Расчет таможенной пошлины на товар

Виды, размеры и порядок уплаты таможенных платежей

расчет таможенной пошлины на товар

Для прочтения нужно: 3 мин.

Поскольку Таможенная служба РФ обеспечивает львиную долю фискальных поступлений в федеральный бюджет, государство контролирует соблюдение участниками ВЭД норм и правил таможенного оформления – в том числе, расчет и уплату всех видов таможенных платежей. Все это требует немалого опыта и специальных знаний в области таможенного регулирования ВЭД. В данном обзоре представлены состав, ставки, порядок расчета и уплаты таможенных платежей, а также существующие льготы по ним.

Ключевым нормативным документом, регламентирующим процедуру уплаты таможенных платежей, является Таможенный кодекс Таможенного союза (далее – ТК ТС), раздел 2 которого полностью посвящен затронутой в статье теме.

Виды таможенных платежей

Рассмотрим так называемые экспортную и импортную группы таможенных платежей и их состав.

Ввозные (импортные) таможенные платежи

В соответствии с частью 1 статьи 70 ТК ТС к ввозным таможенным платежам относятся:

  1. Ввозная таможенная пошлина. 25-й пункт части 1-й статьи 4 ТК ТС гласит: «таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу».
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС), который взимается при ввозе товаров на таможенную территорию ТС, является косвенным налогом. Порядок его уплаты регулируется как ТК ТС, так и внутренним налоговым законодательством стран-участников ТС, в нашем случае – НК РФ.
  3. Акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию ТС, также относятся к косвенным налогам и регулируются аналогично НДС.
  4. Таможенные сборы, согласно статье 72 ТК ТС, – это обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров с таможенной территории (таможенные операции) и их таможенным сопровождением, или иных действий, установленных ТК ТС и/или законодательством стран-участников ТС. Список действий, которые могут служить основанием для уплаты таможенного сбора, является открытым, то есть он может быть дополнен исходя из действующего ТК ТС и нормативно-правовых актов государств-участников ТС. Так, часть 1 статьи 123 Закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» указывает на виды действий таможенных органов, за которые могут взиматься таможенные сборы.

Вывозные (экспортные) таможенные платежи

  1. Вывозная таможенная пошлина. Данный термин отсутствует не только в нормативно-правовых актах РФ, но и ТС. Однако его можно определить по аналогии с ввозной таможенной пошлиной.
  2. Таможенные сборы.

    Часть 3 статьи 72 ТК ТС говорит о том, что «размер таможенных сборов не может превышать примерной стоимости затрат таможенных органов за совершение действий, в связи с которыми установлен таможенный сбор», в противном случае по заявлению плательщика возможен возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных сборов и иных денежных средств (но не позднее, чем через 3 года с даты их уплаты).

Все таможенные платежи можно подразделить с юридической и экономической точки зрения на имеющие таможенную природу формирования – это сборы и пошлины, и налоговую – НДС и акцизы. Список таможенных платежей, приведен в статье 70 ТК ТС.

Таможенные льготы, квоты и преференции

Система льгот по уплате таможенных платежей в соответствии со статьей 74 ТК ТС выглядит следующим образом.

Тарифные преференции, или преференциальные ставки

Применяются в отношении отдельных стран и товаров, ввозимых из этих государств на таможенную территорию ТС. Они определены решениями Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 18 и Комиссии ТС № 130 от 27.11.2009 г. в виде перечней:

  • «Перечень развивающихся стран – пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза»;
  • «Перечень наименее развитых стран – пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза»;
  • «Перечень товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран, при ввозе которых предоставляются тарифные преференции».

Происхождение товаров из развивающихся и наименее развитых стран определяется по Правилам, которые утверждены в Соглашении между правительствами Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан от 12.12.2008 г.

Обратите внимание!
Базовой ставкой ввозной таможенной пошлины является закрепленная в Едином таможенном тарифе (ЕТТ) величина (принятая за 100%) и применяемая к товарам 130 стран, с которыми Российская Федерация находится в режиме наибольшего благоприятствования (РНБ) в торговом и политическом смыслах. Преференциальная ставка в размере 75% от базовой ЕТТ распространяется на продукцию из 103 развивающихся стран. Беспошлинно могут ввозиться преференциальные товары из 49 наименее развитых стран. Максимальная ставка составляет 200% от базовой ЕТТ и действует применительно к товарам государств, с которыми россияне находится в режиме РНБ, либо к продукции неустановленного происхождения.

В статье 36 Закона РФ «О таможенном тарифе» говорится, что государства, образующие вместе с Россией зону свободной торговли, освобождаются от уплаты ввозных пошлин при перемещении товаров на территорию РФ. В некоторых случаях на отдельные виды товаров устанавливаются тарифные квоты.

Под тарифной квотой понимается мера регулирования ввоза в РФ отдельных видов сельскохозяйственных товаров, происходящих из третьих стран, предусматривающая применение в течение определенного периода более низкой ставки ввозной таможенной пошлины при ввозе определенного количества товара (в натуральном или стоимостном выражении) по сравнению со ставкой ввозной таможенной пошлины, применяемой в соответствии с Единым таможенным тарифом ТС.

При этом участники зоны свободной торговли существенно не влияют и не координируют действия в отношении применения таможенных пошлин и других мер регулирования ВЭД с третьими странами.

Тарифные квоты

Ввозные тарифные квоты как мера регулирования ввоза в РФ конкретных сельхозтоваров, имеющих происхождение третьих стран, вводится на строго определенный период и распространяется на утвержденный Комиссией ТС либо Правительством РФ перечень. Так, на 2015 г. он утвержден Решением Коллегии ЕЭК от 19.08.2014 г. № 131.

Ввозные тарифные квоты определяются в отношении отдельных товаров в натуральном (тыс. тонн) или стоимостном выражении. Они распределяются между участниками ВЭД ТС и РФ, а при необходимости – между третьими странами.

Распределение установленных объемов квот между участниками ВЭД РФ может производиться либо пропорционально квоте, либо на основе конкурсов.

В статье 36 Закона РФ «О таможенном тарифе» вывозные тарифные квоты определены в точности по аналогии с ввозными. Они устанавливаются на определенный срок к отдельным видам товара, в определенных объемах, с пониженной ставкой таможенной пошлины.

Вводятся Правительством РФ. Объектом вывозных тарифных квот обычно являются перемещаемые через таможенную границу природные ресурсы, в частности, лес, углеводороды и их производные.

Условия и механизм применения тарифных квот раскрываются в «Протоколе о едином таможенно-тарифном регулировании».

Обратите внимание!

Источник: https://www.kp.ru/guide/tamozhennye-poshliny.html

Как рассчитывается таможенная стоимость товара — Таможня Инфо

расчет таможенной пошлины на товар

Определить таможенную стоимость товаров самостоятельно достаточно трудно, поэтому наши подсказки предназначены для людей, которые столкнулись с этой проблемой.

Как определить таможенную стоимость товара? Какова таможенная стоимость товаров РФ? На эти и другие вопросы мы поможем найти вам ответ. Расскажем доступно и просто о том, что волнует вас прежде всего.

Главное помнить, что существуют различные методы таможенной стоимости и необходимо воспользоваться каждым правильно, чтобы определение таможенной стоимости ввозимых товаров не доставило вам хлопот.

Не стесняйтесь искать помощи, если что-то показалось вам непонятным, тем более, что вы всегда сможете обратиться к консультанту на нашем сайте, который ответит на все ваши вопросы. Особенно, если это касается проблемных мест в определение таможенной стоимости.

Заполнить декларацию на грузы при ввозе их в РФ не так-то просто, ведь надо понимать много определений.

Например, таможенная стоимость — это цена груза, округленный показатель, без которого не обойтись при расчете разнообразных платежей, таких как акцизы, пошлины, сборы и пр.

Таможенные цены вещей, ввозимых в Россию из-за границы — по сути, налоговая база, а также они помогают государству регулировать торгово-экономические отношения, контролировать внешнеторговые сделки и банковские расчеты.

Таможенная стоимость и общая таможенная стоимость

Чем отличаются друг от друга понятия таможенная стоимость и общая таможенная стоимость в грузовой таможенной декларации, которую необходимо заполнить для прохождения контроля на границе? Суть в том, что таможенная стоимость в ГТД указывается в одной графе для каждого груза в отдельности, а в другой пишется сумма цены всех товаров, перевозимых вместе. И хотя декларант (лицо, груз перевозящее) сам заполняет графы, но сами цифры высчитываются согласно методикам, указанных в инструкции, утвержденной ГТК.

К тому же, у таможенников есть методы проверить правдивость написанного: по стоимости сделки с идентичными товарами, на основе вычитания стоимости и др.

Как рассчитать таможенную стоимость?

Чтобы правильно рассчитать стоимость доставки груза через границу, нужно учитывать пошлины и сборы. Сегодня существуют специальные программы-калькуляторы, которые помогут быстро и без труда справиться с этой задачей. При расчете учитываются габариты груза, дальность расстояния, средство транспортировки (ж/д, авиаперевозки, автотранспортом, по морю).

Если вам нужно рассчитать сумму, необходимую для перевозки груза через границу, обратитесь к нашему консультанту:

Вы можете заказать услуги:

Статистическое декларирование

Сертификация товаров

Определение кодов ТН ВЭД

Источник: http://tamozhnya-info.ru/video/opredelenie-tamozhennoj-stoimosti.html

Что такое ввозная таможенная пошлина и как ее рассчитать?

расчет таможенной пошлины на товар

статьи:

При перемещении груза через границу на пунктах таможенного контроля в числе прочих платежей взимается обязательный взнос – пошлина. Этот вид государственных сборов практикуется во всем мире. Взносы, в зависимости от характера и направления перемещения, разделяются на три типа: ввозные (при импорте), вывозные (при экспорте) и транзитные.

Что такое ввозная (импортная) таможенная пошлина?

Ввозная таможенная пошлина, по-другому называемая импортной, – это тип обязательного платежа, взимаемого таможенными органами России, когда товар ввозится на территорию страны.

Этот вид сборов взимается во всем мире и, несмотря на существенные различия в цифрах и процентах, есть общая тенденция, которой следует каждая страна при формировании платежей: минимальные пошлина на импорт сырья для своих производителей и максимальные – на продукцию, конкурирующую с отечественной.

Документом, регулирующим процедуру оплаты импортных пошлин на территории РФ, как и других стран Таможенного Союза (ТС), является Таможенный Кодекс ТС.

Ввозная пошлина – основной вид сборов, взимаемых с импортера товара. Однако кроме этого существуют и так называемые косвенные ввозные платежи, которые также необходимо внести при растаможке товара, импортируемого на территорию стран Таможенного Союза. С юридической и экономической точки зрения все платежи можно классифицировать как формирующиеся на основе ТК – сборы и пошлины, и на основе Налогового Кодекса РФ – НДС, акцизы.

  • НДС (налог на добавленную стоимость). Порядок оплаты регламентируется налоговым законодательством РФ и ТК ТС.
  • Акцизные сборы, регулируемые теми же документами, что и НДС. Применяются только в отношении импорта подакцизных товаров: табачных изделий, алкоголя, ГСМ, автотранспорт и т.п. Подробный перечень – в Налоговом Кодексе РФ.
  • Таможенные сборы (платежи за таможенное оформление). Эти сборы взимаются таможенным органом за действия по ввозу товара на территорию страны.

Виды ставок таможенных пошлин

Методика исчисления таможенной ввозной пошлины зависит от вида ставки, применяемой в расчете. Классификация ставок платежей отображена в Едином таможенном тарифе Таможенного Союза. Они различаются в зависимости от способа взимания и особенностей импортируемой продукции. Согласно Закону РФ «О таможенном тарифе», для расчета таможенных пошлин предусмотрено три основных вида ставок: адвалорная (стоимостная), специфическая, комбинированная.

Адвалорная ставка

Адвалорная ставка – это метод расчета пошлины в процентном отношении к таможенной стоимости. Взимается с продукции одного класса, обладающей разными характеристиками, и рассчитывается, исходя из стоимости товара. На каждое наименование продукта есть своя адвалорная ставка, которая может составлять от 0 до 30%.

Показатель ставки динамичный: он может меняться в большую или меньшую сторону, если необходимо защитить интересы производителя. Обычно повышение/снижение вводится на ограниченный временной период.

На ввоз алкоголя, сахара, икры, автомобилей и автобусов (более 5 лет эксплуатации) и еще некоторые категории товаров ставки фиксированные.

Формула расчета стоимости пошлины по адвалорной ставке будет выглядеть так: СТП= ТС х АС, где СТП – это сумма пошлины, ТС – таможенная стоимость, АС – адвалорная ставка. Для вычисления используют ставки, действующие на момент составления таможенной декларации.

Адвалорная ставка имеет плюсы и минусы. Преимущества – минимизация убытков в случае неуплаты платежа и препятствование импортированию товаров низкого качества. Недостаток в том, что налог, уплаченный на таможне, отразится на итоговой цене продукции, а это в итоге ляжет на плечи потребителя.

Специфическая ставка

Специфические ставки таможенной пошлины устанавливаются в евро или долларах за каждую единицу импортируемого товара – массы, веса, количества, объема, мощности (например, для двигателей) и не зависят от его цены. Показатели специфических ставок четко фиксированы, не зависят от уровня инфляции, экономической и ценовой политики. Например, специфическая ставка на 1000 штук сигарет, содержащих гвоздику, 2 €, 0,07 € за 1 кг посевного риса.

Расчет таможенной пошлины осуществляется по формуле ТП= СС х КТ х КИВ, где ТП – сумма пошлины, СС – специфическая ставка, КТ – количество товара, КИВ – курс иностранной валюты по курсу Цетробанка РФ на момент вычисления.

Комбинированная ставка

Этот альтернативный вид ставок, как видно из названия, включает в себя и адвалорную (процентную), и специфическую (фиксированную) составляющие. Исчисление такой ставки происходит в три этапа:

  • расчет пошлины по формуле адвалорной ставки;
  • расчет по формуле специфической ставки;
  • в зависимости от вида комбинированной ставки формируется либо кумулятивная пошлина (результаты вычислений складываются), либо альтернативная (оплате подлежит большая из величин).

В документах комбинированная ставка фиксируется, например, так: 15% от стоимости товара, но не менее 2 € за килограмм.

Как рассчитать размер таможенной пошлины?

Размер ставок пошлины зависит от показателей хозяйственно-экономической ситуации в РФ. Их разрабатывает специальная комиссия Минфина России, затем на законодательном уровне ставки утверждаются Кабмином и фиксируются в Таможенном тарифе РФ.

В зависимости от страны происхождения устанавливается базовый тариф 100% – для стран с действующим режимом благоприятствования; максимальный – 200% для стран без такого режима и для отдельных стран – тарифные преференции, о которых будет сказано подробнее позже.

Список документов для импорта в Россию

Для того, чтобы рассчитать ввозную таможенную пошлину, нужно располагать актуальной на данный момент информацией следующего содержания:

  • код ТН ВЭД импортируемого товара и базовую ставку, которая закрепляется за каждым видом товара;
  • страна происхождения груза (для определения коэффициента тарифа);
  • ввозная таможенная стоимость товара;
  • количество продукции в единицах;
  • действия особых ставок пошлин;
  • курс валют, действующий на данный момент.

Льготы, преференции и освобождение таможенных платежей

Для расчетов таможенных пошлин при ввозе товаров в РФ применяются различные льготы и тарифные преференции. Преференции используются для содействия экономическому развитию развивающихся и неразвитых стран.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Договор поставки зерна

Тарифные преференции, предоставляемые при ввозе на территорию РФ, предусмотрены для следующих групп:

  • развивающихся стран – 75% от базовой ставки ЕТТ ТС (в перечне 103 государства, в т. ч. Турция, Хорватия, Малайзия Чили и др.);
  • менее развитые – освобождение от пошлин (49 стран, в т. ч. Эфиопия, Мальдивы, Гвинея и т.д.).

Тарифные льготы отличаются от преференций тем, что они не носят индивидуальный характер, при их предоставлении учитываются не страны происхождения, а цель импорта и предназначение груза. Например, освобождаются от уплаты таможенной пошлины такие товары:

  • для личного пользования;
  • импортируемые лицами, имеющими право на беспошлинный ввоз;
  • гуманитарная помощь, груз для ликвидации последствий аварий и сихийных бедствий;
  • безвозмездная и благотворительная помощь;
  • все грузы, которые импортируют физические лица (кроме запрещенных к ввозу и предназначенных для предпринимательской деятельности).

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Ввозные таможенные пошлины для физических лиц

Физические лица имеют право ввозить в Россию без уплаты таможенной пошлины товары, попадающие под категорию «для личного пользования», не подлежащие декларированию. Стоимость груза не должна превышать 1500 € при ввозе наземным транспортом или 10000 € при авиаперелете, вес – не более 50 кг. Беспошлинно разрешается ввозить 2 блока сигарет, 250 г табака, до 50 сигар, а также до 3 литров алкоголя.

При превышении любой из этих норм физическое лицо обязано задекларировать груз и оплатить пошлины на ту часть товара, которая превышает установленные квоты. Пройти таможенный контроль физическое лицо может через «красный коридор» – для импортеров товара, обязательного к декларированию и оплате пошлины, или «зеленый» – для туристов или других лиц, не ввозящих груз для декларирования. Однако в любом случае сотрудник таможни имеет право проверить багаж пассажира.

Пошлины на ввоз автомобилей в Россию

Размер таможенной пошлины, оплачиваемой за ввоз автомобиля в РФ, зависит от следующих показателей:

  • статуса ввозящего лица (юридическое или физическое);
  • цели ввоза;
  • стоимости ТС;
  • года выпуска машины;
  • типа автомобиля;
  • объема и мощности двигателя.

Еще важные моменты, касающиеся растаможки ввозимых автомобилей, которые стоит учесть:

  • таможенные ставки на ввоз авто не зависят от страны производства, за исключением российских;
  • платежи проводятся в рублях или иной валюте;
  • для личного пользования можно ввозить не более 1 авто в год;
  • растаможка обязательна для любых авто, независимо от способа пересечения границы.

При растаможке автомобилей следует оплатить сбор за таможенное оформление, таможенную пошлину, утилизационный сбор, НДС, акцизы. Последние два налога платят только юридические лица.

Сумма сбора за оформление зависит от стоимости машины и составляет от 500 до 100000 рублей. Утилизационный сбор рассчитывают так: базовую ставку умножают на коэффициент. Базовая ставка для авто коммерческого использования – 150000 рублей. Коэффициент зависит от возраста авто и объема двигателей: от 1,3 до 9,08 – для машин младше 3-х лет, от 6,1 до 35,01 – для авто старше 3-х лет выпуска.

Акциз зависит от мощности двигателя авто: до 90 л.с. – не оплачивается, свыше – от 45 рублей за 1 л.с. (с мощностью 91- 150 л.с.) до 1302 рубля за 1 л.с. (мощностью более 500 л.с.).

Таможенные импортные пошлины для юридических лиц рассчитываются, исходя из типа и объема двигателя и возраста авто: 23% — 25% стоимости для авто до 7 лет с даты выпуска; от 1,4 €/куб. см до 3,2 €/куб. см – для авто старше 7 лет.

НДС – 18% от суммы каталожной стоимости авто, таможенной пошлины и акциза.

Сроки и порядок уплаты импортных пошлин

Процедура оплаты ввозных таможенных пошлин начинается одновременно с регистрацией таможенной декларации. По желанию плательщика возможна оплата до подачи декларации. С момента предъявления груза в орган контроля импортные пошлины должны быть внесены в течение 15 суток. Оплата производится в евро или национальной валюте. Таможенная импортная пошлина не может быть зачтена в уплату иных платежей, зачисляется она на единый счет.

В некоторых случаях допускается отсрочка или рассрочка взноса таможенных платежей, решение принимает таможенный орган в течение 15 дней с момента подачи заявления об отсрочке. В таком случае придется заплатить дополнительные проценты за услугу рассрочки/отсрочки не позже последнего дня прекращения обязательств по оплате ввозной пошлины.

Оплата НДС и акцизов

Оплату НДС регулирует Таможенный Кодекс РФ. База, облагаемая налогом сумма таможенной стоимости, пошлины и акциза. Ставки НДС бывают только 10% или 18% и применяются зависимости от вида товаров – их можно найти в перечне ЕТТ по коду ТН ВЭД. Некоторые виды грузов полностью освобождаются от уплаты НДС:

  • медицинская продукция и сырье для ее изготовления;
  • объекты культуры и национального российского наследия;
  • книги для музеев и библиотек;
  • природные необработанные алмазы;
  • оборудование, не производимое в России;
  • другие категории по ст. 150 Налогового Кодекса РФ.

С перечнем товаров, подлежащих акцизному сбору, можно ознакомиться в Приказе ФТС от 24.08.2017 № 1358.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

#ФОРМА#Нужна помощь с доставкой и оформлением грузов?#

 

Источник: https://GeneralImport.ru/stati/chto-takoe-vvoznaya-tamozhennaya-poshlina/

Как рассчитать величину таможенной пошлины?

расчет таможенной пошлины на товар

Занятия внешнеэкономической деятельностью подразумевают множества нюансов, с которыми приходится разбираться. И вопрос: «Как рассчитать величину таможенной пошлины?» – появляется далеко не в последнюю очередь. Это то, с чем неизбежно придется сталкиваться из раза в раз в ведении ВЭД.

В таможенном кодексе в 70 ст. прописано, что считается таможенными платежами и как производится расчет исходя их наименования продукции, страны производителя и страны назначения груза. В расчет идет НДС, таможенные сборы, ввозная и вывозная таможенная пошлина и акцизы.

Как производится расчет НДС

НДС рассчитывается не по Таможенному Кодексу, а по налоговому. В нем в 5 п. ст.164 указан процент вычета. Он составляет в некоторых случаях 10%, а в некоторых 18%. Эта разница напрямую связанна с товаром, ввозимым на территорию Российской федерации. Расчет происходит по схеме:

К таможенному сбору добавляется таможенная пошлина. К их сумме плюсуются акцизы. Произведение этих чисел и есть налог на добавленную стоимость.

Расчет таможенной пошлины

Рассчитать величину таможенной пошлины можно исходя из перечня по классификациям. Расчет производится тремя способами:

  • взимается процент от общей стоимости ввозимого груза (адвалорный расчет);
  • расчет, устанавливаемый в денежном отношении не за весь груз, а за каждую единицу товара ( специфический расчет);
  • третий вид расчета совмещает в себе адвалорный и специфический и именуется комбинированным расчетом.

Также таможенная пошлина делится на три режима: максимальный, базовый и преференциальный. В зависимости от режима варьируется процентная ставка при расчете.

Расчет таможенных сборов

Таможенные сборы делятся на три категории и после расчета каждой категории все три складываются.

Таможенный сбор за хранение считается за каждые сутки на сто кг веса товара и составляет один или два рубля. Стоимость зависит от места хранения груза.

Таможенное сопровождение рассчитывается в том случае, когда груз транспортировался таможенными работниками на любом транспорте в целях соблюдения законодательства о транспортировке груза.

Таможенный сбор за оформление считается исходя из общей таможенной стоимости перевозимого товара.

Как высчитываются акцизы

Акцизы считают по следующей формуле:

К таможенной пошлине прибавляют таможенную стоимость и таможенный сбор.

Как рассчитать величину таможенной пошлины. Пример

Вид товара – Женские сумки

Страна производитель – Испания

Стоимость одной ед. товара – 8 долларов

Расчет таможенной пошлины в процентах – 20

Код товара – 695658203

Количество – 1000

Таможенная стоимость – 8 * 1000 = 8000 долларов

Для расчета берем формулы, но вначале переводим доллары в рубли. На апрель 2016 курс доллара равен 68 рублям. 8000 $ = 521 274 руб.

За таможенное оформление выйдет 1000 руб.

Таможенная пошлина считается в процентах. 20% от 521 274 рублей составит 104 254 руб.

Налог на надбавленную стоимость составит 18 % Для расчета, таможенную стоимость товара прибавляем к таможенной пошлине. Получается 251 274 + 104 254 = 355 528 * 18% (НДС) = 63 995 руб. Эта сумма и будет НДС.

Чтобы рассчитать величину таможенной пошлины складываем все получившиеся значения 1000 + 104 254 + 63 995 = 169 249 руб.

Источник: https://www.logeast.ru/stati/kak-rasschitat-velichinu-tamozhennoj-poshliny/

Расчет таможенных платежей и стоимости

расчет таможенной пошлины на товар

Каждая компания заинтересована в увеличении дохода и сокращении издержек. При планировании внешнеторговой сделки важную роль играет расчет таможенных платежей, которые необходимо будет уплатить. В большинстве случаев именно этот фактор определяет целесообразность сделки.

Таможенные платежи начисляются на таможенную стоимость товара. И если с экспортом все легко, так как берется фактурная стоимость товара, то при импорте она зависит от условий поставки (ИКОТЕРМС-2010). Например, по условиям FCA за основу берется стоимость товара по инвойсу и стоимость доставки товара до границы РК.

Особенности расчетов в Казахстане:

Сложностью при расчете таможенных платежей является определение кода товара по ТН ВЭД. Ставка таможенной пошлины не фиксирована и определяется согласно коду товара в ТН ВЭД. Важность правильной классификации товара и расчета платежей определяется рисками.

Если в расчетах была допущена ошибка, то это ведет к административным штрафам, а в некоторых случаях и к уголовной ответственности!

Итак, в таможенные платежи включаются:

1. Сборы за таможенное декларирование (см. Постановление Правительства РК № 56 от 13.02.2017):

  • 25 000 тенге за основной лист декларации
  • 11 000 тенге за каждый добавочный лист

2. Пошлины:

Существует 3 основных типа ставок:

  • адвалорная – рассчитывается в установленном процентном соотношении и зависит от таможенной стоимости товара, например 8%;
  • специфическая – взимается не со стоимости товара, а с физической единицы (вес, объем, штука), например 3 евро/кг или 5 евро/литр;
  • комбинированная – сочетает в себе два предыдущих принципа обложения. Рассчитывается оба варианта и выбирается максимальный показатель. Например, 8%, но не менее 3-х евро/литр. Большая сумма подлежит уплате.

На размер импортной пошлины также влияет страна, в которой был произведен товар. Например, если товар ввозится из развивающихся стран, то в этом случае действует повышенная ставка, составляющая 75% от ставки таможенной пошлины. А при импорте из наименее развитых стран – предусматривается нулевая ставка. Это связано с поддержкой торговли в тех или иных регионах.

3. Акциз. Данный платеж устанавливается только для некоторых товаров, установленных законом. К их числу относятся, к примеру, этиловый спирт, спиртосодержащая, алкогольная и табачная продукция, товары автопрома (автомобили и мотоциклы). Ставки этого налога фиксированы и не зависят от страны происхождения товара (для всех стран сумма одинаковая).

4. НДС. При импорте товара уплачивается НДС 12%, а при экспорте действует нулевая ставка, и экспортер имеет право на возмещение ранее уплаченного НДС. База для расчета налога: таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз.

Схематично все перечисленное выше выглядит примерно так:

 

Пример:

Для наглядности и полного представления о принципах расчетов представляем вам пример импорта из Молдавии в Казахстан партии сока на условиях DAP. Акцизом данный товар не облагается.

Код ТН ВЭД 2009719909
Страна происхождения Республика Молдова
Количество сока 15 000 литров
Импортная пошлина 8 %, но не менее 0.04 евро за литр
НДС 12%
Таможенная стоимость 4 тыс. евро
Курс евро 335 тенге.

1. Для начала, необходимо выполнить расчет таможенной стоимости товара:

Таможенная стоимость товара — это цена товара, из которой исчисляются таможенные платежи. Ее также называют налоговой базой.

Порядок определения таможенной стоимости товаров представляет собой чаще всего сложение издержек на производство, суммы прибыли и суммы расходов на продажу. Также можно определить по стоимости сделки с учетом затрат на лицензирование и доставку. Либо оценив сделки с подобными товарами.

Порядок определения стоимости для Казахстана считается примерно следующим образом: 4 000 евро х 335 тенге = 1 340 000 тенге. Сборы за оформление составят 25 000 тенге.

2. Далее, определяем размер пошлины. Так как в нашем примере установлена комбинированная ставка, то рассчитываем сумму двумя способами.

  1. 1 340 000 тенге. х 8% =  107 200 тенге.
  2. 15 000 л х 0,04 евро = 600 евро

    По курсу тенге: 600 евро х 335 тенге = 201 000 тенге.

Наибольшая из полученных сумм подлежит уплате и составляет 201 000 тенге.

3. Рассчитываем НДС по следующей схеме: НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина+ Акциз) х 12%. Получаем, (1 340 000 тенге + 201 000 тенге) х 12% = 184 920 тенге.

4. Считаем итоговую сумму таможенных платежей:

Таможенные платежи = Сборы за таможенное оформление + Пошлина + Акциз + НДС

Таким образом, сумма таможенных платежей составит:

25 000 тенге + 201 000 тенге + 184 920 тенге = 410 920 тенге.

Если Вы хотите понять рентабельность сделки или просто хотите выполнить точный расчет таможенных платежей, доверьте это нам. Помимо этого компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» осуществляет комплексное таможенное оформление грузов и товаров.

Звоните нам по телефону или оставьте заявку на нашем сайте. Наши специалисты проконсультируют Вас и ответят на все интересующие вопросы. Обеспечим расчет таможенной стоимости и платежей предельно точно!

Источник: http://agapas.kz/articles/%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-%D1%82%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D1%85-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%B5%D0%B9.html

Особенности и правила расчёта таможенных платежей

расчет таможенной пошлины на товар

Важнейшим этапом при подготовке к заключению сделки является расчет таможенных платежей. Ведь именно расчет этих сборов поможет не сделать ошибку в определении коммерческой эффективности операции, объективно оценить конечную стоимость товара, а также потенциальную прибыль компании. И поэтому важно разобрать схему того, как рассчитываются подобного рода платежи.

[Скрыть]

Определение платежей

В зависимости от некоторых условий международной операции все дополнительные расходы, связанные с хранением и транспортировкой грузов, а также таможенные платежи включаются в конечную стоимость продукции, которая реализуется или закупается.

Так, например, импортер продукции оплачивает налог на добавленную стоимость, ввозную пошлину, таможенные сборы, а также акциз для группы подакцизных товаров. В свою очередь, экспортер оплачивает сбор за оформление декларации (не касается продукции, которая облагается экспортной пошлиной).

К так называемой группе риска относят продукты, которые пользуются повышенным спросом на мировом рынке, а также те, которые стратегически нежелательно вывозить за территорию государства.

Как рассчитать таможенные платежи? В первую очередь необходимо выяснить код ТН ВЭД и провести расчет таможенной стоимости. Это можно сделать с помощью официального запроса в таможню.

Что даёт код ТН ВЭД при расчётах

Благодаря нему можно рассчитать номинальные платежи, узнать, какие пошлины еще должны быть уплачены и какие разрешения необходимо получить. Также можно выяснить, есть ли в государстве льготы при расчете таможенной пошлины.

Определение пошлины

Это налог, которым облагается груз при пересечении ним границы государства. Различают следующие виды пошлин (у них разные формулы расчета таможенных платежей):

  • адвалорные (расчет таможенного сбора с помощью процентной ставки от контрактной стоимости партии продукции);
  • специфические (рассчитать платежи можно в денежном выражении за каждую единицу продукции);
  • комбинированные (учитывается и первое, и второе условия).
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Оквэд строительство зданий и сооружений

Пересмотр ставок происходит регулярно, и порой вводятся льготные условия, при которых ставки изменяются или отменяются вовсе. Чтобы знать, как рассчитать таможенную стоимость товара, нужно быть в курсе актуальных изменений.

Акциз

Подакцизные товары в международной торговле те же, что и во внутренней. Самые распространенные – это автомобили, табак, алкоголь. Акциз должен быть оплачен еще до подачи декларации на таможне. Экспортер не должен оплачивать данный налог.

Налог на добавленную стоимость

При экспорте продукции оплачивать НДС нет необходимости. В то же время, все импортируемые товары разделяют на три категории, за каждой из которых закреплена определенная ставка НДС.

  • первая группа: НДС – 18% (большая часть ввозимых товаров);
  • вторая группа: льготная ставка НДС – 10% (ряд продовольственных и детских товаров);
  • третья группа: НДС – 0% (оборудование, не имеющее аналогов в стране-импортере). 

Решение о том, какое оборудование относится к третьей группе, принимает правительство государства.

Каким образом рассчитывается НДС для импортера? Он рассчитывается от суммы контрактной стоимости товара, акциза и пошлины. Из этой суммы рассчитывается налог (согласно процентной ставке). Для расчета можно использовать онлайн калькулятор таможенных платежей. Как показывает практика, такой расчёт эффективно упрощает процесс уплаты налогов при импорте.

Оплату нужно сделать еще до момента подачи декларации.

Таможенные сборы

В эту группу входят три вида платежей:

  • сбор за оформление (сумма в денежном эквиваленте, зависящая от контрактной суммы партии продукции);
  • сбор за сопровождение (оплачивается в том случае, если товар транспортируется под контролем таможни);
  • сбор за хранение (в случае, если наличествует факт хранения партии на таможне).

Как произвести расчёт

Как правильным образом посчитать таможенные платежи?

Экспорт: если продукция не включена в список товаров, согласно которому определяется экспортная пошлина, необходимо оплатить только сбор за оформление (от 500 руб.).

Импорт: если нет никаких особенных условий, то необходимо посчитать НДС как процент от суммы таможенной стоимости партии товара и сбора за оформление. К НДС необходимо прибавить сбор за оформление. Полученная сумма и составит платеж.

При использовании онлайн калькулятора, необходимо определить код ввозимого товара, а также его количество и таможенную стоимость ввозимой продукции. Нужно указать также страну происхождения товара. В специализированную форму калькулятора следует ввести все требуемые данные, и расчеты будут произведены. Важно заранее рассчитать данные платежи, чтобы иметь возможность правильным образом спланировать бюджет предприятия. 

Данный видео материал расскажет вам о правилах расчёта таможенных платежей.

Отзывы и комментарии

Поделись ссылкой в соцсети:

Источник: https://www.vtk-trade.ru/informatsiya/188-osobennosti-i-pravila-raschyota-tamozhennyh-platezhej

Расчет таможенных платежей и логистических издержек

расчет таможенной пошлины на товар

Предлагаем логистические услуги по международной доставке грузов и таможенные услуги по конкурентным ценам. Любой удобный для Вас вариант сотрудничества: экспедитор и/или таможенный агент; специалисты — представители Вашей фирмы в таможенных органах; таможенный брокер по договору Таможенного представителя, обслуживание Ваших грузов по договору с СВХ. Решение по доставке будет экономически обосновано в независимости от объема Вашего груза!

• затраты на конвертацию и валютный перевод, в случае договора комиссии; • стоимость перевозки и страхования; • стоимость обязательных разрешительных документов; • пошлины и налоги; • стоимость услуг таможенного склада;

• стоимость услуг таможенного сопровождения и декларирования.

Рассчитать таможню – посчитать стоимость растаможки

На расчет таможенного оформления влияет следующее:

• адрес загрузки и адрес разгрузки, общий вес брутто в кг, габариты упакованного груза — для расчета стоимости перевозки; • если есть, особые условия международной перевозки (например: способ загрузки; класс опасности груза; температурный режим; возможность штабелирования и т.д.

); • основные характеристики каждого товара; • первые 6 цифр таможенного кода экспортера (если известны); • описание и область применения товара, состав, материал и другие важные характеристики, необходимые для подтверждения таможенного кода; • страна происхождения и торговая марка; • единица измерения товара, ее стоимость, и вес нетто по каждому товару; • общая стоимость в USD или Евро на складе продавца по каждому товару;

• наличие разрешительных документов, выданных в Таможенном союзе.

Рассчитать растаможку можно быстро и детально в формате Excel, с учетом всех затрат до момента принятия товара на 08, 10 или 41 счета бухгалтерского учета, а также с предоставлением письменных пояснений по характеру сделки и таможенным кодам.

Расчет импорта в первую очередь связан с обязательными таможенными платежами.

Заблаговременный расчет таможенной стоимости позволяет оценить товар по статистике и профилям риска таможни России ($/кг).
Это необходимо для подготовки комплекта документов подтверждающих цену сделки при декларировании импорта.

Основные таможенные платежи перечисляются на счет казначейства авансом.

Авансовыми платежами считаются денежные средства, внесенные в счет уплаты предстоящих таможенных пошлин, налогов и не идентифицированные плательщиком в отношении конкретных товаров (согласно статье 121 Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»).

Авансовые платежи уплачиваются на счета Федерального казначейства в рублях и являются собственностью декларанта пока таможенному органу не будет сделано распоряжение о использовании таможенных пошлин, налогов в размерах согласно расчета таможенной ставки, по поданной таможенной декларации.

Расчеты при импорте товаров

Общая формула расчета таможенных платежей выглядит следующим образом:
Совокупный таможенный платеж = Таможенный сбор + таможенная пошлина или сезонная пошлина (если есть) + Акциз (если есть) + НДС + особые пошлины.

Расчет таможенных платежей при ввозе без Акциза, Сезонных и Особых таможенных пошлин: 

Таможенная стоимость (ТС) Совокупный таможенный платеж
Единый тариф пошлины в ТС НДСх 0,18 или 0,10 Таможенный сбор — фиксированная ставка от величины ТС
Стоимость груза Стоимость доставки
Совокупная база для начисления НДС

Таможенная стоимость есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары и дополненная в соответствии с положениями статьи 5 соглашению Таможенного союза «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза».

Расчет пошлины

Ставки ввозных таможенных пошлин бывают трех видов (вид по таможенной декларации 2010): • Адвалорные, установленные в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров. Формула расчета пошлины: СТП = ТС х СП (СТП — Сумма таможенной пошлины, ТС -Таможенная стоимость товара, СП — Ставка таможенной пошлины в %).

• Специфические, начисляемые за единицу облагаемых товаров (абсолютный размер физической единицы товара исходя из характера товара, самое распространенное 0,1€/кг или /штуки, /м2, /погонные метры, /литры — ставку указанную в ЕВРО пересчитывают в рубли – применяют курс ЦБ РФ на день регистр таможенной декларации).

Пример расчета пошлины: СТП = ВТ х СП х КД (СТП — Сумма таможенной пошлины, ВТ — Количественная или физическая характеристика товара, СП — Ставка таможенной пошлины в Евро за единицу товара, КД — Курс Евро, установленный ЦБ РФ на день регистр таможенной декларации).

• Комбинированные, сочетающие оба вышеуказанных вида (берется всегда больший вариант по значению пошлины: или адвалорная, или не менее чем специфическая).

Дополнительная информация о пошлинах и акцизах указана в конце страницы.

Таможенный сбор

Отдельно начисляется таможенный сбор (минус 25% при электронном декларировании) не включается в базу по ставке НДС и не зависит от льгот по тарифам, вид по таможенной декларации 1010.

Регулирование таможенных платежей

Источник: http://www.russianimport.ru/raschet_tamozhennih_platezhei.htm

Таможенные платежи

расчет таможенной пошлины на товар

Таможенные платежи при импорте – это пошлины, сборы и налоги, которые уплачиваются владельцами товаров, ввозимых на территорию России. Платежи уплачиваются на счета таможенных органов, на которые прибывают грузы для таможенного оформления.

Виды платежей

Таможенный кодекс Евразийского экономического союза подразумевает уплату субъектами внешнеэкономической деятельности следующих платежей:

  • ввозная таможенная пошлина;
  • вывозная таможенная пошлина;
  • налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
  • акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
  • таможенные сборы.

Таможенная пошлина выступает обязательным платежом, который взимается. Она бывает ввозной или вывозной. Ввозная уплачивается при импорте товара, а вывозная – при экспорте. Размеры пошлины могут отличаться в зависимости от вида перемещаемого груза.

Они предусматриваются единым тарифом, который действует в Евразийском экономическом союзе. Таможенные пошлины являются обязательными для уплаты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Для физических лиц пошлина не взимается, если проводится перевозка товаров личного пользования.

Это касается только груза в разумных количествах, не позволяющих назвать подобную поставку коммерческой.

НДС или налог на добавленную стоимость является разновидностью таможенного платежа, которая уплачивается при таможенном оформлении товара на территорию страны. Его размер, в зависимости от категории товара, составляет 10% или 18%. Также имеется преференция на отдельные группы товаров, когда НДС не взимается.

Акциз является разновидностью налогов, который взимается только за определенные группы товаров. К ним в первую очередь относятся табачные изделия, а также нефтепродукты, автотранспорт и алкоголь. Размер акциза также определяется в зависимости от того, какой товар ввозится или вывозится.

Таможенный сбор – обязательный платеж, который взимается за предоставление услуг таможенного контроля и оформления.

Методы расчета таможенных платежей

Таможенные платежи являются собирательным понятием, включающим несколько видов обязательных выплат, которые должны быть перечислены на бюджетный счет за экспорт или импорт товаров. Они рассчитываются в зависимости от вида груза, который транспортируется.

Стоит обратить внимание на тот факт, что все таможенные платежи должны выплачиваться в валюте той страны, в которой проходит оформление. Чтобы провести расчеты, необходимо предварительно определить таможенную стоимость товаров. Она выражается в сумме стоимости груза и затрат на его доставку до границы. Стоимость товара определяется в счетах, выставленных продавцом товара и указанных во внешнеторговом контракте.

Затраты на доставку также должны быть документально подтверждены. Для этого необходимо предоставить документ от перевозчика, обеспечившего транспортировку груза.

Расчет по стоимости сделки с ввозимым товаром

Расчет по стоимости сделки с ввозимым товаром является самым распространенным методом оценки таможенной стоимости. Он подразумевает ведение подсчета, отталкиваясь от суммарной стоимости сделки на момент пересечения границы и декларирования. Помимо самой стоимости товара, затрат на доставку, в расчет берется страхование, а также лицензирование, если оно было проведено. Декларант должен предъявить другие траты, которые были выплачены до момента, когда груз прибыл к границе.

Расчет по стоимости сделки с идентичными товарами

Также распространенным способом является расчет по стоимости сделки с идентичными товарами. Данный метод может применяться только в тех случаях, если в один промежуток времени осуществляется поставка другого груза с аналогичными характеристиками, что позволяет провести аналогию между их затратами.

Методика уместна, когда у декларанта нет возможности предоставить весь перечень необходимых документов. При этом обязанность проведения аналогии с идентичной сделкой ложиться на декларанта.

В том случае если в приведенном примере отличается объем груза или некоторые характеристики, то проводится корректировка с применением математической пропорции.

В том случае, если имеется несколько аналогичных примеров стоимости сделки на ввозимый товар, то за основу расчета берется самая низкая из них.

Метод по стоимости сделки с однородными товарами

Определение таможенной стоимости по аналогии со сделкой с однородными товарами схоже с предыдущим методом. Отличительная черта данного способа состоит в том, что аналогия проводится с однородными товарами, которые не являются полностью идентичными. Главное, чтобы они имели схожие характеристики и были укомплектованы подобным образом. Важно, чтобы однородные товары были коммерчески заменяемыми друг с другом.

Метод на основе вычитания стоимости

Расчет на основе вычитания стоимости подразумевает взятие за базу той суммы, по которой аналогичные или идентичные товары были реализованы на территории России. При этом от суммы нужно отнять некоторые затраты, такие как расходы на транспортировку и таможенные пошлины.

Метод на основе сложения стоимости

Определение таможенной стоимости путем сложения является тоже довольно распространенным, хотя и не таким популярным, как предыдущие способы. Он подразумевает, что расчетная стоимость груза определяется в результате сложения расходов на страхование, транспортировку, погрузку и выгрузку, а также суммы прибыли.

Расчет по резервному методу

Расчет по резервному методу, в основном, подразумевает сравнение с аналогично ввозимыми товарами другими участниками ВЭД. В случае если данный метод применяется таможенным органом, то таможенный орган обязан в письменном виде указать источник использованных данных, а также подробный расчет, произведенный на их основе.

Ставки Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза

При исчислении таможенных пошлин применяются ставки пошлин следующих видов

  • адвалорные;
  • специфические;
  • комбинированные.

Адвалорный предусматривает фиксированную процентную ставку от общей стоимости затрат на товар до пересечения границы ТС, Размер ставки для каждого вида товаров отличается. Специфический тариф подразумевает определенную сумму, которая уплачивается за единицу товара. Она может рассчитываться на каждую штуку, литр, килограмм, и так далее. Комбинированная ставка подразумевает применение обеих методов исчисления. Во внимание берется тот тариф, сумма которого окажется.больше

Уклонение от таможенных платежей и виды льгот

Неуплата таможенных платежей недопустима и наказуема. За это предусматривается наложение штрафов, а также начисляется пеня. В отдельных случаях может применяться административный арест для нарушителей. Наказание за уклонение используется всегда, кроме тех случаев, если согласно определенным льготам таможенные платежи не уплачиваются. Существуют различные предусмотренные законодательством случаи, когда применяется определенные льготы.

Самым распространенным видом льгот являются тарифные преференции. Они подразумевают освобождение от уплаты пошлин в отношении определенных групп товаров, которые прибывают из стран-партнеров. Для этого с ними должна быть заключена сделка о зоне свободной торговли.

Также существуют обычные тарифные льготы, распространяющиеся на группу товаров из тех стран, которые заключили взаимную сделку на снижение сборов на определенные виды грузов. Это возможно в тех случаях, если льгота предусмотрена как в стране происхождения товаров, так и в стране их поставки.

К льготам можно отнести и снижение размера уплаты НДС при ввозе товаров на территории РФ. В первую очередь это относится к видам технологического оборудования, которое не производятся в России.

Порядок и сроки уплаты

Таможенные платежи должны быть уплачены декларантом. Они вносятся на счет таможенного органа, который занимается контролем декларируемых товаров после того, как таможенная стоимость будет оглашена. Юридические лица и индивидуальные предприниматели делают это безналичным расчетом.

Непосредственно сам перевод таможенных платежей на счет таможенного органа нужно делать в виде аванса до того, как подается для контроля заполненная таможенная декларация. Это необходимо, чтобы зарегистрировать декларацию в таможенной базе.

Если внесенный аванс оказался выше той суммы, которая была необходима на самом деле, излишек может быть возвращен по соответствующему заявлению декларанта.

Стоит отметить, что без должного опыта разобраться в том, как заполняется декларация, и как осуществляется расчет таможенных платежей довольно сложно. В связи с этим обойтись без помощи таможенного представителя бывает очень сложно.

Чтобы исключить останавливающие факторы, лучше заручиться поддержкой профессионалов.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Декларация о происхождении товара

Это предотвратит наложение штрафов, а также начисление пени и привлечение к административному аресту, что уже стало распространенным явлением за подобные нарушения, которые делаются без прямого умысла, а по причине незнания или ошибок в расчете.

Обращайтесь за консультацией и всесторонней поддержкой к специалистам АО «Фирма «ГТК-Сервис»! Мы гарантируем квалифицированный подход и точное соблюдение интересов и законных прав клиентов.

Источник: https://www.gtk-s.ru/vidyi-tamozhennogo-oformleniya/tamozhennyie-platezhi.html

Расчет таможенных платежей

расчет таможенной пошлины на товар

Одним из самых «туманных» вопросов, возникающих у участников ВЭД, которые только начинают свою работу в данной отрасли, становится правильный расчёт таможенных платежей.

Компания «Сероштанов и партнёры» предлагает свои услуги по проведению согласований условий контракта, включая консультации с таможенными органами, решение спорных ситуаций по налоговому законодательству.

Именно подбор кодов ВЭД и расчет растаможки является одним из первых этапов проведения таможенного оформления товара.

Согласно статье 70 Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС) в перечень обязательных к оплате платежей включает в себя

  • экспортную и импортную таможенную пошлину,
  • таможенные сборы,
  • НДС, которая вводится при ввозе товаров из любой страны мира (включая Китай) на территорию страны, входящей в ТС,
  • акцизы.

Таможенные пошлины

В зависимости от направления перемещения облагаемых таможенными платежами товаров может выполняться расчет

  • ввозной таможенной пошлины (этот вид платежа наиболее распространён в мировой практике);
  • вывозной (экспортной) пошлины;
  • транзитной пошлины (практически не используются в мировой практике и принимаются равными нулю практически всегда).

Кроме того, одним из определяющих параметров вычисления в данном случае становится таможенный тариф. Это дифференцированная величина, которая зависит от страны происхождения товара. В отношениях с Китаем как развивающейся страной, постоянно наращивающей внешнеэкономические отношения с Россией, действует 75 % ставка от базовой величины.

Расчет таможенной стоимости товара

Понятие «таможенная стоимость» подразумевает учёт всех затрат, которые будут сопровождать груз при его пересечении границы (в случае, если эти расходы не были предварительно включены в стоимость товара, указанную в документах) помимо цены самого груза. В результате в неё включается:

  • фактическая стоимость товара, указанная продавцом или производителем (инвойс),
  • затраты на страхование,
  • расходы, необходимые на транспортировку груза до границы, выполнение там погрузочно-разгрузочных работ,
  • все лицензионные платежи, которые предусмотрены условиями продажи товара, если они не были учтены,
  • затраты на открытие экспортной декларации (на затаможку).

Расчет таможенной стоимости может быть выполнен по 6 различным методам. Вычисления могут быть выполнены с использованием методики:

  1. расчёта сделки с товарами, ввозимыми в Российскую федерацию,
  2. учёта цены контракта по транспортировке идентичных товаров,
  3. учёта цены сделки при перевозке однородных товаров,
  4. вычитания стоимости,
  5. сложения цен,
  6. резервного определения таможенной стоимости.

При этом основным считается метод, в котором используются данные о ценах ввозимых товарах. Указанная в списке методик последовательность не произвольна. При определении метода расчета таможенной стоимости они выбираются последовательно в строгом порядке, когда по предыдущему методу провести вычисления невозможно.

Расчет таможенной стоимости товара (пример вычисления по стоимости сделки для вводимых товаров)

Данная формула расчета таможенных платежей не может быть использована в случае если:

  • стоимость контракта и продажа товара может варьироваться в зависимости от каких-либо внешних условий, которые не поддаются прогнозированию;
  • есть ограничения в правах покупателей на данный товар, когда они
    • не регламентированы законодательством РФ,
    • не ограничены отдельным регионом с возможностью перепродажи там перевозимого товара,
    • не влияют на стоимость груза;
  • данные, которые были заявлены, не имеют документального подтверждения или не могут считаться достоверными и количественно определёнными;
  • участники заключённой сделки взаимозависимы
    • один из участников сделки является должностным лицом обеих сторон контракта или владельцем акций, обладает правом голоса в компании другой стороны,
    • участники сделки связаны трудовыми отношениями, являются родственниками или являются совладельцами предприятия,
    • участники сделки связаны между собой контролем над любым третьим лицом.
  • и это может повлиять на стоимость сделки (если такое влияние невозможно, необходимо предоставить документальное подтверждение этого).

Расчет стоимости растаможки в части таможенной стоимости. Пример

Перевозятся бывшие в эксплуатации швейные машины промышленного применения партией в 6 штук по цене производителя 10000 USD за каждую из них. Согласно договору о поставках, транспортировка груза будет выполняться двумя партиями по 3 машины, а одна из машин предоставляется покупателю бесплатно. Счёт за первую партию составил 30000 USD.

Таможенная стоимость будет рассчитываться исходя из того, что стоимость каждой из машин составляет 10000 USD. При этом срок её службы составляет 4 года, а до этого оборудование находилось в 2-летней эксплуатации.

Для того чтобы подсчитать расходы на амортизацию единицы оборудования составят 10000/4=2500 USD.

Остаточная стоимость оборудования составляет 5000 USD.

Амортизация одной машины при производстве одной партии составит 2500/2=1250 USD, а для 6 машин – 1250*3=3750 USD.

Таможенная стоимость в данной ситуации составит 30000+3750 =33750 USD.

При этом срок оплаты всегда регламентируется условиями ВЭД, который заключается между импортёром и производителем товара. Дополнительными расходами, которые в данном случае должны быть учтены при расчётах и добавлены к стоимости товара, указанной производителем, будут

01Расходы, которые понёс покупатель на:

  • тару и упаковку,
  • оплату услуг посредника (вознаграждения, которые предусмотрены для агента, который занимался услугами по поиску и покупке необходимого товара);

02Расходы на страхование, предусмотренное для международных перевозок;

03Затраты на выгрузку-погрузку и перегрузку товара в процессе его доставки в таможенный пункт;

04Часть дохода, которая может быть прямо или косвенно полагаться продавцу товара в результате выполнения следующих продаж;

05Платёж за использовании в своей деятельности объектов интеллектуального труда, требующие оплаты покупателем, которые можно отнести к данным товарам, в случае если данная сумма не была включена в стоимость товара.

06расходы продавца на материалы, которые косвенно или прямо могли быть предоставлены им бесплатно или же по изначально низким ценам, необходимые для производства товара или его экспортной продажи:

  • материалы и сырьё,
  • комплектующие,
  • инструменты,
  • формы, штампы, необходимые для производства, чертежи,
  • проект и разработка дизайна.

Расчет таможенной пошлины на товар

Для того чтобы выполнить расчет таможенных пошлин, необходимо воспользоваться формулой:

T=sb + n + p, в которой 

Источник: http://gruz-china.ru/rasschet-tamoznya

Как рассчитать таможенную пошлину на товар

расчет таможенной пошлины на товар

Таможенная пошлина является обязательной выплатой, которую взимают уполномоченные органы, когда товар перемещается за границу. Государство контролирует соблюдение правил таможенного оформления в связи с тем, что таможня привносит в государственный бюджет очень много материальных поступлений. Сумма такой выплаты рассчитывается организацией в зависимости от вида пошлины и типа ставки.

Ставки на таможенные пошлины довольно часто меняются. Ведь они зависят от многих факторов: кода товара, страны-изготовителя. Нередко можно получить специальное предложение по отдельной группе предметов.

В России действуют тарифы, при которых ставки зависят от страны-изготовителя. Виды таких пошлин:

  1. Базовые.
  2. Максимальные.
  3. Преференциальные.

В первом случае от тарифа взимается 100% с государства, с которым налажено благоприятствование. Во втором начисляется 200%, так как со страной благоприятствование совсем не налажено. Третий вид зависит от того, насколько государство развито. В лучшем случае – 75%, если не развито – плата не взимается.

От вида ставки зависят особенности расчета платежей:

  1. Адвалорные. Это фиксированное процентное число, которое применяется к контрактной стоимости. То есть у одного и того же товара, с идентичным кодом, ставка будет одинаковой.
  2. Специфические. Ставка, которая устанавливается из-за характеристики внешнего вида в количестве, массе или объеме.
  3. Комбинированные. Для некоторой группы товаров может применяться либо адвалорная, либо специфическая ставка. Та сумма, которая вышла больше, подлежит к оплате.
  4. Сезонные. К товарам сельского хозяйства применяются разные пошлины в зависимости от времени года.

Можно с уверенностью заявить, что на таможне РФ преобладают адвалорные ставки, когда учитывается в деталях стоимость предмета. Однако считать по такой ставке сложнее всего, поэтому введена таможенная стоимость. Она представляет собой характеристику по цене перемещаемых за рубеж или в Россию товаров. Ее используют в двух случаях:

  1. Рассчитывать выплаты.
  2. Вести статистику внешней торговли.

Как именно высчитывается стоимость, определяет тариф. Методы определения:

  1. Сколько стоит сделка с товарами, которые ввозятся.
  2. Сколько стоит сделка с одинаковыми товарами (изготовленные в одном государстве, одинаковые характеристики по внешнему виду, качеству и репутации).
  3. Сколько стоит сделка со схожими товарами (изготовлены в одном государстве, похожие характеристики и функции).
  4. Вычитание. Вычисляется по формуле: стоимость одного предмета минус сумма вознаграждения посреднику / сумма, израсходованная на транспортировку / сумма таможенных выплат.
  5. Сложение. Вычисляется по формуле: стоимость одного предмета плюс расходы на изготовление / расходы на транспортировку / сумма прибыли.
  6. Резерв. Такой способ расчета применяется реже всего, используется как альтернативный вариант. Чтобы определить таможенную стоимость, можно сравнить цену сделки с товарами, которые производятся в разных странах. Также за основу могут брать ранее определенное число, рассчитанное методом сложения и вычитания.

Стоит отметить, что к некоторым государствам применяются льготы на тарифы.  Они представляют собой полное или частичное отсутствие ставки на ввозимый товар.

Какие еще бывают виды взимаемых пошлин?

Читайте так же:   Условия поставки Инкотермс

  1. Специальные. Начисляются с той целью, чтобы оградить рынок от переизбытков одинаковых продуктов.
  2. Антидемпинговые. Начисляются, чтобы поднять стоимость ввозимой вещи, если это вредит продаже отечественной продукции.
  3. Компенсационные. Начисляются, чтобы снизить способность к конкуренции иностранных товаров на российском рынке.

Такие виды наценок не являются обязательными, поэтому не относятся к таможенным платежам. К тем предметам, которые вывозятся, применяются ставки стран из Таможенного Союза.

Документы

При расчете за основу берут такие документы:

Примеры вычисления

Рассчитаем поэтапно пошлину.

Пример №1. Первым делом определимся с товаром. Пусть это будут стеклянные бусы. В таком случае код товара будет 7105647890. Изготовлены украшения в Италии. Процентная ставка составляет 15%. Один продукт стоит 100 центов. Всего перевозится в Россию 10000 таких товаров.

Чтобы рассчитать таможенную стоимость одной штуки, нужно 0,1 умножить на 10000, получается 1000 евро. Общая стоимость всех бус: 1000 * 40 (примерный курс 1 евро на рубли). Стоимость партии – 40000 рублей.

Чтобы вычислить таможенную пошлину, нужно 15% умножить на 40000, получим 6000 рублей.

Пример №2. Если человек перевозит из Германии б/у автомобиль с объемом двигателя 1798. Код товара – 8797643525. Ставка пошлины – 2,3 евро за каждый кубический сантиметр двигателя. Цена машины – 34700 евро. Столько же составляет и таможенная стоимость. В пересчете на российскую валюту получим 34700 * 40= 1388000.

Таможенная пошлина высчитывается в таком случае по формуле: 2,3 * 40 * 1798 = 165416.

Читайте так же:   Список стран-участников Таможенного союза в 2018 году

Как рассчитать остальные платежи?

Акциз – 21 рубль за каждую единицу лошадиной силы. Если у машины их 120, то получаем 21 * 120 = 2520 рублей.

Налог рассчитывается по формуле:

(общая таможенная стоимость + акциз + пошлина) * 18%

1388000 + 2520 + 165416 = 15550936 * 18% = 280068. Если прибавить к этой сумме еще и стоимость оформления машины на таможне, а именно 10000, общая сумма всех платежей составит 290068 рублей.

Расчет не только таможенной пошлины, но и остальных платежей – процесс долгий и сложный. Чтобы без препятствий пересечь границу с товарами, нужно очень хорошо знать российское законодательство в таможенной сфере. Так можно подобрать наиболее оптимальную схему выплат.

Расчет таможенных платежей представлен в данной инструкции.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/inostrannye/raschet-tamozhennoj-poshliny.html

Расчет суммы таможенных пошлин и налогов, подлежащих уплате при помещении товаров

расчет таможенной пошлины на товар

Экспедитор или перевозчик: кого предпочесть? Если перевозчик хороший, а экспедитор – плохой, то первого. Если перевозчик плохой, а экспедитор – хороший, то второго. Такой выбор прост. Но как определиться, когда хороши оба претендента? Как выбрать из двух, казалось бы, равноценных вариантов? Дело в том, что варианты эти не равноценны.

Непросто жить между заказчиком перевозки и очень хитро-экономным владельцем груза. Однажды мы получили заказ. Фрахт на три копейки, дополнительные условия на два листа, сборник называется. В среду погрузка. Машина на месте уже во вторник, и к обеду следующего дня склад начинает неспешно закидывать в прицеп все, что собрал ваш экспедитор в адрес своих заказчиков–получателей.

Заколдованное место – пто козловичи

По легендам и на опыте, все, кто возил грузы из Европы автотранспортом, знают, каким страшным местом является ПТО Козловичи, Брестской таможни. Какой беспредел творят белорусские таможенники, придираются всячески и дерут втридорога. И это правда. Но не вся.

Как под новый год мы везли сухое молоко

сборным грузом на консолидационном складе в Германии. Один из грузов – сухое молоко из Италии, доставку которого заказал Экспедитор. Классический пример работы экспедитора-«передатчика» (он ни во что не вникает, только передает по цепочке).

Международные автомобильные перевозки грузов очень заоргонизованы и обюрокрачены, следствие – для осуществления международных автомобильных перевозок грузов используется куча унифицированных документов. Неважно таможенный перевозчик или обыкновенный — без документов он не поедет. Хоть это и не очень увлекательно, но мы постарались попроще изложить назначение этих документов и смысл, который они имеют. Привели пример заполнения TIR, CMR, T1, EX1, Invoice, Packing List

Цель — исследование возможности перераспределения нагрузок на оси тягача и полуприцепа при изменении расположения груза в полуприцепе. И применение этого знания на практике.

В рассматриваемой нами системе есть 3 объекта: тягач $(T)$, полуприцеп ${\large ({p.p.})}$ и груз ${\large (gr)}$. Все переменные, относящиеся к каждому из этих объектов, будут маркироваться верхним индексом $T$, ${\large {p.p.}}$ и ${\large {gr}}$ соответственно. Например, собственная масса тягача будет обозначаться как $m{T}$.

Что происходит на рынке международных автомобильных перевозок? ФТС РФ запретила оформлять книжки МДП без дополнительных гарантий уже нескольких федеральных округах.

И уведомила о том, что с 1 декабря текущего года и вовсе разорвет договор с IRU как несоответствующим требованиям Таможенного союза и выдвигает недетские финансовые претензии.
IRU в ответ: «Объяснения ФТС России касательно якобы имеющейся у АСМАП задолженности в размере 20 млрд.

рублей являются полнейшим вымыслом, так как все старые претензии МДП были полностью урегулированы.. Что думаем мы, простые перевозчики?

Расчет стоимости перевозки зависит от веса и объема груза. Для морских перевозок чаще всего решающее значение имеет объем, для воздушных  – вес. Для автомобильных перевозок грузов значение играет комплексный показатель. Какой параметр для расчетов будет выбран в том или ином случае – зависит от удельного веса груза (Stowage Factor).

Источник: https://www.vdnk.ru/site/ru/tnved/custom-fees

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: