1) заявление;
  • 2) выписка из банка (подтверждает исполнение обязательств);
  • 3) сопроводительные бумаги о перемещении товаров (не предоставляются, если они не предусмотрены другими государствами-членами ТС);
  • 4) счета-фактуры об отгрузке;
  • 5) договоры о приобретении продукции, договоры лизинга, займа, контракты об изготовлении или на переработку давальческого сырья;
  • 6) информационное сообщение контрагента о поставщике продукции.

В тему:  Статья 159 УК РФ о мошенничестве: описание, наказание

Данные бумаги (кроме заявления) налогоплательщик может представлять в виде копий, которые будут заверены подписями:

  • руководителя;
  • главного бухгалтера.

В случае, если подается декларация о ввозе товаров, уплате по нулевой ставке, по НДС и акцизам между плательщиками в ЕЭС, можно подавать заявление об уплате в электронном формате.

Правила заполнения заявления о ввозе товаров для уплаты косвенных налогов

Согласно нормативному акту о порядке заполнения заявления о ввозе и/или уплате косвенных пошлин, оно оформляется по форме Приложения 1. Юридическое лицо предоставляет в НО заявление в четырех экземплярах на бумажном носителе, и в одном электронном варианте. Оно состоит из трех разделов и приложения. При этом в налоговой остается один вариант заявления. На остальных экземплярах ставят отметку налогового органа о полной уплате сбора.

Одно заявление остается у налогоплательщика, другие два отдаются предпринимателям из государства, с территории которого вывезены товары. На каждом листе описанного заявления предприниматель указывает номер и дату заполнения.

Скачать бланк налоговой декларации по НДС 2018 можно тут:

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://law5.ru/zakony/kosvennye-nalogi-chto-eto.html

Косвенные расходы по налогу на прибыль — перечень

Реестр налогов на прибыль можно выделить в 4 отдельные категории:

  • покупка оборудования и сырьевой базы в виде затрат, которые несет физическое или юридическое лицо, являющееся налогоплательщиком;
  • приобретение или переработка полуфабрикатов – актуально для организаций и простых граждан;
  • социальные платежи, в том числе заработная плата и единая социальная выплата, а именно ЕСВ;
  • прямые расходы, которые несет налогоплательщик.

В данном случае такой порядок платежей не является догмой, а представляет многообразие выплат и пошлин, в зависимости от рода и вида деятельности предприятия или организации.

Все зависит от причин роста тарифов и ставок. Если рост данных платежей привязан к повышению себестоимости производимой продукции или оказания услуг, то да, на фоне сохранения количественного потребления увеличивается затрачиваемая денежная масса. Это приводит к увеличению производимых денег, что само по себе тянет инфляцию внутри экономики страны.

Заявление об уплате косвенных налогов

Заявление подается на установленном законом бланке и действует на территории Евразийского экономического союза. Документ является обязательным для всех предприятий и коммерческих организаций. В общем виде заявление об уплате таких пошлин должно содержать некоторое количество обязательной информации – уставные документы, сведения о расходах предприятия, в которые включены отнесенные суммы по обсуждаемым пошлинам.

Правила заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Действующим законодательством установлены достаточно жесткие правила заполнения такого заявления:

  • собственно заявление – его необходимо подать до 20-го числа месяца, идущего за месяцем получения товара;
  • необходимо полностью заполнить 3 раздела, а также существующее дополнение;
  • в документе указывается вся информация о регистрационных данных организации или предприятия;

Необходимо заполнить бумажное заявление в единственном экземпляре и четырежды продублировать его в электронной версии.

Скачать образец заявления

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(8 3,88 из 5)

Источник: https://law-pravda.ru/nalogi/chto-takoe-kosvennye-nalogi.html

Теперь поговорим о видах косвенных налогов

Если говорить об официальной экономической науке, то она выделяет три основных вида косвенных налогов:

  1. таможенные сборы,
  2. акцизы,
  3. фискальные монополии.

Акцизы, как правило, устанавливаются на высокорентабельные товары. Кстати, к акцизам причисляют и всем известный налог на добавленную стоимость.

Таможенные пошлины – это косвенные налоги, выплачиваемые при пересечении границы, как в процессе импорта, так и в процессе экспорта. На каждые группы товаров установлены разные размеры пошлины.

Фискальные монополии – это, прежде всего, платежи государству за те или иные услуги. К примеру, госпошлина за регистрацию или лицензионный сбор – это тоже фискальные монополии.

Российское косвенное налогообложение

Стоит отметить, что в нашей стране косвенное налогообложение довольно-таки активно используется для того, чтобы пополнить государственный бюджет. Например, НДС в Российской Федерации взимается на каждом из этапов обращения и производства товаров.

Акцизы у нас считаются довольно-таки высокими, представляя собой надбавку к стоимости товара или услуги, либо являют собой фиксированную сумму на ту или иную единицу измерения, использующуюся в определенной группе товаров. Бензин, алкоголь, ювелирные изделия, легковые автомобили, табачные изделия – на все это налаживаются дополнительные косвенные налоги в виде акцизов.

Таможенные пошлины – это вид косвенного налогообложения, который касается тех, кто занимается внешнеэкономической предпринимательской деятельностью.

Что касается российских государственных пошлин и сборов, то их платит налогоплательщик при госрегистрации, получении лицензии. Например, та же регистрация индивидуального предпринимателя тоже связана с необходимостью оплачивать косвенный налог.

Косвенное налогообложение – это то, что пополняет бюджет нашей страны на миллиарды рублей ежегодно.

Хотите пополнить знания в бухгалтерском учете? Приходите на бесплатный онлайн-тренинг «Стать бухгалтером за 10 дней» Подробнее здесь

← Выбираем систему налогообложения Налог на имущество организации →

Источник: http://buhpomosch.ru/kosvennye-nalogi/

Состав и общая характеристика

Чтобы разобраться, какой один из перечисленных российских налогов является косвенным, не считая конечный доход, подробная информация представлена в виде списка.

К косвенным налогам относятся:

  • индивидуальные или акцизы – устанавливаются в процентном отношении, где формирование платежа проводится от продажной цены на товар, когда покупается земля или другие операции, на которые предварительно устанавливается обложение на прибыль;
  • универсальный или сбор на добавленную стоимость – основывается на том, что в бюджет государства взимается только часть стоимости услуги на любой стадии производства;
  • фискальные монополии – к этой группе относиться платеж, что выплачивается за услуги, которые предоставляет государственная организация (плата за разрешение внедрения в торговлю продукции, оформление документов. Введение такого платежа обязательное.);
  • таможенный взнос пошлины может включать взнос на продукцию, что относится к импортной, экспортной или транзитной, платежное поручение поступает непосредственно в государственный бюджет.

На товары и услуги: перечень

Независимо от дохода плательщика, косвенными могут облагаться предприятия, которые устанавлены центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене на товар или услугу. Покупатель оплачивает обязательный косвенный платеж, а лицо продающее и производитель являются сборщиками сборов для государства.

Учитываются ли в составе товаров

Косвенный налог учитывается в составе товара как надбавка – акцизный сбор или платеж на добавленную стоимость, от продажи. Не платить их нельзя, ведь при покупке товара, в его стоимость уже входит процент уплаты. Такой образ может быть благоприятным, если продавец снижает цену на товар, то покупатель платит за чистый товар, не оплачивая обязательства, система расходов переноситься на продавца. В итоге, может взиматься прямой сбор и представлять основной платеж.

Как начисляются налоги на отпускную цену?

Для начисления обязательств, применяются специальные формулы, в которые входит расчет отпускной цены, акциза и НДС. Менять местами составляющие нельзя.

Примеры начисления

Сумма без налога на добавленную стоимость на производство сырья составляет 2500, 18% – 450, уплата в бюджет –450. Производство продукции – 3000(сумма без НДС), при 18% – 540, уплата в бюджет составляет 190 (540-450). Оптовая торговля – 4000 (сумма без НДС), 18% – 720, уплата в бюджет – 180 (720-540). Розничная торговля – 4600 (сумма без НДС), 18% – 828, уплата в бюджет – 108 (828-720).

Расчет на предприятии

Считать налог на добавленную стоимость можно через отпускную цену, пример:

  • отп.цена без налога на добавленную стоимость: НДС=отп.цена без НДС*(ст.ндс/100%);
  • отп.цена с учетом налога на добавленную стоимость: НДС=отп.цена с НДС*(ст.ндс/100%+ст.ндс).

Расчет через выручку: НДС=выр.*(ст.ндс/100%+ст.ндс).Нт = (выр-ндс)*(ст.ндс/100).Енр = (выр-ндс-Нт)*(ст.Енр/100).

Акц = (выр-ндс-Нт-Енр)*(ст.акц\100).

Важно обратить внимание, что добавлять другие составляющие в формулу нельзя. Все виды начисления могут подразделяться на категории, которые бухгалтер четко проводит в своей документации.

Почему государство не должно вводить высокие косвенные налоги

Предприятие, ведущее малый бизнес не сможет оплачивать высокий косвенный платеж. Для того, чтобы большой бизнес не стал монополистом на рынке, для него вариант косвенного налогообложения есть более отчетным. Малый бизнес работает по упрощенной системе, вот в чем разница. Такая тема для государства – забота о том, чтобы не облагать высоким косвенным сбором малого предпринимателя. Делается это для того, чтобы большой бизнес не оставил без права развития малые предприятия.

Какие виды платежей относятся к этому?

Благодаря рыночным отношениям, в предпринимательстве используют три вида основных платежа. Так называемый НДС, составляющий любое имущество, землю или вариант товарно-денежного оборота. Второй – механизм налогообложения на потребление. Речь идет об акцизах с продажи, независимо, какое качество продукции. Третий вид платежа – заимствование таможенной пошлины.

Взимаемый с покупателя при приобретении товаров

С покупателей взимать косвенный налог необходимо при приобретении таких видов товаров, как:

  • спирт;
  • спиртосодержащие растворы;
  • алкогольная и табачная продукция;
  • бензин;
  • дизельное топливо;
  • ювелирные изделия;
  • легковое авто. Акциз устанавливают в процентах к цене товара.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 2018 инструкция

Данное заявление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, сборы или пошлины одновременно с декларацией не позднее 20-го числа текущего месяца в 3-х экземплярах в бумажном виде.

Кто заполняет?

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов состоит из двух частей, верхняя часть (до черты) заполняет плательщик налогов, а нижняя – налоговым органом. Бумага заполняется в порядке, который предусмотрен Министерством по налогам и сборам РФ.

Заявление об уплате в электронном виде

С первого ноября 2015 года заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов можно подавать в электронном виде. Это ценный вклад в работу предпринимателя. Заявление должно отправляться с электронно-цифровой подписью налогоплательщика, бумажная копия не требуется. Представление осуществляется с помощью оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи, когда налогоплательщик подтверждает, что операция проведена с помощью электронной подписи.

После проверки, налогоплательщику отправляется сообщение о проставленной отметке налогового органа или уведомление об отказе. Также происходит, когда уплачивает подоходный сбор. Если этого не делать, можно уплатить штраф.

Программа подготовки заявлений по косвенным налогам в таможенном союзе

Для правильной подготовки заявления на предметы торговли, которые принимаются для отчетности и отправляются в органы налоговой службы, существует специальная программа подготовки. Она создана для подачи пакета документов плательщика налогообложения при импорте предметов торговли для уплаты косвенных налогов в рамках соглашения в Таможенном союзе. Программу необходимо скачать и заполнить, и отправить. Ответ придет незамедлительно.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс на зарплату

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(3 3,33 из 5)
2016-02-25

Источник: https://mosfund.ru/pravo/nalogi/kosvennye-nalogi.html

Прямые и косвенные налоги — что это такое и примеры

что такое косвенные налоги

Слово налог в современном мире знакомо практически каждому. Но сочетание «прямые и косвенные налоги» уже вызывает заминку, и лишь особо сведущие в бизнесе могут внятно объяснить, чем прямые отличаются от косвенных, зачем нужны, и другие нюансы этого понятия.

Само понятие означает обязательный платеж в казну государства (платежи бывают разные, они зависят от объекта налогообложения и плательщика – того, кто платит). С этим все понятно. Теперь разберемся, как и почему платежи делятся на разные виды, в чем различие, приведем примеры и разберемся в самих определениях.

Характеристики прямых налогов и косвенных, их отличия друг от друга

Разница между прямыми налогами и косвенными заключается в нескольких основных пунктах. Здесь учитывается сам момент уплаты и связь между налогоплательщиком и предметом налогообложения.

Прямыми налогами являются те, налогоплательщиком которых является тот же субъект, которому принадлежит налогооблагаемый объект. Примером для начисления прямого налога может быть фирма (субъект), получившая прибыль (объект) и заплатившая с нее определенный процент государству или владелец недвижимости, платящий процент государству с кадастровой стоимости владения.

Косвенные налоги тоже платит налогоплательщик, но отличие в том, что ему платит, в свою очередь, другое лицо. К примеру: фирма (субъект) продает продукцию или услугу (объект) покупателю, платит с этого НДС, уже включенный в цену продаваемой продукции или услуги. По сути, налогоплательщик является промежуточным звеном. Здесь платит за все покупатель (даже не подозревая об этом), но не напрямую, а через посредника.

Таковы общие отличия. Но есть еще нюансы, которые стоит рассмотреть подробнее.

Прямые налоги

С чего может взиматься прямой налог:

  • С общей прибыли налогоплательщика;
  • С имущества налогоплательщика в момент приобретения или за какой-то определенный период.

Объектом налогообложения могут быть:

  • Сумма налогооблагаемого дохода плательщика – сюда входят, например, зарплаты сотрудникам, прибыль юридического лица, т.е. проценты от различных операций;
  • Общая стоимость имущества – участки земли, движимые и недвижимые объекты, ценные бумаги.

Иными словами обложению прямыми налогами подлежит все, что имеется у налогоплательщика, и прямые налоги являются обязательными платежами.

Перечень таких уплат для физических и юридических лиц различен. Например, для физических лиц предметом для начисления прямых налогов могут являться:

  1. Полученная прибыль;
  2. Имущество;
  3. Автотранспорт;
  4. Участки земли;
  5. Водные ресурсы.

А если рассмотреть все более подробно, то получится:

  1. Подоходный налог физическое лицо уплачивает в местный или региональный бюджет. Расчет суммы происходит по специальной формуле, по которой величина выплат государству составляет 15-35% от полученного дохода;
  2. На имущество — начисляется исходя из стоимости объектов недвижимости и относится к местным налогам;
  3. Транспортный — удерживается со счастливых обладателей автотранспорта и уплачивается в местный бюджет;
  4. Земельный взимается, если вы являетесь обладателем какой-либо собственности в виде надела земли, а сумма отчислений зависит от стоимости объекта в кадастре и уплачивается в местный бюджет;
  5. Налог на водные объекты платит пользователь акватории и водозабора, деньги идут в федеральный бюджет.

Прямые налоги для юридических лиц

Перечень прямых налогов юридических лиц немного обширнее. У юридических лиц (фирм, предприятий) они взимаются с:

  1. Прибыли;
  2. Имущества;
  3. Транспорта;
  4. Земли;
  5. Игорного бизнеса;
  6. Водных ресурсов;
  7. Добычи полезных ископаемых;
  8. Доходов работников.

Здесь также можно подробнее рассмотреть механизм исчисления каждого из этих видов отчислений:

  1. Налог на прибыль составляет 20% от итоговой финансовой деятельности и зависит от соотношения доходов и расходов за определенное время. Действует он в отношении всех юридических лиц: и местных, и иностранных, ведущих деятельность с применением классической налоговой системы;
  2. Имущественный — начисляется от среднегодовой стоимости всего движимого и недвижимого имущества, которое числится на балансе юридического лица (для расчетов применяется стоимость объектов по кадастру). Этот налог относится к региональным;
  3. Автотранспортный — удерживается с организаций – владельцев автотранспорта. Деньги перечисляются в местный бюджет;
  4. Земельный — начисляется при наличии на балансе организации земляных наделов. Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости надела. Деньги перечисляются в местный бюджет;
  5. Налог на игорный бизнес относится только к владельцам казино, букмекерским конторам, тотализаторам, залам с игровыми автоматами. Этот налог относится к региональным;
  6. Налог на водные ресурсы должен платить в федеральный бюджет пользователь акватории или водозабора;
  7. Налог на добычу полезных ископаемых считают на основе их стоимостного показателя. Деньги платятся в федеральный бюджет;
  8. Удержание с доходов физических лиц происходит с сумм, получаемых работниками. Деньги поступают в местные и региональные бюджеты. Ставка зависит от характера дохода (от 15 до 35%).

Налог с полученного дохода и с предполагаемого

Прямые налоги подразделяются еще на две большие группы:

  1. С полученного дохода;
  2. С предполагаемого.

В первом случаем объектом для начисления выступает полученный доход, тот, который уже получили. Примером могут служить:

  • Налогооблагаемая сумма прибыли налогоплательщика;
  • Налогооблагаемая стоимость имущества.

Во втором случае не все так однозначно. Здесь взимается оплата за предполагаемую прибыль, т.е. получить прибыль предполагается, но не означает, что она будет получена. Сюда можно отнести такие категории налогов:

  • На недвижимость;
  • На автотранспорт;
  • На добычу полезных ископаемых.

Из-за сомнительности получения прибыли (которую еще нужно рассчитать) при обязательных уплатах, этот раздел налогообложения вызывает часто бурю негодований.

Особенностью прямых налогов является то, что бремя их выплат полностью ложится на налогоплательщика. Желание платить меньшую сумму часто заставляет, нечистых на руку, людей искать всевозможные «лазейки» для сокрытия прибыли, декларировать меньшие суммы, скрывать наличие имущества или оценивать его дешевле, чем фактическая стоимость. Из-за этого прибыль государству по прямым налогам, как правило, меньше.

Преимущества и недостатки

К достоинствам косвенного налогообложения можно отнести его закрытость для тех, кто фактически несет данное бремя.

К недостаткам — потерю части прибыли налогоплательщика. Это происходит вследствие того, что при повышении акциза или таможенного сбора повышается розничная цена, из-за чего падает спрос на товар, а продавец вынужден снизить цену продажи, теряя часть запланированной прибыли. Еще в один минус можно записать и то, что налоговая нагрузка распределена неравномерно между разными слоями населения с различным уровнем жизни.

Например, рост цен на сумму косвенного налога людьми с невысокими доходами ощущается больше, чем для класса с более высоким уровнем. Конечно, правильнее было бы применять более низкие ставки на товары, рассчитанные для менее зажиточных слоев населения, и наоборот, товары, рассчитанные на более обеспеченные слои, можно было бы облагать завышенной ставкой.

Также отрицательным моментом можно считать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране.

Важность прямых и косвенных налогов

Соотношение размеров прямых налогов и косвенных очень важно для функционирования налоговой системы страны. Например, в России сейчас идет тенденция к изменению долевого участия их в бюджете. Правильное распределение налоговой нагрузки позволит избежать влияния одной из разновидностей таких начислений на формирование государственного бюджета.

Сейчас, например, прямые налоги, поступающие от организаций, преобладают над теми, которые платят физические лица. В то же время, процент выплат по косвенным в несколько раз выше, чем по прямым налогам. Такие картины наблюдаются обычно в развивающихся странах. Развитые страны (к чему и нам надо стремиться) делают упор на прямое налогообложение.

Источник: https://VFinansah.com/taxes/pryamye-i-kosvennye-nalogi

Косвенные налоги на товары и услуги — что такое косвенные налоги

что такое косвенные налоги

На сегодняшний день на территории нашей страны действует 15 различных налоговых платежей, обязательных для уплаты в бюджет.
Чтобы их было удобнее использовать и учитывать в бюджете, они делятся на прямые и косвенные (подробнее о том, как различается прямой и косвенный налог можно узнать, если перейти по ссылке).
Причём вторые играют важную роль в организации потребления, так как их взимают с продавцов различных товаров, которые включают эти сборы в стоимость продукции.

У каждого платежа есть своя характеристика, элементы, определения и сферы применения. Огромное значение придается уплате налогов, внесению их в реестр, а также тому, насколько правильно осуществляется программа подготовки к косвенному налогообложению и соблюдается соглашение об уплате.

Косвенные налоги перечень

Косвенные налоги это НДС, акцизы и таможенные сборы. Теперь стоит сказать о взимании перечисленных российских налогов в казну государства подробнее.

НДС взимается как процент от добавленной стоимости — ценности, которая формируется на каждом этапе производства товаров и услуг.
Его субъектами являются юридические лица, и они несут бремя своевременного предоставления отчетности, но реально платят его покупатели.

Акцизы представляют собой специальные платежи, которыми предусматривается ограничение на потребление определенной продукции.
Как правило, он затрагивает сигареты и другие подобные изделия, а также алкоголь и предметы роскоши. Порядок оплаты, начисления и взимания НДС и акцизов контролируется налоговой службой.

Таможенные сборы также относятся к косвенным платежам и касаются экспорта и импорта товаров. Они поступают в бюджет после их исчисления и взимания таможенными органами, когда груз пересечёт государственную границу.
Теперь давайте рассмотрим понятие, принципы и особенности косвенных налогов.

Что такое косвенные налоги

Вообще, сущностью косвенного налогообложения предусматривается переложение оплаты обязательных взносов на третьих лиц. К примеру, с продавца на покупателя. Это позволяет регулировать потребительский спрос на те или иные товары и услуги.

Как правило, к таким платежам относятся те, которые:— появляются при денежно-товарных отношениях;— связаны с потреблением конкретных продуктов;

— касаются ввоза и вывоза товаров через границу.

Уплачивают их разные категории лиц. Это может быть организация или физическое лицо.
Остальные налоги, такие как на прибыль, имущество и так далее — это чистые федеральные сборы и они входят в пополнение государственного бюджета.

Примеры

Косвенное налогообложение играет важную роль в экономике государства, так как является источником наполнения бюджета и инструментом регулирования хозяйства.

Поэтому можно сказать, что эти сборы выполняют несколько функций:
Фискальная. За счёт платежей происходит формирование более половины доходов государственного бюджета.
Распределительная.

Средства взимаются с одних экономических агентов и распределяются на пенсии, пособия, дотации и так далее. Такое распределение является наиболее оптимальным.
Регулирующая.

Косвенные налоги эффективно действуют на общественное производство и потребление. Другими словами, регулируют спрос.

Косвенный налог на товары и услуги (сканворд)

Минус налогообложения заключается в том, что по ним сложно оценить реальную платежеспособности плательщика. Более того, оно неравномерно. Если же облагаются товары первой необходимости, то косвенные сборы в этом случае обратно пропорциональны средствам покупателей.

Но зато косвенное налогообложение имеет общность, которую сложно достичь при использовании одного только прямого обложения дохода и капитала. Более того, такие налоги совсем не чувствуются плательщиками и собирать их можно для покрытия текущих расходов государства.

Достоинством можно также признать добровольность и что они не распространяются на сбереженные средства.

На товары и услуги

Товары и услуги облагаются такими налогами как НДС и акцизы.Акциз взимается с продавцов, работающих с определёнными товарами, в том числе и перемещаемых через границу.

Акциз классифицируется по принадлежности к уровню власти, субъекту уплаты, характеру использования, способу оплаты, обложения и полноте использования.

НДС взимается с покупателей и включается в стоимость товара или услуги. По сути, покупатель его не чувствует, так как оплачивает и рассчитывает его сам продавец.

Для этого он заполняет декларацию для приведенных сборов и сдает платежное поручение и декларацию в инспекцию. Если продавцы скрывают некоторую часть налога, то при первой же проверке это вскроется.

О ввозе товаров

На ввоз и вывоз товара распространяются таможенные сборы. Их уплата обязательна для каждой организации, иначе без этого таможенный орган не сможет оформить, сохранить или сопроводить нужный товар. Однако, при уплате этого налога специально составляется заявление, о котором мы и поговорим.
Стоит сказать, что при торговле массовым импортированным товаром на него может быть сделана дополнительная наценка.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 2018 — инструкция

Как правило, для учёта сборов в инспекции составляются декларации, которые ориентированы на подтверждение факта расчета налога.
Согласно законодательству, регулирующему порядок заполнения формы уплаты пошлины, заявление составляется по форме Приложение 1.

Написать его следует на бумажном носителе в четырёх экземплярах и одно в электронном формате. В налоговую предоставляется только один экземпляр. На остальных только ставится отметка о полной оплате сбора.

Одно заявление налогоплательщик оставляет себе, а оставшиеся два передаются предпринимателям, от которых прибыл товар.
На эту тему написан уже не один реферат, в которых описывается преимущественно косвенное налогообложение. Итак, как же заполнить заявление на ввоз товара?

Подробная шпаргалка по правильному заполнению есть здесь: sbis.ruА вот таким образом выглядит заполненный образец: http://upload.akusherstvo.ru/image1051140.jpg

Скачать бесплатно бланк по НДС и акцизам иди проверить правильность заполнения в системе можно здесь: klerk.ru

После сдачи отчётности допускается их корректировка, но за это может полагаться наказание. Ответственность за отдельные документы для каждого налога возлагается на бухгалтера. Поэтому его невнимательность приводит к плохим последствиям.

Почему государство не должно вводить высокие налоги

Очень интересный вопрос по поводу высоких налогов. В зависимости от инфляции становятся больше суммы налогов. Но почему, же государству невыгодно увеличивать базовые ставки?

Если установить слишком высокие сборы, то соответственно продавцы начнут увеличивать стоимость реализуемых товаров и услуг. В свою очередь, покупательский спрос на них упадёт, так как все стараются найти что подешевле.

Если говорить с точки зрения эластичности спроса, то может показаться, что нельзя освободить от налогообложения товары с не эластичным спросом. Прежде всего, сюда попадают товары первой необходимости.

Если их стоимость постоянно будет увеличиваться, то малоимущим людям придётся больше тратить, соответственно их материальное положение станет хуже. А это уже влечёт за собой увеличение пособий и материальной помощи со стороны государства.

Если же говорить о других продуктах, то увеличение налога понизил спрос на них, потому цена будет большой. В условиях массового производства образуется избыточное предложение, а продажи упадут, что сильно отразится на налоговом бремени, прибыльности и так далее.

Получается, что никому от этого выгоды не будет.Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что повышение налогов имеет одни недостатки.

Стоит сказать пару слов о том, что будет, если произойдет снижение налогов. Если это произойдёт, то опять же пострадают спрос и предложение. Но тут уже в сторону превышения спроса. Что касается предложения, то оно станет ниже.

Как начисляются

НДС исчисляется на основании базовой ставки и определяется как разница суммы исчисленного налога и вычетов. Расчёт, как правило, осуществляется с использованием каждой ставки. Если НДС был уплачен по товарам или услугам, имеющим нулевую базовую ставку, то к вычету они не принимаются.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговые риски по ндс

Базовые ставки устанавливаются в зависимости от того, какие товары реализует бизнес в условиях рыночной экономики. Для каждой из ставок заполняется отдельная декларация.

Что касается акциза, то механизм начисления предполагает, что при совершении операций с подакцизными товарами он включается в их стоимость. Получается, что все экономические субъекты, участвующие в обороте такой продукции, рассчитывают сумму налога, подлежащего уплате. При реализации обязанность передаётся от одного агента другому и так до оконечного потребителя, который будет уплачивать акциз.

Таможенный сбор исчисляется лицами, которые несут ответственность за его уплату, а также таможенными органами при получении соответствующего требования. Исчисляются суммы данного сбора в рублях.
Стоит сказать, что за не мотивированный отказ и несдачу отчётности в срок, кодекс о налогах предусматривает штраф для розничной и оптовой торговли любым товаром.

В заключение хочется подвести общий итог. Косвенное налогообложение очень важно для государства и сборы выплачивают все организации. Совокупный доход предприятия до вычета всех налогов может быть очень большим, но на деле чистая прибыль определяется после уплаты налогов. К несчастью есть компании, которые прячутся от уплаты и они называются неплательщиками. Их можно отнести к определённой группе хозяйственных субъектов, которые работают не совсем законно.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(2 3,50 из 5)

Источник: https://atc-assist.ru/nalogi/chto-takoe-kosvennye-nalogi.html

Налоги — что это такое, узнать задолженность по ИНН, на домашних животных, прямые и косвенные, на выигрыш

что такое косвенные налоги

Налогообложение действует в любом государстве в мире. Особенности налога состоят в том, что этот сбор позволяет функционировать всем государствам в отдельности и вместе.

И нужно понимать эту систему, чтобы знать, как можно сэкономить на налогообложении и где от уплаты сбора уйти нельзя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Налоговые сборы устанавливаются государством и каждому гражданину нужно знать, как проводится их уплата.

Есть несколько особенностей, которые нужно учитывать:

  • какие доходы облагаются налогом;
  • кто выступает в качестве налогоплательщика;
  • какова величина налогового сбора;
  • в какие сроки уплачивается налог;
  • какую отчетную документацию подают.

Это основные данные, на основании которого складывается налогообложение страны. В каждом государстве могут быть свои показатели налоговых сборов и порядков их уплаты в государственный бюджет.

Что это такое (сущность) в 2019

Суть налога состоит в наполнении бюджета государства. За счет налогов финансируются такие сферы жизни страны:

  • государственные контролирующие учреждения;
  • государственные предприятия и организации;
  • развитие инфраструктуры;
  • финансирование социальных пособий и льгот.

В соответствии с этими сферами деятельности государства и производятся выплаты из бюджета. Поскольку только так можно наладить финансовую поддержку льготных категорий граждан.

Классификация видов (прямые, косвенные) в 2019

Существует несколько видов налоговых сборов. Так, первая группа, самая большая — прямые налоги. Здесь следует рассортировать их по таким показателям:

На что начисляется Кому предназначается Его особенности
Недвижимое и движимое имущество Физические лица Это земельный надел или участок, транспортный автомобиль, по которым следует выплачивать налог
Водные ресурсы Физические лица Если в собственности находятся озера, пруды
Прибыль Физические лица Это заработная плата, торговля на рынке ценных бумаг, сдача имущества в аренду и так далее
Доходы Юридические лица Здесь установлен налог в 20%. Учет ведется по всем статьям, по которым есть возможность получения доходов
Игорный бизнес Юридические лица В этом случае применяются отдельные показатели — в зависимости от того, какой уровень дохода получает предприятие

К косвенным показателям по налогам относятся такие виды сборов:

НДС Это федеральный налог, который уплачивают покупатели товара или услуги исполнителю, а после этого средства передают в бюджет государства
Акцизы Распространяется только на определенные группы товаров
Пошлины Существуют государственные сборы — для проведения финансовых действий. Второй вариант — таможенные сборы, которые необходимы к уплате в случае импорта или экспорта товара через границу иностранных государств

Каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории в 2019

Сущность налоговых сборов проявляется в основных функциях, которые они призваны выполнять. Поскольку выделяют четыре основных фактора, на которые влияет данный сбор:

Финансирование расходов Которые связаны с фискальным функционированием государства
Регулирование экономического положения в стране Производится установление конкретных норм работы предприятий и граждан
Установление уровня социальной справедливости и поддержки отдельных категорий граждан
Стимуляция разных сфер Деятельности государства и членов общества

Действующие нормативы в 2019

При рассмотрении тематики налогообложения в стране, следует обратиться к законодательству, которое регулирует это явление. Основным нормативно-правовым актом в данном случае будет Налоговый кодекс Российской Федерации.

Этот документ в статье 2 говорится о тех отношениях, которые регулирует законодательство. А статья 11.1 дает определение налогам и сопутствующим терминам, которые могут встречаться в данном контексте.

Глава вторая кодекса позволяет определить, каким образом проводится налогообложение в стране — дается определение системы налогов в России. Здесь говорится как об основных формах налогов, так и о специальных системах налогообложения.

Узнайте, как решить именно вашу проблему. Задайте вопрос через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

При рассмотрении особенностей налога в России, учитывают и несколько факторов. Так, существует возможность получения льготного налогообложения или же совсем отмена данного вида сбора.

Все зависит от того, относится ли гражданин к налогоплательщику России, облагается ли его деятельность или имущество налогом.

Плюс, в ходе оформления может возникнуть невозможность оформления льготы из-за задолженности. А ее проверить в России можно несколькими способами.

Кто является субъектом в 2019

Для того, чтобы правильно совершать уплату налоговых сборов, следует определиться с тем, что такое субъект налогообложения. Законодательство устанавливает в качестве субъекта по налогам то лицо, которому назначается выплачивать сбор в определенной области.

Это может быть, как физическое, так и юридическое лицо. При этом это может быть, как прямой плательщик, так и носитель налога, которые обязаны проводить этот платеж.

Все выделяют два вида налогоплательщиков физических лиц:

Резиденты страны Те, кто пребывают на территории государства в течение длительного срока или же на постоянной основе
Нерезиденты Отличаются тем, что посещают страну на определенный срок

Что касается юридических лиц, то по ним применяются такие понятия плательщиков налога:

Инкорпорация Признана резидентом страны, в которой создана
По юридическому адресу В таком случае платят сборы в соответствии со страной регистрации
По центральному или управленческому офису Признается президентством
Резидентство по месту расположения управления
Деловые цели В соответствии с тем, что большинство операций по бизнесу проводится в определенном государстве

Можно ли узнать задолженность по ИНН

Обязательным условием ведения нормальной жизнедеятельности и работы предприятия, следует знать о всех возможных налоговых задолженностях.

Узнать о наличии таковых можно используя следующие методы:

Сайт Налоговой службы Он официальный и на его ресурсе расположены все сведения по уплате налога. Но для этого налогоплательщику нужно зайти в свой личный кабинет
Портал Государственных услуг В этом случае составляется электронная заявка на получение информации
Данные из соответствующей базы Федеральной службы судебных приставов Из сведений вводят только личную информацию — ФИО и дату рождения
Сервис Яндекс. Деньги Поиск проводится по документу уплаты налога
Банковские организации На официальных сайтах отдельных банков есть возможность просмотра налоговой задолженности и допускается сразу же произвести оплату

К чему приводит уклонение от уплаты в 2019

Неуплата налоговых сборов отрицательно сказывается в плане таких моментов:

Начисляется пеня и штрафы Они могут быть как мелкими, так и достаточно большими. Есть возможность накопить достаточно крупную сумму сверх того налога, который должен быть уплачен
Исковые требования ФНС В таком случае подаются запросы в суд. И кроме налогового сбора, штрафных начислений нужно будет оплатить и судебные издержки
Конфискация имущества Возможно получить такое решение суда, в ходе которого для оплаты налогов будет изъято имущество и реализовано на аукционах
Запрет на выезд из страны Если долговые обязательства превышают 10 тысяч рублей, то могут не разрешить выезд из страны. Кроме того, некоторые страны могут отказать в выдаче визы

Не обязятельно искать ответ на свой вопрос в этой длинной статье! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

При рассмотрении особенностей налога могут возникнуть разного рода вопросы и сложные ситуации. Не всегда разрешение будет склоняться в сторону освобождения от уплаты сбора. Но есть и такие прецеденты. Поэтому нужно знать такие нюансы действия налогообложения.

Как начисляется налог на домашних животных

На 2019 год в России не существует налога на содержание домашних животных. Существует только законопроект, который пока не принят. Правительство предлагает осуществление денежных операций за оформление документов на животных.

С 2018 года хотят ввести обязательную регистрацию всех животных, которые живут в домах. Также будет проводиться чипирование, которое “привяжет” животное к хозяину.

Есть ли НДС на выигрыш

В России есть налог на выигранные средства. Он составляет 13% — как налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но есть один вариант, в рамках которого уплата не производится — если средства были выиграны в ходе проведения рекламной и подобной компании какой-либо организацией.

Средства по налогу рассчитывает налоговый агент- то есть та компания, которая проводит розыгрыш. К таким относятся казино, букмекерские конторы.

Какова сумма на добычу полезных ископаемых в 2019

В данном случае российским законодательством установлено показатели ставок в зависимости от того, какое полезное ископаемое подлежит добыче:

Так, за калийные соли нужно будет отдать 3,8%
А за углеводородное сырье Целых 16,5%
К минеральным водам применяется Ставка в 7,5

Но существуют и те полезные ископаемые, которые государство разрешает добывать с нулевой налоговой ставкой. Также есть возможность получения льгот на добычу сырья и снизить ставки налогообложения.

Налоговые сборы в каждой стране имеют свои особенности. И в России есть возможности как снизить показатель налога, так и получить от него освобождение. При этом некоторые сферы деятельности не имеют законодательно обусловленных норм и не могут облагаться налогом.

Хотя и в данных случаях правительство принимает разного рода методы для устранения данных погрешностей законодательства — в виде постановлений, министерских писем и указаний.

классификация налогов

Источник: http://uralpolimerstroi.ru/nalogi-prikaz-2019/

Что такое косвенные налоги и как они работают

что такое косвенные налоги

По способу взимания, налоги можно разделить на прямые и косвенные.

У прямых налогов – объект налогообложения (имущество, доходы или прибыль и т.д.) является собственностью налогоплательщика, который выплачивает этот налог из своих средств.

Но что такое косвенные налоги? Это налоги, которые включены в цену товара, и фактически их платит (сам того не замечая) конечный покупатель. А налогоплательщик играет роль налогового агента, получая налог от покупателя и перечисляя его государству.

Косвенные налоги подразделяются на:

  • Универсальные – ими облагаются все товары, услуги и работы (кроме некоторых случаев, оговоренных законом).
    Таким налогами являются НДС и налог с продаж (ранее существовавший в России, но уже отменённый).
  • Индивидуальные – ими облагается конкретные виды товаров.
    Индивидуальными косвенными налогами является акцизы, которыми облагаются высокорентабельная продукция: нефть, алкоголь и т.п.

К косвенным налогам относятся и таможенные пошлины.

Что такое косвенные налоги и как это работает

Предположим, что в отсутствие косвенных налогов магазин покупал товар по 100 рублей и продавал с 20-процентной наценкой по 120 рублей. Разница – 20 рублей – частично уходила на зарплату, транспорт и иные расходы, а оставшаяся часть составляла прибыль магазина.

Однако если товар облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 18%, то магазин заплатит производителю товара уже не 100, а 118 рублей, из которых 18 рублей составляет налог, и его поставщик отдаст государству.

В бухгалтерских документах стоимость без НДС и налог выделяются отдельно, так что ни у кого не возникнет сомнений, из чего складывается конечная цена и как надлежит распорядиться полученными суммами.

Ну а покупатель увидит на ценнике уже не 120 рублей, а 141,60 (на ценнике НДС не выделяется). Полученные от покупателя дополнительные 21,60 – это уплаченный покупателем налог, который магазин должен будет перечислить государству.

Из них 18 рублей он уже отдал – когда отплачивал купленную продукцию. А 3,60 – обязан будет в установленный срок выплатить в бюджет.

Если поставщик не обязан платить косвенный налог

Особый случай – если продавец по закону не относится к плательщикам НДС (его не платит большинство индивидуальных предпринимателей).

Тогда в цену товара не входит налог на добавленную стоимость, и вся выручка остаётся в собственности продавца – предпринимателя.

А если покупатель — юридическое лицо, он не может зачесть часть оплаты поставщику в качестве налога, и должен будет самостоятельно выплатить НДС.

С одной стороны, это предоставляет индивидуальному предпринимателю дополнительные возможности – либо его доходы увеличиваются (по сравнению с доходами юридического лица в той же ситуации), либо он получает возможность снизить цену и повысить свою конкурентоспособность.

Однако на практике это нередко приводит к тому, что крупные предприятия не хотят иметь дело с частными предпринимателями из-за того, что все обязанности по уплате НДС лягут на них.

Чем полезны косвенные налоги для государства

Во-первых, их проще собирать. Налог включается в цену товара или услуги – и хочет того покупатель или не хочет, но, оплачивая покупку, он заплатит и налог.

И продавцу, получившему от покупателя налог, труднее уклониться от перечисления его в бюджет – он не может сослаться на неудачную конъюнктуру, убытки и прочие факторы.

Всё уже заплатил покупатель, и единственное, что остаётся продавцу – перечислить полученную сумму государству.

Кроме того, государство может использовать косвенные налоги не только для пополнения казны, но и для управления сбытом тех или иных товаров. Ведь чем выше цена – тем меньше людей смогут (или захотят) купить продукт.

Например, высокая ставка акциза на крепкие алкогольные напитки (400 рублей за 1 литр чистого этанола) снижает сбыт спиртных напитков.

Или наоборот – льготная ставка НДС на продукты питания и освобождение от НДС большинства лекарств и медицинских услуг делает их более доступными для людей.

Повышая ввозные пошлины, можно вынудить многих покупателей покупать продукты отечественного производства, а не их импортные аналоги.

А понижая или отменяя вывозные пошлины – стимулировать предприятия экспортировать товар, который они выпускают.

Как влияют косвенные налоги на продавцов и покупателей

Для покупателя косвенный налог означает одно – более высокие цены, а значит – дополнительные расходы.

Что касается продавца, то на первый взгляд, косвенные налоги его не затрагивают (кроме дополнительных хлопот по учёту и платежам).

Но повышение цены сокращает величину спроса, а значит, и выручку продавца. Если же продавец, стремясь сохранить выручку, снизит цену, он при этом уменьшит свой доход.

Источник: http://www.yakonkurent.com/chto-takoe-kosvennyie-nalogi-i-kak-oni-rabotayut/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: