Что такое енвд для ооо

Енвд для ооо

что такое енвд для ооо

Юрлица, прошедшие государственную регистрацию, вправе применять или общую систему налогообложения либо работать на упрощенке, если они соответствуют условиям применения данного спецрежима. В то же время, отдельные виды деятельности и ИП, и ООО могут перевести на ЕНВД.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Енвд для ооо в 2016 году

ЕНВД применяется в отношении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса при условии, что они утверждены местным законом, как возможные для работы на ЕНВД, в конкретном регионе их осуществления. В то же время компания, желающая применять данный спецрежим, должна соблюдать общее ограничение — иметь в штате менее 100 работников.

Размер вмененного налога не зависит от величины реальных доходов. ООО на ЕНВД уплачивает данный налог исходя из фиксированных показателей. Налоговая база определяется путем перемножения следующих значений:

  1. базовая доходность, установленная для конкретного вида деятельности.
  2. количество физических показателей.
  3. коэффициент К1. Он устанавливается каждый год на федеральном уровне. Налог Енвд для ооо в 2016 году рассчитывается исходя из К1, равного 1,798.
  4. коэффициент К2. Значения этого коэффициента устанавливается местными властями.

К полученной налоговой базе применяется ставка налога – 15%. В то же время компании имеют право уменьшить налог до половины за счет взносов в фонды, уплаченных в отчетном квартале за сотрудников, занятых во вмененном направлении деятельности.

Уменьшить налог таким образом можно до половины. Других налогов (налога на прибыль, НДС или упрощенного налога) в отношении доходов по вмененному виду бизнеса компания не уплачивает.

Однако перечислять взносы по сотрудникам такая организация обязана вне зависимости от применяемого режима.

Отчитывается ООО на ЕНВД каждый квартал, в срок до 25 числа месяца по его окончании. В тот же срок необходимо заплатить и сам налог. Данные условия по срокам касаются, разумеется, лишь вмененной деятельности.

По прочим направлениям компания должна подавать обычную общережимную или упрощенную отчетность, а также же ежегодно подавать бухгалтерскую отчетность.

Последняя в свою очередь будет включать в себя показатели всей деятельности компании, в том числе и по направлению, переведенному на ЕНВД.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Переход ООО на ЕНВД

Для перехода на ЕНВД организация подает в ИФНС заявление по форме № ЕНВД-1. Она утверждена приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@. Подать данное заявление необходимо в ту ИФНС, на территории которой будет осуществляться вмененная деятельность.

Если место его ведения не совпадает с юридическим адресом, то для организации это будет означать также и необходимость регистрировать по второму адресу обособленное подразделение. ОП должно быть поставлено на учет в течение 30 дней с момента его открытия. Сроки перехода на ЕНВД несколько иные.

Подать в ИФНС форму № ЕНВД-1 необходимо в течение 5 дней с момента начала осуществления переводимой на вмененку деятельности, если это новое направление, либо до 1 рабочего дня января (тут действует тот же срок в 5 дней, но приходятся они на праздничные), если речь идет о переводе с нового года на вмененку уже осуществляемого вида деятельности.

Так, уплата налога на Енвд для ооо в 2016 году по направлению бизнеса, которое стартовало в 2015 году, было возможно при условии подачи заявления в срок до 11 января. Впрочем, подать документ можно было еще в декабре предыдущего года.

Раздельный учет

Совмещение общей системы налогообложения либо УСН и ЕНВД требует организации в компании раздельного учета всех операций. Проще говоря, любые доходы и расходы должны учитываться в разрезе их соотнесения к вмененным и прочим видам деятельности. Соответственно расходы, относящиеся к ЕНВД, не должны уменьшать общережимные либо упрошенный налоги, а вмененные доходы не могут увеличивать налоговую базу в рамках ОСН или УСН.

Четких правил о том, как организовать такой раздельный учет, законодательством не установлено, в нем есть лишь общее требование это правило соблюдать. Соответственно основные принципы ведения раздельного учета компания должна зафиксировать в учетной политике.

Прежде всего, требуется организовать раздельный учет поступлений от покупателей в рамках вмененной и всех прочих направлений деятельности.

Сделать это не сложно, поскольку организация так или иначе обязана отражать все свои операции для целей корректного ведения бухгалтерского учета.

Расходы, которые напрямую относятся к вмененке или к прочим направлениям деятельности (на ОСНО или УСН), так же требуется отражать в привязки к соответствующим доходам.

Те же общехозяйственные затраты, которые нельзя отнести к конкретному направлению бизнеса, следует разделять пропорционально полученным в рамках каждого из видов деятельности доходам.

Причем пропорция рассчитывается исходя из реальных доходов, получаемых от сделок на ОСНО (УСН) и ЕНВД. Об этом в частности говорится в письме Минфина от 16 апреля 2009 г. № 03-11-06/3/97.

Источник: https://spmag.ru/articles/envd-dlya-ooo

Что такое ЕНВД? Все особенности применения единого налога на вмененный доход в 2018 году

что такое енвд для ооо
Перейти к подготовке документов ЕНВД – специальный режим, предназначенный для решения нескольких задач:

  1. Снизить налоговое бремя на определенную категорию налогоплательщиков.
  2. Уменьшить бумажную волокиту с отчетами по налогам.
  3. Упростить государственный контроль над соблюдением законодательства по уплате обязательных платежей.

Для того чтобы точно понять, когда можно применять ЕНВД, и как правильно рассчитать сумму выплат в бюджет, следует внимательно изучить все аспекты данного специального режима налогообложения.

Особенности применения ЕНВД

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, «вмененка») – специальный налоговый режим, имеющий немало особенностей:

  • Он вводится в действие нормативными актами местных властей (администрациями муниципальных районов или городских округов).
  • Применять его можно только к определенным видам деятельности (они, кстати, тоже определяются муниципальной властью).
  • Помимо ограничений по видам деятельности, его применение ограничивается и категориями налогоплательщиков.
  • По своей сути единый налог на вмененный доход – это обязательный платеж в бюджет, размер которого не зависит от реального дохода организации или индивидуального предпринимателя.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Сумма, подлежащая уплате в бюджет, если выбрать именно ЕНВД, формируется исходя из определенных показателей бизнеса, на основании которых государство вменяет (предустанавливает) доходность коммерческой структуры. Размер налога при этом рассчитывается с учетом вмененного дохода и еще нескольких показателей по специальной формуле.

    По общему правилу, организации и предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты налогов:

    • на прибыль;
    • на доходы физического лица (для ИП);
    • на имущество;
    • на добавленную стоимость.

    Налогоплательщики ЕНВД. Ограничения для применения ЕНВД

    Перейти на уплату ЕНВД закон разрешает и организациям и индивидуальным предпринимателем. Переход осуществляется только в добровольном порядке.

    Единый налог на вмененный налог можно использовать далеко не всем предприятиям. Законодательно закреплено большое количество ограничений для использования этого специального налогового режима.

    В статье 346.26 НК РФ государство приводит перечень видов деятельности, которые могут быть выбраны для использования ЕНВД:

    1. Оказание бытовых услуг.
    2. Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей.
    3. Розничная торговля и общественное питание (как в торговых залах так и без таковых).
    4. Ветеринарные услуги.
    5. Услуги по перевозке пассажиров и грузов.
    6. Рекламный бизнес.
    7. Аренда помещений и земельных участков.
    8. Гостиничный бизнес.

    Конкретную же деятельность, в отношении которой разрешается применять «вмененку» закрепляют нормативные акты муниципальных органов власти.

    При этом четкое определение деятельности – неединственное ограничение для применения ЕНВД. Так, не получится перейти на этот режим налогообложения предприятиям и ИП:

    • В области розничной торговли через магазины и павильоны и общественного питания через объекты размещения посетителей, если площадь каждого торгового зала превышает 150 квадратных метров.
    • В сфере перевозок, если количество автомобилей, используемых для оказания услуг, превышает 20 машин.
    • В области гостиничного бизнеса, если площадь, представляемых для проживания помещений, превышает 500 квадратных метров.
    • Осуществляющим деятельность в рамках договоров простого товарищества.
    • Признаны крупнейшими налогоплательщиками в регионе осуществления предпринимательства.

    Помимо этих ограничений, следует учитывать еще один запрет на применение «вмененки». Применять ее не вправе:

    1. Организации и ИП, если средняя численность их работников превышает 100 человек. 
    2. Коммерческие компании, если доля участия в них юридических лиц превышает 25%.
    3. Учреждения здравоохранения, образования и социального обеспечения.
    4. Фирмы и индивидуальные предприниматели, осуществляющие сдачу в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

    При принятии решения о переходе на ЕНВД налогоплательщики в обязательном порядке встают на учет в качестве плательщиков «вмененки». Делается это в налоговой инспекции по месту осуществления предпринимательской деятельности путем подачи заявления по специальной форме (для организаций форма ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2). Подать соответствующее заявление необходимо в пятидневный срок с начала применения данного специального режима налогообложения.

    Перейти к подготовке документов

    Объект налогообложения, налоговая база и ставка

    Объектом налогообложения по ЕНВД признается вмененный доход.

    Налоговая база по налогу – это величина такого вмененного дохода, которая рассчитывается путем умножения базовой доходности конкретного вида деятельности предприятия на физический показатель, характеризующий данную деятельность.

    Показатели базовой доходности и физические показатели конкретных видов коммерческой деятельности указаны в статье 346.29 НК РФ.

    Так, например, для бытовых услуг в кодексе установлено, что базовая доходность – 1800 рублей, а физический показатель, характеризующий вид деятельности – количество работников на предприятии (для ИП в это количество включается и сам индивидуальный предприниматель). Получается, что если в организации, оказывающей бытовые услуги населению, работает два сотрудника, то вмененный доход в месяц равен 3600 рублей (1800*2), если работника – три, то – 5400 рублей (1800*3), и так далее.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Помимо этого, базовую доходность нужно корректировать (умножать) на коэффициенты К1 и К2. Это коэффициенты, которые показывают степень влияния того или иного условия предпринимательства на результат коммерческой деятельности.

    К1 – коэффициент-дифлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ на один год. В 2018 году равен 1,861 (Приказ Минэкономразвития России №698 от 3 ноября 2016 года).

    К2 – коэффициент, который учитывает совокупность определенных особенностей ведения бизнеса (ассортимент товаров и услуг, режим работы, особенности места осуществления предпринимательства, сезонность работ и многие другие показатели).

    Он устанавливается на один календарный год нормативными актами органов муниципальной власти (районными и городскими администрациями). Его величина может варьироваться от 0,005 до 1.

    Конкретное значение можно уточнить в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности компании или индивидуального предпринимателя.

    Налоговая ставка по ЕНВД равна 15%. Однако, местные власти вправе уменьшить ее до 7,5%. Точную налоговую ставку также можно уточнить в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса.

    Налоговый учет. Отчетность и уплата налога

    Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Это означает, что по итогам каждого квартала, не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала необходимо подать налоговую инспекцию декларацию по специальной форме и уплатить в бюджет сумму начисленного налога. Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 года № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности»

    Важно!

    В случае осуществления нескольких видов деятельности, в отношении которых применяется единый налог на вмененный доход, учет показателей, которые необходимы для исчисления налога, ведется раздельно по каждому такому виду.

    Сумма платежа исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Оплата производится до 25 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным путем перечисления денежных средств на счет налоговой инспекции по месту осуществления коммерческой деятельности организации или ИП.

    Как уменьшить сумму обязательного платежа при применении ЕНВД?

    Одно из предназначений «вмененки» — уменьшение налоговой нагрузки. Однако нередко налогоплательщикам приходится уплачивать весьма приличные денежные суммы.

    Именно поэтому законодателем (статья 346.41 НК РФ) была предусмотрена возможность уменьшить налог:

    1. На сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование работников.
    2. На сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности работников за дни, которые по закону оплачиваются работодателем по обязательному и добровольному медицинскому страхованию.

    Уменьшить подлежащий уплате налог можно не более чем на 50%.

    Если у ИП нет работников, то он вправе уменьшить обязательный платеж на фиксированную сумму страховых взносов, установленных законодательством.

    Что лучше ЕНВД или УСН?

    Говорить о том, какой режим налогообложения рациональнее использовать конкретному налогоплательщику сложно. Для этого нужно провести экономическое исследование многих условий осуществления коммерческой деятельности (спроса и предложения, уровня конкуренции, региона ведения бизнеса и многих других аспектов).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    При этом следует учитывать, что сумма платежей в бюджет на УСН зависит от доходов, получаемых организацией или ИП, а на ЕНВД – нет. Соответственно чем больше доходы, тем выгоднее будет использовать единый налог на вмененный доход. В случае же невысокой доходности бизнеса оптимальнее выбрать УСН.

    Предпринимательская деятельность – дело нелегкое, но правильный выбор режима налогообложения, грамотное использование всех налоговых льгот, вычетов, а также разумное ведение бизнеса в целом помогут сделать свое дело по-настоящему прибыльным.

    Перейти к подготовке документов

    Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, — напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

    Полезный материал? Поделись ссылкой!

    Источник: https://www.eregistrator.ru/protsess-registratsii/nalogooblozhenie/chto-takoe-envd-primeneniye-edinogo-naloga-na-vmenennyy-dokhod/

    Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО

    что такое енвд для ооо

    ЕНВД для ООО — очень распространенная система налогообложения. В данной статье рассматриваются условия для применения ЕНВД, особенности расчета единого налога, плюсы и минусы ЕНВД для ООО.

    Кто может применять ЕНВД

    Основные принципы применения ЕНВД

    Как рассчитывается вмененный налог для ООО

    Плюсы и минусы ЕНВД

    Кто может применять ЕНВД

    ЕНВД — достаточно простая система налогообложения, которую ООО может использовать, если в регионе, где оно действует, введен данный налог. При этом должны выполняться следующие условия:

    • вид деятельности, которую ведет ООО, подпадает под возможность применения ЕНВД;
    • численность персонала в ООО не превышает 100 человек;
    • участие в ООО других фирм не превышает 25%;
    • ограничения по величине физического показателя, если они имеют место для выбранного вида деятельности ООО, укладываются в рамки, установленные п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

    Основные принципы применения ЕНВД

    Принципы применения ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

    • Начать использование системы и прекратить его можно с любого месяца года в добровольном порядке. Для этого надо встать и, соответственно, сняться с учета в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД.
    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    О том, как встать на учет по ЕНВД, читайте в статье «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД»

    Как сняться с учета по ЕНВД, вы узнаете из статьи «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?»

    • Величина уплачиваемого при ЕНВД налога, заменяющего НДС, налог на прибыль и на имущество (кроме кадастрового), определяется исходя из величины базовой доходности физического показателя осуществляемого вида деятельности. Базовая доходность установлена законодательно и не зависит от фактических объемов доходов и расходов по виду деятельности.
    • При осуществлении нескольких видов деятельности, подпадающих под ЕНВД по разным физическим показателям, расчет сумм налога по ним производится раздельно.
    • Фирма, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет, составлять и представлять отчетность. При этом для СМП допускается ведение сокращенного бухучета и упрощение бухотчетности.
    • ЕНВД может совмещаться с другими системами налогообложения. В этом случае необходимо организовать раздельное ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.
    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет при покупке автомобиля

    Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте статью «Как организовать раздельный учет при ЕНВД»

    • Плательщик ЕНВД, освобожденный от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС, не освобождается от уплаты иных налогов и взносов.
    • Представление декларации по ЕНВД и уплата налога осуществляются ежеквартально соответственно до 20 и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • При ЕНВД возможно неприменение ККТ.

    Как рассчитывается вмененный налог для ООО

    Расчет вмененного налога очень прост. Делается он ежеквартально непосредственно в налоговой декларации, в разделе 2, число листов в котором зависит от количества осуществляемых видов деятельности и мест ее осуществления.

    Для расчета базы налогообложения необходимы следующие данные:

    • Месячная сумма базовой доходности физического показателя соответствующего вида деятельности. Она определяется по таблице п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
    • Фактическая величина физического показателя для осуществляемого вида деятельности, который может изменяться. Изменение величины физического показателя в расчете считается произошедшим в начала того месяца, в котором фактически произошло изменение.
    • Величина действующего в расчетном году коэффициента-дефлятора. Она устанавливается ежегодно на федеральном уровне.
    • Величина действующего в регионе осуществления деятельности понижающего коэффициента К2, учитывающего особенности региона. Он устанавливается местными законодательными актами и может меняться в связи с переменой условий осуществления деятельности налогоплательщика. Такое изменение может быть учтено только с начала следующего за изменением условий деятельности отчетного квартала.

    Где получить информацию о понижающем коэффициенте по региону, вы узнаете из статьи «Что нужно знать о коэффициенте К2»

    • Если налогоплательщик находится на ЕНВД неполный месяц, для этого месяца нужно определить понижающий коэффициент, чтобы учесть долю фактического количества дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце. Он будет применен к величине базы, изначально рассчитанной для полного месяца.

    Налоговая база за месяц получается путем умножения величины месячной базовой доходности, коэффициента-дефлятора, понижающего регионального коэффициента К2, величины физического показателя за этот месяц и, при необходимости, понижающего коэффициента, учитывающего количество дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    О расчете налоговой базы за неполный месяц работы на ЕНВД читайте статью «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида “вмененной” деятельности не с первого числа календарного месяца»

    База для расчета налога определяется как сумма трех баз, рассчитанных раздельно по каждому месяцу квартала. Налог от этой базы рассчитывается путем применения к ней ставки 15%.

    Рассчитанную таким образом сумму налога ООО может уменьшить на фактически оплаченные в отчетном квартале платежи во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Сумма уменьшения не может быть больше 50%. Расчет этого уменьшения делается в разделе 3 декларации по ЕНВД.

    Подробнее об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов»

    Плюсы и минусы ЕНВД

    Положительные стороны режима ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

    • переход на него прост и достаточно удобен;
    • сумма налога ЕНВД сравнительно постоянна и может составлять незначительную долю от получаемых доходов;
    • есть возможность существенного сокращения платежа по налогу за счет регионального коэффициента и платежей, позволяющих уменьшить его величину до 50%;
    • ЕНВД без проблем совмещается с другими режимами налогообложения;
    • можно вести упрощенный бухучет и составлять сокращенную бухгалтерскую отчетность;
    • есть возможность не применять ККТ.

    Минусами можно считать следующие моменты:

    • необходимость ежеквартальной уплаты налога вне зависимости от реального финансового результата работы ООО, что делает нежелательным применение ЕНВД при нерегулярных доходах;
    • необходимость постоянного контроля за показателями, разрешающими применение ЕНВД;
    • ежегодный рост величины месячной базовой доходности, обусловленный ростом коэффициента-дефлятора;
    • перспектива отмены ЕНВД по розничной торговле в связи с возможным введением в регионах торгового сбора;

    Подробнее о торговом сборе читайте в статье «Кому платить торговый сбор?»

    • необходимость ведения бухучета, никак не связанного с рассчитываемым налогом ЕНВД.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/perehod_na_envd/plyusy_i_minusy_rezhima_envd_dlya_ooo/

    Енвд на ооо: отчеты, налогообложение. преимущества и недостатки :

    что такое енвд для ооо

    Наиболее широко применяется в малом бизнесе такая система налогообложения, как единый налог на вменённый доход, или ЕНВД. Самым распространённым он стал в основном по той причине, что именно сферы деятельности малого бизнеса попадают под данную систему.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Вплоть до 2013 года для всех тех видов бизнеса, которые включались в область действия этого налога, он был обязательным. Однако с 2013-го принимать его можно добровольно, и предприниматели сами решают, какая система налогообложения подходит им для отчётности.

    Суть налога

    В чём же заключается суть ЕНВД на ООО? Государство считает, что, осуществляя деятельность в какой-либо сфере, предприниматели должны получать тот или иной доход, с которого выплачивается пятнадцать процентов в качестве налога.

    Специфика ЕНВД проявляется в том, что есть возможность списания взносов фиксированного характера, которые должен выплачивать предприниматель. Когда человек регистрирует ИП или открывает ООО, то он, соответственно, закрепляет и тот вид деятельности, которым планирует заниматься.

    В подавляющем большинстве случаев (около 90 %) он попадает под действие ЕНВД на ООО и может применять данный налог.

    Отличительные черты

    Главное, чем этот налоговый сбор отличается от других, использующихся в России, – это то, что выплачивается он не с конкретно установленного дохода, а с будущей прибыли, которая предполагается и имеет фиксированную сумму. Виды деятельности, к которым применяется ЕНВД, можно найти в Общероссийском классификаторе услуг населению, а также в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (частично).

    Но каждый регион на своей территории самостоятельно устанавливает те области деятельности, которые входят в сферу влияния ЕНВД. Определяется это спецификой региона, его экономическим положением и многими другими факторами. Образец заявления на ЕНВД для ООО 2017 года представлен ниже.

    Чтобы узнать, какие конкретные разновидности бизнеса попадают под единый налог в определённом регионе, нужно обратиться на месте в налоговую службу.

    Достоинства ЕНВД на ООО

    Объяснить популярность данного вида налогообложения среди тех лиц, кто занимается малым и средним бизнесом, легко. Он имеет несколько условий, которые выгодно отличают его от остальных налоговых режимов:

    • Относительная лёгкость ведения налогового и бухгалтерского учёта, что очень важно для предпринимателей в сфере малого бизнеса, так как в большинстве случаев они самостоятельно занимаются бухгалтерией.
    • Определённый и неизменный размер налогового платежа, который не зависит от того дохода, который был получен в отчётный налоговый период. Особенно выгодно это для бизнесменов с высоким размером прибыли.
    • Возможность уменьшения налога на совокупность обязательных платежей по страхованию, которые выплачиваются во внебюджетные фонды. Если ИП пользуется ЕНВД без найма сотрудников, то он может получить стопроцентную компенсацию налога от суммы страховых взносов, если же у бизнесмена есть работники – то 50 % от страховки, которая выплачивается с зарплаты сотрудников.
    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    • Есть возможность совмещения с иными системами налогообложения, например, ООО на ЕНВД с УСН или ОСНО. В случае развития ИП или предприятия нескольких направлений это позволит получить значительную экономию при выплатах в бюджет государства. Если сочетаются разные налоговые режимы, следует вести их учёт раздельно.
    • Если ИП занимается розничной торговлей, то он может работать без использования кассового аппарата. Для ООО с ЕНВД кассовый аппарат обязателен.

    Слабые стороны ЕНВД

    Помимо достоинств, ЕНВД имеет также и свои недостатки:

    • Фиксированный размер страховых выплат может обернуться как положительным, так и отрицательным образом, например, в случае низкого дохода от коммерческой деятельности или же прекращения работы организации по той или иной причине без уведомления об этом налоговой службы. В подобных ситуациях налог всё равно нужно выплатить.
    • Некоторые ограничения, с которыми нужно считаться при развитии своего бизнеса (к примеру, увеличение торговой компанией площади зала до 160 квадратных метров уже лишает её права использовать ЕНВД на ООО).
    • Привязанность к месту, на котором осуществляется предпринимательская деятельность. Если какая-либо организация имеет регистрацию в определённой налоговой инспекции и осуществляет свою деятельность по ЕНВД, то у нее есть право работы только на закреплённой за этой налоговой службой территории.

    Кроме того, список видов, подлежащих ЕНВД, меняется в зависимости от региона.

    • Невозможность работы по НДС, что очень сильно сужает выбор партнёров, так как крупные организации чаще всего применяют НДС в своей деятельности.
    • Необходимость сдачи ежеквартальных отчётов (четыре раза в год).
    • Отсутствие работы с оптовыми продажами.

    Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД? Об этом далее.

    Направления деятельности, где применение ЕНВД выгодно

    С позиции экономии налогов ЕНВД наиболее выгодно использовать ЕНВД в тех направлениях деятельности, где есть довольно крупный наличный доход. Так как наиболее часто ЕНВД применяется в области оказания разного рода услуг населению, то в данном случае имеют место такие предприятия, у которых большое количество клиентов, например:

    • Расположенные в шаговой доступности магазины, которые осуществляют розничную торговлю. ООО ЕНВД в этом случае оформляют наиболее часто.
    • Ветеринарные клиники.
    • Такси (но только в том случае, если в данной службе имеется не больше двадцати автомобилей).
    • Некрупные организации общественного питания (закусочные, кафе или столовые).
    • Автосервисы, автомойки, шиномонтаж.
    • Арендодатели торговых и коммерческих площадок (но с некоторыми ограничениями).
    • Рекламные агентства, которые размещают рекламу на наружных носителях, включая также транспортные средства.
    • ИП и организации, которые оказывают мелкие услуги в бытовой сфере (обувные мастерские, химчистки, салоны красоты, парикмахерские).

    Стоит учесть, что при наличии у ИП или компании клиентов, являющихся юридическими лицами, нужно будет отказаться от использования такого вида налога, как ЕНВД. Применять его могут лишь те бизнесмены, работа которых осуществляется только с населением.

    Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД?

    По ЕНВД отчёт сдаётся каждый квартал, который состоит из трёх месяцев. Первый квартал включает в себя январь, февраль и март с предоставлением отчёта до двадцатого апреля и оплатой самого налога до двадцать пятого. Во второй квартал входят апрель, май и июнь. ООО на ЕНВД сдает баланс в строго определенные сроки.

    Отчёт необходимо сдать до двадцатого июля, оплатить налог – до двадцать пятого. В третий квартал, соответственно, входят следующие три месяца, отчёт требуется предоставить до двадцатого октября, оплатить – до двадцать пятого, при этом он будет указываться за девять месяцев. В четвёртом квартале отчёт сдаётся до двадцатого января, указывается он за год и оплачивается до двадцать пятого числа.

    Все эти процедуры осуществляются по тому месту, где непосредственно осуществляется коммерческая деятельность (даже если ИП зарегистрирован в Тюмени, а занимается бизнесом в Волгограде, то сдача отчётов и налоговые выплаты должны производиться в налоговой инспекции Волгограда).

    Как отказаться от ЕНВД?

    Чтобы перейти на ЕНВД, нужно начать какую-либо деятельность из того перечня, который согласован с региональным законом, и подать соответствующее заявление о постановке плательщика на учёт. Отказаться же от ЕНВД можно либо с первого января нового года, либо прекратив осуществлять подпадающую под данную систему деятельность в середине года. В любом случае необходимо заявление о снятии плательщика с учёта.

    Кроме того, можно реорганизовать свой бизнес таким образом, чтобы он больше не вкладывался в рамки ЕНВД. Например, тем, кто занимается торговлей в розницу или общественным питанием, можно расширить площадь зала, где производится обслуживание посетителей, свыше ста пятидесяти квадратных метров.

    Организациям, осуществляющим автотранспортные услуги, нужно увеличить автопарк на число, которое превышало бы двадцать единиц. В сфере гостиничного бизнеса необходимо расширить предел площади спален более чем на пятьсот квадратных метров по каждому объекту. Ещё один вариант – создание простого товарищества. Тогда единый налог не сможет использоваться при договоре совместной деятельности.

    В любом из перечисленных случаев нужно подавать заявление о снятии налогоплательщика с учёта. Итак, как вести ЕНВД ООО?

    Регистрация деятельности, подпадающей под ЕНВД

    Если деятельность, входящая в область действия ЕНВД, будет иметь систематический характер, то нужно будет внести требуемые данные в документы (свидетельство предпринимателя, устав, отметка в Госреестре). Насчёт же регистрации в налоговой службе, тут нужно помнить одно обстоятельство – выплачивать единый налог необходимо непосредственно по месту, где производится предпринимательская деятельность. Понятно, что и декларация подаётся в этом же месте.

    Регистрация в налоговой

    После начала осуществления деятельности, к которой ИП или организация хочет применить ЕНВД, нужно пройти регистрацию как плательщик ЕНВД (в период пяти рабочих дней с начала его использования). Заявление подаётся в налоговую там, где производится деятельность. Если же она ведётся в различных местах одного города либо района, достаточно встать на учёт в налоговую, где пройдена регистрация налогоплательщика, а декларацию необходимо подавать с несколькими разделами.

    Уточнение правил

    С 2010 года уточнены правила постановки на учёт видов деятельности, имеющих «распределённый» характер. Ограничена необходимость вставать на учёт по местонахождению компании или месту проживания ИП в следующих случаях:

    • если оказываются услуги транспорта по перевозке пассажиров или грузов; разносная и развозная торговля в розницу;
    • если реклама размещается на транспортных средствах.

    Какова учетная политика ООО с ЕНВД? В соответствии с п. 2 ст.

    11 НК РФ учетная политика для целей налогообложения – это выбранные налогоплательщиком способы определения доходов и (или) расходов, а также учета иных необходимых показателей финансово-хозяйственной деятельности.

    Плательщиками ЕНВД должны быть разработаны и закреплены во внутреннем документе, который называется учетной политикой, порядок расчета показателей и основные принципы налогообложения. Если есть такой документ, то вопросы со стороны налоговых органов отпадут.

    Ндс при енвд

    Индивидуальные предприниматели и организации, которые используют ЕНВД, не должны производить выплаты налога на добавленную стоимость, или НДС. Но в этом правиле есть и свои исключения:

    • при ввозе товаров через границу страны;
    • при предоставлении услуг, не входящих в область действия ЕНВД;
    • при аренде какого-либо имущества у муниципальных и государственных структур;
    • при покупке имущества, принадлежащего государству;
    • в случаях, когда покупателям выставляются счета-фактуры с НДС и некоторых других.
    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс при покупке автомобиля

    Если компании или ИП осуществляют что-либо из вышеперечисленного, они должны подать декларацию соответствующей формы в налоговую инспекцию о выплатах НДС. Если же данные сведения будут скрыты, то бизнесмены будут отвечать за это в административном порядке или посредством штрафов.

    Кому запрещено применять ЕНВД?

    На законодательном уровне обоснованы те случаи, когда организации и ИП не могут применять в своей деятельности единый налог:

    • если работает свыше ста человек;
    • если в уставном капитале компаний доля, которая принадлежит иным юридическим лицам, составляет более двадцати пяти процентов;
    • если площадь залов в торговых предприятиях свыше ста пятидесяти квадратных метров;
    • если количество транспортных средств в автотранспортных организациях превышает двадцать единиц;
    • в случае организации муниципальными и госучреждениями пунктов общественного питания, поскольку это прямая обязанность в рамках их деятельности.

    Итак, единый налог на вменённый доход хотя и имеет очевидные преимущества в плане экономии, всё же подпадает и под ряд ограничений. Если компания стремится к развитию, то ей в какой-то момент нужно будет перейти на другие налоговые режимы. Мы рассмотрели налогообложение ЕНВД на ООО.

    Источник: https://BusinessMan.ru/envd-na-ooo-otchetyi-nalogooblojenie-preimuschestva-i-nedostatki.html

    Енвд у ооо (юл) — статьи

    что такое енвд для ооо

    Когда вид деятельности ООО попадает под ЕНВД, и ООО соответствует всем критериям, указанным в налоговом кодексе (ст. 346.26). Применение ЕНВД, это обязанность ООО. Помните, что на ЕНВД переводится не ООО, а вид деятельности, которым занимается ООО.

    Налоги ООО на ЕНВД

    ООО на ЕНВД уплачивает каждый квартал налоги в виде фиксированной суммы, которая рассчитывается по правилам установленным НК и местным законом и не зависит от дохода. Срок уплаты налога — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Формула для расчета налогов ООО на ЕНВД:

    (базовая доходность, ст.  346.29 НК) × (физпоказатель.Ст. 346.29) × К1(устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2010 — 1,295) × К2(устанавливается местными чиновниками для каждого вида деятельности, меньше 1) × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за 1 кв.

     Для ООО уплата ЕНВД, в соответствии со ст. 346.26 НК РФ, предусматривает замену следующих налогов:

    — налога на прибыль организаций (но только в части прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

    — налога на имущество предприятий (только в части имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

    — НДС (в отношении операций, являющихся объектами обложения налогом на добавленную стоимость, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).

     Уплата иных налогов и сборов, не указанных выше, осуществляются ООО в соответствии с иными режимами налогообложения.

    https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

    При этом сумму налога ЕНВД можно уменьшить ООО на сумму перечисленных в Пенсионный фонд взносов и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Правда, уменьшить ЕНВД таким образом можно не более чем на 50 %.

    Отчетность ООО на ЕНВД

    Основной отчетностью ООО на ЕНВД является декларация по ЕНВД.(Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговый период — квартал).

    Если у ООО есть работники, то необходимо здавать соответствующие отчеты в ПФР, ФСС, ИФНС.

    Т. к. ЕНВД является системой налогообложения деятельности, а не ООО в целом — комплект отчетности по соответствующей системе, общей или упрощенной (Если деятельность велась только в части облагаемой ЕНВД, то по ОСН или УСН сдаются нулевые декларации).

    Учет ООО на ЕНВД

     ООО обязано встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в этом субъекте РФ.

    Если налогоплательщик стоит на учете и осуществляет деятельность в пределах одного субъекта РФ, он не должен вставать на учет по каждому месту осуществления своей деятельности (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 марта 2004 г. N А19-19656/03-33-Ф02-597/04-С1).

    ООО при ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями к учету при ОСНО, если она на ОСНО и к УСНО, если она на УСНО. 

     Когда ООО (ЗАО) попадает под ЕНВД?

    Налог ЕНВД вводится на территории каждого муниципального района, городского округа, а также городов Москвы и Санкт-Петербурга нормативными актами местных муниципалитетов. В Москве применять ЕНВД должны только те ООО, кто занимается распространением и (или) размещением наружной рекламы. В других регионах данный список гораздо длиннее.

    Список видов предпринимательской деятельности, по отношению к которым применяется система налогообложения в виде ЕНВД можно найти на ст. 346.26.

    Когда, Вы (ООО) увидите в этом списке Ваш вид деятельности. Необходимо найти местный документ о ЕНВД, и если таковой существует, то проблем с расчетом налогов у вас будет немного. Такой документ можно найти как в интернете, так и в местной налоговой. В этом документе написаны виды деятельности попадающие под ЕНВД, и вся необходимая информация.

    Всего в списке (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) 13 пунктов, но на самом деле видов деятельности ИП, облагаемых ЕНВД, больше. Первым пунктом идет «оказание бытовых услуг  классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению» (ОКУН). А там довольно большой перечень. 

     Порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД. 

     1. ООО Необходимо подать в налоговую, которая действует в районе осуществления деятельности заявление о постановке на учет ООО – налогоплательщика ЕНВД (Заявление о постановке на учет) по установленной форме (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 14.01.2009 г. № ММ-7-6/5@), не позднее 5 дней с начала осуществления предпринимательской деятельности ООО.

    Постановка на учет ООО в качестве налогоплательщика ЕНВД, осуществляющих: развозную торговлю; разносную торговлю; распространение и (или) размещение наружной рекламы; распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах- роспусках, речных судах; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, производится в налоговом органе по месту регистрации ООО.

    2. Одновременно с заявлением о постановке на учет ООО – налогоплательщик ЕНВД в налоговую, не состоящий на учете в данном налоговом органе, представляет копии заверенных в установленном порядке учредительных документов:  

    3. Если заявление о постановке на учет осуществляет представитель ООО, то в налоговую представляется копия доверенности оформленной у нотариуса. 

    4. При осуществлении регистрации ООО в налоговой в качестве плательщика ЕНВД, ООО получает уведомление о постановке на учет по форме № 1-3-Учет или по форме № 2-3-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/829@.

    Порядок снятия с учета ООО плательщиков ЕНВД

    Снятие с учета ООО налогоплательщика ЕНВД в налоговой по месту осуществления предпринимательской деятельности, производится при прекращении осуществления видов предпринимательской деятельности ООО, путем подачи заявления о снятии с учета в налоговой ИП по форме ЕНВД-4 установленное Приказом ФНС России от 14.01.2009 года №ММ-7-6/5@.

    О снятии с учета налоговая уведомляет ООО налогоплательщика по форме № 1-5-Учет или по форме № 2-4-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/826@.

    Задайте вопрос по этой теме на нашем форуме! И получите бесплатный ответ!

    Источник: http://klerk-online.ru/article/envd-u-ooo-yul

    Что такое ЕНВД для ООО

    что такое енвд для ооо

    ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям. Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов. Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

    ЕНВД: расшифровка и формула

    Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

    Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

    Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Форума расчета ЕНВД выглядит так:

    • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
    • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
    • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
    • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
    • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

    Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

    Тонкости расчета ЕНВД для ИП

    Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

    Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

    Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

    Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

    Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м2.

    1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м2
    2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м2
    3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
    4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

    Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

    Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

    • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
    • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
    • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

    Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

    Источник: http://uc-impulse.ru/%D1%87%D1%82%D0%BE-%D1%82%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%B5-%D0%B5%D0%BD%D0%B2%D0%B4-%D0%B4%D0%BB%D1%8F-%D0%BE%D0%BE%D0%BE/

    Налог ЕНВД для ИП и ООО

    что такое енвд для ооо

    Доброго времени суток уважаемые посетители сайта biz911.net! Сегодня я начинаю запись статей о налогообложении для бизнеса и первой темой хочу рассмотреть единый налог на вмененный доход (сокращенно ЕНВД). С 2016 года в налогообложение ЕНВД появились некоторые изменения: ЕНВД 2016. Налог ЕНВД в 2017 году.

    Единый налог ЕНВД для бизнеса

    В самом начале мне хотелось бы раскрыть саму суть налога ЕНВД

    Суть налога ЕНВД

    Стоит сразу отметить, что налог ЕНВД является налоговым спецрежимом и его можно применять одновременно с другими системами налогообложения (например УСН или ОСНО)и вести раздельный учет.

    Вмененный налог ЕНВД — это когда государство предполагает, что занимаясь определенным видом деятельности Вы можете заработать определенную сумму денег. Именно с этого  (вмененного) заработка и берется налог ЕНВД.

    Размер налога составляет 15%. Сумма предположительного дохода высчитывается с помощью специальной формулы.  Подробнее: » Что такое налог ЕНВД «

    Как встать на налог ЕНВД

    Для того чтобы встать на налог ЕНВД необходимо сдать в налоговую заполненное заявление:

    Заявление сдается в налоговую по месту деятельности (фактическому) предпринимателя или организации. Для постановки на учет ЕНВД дается 5 дней с того момента как предприниматель начал свою деятельность. Подробнее: » Как встать на налог ЕНВД»

    Виды деятельности на ЕНВД

    Существует список видов деятельности к которым можно применять налог ЕНВД:

    1. Розничная торговля;
    2. Бытовые услуги;
    3. Услуги ветеринара;
    4. Автотранспортные услуги;
    5. Услуги размещения рекламы;
    6. Услуги общепита;
    7. Сдача в аренду помещений и земельных участков;
    8. Рекламные услуги.

    Стоит отметить что к данным видам деятельности применение налога ЕНВД до 2013 года было обязательным, теперь Вы сами вправе выбирать для них налогообложение.

    Подробнее: » Виды деятельности ЕНВД»

    Формула расчета налога ЕНВД

    Формула по которой рассчитывается ЕНВД никогда не меняется и довольно проста:

    ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

    ·         БД — Базовая Доходность

    ·         ФП — Физический Показатель

    ·         К1 — корректирующий коэффициент

    ·         К2 — корректирующий коэффициент

    ·         15% — размер налога

    Подробнее: » Формула налога ЕНВД «

    Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

    БД и ФП являются частью формулы ЕНВД и неразрывно связаны друг с другом. У каждого вида деятельности своя базовая доходность и физ. показатель, например:

    Базовая доходность розничной торговли в стационарных помещениях 1800 руб. и физическим показателем является количество кв. м.

    Вы арендуете бутик площадью 15 кв.м., значит Ваша базовая доходность = 1800 руб., а физический показатель = 15.

    Подробнее: » Базовая доходность и физический показатель ЕНВД»

    Корректирующий коэффициент К1 и К2 в ЕНВД

    Так же является составной частью формулы ЕНВД. Данные коэффициенты отражают:

    1. К1 — отражает коэффициент инфляции. Данный коэффициент ежегодно увеличивается и принимается на федеральном уровне. Коэффициент К1 един для всей РФ и действует в течении всего года на который он принят.
    2. К2 — отражает привлекательность деятельности в регионе. Данный коэффициент работает на понижение налога если допустим заниматься определенной деятельностью в регионе по разным причинам не выгодно. Максимальный размер К2 = 1. Для каждого населенного пункта и каждого вида деятельности К2 свой.

    Подробнее: » Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД»

    Как рассчитать налог ЕНВД

    Для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД необходимо воспользоваться формулой ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

    Я приводя примеры расчета воспользуюсь показателями для г. Мегиона ХМАО-Югры, так как мне это проще сделать потому что не надо искать К1 и К2 которые я знаю.

    Пример расчета ЕНВД для торговли

    Давайте рассчитаем налог ЕНВД за первый квартал 2015 года для магазина розничной торговли сувенирами, предположим, что магазин находится в г. Мегионе и площадь магазина 19 кв.м.

    Для расчета нужно найти все данные в формуле:

    БД — базовая доходность розничной торговли (с торговыми площадями) = 1800

    ФП — площадь магазина = 19

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс за нерезидента

    К1 — для 2015 года (един для всей РФ) = 1,798

    К2 — для магазинов находящихся в г. Мегионе площадь которых менее 30 кв.м. = 1

    15% — тут все ясно, размер самого налога.

    Итого получим:

    ЕНВД = 1800*19*1,798*1*15%= 9 223 руб. 74 коп. (это размер налога за 1 месяц)

    Так как отчетность и оплата налога ЕНВД поквартальная, то необходимо еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).

    Получаем что для магазина розничной торговли в г. Мегионе площадь которого 19 кв.м. необходимо будет за квартал заплатить 9 223 руб. 74 коп. * 3 = 27 621 руб. 22 коп.

    Пример расчета ЕНВД для услуг

    Расчет самого налога производится по той же формуле

    Давайте предположим, что предприниматель оказывает ветеринарные услуги в г. Мегионе ХМАО- Югра.

    Ищем показатели для формулы расчета налога:

    БД — базовая доходность для ветеринарных услуг в Мегионе = 7500 руб.

    ФП — физическим показателем для услуг является количество работников включая самого предпринимателя, в моем случае ИП работает один значит ФП = 1

    К1 — един для всей РФ на 2015 год и равен = 1,798

    К2 = 0,8 (как видим в Мегионе не очень выгодно заниматься вет. услугами, так что показатель снижен)

    Рассчитывает налог по оказанию ветеринарных услуг в Мегионе ЕНВД = 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп., за квартал получим 1 618 руб. 20 коп. * 3 = 4 854 руб. 20 коп.

    Это лишь пара примеров, подробнее примеры расчета в статье:  «Примеры расчета налога ЕНВД «.

    Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

    Бывают случаи когда нужно рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц (это месяца когда Вы встаете и когда снимаетесь с учета ЕНВД).

    В этом случае формула расчета ЕНВД немного изменяется:

    ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%/КД*КД1

    Как Вы уже скорее всего поняли:

    БД -базовая доходность, ФП — физический показатель, К1 и К2 корректирующие коэффициенты, 15% — размер налога, КД — количество дней в месяце, КД1 — количество дней которое осуществляется деятельность.

    Подробнее о расчете ЕНВД за неполный месяц: «Расчет ЕНВД за неполный месяц»

    Декларация ЕНВД

    На налоге ЕНВД декларация является главным документом для сдачи отчетности бизнеса который этот налог применяет.

    Декларация ЕНВД сдается ежеквартально. Форма декларации ЕНВД периодически изменяется. Форма прошлой декларации если не ошибаюсь продержалась 3 года. Новую декларацию ЕНВД должны были принять еще в прошлом году, но несколько раз откладывали. И с начала 2015 года начала действовать новая форма декларации ЕНВД.

    Законодательство позволяет нам уменьшать налог ЕНВД за счет фиксированных взносов ип и страховых взносов работников.

    Скачать бланк декларации ЕНВД для 2016 года можно здесь: скачать. Как правильно заполнить декларацию можно посмотреть в образцах: образец для ИП; образец для ООО.

    Подробнее: «Декларация ЕНВД»

    Нулевая декларация ЕНВД

    Я уже сотни раз повторял: НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ!

    Причину по которой ее нет Вы можете прочитать в моей статье «Нулевая декларация ЕНВД»

    Когда сдавать и платить налог ЕНВД

    Как я уже говорил выше в статье, налог ЕНВД в виде декларации необходимо сдавать ежеквартально:

    1. Январь-март (1 кв.) декларация сдается до 20 апреля;
    2. Апрель-июнь (2кв.) декларация сдается до 20 июля;
    3. Июль-сентябрь(3кв.) декларация сдается до 20 октября;
    4. Октябрь-декабрь(4кв.) декларация сдается до 20 января.

    Оплата налога производится до 25 числа месяца в котором сдается отчет, то есть до 25 апреля (1кв.), до 25 июля (2кв.), до 25 октября (3кв.), до 25 января (4кв.)

    Подробнее о сдаче и платежах ЕНВД: «Срок сдачи и уплаты налога ЕНВД»

    Касса и расчетный счет на ЕНВД

    Очень распространенная тема задаваемых мне вопросов. Кассовый аппарат на ЕНВД не нужен. Платежи которые проходят через расчетный счет в 99% случаев не попадают под ЕНВД. В случае если на ЕНВД Вы оказываете услуги, то необходимо заказчику выписывать БСО.

    Подробности о кассе и счете на ЕНВД: «Касса и р/с на ЕНВД»

    Ограничение налога ЕНВД

    Для применения налога ЕНВД к видам деятельности существуют ограничения по физическим показателям:

    Например: площадь торгового зала магазина не должна превышать 150 кв. м. (для торговли), количество автомобилей в автопарке не должно превышать 20, площадь сдаваемого в аренду помещения не должна превышать 500 кв.м. и т.д.

    То есть как Вы я надеюсь поняли, в случае если физический показатель превышает установленные ограничения, то применять налог ЕНВД нельзя.

    Подробнее: «Ограничения налога ЕНВД»

    Как закрыть налог ЕНВД

    Вот я и дошел до последнего пункта своей статьи. Рано или поздно наступит момент когда Вам потребуется закрыть налог ЕНВД.

    Для этого Вам нужно будет в налоговую в которой Вы становились на учет ЕНВД подать заявление:

    Заявление необходимо будет заполнить и в течении 5 дней после окончания деятельности сдать в налоговую.

    В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    Подробнее: «Как сняться с учета налога ЕНВД»

    Статья моя подходит к концу. Надеюсь что я все понятно разъяснил, так же Вы можете пройти по ссылкам в статье и узнать подробности на все затронутые мной темы о налоге ЕНВД. Помимо этого в конце статьи Вы можете ознакомиться с видео в котором я поясняю все ключевые моменты.

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их мне в группе ВК «Секреты бизнеса для новичка», все консультации бесплатны! Удачи!

    Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-dlya-ip-i-ooo/

    ЕНВД: что это такое простыми словами

    что такое енвд для ооо

    ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям. Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов. Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

    Какие налоги платит ООО

    что такое енвд для ооо

    ЕНВД может вводиться касательно определенных типов работ:

    • Услуги бытового характера.
    • Ветеринарные услуги.
    • Ремонтные работы, мойка и обслуживание автотранспорта, организация автостоянок.
    • Транспортировка грузов, пассажирские перевозки.
    • Торговля в розницу через стационарные точки, с залами для торговли и без них.
    • Услуги общепита.
    • Размещение рекламы на специальных конструкциях.
    • Предоставление в аренду помещений, земли или мест для ведения торговли.

    Какие налоги уплачиваются при ЕНВД? Сюда относятся:

    • Для Москвы и Московской области:
    • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

    Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

    1. «Вмененный налог».
    2. НДС (если товары пересекают границу РФ).
    3. Налог на транспорт и землю.
    4. ООО на ЕНВД налог на имущество также обязано уплачивать, если базой служит кадастровая стоимость.
    5. Личные взносы по страхованию.

    Налоги, от уплаты которых освобождаются ООО, уплачивающие ЕНВД:

    • Налог на прибыль.
    • НДС (не касается экспортных товаров).
    • Налог на имущество (если их база учитывается как кадастровая стоимость).

    Объект налогообложения и налоговая база

    Объектом при данной системе налогообложения служит вмененный доход. Это величина прибыли, которую потенциально может получить юридическое лицо. Вмененный доход определяется с учетом факторов, которые оказывают влияние на получение данного дохода.

    Показатели, необходимые для определения налога, устанавливаются региональными властями. Местные власти также определяют, для каких видов работ действует ЕНВД. Конкретные данные для каждого субъекта и перечень видов деятельности при ЕНВД можно найти в местных законодательных актах.

    Как рассчитать налог ЕНВД для ООО?Налоговой базой при «вмененке» считается величина вмененного дохода. Его определяют путем умножения базовой доходности и физических показателей.

    Базовая доходность выражается в определенной стоимости и зависит от типа деятельности ООО. Ее величина фиксируется государством в правовых актах.

    Физические показатели могут меняться в зависимости от вида работ. Сюда относится численный состав, занимаемая площадь и другие факторы.

    Для определения ЕНДВ необходимо учитывать корректирующие коэффициенты:

    • К1 – имеет определенное значение, равное 1.798. Эта величина устанавливается федеральными органами власти в начале каждого года.
    • К2 – устанавливается местными властями для конкретного вида деятельности.

    Чтобы определить налог за квартал, необходимо сложить соответствующие показатели за каждый из трех месяцев.

    Заключение

    1. Налог ЕНВД ООО оплачивает в обязательном порядке, если использует данный режим.
    2. ЕНВД можно применять только по отношению к определенным видам работ.
    3. При данном режиме снижена налоговая нагрузка на организации, и не требуется уплата определенных налогов.
    4. Объектом налогообложения здесь служит вмененный доход. Его величина является базой для расчета налога.
    5. Порядок исчисления налога включает определение вмененного дохода и корректирующих коэффициентов.
    6. Величина ЕНВД зависит от базовой доходности и определенных показателей.
    7. Базовая доходность регламентируется местными властями и зависит от типа деятельности компании.
    8. Физические показатели устанавливают индивидуально для каждого типа работ.
    9. Расчет налога по ЕНВД 2017 для ООО осуществляется на основании показателей, установленных федеральными и региональными ведомствами.

    Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при ЕНВД

    Вопрос: Возможно ли снизить налоговую нагрузку для ООО в 2017 году?

    Ответ: Если компания платит ЕНВД, то ей требуется перечислять и другие налоги согласно данному режиму. Снизить сумму вмененного налога можно за счет страховых взносов, которые были уплачены за сотрудников организации (ст.346.32 НК РФ). Всего допускается снижение суммы налога до 50%.

    К страховым взносам, которые можно использовать для снижения налоговой нагрузки, относятся обязательные перечисления на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

    Использовать страховые взносы можно в том случае, если они фактически были уплачены в данном квартале. Здесь оказывает влияния, к какому промежутку времени относятся взносы. Если произошла переплата по данным взносам, то сумма налога снижается только на расчетную величину. Переплаченную сумму можно перенести на следующий период и в дальнейшем использовать для уменьшения ЕНВД.

    Для уменьшения налога необходимо заполнить соответствующие графы в налоговой декларации. Данный документ сдается каждый квартал и отражает основную информацию по налогам.

    Список законов

    • Для Москвы и Московской области:
    • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

    Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

    Сохраните статью себе!

    Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/envd/kakie-nalogi-platit-ooo/

    Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

    что такое енвд для ооо

    Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

    Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится. Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах. На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

    Что такое ЕНВД?

    У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

    Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

    Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

    • налог на прибыль (или единый налог УСН);
    • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
    • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
    • налог на доходы физлиц.

    Остальные налоги платите, как обычно.

    Кто может применять ЕНВД?

    ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

    • средняя численность работников — не более 100 человек;
    • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
    • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
    • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

    Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД

    Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

    Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

    Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

    Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

    Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

    Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

    Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

    Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД

    Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

    Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

    Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

    Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

    Сдача декларации и уплата налога

    По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

    Ведение раздельного учета

    Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

    Соблюдение кассовой дисциплины

    Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

    В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

    Уплата других налогов

    За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

    Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

    Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

    Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

    В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

    В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

    Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

    Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/264

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Жалобы на врачей в министерство здравоохранения

    Закрыть